Нөгізгі құралдардың есебі

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 27 бет
Таңдаулыға:

БАНКТЕРДЕГІ НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАР МЕН МАТЕРИАЛДЫҚ ЕМЕС

АКТИВТЕР ЖӘНЕ ОЛАРДЫҢ ЕСЕБІ КУРСОВАЯ

ЖОСПАРЫ

КІРІСПЕ

1. Нөгізгі құралдардың есебі . . .

2. Материалдық емес активтердің есебі . . .

Қосымшалар . . .

ҚОРЫТЫНДЫ

ҚОЛДАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР

КІРІСПЕ

1. НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАРДЫҢ ЕСЕБІ

Негізгі кұралдарға олардың құнына байланыссыз, бір жылдан астам қызмет ету мерзімі бар ғимараттар, құрылыстар, кеңселік заттар, есептегіш техникалар, компьютерлер, көлік құралдары жатады.

Негізгі құралдар өндірістік және өндірістік емес бағытта болуы мүмкін.

Өндірістік емес бағытқа - жаргылық қызметпен байланысы жоқ негізгі құралдар жатады.

Өндірістік бағыты бойынша - жаргылық қызметті жүзеге асырумен және нәтижесінде пайда алумен байланысты құралдарды жатқызуға болады. Сонымен қатар өндірістік бағыттағы негізгі құралдарға банктің дәрежесін жоғарылатуға арналған заттар (кар-тиналар, вазалар, сервиздер) жатады, себебі клиенттерді тартуда банк беделінің маңыздылығы сондай, банк косымша пайда алуына ықпалын тигізеді. Алғашқы нақты түрін сақтай отырып, олар өздерінің кұнын жұмыстарды орындауға немесе есептелген амортизация (тозу) сомасында көрсетілген қызметтерге аударады.

Келесі топтарға бөлінеді:

а) ғимарат және кұрылыс; ә) компьютерлер;

б) көлік құралдары;

в) құралдар және басқа да шаруашылық құрал-саймандар;

г) басқа да негізгі құралдар.

Банкке негізгі кұралдардың бухгалтерлік есеп үрдісіндегі келесі сұрақтарға жауап беру қажет:

1. Активтерді қай уақытта тану қажет?

2. Олар баланста қандай құнмен көрсетіледі?

3. Амортизациялық аударымдар мөлшері қандай?

4. Ақпараттарды алу үшін қандай талаптар қойылады?

16 «Негізгі қүралдар» бухгалтерлік есептің Халықаралык стан-дартына сәйкес (БЕХС) актив ретінде негізгі қүралдар объектісін тануға болады егер төмендегі шарттар орындалса:

берілген активтен банк келешекте экономикалық пайда

алады деген ықтималдық бар болса;

активтің өзіндік кұны операцияларды жүргізу кезінде сенімді

түрде өлшенуі мүмкін.

Негізгі құралдардың есебі жинақталған амортизацияларды есеп-тегеннен кейін әділ баға болып табылатын, не бастапқы күн, не кайта бағалану сомасы принциптері негізінде жүзеге асырылады. Енді осыдан, негізгі кұралдарды бағалаудың төрт түрін көрсетуге

болады:

• бастапқы;

• агымдағы;

• баланстық;

• өтімділік.

Негізгі қүралдардың бастапқы құнына сатып алу, жеткізу баға-лары және активтерді пайдалануға дайындау үшін қажетті басқа да шығындар кіреді. Сонымен қатар Халықаралық стандарттың қаржылык есебі (16 ХСҚЕ) бойынша "бастапқы құнға өтелмеген салыктар, кіреді.

Егер клиентке экономикалық тиімділік алынады деп күтілсе, жаңалыктарды алуға байланысты шығындар негізгі құралдардың ағымдык бағалык құнына қосылады.

Егер активтердің пайдалану мерзімі ұзартылса ғана банк эконо-микалық пайда ала алады.

Жөндеу мен техникалык қызмет көрсету шығындары оларды жүзеге асыру шаралары бойынша жүргізіледі. Бухгалтерлік есептің жалпы қабылданған қағидаларына сәйкес негізгі құралдардың бастапқы қ^ны - бұл негізгі құралдарды сатып алуға, жүргізуге, өңдеуге немесе жақсарту үшін негізгі құралдарды сатып алумен, жеткізумен немесе жақсартумен тікелей байланысты, арнайы пайдалану үшін қажетті жағдайда орнатуды қоса есептегендегі барлық шыгындарды қамтитын төленген сомалар.

Ағымдьщ - анықталған күнғе, нарықтағы сәйкес бага бойынша негізгі қүралдардың қүны.

Баланстық - активтердіц есеп және есеп беруінде сипат-талатын жинақталган амортизация сомасын есептен шығарғаннан кейінгі негізгі қүралдардьщ бастапқы немесе агымдық қүны.

Өтімділік - бүл негізгі қүралдарды жою кезінде істен шыгару бойынша күтілетін шығындарды есептегеннен кейінгі пайдалану мерзімі аяқталған уақыгта туындайтын қосалқы бөлшектердің, металл сынықтарыныц, қоқыстардың болжанатын қүны.

Нарықтық қүнның өзгеруімен байланысты олардың қүнының көбею коэффициентінің есебімен негізгі қүралдарды қайта бағалау индекстеу жүргізіледі. Индекстеу кезінде толық кдйта қалыптасу қүны келесі әдістердін бірімен анықталады: қайта есептеудің ұсынылатын коэффициенттері немесе кезекті жылдың 1 қаңтарына жазылатын негізгі құралдардың сәйкес түрлері мен көрсетілген кұралдардың нарықтық құны туралы құжаттар мен сараптаушы корытындыларына жататын бағаға сәйкестендірілетін баланстық құнды кдйта есептеу. Банк өзінің негізгі құралындағы кез келген бөлікті бір әдіспен, ал басқасын екінші әдіспен қайта бағалауға кұкығы бар. Негізгі құралдардың қайта бағалануы ағымды құн бойынша жүргізіледі. Егер өндірісті алдын ала белгіленген нормативтен асырып орындаган жағдайда ғана, 16 БЕХС сәйкес негізгі құралдар объектісімен байланысты шығындар актив ретінде танылуы мүмкін. Келешек экономикалық пайданы көбейтуге әкелетін жақсартудың үлгілері:

негізгі құралдардың қуаттылығын жогарылата отырып, пайдалану мерзімін көбейту модификациясы (модернизация) ; өндірілетін өнім сапасын айтарлықтай жақсарту мақсатында машина бөлшектері мен буындарын игеру; бұрын есептелген өндірістік шығындардың қысқаруын қамтамасыз ететін жаңа өндірістік үрдісті енгізу. Негізгі құралдарды пайдаланғанға дейінгі алғашқы операциялық жүмсалымдар шығындар ретінде танылады.

Негізгі құралдардың орталықтандырылған есебі кезінде банктің бэк-офисінде негізгі құралдар есебінің тобы бойынша әрбір бөлімшелерге шот жоспарына сәйкес келетін нұсқаумен жекелей шоттар ашылып жүргізіледі.

Франт-офистен негізгі кұралдарды кіріске алу немесе істен шығару туралы алынған мэліметтер негізінде банктің бэк-офисі, баланстан шығатын негізгі қүралдардың шығуы немесе қабылдануы бойынша өткізбелерді жүзеге асырады. Ақпарат амортизация ауда-рылып және қайта бағалау жүргізілгеннен кейін олардың баланстан тыс шотта көрсетілуі үшін банк филиалдарына жібереді. Негізгі қүралдарды балансқа алу теңгемен жүзеге асырылды. Банктің бэк-офисі әр айдың аяғында ағымдағы айдың 1-күніндегі жағдай бойынша банктің негізгі құралдарының тізімдемелерін колма-қол екі дана етіп, банктің әрбір бөлімшелеріне есеп тобының бөлігінде басып шығарады. Бірінші данасы банктің бэк-офисінде хронология-лық тәртіппен тігіледі, екіншісін банктің филиалына жібереді. Со-дан кейін банктің бэк-офисі өндірістік төлем төленгеннен кейін ке-лесі күннен қалдырылмай төлем ордерінің қосымшасының көшір-месімен жеке шот бойынша көшірмені банк бөлімшелерінің бэк-офисіне жібереді. Бөлімшелердің бэк-офисі төлем ордерінің көшір-месінде көрсетілген сомаға қосылған дербес шот бойынша көшірме алу кезінде капитал салымдары бойынша лимит қысқартылады.

Бэк-офис негізгі құралдар есебінің әрбір тобы бойынша дербес шот баланстан тыс шотта жүргізіледі (олардың нөмірлерін бас банктің бас бухгалтериясы анықтайды) . Негізгі қүралдардың келіп тусуінде әрбір түрі және әрбір қүрамы бойынша бөлек түгендеу карточкалар жасалады және бағдарламалық мүмкіндік жүргізуге бо-латын негізгі қүралдардың есебінің журналында сәйкес келетін жа-зу жазылады. Жазулар теңгемен тиынсыз жазылады. Түгендеу кар-хочкасында олардың алынуына сәйкес заттың атауы, құжаттың деректемелері керсетіледі. Карточкалар негізгі қүралдардың топтары бойынша картотекаларда орналастырылады. Жазылған жазумен бірге банктің балансына кірістеу үшін түгендеу карточкасындағы көрсетілген барлық кажет деректемелер банктің бэк-офисіне жіберіледі.

Негізгі құралдарды длу

Банктің есеп саясаты бас банктің келесідей ескертулерімен банк бөлімшелері негізгі қүралдарды ақысыз өздігінен қабылдай ала ма жоқ әлде тек банктің рұқсатымен бе деген сүрақтарды қарастырады.

Негізгі қүралдарды алуда жасалған келісімшарт орталықтанды-рылып төлеуінде франт-офис бөлімшелері оны төлеу үшін банктің бэк-офистерінде көрсетіледі. Жекелей есеп тәртібінде келісім-шарттың тәртібімен келісе отырып, банк бөлімшесінің франт-офисі өз кезегіндегі уақытша жауапты келісімшартты орындау үшін басшысының қолын қойып төлемді жүзеге асыруға бұйрық жазып береді және бүйрыкты бэк-офис бөлімшесіне береді.

Бэк-офис келісімшарттың дүрыс рәсімделуін және төлемді жүзеге асыру бұйрығын тексеріп, содан кейін ғана келісімшартта-рымен келісе отырып сомаларды өтейді. Сондықтан қосымша құнға төленген салықтар негізгі құралдарды алумен қосымша құнға салықтарды (ҚҚС) төлеу шотында бейнелейді. Банктің есеп саясаты ҚҚС олардың құнына кіретін негізгі құралдардың қатарын қарастырады. Банктің жауапты қызметкері төлеу алдында жасалған келісімшарттар журналының тізімінде белгілеп қояды.

Банктің бас бухгалтері әрбір жасалған келісімшарт бойынша банк бөлімшелеріне сәйкес келетін жекелей шарттар ашады.

Банк бөлімшелерінің франт-офисі жабдықтаушылардан негізгі кұралдарды алғаннан кейін айрықшалау және шот-фактура келісімінде көрсетілген негізгі қүралдардың атауын, санын, баға өлшемін және жалпы күнын салыстырып қабылдап-өткізу актісін толтырады. Жоғарыда аталған деректемелер бірлігіне тексеріс жүргізілгеннен кейін банктің бэк-офисі алғашқы құжаттардың көшірмесін жасайды да, негізгі құралдарды кірістеудің типтік тізімдемемен соңғы есебін банктің бэк-офисі бөлімшесі көп затты қолма-кол негізгі құралдардың әрбір заттарының қүнын типтік тізімдемеде көрсетеді. Банктің бэк-офисі бөлімшелеріне жекелей төлемдер құжаттары бағытталады.

Негізгі құралдарды қабылдағанда негізгі құралдарды қабылдау актісі толтырылады (1-қосымша) .

Түскен негізгі құралдарды және сонымен қатар жөндеуді талап етпейтін кұрал-жабдықтарды баланскд алу келісімдегі төлемдер жүргізілгеннен кейін қолма-қол жасалынады. Келісімшарт сомасына банк бөлімшесінің атауы көрсетілген төлем ордері жазылады. Жабдықтарды орнату бойынша қүрастыру жүмыстарының қүны, олардың қүндарының көбеюі орындалған жүмыстардың 3 және 2 актісін алғаннан кейін гана жатқызылады.

Банктің бэк-офисі ақысыз алған негізгі кұралдарды балансқа есепке алу банктің бағалау комиссиясы орнатқан негізгі қүралдар-дың қүнына сәйкес жасалады.

Негізгі құралдарды кірістегенде және сатып алған кезде қойма басшысы, тауар тасымалдау үстемесі салыстыру шоттар жиынтығы және негізгі қүралдардың нақтылығын растайтын басқа да қүжаттар негізінде кіріс түбіртегін (квитанциясын) жазады. Кіріс квитан-циялары бэк-офис бөлімшелеріне беріледі, оларды өз кезегінде кірістеу үшін банктің бэк-офисіне береді.

Есепке алынатын негізгі құралдардың әрбір объектісіне түген-деу нөмірі жазылады. Ол объектінің барлық пайдалану және ондағы жазылған бояуларды және т. б. білдіреді. Тізбекті қатар жүйесі бойынша негізгі құрал-жабдық объектілері нөмірленіп, бухгалтерлік нөмірі есептің бастапқы құжаттарында көрсетіледі. Көлік құралдарының түгендеу нөмірлеріне оларға мемлекеттік автоинспекцияда енгізілген нөмірлер жатады. Шыққан объектілерге түскен негізгі қүралдар сияқты түгендеу нөмірін беруге болмайды, бүл қателікке және шатасуға әкелуі мүмкін. Негізгі құралдардың аналитикалық есебі әрбір зат үшін жасалған түгендеу карточ-касында, сонымен қатар негізгі қүралдардың есебі журналында да жүргізіледі (2-қосымша) .

Карточкаға құралда қойылған нөмір қойылады (бастапқы немесе қайта қалпына келтіру құны, амортизациялык аударым мөлшері, кіріске алуға дейінгі тозу мөлшері және т. б. ) . Карточкалар бір тектес қүралдардың топталған картотекасына салынады. Жалға алынған ағымдық заттардағы негізгі құралдарға түгендеу карточ-калары ашылмайды. Олардың аналитикалық есебінде жалға берушісінің актісінде ұсынылған карточкалары пайдаланылады. Объектілерді қайта өңдеу, аяқтау немесе толық жабдықтау кезінде жаңа карточка ашылады. Негізгі қүралдар істен шығарылған кезде картотекадан түгендеу карточкалары алынып тасталынады.

Негізгі қүралдарды алу және қүрылыс, жер учаскесінің барлық жүмыстардың аяқталуымен жобалы сметалық қүжаттар кассаға сакталуға беріледі және 1 теңгеге бағаланып шот меморандумға кірістеледі. Алынған негізгі қүралдардың 6 «Негізгі құралдарң бухгалтерлік есептің қазақстандық стандарттарының (БЕҚС) әдістемелік үсыныстың 5-тармағына сәйкес баланста көрсетілуі тиіс, ал атаулы «негізгі қүралдарң әкелуге немесе негізгі құралдарды алуға кеткен барлык нақты өндірілген шығындарды қоса отырып, бастапқы қүнының кірістелу кезі бухгалтерлік есепте көрсетіледі, сонымен қатар сатып алу кезінде өтелмеген салықтар және жинақтар (мысалы: сатып алу кезінде келісімшартты жасауда төленген ҚҚС және т. б. ) жеткізу шығындары, құрастыру, орнату, пайдалануға қосу, қүрылыс кезінде алынған несиелер бойынша пайыздар, ((іундай шығындар несиелерді үзақ пайдалануға байланысты кіпиталдандырады) және кез келген белгісі бойынша оларды пайдалануды жұмыс жағдайына активтерді тартумен байланысты басқа да шығындар жоғарыда аталғандарда көрсетіледі. Шүғыл қажет деп танылмайтын шығындар (мысалы: тасымалдау кезіндегі бұзылу шығындарын өтеу) бастапқы қүнды қоспай ағымдық мерзімнің шығындары болып ескеріледі.

Ешқандай алдын ала төлеусіз негізгі қүралдарды алу:

• қүрастыруды қажет етпейтін (алдын ала төлеусіз) негізгі қүралдарды алу:

Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдьщтары»

1654 «Өзге негізгі қүрал-жабдықтар»

Кт 2856 «Күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»;

• құрастыру жүмыстарын талап ететін негізгі құралдарды алу: Дт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі қүрал-

жабдықтар»

Кт 2856 «Күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар»;

• құрастыруды талап ететін алынған негізгі қүралдар үшін төлемдер:

Дт 2856 «Күрделі қаржы салымы бойынша кредиторлар» Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• құрастыру жұмыстары үшін төлемдер:

Дт 2856 «Күрделі каржы салымы бойынша кредиторлар» Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• құрылыс-жөндеу жүмыстарын жүргізіп, 3 және 2-нысаны бойынша актілерді үсынғаннан кейін құралдарды кірістеу жүзеге асырылады:

Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар» 1653 «Компьютер жабдықтары»

1655 «Өзге негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»; Негізгі құралдарды алдын ала төлеу арқылы сатып алу:

• сатып алынатын негізге құралдар үшін (50% аспайтын) алдын ала төлеу кезінде:

Дт 1856 «ІСүрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар» Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• соңғы есеп айырысу сомасына:

Дт 1856 «Күрделі салымдар бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• негізгі қүралдарды кірістеу:

Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1656 «Өзге негізгі құрал-жабдьщтар» Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

• құрастыруды талап ететін негізгі кұралдар бойынша:

Дт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі қүрал-жабдықтар»

Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

• жүргізілген құрастыру жұмыстары үшін төлемдер: Дт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар» Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• құрылыс-жөндеу жұмыстарын жүргізіп, 3 және 2-нысаны бойынша актілерді ұсынғаннан кейін күралдарды кірістеу жүзеге асырылады:

Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

1653 «Компьютер жабдықтары»

1654 «Өзге негізгі құрал-жабдыктар»

Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»; Сатып алынған негізгі құралдар үшін бюджетке ҚҚС төлеу

• ҚҚС есептеумен қатар негізгі құралдар үшін алдын ала төлеу сомасына:

Дт 1856 «Күрделі каржы салымы бойынша дебиторлар» Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»;

• негізгі құралдарды, яғни бюджетке төленген ҚҚС сомала-рына оларды алу фактісі бойынша кіріске алу кезінде:

Дт 1851 «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да

міндетті төлемдер бойынша есеп айырысу» Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

• Салық заңдылықтарына сәйкес салық салу айналымының үлес салмағы бойынша есептелген ҚҚС бойынша жүргізілетін есептеу сомасына:

Дт 2851 «Салык және басқа да міндетті төлемдер бойынша

есеп айырысу» Кт 1851 «Салықтар және бюджетке төленетін баска да

міндетті төлемдер бойынша есеп айырысу».

Құрылыс жүргізу кезіндв есеп айырысу тәртібі

Негізгі күралдардың қүрылысы шаруашылык немесе мердігерлік әдіспен жүргізіледі. Капитал құрылысы бойынша келісімшартта көрсетілген мөлшерде аванстың бірінші бөлігін төлеу бекітілген келісімшартта анықталған мерзімде банк бэк-офисінде жүргізіледі, ал калған сомаларды төлеу 3 және 2-нысаны бойынша орындалған жүмыстарды қабылдау актісі мен бюджетпен қарастырылған ақша сомасы шегінде бөлімше басшысының колы қойылған, бұрын төленген аванстарды ұстап қалудың үйлесімді есебімен нақты сома-Сы көрсетілген шоттарды төлеуге үсынылған жұмыстардың құны туралы жабдықтаушылардан алынған анықтама негізінде жүзеге асырылады. Қатар-қатар реттік үйымдар ай сайын 27 күннен кешіктірілмей 3 және 2-нысандағы орындалған жұмыстар актісін ұсынады. }

Сонымен қатар банк бэк-офисінің (бөлімшесінің) жауапты қыз-меткері төлем жүргізгеннен кейін келесі күннен кешіктірілмей жүргізілген төлемдер журналына белгілеп қояды.

Банктің бас бухгалтериясы әрбір мердігер бойынша төленген аванстардың сомасы есебінде бөлек дербес шоттар ашады. Капитал құрылысы бойынша жүргізілетін шығындар есебі негізгі құралдар-дың сәйкес топтары арқылы жүргізіледі. Келісімшарт қосымшала-рымен бірге құрылыс және жөндеу бойынша мердігерлік жүмыстармен қатар тарифтерді, калькуляцияларды, еркін сметалық есеп айрысуларды банк немесе оның бөлімшелерінің басшылары тексеріп, қолдарын қоюлары керек.

Банк (бөлімшелер) франт-офисі қарыздың нақты сомасын төлеу нұсқауларымен қатар, негізгі қүралдарды кірістеудің нүсқауларын береді, сонымен бірге келесі жағдайларды көрсетеді:

- негізгі қүралдардың жалпы сомасын; амортизациялық аударым әдісін;

пайдалану мерзімі мен аударылған амортизация мөлшерін; өтімділік құнын;

негізгі қүралдарды өндірістік және өндірістік емес салада пайдалануын.

Қүрылыстың шаруашылық әдісі кезінде банктің шаруашылық қызмет жұмысшыларымен есептесу төлем кестесіне сәйкес жүргі-зшеді. Қүрылыстың мердігерлік әдісі кезінде мердігерлік ұйымдар-мен есептесу банктің жоғары басшыларымен қарастырылып, бекітілуіне сәйкес құжаттар және сметалар шегінде келісіліп жасалған шарт негізінде жүргізеді.

Егер қүрылыс банк алған материалдар есебінен жүргізілсе, онда бөлімше материал құнын төлеу үшін материал алуға мердігердің хаты мен сенім хатының жазбаша көшірмесін банкке жібереді.

Құрылыс жұмыстары аяқталысымен мердігермен, ал өндірістің шаруашылык әдісі кезінде жұмысшылар және міндетті тұлғалармен барлык есеп айырысулар аяқталуы керек. Материалдардың қалдық-тары басқа объектіге жіберіледі немесе қоймаға қайтадан кірістеледі. Түпкілікті есеп айырысу банк бөлімшесінің бастығымен тексерілген және арнайы комиссиямен бекітілген объектіні пайдалануға қабылдау туралы актісі негізінде жүргізіледі, сонымен қатар келісімшарт журналында түпкілікті есеп айырысуды жүргізу туралы белгі қойылады.

ҚҚС есебімен авансты төлеу:

Дт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары».

Егер құрылыс банктің материалы есебінен жүзеге асырылса, онда берілетін материалдар қүнына келесі өткізбе жүргізіледі:

Дт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар»

Кт 1602 «Өзге тауар-материалдық корлар».

Мердігерлік үйымдардың 3 және 2-нысандағы орындалған жұмыстарының актісін ай сайын ұсыну кезінде:

Дт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар» - ҚҚС есебімен орындалған жүмыс сомасына

Кт 1860 «Банк қызметі бойынша өзге дебиторлар».

Келісімшартқа байланысты қосымша аванс берілуі мүмкін:

Дт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»

Кт 1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары».

Құрылыс аяқталған бойдан 3 және 2-нысандағы орындалған жұмыстарының актісі негізінде түпкі есеп айырысу жүргізіледі:

Дт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар»

Кт 1856 «Күрделі қаржы салымы бойынша дебиторлар»;

Және бір уақытта мемлекеттік комиссия актісі негізіне:

Дт 1652 «Жер, үйлер және ғимараттар»

Кт 1651 «Салынып жатқан (орнатылып жатқан) негізгі құрал-жабдықтар».

Негізгі құралдарды күрделі және ағымдық жөндеу Күрделі жөндеу жүргізу үшін бас офис таңдап алынған саясат-қа байланысты келісімшартта берілген сомаларды олармен жасалған келісім-шартпен өздерінің филиалдарының өкілдігін анықтайды. Келісімшарт төлемі орталықтандырылған немесе жекелей болып жүргізіледі.

Ағымдық жөндеу жүмыстарының шығындары банктің франт-офисі аркылы алынатын шот фактура немесе келісімшарт негізінде көрсетілетін банктің бэк-офисімен төленуі мүмкін. Негізгі қүралдар-дын ағымдык жөндеуінде қорытылған шот фактураның және келісімнің орталықтанған төлемінде франт-офис бөлімшелеріне төленіп, банктің бэк-офисіне көрсетіледі. Жекелей есептің тәртібінде франт-офис келісімшартына сәйкес франт-офисі басшысының қолымен банк төлеуге өкім жазып береді және өз кезегінде келісімді орындау жауапкершілігінде өкімді бэк-офис бөлімшелеріне береді.

Банктің (бөлімшенің) бэк-офисі төлем өкімі мен келісімнің дүрыс рәсімделуін тексереді және содан кейін гана келісімшарт-тарына сәйкес төлемді жүзеге асырады.

Күрделі жөндеуді жүзеге асыру барысында мердігермен жасал-ған келісімша үгты немесе шот-фактураны жекелей төлеу кезінде бөлімшелердің бэк-офисінде өз бетінше тіркеледі.

Ағымдық жөндеу бойынша келісімшартта қарастырылған мөл-шерде аванстың бірінші бөлігін төлеу банк бөлімшесінің басшысы-мен бекітілген төленуге тиісті шоттар мен банктің жауапты қызметкері тексеріп, қолы қойылған 3 және 2-нысандагы орындалган жұмыс туралы ұсынылған акті негізінде жасалған келісімшарттың анықталған мерзімінде банктің (бөлімшенің) бэк-офисімен жүргізіледі. Банк (бөлімше) бэк-офисі дебиторлардың қарызын жабады.

Банк бэк-офисінің жауапты қызметкері төлемді жүргізгеннен кейін бір күннен кешіктірмей келесілерді жүргізеді: төленген төлем туралы журналда белгілейді; орталықтандырылған төлем кезінде бөлімшенің бэк-офисіне жіберіледі.

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.