Лизинг түрлері

Жұмыс түрі: Курстық жұмыс
Тегін: Антиплагиат
Көлемі: 15 бет
Таңдаулыға:

Тақырыбы: «Несие түрлері: лизинг және факторинг»

Жоспар

Кіріспе3

Лизинг4

Лизинг түрлері6

Факторинг12

Факторингты операциялар түрлері және комиссионды жиын16

Қорытынды20

Қолданылған әдебиеттер тізімі21

Кіріспе

Бұл курстық жұмыстың тақырыбы “Несиелер түрі: Лизинг және Факторинг”

Несие саясаттың басты мақсаты халықтың өмірін жақсарту шаруашылықты дамыту, қоғамдық өндірісті үнемді басқару. Әлеуметтік нарық шаруашылыққа қадамымыздың барлық кезеңінде мемлекеттік реттеу белсенді пайдалануы керек. Мұнын өзі мемлекетке толық немесе ішінара қарайтын кәсәпорындардың болуымен ғана емес, сондай-ақ бюджет, салықтар, несиелер және әлеуметтік саясат арқылы жүзеге асырылатын қызметімен байланысты.

Бұл жұмыстың негізгі мақсаты Несие түрлерінің мәнін ашу қызметін көрсету және олардың қайда нарықтағы рөлін анықтау. Бұл семестірлік жұмыс кіріспеден бір бөлімне және қорытындыдан тұрады.

Лизинг

Лизингтің кез - келген анықтамасы осы жаңа несиелік құралдың барлық түрін қамтамасыз ете алмайтын шектеулі болып келеді, осыған қарамастан бір анықтама келтіруге болады бұл анықтама - Еуропа Федерациясының лизинг құрылғысы (Leaseurope) туралы ұлттық ассоциациясының анықтамасы: “лизинг дегеніміз - бұл заводты жалға алудың -өндірістік тауарлар, құрылғылар, жылжымайтын мүліктердің келісім шарттарын жалға алушылардың өндірушілік мақсатында қолданылады, сонымен қатар жалға алушылардың тауарлары сатылуы қажет және ол өзімен бірге жеке меншік құқығын сақтайды”.

Лизингтің негізгі ерекшелігі мыналардан тұрады жалға жалғаберуші бұрын қолданған мүлікті бермейді, ол жаңа жалға беру мақсатында арнайы сатып алған мүлікті береді. Лизингтің сипаттамасы жалға берудің уақыты қондырғының жұмыс істеу уақытына жақын болады. Жалға алудың келісім шарттағы уақыты біткенне кейін, жалға алушы келісім шартты жеңілдік шартына айналдырып жекменшік қылып алуға немесе мүлікті жалға берушіге қайтарып беруіне болады.

Құнды қағаздар және табиғат қоры лизингтің бұйымы бола алмайды. Лизингтің бұйымы болғандай келісім шарттыңда бұйымы болып, қолданған кезде өзінің табиғи қасиетін жоғалтпайтын кез-келген зат бола алады. Жалға беру келісім шартының мазмұны біреудің затын уақытша қолдану болғандықтан, жалға сонымен бірге қаржылық, қолданылмайтын заттар ғана беріледі.

Лизинг түрлері

Лизингті қызмет нарығы, лизингтің көп түрлілігімен, лизингті конракттар үлгісі және лизингті операццияны қалыптастырып отыратын юристік нормамен сипатталады.

Лизингтің түрін бөлу көбіне олардың мамандық белгісі кезінде шығады, олар мыналармен сипатталады: жалға алған мүлікке қатынасы; лизингті операцияны қаржыландыру түрі; лизингті мүлік түрі; лизингті келісмге қатысушылардың құрамы; лизингті мүлікке берілетін түрі; лизингті мүліктің сатып алыну дәрежесі; лизингті операция өтетін нарық секторы; налогты, кедендік және амортизациялық жеңілдіктер және преферанс қатынастары; лизингты төлемдер тәртібі.

Мүлікті жалға алу қатынасында (немесе қызмет көрсетудің көлемімен) лизинг мыналарға бөлінеді:

Таза(net leasing), мүліктерге қызмет көрсетудегі барлық шығындарды лизингалушы өзінің мойнына алса. Осы кезде лизингалушы лизингберушіге таза немесе нетто, төлем ақы аударады. Отандық лизингті нарықта көптеген қызметтер құралы таза болып табылады.
Толық, немесе, оны таға да былай атайды “ылғал” (wet leasing), мүліктерге қызмет көрсетудегі барлық шығындарды лизингберуші өзінің мойнына алса. Оны ережедгідей, құрылғыны жасаушылардың өздері қолданады. Толық лизингтің бағасына келсек ең қымбаттың бірі болып келеді өйткені, лизингберушінің шығыны техникалық қызмет көрсетуге, мандылықты жұмысшылар алуға, жөндеу, керекті шикі затты жеткізу және жасауларды жинақтау және т. б. арқасында өседі.
Бөлікті(бөлікті қызмет жиыны), мүлікке қызмет көрсетуде лизингберушіге тек бөлек функциялар ғана жүктеледі. Қаржыландыру түрінделизинг мыналарға бөлінеді:

Жылдаммұнда мүлікті жалға алудың бір-ақ реттік орны болса.
Жаңару(тапаншалы), мұнда лизинг келісім шартының бірінші уақыты біткеннен кейін уақыт келесі приодқа созылады. Осыдан кейін лизинг объектілері белгілі бір уақыт өткеннен кейін кіріске байлансты және лизингалушының тілегіне байланысты жоғары мүлтіксіз үлгіге ауысады. Лизингалушы құрылғыны ауыстырудағы барлық шығындарды мойнына алады. Жаңартудағы лизинг объектілерінің саны және оны қолдану уақыты алдын ала екі жақпен келісілмейді.
Жаңартылған лизингтің бір түрі болыпбаслизинг табылады, бұл лизингалушыға жалға алған құрылғының қосымша тізімін жаңа контрактқа отырмастан беруге рұқсат етеді. Бас лизинг жылдам жеткізу керек кезінде немесе лизинг арқылы алынған құрылғыны ауыстыруда қолданылады, ал, керекті қайта жасауға және жаңа контрактқа отыру уақыты, ережедегідей жоқ. Келісім шартта бас лизинг режимінде лизингалушыға ойламаған жерден керекті құрылғыны жылдам арада алу керек болса лизингберушіге сұранысты сілтеумен келісілген тізімменнемесе каталогпен берсе солда жеткілікті. Келісімге отырған период соңында, лизингберушінің біруақыттвғы шығынын қосқандағы лизингті төлемдерге қайта есептер жүргізіледі және жаңа келісімге отырады. Мүліктер түрілерібөлінеді:
Жылжымалы мүлік лизингі(құрылғы, техника, автомобилдер, суда жүзетін техникалар, самолетттер және т. б. ), сонымен қатар жаңа және қолданылған.
Жылжымайтын мүлік лизингі(зғимарат, салыну) . Мүліктің сатылып алыну дәрежесіменлизинг келесіге болінеді:
Толық сатылып алыну лизингі(немесе толыққа жақын), мұнда лизингті келісім шарттың әсер ететін уақыт ішінде толық немесе толыққа жақын мүлікті амортизациялау және соған қатынасты лизингберушіге мүлік бағасын төлеу.
Толық сатылып алынбайтын лизинг, мұнда бір лизингті келісім шарттың әсер ететін уақыт ішінде бөліктелген амортизация болады және оның тек болігі ғана сатылып алынады. Сатылып алыну белгісіне сәйкесті (шарт және мүлік амортизациясы) қаржылық және оперативті лизинг.
Қаржылық(басқармалық, түзу) лизинг - financial, capital leases - әріптестердің өзарасындағы қарым-қатынасын көрсетеді, құрылғы бағасын толық жабатын амортизация немесе оның бір үлкен бөлігін, қосымша пайда және лизингберушінің пайдасын келістіруді, әсер ететін уақыт көлемінде өз арасындағы лизингті төлемдерді төлеу қарастырылады. Берілген лизинг түрі келесі негізгі сипаттамалармен сипатталады:- лизингберуші және лшизингалушылардан басқа үшінші жақтың қатысуымен (өндірушінің немесе жеткізушінің келісім объектісі) ; - жалға алудың негізгі уақыты біткенше келісім шартты бұза алмайды, бұл дегеніміз белгілі бір уақыт ішінде жалғаберушінің шығындарын жабу; - лизингті келісімінің жалғасымды периоды (көбіне келісімдегі қызмет уақытына жақын) . Келіскен лизинг уақыты біткеннен кейін (келісім шарт) лизингалушы келісім объектісін қалған (нарықтық емес) бағасымен сатып ала алады; жаңа келісім шартқа аз уақытқа және жеңілдіктермен отырады; лизингті компанияға келісім объектісін қайтару. Лизингалушы озінің талғамдарын лизингберушіге хабарлап отыруы керек. Егер келісім шартта келісім бұйымын сатып алуға келісім (опцион) қарастырылады, жақтар алдын ала объектінің, лизингке берілетін қалған бағасын анықтайды.
Оперативты(сервисті) лизинг - service, operating leases - лизингберушінің бұйым сатып алу, жалға берген бұйымын қамтамасыз еткен шығыны жалдық төлемдерімен бір лизингті контракт уақытында жабылмаса онда бұл жалдық қатынасты көрсетеді. Бұл құқықтағыдай 2-5 жылға қолданылады. Оперативті лизинг кезіндебұзылу немесе объектті жоғалту көбінесе лизингберушіге жүктеледі. Лизингті төлемдердің қойылымы финансты лизинг кезіндегіге қарағанда қымбат болады, өйткені оның сатылып алыну ешқандай кепілдік берілмейді. Оперативті лизингтің уақыты бітеннен кейін лизингалушының мынадай құқықтары бар: келісім шарттың уақытын пайдалы жағына қарай созуға болады; құрылғыны лизингберушіге қайтару; лизингберушіден құрылғыны нарықтық бағамен келісім бар кезде (опцион) сатып алу. Лизингті төлемдер бөлулер мына түрлеріне байланысты жүзеге асады:
Лизинг түрлері(финансты, оперативты) ;
Лизингберушімен лизингалушының арасындағы есептер формасы:а) ақшалы, барлық төлемдер ақша түрінде жүргізіледі; б) компенсациялы, бұл, төлемдер тауар жеткізу түрінде жүзеге асатын болса, лизинг құрылғысын беруде өндірілген (ауыстыру) немесе лизингалушымен лизингберушінің бір-біріне қызмет көрсету жолының есебінен көрсетіледі; в) аралас, мұнда көрсетілген екі төлемдер түріде қолданылады.
Есептелетін төлемдер элементтерінің құрамы(амортизация, қосымша қызметтер, лизингты маржа, сақтандыру және т. б. ) ;
Қолданылатын есептеу әдісі:

а) жалпы суммамен фиксирланған;

б) авансымен (депозитпен) ;

в) мүлікті қалған бағасымен атып ал есебіне;

г) ақшаны периодты салу есебіннен (жыл сайын, жартыжылдық, квартыл сайын, ай сайын) ;

д) ақшаны жылдам салу есебінен (басында, ортасында немесе төлем периодының соңында) ;

е) төлеу әдісінң есебімен: теңдәрежелі тең үлестерімен; көбейетін және азайатын көлемдерімен (лизингалушының финансты жағдайы және келісім шарт жағдайының тәуелділігі) .

Факторинг

Банкты қызметтің перспективті түрінің бірі болып факторинг табылады. Бұл қауіпті бірақ, жоғары пайдалы бизнес, финансты маркетингтің эффективті құралы, қазіргі заман экономикасының даму процессіне қабілеттенген, интегралданған банкты оперциясының бір түрі. «Факторинг» ағылшың сөзінен аударғанда - ортадағы адам, агент.

Фак то ринг - тауарларды қайта сатудағы қарыздарды жазалауға және солар арқылы төлемдер алу қызметі. Осы кезден сөз талап етудің аз уақытында. Басқа сөзбен айтқанда факторинг делдал фирмасы (факторингты компания) белгілі бір төлемге мекмеден сатып алушыдан соған арналған сумманы салуға және алуға рұқсат ететін делдалдық әрекеттің бір түрі. Осымен бірге уақытта делдал клиенттің айналымдағы ақшасын кредитке алады және оның кредитті және валюталы қауіпін өзіне қабылдайды.

Факторингты операциялар коммерцялық кредит негізінде пайда болды, бұл сатылған тауарларының төлемдерінің созылу түрін, сатушылармен сатып алушыларға көрсетіледі. Есепке керектерін өзгерту, құрал айналымын өсіру көз қарасы, жеткізушілер үшін проблманы дебитірлық қарыз жолымен шешу керектігін іздеткізді. Факторинг төлем ұйымдары кезінде финансты қатерді және өтімділік жақсартатын, жаңа салыстырмалы эффективті жүйе болып табылады. Коммерциялық банктар, осы операцияны дамыта, оларды бухгалтерлік, ақпаратты, рекламалы, өтімділік, юристік, сақтандырғыш және басқада клиенттерге қызмет көрсететін элементтермен толықтырады. Бұл банктың клиенттерінің ортасын кеңейтеді, олармен байланысты күшейтеді, операцияны кеңейту есебінен пайданы өсіреді.

1988 жылы қабылданған Конвенцияға байланысты халықаралық факторингке Халықаралық жеке құқықты үндестіру институты операция факторингты деп аталады, егер ол осы төрт белгінің кем дегенде екеуі орындаса: 1) қарызды сұраныстардың алдын ала төлеу кридиттеуі болса; 2) бәрінен бұрын реализация есебін, жеткізушінің бухгалтерлік есебін кіргізу; 3) оның қарызын төлеуге әкелу; 4) жеткізушінің кредитті қауіптен сақтануы. Солармен бірге мемлекеттер қатарына факторингке бұрынғыдай қатысады және фактур есебінен көрсетілген белгінің ең болмағанда біреуі қанағаттануы керек.

Факторингты қызметтер көрсететін финансты институттар факторингты фактор-фирма деп атайды. Олар ірі банктар болып жасалады (немесе банктердің өздері фактор - фирмасының функциясын орындайды), олар клиенттер үшін минимальды шығын және факторингты келісімнің жоғары сенімділігін қамтамасыз етеді. Арнайыланған филиалдардың тармақталған желісі мекеменің факторингты қызметі үшін әр түрлі мемілекеттерде ірі көлікмемлекеттікпен құрылған. Халықаралық деңгейде әлемдегі 40 мемлекеттен тұратын құрамында 95% факторингты компаниясы бар "Фэкторз чейн интернэшл" ассоцициясы бар.

Факторингты қызмет көрсетуші, қарызын дебиторларға уақтылы төлемеген және кредитке қол жеткізе алмайтын кіші және орта мекемелер үшін эффективті болып табылады.

Кез-келген кіші және орта категорияға жататын мекемелер факторингты компанияның қызметіне қол жеткізе алмайды. Факторингты қызметке жатпайтындар :

Дебиторлар саны көп мекеме, әр-қайсысына қарызы аз;
Стандарты жоқ өнімдермен айналысатын немесе жіңішкемамандан-дырылған өнімді мекеме;
субподрядчикті жұмыс істейтіндер, құрылысты және басқа фирмалар;
өзінің өнімін сатылып болғаннан соңғы қызмет көрсету жағдайында жүзеге асыратын, ауыстыратын келісімге практика беретін мекеме;
мекеме өзінің клиенттерімен ұзақ уақытқа контрактқа отыратын және белгілі бір жұмыс этапын бітіргеннен кейінгі есебін шығаратын немесе жеткізуді жүзеге асырғанша (авнсты төлемдер) . Факторингты операциялар сонымен қатар физикалық түрдің, филиалдардың немесе бөлек мекемелерге қарыз түрінде жүргізілмейді. Тағы басқа шектеуілдер мыналарда құрылған, көрсетілген жағдайда факторингты компанияда кридитті қауіпті бағалау қыйын немесе үлкен жұмыс көлемін өзіне алу пайдалы емес, сонымен қатар мынадай сұраныстарға жол беру жеткізушілердің өздерінің келісім шарттағы міндеттерін орындамағандықтан төлемдерін төлей алмағандар қосымша қауіпке әкеледі. Бұдан басқа жеткізуші тауарлар өндірулері керек немесе жоғары сапалы қызмет көрсетуі керек, өндірісті жылдам арада кеңейту және пайданы өсіру (тек осы жағдайда мекемеге факторингты компанияның жоғары бағалы қызметін төлеу пайдалы) және уақытша ақша жетпегеннен кейін дебиторларға уақтылы қарызын жаба алмағандықтан, сонымен бірге табыстың жетпейтін дңгейі, запастағы тауардың көптігі және өндірістік процесске байланысты қиыншылықтары.

Факторингты операциялар түрлері және комиссионды жиын

Факторинг негізіне факторингты компания сұранысына төленбеген қарыздары жатады, төменде сыйпатталған барлық факторингтар түрінің орта элементтері болып табылады. Банктардың факторингты операциялары былай бөлінеді:

Ішкі , егер жеткізуші және оның клиенті бұл дегеніміз келісім шарттағы сату - сатып алу екі жағы сонымен қатар факторингты компания бір мемлектте орналасса немесе хаалықаралық;

Ашық факторинг - факторингты қызметтің бұл формасы жеткізуші факторингты компанияның есептеріне жол беріп отығанына қарыз адам көз жеткізіп отырған түрі.

Жабық , немесе конфиденциальды факторинг бұл құралдарың жұмбақ көздеріне тауар жткізушілер сатудағы кредиті үшін қызмет көрсетеді, екі жақтыңда контрагенттері факторинговой компанияның жол берген бермегенін білмейді осыған байланыты өзінің атын алған. Берілген жағдайда төлеуші жеткізушінің өзімен есепті жүргізеді. Ол төлемді алғаннан соң кредитті өшру үшін факторингты компанияға бір бөлігін аударуы керек.

... жалғасы

Сіз бұл жұмысты біздің қосымшамыз арқылы толығымен тегін көре аласыз.