Учет валютных операций в банках Казахстана.


План:

Наименование глав и параграфов Номера страниц
Введение Стр. 2 . 4
Глава 1. Сущность и место ОАО “Народного банка Казахстана” в кредитной системе Республики Казахстан.
1.1. Становление и история развития банковской системы Республики Казахстан. История развития ОАО “Народного банка Казахстана” Стр. 4 . 12
1.2. Организационная структура и органы управления ОАО “Народного банка Казахстана” Стр. 12 . 18
1.3. Основные экономические показатели деятельности Народного банка в 1999 году Стр. 18 . 27
Глава 2. Ведение и учет валютных операций с безналичной иностранной валютой.
2.1.Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических и физических лиц Стр. 29 . 35
2.2.Содержание и учет операций на валютном счете:
2.2.1.Порядок проведения валютных операций по счетам юридических лиц
2.2.2.Операции физических лиц резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. Стр. 35 . 36

Стр. 36 . 43

Стр. 43 . 47
Глава 3. Ведение и учет валютных операций с наличной иностранной валютой.
3.1.Кассовые операции с иностранной валютой:
3.1.1.Покупка и продажа иностранной валюты
3.1.2.Порядок совершения операций с наличной иностранной валютой, ведения кассовых операций и хранения ценностей в обменных пунктах
3.1.3.Порядок приема на инкассо и отправки иностранной валюты подразделениями Народного банка
Стр. 48 . 51
Стр. 51 . 57



Стр. 57 . 62
3.2.Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте. Стр. 62 . 64
Заключение. Стр. 65.68
Список использованной литературы Стр. 68.69

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы:  Дипломная работа
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 68 страниц
В избранное:   
Цена этой работы: 1900 теңге
Какие гарантий?

через бот бесплатно, обмен

Какую ошибку нашли?

Рақмет!






План:

Наименование глав и параграфов Номера страниц
Введение Стр. 2 - 4
Глава 1. Сущность и место ОАО “Народного банка Казахстана” в
кредитной системе Республики Казахстан.
1.1. Становление и история развития банковской Стр. 4 – 12
системы Республики Казахстан. История развития
ОАО “Народного банка Казахстана”
1.2. Организационная структура и органы Стр. 12 – 18
управления ОАО “Народного банка Казахстана”
1.3. Основные экономические показатели Стр. 18 – 27
деятельности Народного банка в 1999 году
Глава 2. Ведение и учет валютных операций с безналичной
иностранной валютой.
2.1.Порядок открытия и закрытия валютных счетовСтр. 29 – 35
юридических и физических лиц
2.2.Содержание и учет операций на валютном Стр. 35 – 36
счете:
2.2.1.Порядок проведения валютных операций по Стр. 36 – 43
счетам юридических лиц
2.2.2.Операции физических лиц резидентов и Стр. 43 – 47
нерезидентов в иностранной валюте.
Глава 3. Ведение и учет валютных операций с наличной иностранной
валютой.
3.1.Кассовые операции с иностранной валютой:
3.1.1.Покупка и продажа иностранной валюты Стр. 48 – 51
3.1.2.Порядок совершения операций с наличной Стр. 51 – 57
иностранной валютой, ведения кассовых операций
и хранения ценностей в обменных пунктах
3.1.3.Порядок приема на инкассо и отправки
иностранной валюты подразделениями Народного Стр. 57 – 62
банка
3.2.Расчеты с подотчетными лицами в иностраннойСтр. 62 – 64
валюте.
Заключение. Стр. 65-68
Список использованной литературы Стр. 68-69

Введение.
Целью моей Выпускной Квалификационной Работы является отражение
особенностей ведения и бухгалтерского учета валютных операций в ОАО
“Народный банк Казахстана”. В ходе своей работы, считаю необходимым ,
осветить и ознакомить с историей развития банковской кредитной системой
Казахстана в целом и ОАО “Народный банк Казахстана” – как сегмента этой
системы, в частности. Остановиться и рассказать о финансовом положении
Народного банка , привести экономические показатели финансовой деятельности
за последний 1999 отчетный год.
Я считаю, что будет целесообразно построить работу следующим образом:
Выпускная Квалификационная Работа (далее ВКР) будет состоять из трех
глав и заключения , каждая из глав будет охватывать основные моменты , на
которые я хочу обратить Ваше внимание , а в заключении , я постараюсь
указать на основные перспективы развития банка , высказать свои предложения
и рекомендации по совершенствованию деятельности банка в сфере валютных
отношений . Также одним из самых важных моментов , по-моему мнению,
является отражение в ВКР проблем, с которыми сталкивается банк в сфере
валютных отношений, на них я тоже думаю необходимо указать.
Первая глава будет посвящена всей кредитной системе Казахстана в
целом, истории ее развития и становления ОАО “Народного банка Казахстана”
, в частности. В ней я хочу показать, что Народный банк занимает одну из
ведущих позиций в финансово-кредитной системе Казахстана.
Две следующие главы, будут охватывать два основных направления
валютных операций - это операции с наличной и безналичной иностранной
валютой. Я попытаюсь рассказать о правилах и принципах совершения валютных
операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете.

Глава 1. Сущность и место ОАО “Народного банка Казахстана” в кредитной
системе Республики Казахстан.

1. Становление и история развития банковской системы Республики
Казахстан. История развития ОАО “Народного банка Казахстана”.

Становление банковской системы Казахстана, являющейся одним из
наиболее динамично развивающихся секторов экономики, происходило в период
стремительной инфляции, экономического спада и изменений в мировой
экономике. С момента создания частных банков, с 1989 года по настоящее
время, банки второго уровня работали либо в крайне благоприятных, либо
экстремальных условиях.
После провозглашения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан
приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям
рыночной экономики. В январе 1991 года принят Закон “О банках и банковской
деятельности в Казахской ССР”, была создана двухуровневая банковская
система, что стало началом банковской реформы в Казахстане.
В 1991-1993 годах обстановка в банковском секторе стала еще
благоприятнее, чему способствовала высокая инфляция и повышенный спрос на
банковские услуги – как раз появилось множество частных предприятий, а
обслуживать их было некому. Все это вызвало настоящий банковский бум.
Количество банков резко увеличивалось, и в 1993 году их стало уже более
200. В том же году все специализированные банки были преобразованы в
акционерные банки, а Сбербанк переименован в Народный банк Республики
Казахстан.
В ноябре 1993 года Казахстан вышел из рублевой зоны и ввел
национальную валюту (тенге). Если развитие банковской системы условно
разделить на два этапа, то можно считать, что к этому времени первый этап
развития завершился. Начиная с 1994 года ситуация на банковском рынке, так
же, как и в экономике, продолжала меняться в сторону ухудшения.
У многих банков появились проблемы с кредитным портфелем, количество
банков начало резко сокращаться. К концу 1994 года их осталось 184, а к
концу 1995 года – только 130. Рухнули известные негосударственные
финансовые пирамиды в России и Казахстане типа “Властелины”, МММ, Смагулова
и другие.
С целью укрепления и дальнейшего роста стабильности банковской системы
в Казахстане в декабре 1996 года было принято Положение о порядке перехода
банков второго уровня к международным стандартам. Программа перехода
банковской системы предусматривала переход банков страны к стандартам,
принятым в международной банковской практике в части достижения капитала,
ликвидности, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета
ввода и передачи информации. Банки, не отвечающие указанным требованиям, в
конечном итоге должны были быть ликвидированы или преобразованы.
Возросшие требования и необходимость решения новых задач
предопределили в последние годы значительные изменения в банковской системе
Казахстана. Динамика некоторых показателей банков второго уровня в течение
последних 4-5 лет отражена в таблице[1].

Показатели 12.95 г.12.96 г.12.97 г.12.98 12.99 04.00
г. г. г.
1.Всего банков
второго уровня с
оплаченным
Уставным
капиталом в
пределах
До Т 130 млн. 115 82 53 27 5 1
Т 130-500 млн. 11 11 18 24 21 19
Т 500-1300 млн. 3 4 5 13 21 19
Более Т 1300 1 4 6 7 8 9
млн.
2.Количество 130 101 82 71 55 48
банков всего
Количество 1036 949 582 458 425 416
филиалов
3.Оплаченный
Уставной капитал
В млрд. тенге 10,3 17,9 28,0 41,8 52,8 53,4
Из них: 2,6 5,7 10,8 15,6 14,8
иностранный
капитал
4.Собственный
капитал
Млрд.тенге 14,9 26,8 47,3 68,8 73,8
$ Млн. 203,3 354,7 564,4 497,8 519,2
5.Совокупные
активы
Млрд.тенге 163,0 140,9 169,0 195,8 339,8 350,8
$ млн. 2548,9 1922,2 2236,9 2336,5 2458,8 2467,8
6.Выданные
кредиты
Млрд.тенге 77,5 115,9 167,4 183,2
$ млн. 1025,8 1383,1 1211,3 1288,8

Основные показатели банковской статистики Казахстана некоторых ведущих
банков второго уровня отражены в следующей таблице.

Основные показатели банковской статистики Казахстана[2]

Показатель - Банк Всего Народный Агропром- Каспийский Казкоммерц-Нефтебанк ТуранАлем ЦентрКредит
банк банк банк банк банк
Год создания 1922 1991 1991 1991 1993 1925 1988
(1997)
Количество 455 181 170 20 16 6 26 24
Филиалов (40%)
Количество банков 49 + + + + + + +
с валютной
лицензией
Количество 475 40 32 100 20 100 50
обменных 2283 (21%)
Пунктов
Уставный фонд, 41068,83011,9 809,5 354,9 2854,3 449,5 3094 1100
млн. тенге (7,3%)
Остатки на счетах 6700 2500 277,5 51,7 357 14,7 87,6 222,9
в Национальном (37,3%)
банке, млн. тенге
Наличные деньги, 69395 2300 63,5 188,4 1778 64,7 952 523,2
млн. тенге (3,3%)
Денежная масса, 45742 4472,4 1925,2 50088 1328 15417 10,041
М2, млн. тенге 146924,3(31%)
Вклады населения, 29904,319151,7 450 358 3000 310 3000 1800
Млн. тенге (64%)

Тенденция сокращения количества действующих банков сохраняется : по
состоянию на 1 мая 2000 года, согласно официальной информации Национального
банка Республики Казахстан , в республики зарегистрировано 48 банков
второго уровня , из которых 20 с участием иностранного капитала и один
государственный - Народный банк Казахстана[3].
Первые сберегательные кассы на территории бывшего СССР, приемником
которых является Народный Сберегательный Банк Казахстана, были открыты на
основании Устава сберегательных касс, подписанного императором России
Николаем I 30 октября 1841 года. Уже в этом первом документе нашла
отражение теснейшая связь с государством, которая являлась отличительной
чертой касс на всем протяжении до революции 1917 года, в послереволюционный
период до 1991 года и в настоящий период независимости Казахстана с 1991
года.
Система сберегательных касс была первой кредитно-финансовой структурой
на территории России. Даже Государственный эмиссионный банк России был
создан только спустя 20 лет в 1860 году указом императора Александра II.
Сеть сберегательных учреждений к 1914 году состояла из 1026
центральных касс с 1286 отделениями, 5964 почтово-телеграфных, 170
районных. К 1917 году сеть касс выросла в 1,5 раза. После революции 25
октября 1917 года Россия вошла в глубочайший финансово-экономический
кризис. В конце 1917 года деятельность касс практически замерла.
Вторым рождением сберегательных касс стало 26 декабря 1922 года, когда
Постановлением Совета Народных Комиссаров Об учреждении Гострудсберкасс
СССР кассы были воссозданы фактически на старом месте и со старыми
работниками, с этого времени их деятельность не прерывалась. С 1922 года по
настоящее время система претерпела несколько реорганизаций, связанных с
изменениями политической и финансовой жизни, с изменением законодательства,
с утверждением суверенитета Республики Казахстан (16 декабря 1991 года) и
независимости денежной, финансовой системы Казахстана от Центрального банка
Советского Союза (15 ноября 1993 года). Последняя реорганизация Банка
проведена в июле месяце 1998 года, когда он после продажи 17,6% пакета
акций своим вкладчикам был решением акционерного собрания преобразован из
закрытого акционерного общества в открытое акционерное общество. Но до сих
пор Народный Сберегательный Банк является самой мощной и стабильной
кредитно-финансовой системой страны с самой разветвленной сетью филиалов,
более того позиции Банка по всем направлениям банковской деятельности год
от года укрепляются.
Народный Сберегательный Банк - член Ассоциации банков Республики Казахстан;
член Алматинской биржи финансовых инструментов - AFINEX; член Казахстанской
фондовой биржи - KASE; член Среднеазиатской фондовой биржи; участник
Алматинской Клиринговой Палаты; системы крупных платежей Казахстанского
центра межбанковских расчетов - КЦМР; член международных платежных
карточных систем EvroCardMaster Card и VISA; участник международной
системы платежей SWIFT; международной банковской системы REUTERS; основной
трейдер по доставке валюты в Казахстан. Все годы существования Банка с 1922
года деятельность Банка является безубыточной. Банк выполняет все
пруденциальные нормативы Национального Банка.
Действующие лицензии ОАО “Народный банк Казахстана”:
• Национального банка Республики Казахстан на проведение банковских и иных
операций в тенге и иностранной валюте от 27 августа 1998 года N 10 .
• Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на
осуществление брокерской , дилерской деятельности на рынке
Государственных ценных бумаг от 25 апреля 1996 года N 20030086
• Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам на занятие
кастодиальной деятельностью от 26 декабря 1997 года N 20060004.
Уставной капитал , акции :
• 3011,9 миллионов тенге разделен на 30119000 простых именных акций
номинальной стоимостью 100 тенге каждая
• с момента акционирования проведено 3 эмиссии акций . всем акциям
присвоены НИН KZ1C00650423. Форма выпуска акций бездокументарная .
Каждый из 3 выпусков акций занесен в Государственный реестр .
Собственный капитал : 4400 миллионов тенге.
Акционеры :
• правительство Республики Казахстан – 80,04 % акций
• 19 юридических лиц – 10% акций
• более 40 тысяч физических лиц – 9,96% акций
Правительство Республики Казахстан сохранит за собой 51 % акций до 2001
года.

Аудит:
С 01 января 1997 года бухгалтерский учет в Банке ведется по международным
стандартам. В 1995, 1996, 1997 годах балансовый отчет Банка и отчет о
прибылях и убытках подтвержден международной аудиторской фирмой Deloitte &
Touche. Для аудиторского заключения по балансовым отчетам 1998,1999 годов
приглашена фирма Artur Andersen.
Филиальная сеть:
Филиальная сеть Народного Банка состоит из 16 областных (региональных)
филиалов, 165 районных филиалов, 1204 сберегательных касс, 475 обменных
пунктов. Всего 181 филиал или 1385 структурных подразделений, общая
численность персонала 11000 человек. Банк имеет представительство в
Китайской Народной Республике.
1. Два центральных офиса Народного Банка расположены в городах Алматы и в
Астана.
2. Областные (региональные) филиалы -16 - расположены в областных центрах
Республики.
3. Районные филиалы (165) расположены в районных центрах.
4. Сберегательные кассы (1204) и обменные пункты (475) расположены во всех
населенных пунктах Казахстана с численностью населения более 5 тысяч
человек.
5. Исполнительным органом Народного Банка является Правление Банка, которое
состоит из 7 человек и возглавляется Председателем Правления - Масимовым
Каримом Кажимкановичем
Внутренняя расчетная система:
Наличие мощной филиальной сети и современнейшей телекоммуникационной
системы позволило Народному Сберегательному Банку стать крупнейшим
расчетным центром Республики Казахстан. Отличительным особенностям
расчетной системы Банка являются безопасность, надежность, скорость,
разветвленность. На уровне Алматы все переводы осуществляются день в день.
В настоящее время около 80% всех межобластных переводов денег Республики
осуществляется Банком. По внутренней расчетной системе только через
Мангистауский областной филиал в течение 1998 года прошло 39372 перевода, в
среднем за месяц - 3281 перевод, в среднем за день - 152 перевода.
В центральном расчетном центре банка в г. Алматы ежедневно совершается
14432 транзакции по переводу денег на сумму 3120 миллионов тенге,
ежемесячно совершается 300667 транзакций на сумму 65000 миллионов тенге;
всего за 1998 год совершено 3608000 транзакций на сумму 780 млрд. тенге[4].
Все крупнейшие банки Казахстана для проведения своих переводов и
переводов своих клиентов открыли свои коррсчета в расчетном центре
Народного Банка в г. Алматы. Всего открыто 71 прямой коррсчет банков, в том
числе 28 счетов - нерезиденты и 43 счета - банки - резиденты. Через прямые
коррсчета банков с начала года проведено транзакций на сумму 96 млрд.
тенге.
Кроме того, через Банк проводятся переводы на Казначейство и
Казкоммерцбанк, с которыми нет прямых корреспондентских отношений,
ежемесячно 14000 транзакций на сумму 5 млрд. тенге; к примеру , за 1998 год
168000 транзакций на сумму 60 млрд. тенге.

1.2. Организационная структура и органы управления ОАО “Народный банк
Казахстана”.

Народный Сберегательный банк Казахстана зарегистрирован в форме
открытого акционерного общества . Банк является юридическим лицом в
соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее РК) , имеет
самостоятельный баланс , банковские счета , может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права,
нести обязанности , быть истцом и ответчиком в суде .
Официальный статус банка определяется государственной регистрацией
юридического лица в качестве банка в Министерстве юстиции РК и наличием
лицензии Национального банка РК на проведение банковских операций .
Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией и
законодательством РК , нормативными правовыми актами РК , а также Уставом.
Банк вправе создавать расчетно-кассовые отделы , не являющиеся
юридическими лицами , которые действуют на основании Положений,
утвержденных Правлением Банка , доверенностей , выданных банком . Банк
открывает расчетно-кассовые отделы с согласия Национального банка [5].
По решению Совета Директоров Банк вправе создавать филиалы (одним из
которых как раз и является Мангистауский областной филиал ОАО Народный
Сберегательный банк Казахстана) как на территории РК , так и за ее
пределами . Филиалы банка не являются юридическими лицами и действуют от
имени и по поручению Банка на основании Положений о них , утверждаемых
Правлением банка .
Срок деятельности банка не ограничивается .
Целью деятельности банка является извлечение дохода .
Банк при наличии лицензии Национального банка РК осуществляет
следующие виды банковских операций :
1. прием депозитов юридических лиц
2. прием депозитов физических лиц
3. открытие и ведение корсчетов банков и организаций , осуществляющих
отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов
банка
4. кассовые операции
5. переводные операции
6. учетные операции
7. ссудные операции
8. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц , в
том числе банков - корреспондентов , по их банковским счетам
9. доверительные (трастовые) операции
10. клиринговые (расчетные) операции
11. сейфовые операции
12. ломбардные операции
13. выпуск платежных карточек
14. инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот
15. прием на инкассо платежных документов
16. организация обменных операций с наличной инвалютой
17. выпуск чековых книжек
18. клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг
19. операции с драгоценными металлами
20. операции с векселями
21. гарантийные операции
22. лизинговые операции
23. эмиссия собственных ценных бумаг
24. факторинговые операции
25. форфейтинговые операции
Органами банка являются :
26. высший орган - Общее собрание акционеров
27. орган управления - Совет Директоров
28. исполнительный орган - Правление , возглавляемое его Председателем
29. контрольный орган - Ревизионная комиссия .
К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся
следующие вопросы :
30. внесение изменений и дополнений в устав банка
31. изменение типа общества банка
32. добровольная реорганизация и ликвидация банка
33. избрание Совета Директоров банка , определение его количественного
состава и прекращение его полномочий
34. изменение размера объявленного уставного капитала Банка
35. избрание членов Ревизионной комиссии банка
36. и многое другое
Вопросы , отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания
акционеров , не могут быть переданы на решение Совета Директоров Банка , за
исключением случаев , предусмотренных законодательством РК .
Общее собрание акционеров вправе отменить любое решение Совета
Директоров Банка по вопросам , относящимся к внутренней деятельности Банка
.
Совет Директоров Банка является органом управления Банка ,
осуществляющий общее руководство деятельностью банка .
К исключительной компетенции Совета Директоров относится ряд следующих
вопросов :
37. определение приоритетных направлений деятельности банка
38. принятие решения о созыве годового и внеочередного Общих собраний
акционеров банка
39. утверждение повестки дня для проведения Общего Собрания Акционеров
40. вынесение на решение Общего Собрания Акционеров банка вопросов ,
предусмотренных действующим законодательством
41. избрание Правления Банка
42. принятие решения о размере , источниках и порядке выплаты дивидендов
43. определение порядка использования чистого дохода и размеров резервного
фонда
44. принятие решения об открытии (закрытии) филиалов
Правление является исполнительным органом Банка , действует от имени
Банка, в том числе представляет его интересы , совершает сделки от имени
Банка в порядке , установленном в Уставе Банка и действующим
законодательством РК, утверждает штаты , издает постановления и дает
указания обязательные для исполнения всеми работниками банка . Правление
избирается Советом Директоров Банка в количестве 7 человек на срок три года
и состоит из Председателя Правления и членов Правления . Решением Совета
Директоров полномочия членов Правления могут быть досрочно прекращены .
Правление созывается по мере необходимости Председателем Правления или по
требованию не менее трети его членов .
Правление обеспечивает выполнение решение Общего Собрания акционеров ,
Совета Директоров и уполномочено принимать решения по любым вопросам , за
исключением вопросов , отнесенных к исключительной компетенции Общего
Собрания акционеров и Совета Директоров банка . Правление разрабатывает и
вносит на обсуждение Совета Директоров основные направления деятельности
банка в соответствии с основными принципами , утвержденными на Общем
Собрании акционеров банка . Правление утверждает документы банка ,
регулирующие основы и порядок внутренней финансово-хозяйственной
деятельности банка и его структурных подразделений . Правление представляет
годовой отчет , балансовый отчет и счет прибылей и убытков Общему Собранию
акционеров .
Председатель Правления является высшим должностным лицом Банка,
избирается Советом Директоров банка и осуществляет руководство
деятельностью банка .
Председатель Правления действует от имени Банка без доверенности .
Ревизионная комиссия является органом Банка осуществляющим контроль
финансово-хозяйственной деятельности Правления банка , избирается Общим
Собранием акционеров . Ревизионная комиссия осуществляет проверки
деятельности банка по поручению Общего Собрания акционеров , Совета
Директоров , по собственной инициативе или по требованию акционеров .
ревизионная комиссия в обязательном порядке проводит проверку годовой
финансовой отчетности Банка до их утверждения Общим Собранием акционеров.
Структура Мангистауского областного филиала:
Мангистауский областной филиал Народного Банка состоит из:
6. областного филиала, расположенного в городе Актау;
7. 4 районных филиалов, расположенных в городе Жанаозен, п.г.т. Бейнеу,
п.г.т. Шетпе, п.г.т. Курык, которые возглавляются управляющими;
8. 26 сберегательных касс
9. 17 обменных пунктов
10. Число работников в целом по области 270 человек.
Мангистауский областной филиал Народного Банка возглавляется
директором филиала. Во время отсутствия директора филиала его функции
выполняет первый заместитель директора.
В состав областного филиала входят 4 управления, которые возглавляются
начальниками управлений - заместителями директора и главным бухгалтером:
11. управление бухгалтерского учета и отчетности;
12. управление операционной работы;
13. управление информационных технологий;
14. управление экономической безопасности;
15. 21 отдел, которые возглавляются начальниками отделов.
Мангистауский областной филиал Народного Сберегательного банка
Казахстана не является юридическим лицом и действует на основании Положения
о филиале , обладает печатью и набором штампов со своим наименованием .
Филиал банка независим от местных органов представительной и исполнительной
власти при принятии решений , связанных с банковской деятельностью.
Филиал осуществляет свою деятельность от имени банка в его интересах ,
в противном случае должностные лица Филиала несут ответственность , вплоть
до уголовной. Взаимоотношения Банка с филиалом строятся на условиях их
полной подотчетности Банку.
В рамках полномочий , а также в зависимости от уровня и пределов
компетенции , определенных соответствующим решением Правления Банка ,
Филиал осуществляет банковские операции в тенге и иностранной валюте в
соответствии с Уставом Банка.
Филиал вправе осуществлять следующие виды банковских операций:
45. прием депозитов юридических лиц
46. прием депозитов физических лиц
47. открытие и ведение корсчетов банков и организаций , осуществляющих
отдельные виды банковских операций , а также металлических счетов
банка
48. кассовые операции
49. переводные операции
50. учетные операции
51. ссудные операции
52. финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств
53. доверительные (трастовые) операции
54. клиринговые (расчетные) операции
55. сейфовые операции
56. ломбардные операции
57. инкассация и пересылка ценностей , монет , банкнот
58. прием на инкассо платежных документов
59. организация обменных операций с наличной инвалютой
60. сдачу в аренду имущества с сохранением права собственности
арендодателя на сдаваемое в аренду имущество на весь срок действия
договора
61. факторинговые операции
62. форфейтинговые операции
Перечень банковских услуг , оказываемых филиалом определяется
Правлением банка в соответствии с нуждами , спецификой региона , в котором
расположен филиал , а также от уровня квалификации кадров филиала . Все
виды банковских операций осуществляются Филиалом при наличии у Банка
соответствующих лицензий Национального банка РК и в соответствии с ними .
Филиал имеет сводный баланс , данные которого ежедневно объединяются в
консолидированный баланс Банка . Филиал может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести
обязанности , представлять интересы банка , быть истцом и ответчиком в суде
на основании доверенности , предоставленной Правлением Банка .

1.3. Основные экономические показатели деятельности ОАО “Народного банка
Казахстана” за 1999 год.

Для того чтобы дать более емкую , подробную характеристику финансово-
экономической жизни и деятельности ОАО “Народного банка Казахстана” , я
хочу привести основные экономические показатели его деятельности за период
1999 года.
C 1998 года по соглашению с Международной платежной системой Visa
International Банк осуществляет выпуск карточек ALTYN-VISA. В республике
активно развивается рынок платежных карточек. Народный Банк, занимающий
лидирующие позиции на рынке пластиковых карточек, продолжает развивать
систему расчетов по локальной системе платежных карточек ALTYN,
увеличивает выпуск карточек EuroCardMasterCard и Visa.

Общее количество выпущенных в обращение платежных карточек выросло за 1999
год на 37,9% и составило 433,4 тыс. шт. Около половины обращающихся
карточек приходится на карточку типа ALTYN, выпуск которой вырос на
26,5%. Общее количество точек платежа по карточкам увеличилось на 54, 8%.
Объем торговых операций по карточкам Народного Банка достиг в 1999
году 569,3 млн. тенге. Объем операций по выдаче наличных денег вырос на
47,6% и составил 13,0 млрд. тенге.
Народный Банк реализует программу развития системы зарплатных
карточек. В настоящее время Банк обслуживает сотрудников 1 037 бюджетных
и коммерческих организаций по всему Казахстану. Среди них - Канцелярия
Премьер - Министра Республики Казахстан, Министерство Финансов Республики
Казахстан, Национальный Банк Республики Казахстан, МВД Республики
Казахстан, Республиканское Государственное Агентство "Хабар", ЗАО
"Казахстанская фондовая биржа", ННК "КазахОйл", РГП "Казахстан Темир Жолы",
ТОО "Проктер энд Гэмбл Казахстан", "ШевронМунайГаз Инкорпорэйтед" и другие.
Народный Банк является участником Казахстанского Центра межбанковских
расчетов и осуществляет проведение платежей через Систему Крупных Платежей
и Систему Розничных Платежей. Клиентам также предоставляется возможность
конвертации и проведения международных переводов во всех видах иностранных
валют в любую страну мира, с использованием международных расчетных систем
SWIFT, TELEX.
Платежи осуществляются в течение одного дня. Банк осуществляет
оформление паспортов сделок при совершении экспортно-импортных операций.

За 1999 год в Народном Банке открыли новые счета 19 банков, в том числе – 9
зарубежных. На конец 1999 года Народный Банк поддерживал прямые
корреспондентские отношения с 86 банками, включая 55 банков-нерезидентов.
Для проведения торговых и межбанковских операций иностранными банками были
открыты кредитные линии на сумму более 65 млн. долларов США.
Развитие корреспондентских отношений и приток крупных клиентов
обусловили рост объема межбанковских переводов по платежным требованиям и
поручениям на 20,3% и составил 565,5 млрд. тенге.
С целью эффективного размещения привлекаемых Народным Банком займов и
предотвращения необоснованных рисков проводится ежемесячный мониторинг
финансового состояния банков-корреспондентов.
Имея обширную сеть корреспондентских связей с первоклассными банками,
Народный Банк способствует расширению сферы торговых связей казахстанских
предприятий и компаний на международных рынках.
В 1999 году Народный Банк Казахстана продолжал наращивать объемы
предоставления услуг по документарным операциям. Народный Банк
предоставляет аккредитивы и гарантии по экспортно-импортным операциям
казахстанских предприятий - приобретение специфических видов сырья,
широкого спектра товаров народного потребления, производственного
оборудования, а также поставки за рубеж казахстанской продукции.
В отчетном 1999 году общий объем операций по гарантиям и аккредитивам
составил 16,2 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1998 годом в 2,2
раза. Из них 13,2 млрд. тенге приходится на операции с аккредитивами.
Характерной чертой 1999 года является увеличение объемов финансирования
экспортных сделок (сумма экспортных аккредитивов и полученных инкассо
составила 6,9 млрд. тенге), а также рост объема гарантий участия в
тендерах, выдаваемых от лица клиентов на внутреннем казахстанском рынке.
В течение года банком активно использовались кредитные линии иностранных
банков корреспондентов, в том числе линия, предоставленная Европейским
Банком Реконструкции и Развития для подтверждения аккредитивов и гарантий
Народного Банка, благодаря которой значительно расширилась
корреспондентская сеть, а также максимальные пределы по суммам и срокам
финансирования документарных сделок. Активно использовалась линия
министерства сельского хозяйства США для покупки продукции
сельскохозяйственной промышленности.
Народный Банк является крупнейшим участником рынка государственных
ценных бумаг. На первичном рынке государственных ценных бумаг на долю
Народного Банка Казахстана в январе – декабре 1999 года приходилось около
36% общего объема продаж. В 1999 году объем операций Народного Банка на
первичном рынке государственных ценных бумаг значительно вырос. С учетом
операций с евроблигациями Республики Казахстан и НСО он составил 63,3
млрд. тенге, увеличившись по сравнению с 1998 годом в 2,3 раза.
Банк продолжает развивать активность на вторичном рынке ценных бумаг.
Помимо государственных ценных бумаг различных типов и Нот Национального
Банка, выпускаемых для внутреннего рынка, Банк вел операции с
еврооблигациями Республики Казахстан.

Общий объем операций на вторичном рынке (покупка и продажа) с учетом
операций РЕПО вырос в 2,2 раза и составил 91,2 млрд. тенге. Доля Народного
Банка Казахстана в общем объеме сделок участников вторичного рынка по
государственным ценным бумагам составила 13,4%.
Портфель ценных бумаг Народного Банка Казахстана составил на конец
1999 года 16,8 млрд. тенге. Он увеличился за год на 93,9%, на его долю
приходится 37,1% доходных активов.

Народный Банк Казахстана является финансовым агентом Министерства финансов
РК по размещению Национальных Сберегательных Облигаций, предназначенных в
основном для розничных клиентов. Объем закупок на первичном рынке
Национальных Сберегательных Облигаций составил 100 млн. тенге. Размеры
операций на вторичном рынке НСО – 171,2 млн. тенге.
Банк осуществляет размещение собственных акций на фондовом рынке
республики. С сентября 1998 года акции Народного Банка включены в листинг
А на Казахстанской Фондовой Бирже и свободно обращаются на рынке. При
номинальной цене акций в 100 тенге, их средняя рыночная стоимость была в
1,4 раза выше.
Для повышения активности на фондовом рынке и более широкого
использования финансовых инструментов, расширения круга предоставляемых
финансовых услуг Народный Банк образовал ЗАО Фондовый Сервис, которое
будет вести операции с ценными бумагами и другими инструментами фондового
рынка, заниматься андеррайтинговой деятельностью, а также - ОАО "Взаимный
фонд Халык-Капитал.
В октябре 1999 года было подписано соглашение о сотрудничестве
Народного Банка с Международной платежной системой MoneyGram. Традиционный
путь развития бизнеса MoneyGram - сотрудничество с высокопрофессиональными
национальными партнерами: банками и почтовыми ведомствами. Компания
располагает 35 тысячами отделений в 138 странах мира.
Система MoneyGram введена в действие с 1 декабря 1999 года. В стране
открыто более 180 пунктов предоставления услуг MoneyGram. Это означает для
граждан Казахстана и других стран появление новых возможностей по срочному
электронному переводу наличной валюты с помощью маниграммы – срочной
денежной телеграммы с гарантированным получением средств через 15 минут
после отправления. Отправить и получить маниграмму можно во всех областях
и крупных городах Казахстана, странах СНГ и по всему миру. Стоимость для
отправителя зависит от величины перевода, составляя в среднем менее 7% от
переводимой суммы. По системе MoneyGram уже осуществляются первые
переводы. За декабрь 1999 г. их объем составил 54,2 тыс. долл. США.
Народный Банк, имея широкую сеть обменных пунктов, расположенных во
всех его филиалах, имеет возможность предложения наличной свободно
конвертируемой валюты частным лицам практически на всей территории
Казахстана. 98,7% объема операций по реализации иностранной валюты
приходится на доллар США.
Банк занимает одну из ведущих позиций на рынке наличной иностранной валюты.
На его долю приходится около трети нетто-продаж доллара США.

Общий объем продаж наличной иностранной валюты составил в 1999 г. 60,7
млрд. тенге (в 1998 г. – 60,1 млрд. тенге). Объем продаж доллара США по
сравнению с прошлым годом имел тенденцию к сокращению. Доходность этих
операций с учетом оборота наличных валютных средств составила в среднем за
год 42,7%.
Народный Банк Казахстана с 1996 года имеет Лицензию на право
осуществления операций с драгоценными металлами. С мая 1999 года Народный
Банк Казахстана приступил к продаже минислитков из аффинированного золота.
Банк предлагает к продаже минислитки массой 20, 50 и 100 грамм. Стандартные
слитки производятся на аффинажном заводе Valcambi SA, принадлежащем банку
Credit Suisse First Boston (Швейцария), продаются и принимаются к покупке
по всему миру.
Народный Банк Казахстана является одним из крупнейших операторов на
Казахстанском рынке драгоценных металлов. Достаточно большие торговые и
кредитные лимиты в ведущих зарубежных банках позволяют Народному Банку быть
надежным партнером казахстанских производителей драгоценных металлов в
Республике Казахстан. Банк принимает на себя транспортировку металлов до
Европы (Цюрих, Лондон), таможенное оформление, хеджирование. Благодаря
Банку производителям нет необходимости привлекать дополнительные средства
для финансирования экспорта или ждать поступления валютной выручки до
момента доставки металла до Европы. Производители получают доходы уже в
момент готовности металла за счет фондов Банка.
Банк открывает клиентам металлические счета, позволяющие работать с
драгоценными металлами как с финансовым инструментом, используя
неаллокированные счета. По поручению клиента Банк осуществит покупку
металла с зачислением на счет клиента или продажу со счета клиента. Клиент
имеет возможность заключать через Банк форвардные сделки по покупке или
продаже металла, осуществлять арбитражные сделки, SWAP сделки, а также
закрывать сделки противоположными сделками с одной и той же датой
валютирования (Netting).
В 1999 году Банк по поручению клиентов реализовал 17,94 унций золота и
45,47 тыс. унций серебра. Общий объем операций с драгоценными металлами
составил 2,5 млрд. тенге.

Глава 2 . Ведение и учет валютных операций с безналичной иностранной
валютой .

Прежде чем рассказать о ведении и учете валютных операций с
безналичной и наличной иностранной валютой , хочется отметить, что данные
функции в Народном банке возложены на Валютные отделы .
Основными задачами валютного отдела являются[6] :
63. покупка наличной иностранной валюты у физических и юридических лиц
(резидентов и нерезидентов);
64. продажа наличной иностранной валюты физическим (резидентам и
нерезидентам) и юридическим лицам (для загранкомандировок);
65. оплата дорожных и коммерческих (банковских) чеков и других платежных
документов в иностранной валюте;
66. продажа дорожных чеков American Express;
67. ведение расчетов по кредитным карточкам;
68. оформление и выдача командировочных средств (в виде наличной
иностранной валюты) клиентам Народного Банка и его сотрудникам;
69. осуществление организации по открытию обменных пунктов Народного Банка
в Республике Казахстан и осуществление контроля за их деятельностью;
70. подготовка работников для обменных пунктов Народного Банка Казахстана;
71. подготовка работников для обменных пунктов уполномоченных организаций
(на основании их ходатайства и оплаты за обучение в размерах,
установленных тарифами банка);
72. открытие, ведение и закрытие индивидуальных валютных счетов клиентам
и оформление вкладов;
73. оплата переводов, поступивших из-за границы;
74. зачисление и списание средств в иностранной валюте по текущим счетам;
75. перевод личных средств за границу по поручению владельцев счетов;
76. подготовка и направление выписок по проведению операций по счетам
клиентов и других сведений (по запросам владельцев счетов).

2.1.Порядок открытия и закрытия валютных счетов юридических и физических
лиц.
Порядок открытия валютных счетов в Народном банке.
Открытие валютного счета производится при заключении договора между
банком и владельцем счета ( далее - договор)[7].
По договору банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу
владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или
третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги,
предусмотренные данным договором.
Договор должен содержать следующее:
реквизиты сторон;
предмет договора;
индивидуальный идентификационный код, присвоенный банком владельцу счета
(иные дополнительные способы идентификации владельца счета либо лица,
уполномоченного владельцем счета на распоряжение счетом, не запрещенные
законодательством Республики Казахстан);
регистрационный номер налогоплательщика - владельца счета, указанный в
документе, выданный органом налоговой службы;
условия оказания банком услуг и порядок расчетов.
В договоре могут быть предусмотрены иные условия, согласованные
сторонами. В договоре должны также содержаться дополнительные требования,
установленные законодательством, в зависимости от видов открываемых счетов
и правосубъектности владельца счета.
Для открытия валютного счета физическому лицу необходимо представить
следующие документы:
резидентам и нерезидентам
77. Паспорт или удостоверение личности;
78. Документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий
присвоение РНН;
79. Заявление клиента на открытие счета, в котором указывается: вид
валюты счета, адрес и телефон клиента, его паспортные данные,
присвоенный ему РНН;
80. Карточка образца подписи клиента ( ... продолжение
Похожие работы
Учет валютных операций банка (на примере АО Визит )
Содержание и учет операций на валютном счете, порядок проведения валютных операций, их синтетический учет
Ведение и учет валютных операций с безналичной и наличной иностранной валютой в ОАО Темирбанк
Учет операций в иностранной валюте
Учет наличности на валютном счете
Учет операций на текущих счетах Евразийского Банка
Роль коммерческого банка в операциях с иностранной валютой
Организация аудита денежных средств и их эквивалентов
Учет и аудит финансовых активов
Учет денежных средств
Дисциплины