Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: СГД. Вычеты. Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 21 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

ИННОВАЦИОННЫЙ ЕВРАЗИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Бизнес и финансы
По специальности 6В04101 Экономика

Курсовая работа на тему:

Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: СГД. Вычеты. Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка.

Выполнила: гр. Эк 19-202 Трофимова А.Г.
Руководитель: Нурбаева Г. Е.

ПАВЛОДАР 2021 ГОД
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГА 5
1.1 Экономическая основа корпоративного подоходный налога 5
1.2. Общие правила налогообложения корпоративного подоходного налога 7
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫМ ПОДОХОДНЫМ НАЛОГОМ ТОО РОДНИК И К 12
2.1 Порядок исчисления и учета корпоративного подоходного налога на ТОО Родник и К 12
2.2 Произведение корректировка совокупного годового дохода ТОО Родник и К 15
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТОО РОДНИК И К 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 22

ВВЕДЕНИЕ

Сущность предмета корпоративного налогообложения является составной частью доходов и имеет важное значение в государственном бюджете. Это основной инструмент налогового регулирования. Таким образом, конечная цель любого бизнеса - получение прибыли, то есть вычет всех сумм и налогов из годового дохода.
Инициатива правительства в области корпоративного налогообложения дает налогоплательщику возможность применить различные санкции и льготы для достижения экономических и социальных результатов. Корпоративная функция различных налогов. Источником доходов бюджета является регулятор финансовой отчетности и доходных процессов. экономический механизм оживления бизнеса; инструменты управления; типичные формы экономического роста в отраслях экономики.
В рамках государственного экономического регулирования поддержка предоставляется государством через налоговые льготы. Их прямой характер - частичное или полное освобождение от налогов. Такая система существует и в нашей стране. Постоянные юридические лица в Республике Казахстан, юридические лица, которые являются должностными лицами в Республике Казахстан или получают доход из источников в Республике Казахстан, нерезиденты.
Регулируемая инициатива корпоративного налогообложения - это адаптация налогоплательщиков и адаптация санкций к экономическим и социальным последствиям. Корпоративная функция различных налогов. Источником доходов бюджета является регулятор финансовой отчетности и доходных процессов. Экономический механизм оживления бизнеса; инструменты управления; особые формы экономического развития в отраслях народного хозяйства.
Тема исследования - корпоративный налог как источник дохода.
Предмет исследования - структура, технология и методы налогообложения доходов участников рынка.
Задача курсовой работы - теоретически обосновать положения и рекомендации по содержанию налогового механизма предприятия и его особенностей, выявить ключевые направления его развития и совершенствования, а также разработать предложения по дальнейшему совершенствованию налогового администрирования. в Казахстане.
задача:
- изучение экономического содержания эволюционных налогов и налогов;
- Систематическая оценка состояния корпоративного налога в Казахстане, влияние регулируемых ставок корпоративного налога на развитие бизнеса
- Анализ и оценка налоговой эффективности загрузки ТОО Родник и К производственно-хозяйственная деятельность предприятия.
- обеспечение научной обоснованности перехода на дифференцированную систему налогообложения доходов юридических лиц с учетом сложности территориального развития регионов Казахстана;
- Разработка предложений по усилению налогового управления доходами в ТОО Родник и К
Практическая значимость предложения заключается в том, что эффективное внедрение ускоряет формирование налогов и позволяет правильно расставить приоритеты для развития реального сектора экономики.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОРПОРАТИВНОГО ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГА

1.1 Экономическая основа корпоративного подоходный налога

Подоходный налог с предприятий является частью вашего дохода и составляет значительную часть государственного бюджета. Это основной инструмент налогового регулирования. Цель бизнеса - получение дохода, а все налоги и сборы в бюджет вычитаются из вашего годового дохода. С момента обретения независимости Казахстан использовал три программы налогообложения доходов. До 1994 года действовал подоходный налог. Налогооблагаемый доход, соответствующий налоговому плану в января 2002 года подоходный налог был исключен из профессиональных и корпоративных налогов, что позволило подавать новую категорию налоговых апелляций по НДС. Эту программу можно использовать в развитых странах [1].
Корпоративный налог - это сумма дохода, которая облагается прямым налогом. Регулирование доходов домашних хозяйств также регулируется налогами. Налоги регулярно распределяются по разным уровням бюджета. Налог на прибыль играет важную роль в налоговых поступлениях в размере 32,7% и 23% (2008 г.) и в доходах государственного бюджета. Механизм и характеристики корпоративного налога на прибыль показаны на рисунке 1.1.
С экономической точки зрения это главный драйвер экономического производства. Это желание инвестировать. Налог играет важную роль в принятии этих решений. В частности, ставка корпоративного налога важна для определения того, сколько людей вкладывают и желают инвестировать в новый капитал.
Корпоративные налоги являются серьезным препятствием для роста различных налогов. Одна из основных причин - высокий налог на капитал и высокая мобильность. Например, бизнесу легко решить, начинать бизнес или делать следующие инвестиции, но, к сожалению, после уплаты налогов. Это означает, что прирост капитала очень чувствителен к налоговым изменениям. Низкие налоговые ставки снижают экономические издержки [2].
Корпоративный налогоплательщик:
Юридические лица, проживающие в Казахстане, юридические лица без образования в Казахстане, государственные средние специальные учебные заведения или постоянные представительства в Казахстане и приносящие доход юридические лица государственных учебных заведений (за исключением налоговых льгот казахстанских юридических лиц для налогоплательщиков).
Корпорация, применяющая специальную налоговую систему для малых и средних предприятий, может удерживать и уплачивать корпоративный налог в соответствии со статьей 20 настоящих правил.
Корпорация, применяющая специальный налог для фермеров и сельскохозяйственных кооперативов, собирает авансовые платежи и поступления от корпоративного налога в соответствии с положениями статьи 20 настоящего Закона.
Плательщик единого налога на азартные игры не подлежит налогообложению налогоплательщиками за услуги, указанные в статьях 16 и 17 настоящего Закона.

Рисунок 1.1 - Механизм действия КПН

Налогооблагаемый доход определяется как разница между валовым годовым доходом и вычетами в результате изменений налогового кодекса. Годовой валовой доход юридического лица формируется из всех доходов, полученных в течение финансового периода в Казахстане и за рубежом. Основными составляющими личного дохода являются доход от продажи товаров (работ, услуг), аренды недвижимости, доход от капитала, доход, курсовая разница, доход и прочие доходы. Корректировка зависит от общего годового дохода налогоплательщика. Например, дивиденды вычитаются из валового дохода корпорации, проживающей в Казахстане.

1.2. Общие правила налогообложения корпоративного подоходного налога

Налоговый кодекс определяет понятие корпоративного налога, механизм его действия и его особенности. Одной из основных концепций, лежащих в основе этого распределения налогов, является размещение юридического лица в соответствии с окончательным налоговым обязательством. В то же время, весь доход из всех источников, включая иностранные источники дохода, облагается налогом с лиц, находящихся под финансовым управлением.
Расчет налога - это сумма обязательств, требуемая налогоплательщиком для ведения юридического (физического) бизнеса. Эти функции для юридических лиц включают:
место нахождения совета директоров компании;
место фактического управления компанией;
В этих общепринятых налоговых правилах юридическое лицо с налоговой дом не считается, если в случае юрисдикции не указывается доминирующее положение. Организации требуют, чтобы принципы выживания и территориальности были рассмотрены в таблице 1.
Авансы, выплачиваемые во всех юрисдикциях юрисдикции по принципу резидентства, облагаются налогом в стране вашего проживания юрисдикции. Примечательно, что самый чистый образ жизни в мировой практике присущ налогообложению физических лиц. Когда человек по какой-либо причине облагается двойным налогом, люди, освобожденные от подоходного налога с иностранных граждан или нерезидентов, или эти люди используют свой доход по более низкой ставке на 15%.

Таблица 1 - Принципы корпоративного налогообложения

Объект налогообложения
Принцип резидентства
Территориальный принцип
Материальное и социальное положение налогоплательщика
Учитывается
Учитывается в незначительной степени
Налоговая база
Все доходы резидентов данной юрисдикции, освобожденные от налогообложения за рубежом
Доходы от всех факторов производства, используемых в этой стране, независимо от конечного резидентства этих факторов

Виды уплачиваемых налогов
Налоги на прибыль корпораций, индивидуальный подоходный налог, налоги на имущество, трансфертные налоги
Налоги на репатриацию дохода, т. е. распределение прибыли в виде процентов, дивидендов, роялти в пользу иностранного резидента
Полезность принципа
Для стран-экспортеров капитала
Для стран-поставщиков капитала

Основой создания казахстанской системы подоходного налога является основа территорий проживания и доходов. Другими словами важной категорией, используемой в налоговом кодексе, являются учреждения по золочению для нерезидентов и места деятельности в Республике Казахстан. Это чистый доход (налогооблагаемый доход, не учитывающий совокупную сумму корпоративного налога) конкретного юридического лица, который облагается налогом и не управляется по ставке налога - 15% процентов.
СГД налогоплательщика права распространяются только на инвестиции в основной капитал для создания новых производственных мощностей, расширения и обновления существующих производственных. Характеризуя преференции как категорию общепринятых налоговых систем, это вид фиксированной скидки, которая применяется в основном к таможенным отношениям и тарифам на товары, ввозимые в страны определенной номенклатуры, которые не произведены. Выпускается на внутреннем рынке или в небольших количествах. Преференциальный режим импорта распространяется на продукцию, произведенную в развивающихся странах.
Существует также понятие так называемого налогового кредита, который представляет собой целевой отсроченный налог, основанный на кредите. Сумма отложенного налога используется для инвестиций в основной и оборотный капитал. Кредитное соглашение, заключенное между принимающей компанией и финансовым менеджером, может выплачивать вознаграждение за использование инвестиционных налоговых кредитов. В этой связи включение данных терминов в новый Налоговый кодекс Казахстана должно конкретизировать смысловое содержание.
Приоритетное применение налога на прибыль организаций по вновь введенным в эксплуатацию основным средствам не включает его стоимость в стоимостный баланс подгруппы и ведет индивидуальный учет налогоплательщиком. В соответствии с законом, льгота по корпоративному подоходному налогу дает право на вычет из СГД стоимости основных средств, вверенных этим акциям, в зависимости от объема и периода восстановления, определенного в каждом отдельном случае в зависимости от периода предпочтения инвестиции. При этом этот срок не должен превышать 5 лет с даты, указанной в договоре, и должен быть представлен в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика [3].
Порядок заключения договоров определяется законодательством Республики Казахстан, регулирующим вопрос о государственных мерах по защите инвестиций. В рамках инвестиционных проектов налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на имущество. Анализируя отдельные положения нормативного документа по корпоративному налогу, можно сказать, что действующий с января 2002 года Налоговый кодекс недостаточно раскрывает его особенности [4]. В целом введение корпоративного налога подразумевает усилия законодателя по сближению налоговой системы с традиционной мировой практикой. Система стремится придерживаться принципа ясности содержания и методологии налогообложения различных налогов для каждой категории налогоплательщиков и всесторонне дополнять терминологию налоговой системы.
Специфика налогообложения корпоративных доходов заключается в открытой организации налогов и бухгалтерского учета в связи с их отношением к доходам, что важно в налоговой системе. Доход как экономическая категория присущ любой экономической формации и состоит из набора средств, накопленных в руках определенных лиц, в том числе различных активов или государств, для выполнения своих задач. Например, государственные доходы - это деньги и материальные ресурсы, которые приносят пользу государству при распределении и перераспределении национального дохода:
Доходы предприятий и организаций государственного сектора;
Доходы от передачи государственного имущества в аренду и концессию;
Доходы от продажи государственных товаров;
Доходы от ценных бумаг;
Доходы государственных монополий;
Доходы от государственного капитала в частном предпринимательстве;
Таможенные квитанции;
Доходы от выкупа внутренних и внешних кредитов;
Штрафы, штрафы и т.
Специфическими источниками являются военные ремонты и репарационные доходы. Как правило, доход делится на:
- Доходы юридических лиц (нерезидентов и нерезидентов);
- Личный доход [5].
Нынешняя структура доходов компании очень различна. В частности, доходы Казахстана делятся на следующие типы в таблица 2.

Таблица 2 Виды доходов и их характеристики

Тип дохода

Краткое описание и порядок исчисления
Доходы от продажи товаров работ, услуг
Содержит стоимость товаров (выполненных работ ,оказанных услуг), за исключением НДС и акцизного налога (при этом предусмотрена корректировка дохода)
Доходы от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, зданий и активов, которые не подлежат амортизации
Статья 82 Налогового кодекса и их балансовой стоимости (в балансе за первый день месяца, в котором произошло осуществление).
Доходы от обязательств
Сумма списанных обязательств в результате: - списание обязательств с налогоплательщика его кредитором, - срок давности (за исключением обязательств, признанных сомнительными), - по решению судебных органов.
Доходы по сомнительным обязательствам
Не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, которые подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением НДС, подлежащего восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой при возникновении кредиторской задолженности.
Доходы от снижения банковских сборов
Сумма выплат, ранее выделенная на отчисления при исполнении требований должника банка, исчисляется в размере, пропорциональном сумме исполнения требований должника.
Доходы от уступок дебиторской задолженности
Положительная разница между суммой, уплаченной должником по требованию основного долга, в том числе суммами, уплаченными им сверх основного
Продолжение таблицы

долга, и расходами на приобретение долга налогоплательщиком.
Доходы от превышения стоимости выделенных твердых активов выше баланса стоимости подгруппы
Сумма Превышения стоимости выбывших фиксированные активы по стоимости баланса на активы группы под начало налогового периода с учетом стоимости поступивших праздники в налоговом периоде.
Доходы от превышения отчислений в фонд ликвидации последствий развития месторождений сверх суммы фактических затрат
Общий годовой доход субпользователя включает разницу между фактическими расходами и произведенными вычетами в фонд ликвидации последствий развития месторождений.
Доходы в виде компенсации по ранее произведенным вычетам
К ним относятся: - Требования как сомнительные, ранее возмещаемые по вычетам и в последующие налоговые периоды; - полученные из государственного бюджета для покрытия расходов (расходов); - компенсации по возмещению расходов (убытков), ранее отнесенных к вычетам; - премии, возвращаемые страховой организацией страхователю по окончании или при досрочном расторжении договора нераспределенного страхования И ранее по отчислениям страхователя.
Доход в виде безвозмездно полученного имущества (работы и услуги)
Обозначает любое имущество, предоставляемое налогоплательщиком безвозмездно, кроме: имущество, рассматриваемое как вклад в уставный капитал; гранты из государственных средств.
Доход в привилегированных государствах
Включение в налогооблагаемый доход рассчитывается, если резидент прямо или косвенно владеет 10 процентами и более уставного капитала юридического лица-нерезидента или имеет 10 процентов и более его голосовых долей, которая, в свою очередь, получает доход в государстве с льготным налогообложением.

Кроме того, СГД включает следующие виды доходов для налогоплательщика:
Доход в виде заработной платы и пенсионных выплат;
Инвестиционный доход физических лиц;
Штрафы, другие виды обещаний или признания со стороны должника
Санкции;
Доход от аренды недвижимости;
Сверхдоходы превышают расходы, понесенные в процессе деятельности
Общественные Учреждения
Разница между СГД определяется как налогооблагаемый доход. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от налогооблагаемого дохода на 12 июня 2001 года и ст. 135, ст. 209 НК РК.Согласно статье указа, это будет варьироваться от 10% до 30%. В этом вопросе очень важен момент его уменьшения, удаления или увеличения при определенных условиях [6].
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫМ ПОДОХОДНЫМ НАЛОГОМ ТОО РОДНИК И К

2.1 Порядок исчисления и учета корпоративного подоходного налога на ТОО Родник и К

ТОО Родник и К вид деятельности предприятия производителем которые является переработка молока и производство сыров. Оптовая торговля молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами, жирами. Размер предприятия - малое предприятие (до 5 чел.) Дата регистрации 22.10.2018. Количество лет на рынке- 2 года, 6 месяцев. Плательщик НДС. Налоговые отчисления в таблице - 3

Таблица - 3 Налоговые отчисления
Год
тенге
2018
0
2019
95 700
2020
2 583 154
2021
149 994

Оценка. Поскольку чистая розничная цена выше фонда по текущему календарю отчетности, здесь не происходит девальвации, т. е. баланс счета 1360 окупаемость средств фонда отражается с новым названием:
Д-т 1360 "Амортизация по акциям" 2 583 154
Вердикт 6240 " Выручка от компенсации 2 583 154
Сумма, признанная в 2 ноте 583 154 монеты, не считается доходом по налоговым причинам.
SA (СПБ)16. Руководство объекта определяет перестрахование основных ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.