Порядок и виды проведения таможенных проверок

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 27 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.Порядок и виды проведения таможенных проверок
1.1 Камеральная проверка
1.2 Выездная таможенная проверка
1.3 Доступ должностных лиц таможенного органа на объект проверяемого лица для проведения выездной таможенной проверки
2. Права и обязанности должностных лиц таможенного органа при проведении таможенной проверки
2.1 Права и обязанности проверяемого лица при проведении таможенной проверки
2.2 Представление документов и сведений для целей проведения таможенной проверки
Заключение
Библиография

Введение
Все товары и транспортные средства, пересекающие таможенную границу Казахстана, подлежат таможенному контролю. Он проводится по установленным правилам. Проверка документов и информации о товарах и транспортных средствах, личный досмотр, учет товаров и транспортных средств, устный опрос, проверка систем учета и отчетности, складов и других мест, где товары и транспортные средства находятся под таможенным контролем (жизнь и здоровье людей, использование технических средств, безопасных для животных и растений и не наносящих вреда товарам и транспортным средствам) являются видами таможенного контроля. Таможенное оформление определяет и позволяет утверждать законность пересечения товаров и транспортных средств через таможенную границу, определяет процедуру и ее соблюдение, другие меры определяют законность или соответствие внешнеторговых операций и обеспечивают таможенный контроль. Таможенный контроль осуществляется параллельно с валютным контролем, возложенным на таможенные органы, что обеспечивает своевременное получение и полноту экспортной выручки, а также законное и разумное использование иностранной валюты для целей импорта. Таможенное право состоит из следующих разделов, составляющих таможенную процедуру: общие правила, предварительные операции; временное хранение, таможенная транспортировка; заявление. Таможенное оформление начинается после уведомления таможенного органа о доставке товаров и товаров в место, выделенное для таможенного оформления, и после подачи грузовой таможенной декларации и других документов. Таможенное оформление осуществляется по усмотрению соответствующего таможенного органа на месте и по месту работы или в других местах по запросу заинтересованного лица.
Целью в развитии базы таможенных органов в организацией напрямую зависит от уровня технической оснатамоасенной методы таможенного контроля их органов все виды , формы и activ a lll ull 35 % II 22:12 activ 8 контроля , в том числе разрешается использование различных специальных технических средств способствующих упрощению процедуры таможенного контроля , а также имеет значение в борьбе с контрабандой товаров и транспортных средств.
Цель курсовой работы является понятие и виды таможенных проверок. К и коло таможенной является обеспечение четкого функционирования таможенных органов .
Задачами для развития могут быть ; Усиление материально технической базы таможенных органов ; Строительство таможенных постов и пунктов переходов ; Привлечение дополнительных средств для финансирования развития таможенных органов .
Эффективность стоящей перед и общим состоянием материально технической базы ( МТБ ) Таможенных органов РК . В практической деятельности в тесной взаимосвязи .
1.Порядок и виды проведения таможенных проверок
Защита экономического суверенитета и обеспечение экономической безопасности Республики Казахстан является приоритетной целью таможенной политики нашего государства. Среди разнообразия форм осуществления таможенной политики наиболее значимым является проведение таможенного контроля. Тщательная регламентация таможенного контроля вызвана необходимостью усиления работы по выявлению, предупреждению и пресечению правонарушений на таможенной границе Республики Казахстан.
Термин Контроль происходит с латинского ( лат. contra - против и rotulus - свиток) -- одна из основных функций системы управления. Контроль осуществляется на основе наблюдения за поведением управляемой системы с целью обеспечения оптимального функционирования последней (измерение достигнутых результатов и соотнесение их с ожидаемыми результатами). ttps:ru.wikipedia.orgwiki
В соответствии со статьей 3 пункта 19) Кодекса О таможенном регулировании в Республике Казахстан от 26.12.2017г. Таможенный контроль определяется как совокупность совершаемых таможенными органами действий, направленных на проверку и (или) обеспечение соблюдения таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Основная цель осуществления таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного рода проверок, соответствия проведенных таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдения физическими и юридическими лицами, участвующими в таможенной деятельности, установленных таможенных правил и процедур. Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяются именно таможенным контролем, занимающим важное место в сфере таможенного дела.
В организации таможенного контроля можно выделить следующие виды таможенного контроля:
- обычный таможенный контроль по прибытии товаров и транспортных средств в таможенный пункт;
- таможенный контроль во время движения транспортного средства;
- сплошной таможенный контроль, когда используются все его формы, предусмотренные таможенным кодексом, за исключением случаев освобождения от определенных форм таможенного контроля;
- выборочный таможенный контроль, заключающийся в применении выборочных форм таможенного контроля и характеризующийся наибольшей демократичностью.
Основными методами таможенного контроля являются;
- привлечение специалистов, экспертов;
- проведение идентификации товаров и транспортных средств;
- проверка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц.
При проведении таможенного контроля не допускается причинение неправомерного вреда таможенному перевозчику, декларанту, их представителям, владельцам складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и иным заинтересованным лицам, чьи интересы затрагиваются действиями (бездействием) и решениями таможенных органов при проведении таможенного контроля, а также товарам и транспортным средствам.
При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности и ограничиваются только теми формами таможенного контроля, которые достаточны для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Республики Казахстан и ЕАЭС, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы. При выборе объектов и форм таможенного контроля используется система управления рисками.
В целях повышения эффективности таможенного контроля таможенные органы взаимодействуют с другими контролирующими государственными органами, а также участниками внешнеэкономической деятельности, уполномоченными экономическими операторами, таможенными представителями, таможенными перевозчиками и иными лицами, деятельность которых связана с осуществлением внешней торговли и с их профессиональными объединениями в форме ассоциаций.
Таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют иные виды контроля, в том числе экспортный, валютный, радиационный, в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При проведении таможенного контроля каких-либо разрешений, предписаний либо постановлений на его проведение, а также их регистрация в иных контролирующих органах, не требуется, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом Республики Казахстан о таможенном регулировании.
Радиационным контролем является проверка уровня ионизирующего излучения, исходящего из товаров и (или) транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, и сравнение его с естественным фоном в целях обеспечения безопасности для населения и окружающей среды. Радиационный контроль проводится таможенными органами, расположенными в пунктах пропуска через таможенную границу, с использованием технических средств радиационного контроля в автоматическом либо ручном режиме.
Государственный ветеринарно-санитарный контроль в автомобильных пунктах пропуска через таможенную границу осуществляется в целях проверки выполнения требований законодательства Республики Казахстан в области ветеринарии и направлен на охрану ТТерриторияТС от заноса и распространения возбудителей заразных и экзотических болезней животных из других государств, не являющихся членами таможенного союза.
Ветеринарный контроль в автомобильных пунктах пропуска через ТГТС осуществляется государственными ветеринарно-санитарными инспекторами уполномоченного государственного органа РК в области ветеринарии, прикомандированными в таможенные органы в порядке, определяемом Правительством РК.
Контроль по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через ТГТС осуществляется в целях выполнения требований законодательства РК в области карантина растений и направлен на охрану ТТТС от занесения или самостоятельного проникновения из других государств, не являющихся членами таможенного союза, карантинных объектов, перечень которых утверждается Правительством РК.Контроль по карантину растений в автомобильных пунктах пропуска через ТГТС осуществляется государственными инспекторами по карантину растений уполномоченного государственного органа РК в области карантина растений, прикомандированными в таможенные органы в порядке, определяемом Правительством РК.
В случае возникновения реальной угрозы завоза инфекционных и паразитарных заболеваний, а также потенциально опасных для здоровья человека веществ и продукции из других государств, не являющихся членами таможенного союза, таможенные органы в целях проведения санитарно-карантинного контроля привлекают территориальные органы в области санитарно-эпидемиологического благополучия населения.
Транспортный контроль, возложенный на таможенные органы в автомобильных пунктах пропуска через ТГТС, осуществляется в целях проверки соблюдения физическими и юридическими лицами требований законодательства РК в области автомобильного транспорта.
Таможенные органы в пределах своей компетенции обеспечивают контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности и физическими лицами валютного законодательства РК.
В зависимости от направления движения товаров различают таможенный контроль импортных (ввозимых на территорию Казахстана), экспортных (вывозимых с территории Казахстана) и транзитных (перемещаемых через территорию Казахстана) товаров.
С учетом отдельных существенных характеристик товаров, влияющих на осуществление таможенного контроля, можно выделить таможенный контроль ручной клади, сопровождаемого и несопровождаемого багажа.
Таможенный контроль транспортных средств определяется их видом, например, таможенный контроль морских судов, речных судов, железнодорожных составов, воздушных судов и автотранспортных средств.
Характер участия в осуществлении контроля таможенных органов сотрудничающих стран позволяет выделить такие его разновидности, как односторонний, двусторонний, совместный таможенный контроль.
Таможенный контроль может быть однократным и повторным в зависимости от того, сколько раз товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу в течение определенного периода.
Таможенный контроль проводится таможенными органами в соответствии с ТЗТС и законодательством РК. От имени таможенных органов таможенный контроль проводят должностные лица таможенных органов, уполномоченные на проведение таможенного контроля в соответствии со своими должностными (функциональными) обязанностями.
Таким образом:
Классификация по предмету таможенного контроля. Общий таможенный контроль можно классифицировать в зависимости от его предмета на таможенный контроль товаров и таможенный контроль транспортных средств. Основными формами таможенного контроля товаров и транспортных средств являются:
-таможенный осмотр товаров и транспортных средств;
-таможенный досмотр товаров и транспортных средств.

Таможенная проверка может быть камеральной или выездной.

Камеральная таможенная проверка проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях и (или) коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом при совершении таможенных операций и (или) по требованию таможенных органов, документов и сведений государственных органов Республики Казахстан, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов и касающихся проверяемого лица в том числе, по результатам применения системы управления рисками. Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления решения (предписания) таможенного органа о проведении камеральной таможенной проверки. О начале проведения камеральной таможенной проверки таможенный орган уведомляет проверяемое лицо в порядке и по форме, которые утверждены уполномоченным органом.

При этом в рамках данного уведомления вправе направлять проверяемому лицу требование по представлению документов и (или) сведений. Датой начала проведения камеральной таможенной проверки считается день направления уведомления. Срок проведения камеральной таможенной проверки не должен превышать шесть месяцев.

1.1 Камеральная проверка
Камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств - членов Таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.
Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки).
Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.
Камеральная таможенная проверка проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях и (или) коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом при совершении таможенных операций и (или) по требованию таможенных органов, документов и сведений государственных органов Республики Казахстан, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов и касающихся проверяемого лица в том числе, по результатам применения системы управления рисками.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления решения (предписания) таможенного органа о проведении камеральной таможенной проверки.

О начале проведения камеральной таможенной проверки таможенный орган уведомляет проверяемое лицо в порядке и по форме, которые утверждены уполномоченным органом. Датой начала проведения камеральной таможенной проверки считается день направления уведомления, подписанного руководителем таможенного органа или заместителем руководителя таможенного органа.

Срок проведения камеральной таможенной проверки не должен превышать шесть месяцев.

Камеральные таможенные проверки проводятся без ограничений периодичности их проведения.

В ходе проведения камеральной таможенной проверки таможенным органом направляется проверяемому лицу требование по представлению документов и (или) сведений, предусмотренных статьей 426 Кодекса О таможенном регулировании в РК, по форме, утвержденной уполномоченным органом.

Срок представления документов и (или) сведений не должен превышать десять рабочих дней со дня, следующего за днем вручения (получения) требования. При необходимости, срок представления документов может быть продлен таможенным органом по мотивированному запросу проверяемого лица до пяти рабочих дней.

В случае непредставления при камеральной таможенной проверке проверяемым лицом по требованию документов, заявленных в таможенной декларации, сведения, заявленные в таможенной декларации на основании таких документов, считаются недостоверно заявленными. В случае выявления таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки нарушений в таможенной декларации проверяемому лицу предоставляется право самостоятельного их устранения. Самостоятельным устранением нарушений, выявленных по результатам камеральной таможенной проверки, признается исполнение требований, содержащихся в уведомлении об устранении нарушений, в том числе путем представления проверяемым лицом документа о внесении изменений (дополнений) сведений в таможенную декларацию, в том числе сведений по таможенной стоимости товаров, при необходимости с приложением копии документов и (или) сведений, подтверждающих уплату таможенных платежей, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов, в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями.

Срок исполнения уведомления об устранении нарушений по результатам камеральной таможенной проверки составляет не более тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем вручения проверяемому лицу такого уведомления. По результатам камеральной таможенной проверки составляется акт камеральной таможенной проверки, который является формой завершения камеральной таможенной проверки. В случае выявления нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан выносится уведомление об устранении нарушений.

Форма акта камеральной таможенной проверки утверждается уполномоченным органом.

Датой завершения камеральной таможенной проверки считается дата составления акта камеральной таможенной проверки, оформляемого в двух экземплярах и подписываемого должностными лицами, проводившими таможенную проверку.

1.2 Выездная таможенная проверка
1. Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности (далее - объекты проверяемого лица).
2. Выездная таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.
Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.
3. Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется законодательством государств - членов Таможенного союза.
4. Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:
1) данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в базах данных таможенных органов и органов государственного контроля (надзора) государств - членов Таможенного союза, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства Таможенного союза и иного законодательства государств - членов Таможенного союза;
2) данные, свидетельствующие о возможном нарушении требований таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства государств - членов Таможенного союза;
3) заявление лица, в том числе осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора;
4) необходимость проведения встречной выездной таможенной проверки в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи;
5) обращение (запрос) компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего внешнеэкономические сделки с иностранной организацией;
6) иные основания, предусмотренные законодательством государств - членов Таможенного союза.
5. Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам применения иных форм таможенного контроля, а также по результатам камеральной таможенной проверки.
6. В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами.
Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.
7. Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще 1 (одного) раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.
Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами 1 (один) раз в 3 (три) года.
Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.
8. Отбор проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки производится с использованием информации, полученной:
1) из информационных ресурсов таможенных органов;
2) по результатам предыдущих проверок, в том числе камеральных проверок;
3) от государственных органов;
4) от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
5) от таможенных и (или) иных контролирующих государственных органов государств - членов Таможенного союза;
6) из средств массовой информации;
7) из других источников официальным путем.
9. Перед началом проведения плановой выездной таможенной проверки таможенные органы направляют проверяемому лицу уведомление о проведении плановой выездной таможенной проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передают такое уведомление иным способом, позволяющим подтвердить факт его получения.
Возврат почтового отправления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи с отсутствием проверяемого лица по месту его нахождения, не является основанием для отмены плановой выездной таможенной проверки.
(абзац в ред. Протокола от 16.04.2010)
Плановая выездная таможенная проверка может быть начата не ранее чем через 15 (пятнадцать) календарных дней со дня получения уведомления проверяемым лицом либо со дня поступления в таможенный орган почтового отправления с отметкой о невручении письма адресату.
(абзац в ред. Протокола от 16.04.2010)
10. Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается дата вручения проверяемому лицу копии решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки).
Копия решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки) вручается проверяемому лицу должностным лицом таможенного органа, либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
При вручении копии решения (предписания, акта о назначении проверки) руководитель проверяемого лица либо его представитель на оригинале решения (предписания, акта о назначении проверки) делает отметку об ознакомлении, а также о дате и времени получения копии решения (предписания, акта о назначении проверки).
В случае отказа от получения копии решения (предписания, акта о назначении проверки) должностное лицо таможенного органа делает об этом соответствующую запись в решении (предписании, акте о назначении проверки).
Отказ проверяемого лица от получения копии решения (предписания) о проведении таможенной проверки (акта о назначении проверки), а также возврат почтового отправления с отметкой, свидетельствующей о невручении письма адресату в связи ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.