Учёт денежных средств на примере ТОО Автоматика Темиртау

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 25 страниц
В избранное:

Курсовая работа

По дисциплине: Финансовый учет 1

Тема: Учёт денежных средств на примере ТОО Автоматика Темиртау

Выполнила:Студентка группы УиА-19 Голубева Юлия Васильевна

Темиртау , 2021
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3

1.Теоретическая основа учета денежных средств

1.1 Задачи и основы организации денежных средств на предприятии ... ... ... ... ... ... ... 4

1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 4

Главная часть

2.Учет денежных средств предприятия на примере ТОО

2.1 Характеристика ТОО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

2.2 Учет кассовых операций на ТОО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

2.3 Учет безналичных денежных средств на ТОО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

2.4 Совершенствование учета денежных средств на ТОО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 12

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .20

Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных и важных вопросов функционирования предприятия является организация и эффективное управление его финансами. Каждый предприниматель при начале своего дела должен определить потребность в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также точно рассчитать эффективность использования этих ресурсов в потоке работы предприятия.
Денежные средства- единственный вид оборотного капитала с абсолютной ликвидностью, то есть с возможностью немедленного использования в качестве средства оплаты корпоративных долгов. Следовательно, именно их объем определяет платежность компании. Для определения суммы сумма денежных средств сравнивается с суммой текущих обязательств компании. Компании, у которых достаточно средств для выполнения своих текущих обязательств, считаются полностью кредитоспособными.
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде кассовых и денежных документов на банковских счетах, в выпущенных аккредитивов и на специальных открытых счетах, чековых, книжках и т.д
Основными задачи учета денежных средств является: точный полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением расчетно-кассовой и платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.
Целью курсовой работы является показать сущность денежных средств, проблемы его формирования и устойчивого функционирования в современных условиях.
Денежные средства характеризуют начальный и конечный этапы обращения экономических благ, скорость которого во многом определяется эффективностью любой предпринимательской деятельности. Количество денег, доступных для компании как наиболее важное средство платежа, определяет платежеспособность компании, одну из важнейших характеристик ее финансовое положения.

1.Теоретическая основа учета денежных средств
1.1 Задачи и основы организации денежных средств на предприятии
Денежные средства являются неотъемлемой частью оборотных активов. Они необходим предприятию, для заключения договоров между поставщиками и подрядчиками, для проведения расчетов на баланс, договоров с кредитными организациями, для выдачи заработной платы, премий и других видов выплат работникам .
Средства поступают в фирму от покупателей-заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде временной помощи и т.д. Основу фондов предприятия составляют экономические отношения предприятия с различными организациями и учреждениями ,а также экономические отношения связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственный операций. Бухгалтерский учет имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и займов на производстве . Бухгалтерский учет важен для укрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов компании.
Поэтому очень важно следить за соблюдением кассовой дисциплины,правильностью и эффективностью использования денежных средств ,обеспечивая сохранность денежных средств , находящихся в кассе предприятия. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета являются:проверка правильности оформления ,законности документов, своевременное и полное отражение операций в бухгалтерском учете. Обеспечение своевременности , полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; своевременная инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете; обеспечить сохранность денежных средств, денежных документов в кассе компании и других местах хранения; найти возможность для более рационального инвестирования свободных средств как источника доходных финансовых вложений. Организации рассчитывают свои обязательства с другими организациями, как правило, посредством банковского перевода или других форм электронного перевода. Для осуществления наличных расчетов каждая организация должна иметь кассовый аппарат и вести кассовую книгу установленного образца.
Для учета кассовый операций используются стандартные межведомственные формы первичный документации и бухгалтерского учета :
:: Приходный кассовый ордер
:: Расходный кассовый ордер
:: Журнал учета входящих и исходящих кассовых ордеров
:: Кассовая книга
:: Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Прием денег в кассе и их выдача в кассе оформляются приемом и расходованием кассовых ордеров. Для учета денег, выданных из кассы уполномоченным лицам для выплаты заработной платы, возврата остатка денежных средств и оплаченных документов, используйте книгу учета денежных средств, полученных и выданных кассиром. Денежные справки и кассовые расходы или документы, их заменяющие, перед передачей в кассу регистрируются бухгалтерией в регистре входящих и исходящих кассовый документов. Все операции по приему и расходованию денежных средств кассира фиксирует в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и и скреплена сургучной или мастичной печатью. Контроль за исправным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера организации. В условиях автоматизированного обслуживания кассовой книги необходимо проверить правильность работы программного обеспечения для обработки кассовых документов. Использование контрольно- кассовых машин для учета расчетов с населением обязательно для всех организацией. Если организации в силу специфики своей деятельности или местонахождения не имеют возможности пользоваться контрольно-кассовые машины ,формы документов, утвержденные Минфином Казахстана, могут использоваться в качестве жестких отчетных документов для договоров с населением. Платежеспособность предприятия является одним из важнейших признаков его финансовой устойчивости и поэтому тесно связана с ним. Поэтому в условиях рыночной экономики ему уделяется большое внимание. Анализ платежеспособности предприятия начинается с анализа ликвидности баланса.
Перед рассмотрением вопроса анализа ликвидности баланса необходимо определить "ликвидность" общих активов, баланса и предприятия.Известны две концепции ликвидности. Под первой концепцией понимается ликвидность: способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства. А по второй концепции ликвидность-это готовность и скорость превращения оборотных активов в денежные средства.Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и всегда указывает на равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так и по времени поступления. Ликвидность предприятия в действительности отражает ликвидность баланса. Поэтому для оценки платежеспособности предприятия необходимо углубленное изучение показателей бухгалтерского баланса.Суть анализа ликвидности баланса заключается в сравнении средств, сгруппированных по степени ликвидности в активе, с обязательствами в пассиве. Статьи актива и пассива группируются в определенном порядке.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости обращения денежных средств, активы предприятия делятся на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы. В мировой практике к ним относятся все статьи денежных средств и ценные бумаги предприятия.
А2. Быстро реализуемые активы. К ним относится краткосрочная дебиторская задолженность и другие активы.
А3. Медленно перемещаемые активы. К ним относятся товарно-материальные запасы.
А4. Труднопроходимые активы. К ним относятся долгосрочные активы.
Пассивы баланса группируются в зависимости от сроков их возврата, оплаты:
П1. Обязательства, которые должны быть оплачены как можно скорее. К ним относятся кредиторская задолженность, займы, другие краткосрочные обязательства, предоставленные работникам в размере, превышающем размер расчетов с работниками по полученным ими займам.
П2. Краткосрочные обязательства - краткосрочные кредиты и займы и займы для работников.П3. Долгосрочные обязательства - долгосрочные кредиты и займы.П4. Постоянные обязательства. Сюда относится собственный капитал.
Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить приведенные наборы групп по активу и пассиву. Баланс считается полностью ликвидным в следующих соотношениях:Другими словами, если каждое из этих первых трех неравенств актива покрывает или равнозначно соответствующей группе обязательств предприятия, то баланс в обратном случае неликвиден.
Выполнение первых трех неравенств в вышеприведенной системе вызывает необходимость выполнения четырех неравенств, поэтому важное место занимает сравнение множеств первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит характер "балансировки", а также имеет глубокое экономическое значение: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимальных условий финансовой устойчивости, наличии собственных оборотных средств предприятия. Логическим продолжением анализа финансового состояния предприятия является поиск путей устранения недостатков деятельности предприятия.
В зависимости от масштаба негативных ситуаций определяется объем действий, необходимых для реализации положения предприятия. При легком финансовом кризисе достаточно унифицировать текущее финансовое положение, т. е. согласовать доходы и расходы денежных средств. А состояние глубоких финансовых навыков требует применения всех внутренних и внешних механизмов стабилизации финансового состояния. Когда состояние предприятия достигает катастрофического уровня, необходимо искать пути совершенствования финансового состояния, а в случае неустановления-принимать решение о ликвидации предприятия. Финансовая устойчивость предприятия-это состояние финансового реурса, отражающее развитие предприятия путем распределения и использования средств на основе роста доходов с сохранением платежеспособности и кредитоспособности при возможном уровне риска. Она тесно связана с эффективностью производства, а также с итоговыми результатами деятельности предприятия. Уменьшение объемов производства, сверхвысокая себестоимость продукции приводит к снижению финансовой устойчивости предприятия . На него влияет множество внутренних и внешних факторов.
Внутренние факторы зависят от организации работы самого предприятия, тогда как внешние факторы не подчинены воле предприятия.Рассмотрим основные внутренние факторы. Устойчивость предприятия зависит, прежде всего, от состава и структуры произведенной продукции и оказанной услуги, непрерывно связанной с издержками производства. Также важным является соотношение между постоянными и переменными затратами.
Одним из важнейших факторов финансовой устойчивости предприятия, тесно связанных с производимой продукцией и технологией производства, является эффективный состав и структура активов, а также правильный выбор предприятием стратегии управления. Искусство управления текущими активами заключается в удержании на счете предприятия минимальной суммы средств, необходимой для его текущей оперативной деятельности.
Одним из внутренних, важнейших факторов финансовой устойчивости является состав(структура) финансовых ресурсов, правильный выбор стратегии и тактики их управления. Чем больше у предприятия собственных финансовых ресурсов, в том числе чистой прибыли, тем более комфортно оно может себя чувствовать.
При этом очень важным является не только объем чистого дохода, но и его структура, особенно та, которая направлена на развитие производства.Финансовая устойчивость предприятия отражается на рынке долговых капиталов. Чем больше предприятие привлекает денежных средств, тем выше его финансовые возможности, но вместе с этим растет и финансовый риск-то есть сможет ли предприятие вовремя рассчитаться со своими кредиторами или нет? -- возникает опасение, что.И здесь большую роль отводится резервам как одному из видов финансовой гарантии платежеспособности предприятия. Обобщая вышеизложенное, можно выделить следующие внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость предприятия:
* принадлежность предприятия к отраслевой группе;
* структура выпускаемой продукции (работ, услуг) и ее доля в общем платежеспособном спросе;
* размер оплаченного уставного капитала;
* объем затрат, их динамика по сравнению с денежным доходом;
* состояние имущественных и финансовых ресурсов, включая фонды и резервы, их состав и структуру;
* эффективность управления предприятиями.
К внешним факторам относятся влияние экономических условий хозяйствования, доминирующей в обществе техники и технологии, платежеспособного спроса и уровня доходов потребителей, налоговая и кредитная политика правительства РК, законодательные акты по контролю за деятельностью предприятия, внешняя экономическая связь и другие.Руководству предприятия можно дать ряд рекомендаций по совершенствованию финансовой устойчивости: она в основном основывается на увеличении доли собственного капитала в сумме источников формирования общих активов.Следует отметить, что паломничество требует стратегии, чтобы поддерживать стабильность в нормальном состоянии. В стратегии необходимо определить следующие основные цели предприятия, т. е. направление деятельности предприятия на предстоящий период, пути повышения качества производимой продукции (услуги, выполняемые работы), обеспечения эффективности производства с минимальными затратами, снижения себестоимости и обеспечения необходимого уровня РЕН-табельности.
В целях повышения рентабельности собственного капитала необходимо привлекать заемные средства. А основным источником заемных средств являются коммерческие и банковские кредиты.При принятии решений, связанных со стратегией, следует учитывать: соответствие стратегии возможностям предприятия, наличие финансовых средств, необходимых для реализации стратегии, и их целевое использование, а также уровень риска.Стратегия предприятия должна обеспечивать направление финансовых ресурсов на мероприятия, обеспечивающие эффективность и финансовую устойчивость его деятельности .
Анализ деловой активности предприятия показал, что он эффективно использует свои ресурсы.
Деловая активность предприятия в финансовом состоянии проявляется, прежде всего, в скорости его оборота средств. Анализ деловой активности дает понять, насколько эффективно предприятие использовало свои средства-исследует уровень и движение различных коэффициентов финансовой оборачиваемости, что позволяет.
И. А. Бланк в своем труде выделяет следующие пути повышения деловой активности:
Увеличение доли дохода в обороте, т. е. это в основном направлено на снижение издержек. С этой целью осуществляется постоянный контроль за формированием затрат.
Увеличение скорости оборачиваемости активов, т. е. повышение рентабельности деятельности предприятия. Для того, чтобы активы предприятия были рентабельными, необходимо в первую очередь получать доход и стремиться его увеличить. Чтобы увеличить выручку от продаж и получить прибыль, следует уделять больше внимания розничной сети.
Также предприятие:
- необходимо пересмотреть структуру себестоимости продукции, выявить причины увеличения затрат и найти пути их снижения .
- изменить ценовую политику, т. е. увеличить процент рентабельности, включаемой в цену продукции.
Себестоимость продукции-важнейший показатель деятельности предприятия.
В последние годы наблюдается рост затрат на производство и реализацию продукции. К росту себестоимости приводит удорожание сырья,материалов, транспортных услуг. Увеличение сумм амортизационных отчислений основных фондов, связанных с переоценкой, увеличение затрат по заработной плате являются основными причинами увеличения общих затрат.
Одним из важнейших путей повышения эффективности деятельности предприятия является снижение себестоимости. Единственным способом снижения себестоимости продукции является увеличение объема производимой продукции, так как в этом случае уменьшается величина постоянных затрат на единицу продукции.
Возникает вопрос, в каком объеме производства продукции, как доход от реализации достигает опасных объемов реализации, которые равны полной себестоимости продукции и не имеют ни дохода, ни убытка. Если фактический доход, полученный от реализации продукции, выше ее полной себестоимости, то предприятие окупается. Поэтому в целях повышения эффективности деятельности предприятия на многих предприятиях применяется метод, известный как "порог рентабельности".
Его основные цели:
- Определение объема риска производства;
- Определение рискованного объема выручки от реализации продукции;
- Расчет уровня риска постоянных потерь;
- Расчет рисковой цены реализации.
"Порог рентабельности" - одно из важнейших направлений оптимизации финансового состояния предприятия. Он также может быть использован при формировании рентабельного ассортимента продукции, ценообразовании и разработке эффективной ценовой политики.
Таким образом, проведение данного мероприятия является крайне необходимым для нашего предприятия для определения опасного объема производства и расчета рисковой цены реализации.
По результатам анализа финансового состояния предприятия можно сделать выводы о положительных и отрицательных явлениях, сложившихся на предприятии, о сильных и слабых сторонах деятельности предприятия, а также о факторах, обусловивших их возникновение. Информацией о результатах финансового спора интересуются не только внутренние субъекты (собственники, управляющие, работники), но и внешние субъекты (поставщики, инвесторы, кредиторы и так далее). Внешние субъекты используют результаты анализа в дальнейшем при наличии субъектов для стабилизации сложившейся финансовой ситуации и поддержания ее на высоком уровне. В условиях рыночных отношений большое значение имеет анализ финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятия отражает финансовую устойчивость данного предприятия за определенный период и его обеспеченность финансовыми ресурсами для бесперебойного ведения собственной хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих долговых обязательств.Информационной основой анализа финансового состояния предприятия является финансовая отчетность.
Опыт финансового анализа сформировал основные правила чтения финансовой отчетности. Из них можно выделить шесть основных методов: 1) горизонтальный анализ;
2) прямой анализ;
3) трендовый анализ;
4) сравнительный анализ;
5) факторный анализ;
Имущественное положение предприятия нестабильно, то есть оно снизилось на 3% к концу года. Доля основных средств в общей сумме активов снизилась на 18%, доля внеоборотных активов снизилась на 11%.Одной из основных проблем предприятия является низкая платежеспособность и ликвидность. Структура баланса предприятия остается слабой и подвержена очень быстрым изменениям денежных средств.По финансовой устойчивости предприятие независимо от внешних заемных источников. Об этом свидетельствует отсутствие долгосрочных обязательств.
Еще одной основной проблемой предприятия является его нерентабельность Несмотря на увеличение выручки от продаж в текущем году, предприятие уходит в убыток. Уменьшение валового дохода объясняется снижением рентабельности производства и ростом связанных с этим затрат.
Учет используется для оперативного управления деятельностью предприятия и его структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущего планирования, а также для изучения закономерностей развития экономики страны. В современных условиях хозяйствования управление сложным экономическим механизмом предприятия практически невозможно без четкой, правильно выстроенной системы учета, а также надежной экономической информации. Таким образом, учет денежных средств и его внутренний аудит являются актуальными.
Ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями международных стандартов является в настоящее время самой главной проблемой. В связи с этим задача бухгалтерского учета и аудита всегда остается сложной. С этой точки зрения велика роль правильной организации учета денежных средств.
Изучая учет денежных средств, можно узнать, кто является поставщиками и клиентами любого предприятия, какой товар они продают, оказывают услуги, в каких отношениях с ними, в каком порядке, на основании какого документа.
Еще одна важная вещь здесь-банковское учреждение. Если отношения, о которых говорилось выше, осуществляются в безналичной форме расчетов, банковское учреждение также вносит свой вклад в эти отношения. То есть осуществляются отношения между банком предприятия и банком поставщика. Здесь также можно поближе познакомиться с банковской деятельностью и посмотреть, какое отношение имеют их документы к документам предприятия. Отчет о движении денежных средств-основной источник информации для анализа движения денежных средств, который складывается из оттока и прихода денежных средств и их эквивалентов. Отчет о движении денежных средств составляется в соответствии с требованиями международного стандарта финансовой отчетности IAS 7 -- отчеты о движении денежных средств " и представляется как составная часть финансовой отчетности отчетного периода. Согласно данному стандарту отчеты о движении денежных средств включают в себя информацию об альтернативах денежных средств за отчетный период учреждения, разделяя изменения в денежных средствах и такие изменения на изменения от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные эквиваленты используются для погашения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестирования или других целей. Поступление денежных средств из отчетности о движении денежных средств товарищества связано с реализацией товаров и авансовыми платежами покупателей.
В текущей работе товарищества выплачивались проценты по полученным кредитам.
Перемещение денежных средств в пределах инвестиционной деятельности связано с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в земельные участки, здания, оборудование, материальные активы, их реализацией, другими предприятиями.Любой бизнес начинается с небольшого объема денежных средств. Они, в свою очередь, превращаются в производственные пустоты. Затем оборотный капитал изменяется от производственного объекта к товарному, а на стадии реализации-к денежному. Оборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:
- закупки приводят к росту запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;
- производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе.
Данные операции регулярно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и платежам.
Таким образом, движение денежных средств включает временной интервал между проведением платежей за сырье, материалы и поступлением денежных поступлений от реализации готовой продукции. На временной промежуток этого периода влияет период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятия покупателями, период хранения сырья и материалов в виде запасов, период производства и хранения готовой продукции на складе.Анализ движения денежных средств осуществляется через форму 3 отчет о движении денежных средств". В данной форме отчетности движение денежных средств раскрывается в трех направлениях: операционном, инвестиционном и финансовом. При этом движение денежных средств по операционной деятельности определяется прямым и косвенным методами.
В прямом методе раскрываются основные виды денежных движений. При использовании прямого метода в операционной деятельности результат поступления и выбытия денежных средств состоит из: выручки от реализации продукции, работ, услуг, доходов от полученного аванса, процента, дивиденда, роялти и т.д.; расходов от оплаты долга поставщиков и подрядчиков, выданного аванса, выплаченной заработной платы, бюджетных и внебюджетных платежей и т.п.
Косвенные методы-в этом методе производится корректировка текущих активов и обязательств, безналичных операций, в которых изменился чистый доход или убыток, а также доходов и расходов, являющихся результатом финансовой и инвестиционной деятельности в сравнении с предыдущими годами. В данном методе за основу берутся данные баланса и отчетные данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности. ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.