Сущность использования финансовых средств, их сохранность

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 63 страниц
В избранное:

. Содержание

Введение . . . 2

1. СОСТАВ И СТРУКТУРА финансовых СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ . . . 5

1. 1. Сущность использования финансовых средств, их сохранность8

1. 2. Роль эффективного использования финансовых ресурсов в условиях рыночной экономики. …11

2. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИ НА ПРИМЕРЕ ТОО «Торговый Дом Стройматерилов» . . . 19

2. 1 Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности организации на примере ТОО «Торговый Дом Стройматерилов» . . . 25

2. 2. Особенности управления финансовыми ресурсами на примере ТОО «Торговый Дом Стройматерилов» . . . 28

3. УЛУЧШЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРИМЕРЕ ТОО «Торговый Дом Стройматерилов». . 42

3. 1. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов на примере ТОО «Торговый Дом Стройматерилов». . 48

3. 2. Показатели, характеризующие эффективность использования финансовых ресурсов, методика их исчисления на примере ТОО «Торговый Дом Стройматерилов» . . . …54

Заключение . . . 59

Список использованной литературы . . . 62

Введение

Важной частью имущества предприятия является его финансовые средства. Для обеспечения бесперебойного производственного процесса наряду с основными производственными активами необходимы предметы труда и материальные ресурсы. Объекты труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительской ценности.

Наличие предприятия с достаточным оборотным капиталом оптимальной структуры является необходимой предпосылкой его нормального функционирования в рыночной экономике.

Улучшение использования финансовых ресурсов предприятия является одним из основных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития казахстанской экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры безопасность оборотного капитала занимает важное место, поскольку именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственных и коммерческих операций компании. В конечном итоге рациональное использование финансовых средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

Вышеуказанные обстоятельства предопределили актуальность и выбор темы дипломного исследования.

Для достижения основной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты формирования финансовых средств;

- проанализировать состав, структуру и динамику финансовых средств организации;

-проанализировать эффективность использования финансовых средств организации;

- предложить направления совершенствования управления финансовыми средствами организации.

Объектом исследования являются финансовые ресурсы ТОО «Торговый Дом Стройматерилов».

Предметом исследования является направление повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Информационной базой исследования являются данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия, сведения из периодической печати, учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента.

Современная организационная структура большинства хозяйствующих субъектов скрывает объект управления и делает его слабо локализованным для руководителя. В результате этого управление оборотным капиталом практически не осуществляется, а его динамика зависит от внешних и случайных внутренних воздействий. В этом контексте проблема последовательного сочетания целей эффективности бизнеса и платежеспособности организаций становится чрезвычайно важной - одной из ключевых проблем управления оборотным капиталом. Практика показывает, что сегодня многие решения принимаются исключительно с акцентом на повышение эффективности операций, в то время как уже известны случаи полной потери платежеспособности и конкурентоспособности в результате такой политики.

Конкурентоспособность организации на рынке во многом определяется эффективностью управления финансовых средств каждого субъекта, дебиторская и кредиторская задолженности, угроза банкротства является следствием острой нехватки оборотного капитала и его неэффективного использования. В свою очередь, это приводит к сужению ассортимента объемов продаж материалов и негативно сказывается на достижении организациями своих целей. В этих условиях необходимо искать новые подходы к управлению и совершенствованию механизмов сохранения оборотного капитала организаций.

В рыночной экономике оборотный капитал особенно важен. В конце концов, они представляют собой часть производительного капитала, которая полностью переводит свою стоимость во вновь созданный продукт и возвращает предпринимателю наличными в конце каждого цикла капитала.

Ритм, слаженность и высокая производительность предприятия во многом зависят от его доступности оборотного капитала. Отсутствие средств, авансированных на приобретение материальных запасов, может привести к сокращению производства и невыполнению производственной программы. Чрезмерное отвлечение средств в резервы, превышающие фактические потребности, приводит к гибели ресурсов, их неэффективному использованию.

Поскольку оборотный капитал включает как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия .

Наличие предприятия с достаточным оборотным капиталом оптимальной структуры является необходимой предпосылкой его нормального функционирования в рыночной экономике. Поэтому предприятие должно нормировать оборотный капитал, задачей которого является создание условий, обеспечивающих бесперебойную производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Также важно уметь правильно управлять оборотным капиталом, разрабатывать и реализовывать меры по сокращению потребления материалов и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает ряд положительных эффектов.

Предприятие в случае эффективного управления собственными и зарубежными оборотными средствами может достичь рациональной экономической ситуации, сбалансированной с точки зрения ликвидности и прибыльности.

Таким образом, финансовые средства является важным критерием при определении прибыли предприятия.

СОСТАВ И СТРУКТУРА финансовых СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовые средства предприятий - совокупность средств, авансированных в оборотные производственные активы обращения на предприятии с целью обеспечения непрерывности и ритма производственного процесса и реализации продукции.

Финансовые средства играют чрезвычайно важную роль в финансовой деятельности предприятия, что определяется их непосредственным влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платежеспособность и финансовая устойчивость, объем дебиторской задолженности, показатели деловой активности и т. д.

Именно в обеспечении непрерывности и ритма процесса производства и реализации продукции и заключается основная цель оборотного капитала предприятия.

По функциональному назначению или роли в процессе производства и обращения оборотный капитал предприятия делится на оборотные производственные активы и средства обращения.

Состав оборотных средств означает совокупность элементов (статей), формирующих оборотный капитал. Под структурой оборотных средств понимаются отношения между их статьями. Как уже отмечалось, оборотный капитал делится на производственные активы и оборотные фонды.

Оборотные производственные активы - часть производственных активов, которые участвуют в одном производственном процессе, немедленно переносят их стоимость в себестоимость продукции и требуют их возмещения за каждый последующий производственный цикл по адресу:

- Запасы - запасы на складе предприятия по сырью для обеспечения непрерывного производственного процесса.

- Незавершенное производство - стоимость незавершенного производства, расположенная в цехах предприятия на разных этапах производственного процесса.

- отложенные расходы - расходы, которые в настоящее время происходят на предприятии, но будет написана от стоимости производства позже (например, подготовка нового производства, предоплаты основных средств аренды, организационные расходы, и т. д. ) .

Средства обращения - сумма денег, которую компания инвестировала в процесс продажи продукции и необходима для обслуживания этого процесса. Средства лечения включают в себя:

· Готовая продукция на складе предприятия (находится на складе предприятия в ожидании продажи) ;

· Продукты, отгруженные, но не оплаченные потребителем (включают продукты, проданные в кредит и продукты, срок оплаты которых просрочен, рост последнего компонента отгруженных товаров негативно влияет на финансовое состояние предприятия, поскольку требует привлечения дополнительных средства в обороте) ;

· Свободные денежные средства компании на текущем счете и средства в незавершенных расчетах (например, авансовые платежи предприятия поставщикам, заработная плата и т. Д. )

Элементы оборотных фондов и фондов обращения имеют одинаковую природу движения, обращения, составляющего непрерывный процесс. Движение средств, рассматриваемое как постоянный процесс повторения и обновления, называется оборотом средств, а участвующие в нем средства называются оборотным капиталом.

Особенность оборотного капитала заключается в том, что он не потребляется, не потребляется, а переносится в различные виды текущих расходов хозяйствующего субъекта. Целью предоплаты является создание необходимых запасов, запасов, незавершенного производства, готовой продукции и условий для ее продажи.

Аванс означает, что использованные деньги возвращаются компании после завершения каждого производственного цикла или цикла, включая производство продукции - ее продажу - получение выручки от продажи, авансированный капитал возмещается и возвращается к своей первоначальной стоимости.

Находясь в постоянном движении, оборотный капитал совершает непрерывный цикл, что отражается в постоянном возобновлении производственного процесса. В процессе перемещения оборотных средств х фонды проходят три этапа:

1. Закупочная (складская) стадия - формирование товарно-материальных запасов, которые используются для производства определенных товаров. На этом этапе оборотный капитал из формы денежных потоков переходит в форму товарно-материальных запасов.

2. Этап производства - идет процесс производства и создания готовой продукции (формирование незавершенного производства и производство готовой продукции) .

3. Продажи - продажа готовой продукции и поступление денежных средств на счет компании.

Постоянное повторение всех этапов этого процесса называется оборотом оборотных средств предприятия. Продолжительность одного оборота - это период времени, в течение которого оборотные активы проходят эти три этапа:

1. «Деньги → Запасы».

2. «Запасы → Незавершенное производство → Готовая продукция»

3 . «Готовая продукция → Деньги».

По составу оборотных средств можно выделить степень их ликвидности (скорость конвертации в денежные средства) быстро реализуемых (высоколиквидных) и медленно реализуемых ( низколиквидных ) средств или активов. Первоклассные ликвидные средства, т. е. находящиеся в непосредственной готовности к расчетам, представляют собой наличные в кассе или на текущем счете. К быстро реализуемым активам относятся также краткосрочные финансовые вложения, реальная дебиторская задолженность, товары, приобретенные для перепродажи.

Медленно реализованный оборотный капитал - это незавершенное производство, устаревшие товары на складе и сомнительные долги. По степени финансового риска эта группа наименее привлекательна с позиции капиталовложений.

Организация оборотных средств, необходимых для их эффективного использования, включает в себя:

1. Определение состава и структуры оборотных средств.

2. Определение потребности в оборотных средствах.

3. Определение источников оборотных средств.

4. Распоряжение оборотными средствами и их эффективное использование.

На каждом конкретном предприятии стоимость оборотных средств, их состав и структура зависят от многих факторов производственного, организационного и экономического характера, таких как:

- отраслевая специфика производства и характер деятельности;

- сложность производственного цикла и его продолжительность;

- стоимость запасов и их роль в производственном процессе;

- условия доставки и ее ритм;

- порядок расчетов и порядок расчетов и платежей;

Учет этих факторов для определения и поддержания на оптимальном уровне объема и структуры оборотного капитала является важнейшей задачей управления оборотным капиталом.

Сущность использования финансовых средств, их сохранность

Безопасность финансовых средств организации - это состояние защиты жизненно важных интересов организации от внутренних и внешних угроз, предоставляемых руководством и персоналом организации посредством реализации правовых, экономических, организационных, инженерных и социально- психологических направления . Важную роль в определении безопасности оборотного капитала организации играет тот факт, что:

• состояние безопасности является динамичным;

• внутренние угрозы более опасны, чем внешние;

• Система экономической безопасности организации должна на законных основаниях взаимодействовать с системой государственной безопасности.

От сохранности финансовых средств и финансовой устойчивости организации зависят, прежде всего, состояние и эффективность управления и использования ее оборотных средств. Именно по этой причине организации стремятся обеспечить наиболее рациональное движение и эффективное использование оборотных средств.

Это предполагает, во-первых, сохранность собственных финансовых средств и предотвращение снижения их объема, основным условием которого является прибыльность организации. Во-вторых, объем финансовых средств, которые будут использоваться, устанавливается в финансовом плане. В-третьих, эффективное использование финансовых средств необходимо.

Основным этапом механизма обеспечения сохранности финансовых средств организации является планирование и прогнозирование. Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности организации осуществляется путем разработки стратегического плана обеспечения экономической безопасности организации и разработки рекомендаций по его реализации.

Основной целью обеспечения сохранности финансовых средств организации является эффективное использование ее ресурсов. Среди факторов оптимизации использования ресурсов - их оптимизация на основе методов оценки, моделей Бани, прогнозирования и других.

Финансовая составляющая безопасности оборотных средств организации определяется как состояние эффективного использования ресурсов, обеспечения рентабельности и рентабельности производства; управление качеством формирования и использования оборотных средств; Рациональная структура капитала и перспективы экономического развития организации.

С точки зрения сохранности финансовых средств организации можно оценить исходя из следующих критериев:

1. Организационная сторона - в данном случае мы имеем в виду сохранение как самой организации, так и ее организационной целостности, оптимальное функционирование центральных подразделений (отделов, служб и т. Д. ) .

2. Юридическая сторона - предполагается, что деятельность организации постоянно поддерживается в соответствии с действующим законодательством, что проявляется в отсутствии претензий правоохранительных органов (или контрагентов) к организации. Кроме того, нет никаких потерь от операций с внешними партнерами из-за последнего нарушения закона (преднамеренно или непреднамеренно) .

3. Информационная сторона - безопасность может быть определена как поддержание состояния безопасности внутренней конфиденциальной информации от утечки или разглашения в различных формах.

4. Экономическая сторона - устойчивая или имеющая тенденцию к увеличению основных финансово-экономических показателей организации. Они показывают общие результаты обеспечения безопасности с организационной, правовой, информационной и экономической сторон.

Критерий должен, помимо констатации безопасности оборотного капитала организации, также четко определять его уровень.

Для этого необходимо проанализировать показатели финансовой устойчивости, безубыточности и ликвидности организации. В экономической литературе уже совершено

предприняты попытки количественно оценить уровень безопасности оборотных средств организации, что способствовало появлению ряда подходов к оценке уровня экономической безопасности организации.

Среди них стоит выделить индикаторный подход, при котором уровень экономической безопасности оценивается с использованием так называемых индикаторов. Показатели представляют собой пороговые значения показателей, характеризующих деятельность организации в различных функциональных подразделениях, соответствующих определенному уровню экономической безопасности. Оценка сохранности оборотного капитала организации основана на результатах сравнения фактической эффективности деятельности организации с показателями.

Согласно такому подходу целесообразно оценивать состояние сохранности оборотных средств организации по определенной системе ключевых показателей, в которую входят: производственные, финансовые и социальные показатели.

1. Производственные данные: динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, скорость изменения)

реальный уровень загрузки мощностей
Доля НИОКР в общем объеме работ
доля исследований в общем объеме НИОКР
Коэффициент обновления основных средств

Со стабильностью производственного процесса (ритм, уровень нагрузки на определенное время)

доля производства в ВВП
оценка конкурентоспособности продукции
возрастная структура и технические ресурсы парка машин и оборудования

2. Финансовый: рентабельность продаж, активов, производства

оборот активов в ходе хозяйственной деятельности
уровень инновационной активности
производительность труда
Рентабельность активов (капиталоемкость) производства
задолженность (дебиторская и кредиторская задолженность)
доля собственных источников финансирования оборотных средств, материалов, энергии для производства

3. Социальный: уровень оплаты труда по отношению к среднему по отрасли или экономике в целом.

задолженность по зарплате
потеря рабочего времени
структура персонала (возраст, квалификация)

Управление оборотным капиталом принимают соответствующие показатели такой сохранности оборотного капитала, как рентабельность и оборот оборотного капитала, просроченная дебиторская задолженность, доля собственных источников финансирования оборотного капитала.

Рассмотрение уровня сохранности оборотных средств организаций в динамике, независимо от отраслевой принадлежности, позволяет определить общее для них свойство. Он заключается в том, что состояние сохранения оборотных средств организации проходит в несколько этапов. К ним относятся: стабильный, докризисный, кризисный и критический этапы

Уровень сохранности оборотных средств является одним из важнейших показателей надежности и инвестиционной привлекательности организации. В действительности уровень сохранности оборотного капитала организации является характеристикой его жизнеспособности. И эта категория наиболее значима в отраслях, которые являются «проблемными» или находятся в кризисе. Анализируя безопасность оборотного капитала организации, определенные аспекты такой оценки будут соответственно пересекаться с определенными видами деятельности организации. Прежде всего, это касается формирования стратегических интересов организации и, следовательно, их количественной интерпретации. Соответственно, это влияет на стратегическое управление предприятием.

Роль эффективного использования финансовых ресурсов в условиях рыночной экономики

Финансовые средства являются одной из составляющих имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования является одним из основных условий успешной работы предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации.

Инфляция, неплатежи и другие кризисные явления заставляют предприятия менять свою политику в отношении оборотных средств, искать новые источники пополнения и изучать проблему эффективности их использования. Материальной основой производства являются производственные активы в виде средств труда. В процессе функционирования средства труда и предметы труда по-разному и в разной степени передают свою стоимость стоимости произведенного продукта. Это связано с разделением производственных активов на основные средства и оборотные средства. Оборотные производственные активы обслуживают производственный сектор и полностью переводят свою стоимость в стоимость готовой продукции, меняя первоначальную форму в течение одного производственного цикла. В обороте оборотные фонды последовательно принимают денежные, производственные и товарные формы, что соответствует их разделению на производственные и оборотные фонды.

Оборотные производственные активы представляют собой необходимые резервы для производства сырья, основных и вспомогательных материалов, приобретенных полуфабрикатов и компонентов, топлива, запасных частей для ремонта, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), незавершенного производства.

Оборотные средства включают в себя: готовую продукцию, наличные и денежные средства в расчетах.

Оборотные производственные фонды и фонды обращения, находясь в постоянном движении, обеспечивают бесперебойное обращение денежных средств. Оборот средств предприятия начинается с аванса денежной стоимости за покупку сырья, материалов, топлива и других средств производства - первый этап цикла. В результате деньги приобретают форму товарно-материальных запасов, выражающих переход из сферы обращения в сферу производства. В этом случае стоимость не расходуется, а авансируется, так как после завершения схемы она возвращается. Второй этап цикла происходит в процессе производства, где рабочая сила осуществляет производительное потребление средств производства, создавая новый продукт, который несет переданную и вновь созданную стоимость. Предварительная стоимость снова меняет свою форму - из производительной она переходит в товарную. Третий этап схемы - продажа готовой продукции (работ, услуг) и получение денежных средств. На этом этапе оборотные активы снова перемещаются из сферы производства в сферу обращения. Прерванный товарооборот возобновляется, и стоимость из товарной формы становится денежной. Разница между суммой денег, потраченных на изготовление и реализацию продукции (работ, услуг) и полученных от продажи произведенной продукции (работ, услуг), является накоплением денежных средств предприятия.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.