Организационно-правовые основы финансовой деятельности ТОО

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 33 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КАЗАХСКАЯ АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

Экономический факультет

Кафедра Финансы и учет

Специальность Финансы

Отчет
по преддипломной практике студента, обучающегося
по специальности 5В050900 Финансы

Место прохождения практики: г. Алматы, ТОО BAZIS-A Corp.

Практикант
Студент 3 курса
очного отделения Пан А.В
(подпись)

Руководитель практики от кафедры:
к.э.н., доцент (подпись)

Дата защиты ______________202___ года

Оценка ___________________

Алматы, 2021

Содержание

Введение 3
1. Организационно-правовые основы финансовой деятельности ТОО BAZIS-A Corp 4
2. Доходы, прибыль и рентабельность ТОО BAZIS-A Corp. 9
3. Фонды ТОО BAZIS-A Corp. 13
4. Основной и оборотный капитал ТОО BAZIS-A Corp. 14
5. Организация платежей ТОО BAZIS-A Corp. 19
6.Взаимоотношения ТОО BAZIS-A Corp. с государственным бюджетом 20
7. Кредитование ТОО BAZIS-A Corp. 22
8. Анализ финансового состояния ТОО BAZIS-A Corp 24
Заключение 29
Список использованных источников 31
Приложение 32

Введение

Преддипломная практика проходила в компании ТОО BAZIS-A Corp с 15 марта по 17 апреля 2021 года.
Целью преддипломной практики является:
- закрепление и обогащение полученных на кафедре Финансы и учет теоретических знаний на основе практического участия в финансово-экономической деятельности предприятий учреждений, организаций;
- обеспечение сбора, систематизации и обобщения экономической информации о работе предприятия организации, учреждения, необходимой для написания выпускной дипломной работы;
- приобретение опыта работы в трудовых коллективах предприятий учреждений, организаций и решения финансово-экономических вопросов.
Задачи и содержание профессиональной (преддипломной) практики подчинены формированию у студентов в процессе ее прохождения базовых профессиональных знаний, умений и навыков будущего финансиста и призваны обеспечить:
- изучение методических, инструктивных и нормативных материалов, периодической литературы по теме выпускной дипломной работы;
- сбор, систематизацию и обобщение первичных материалов о работе предприятия, учреждения, организации по вопросам, разрабатываемым студентом при выполнении дипломной работы;
- проведение самостоятельных расчетов и анализа необходимых экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, учреждения, организации;
- реализацию умений и навыков принятия экономических, финансовых, плановых, маркетинговых и других решений на конкретном предприятии, в учреждении, организации и подготовку студента к самостоятельной профессиональной деятельности.

1. Организационно-правовые основы финансовой деятельности ТОО BAZIS-A Corp

Практика проходила на базе строительной компании ТОО BAZIS-A Corp.
Крупная строительная компания и надежный застройщик в Казахстане BAZIS-A работает на строительном рынке с 1991 года.
За 29 лет деятельности BAZIS-A возведено более 15,5 миллионов квадратных метров жилых и административных зданий, более сотни объектов социального и инфраструктурного назначения, километры автомобильных и железных дорог.
BAZIS-A осуществляет полный комплекс строительно-монтажных работ по возведению зданий и сооружений, в том числе:
- жилищное строительство,
- строительство административных зданий,
- инфраструктурное и промышленное строительство,
- дорожное строительство и пр.
Сегодня в компании BAZIS - A трудятся более 8200 высококвалифицированных сотрудников различных специальностей. В объектах, построенных BAZIS-A, работают 100 000 и живут 780 000 человек, более 14 000 детей ежедневно обучаются в образовательных учреждениях, возведенных компанией.
Компания BAZIS-A ведет свою деятельность в нескольких бизнес-направлениях: инвестиции и девелопмент, проектирование и строительство, производство строительных материалов, аренда строительного оборудования, эксплуатация жилых и административных зданий.
BAZIS CONSTRUCTION, входящая в группу компаний BAZIS-A - крупная строительная компания в Казахстане.
Основной деятельностью BAZIS CONSTRUCTION является строительство зданий и сооружений различного назначения.
За годы деятельности компанией BAZIS CONSTRUCTION построено сотни объектов различного назначения общей площадью свыше 15 000 000 м2.
BAZIS CONSTRUCTION строит жилые комплексы, административные здания, многофункциональные бизнес-центры, отели международного уровня, объекты образования и здравоохранения, торгово-развлекательные комплексы, спортивные сооружения, промышленные предприятия, гидросооружения, объекты транспортной инфраструктуры, мосты, эстакады, автодорожные путепроводы.
Также стоит отметить, что BAZIS-A осуществил проект по строительству крупнейшего спортивного объекта в Казахстане "Алматы Арена".
Ледовый дворец "Алматы Арена" - самое главное спортивное сооружение Универсиады 2017 года и самый крупный спортивный объект в Казахстане. Проект выполнен в соответствии с требованиями международных норм, в том числе Международной Федерации по хоккею с шайбой (IIHF) и Континентальной хоккейной лиги (KHL).
Комплекс состоит из трех блоков: ледовой арены на 12000 зрительских мест, тренировочного катка с физкультурно-оздоровительным комплексом (ФОК) и плавательного бассейна. Компоновка ледовой арены позволит использовать ее как универсальную площадку для фигурного катания, хоккея с шайбой, бокса, баскетбола, волейбола, а также в качестве концертного зала на 5000 мест.
BAZIS-А является крупным девелопером Казахстана. Объекты недвижимости построенные компанией отличаются уникальной архитектурой, лучшим месторасположением, высочайшим комфортом для проживания и исключительным сервисным обслуживанием.
Компания реализует квартиры в жилых комплексах, коммерческие площади в административных зданиях, имеем собственные инвестиционные проекты, оказываем услуги инвесторам, собственникам земельных участков и недвижимости по профессиональному управлению проектами девелопмента.
Успех в области девелопмента определяется следующими факторами:
:: многолетний уникальный опыт,
:: тесные профессиональные связи со всеми участниками рынка недвижимости - архитекторами, проектировщиками, подрядными организациями, поставщиками материалов и оборудования и пр.;
:: профессиональная команда, позволяющая минимизировать риски по реализации проектов.
Огромное количество архитектурных проектов BAZIS-A стали любимы и узнаваемы не только в Казахстане, но и за его пределами - они неоднократно отмечены государственными и международными наградами.
BAZIS-A имеет собственный проектный институт BAZIS Engineering, являющийся крупнейшей проектной организацией в Казахстане и выполняющей все виды проектных работ.
На сегодняшний день BAZIS Engineering реализовано сотни уникальных проектов по всему Казахстану. 200 высококвалифицированных сотрудников всех специальностей задействованы в проектировании зданий и сооружений всех уровней технической сложности.
У компании также имеются и собственные производственные мощности.
BAZIS-A максимально решает задачу обеспечения строящихся объектов собственными строительными материалами, которые производятся на современном оборудовании и соответствуют мировым стандартам.
Производственная база BAZIS-A состоит из заводов и фабрик по изготовлению бетона различных марок, пазогребневых и сплиттерных перегородок, тротуарной плитки, гипса, извести, керамзита, стеновой опалубки для бетонных работ, изделий из бетона полусухого прессования, теплоблоков, минерало-ватных плит, гипсокартона, витражей и отделочных материалов.
Заводы по производству строительных материалов используют в производстве технологии и оборудование ведущих мировых компаний, таких как Besser (США), DRYVIT (США), Werhrhahn (Германия), HESS Maschinenfabrik GmbH (Германия), SCHINDLER (Германия), Alfa-Platre (Франция), STORK (Голландия), Евро-век - TERMA (Словения).
Организационный процесс -- это процесс создания организационной структуры предприятия. Организационный процесс состоит из следующих этапов: деление организации на подразделения соответственно стратегиям; взаимоотношения полномочий.
Руководство ООО Атолл осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан. ООО Атолл самостоятельно определяет структуру управленияи затраты на их содержание.
Подразделение маркетинга и развития бизнеса занимается разработкой стратегии экономического и технического развития компании, а также маркетинг и поиск заказов. Стратегическое планирование проводится по следующим основным направлениям:
1. Определение миссии компании, ее места на рынке подрядных работ с учетом экономической ситуации, уровня конкуренции, возможностей фирмы. Формирование географической сферы интересов компании.
2. Обоснование целесообразности расширения круга работ, выполненных собственными силами, решений по развитию производственной базы.
3. Формирование технической политики компании, внедрение новых, прогрессивных технологий строительства, новых информационно-управленческих технологий.
4. Развертывание проектных работ, освоение передовых методов проектирования.
5. Совершенствование организационно-управленческой структуры фирмы.
6. Организация совместных предприятий с зарубежными фирмами, учреждение региональных филиалов, дочерних компаний.
Техническое подразделение осуществляет выигрыш тендерных торгов, в которых принимает участие компания. Непосредственной подготовкой тендерных заявок занимаются отдел планирования работ и отдел оценки стоимости работ. Их цель - составить программу реализации строительного проекта, обеспечивающую минимальные сроки возведения объекта при высоком качестве и приемлемой контрактной цене.
Контрактное подразделение осуществляет реализацию полученного в результате тендерных торгов подряда с минимальными затратами при соблюдении сроков работ и их высоком качестве. Центральными фигурами этого подразделения являются управляющие стройками (менеджеры проектов), на которых лежит вся полнота ответственности за надлежащее выполнение контракта.
Интенсивная работа управляюще гос.стройкой начинается задолго до подписания контракта. В его обязанности входит следующее.
До начала строительства:
1. участие в обсуждении исходных данных заказчика и возможных вариантов проектных решений;
2. участие в составлении программы работ;
3. определение потребности в материалах и оборудовании;
4. подсчет потребности в рабочей силе;
5. участие в определении предварительной стоимости работ;
6. сверка документов, представленных на торги;
7. участие в конференции участников торгов.
Финансовое подразделение осуществляет управление финансами компании. При этом отдел финансов выполняет следующие функции: разработка среднесрочных (на 1-2 года) финансовых прогнозов, контроль потока наличности, урегулирование финансовых взаимоотношений с заказчиками, субподрядчиками, поставщиками материалов и оборудования, работа с банками и страховыми компаниями, уплата налогов, начисление заработной платы, расчет амортизационных отчислений.
Отдел внутреннего учета готовит ежемесячные финансовые балансы поотдельным контрактам и компании в целом, а также годовой финансовый отчет, который является основным итоговым документом фирмы. Годовой отчет подлежит тщательной аудиторной проверке (проводится силами 4-6 аудиторов и длится до 2 месяцев). Аудиторам позволено беседовать с любыми работниками. Они имеют доступ ко всем финансовым документам. При обнаружении существенных расхождений между финансовыми показателями, представленными компанией и рассчитанными в ходе аудита, отчет публично объявляется неудовлетворительным. Такие случаи на практике встречаются чрезвычайно редко, поскольку отрицательное заключение аудиторской фирмы наносит непоправимый ущерб репутации строительной компании.
В финансовое подразделение входит также юридический отдел (возглавляемый секретарем компании), который осуществляет юридическое обслуживание всех подразделений фирмы. Важными функциями данного отдела является оформление создания дочерних фирм и филиалов, совместных предприятий, изменений в акционерном капитале. Секретарь компании ведет документацию Совета директоров.
К основным особенностям строительства, которые влияют на процесс
управления персоналом и производством ООО Атолл следует отнести:
- уникальность подавляющего большинства объектов строительства, что
определяет потребность в разработке новой проектной документации, применении новых организационно-технических решений;
- разнообразие выполняемых видов строительных работ;
- зависимость значительной части работ от погодных условий;
- значительная продолжительность строительства (как правило, свыше 1 года);
- оценка экономической эффективности принимаемых организационно-технических и управленческих решений осложняется значительной продолжительностью реализации строительных проектов;
- наличие значительных, объективно обусловленных перерывов в загрузке специализированных строительных организаций или отдельных специализированных бригад в составе строительных организаций, вызванных окончанием строительства объекта в целом или окончанием выполнения отдельных видов работ;
- длительный жизненный цикл продукции строительства (может быть больше
100 лет) в совокупности с необходимостью обеспечения безопасности эксплуатации объектов строительства на протяжении всего цикла;
- квалификация персонала как управленческого (на стадии подготовки и реализации) так и производственного (в процессе выполнения строительно-монтажных работ) в значительной степени влияет на безопасность дальнейшей
эксплуатации объекта строительства
- многостадийность реализации строительных проектов, большое количество
участников, в сочетании со сложным процессом организации документообор та, следствием чего является сложность определения субъекта и уровня ответственности за неоднозначные или ложные решения.
- территориальная разобщенность администрации строительного предприятия и производства: офис строительной компании находится в одном постоянном месте, в то время как строительные работы осуществляются в разных местах, регионах, иногда даже странах.

2. Доходы, прибыль и рентабельность ТОО BAZIS-A Corp.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 23.81% от полученной выручки.
Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. В данном случае это 15.31%.

Таблица 1
Анализ рентабельности ТОО BAZIS-A Corp. в 2019-2020 гг., %
№
Показатели
2019 год
2020 год
Изменения,+-
Изменения, %
1
2
3
4
5
6
1
1. Рентабельность продаж (валовая маржа), %
6.65
23.81
17.16
358.05
2
2. Рентабельность продаж по EBIT, %
5.74
21.47
15.73
374.04
3
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки), %
1.89
15.31
13.42
810.05
4
4. Рентабельность затрат (Рентабельность реализованной продукции), %
7.13
31.26
24.13
438.43
5
5. Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.
2.01
13.2
11.19
656.72
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Динамический, а также структурный анализ соответствующих статей проведен в таблицах 2,3.
Основной доход предприятие получает за счет выручки (94.44%).
Основные расходы предприятие несет за счет себестоимости продаж (57.66%).
Значительный удельный вес коммерческих расходов указывает на активное развитие каналов сбыта продукции (услуг).
Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 877586 млн.тг.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 524752 млн.тг. или на 42.57%, а себестоимость снизилась на 19951 млн.тг. или на 2.22%. Темп роста выручки больше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о рациональном и эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов. Доля доходов от основной деятельности уменьшилась на 1.05%.
Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 544703 млн.тг. или на 163.63%.

Таблица 2
Динамический анализ отчета о финансовых результатах ТОО BAZIS-A Corp. в 2019-2020 гг., млн.тг.
№
Показатель
Абсолютные величины, млн.тг.
Изменения

2019 год
2020 год
млн.тг.
Темп роста, %
1
2
3
4
5
6
1
Доходы

2
Выручка
1232743
1757495
524752
142.57
3
Доходы от участия в других организациях
0
0
0
-
4
Проценты к получению
0
0
0
-
5
Прочие доходы
58251
103405
45154
177.52
6
Отложенные налоговые активы
0
0
0
-
7
ИТОГО ДОХОДЫ
1290994
1860900
569906
144.14
8
Расходы

9
Себестоимость продаж
899860
879909
-19951
97.78
10
Коммерческие расходы
198994
390134
191140
196.05
11
Управленческие расходы
51854
68922
17068
132.92
12
Проценты к уплате
35181
28590
-6591
81.27
13
Прочие расходы
69568
144582
75014
207.83
14
Отложенные налоговые обязательства
-1934
-32264
-30330
1668.25
15
Текущий налог на прибыль
8638
41759
33121
483.43
16
:: в т.ч. постоянные налоговые обязательства
3455
4270
815
123.59
17
ИТОГО РАСХОДЫ
1265616
1525902
260286
120.57
18
Финансовые результаты

19
Валовая прибыль
332883
877586
544703
263.63
20
Прибыль (убыток) от продаж
82035
418530
336495
510.18
21
Прибыль (убыток) до налогообложения
35537
348763
313226
981.41
22
Чистая прибыль (убыток)
23334
269015
245681
1152.89
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

В таблице 3 представлен структурный анализ финансовых результатах.
Коммерческие расходы предприятия выросли на 96.05%, поэтому прибыль от продаж выросла: ее прирост составил 336495 млн.тг. или 410.18%.
Прибыль до налогообложения выросла на 313226 млн.тг. или на 881.41%.
Удельный вес прибыли от продаж увеличился на 23.05%, что указывает на рост конкурентоспособности продукции за счет снижения цены.
Как видно из проведенных расчетов, на 13.44% снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.

Таблица 3
Структурный анализ отчета о финансовых результатах ТОО BAZIS-A Corp. в 2019-2020 гг., %.
№
Показатель
Удельный вес
Изменение

2019 год
2020 год

1
2
3
4
5
1
Доходы

2
Выручка
95.49
94.44
-1.05
3
Доходы от участия в других организациях
0
0
0
4
Проценты к получению
0
0
0
5
Прочие доходы
4.51
5.56
1.05
6
Отложенные налоговые активы
0
0
0
7
ИТОГО ДОХОДЫ
100
100
0
8
Расходы

9
Себестоимость продаж
71.1
57.66
-13.44
10
Коммерческие расходы
15.72
25.57
9.85
11
Управленческие расходы
4.1
4.52
0.42
12
Проценты к уплате
2.78
1.87
-0.91
13
Прочие расходы
5.5
9.48
3.98
14
Отложенные налоговые обязательства
-0.15
-2.11
-1.96
15
Текущий налог на прибыль
0.68
2.74
2.06
16
:: в т.ч. постоянные налоговые обязательства
0.27
0.28
0.01
17
ИТОГО РАСХОДЫ
100
100
0
18
Финансовые результаты

19
Валовая прибыль
100
100
0
20
Прибыль (убыток) от продаж
24.64
47.69
23.05
21
Прибыль (убыток) до налогообложения
10.68
39.74
29.06
22
Чистая прибыль (убыток)
7.01
30.65
23.64
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Позитивным моментом является увеличение доли чистой прибыли в выручке - это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия увеличилась.
Состав и структура прочих доходов и расходов.

Таблица 4
Состав прочих доходов и расходов ТОО BAZIS-A Corp. в 2019-2020 гг., млн.тг.
№
Показатель
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение
1
2
3
4
5
1
Прочие доходы

2
Доходы от участия в других организациях
0
0
0
3
Прочие доходы
58251
103405
45154
4
ИТОГО ПРОЧИЕ ДОХОДЫ
58251
103405
45154
5
Проценты к уплате
35181
28590
-6591
6
Прочие расходы
69568
144582
75014
7
ИТОГО ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
104749
173172
68423
8
Прочий результат
-46498
-69767
-23269
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Анализируя состав прочих доходов, можно заметить, что основной их составляющей являются прочие операционные доходы (100%).

3. Фонды ТОО BAZIS-A Corp.

Важнейшей стороной финансовой деятельности ТОО BAZIS-A Corp. являются формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляются обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды ТОО BAZIS-A Corp. можно разбить на пять групп:
1. Фонды собственных средств: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; фонд накоплений; целевые финансирование и поступления; прочие.
2. Фонды заемных средств: кредиты банков; займы; в коммерческие кредиты; факторинг; лизинг; кредиторы; прочие.
3. Фонды привлеченных средств: фонд потребления; расчеты по дивидендам; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов и платежей.
4. Оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы; для выплаты дивидендов; для платежей в бюджеты и внебюджетные фонды; для погашения кредитов и займов; прочие.
5. Фонды, образуемые за счет различных источников: оборотных средств; инвестиционный; валютный; прочие [1, с.20].
Первая группа денежных фондов предприятия - это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно однозначны.
Уставный капитал (УК) ТОО BAZIS-A Corp. определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств. Его минимальный размер определяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране. Минимальный размер уставного капитала открытого АО равен тысячекратной сумме минимального размера оплаты труда, а закрытого - стократной сумме.
Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по указанным выше каналам. Основным каналом здесь являются результаты переоценки основных фондов.

4. Основной и оборотный капитал ТОО BAZIS-A Corp.

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Расчет размера собственных оборотных средств предприятия можно произвести на основании двух вариантов расчета.

Таблица 5
Оценка собственных оборотных средств ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг. Млн.тг.
№
Показатели
2018 год
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение

2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
1
1. Собственный капитал, Kp
149764
415555
895693
265791
480138
2
2. Долгосрочные обязательства, KТ
195493
386020
304651
190527
-81369
3
3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2)
345257
801575
1200344
456318
398769
4
4. Внеоборотные активы, ВА
621354
745498
859389
124144
113891
5
5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4)
-276097
56077
340955
332174
284878
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Сумма собственных оборотных средств составила 340955 млн.тг. и за отчетный период увеличилась на 284878 млн.тг. или на 508.01%.

Таблица 6
Структура собственных оборотных средств ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., %
№
Показатели
2018 год
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение
Темп роста,%

2019
2020
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
1. Собственный капитал, Kp
43.38
51.84
74.62
8.46
22.78
277.47
215.54
2
2. Долгосрочные обязательства, KТ
56.62
48.16
25.38
-8.46
-22.78
197.46
78.92
3
3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2)
100
100
100
0
0
232.17
149.75
4
4. Внеоборотные активы, ВА
179.97
93
71.6
-86.97
-21.4
119.98
115.28
5
5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4)
-79.97
7
28.4
86.97
21.4
-20.31
608.01
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила 28.4% и возросла на 21.4%. Однако основная сумма собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена во внеоборотные активы предприятия.

Таблица 7
Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2) ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг.
№
Показатели
Абсолютное значение
Абсолютное изменение

2018 год
2019 год
2020 год
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
1
1. Оборотные активы
410255
567731
898857
157476
331126
2
2. Краткосрочные обязательства
686352
511654
557902
-174698
46248
3
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2)
-276097
56077
340955
332174
284878
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 37.93% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Увеличение произошло на 28.05%. Анализируя данные таблицы 8, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (58.32%), чем краткосрочная задолженность (9.04%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы прироста СОС.

Таблица 8
Структура собственных оборотных средств ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., %
№
Показатели
Абсолютное значение
Абсолютное изменение
Темп роста,%

2018 год
2019 год
2020 год
2019
2020
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
1. Оборотные активы
100
100
100
0
0
138.38
158.32
2
2. Краткосрочные обязательства
167.3
90.12
62.07
-77.18
-28.05
74.55
109.04
3
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2)
-67.3
9.88
37.93
77.18
28.05
-20.31
608.01
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы:
Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ
где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу
Дсок(2018)=195493-152245-0=43248 млн.тг.
Дсок(2019)=386020-310508-0=75512 млн.тг.
Дсок(2020)=304651-140734-0=163917 млн.тг.

Таблица 9
Источники формирования внеоборотных активов ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., млн.тг.
№
Источники формирования
2018 год
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение
Темп роста,%

2019
2020
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Внеоборотные активы, ВА:
621354
745498
859389
124144
113891
119.98
115.28
2
- Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы)
152245
310508
140734
158263
-169774
203.95
45.32
3
- Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов
43248
75512
163917
32264
88405
174.6
217.07
4
Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов
24.5
41.65
16.38
17.15
-25.27
170
39.33
5
Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала
6.96
10.13
19.07
3.17
8.94
145.55
188.25
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 163917 млн.тг. и за отчетный период увеличилась на 88405 млн.тг.
На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия.
Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 876240 млн.тг. и за отчетный период увеличился на 336185 млн.тг. Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию.

Таблица 10
Источники формирования материально-производственных запасов ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., млн.тг.
№
Показатели
Данные за период
Абсолютное изменение

2018 год
2019 год
2020 год
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
1
1. Собственные оборотные средства (СОС)
-276097
56077
340955
332174
284878
2
2. Краткосрочные займы и кредиты, Kt
136910
53518
34849
-83392
-18669
3
3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, CR (задолженность поставщикам и подрядчикам, векселя к уплате)
527774
430460
500436
-97314
69976
4
Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.1+п.2+п.3)
388587
540055
876240
151468
336185
5
Запасы
310422
366359
549692
55937
183333
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком.

Таблица 11
Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., млн.тг.
№
Показатели
Абсолютное значение
Абсолютное изменение

2018 год
2019 год
2020 год
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
1
Собственные оборотные средства (СОС)
-276097
56077
340955
332174
284878
2
Запасы за вычетом расходов будущих периодов
310422
366359
549692
55937
183333
3
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков
95889
151233
222195
55344
70962
4
Итого (п.2+п.3+п.4+п.5)
406311
517592
771887
111281
254295
5
Краткосрочные займы и кредиты, Kt
136910
53518
34849
-83392
-18669
6
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
527774
430460
500436
-97314
69976
7
Векселя к уплате
0
0
0
0
0
8
Авансы полученные
0
0
0
0
0
9
Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.7+п.8+п.9+п.10)
664684
483978
535285
-180706
51307
10
Запасы, непрокредитованные банком (п.6 - п.11)
-258373
33614
236602
291987
202988
11
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1 - стр.12)
-17724
22463
104353
40187
81890
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

В отчетном году имеется излишек собственных оборотных средств в размере 104353 млн.тг. для покрытия запасов и дебиторской задолженности. Рост данного показателя составил 81890 млн.тг.

Таблица 12
Источники формирования оборотных активов ТОО BAZIS-A Corp. в 2018-2020 гг., млн.тг.
№
Источники формирования
2018 год
2019 год
2020 год
Абсолютное изменение
Темп роста,%

2019
2020
2019
2020
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Общая сумма оборотных активов:
410255
567731
898857
157476
331126
138.38
158.32
2
:: Общая сумма краткосрочных обязательств
136910
53518
34849
-83392
-18669
39.09
65.12
3
:: Сумма собственного оборотного капитала
-276097
56077
340955
332174
284878
-20.31
608.01
4
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов, %
-67.3
9.88
37.93
77.18
28.05
170
39.33
5
Доля заемного капитала в формировании оборотных активов, %
33.37
9.43
3.88

145.55
188.25
Примечание - составлена на основании финансовой отчетности компании

Доля собственного капитала в формировании оборотных активов составила 37.93% и за отчетный период выросла на 28.05%

5. Организация платежей ТОО BAZIS-A Corp.

Оптимизированные бизнес-процессы управления денежными потоками ТОО BAZIS-A Corp. закрепляются в регламентных документах, например в Порядке ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.