Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 24 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КЫЗЫЛОРДИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ КОРКЫТ АТА

Кафедра Финансы

КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине Финансовый анализ коммерческих банках

на тему: Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Подготовил :
Студент группы Фин-18-1Кыстаубай Алишер

Принял:
Ст.преподаватель кафедры Финансы Ким Наталья Романовна

Кызылорда, 2021 г
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

4
1.1Понятие финансовой устойчивости банка ... ... ... ... ... ... ... .. ...
4
1.2 Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка...
9

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО НУРБАНК ... .
15
2.1 Общая характеристикабанка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ...
15
2.2 Анализ финансовой деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ...
17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
21

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... . ...
23

ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
24

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы связано с тем, что финансовая устойчивость коммерческих банков напрямую влияет на показатели деятельности других хозяйствующих субъектов и стабильность экономики в целом. Снижение уровня устойчивости коммерческих банков, усиление конкуренции, возникновение кризисных явлений в банковском секторе и постоянное изменение внешних условий, в которых функционируют коммерческие банки, требуют соответствующей реакции коммерческих банков со стороны государства - глубокой оценки их финансовой устойчивости, поиска путей ее повышения.
В соответствии со всей информацией, полученной в этом уроке, учитываются следующие задачи:
- рассмотрение системы финансовой устойчивости банка;
- изучение группы доходов и расходов по видам банковской деятельности на примере АО Нурбанк, здесь будет проводиться анализ доходов и расходов, факторный анализ уровня прибыли;
- применение метода текущего регулирования в системе управления прибылью, то есть регулирование затрат банка и управление рентабельностью и устойчивостью путем выделения центров прибыльности и затрат.
Целью данного курса является инвестирование в коммерческий банк в честь АО "Нурбанк".
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения, связанные с пассивными транзакциями в коммерческом банке под прямым управлением портфелем ценных бумаг.
Теоретической основой для написания лекций послужила работа иностранных и иностранных студентов.
Курс также использует законодательные и нормативные акты консолидированной финансовой отчетности Республики Казахстан, учебные и справочные материалы, периодические печатные материалы и интернет-сеть, ОАО "Нурбанк".
Теоретические и методологические основы курсовой работы-теоретические и методологические аспекты инвестиционной политики в финансовой и банковской сфере, разработанные опытными и почетными экономистами.
Оценка инвестиционно-банковской деятельности осуществляется на основе консолидированной финансовой отчетности АО "Нурбанк" за период 2017-2019 годов, официально опубликованной на сайте ОАО"Казахстанская фондовая биржа".
Структура курсовой работы. Курс состоит из введения, двух глав, результата, списка ссылок и приложения.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

1.1Понятие финансовой устойчивости банка

Финансовая устойчивость - состояние финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающее развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при приемлемом уровне риска, их распределение и использование; параметр состояния предприятия, то есть состояние предприятия с точки зрения соотношения активов и пассивов за определенный период времени.
Финансовое положение коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, ликвидностью баланса и степенью риска операций.
Ликвидность банка является одним из основных и сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
В литературе понятие ликвидности дается по-разному. С одной стороны, ликвидность-это способность банка не только погасить вложенные средства при своевременном выполнении своих обязательств и выплате соответствующего вознаграждения, но и выдать кредит. Некоторые источники предлагают более полное определение ликвидности, поскольку это способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего выпуска средств, вложенных в активные операции, и возможных кредитов на денежном рынке. С другой стороны, ликвидность-это отношение суммы активов и обязательств с одинаковым сроком погашения. Наконец, они говорят о более или менее ликвидных активах Банка с точки зрения возможности быстро конвертировать их в наличные. Как видно из приведенных определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением присоединения некоторых источников к понятию ликвидности - способности банка выполнять свои кредитные обязательства.
Сам термин"ликвидность" (от латинского - liquid, жидкость) относится к конверсии, продаже и легкости продажи ценностей в наличные деньги. Конечно, банки, как и другие хозяйствующие субъекты, нуждаются в средствах в ликвидной форме, то есть в активах, которые можно легко конвертировать в деньги с небольшим риском потери денег или вообще без него. [1]
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и правильной оценке деятельности банка с точки зрения ликвидности, включает:
- вкладчики и акционеры (акционеры) коммерческих банков, которые в первую очередь заинтересованы в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;);;
- кредиторы банков, предоставляющих им кредиты;;;
- сами банки, ответственные перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность своих средств и непосредственно заинтересованные в поддержании своей финансовой устойчивости;;
-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.
В теории финансового анализа существует два подхода к описанию ликвидности. Ликвидность можно понимать как фонд или поток. В настоящее время наиболее распространенным подходом является первый-по принципу резервов (отходов). Он характеризуется:
- определение ликвидности на основе данных об остатке активов и обязательств баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и обязательств в ходе деятельности банка, т. е. за прошедший период, не учитываются);
- измерение ликвидности, которое предполагает оценку только активов, которые могут быть конвертированы в ликвидные средства, и осуществляется путем сравнения существующего запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (то есть ликвидные средства, которые могут быть получены в виде потоков доходов на денежном рынке, не учитываются);
-оценка ликвидности только на основе данных баланса за предыдущий период (хотя состояние ликвидности на предстоящий период имеет важное значение).
Хотя такой подход необходим, он явно ограничен в своих возможностях и ценностях. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс Банка является ликвидным, если его состояние позволяет быстро продать активы для покрытия срочных обязательств по обязательству.
Анализ потоков ликвидности (оборота) обеспечивает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности проводится непрерывно (не изо дня в день) и баланс не анализируется, можно учесть способность банка получать кредиты и обеспечивать денежные потоки от текущей операционной деятельности. Такой анализ включает в себя использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за прошедший период, своевременном погашении кредита, состоянии денежного рынка и т. д. Из-за отсутствия разработанной методологии проведения такого анализа данный подход до сих пор не получил широкого применения.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом" потока", правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его баланса), которую можно определить следующим образом: банк является ликвидным, если объем его ликвидных активов и ликвидных средств может быть быстро мобилизован из других источников. sources.it этого достаточно, чтобы своевременно погасить свои текущие обязательства.
Следует отметить, что ликвидность баланса банка является ключевым фактором собственной ликвидности банка. Поэтому нет никаких оснований сравнивать их как несовместимые понятия.
На ликвидность баланса банка влияют многие факторы, в том числе:
- соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
- структура активов;
- степень риска активных операций;
- структура обязательств;
- качество управления банком.
При изучении структуры направления использования банковских средств используются следующие основные статьи актива баланса::
- наличные денежные средства и корреспондентские счета;
- выданные кредиты, включая факторинговые и лизинговые операции;
- межбанковские кредиты;
- вложения в негосударственные ценные бумаги, в том числе средства, переведенные в государственные ценные бумаги для участия в деятельности других предприятий. [2]
При рассмотрении структуры денежных средств банка следует учитывать, что определенная группа активов приносит доход, либо средства обездвижены в активах, которые не приносят дохода и создают условия только для банковской деятельности. Например, инвестиции банка в недвижимость и оборудование не приносят дохода, так как используются только для внутренних нужд Банка. Динамика изменения структуры активов является положительной тенденцией, при этом доля приносящих доход активов увеличивается более быстрыми темпами, чем в валюте баланса.
Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то утверждение верно: чем выше доля первоклассных ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.
Все активы банка могут быть сгруппированы по степени конверсии в наличные деньги или степени ликвидности следующим образом.
Немедленно готовые ликвидные фонды (первоклассные ликвидные фонды):
- кассовый аппарат и приравненные к нему денежные средства;
- денежные средства на корреспондентском счете, открытом в центральном банке;
- средства на резервном счете в центральном банке.
- Средства, находящиеся на счетах иностранных банков-членов ОЭС;
- средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные кредиты, гарантированные государством, векселя первого класса и др.).
Ликвидные средства в распоряжении Банка, которые можно обменять на наличные. Эту группу активов можно разделить на подгруппы по степени ликвидности;
- кредиты предприятиям и организациям (уровень ликвидности этих активов зависит как от условий и целей, на которые выдаются кредиты, так и от самих заемщиков-кредиты другим банкам и краткосрочные кредиты первоклассным заемщикам являются наиболее ликвидными);
-вклады в ценные бумаги других предприятий и организаций и взаимное участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже, чем в предыдущей-на данный момент к наиболее ликвидным ценным бумагам относятся банковские ценные бумаги-акции, депозитные сертификаты и др.).
Другие виды ликвидных активов еще не разработаны.
Низколиквидные активы:
- просроченные и ненадежные кредиты;
- Здания и сооружения, находящиеся в собственности банка и относящиеся к основным средствам, вычислительной технике, оборудованию, транспортным средствам и др.
При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличные денежные средства или средства на счете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где эти средства значительно преобладают, не может считаться оптимальной ни при каких значениях. Углубить анализ структуры активов помогает более подробная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только вашим собственным банком, но и другими банками. Таким образом, анализ кредитов, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельного коммерческого банка (как собственного, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые макроаналитические выводы о ажиотаже на фондовом рынке или кризисе: во время ажиотажа банковские кредиты под ценные бумаги увеличиваются, во время кризиса - резко снижаются.
Инвестиционный портфель коммерческого банка в первую очередь предназначен для выполнения двух основных функций: обеспечения ликвидности и получения прибыли, причем их выполнение может быть отнесено к разным категориям активов.
В этом смысле банковские активы можно разделить на три основные группы:
- в первую очередь резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);
- активы с минимальным риском, в первую очередь предназначенные для обеспечения ликвидности;
- "рисковые" активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной прибыли для нормальной работы банка.
Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать денежные средства, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги.
Для любого коммерческого банка важно определить, в какой степени сокращение рисковых активов необходимо для обеспечения выполнения им своих обязательств перед вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.
Обязательства коммерческого банка являются основой его активных операций и определяют степень их развития. В то же время структура и качество активов определяют структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления обязательствами и активами тесно взаимосвязаны и оказывают равное влияние на уровень ликвидности и прибыльности банка.
Оптимизация структуры обязательств может происходить в следующих областях:
- определение пригодности структуры активов;
- снизить стоимость сварочной базы.
Ресурсы банка делятся на две части: собственные и заимствованные.
Собственные фонды-это, прежде всего, различные фонды: юридические, резервные и т. д. следует помнить, что на балансах декретных дат вся прибыль, как правило, распределяется между фондами: дивидендами акционеров или внутренними потребностями банка. Однако точное использование прибыли остается неясным. В декретные дни вы можете узнать больше о балансе. Применение к счетам "банковские доходы" для пассивных, счетам "банковские расходы" для существования баланса и счетам "использование прибыли".
Современная структура ресурсной базы коммерческого банка, как правило, характеризуется небольшой долей собственных средств. Исключение составляют банки, которые находятся на начальном этапе существования. С развитием пассивных операций доля собственных средств уменьшается. Основная цель собственных средств - обеспечение стабильности банка, страхование рискованных вкладов.
Ресурсная база банка основана на заемных фондах, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.
Собранные средства состоят из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных организаций, имеющих счета Лоро в нашем банке, бюджетных счетов и бюджетных организаций, депозитов граждан и корпоративных депозитов, а также межбанковских кредитов.
Согласно крайним срокам, полученные ресурсы делятся на две группы:
- управляемые ресурсы;
- текущие обязательства. [3]
В первую группу вошли банковские срочные депозиты и привлеченные межбанковские кредиты. Вторая группа включает остатки на расчетных, текущих и корреспондентских счетах-Лоро, кредиторская задолженность.
Чем выше доля оперативно собранных ресурсов (управляемых обязательств) в общем объеме увеличенных средств, тем легче банку поддерживать необходимый баланс между активами и обязательствами, и, следовательно, тем выше ликвидность банка.декомпозиция в банке.
Однако следует помнить, что сосредоточение внимания на срочных обязательствах увеличивает не только стабильность обязательств, но и затраты банка, а доминирование существующих обязательств приводит к снижению затрат и увеличению риска. Поэтому стратегия размещения активов должна определяться в первую очередь на основе оценки ресурсов банка.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка, как правило, проявляется как изменение структуры его активов и обязательств. Таким образом, случайно или в крайнем случае может начаться отток срочных вкладов, что, естественно, приведет к напряжению в выполнении банком своих обязательств. Клиенты, которые производят сезонное производство, больше нуждаются в кредитах в определенные периоды или выпускают средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.[1]

1.2 Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность взаимосвязанных процессов, обусловленных большим количеством и множеством факторов. Если какой-либо фактор выходит за пределы цепочки рассмотрения, то оценка влияния других факторов, которые учитываются, и результаты могут быть неточными.
Будучи тесно связанными друг с другом, эти факторы часто влияют на жизненные результаты коммерческого банка в разных направлениях: некоторые положительные, некоторые отрицательные, что приводит к быстрому изменению его стратегии и тактики на финансовом рынке. Следует также учитывать, что негативное влияние некоторых факторов может уменьшить или даже устранить положительные эффекты других. При этом банки, благодаря уже устоявшемуся потенциалу, смогут смягчить негативные последствия этих факторов и иметь больше шансов выжить в условиях, которые менее пострадали в современной экономической среде.
Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние факторы являются отражением эффективности функционирования банка.
Решающую роль в массовом банкротстве банков играют внешние факторы, представляющие вероятностную совокупность взаимосвязанных факторов. Внешние факторы можно разделить на шесть групп: 1) общие экономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) юридические; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные обстоятельства. Рассмотрим эти факторы более подробно.
Результаты анализа состояния коммерческой деятельности коммерческих банков, представленные центром экономической ситуации при Правительстве Республики Казахстан, показали, что наиболее важным фактором, негативно влияющим на стабильность коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Такое мнение разделяют 79% опрошенных. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков определяется прежде всего общими экономическими факторами. Оказывает существенное влияние на стабильность российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и методах установления экономических отношений с участием банков. Экономические факторы включают в себя: потенциал реальной экономики, модернизацию и переработку производственных мощностей, конкурентоспособность производителей товаров, платежный баланс страны (экспортимпорт), возможность межотраслевого потока ресурсов, инвестиции (притокдекомпозиция капитала), стоимость ВВП.
В целом экономическая ситуация как в стране, так и в регионе характеризуется следующими показателями:
- производственная и техническая мощность в зависимости от количества и качества рабочей силы. Объем, структура и качество производственных запасов и природных ресурсов;
- структурные изменения, происходящие в экономике;
- инвестиционный климат страны;
- состояние платежной системы и тенденции ее развития.
Стабильная экономическая база страны - это основа, основы стабильности банков. Проблемы в экономике оказывают значительное влияние на устойчивость и возможности банков. Таким образом, экономические кризисы, прежде всего, снижают финансовую стабильность клиентов банка, что приводит к оттоку средств из банков и снижению возврата кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается на стабильности коммерческих банков. Экономический бум, напротив.
Финансовые факторы, а именно состояние и развитие финансового рынка, оказывают огромное влияние на устойчивость коммерческих банков. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: валютными и кредитными проблемами, уровнем инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной сферах, золотовалютными резервами страны, размером внешнего долга страны, состоянием и перспективами фондового рынка и т. д.
Политические факторы оказывают всеобщее влияние на стабильность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Политическая ситуация в стране определяется стабильностью нынешнего правительства, его политикой, влиянием его реализации, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является необходимым условием успешного развития банковских услуг, поскольку она определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепляет ее позиции на международном воскресенье.
Правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности, оказывают значительное влияние на устойчивость коммерческих банков. Стабильность законодательства, его относительный консерватизм создают предпосылки для нормального правового регулирования возникающих проблем. Однако законодательство влияет на развитие банковской системы с особыми правилами регулирования отдельных банковских операций и операций. Одной из приоритетных задач является подготовка законопроектов, направленных на совершенствование действующего законодательства, устранение пробелов в решении, которые во многом зависят от стабильности внутренней банковской системы.
Экономические, финансовые, юридические и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. Социально-психологическими факторами являются: уверенность большинства населения в правильности экономических реформ, стабильность налогового, таможенного и валютного законодательства, хорошие перспективы развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все это формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность совершать банковские операции и пользоваться банковскими услугами.
Любые форс-мажорные факторы, то есть факторы, могут повлиять на устойчивость коммерческих банков. Это результат стихийных бедствий и непредвиденных событий, которые привели к неудачам банков. Эти факторы можно разделить на естественные, политические и экономические. Природные факторы включают в себя коммерческие банки (наводнения, землетрясения, ураганы и т. д.) включает тех, кто технически мешает его работе. К политическим факторам относятся: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Эти факторы приводят к необходимости значительного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. Список экономических факторов должен включать неспособность правительства выполнять свои финансовые обязательства, изменения в налоговой системе, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортную и импортную деятельность.
Под внутренними факторами следует понимать сумму факторов, созданных самими коммерческими банками и непосредственно связанных с их деятельностью.
Внутренние факторы устойчивости банка должны быть разделены на три группы:
1. организационные факторы;
2. технологические факторы;
3. финансово-экономические факторы.
Организационными факторами, влияющими на устойчивость кредитной организации, являются: стратегия банка, уровень управления, квалификация персонала, отношения с учредителями, внутренняя политика Банка. Большое значение имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Разработка банковской стратегии-это поиск баланса между собственными силами банка и окружающей средой.деконструация стратегии банка-это поиск баланса между собственными силами банка и окружающей средой. Баланс может быть достигнут путем выбора вариантов. Оценка ситуации основана на анализе требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, доступности инфраструктуры.
Важным организационным фактором, влияющим на устойчивость российских банков, является качество управления. Банки должны ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.