Анализ ликвидности коммерческого банка в современных условиях

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 25 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КЫЗЫЛОРДИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ КОРКЫТ АТА

Кафедра Финансы

КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине Финансовый анализ коммерческих банках

на тему: Анализ ликвидности коммерческого банка в современных условиях

Подготовил :
Студент группы Фин-18-1Сисен Султан

Принял:
Ст.преподаватель кафедры Финансы Ким Наталья Романовна

Кызылорда, 2021 г
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3

1 ЛИКВИДНОСТИ БАНКОВ, ТЕОРИЯ, ВИДЫ И МЕТОДЫ ... ... ... .
4
0.1 Анализ ликвидности коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... . .
4
1.2 Методы анализа ликвидности банка в современных экономических условиях ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
8

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО FORTEBANK ...
14
2.1 Общая характеристикабанка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
14
2.2 Анализ финансовой деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ...
17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... . ...
24

ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
25

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса. Для поддержания ликвидности баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень денежных средств на корреспондентских счетах, наличных денежных средств в кассе и быстро реализуемых активов, т. е. управлять ликвидностью. Оценка и анализ ликвидности банка - одна из самых сложных задач, позволяющая ответить на самый важный вопрос: способен ли банк выполнять свои обязательства. На способность банка выполнять свои обязательства влияют особенности состояния и изменения ресурсной базы, рентабельность активов, финансовый результат операций, размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмента, которые в определенные моменты могут и играют решающую роль.
В соответствии с поставленной целью исследования в данной курсовой работе рассматриваются следующие задачи:
- изучение анализа ликвидности коммерческого банка;
- изучение методов анализа ликвидности коммерческих банков;
- изучение
Объектом данной курсовой работы выступают инвестиции коммерческого банка, а конкретно АО ФортеБанк.
Предметом исследования, соответственно будут являться финансово-экономических отношения, связанные с банковскими рисками в банковской деятельности непосредственно при управлении портфелем ценных бумаг.
Теоретической основой написания курсовой работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых.
В курсовой работе также использованы законодательные и нормативные акты Республики Казахстан, учебные и справочные пособия, материалы периодической печати и Интернет, консолидированная отчетность АО ФортеБанк.
Теоретической и методологической основной курсовой работы послужили теоретические и методологические аспекты сущности инвестиционной политики в финансово-банковской деятельности, разработанные отечественными и зарубежными учеными - экономистами.
Оценка инвестиционной банковской деятельности проводится на базе консолидированной финансовой отчетности АО ФортеБанк за период 2017 - 2019 годы, официально опубликованной на веб-сайте АО Казахстанская фондовая биржа.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1 ЛИКВИДНОСТИ БАНКОВ, ТЕОРИЯ, ВИДЫ И МЕТОДЫ

1.1 Анализ ликвидности коммерческих банков

Ликвидность в деятельности банка относится к способности банка выполнять свои финансовые обязательства по мере их возникновения. Он может поступать непосредственно из валюты или со счетов в Федеральной резервной системе или другом центральном банке. Чаще всего это происходит от покупки ценных бумаг, которые быстро продаются с минимальными затратами. В основном это касается высокодоходных ценных бумаг, состоящих из государственных векселей с краткосрочным сроком погашения.
Если срок их погашения очень короткий, банк может подождать, пока основная сумма будет возвращена в конце срока. В краткосрочной перспективе очень безопасные ценные бумаги предпочитают торговать на ликвидных рынках, поскольку большие объемы могут быть проданы без чрезмерного движения цен и трансакционных издержек.
Однако на ликвидное состояние банка, особенно в условиях кризиса, влияет гораздо больше, чем этот резерв наличных денег и высоколиквидных ценных бумаг. Немаловажным будет и срок погашения его малоликвидных активов. Потому что некоторые из них могут созреть до того, как пройдет денежный кризис, тем самым обеспечив дополнительный источник средств.
Потребность в ликвидности. Нас беспокоит уровень банковской ликвидности, так как банки важны для финансовой системы. Они чувствительны, если у них нет достаточного запаса прочности. Ранее мы видели, какой ущерб наносит экономика, когда кредит заканчивается в кризис. Капитал является наиболее важным буфером безопасности. Это потому, что он поддерживает ресурсы для восстановления после значительных потерь любого характера.
Непосредственной причиной падения банка, по сути, является проблема ликвидности, которая не позволяет пережить классический "банковский бег" или современную альтернативу, такую как неспособность выйти на долговые рынки для нового финансирования в настоящее время. Экономическая стоимость активов банка может быть достаточной для удовлетворения всех его требований, но этот банк обанкротится, поскольку его активы неликвидны, а обязательства имеют краткосрочный срок погашения.
Банки всегда были склонны к бегству, поскольку одним из их основных социальных намерений является изменение зрелости, также известное как временное посредничество. Проще говоря, они предоставляют требуемые депозиты и другие краткосрочные средства и возвращают их на более длительный срок.
Временная конверсия выгодна тем, что домохозяйства и бизнес часто имеют больший уровень ликвидности, но большая часть прибыльной деятельности в экономике требует подтвержденного финансирования в течение нескольких лет. Банки этот цикл основан на том, что домохозяйства и предприятия редко используют приобретенную ликвидность.
Отложения считаются липкими. Теоретически все депозиты могут быть удалены за один день, но их средние остатки демонстрируют удивительную стабильность в обычное время. Таким образом, банки могут размещать средства на более длительный срок с достаточной уверенностью в том, что депозиты будут легко доступны или альтернативные депозиты могут быть приобретены у других по мере необходимости с более высокими ставками по депозитам.
Как Банк может получить ликвидность.
Крупные банковские группы участвуют в крупных операциях на рынках капитала, и их требования к ликвидности намного сложнее. Это делается для поддержки бизнеса РЕПО, производных операций, первичного брокерства и других услуг.
Банки могут получить доступ к ликвидности несколькими способами. Каждый из этих методов обычно имеет стоимость, состоящую из -
* Сокращение сроков погашения активов
* Повышение средней ликвидности активов
* Продление
* Срок погашения обязательств
* Больше акций
* Сокращение условных обязательств
* Получить защиту ликвидности
1. Сокращение сроков погашения активов. Это может помочь двумя основными способами. Первый способ заключается в том, что если срок погашения некоторых активов сокращается до зрелости в период денежного кризиса, то это приносит прямую прибыль. Второй метод утверждает, что краткосрочные активы обычно являются ликвидными.
2. повышение средней ликвидности активов. На временном горизонте реального или, возможно, денежного кризиса зрелые активы могут стать важными поставщиками ликвидности, если они будут своевременно проданы без лишних затрат. Банки могут повысить ликвидность активов разными способами.
3.Ценные бумаги более ликвидны, чем кредиты и другие активы, хотя в настоящее время некоторые крупные кредиты легко продаются на оптовых рынках. Таким образом, это элемент степени, а не абсолютное утверждение. В целом, активы с более коротким сроком погашения являются более ликвидными, чем долгосрочные. Ценные бумаги, выпущенные большими объемами и крупными предприятиями, имеют ликвидность, поскольку делают ценные бумаги кредитоспособными.
4. продление срока погашения обязательств. Ожидается, что чем дольше срок обязательства, тем меньше его совершенство, когда банк все еще находится в кризисе наличных денег.
5. выпускайте дополнительные акции. Простые акции не соответствуют соглашению с неограниченным сроком погашения, имеют совокупную прибыль, не должны быть произведены какие-либо проценты или аналогичные периодические платежи.
6. сокращение условных обязательств. Уменьшение суммы кредитных линий и других условных обязательств по выплате денежных средств в будущем. Он ограничивает возможные утечки, тем самым восстанавливая баланс источников и использование средств.
7. получите защиту от ликвидности. Банк может привлечь другой банк или страховщика, а в некоторых случаях и Центральный банк для обеспечения денежных связей в будущем. Например, банк может оплатить кредитную линию другого банка. В некоторых странах банки имеют активы, заранее подготовленные Центральным банком, которые впоследствии могут быть переданы в качестве обеспечения аренды наличных денег во время кризиса.
Все вышеперечисленные методы для достижения ликвидности будут чистыми в обычное время. По сути, финансовые рынки имеют высокую кривую доходности, которая показывает, что процентные ставки по долгосрочным ценным бумагам выше, чем по краткосрочным ценным бумагам.
Такая кривая называется кривой нормальной доходности, а особые периоды называются кривыми обратной доходности. Когда кривая доходности имеет высокий уклон, сокращение сроков погашения активов уменьшает инвестиционный доход, а увеличение сроков погашения обязательств увеличивает процентные расходы. Точно так же ликвидные инструменты имеют более низкую доходность при прочих равных условиях, минимизируя инвестиционный доход. [1]
При общении с коммерческим банком могут возникнуть противоречия между целями ликвидности, безопасности и доходности. Экономисты пытались разрешить это противоречие, со временем Каражал ту или иную теорию.
Фактически, эти теории управляют распределением активов в соответствии с этими целями. Эти теории называются теориями управления ликвидностью, которые будут рассмотрены позже в этой главе.
Теории управления ликвидностью. Теория коммерческого кредита. Теория коммерческого кредита или доктрина реальных векселей гласит, что коммерческий банк должен предоставлять коммерческим организациям только краткосрочные самоокупаемые производственные кредиты. Кредиты для финансирования производства и эволюции товаров на последовательных этапах производства, хранения, транспортировки и распределения считаются самоокупаемыми кредитами.
Эта теория также утверждает, что в то время как коммерческие банки предоставляют краткосрочные самоокупаемые производственные кредиты, Центральный банк должен предоставлять кредиты банкам, обеспеченным такими краткосрочными кредитами. Этот принцип обеспечивает соответствующую степень ликвидности для каждого банка и соответствующую денежную массу для всей экономики.
Преимущества. Эти краткосрочные самоокупаемые производственные кредиты имеют три преимущества. Во-первых, они будут иметь ликвидность, чтобы автоматически удалить себя. Во-вторых, поскольку они созревают в краткосрочной перспективе и нацелены на продуктивные амбиции, у них нет риска столкнуться с плохими долгами. В-третьих, такие кредиты характеризуются высокой производительностью труда и приносят доход банкам.
Недостатки. Несмотря на преимущества, теория коммерческого кредита имеет определенные недостатки. Если банк откажет в выдаче кредита до погашения старого кредита, обескураженный заемщик будет вынужден сократить производство, что в конечном итоге скажется на деловой активности. Если все банки придерживаются одного и того же правила, это может привести к снижению денежной массы и ценности в обществе. В результате нынешние должники не могут своевременно погасить свои кредиты.
Теория изменчивости. Эту теорию предложил Х. Г. Моултон, который утверждал, что если коммерческие банки сохранят значительное количество активов, они могут быть переданы другим банкам наличными без материальных затрат. При необходимости не нужно зависеть от срока погашения.
Эта теория утверждает, что для полного перевода актива необходимо переводить непосредственно без потери капитала, когда существует потребность в ликвидности. Он специально используется для краткосрочных рыночных инвестиций, таких как казначейские векселя и векселя, которые могут быть проданы непосредственно в случае необходимости привлечения средств банков.
Преимущества. Теория изменчивости содержит положительные элементы реальности. Теперь банки получают надежные активы, которые могут быть переданы другим банкам. Акции и долги крупных предприятий принимаются в качестве ликвидных активов вместе с казначейскими векселями и векселями. Это побудило банки к ускоренному кредитованию.
Недостаток. Теория изменчивости имеет свои недостатки. Во-первых, не только мобильность активов обеспечивает ликвидность банковской системы. Это полностью зависит от экономических условий. Во-вторых, эта теория игнорирует острую депрессию, акции и долги не могут быть переданы банками другим. В этом случае покупателей нет, и каждый, кто владеет ими, хочет их продать. В-третьих, оборотных активов одного банка может быть достаточно, но если они попытаются продать их, пока банк работает, это может негативно отразиться на всей банковской системе. В-четвертых, если все банки начнут переводить свои активы одновременно, это будет катастрофическим как для кредиторов, так и для заемщиков.
Теория ожидаемого дохода. Эта теория была предложена Г. В. Прохановым в 1944 году на основе практики оперативного кредитования коммерческих банков США. Эта теория говорит о том, что, несмотря на характер и особенности бизнеса заемщика, банк планирует исключить срок кредита из ожидаемых доходов заемщика. Срочный кредит выдается на срок более одного года и менее пяти лет.
Допускается залог (в качестве залога) автомобилей, инструмента и даже недвижимого имущества. Банк накладывает ограничения на финансовую деятельность заемщика при предоставлении данного кредита. При кредитовании банк учитывает залоговое обеспечение наряду с ожидаемым доходом заемщика. Таким образом, выданный банком кредит выплачивается в рассрочку, а не один раз в конце срока кредита за счет будущих доходов заемщика.
Преимущества. Эта теория доминирует в теории коммерческого кредита и теории сдвигов, поскольку она соответствует трем основным целям ликвидности, безопасности и доходности. Ликвидность выплачивается банку, когда заемщик хранил и регулярно погашал кредит в рассрочку по истечении определенного периода времени. Он выполняет принцип безопасности, так как позволяет банку рассчитывать на хорошую гарантию, а также на способность заемщика погасить кредит. Банк может использовать свои избыточные резервы при экспресс-кредитовании и уверен в стабильном доходе. Таким образом, экспресс-кредит очень выгоден бизнес-сообществу, которое собирает средства в среднесрочной перспективе.
Недостатки. Теория ожидаемого дохода не лишена недостатков. Данная теория является методом исследования кредитоспособности заемщика. Это позволит Банку изучить потенциал заемщика для своевременного погашения кредита. Он также не реагирует на чрезвычайные потребности в деньгах.
Эта теория получила дальнейшее развитие в 1960-х годах. Эта теория предполагает, что банкам не нужно предоставлять ликвидные кредиты самостоятельно и хранить ликвидные активы, поскольку они могут получать резервные деньги на денежном рынке, когда это необходимо. Банк может сохранять резервы, создавая себе дополнительные обязательства через различные источники.
Эти источники включают выпуск срочных депозитных сертификатов, заимствования у других коммерческих банков, заимствования у центральных банков, привлечение капитала посредством эмиссии акций и возврат дохода

1.2 Методы анализа ликвидности банка в современных экономических условиях

Ликвидность или количество наличных или аналогичных активов на балансе имеют решающее значение для любого банка. Банки должны удовлетворять потребности в финансировании своих операций, они должны иметь возможность оплачивать свои долги и иметь достаточно наличных денег, чтобы удовлетворить запросы на получение денег и финансировать новые кредиты для клиентов.
Недостаток ликвидности-самый быстрый способ банкротства для банка, поэтому инвесторам всегда следует очень внимательно следить за позициями ликвидности банка. Руководство о том, как это сделать.
Финансовый кризис начался как кризис ликвидности для банков. Когда рынок жилья и ипотеки рухнул, банки перестали предоставлять друг другу краткосрочные кредиты, то есть наличные деньги, которые они ожидали. Безналичные банки от этих кредитов быстро истощили ликвидность, в результате чего правительство потребовало вмешательства в специальные, новые кредитные программы для ввода необходимых денег и экономии финансовой системы.
Чтобы избежать повторения кризиса ликвидности, такого как финансовый кризис, правила теперь требуют, чтобы банки соблюдали определенные строгие требования к ликвидности. Это важная защита для финансовой системы, а также значительно упрощает инвесторам расчет ликвидной позиции банка.
Ядром этого нового требования является коэффициент покрытия ликвидности или LCR. Этот коэффициент рассчитывается путем деления высококачественных ликвидных активов банка или HQLA на его совокупные чистые деньги за 30-дневный период. Для того чтобы банки соблюдали правила, этот коэффициент должен быть 100% или выше.
Проникновение в данные о LCR, HQLA и чистых деньгах Банка
Основой коэффициента покрытия ликвидности является концепция высококачественных ликвидных активов. Ранее банкам разрешалось рассматривать многие инвестиционные ценные бумаги в качестве ликвидных активов. В обычное время эти активы, как и ипотечные ценные бумаги, практически ликвидны. Однако во время кризиса рынок этих активов может оставаться неликвидным и бесполезным для удовлетворения краткосрочных денежных потребностей.
Новые правила решают эту проблему, точно определяя, какие активы можно считать "качественными", что гарантирует только определенные активы в определенной безопасности и кризис. Для общих целей высококачественные ликвидные активы банка состоят из казначейских ценных бумаг США и реальных денег.
Раздел коэффициента представляет собой "общий чистый отток денежных средств" банка."Эта цифра определяется сложной бухгалтерской отчетностью.
На высоком уровне это 30-дневная сумма всех изъятий с депозитных счетов, отток денежных средств для финансирования кредитов, денежные расходы от банковских операций и отток денежных средств, необходимых для выполнения производных, инвестиционных, долговых и других договорных обязательств, не включенных в другие статьи. Затем этот расход Удаляет все различные источники денег, которые поступают в банк в течение 30-дневного периода. Для наглядности это очень сложный бухгалтерский процесс.
После завершения всей этой работы эти две цифры будут разделены, и мы получим LCR, который является лучшим способом оценки ликвидности банка.
Как Инвестор, ваша работа намного проще, чем банк. Инвесторам необходимо открыть ежеквартальную финансовую отчетность банка и свернуть вниз, пока не появится отчет о коэффициенте погашения ликвидности. Чем выше Коэффициент 100%, тем сильнее позиция банка по ликвидности.
Для банковского менеджмента этот процесс намного сложнее. К счастью, это легко для инвесторов.
Процесс внутреннего управления ликвидностью в банке намного сложнее, чем в этой статье или у обычного инвестора. Банки должны управлять сроками погашения активов, ликвидностью различных инвестиций, сроками погашения краткосрочных обязательств, стратегией долевого участия, условными обязательствами и тем, как они хеджируют изменяющиеся рыночные условия. Это очень сложно, и, в конечном счете, обычному инвестору не нужно заходить в эти воды.
Вместо этого держите его простым. Теперь, когда вы понимаете, что означает коэффициент покрытия ликвидности и почему он важен, посмотрите на этот коэффициент в финансовых отчетах банка, сравните его с конкурирующими коэффициентами и убедитесь, что этот коэффициент соответствует или лучше отраслевой Конвенции. Это лучший, быстрый и простой способ расчета ликвидности банка. [2, С. 326]
Управление ликвидностью представляет собой текущие и будущие стратегии любого бизнеса, направленные на удовлетворение его краткосрочных или прямых денежных потребностей без значительных затрат. Также обеспечивает при необходимости своевременный доступ к наличным или ликвидным средствам. Поэтому управление ликвидностью в банках является наиболее важным видом деятельности, поскольку это влияет на жизнеспособность их активов и способность управлять рисками. [3, с. 137.]
Банки получают ликвидность
Банки активно участвуют в крупных сделках на рынке капитала для поддержки соглашений РЕПО, первичных брокерских операций и другой финансовой деятельности для получения доходов и прибыли. Следовательно, они усложнили требования к ликвидности. Приведены некоторые способы, которыми банки могут добиться ликвидности:
Короткий срок погашения активов: короткий срок погашения активов считается ликвидным. Если они сводят ресурсы к зрелости во время денежного кризиса, есть прямая выгода. Это поможет банкам удовлетворить краткосрочные потребности в ликвидности или наличных деньгах.
Увеличение средней ликвидности активов: обычно ценные бумаги более ликвидны, чем кредиты или другие активы. А краткосрочные активы со сроком погашения могут быть легко ликвидированы по сравнению с долгосрочными активами. Таким образом, ценные бумаги, выпущенные большими объемами и крупными предприятиями, обладают ликвидностью, поскольку обладают большей кредитоспособностью, чем другие непопулярные ценные бумаги.
Продление срока погашения обязательств: если срок обязательства большой. Тогда, когда Банк все еще находится в денежном кризисе, ожидается, что он станет менее зрелым. [4]
Сокращение условных обязательств: сокращение условных обязательств по выплате денежных средств ограничивает потенциальный отток в будущем. Это восстановит баланс источников и использования денег.
Принципы управления ликвидностью
Согласно документу Базельского комитета Банка международных расчетов от февраля 2000 года № 69, это основные принципы, которые банки должны принять для эффективного управления ликвидностью:
1. Банки Должны Разработать Структуру Управления Ликвидностью
Банки должны иметь признанную процедуру ежедневного управления ликвидностью. Они должны довести эту стратегию до всей компании.
Совет управляющих должен одобрить эту и другие важные политики, связанные с управлением ликвидностью.
Для реализации стратегии должна быть создана структура управления.
В банках должны быть созданы адекватные информационные системы для измерения, контроля, контроля и отчетности рисков ликвидности.
2. Банки должны измерять и контролировать чистые потребности в финансировании
Измерение и контроль чистого финансирования
Банки должны утвердить процесс постоянного анализа и мониторинга чистых потребностей в финансировании. [5, с. 31]
Они должны исследовать ликвидность, используя комбинацию сценариев.
Они также должны периодически пересматривать прогнозы, используемые в управлении ликвидностью, делая вывод, что они продолжают действовать.
3. Банки должны управлять доступом к рынку
Банки должны постоянно оценивать свои усилия, чтобы поддерживать отношения с держателями ликвидности. Все это делается для поддержки диверсификации обязательств и призвано гарантировать его способность продавать активы.
4. Банки должны иметь планы на непредвиденные ситуации
Банки должны иметь чрезвычайные планы, учитывающие стратегию управления кризисами ликвидности. Такой подход должен включать процедуры восполнения дефицита денежных потоков при необходимости.
5. Банки должны управлять своими валютными обязательствами:
Обязательства в иностранной валюте
Банки должны иметь систему оценки, контроля и контроля за отраслями ликвидности в основных валютах, в которых они активны. [6, С. 34]
Должна быть создана адекватная система внутреннего контроля процесса управления риском ликвидности.
Должен быть механизм, обеспечивающий достаточную степень раскрытия информации о банке. То есть управлять социальным восприятием бизнеса и его правильностью.
1. абсолютный разрыв-разница между активами и обязательствами по фактическим срокам погашения;
2. кумулятивный разрыв-разница между активами и обязательствами по методу начисления за определенный срок погашения.
Эти показатели носят информационный характер и используются для сравнения в динамике. Количественные расхождения используются для оценки достаточности средств для активных операций банка: если активы превышают обязательства, то возникает положительный разрыв, что указывает на избыточную ликвидность. Иначе возникнет дефицит ликвидности. [2, С. 326]
Качественный анализ GAP предполагает расчет показателя GAP как отношения GAP к совокупным активам банка в целом. Этот коэффициент позволяет оценить уровень риска. На основе расчета относительного разрыва устанавливаются ограничения с учетом тенденций его изменения и данных ретроспективного анализа влияния внешних и внутренних факторов.
При ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.