Учет и аудит ТОО BastauTradeGroup

Тип работы: Отчет по практике
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 57 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Евразийский национальный университет им. Л. Н. Гумилева

Факультет «Экономический» Кафедра «Учет и анализ»

Отчет

по производственной практике специальности 5В050800 «Учет и аудит» ТОО «Bastau Trade Group»

Выполнила:

Студентка: Темирхан А. М., УиА-44 Руководитель: Аманова Г. Д.

Отчет защищен с оценкой

(оценка, дата)

Комиссия:

(подпись, Ф. И. О. )

(подпись, Ф. И. О. )

(подпись, Ф. И. О. )

Нур-Султан 2021

Содержание Введение 3

Ознакомление с организационно-производственной деятельностью предприятия

. . . 5

Ознакомление я базой практики. 5
Организация бухгалтерской работы 6

Организация учета, анализа и аудита на предприятия 7Учет, анализ и аудит денежных средств и их эквивалентов 8Учет, анализ и аудит дебиторской задолженности 9Учет, анализ и аудит запасов 10Учет, анализ и аудит инвестиций 15Учет, анализ и аудит основных средств 17Учет, анализ и аудит нематериальных активов 24Учет, анализ и аудит обязательств организации. 27Учет, анализ и аудит труда и его оплаты. 29Учет, анализ и аудит доходов и расходов 32Учет, анализ и аудит собственного капитала организации. 33Учет, аудит и анализ затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции. 35
Финансовая отчетность : методика, практика ее составления и представления Заключение 37

Список использованной литературы 38

Приложения 39

Введение

Бухгалтерский учет сегодня занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия и служит основой для принятия управленческих решений. В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом предприятия без своевременной, полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета.

Практика - один из самых ресурсоемких по времени и интегральных по форме и существу видов обучения. Это подчеркивает и отражает важную составляющую образовательной стратегии университета - обеспечение целостности и неразрывности теоретического обучения и практической профессиональной подготовки будущих специалистов.

Во время прохождении практики моей целью являлось углубить знания по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту, полученные в университете при изучении учебных дисциплин и прохождения учебной практики, а также ознакомится с механизмом функционирования предприятия, закрепить теоретические знания и получить необходимые практические навыки и умения в области организации бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита, ознакомиться с официальными формами бухгалтерской (финансовой) отчетности, бизнес - планом предприятия.

Студенты, благодаря прохождению первой за время обучения практики, получают возможность:

- сопоставить свои ожидания и реалии будущей профессиональной деятельности;

- приобрести знания и начальные навыки, необходимые для освоения общетехнических и специальных дисциплин, будущей специальности и плодотворной работы.

Задачи практики по бухгалтерскому учету:

-углубление теоретических и практических знаний в области первичного учета;

-формирование практических умений и навыков ведения первичного учета в организациях различных форм собственности;

-приобретение практических навыков самостоятельной работы в соответствии с должностной инструкцией бухгалтера в сфере первичного бухгалтерского учета;

- ознакомиться с основной деятельностью организации;

-изучить основные документы предприятия: Устав, учетную политику, финансовую отчетность;

-выявить главные особенности различных видов учета;

-изучить документооборот, связанный с поступлением, движением и выбытием запасов на исследуемом предприятии;

-ознакомиться с финансовой отчетностью организации;

Для прохождения данной производственной практики я применяла все необходимые знания, которые я получила в ходе обучения в Евразийском Национальном Университете в течение двух лет. Ключевую роль, в успешном прохождении практики сыграли такие дисциплины, как «Основы бухгалтерского учета», «Финансовый учет 1», «Основы исследовательской деятельности» и

«История бухгалтерского учета».

Ознакомление с организационно-производственной деятельностью с базой практики

Товарищество с ограниченной ответственностью «Bastau Trade Group» учреждено в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с требованиями Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности». Основным внутренним документов, регулирующим деятельность предприятия является его Устав.

Предприятие каждый год следит за изменениями, происходящими в налоговом кодексе РК. Примером может послужит изменение в ставках налогов.

Приоритетными направлениями деятельности ТОО «Bastau Trade Group» являются оптовая торговля прочей техникой и оборудованием, производство прочей мебели.

Предприятие существует на мебельном рынке более 5 лет. За эти годы предприятие показало, что является одной из немногих организаций, которая нацелена на интересы потребителей. Предприятия реализует свой товар как в оптом, так и в розницу. Так же, стоит отметить, что ТОО «Bastau Trade Group» уже более 3 лет, выдает товар лица под консигнацию. Это выражает глубокое доверие компании к своим клиентам, а в ответ они получают от них уважение и еще больший спрос на товар.

Современные методы управления и правильно выбранная стратегия развития позволили ТОО стать одним из популярных предприятий по реализации канцелярских товаров.

На сегодняшний день ТОО «Bastau Trade Group» - это:

Крупные филиалы в Актау, Актобе, Алматы и более мелкие в других городах
персонал
Надежны поставщики и партнёры
Высокий контроль качества
Положительные отзывы и рекомендации клиентов.

Коллектив предприятия целенаправленно работает по наращиванию объемов реализации товаров, совершенствованию ее качества и увеличению ассортимента, расширению товаропроводящей сети, улучшению условий труда работающих, их социальной защищенности.

Организация бухгалтерской работы

Задачами бухгалтерского учета являются:

осуществление и регулирование расчетных отношений с сотрудниками предприятия, дебиторами и кредиторами;
ответственность за выполнение предприятием необходимых операций по выплате средств в бюджетные и внебюджетные фонды, а также операцией по наличному и безналичному расчету;
своевременное предоставление финансовой отчетности предприятия в государственные органы.
формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и др. ;
обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой устойчивости.

Говоря о специальности бухгалтера - одна из наиболее востребованных на сегодняшний день профессий в сфере экономики и финансов. В любой, даже самой небольшой компании, обязательно есть должность бухгалтера, поскольку этот специалист производит расчет окладов, начисление заработной платы сотрудникам, выполняет расчет налоговых отчислений, себестоимости продукции, проводит счета от поставщиков и субподрядчиков.

Обычно в компаниях, которые могут позволить себе держать в штате нескольких специалистов, бухгалтера работают по определенным направлениям

- один отвечает за кассу и начисление зарплаты, второй работает с валютными операциями, третий занимается складом и готовой продукцией, и т. д. За всю бухгалтерию и ее правильное ведение здесь отвечает главный бухгалтер. Как правило, именно на главного бухгалтера ложится весь груз ответственности за составление налоговых и финансовых отчетов, за финансовые операции компании, грамотное ведение бухгалтерии и за финансовую деятельность компании в целом. Это всегда квалифицированный специалист, знающий все тонкости налогового и финансового законодательства, бухгалтерского учета и налоговой политики, и он пользуется заслуженным уважением в компании - сложность работы главного бухгалтера соответственно оценивается и в заработной плате, и в начисляемых ему бонусах.

Круг обязанностей главного бухгалтера устанавливается нормативными правовыми актами, трудовым договором, а также должностной инструкцией.

В своей работе главный бухгалтер руководствуется: Законодательными нормативными документами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета и отчетности, настоящей должностной инструкцией и правилами внутреннего трудового распорядка, (стремлением к практической реализации передового опыта) .

ТОО «Bastau Trade Group» осуществляет организацию бухгалтерского учета, исходя из вида деятельности, размера и конкретных условий хозяйствования, при этом Товарищество:

самостоятельно устанавливает организационную форму бухгалтерской работы;
формирует учетную политику в соответствии с корпоративной учетной политикой;
производит функциональное разделение учета на производственный и финансовый;
разрабатывает порядок контроля за операциями и событиями, а также принимают другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

При ведении бухгалтерского учета обеспечивается:

неизменность принятой учетной политики отражения отдельных операций и событий и оценки активов и обязательств в течение отчетного периода;
полнота отражения в учете за отчетный период всех операций и событий, осуществленных в этом периоде, и результатов инвентаризации активов и обязательств:
правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам.
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на начало каждого месяца.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении операций и событий несет руководство Товарищества.

Все субъекты, малого, среднего и крупного бизнеса, действующие на территории Республики Казахстан, обязаны вести бухгалтерский учет и финансовую отчетность согласно Закону РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 г № 234.

Так же, существует такой документ, как должностная инструкция. Это организационно-правовой документ, в котором определяются основные функции, обязанности, права и ответственность сотрудника организации при осуществлении им деятельности в определенной должности.

Организация учета, анализа и аудита на предприятии

Важнейшим условием правильной организации учёта является применение наиболее рациональной формы бухгалтерского учёта.

Под формой бухгалтерского учёта понимают определённую систему использования учётных регистров, которая обусловливает последовательность и способы учётных записей в них.

ТОО «Bastau Trade Group» использует журнально-ордерную форму ведения бухгалтерского учета.

Журнально-ордерная форма является более прогрессивной формой бухгалтерского учёта. Она создавалась на базе совершенствования мемориально- ордерной формы.

Учётная регистрация при этой форме осуществляется путём записи однородных операций в специальных накопительных ведомостях - журналах- ордерах и вспомогательных ведомостях. Запись хозяйственных операций производится на основании первичных документов без оформления их мемориальными ордерами. При наличии большого количества однородных документов их предварительно объединяют в группировочных ведомостях, итоги которых в конце месяца переносят в соответствующий журнал-ордер. Во избежание повторных записей регистрация операций в журналах-ордерах производится только по кредитовому признаку с разбивкой по корреспондирующим дебетуемым счетам. Таким образом, все кредитовые обороты по каждому синтетическому счёту собираются в одном журнале-ордере. Дебетовые обороты по каждому счету найдут отражение во всех тех же журналах- ордерах, где будут произведены записи, показывающие корреспонденцию с дебетом данного счета.

Примером может служить журнал-ордер № 6 по кредиту счетов подраздела 3322 «Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям» и 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» и журнал-ордер № 7 по кредиту счета 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников».

В конце месяца итоги журналов-ордеров переносят в Главную книгу без составления мемориальных ордеров. Главная книга представляет собой систематический регистр, который ведется по синтетическим счетам. Она предназначена для обобщения данных текущего учета и проверки записей по отдельным счетам.

Учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, соглашения, правила и практика, применяемые предприятием для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, Международным стандартом финансовой отчетности и Типовым планом счетов бухгалтерского учета, исходя из их потребностей и особенностей деятельности.

Учетная Политика разрабатывается в соответствии с нормативной базой бухгалтерского учета Республики Казахстан:

Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» № 234-III ЗРК от 28 февраля 2007 г.
Правилами бухгалтерского учета
Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»;
Международным стандартом финансовой отчетности.
Национальным стандартом финансовой отчетности;
Уставом, внутренними положениями и инструкциям;

Процесс формирования учетной политики состоит из следующих этапов:

определение объектов бухгалтерского учета, в отношении которых должна быть разработана учетная политика;
выявление, анализ и оценка факторов, под влиянием которых производится выбор способов ведения бухгалтерского учета;
выбор и обоснование исходных положений построения учетной политики; 4) идентификация потенциально пригодных для применения предприятием

способов ведения бухгалтерского учета по каждому приему и объекты учета;

отбор способов ведения бухгалтерского учета, пригодных для применения предприятием;
оформление выбранной учетной политики.

Составить подобный свод «правил и методов» можно всего один раз, после чего, при необходимости, в учетную политику своей организации допускается вносить поправки и изменения (при изменении налогового законодательства, при добавлении новых видов деятельности, при изменении методов учета) . Чтобы выбрать и обосновать необходимость применения определенных методов учетной политики, необходимо принять во внимание множество факторов. Отталкиваться следует от:

организационно-правовой формы организации
отраслевой принадлежности фирмы
видов и масштабов деятельности
численности рабочих и управленческой структуры
уровня квалификации бухгалтеров
возможностей собственной материальной базы
финансовой стратегии и т. д.

Для принятия учетной политики оформляется специальный приказ по утверждении данной учетной политики. Приказ приложен в Приложении Г. Обязательными компонентами данного приказах является наименование предприятия, ФИО главного бухгалтера, дата подписание и печать. После того, как учетная политика будет принята, организация имеет право водить изменения, но только при крайней необходимости. Например, меняется налоговый режим в самом государстве или же организация решила выбрать для себя более выгодный способ ведения бухгалтерского учета, которые принесет им больше экономических выгод.

Учет, анализ и аудит денежных средств и их эквивалентов

Активы - это имущество, имущественные и личные неимущественные блага и права субъекта, имеющие стоимостную оценку. Будущая экономическая выгода, заключенная в активе - это потенциал, который войдет, прямо или косвенно, в поток денежных средств или эквивалентов денежных средств субъекта.

Управление денежными средствами становится все более важным из-за огромной сложности финансовых рынков. Конкурентоспособность требует, чтобы фирма была в состоянии достать средства для нововведений и дальнейшего своего развития. Правильное раскрытие и классификация денежных средств и их эквивалентов, необходимы для точной оценки ликвидности компании.

В МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» даны следующие определения денежным средствам, их эквивалентам и потокам денежных средств. Денежные средства включают денежные средства на текущих счетах в банке,

денежные средства в кассе и депозиты до востребования.

Предприятия наряду с безналичными расчетами осуществляют через учреждения банка операции с наличными деньгами (выдача денег на заработную плату, авансов подотчетным лицам и т. д. ) . Производимые предприятиями операции с наличными деньгами называются кассовыми. В обязанности первых руководителей предприятия входит обеспечение охраны кассы, а также сохранности денег при доставке их из банка и сдаче в банк.

Учет денежных средств в кассе ТОО «Bastau Trade Group» ведется в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Расчеты с поставщиками и покупателями предприятие осуществляет как наличным, так и безналичным путем через банк. Расчеты наличными средствами бухгалтер предприятия осуществляет с работниками организации для приобретения материальных ценностей для осуществления хозяйственной деятельности (канцелярские принадлежности, бухгалтерские бланки и т. п. ) . На

предприятии имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров:

приходный кассовый ордер(см. прилож. А) ;
расходный кассовый ордер(см. прилож. Б) ;
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
Кассовая книга;
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств; Поступление денег в кассу и выдача из кассы оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам по выплате возврата остатка наличных денег и оплаченных документов используют Книгу учета принятых и выданных кассиром денег.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами происходит путем заполнения авансовых отчетов. Авансовые отчеты регистрируются в кассовой книге. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 1010 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит -- выбытие денежных средств из кассы. Составим схему документооборота по учету денежных средств на предприятии:

Приходные и расходные кассовые ордера являются основанием для учета кассовых операций в кассовой книге (КО-4) . Каждое предприятие имеет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована и скреплена сургучной или мастичной печатью. Записи в нее производятся под копировальную бумагу в двух экземплярах: первый - остается в книге, второй - передается в бухгалтерию с приложенными первичными документами. Принятый от кассира отчет тщательно проверяется бухгалтером. Синтетический учет кассовых операций ведут на активных счетах групп 1010 «Денежные средства в кассе». По дебету счетов отражают остатки на начало и конец периода, а также увеличение за период, по кредиту - уменьшение денег. Учетными регистрами по учету денег в кассе являются: журнал-ордер №1 по кредиту счетов кассы и ведомость к нему, которая ведется по дебету счетов кассы. Эти регистры заполняются на основании кассовых отчетов. Инвентаризация в кассе должна проводиться не реже одного раза в квартал. При обнаружении излишка денег в кассе дают проводку по дебету счетов кассы и кредиту счета группы 6290 «Прочие доходы». При обнаружении недостачи ее относят в дебет счета группы 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.