Налоговая система Республики Казахстан : этапы становления, характеристика современного состояния
Блок-схема
Тема: Налоговая система Республики Казахстан : этапы становления, характеристика современного состояния
Выполнила: Тойжан Н.М
Налоговая система Республики Казахстан : этапы становления, характеристика современного состояния
Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.
Конституция содержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.
Налоговый кодекс регулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.
Налоговый кодекс состоит из общей и особенной частей.
Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.
В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
Налоговая система
областные бюджеты
районные бюджеты
республиканский бюджет
Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.
Четвертый этап налоговой реформы (с 2002 года по 2008 год). Казахстан приступил к реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, направленной на диверсификацию экономики. Поэтому нормы принятого в декабре 2004 года закона РК О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения были направлены на реализацию политики поощрения инвестиционной активности предпринимателей, стимулирования конкурентоспособных экспортно-ориентированных производств, стимулирования обновления основных средств.
Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.
Подоходные налоги
Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - юридические лица. Объект налогообложения - совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.
Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения - годовой доход. Ставка - десять процентов.
Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические лица и предприниматели. Объект для юрлица - численность работников, для индивидуального предпринимателя - его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения. Общая ставка - одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.
Налоги на собственность
Налоги на имущество для юридических и физических лиц (поступают в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - собственники и владельцы недвижимого имущества. Налоговая база - стоимость имущества. Ставка для юрлиц и предпринимателей - полтора процента к налоговой базе, имеются льготы для некоторых категорий плательщиков. Ставка для физических лиц является прогрессивной, растет с увеличением стоимости имущества, минимальная составляет 0.05 процента от стоимости.
Земельный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические и физические лица - собственники и титульные владельцы земельных участков. Налоговая база - площадь участка. Ставки различны и зависят от целевого назначения участков.
Налог на транспортные средства(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические и физические лица - собственники и владельцы транспортных средств. Ставка в зависимости от вида транспортного средства зависит от объема двигателя, грузоподъемности, мощности, количества посадочных мест.
Налоги на товары, работы, услуги, производимые внутри страны или ввозимые в страну.
НДС(поступает в республиканский бюджет). Косвенный налог. Плательщики - юридические лица, имеющие обороты, облагаемые налогом, а также импортеры товаров. Ставка - двенадцать процентов, имеются льготы по уплате.
Акцизы(поступают в бюджеты всех уровней). Косвенные платежи. Плательщики - производители, реализаторы или импортеры подакцизной продукции, к которой относятся: спиртосодержащая, табачная продукция, топливо, нефтепродукты, транспортные средства. Ставки зависят от вида продукции, устанавливаются в твердой денежной сумме за единицу.
Налог на игорный бизнес(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - юридические лица, оказывающие услуги в игорной сфере. Ставка зависит от вида игорной деятельности, является кратной к месячному расчетному показателю, устанавливаемому на каждый налоговый период законом о республиканском бюджете.
Фиксированный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юрлица и предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием некоторых разновидностей игорного оборудования, бильярдных столов и т.п. Объектом налогообложения является данное оборудование. Ставка зависит от вида оборудования, является кратной месячному расчетному показателю.
Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги
Рентный налог на экспорт(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - экспортеры сырой нефти и нефтепродуктов. Объект налогообложения - объем реализованной продукции. База - стоимость реализованного. Ставка зависит от объема реализации, является прогрессивной.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины(поступают в республиканский бюджет). Перечень товаров, облагаемых пошлинами, и их размеры утверждаются приказами министра национальной экономики РК.
Специальные платежи и налоги за пользование недрами
Специальные платежи и ... продолжение
Тема: Налоговая система Республики Казахстан : этапы становления, характеристика современного состояния
Выполнила: Тойжан Н.М
Налоговая система Республики Казахстан : этапы становления, характеристика современного состояния
Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.
Конституция содержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.
Налоговый кодекс регулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.
Налоговый кодекс состоит из общей и особенной частей.
Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.
В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
Налоговая система
областные бюджеты
районные бюджеты
республиканский бюджет
Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.
Четвертый этап налоговой реформы (с 2002 года по 2008 год). Казахстан приступил к реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, направленной на диверсификацию экономики. Поэтому нормы принятого в декабре 2004 года закона РК О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения были направлены на реализацию политики поощрения инвестиционной активности предпринимателей, стимулирования конкурентоспособных экспортно-ориентированных производств, стимулирования обновления основных средств.
Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.
Подоходные налоги
Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - юридические лица. Объект налогообложения - совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.
Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения - годовой доход. Ставка - десять процентов.
Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические лица и предприниматели. Объект для юрлица - численность работников, для индивидуального предпринимателя - его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения. Общая ставка - одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.
Налоги на собственность
Налоги на имущество для юридических и физических лиц (поступают в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - собственники и владельцы недвижимого имущества. Налоговая база - стоимость имущества. Ставка для юрлиц и предпринимателей - полтора процента к налоговой базе, имеются льготы для некоторых категорий плательщиков. Ставка для физических лиц является прогрессивной, растет с увеличением стоимости имущества, минимальная составляет 0.05 процента от стоимости.
Земельный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические и физические лица - собственники и титульные владельцы земельных участков. Налоговая база - площадь участка. Ставки различны и зависят от целевого назначения участков.
Налог на транспортные средства(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юридические и физические лица - собственники и владельцы транспортных средств. Ставка в зависимости от вида транспортного средства зависит от объема двигателя, грузоподъемности, мощности, количества посадочных мест.
Налоги на товары, работы, услуги, производимые внутри страны или ввозимые в страну.
НДС(поступает в республиканский бюджет). Косвенный налог. Плательщики - юридические лица, имеющие обороты, облагаемые налогом, а также импортеры товаров. Ставка - двенадцать процентов, имеются льготы по уплате.
Акцизы(поступают в бюджеты всех уровней). Косвенные платежи. Плательщики - производители, реализаторы или импортеры подакцизной продукции, к которой относятся: спиртосодержащая, табачная продукция, топливо, нефтепродукты, транспортные средства. Ставки зависят от вида продукции, устанавливаются в твердой денежной сумме за единицу.
Налог на игорный бизнес(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - юридические лица, оказывающие услуги в игорной сфере. Ставка зависит от вида игорной деятельности, является кратной к месячному расчетному показателю, устанавливаемому на каждый налоговый период законом о республиканском бюджете.
Фиксированный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики - юрлица и предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием некоторых разновидностей игорного оборудования, бильярдных столов и т.п. Объектом налогообложения является данное оборудование. Ставка зависит от вида оборудования, является кратной месячному расчетному показателю.
Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги
Рентный налог на экспорт(поступает в республиканский бюджет). Плательщики - экспортеры сырой нефти и нефтепродуктов. Объект налогообложения - объем реализованной продукции. База - стоимость реализованного. Ставка зависит от объема реализации, является прогрессивной.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины(поступают в республиканский бюджет). Перечень товаров, облагаемых пошлинами, и их размеры утверждаются приказами министра национальной экономики РК.
Специальные платежи и налоги за пользование недрами
Специальные платежи и ... продолжение
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда