Банковские риски и методы их оценки, на примере АО Банк Центр Кредит
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Каспийский общественный университет
Допущен к защите
_____ Заведующей
кафедрой Тайкулакова Г.С
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: Банковские риски и методы их оценки,
на примере АО Банк Центр Кредит
по специальности 050509 - Финансы
Выполнил Шафиров А.А.
Научный руководитель
д. т .н., проф. Тобатаев К.Т.
Алматы 2010
Содержание
Обозначения и
сокращения ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ..5
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6
1. Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности
1. Риски как экономическая категория, их сущность и
содержание ... ... ... ... ... .9
1.2 Классификация банковских
рисков ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...12
1.3 Способы оценки и методы расчетов банковских
рисков ... ... ... ... ... ... ... . ...26
2. Система управления банковскими рисками
2.1 Измерение и управление валютными
рисками ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
2.4 Управление риском
ликвидности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... 44
2.5 Казахстанский опыт управления банковскими рисками на примере АО
БЦК ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...52
3. Методы совершенствования управления рисками в коммерческих банках
3.1 Рекомендации Базель-2 по управлению банковскими рисками ... ... ... ...58
3.2 Корпоративное управление как элемент снижения банковских рисков ... ..
64
3.3 Новые направления в управлении банковскими
рисками ... ... ... ... ... ... ... ..71
Заключение ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 78
Список использованой
литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 82
Обозначения и сокращения
СНГ – содружество независимых государств
АО БЦК - АО Банк ЦентрКредит
ЦБ – центральный банк
РК – Республика Казахстан
РФ – Российская Федерация
SWIFT – Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекомуникаций
НБК – Национальный банк Казахстана
USAID - государственное агентство США по международному развитию
GARP – глобальное сообщество профессионалов финансового риска
RAROC - доход на капитал с учетом риска
VAR - количественная оценка риска
ЕЦБ – Европейский Центральный банк
БВУ – банки второго уровня
ЛФБ – Лондонская фондовая биржа
TARGET - Top Amplifier Research Groups in a European Team
США – Соединенные Штаты Америки
АФН – агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций
ФРС – Федеральная резервная система США
СД – совет директоров
КУАП – комитет по управлению активами и пассивами
ЕС – Европейский союз
МВФ – Международный валютный фонд
ФБ – фондовая биржа
МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности
Введение
Актуальность данной темы обусловлена тем, что во второй половине 2007
года в значительной мере осложнились условия деятельности банков. В
условиях глобального кризиса ликвидности, высокого уровня зависимости
отечественных банков от фондирования на внешних рынках, у них возникли
проблемы с краткосрочной ликвидностью и рефинансированием внешних
обязательств, ухудшилось качество кредитного портфеля, что было обусловлено
ужесточением требований надзорного органа, обесцениванием залогов из-за
изменения ситуации на рынке недвижимости, а также очень большими темпами
роста кредитного портфеля банков все последние годы. Соответственно,
повысились и риски в банковской системе. Поэтому сейчас на первом плане
перед руководством банков остро стоит вопрос, как, применяя теорию
банковских рисков, зарубежный и отечественный опыт и собственные навыки,
правильно оценивать и использовать методы по минимизации возникающих
рисков.
Научная новизна работы состоит в том, что управление банковскими
рисками впервые рассматривается в условиях негативного влияния на
банковский сектор и финансовый рынок целом. А также:
- выявление методов оценок, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид
риска при осуществлении определенных банковских операций;
- анализ выявленных методов с точки зрения силы воздействия на риск;
- оценка конкретного вида риска;
- установление оптимального уровня риска;
- анализ отдельных методов оценок с точки зрения соответствия приемлемому
уровню риска.
- разработка мероприятий по снижению риска.
Методы, оценка и управление рисками является основным в банковском
деле. Хотя первоначально банки только принимали депозиты, они быстро
созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым приняв на себя
другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского дела и
базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания
заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества
зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира
свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество
активов.
Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые
кредитная политика и методы оценки рисков; хорошее управление портфелем;
эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо
подготовленный для работы в этой системе персонал.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только
тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном
кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой
отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для
акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики
банка по принятию рисков и управлению ими.
Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь
прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на
финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков
с тем, чтобы фактор неопределённости будущего, как источника повышенного
риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов. В
исследовании риска целесообразно разграничить два ключевых направления —
методы распознаваниия и оценка уровня риска и принятие решений в области
риска.
Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и
изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется
желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю
субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской
деятельности.
На основании отчетности различной степени открытости пользователи
могут определить, каким рискам подвержен банк, и сделать выводы о
возможности заключения определенных сделок. Но в наибольшей степени это
необходимо самому банку для достижения своих целей.
Цель данной работы заключается в том, чтобы углубленно изучить и
проанализировать теоретические и практические аспекты методов и оценки
управления банковскими рисками на практике коммерческих банков Казахстана.
Задачи исследования - проанализировать теорию банковских рисков,
определить виды рисков, определить методы управления и оценки рисков.
Выделить наиболее эффективные методы управления рисками, применение этих
методов в банковской системе современного Казахстана. Выявить проблемы
управления рисками, связанные с профессиональной банковской и
общегосударственной спецификой, выявить методы совершенствования банковских
методик, а также определить перспективы банковского менеджмента в
управлении рисками.
Объектом исследования в работе явились практические материалы АО Банк
ЦентрКредит и зарубежная практика управления банковскими рисками.
Предметом исследования является – теория управления банковскими
рисками, классификация банковских рисков, их оценка и методы снижения.
Методологической основой для написания работы послужили
общетеоретические и специфические методы научных исследований:
хронологический, институциональный, сравнительный и структурно-
фунциональный анализ.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты
исследования позволяют:
- использовать их в научно-исследовательской работе по проблемам
определения методов и оценки управления банковскими рисками;
- предложить казахстанским коммерческим банкам практические
рекомендации по совершенствованию управления банковскими рисками на основе
применения новых методов и стратегий управления банковскими рисками;
- использовать теоретические положения и выводы в учебном процессе по
финансовым дисциплинам.
Оценка современного состояния. Данная работа написана на основе зарубежного
и казахстанского опыта на примере АО БЦК будут рассмотрены методы и
оценка управления рисками, позволяющие их максимально уменьшить. А также в
качестве совершенствования управления банковскими рисками рассмотрены
следующие методы – корпоративное управление как элемент снижения банковских
рисков, внедрение стандартов Базель-2 и инновационные направления в
управлении банковскими рисками.
1. . Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности
1. Риски как экономическая категория, их сущность и содержание
Банковские риски обусловлены прежде всего необходимостью исполнения
коммерческими банками основополагающих принципов своей деятельности,
неизбежно сталкивающихся с определенными проблемами в процессе их
реализации. К числу основных принципов деятельности коммерческих банков
относят:
а) необходимость работы в рамках реально имеющихся ресурсов с
необходимостью достижения соответствия количественных и временных
параметров активно-пассивных операций. Соответственно для обеспечения своих
активных операций банки вынуждены конкурировать между собой за привлечение
пассивов, а затем инвестировать капиталы в наиболее рентабельные и
динамичные области.
б) полная экономическая самостоятельность банка и полная
ответственность банка за результаты своей деятельности в пределах всего
имеющегося у него имущества. Иначе говоря, весь риск по своим операциям
коммерческий банк берет исключительно и только на себя.
в) взаимоотношения банка с клиентами являются обычными рыночными
отношениями. При этом банк на конкурентной основе предлагает свои услуги и
специфического рода товар – кредит и придерживается основополагающего
принципа получение прибыли.
г) производственный процесс банка строится на соблюдении некоторых
технологических принципов: ликвидности, достаточности собственного
капитала, конкурентоспособности, финансовой устойчивости, рентабельности,
прибыльности, надежности, платежеспособности.
д) конечная цель банка – прибыль, выступающая как результат
эффективности его технологического процесса. При этом, чем больше прибыли
желает получить банк, тем большему риску он подвергается, так как
вероятность получения повышенного уровня прибыли сталкивается на практике
также и с увеличением риска. И таким образом, чем большую прибыль планирует
получить банк, тем более непредсказуемыми становятся результаты его
деятельности.
е) регулирование деятельности коммерческих банков со стороны
центральных банков осуществляется только косвенными методами, и полностью
обезопасить от банковских рисков такими косвенными методами невозможно.
Поэтому появляется необходимость в разработке принципов, приемов и методов,
защищающих банк от потерь и банкротства. Этот процесс защиты банков от
потерь и называется управлением банковскими рисками.
В условиях рыночной экономики и оживления конкуренции в банковской
сфере руководство любого банка понимает, что банковской деятельности, как и
любой другой, присущ риск. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки
имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и
находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и
означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше
запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.
Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном
варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Однако, несмотря на быстрое распространение практики управления
рисками в банках, до сих пор существуют различные определения рисков.
Практически любое понимание риска является законным, поскольку, так или
иначе, отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего
руководства банков и органов контроля. Но разнообразие определений
банковских рисков затрудняет разработку единых норм и правил управления
ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального по
точности и полноте определения. [1, 5-6]
Как историческая категория, риск представляет собой осознанную
человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск
исторически связан со всем ходом общественного развития.
Впервые понятие риска в качестве функциональной характеристики
предпринимательства было выдвинуто еще в XVII в. французским экономистом
Р.Кантильоном. Вопросам риска посвящены работы американских исследователей
Р.Хеберта, А.Линка, Ф Найта, Г.Шекла, представителей немецкой классической
школы Й. фон Тюнена и Г. фон Мангольдта [2, 23]
Самое обыденное, а значит, и самое распространенное представление о
банковских рисках - это их отождествление с возможными убытками банка в
результате деятельности или возможностью убытков. Это мнение, в частности,
поддерживает Козловская Э.А. [3,23], Вебстер [4,58], Болдин Л.В. [5,203] и
другие. Но банковский риск не есть убыток. И вводить в употребление новый
термин, дублирующий уже существующий, нецелесообразно.
Другая группа авторов под банковскими рисками понимает специфические
потери в какой-либо ограниченной области деятельности коммерческого банка.
В частности, Азрилиян А.Н. отмечает, что банковский риск - это “возможность
потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых
кредитными учреждениями”[6,189]. Но конкретизация “убыточного” определения
банковского риска, данная в его классификации по сферам возникновения, не
позволяет выделить эту специфику. Риск оказывается практически везде.
Получается, что определение риска как возможного убытка тавтологично. Не
больше ясности в понимание риска приносит и “опасность убытка”, о которой
упоминает, в частности, Бурова М.Е. [7,77].
Некоторые специалисты, к числу которых относятся Ширинская З.Г.,
Кривовяз Т.В., под банковскими рисками понимают совокупность различных
взаимосвязанных рисков (кредитных, процентных, ликвидности и т.д.) [8,
391]. Но совокупность чего-либо нельзя рассматривать как определение, так
как она не устанавливает смысла термина, а характеризует состав, структуру.
Поэтому мнение вышеуказанных специалистов также нельзя назвать
состоятельным.
Другой подход к определению банковских рисков осуществляется через
вероятность отклонения от необходимого (желаемого). Такой подход приближает
к пониманию сути риска. Сторонниками этого подхода являются Грабовый С.
[9,60], Первозванский А. [10,13] и др. В действительности, вероятность
лучше простой возможности. Во-первых, вероятность есть количественная
характеристика степени возможности наступления события. Во-вторых, каждой
вероятности ставится в соответствие строго определенное значение исхода. В-
третьих, ситуация с риском характеризуется распределением вероятностей
согласно тем или иным законам распределения. Последнее имеет большое
прикладное значение; оно позволяет установить вероятность отклонения от
ожидаемого дохода, что частично проясняет ситуацию. Причем отклонения могут
быть позитивными и негативными. Тогда в первом случае речь идет о шансах
получения прибыли, и только во втором - о рисках. Поэтому рассматриваемый
подход можно модернизировать и определить риск не просто как вероятность
отклонения, а как вероятность негативного отклонения действительности от
ожидаемого.
Рассмотренный подход к риску как к статистической характеристике -
один из наиболее распространенных в современной экономической литературе.
Л.Харрис в “Денежной теории” отмечает, что “для любого данного портфеля со
специфическим распределением вероятностей дохода среднее и стандартное
отклонение отнюдь не является единственной мерой измерения прибыльности и
риска. Однако Тобин показал, что несколько допущений ... вполне достаточно
(если допущения обоснованны), чтобы он считал ожидаемый доход мерой
прибыльности и стандартное отклонение мерой риска” [11, 340]. Но, как
видно, здесь не происходит полного отождествления риска со статистической
величиной. Статистическая величина является лишь мерой риска. В таком
случае эта мера измеряет степень неопределенности ситуации принятия
решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Соответственно,
банковский риск есть не что иное, как ситуация, порожденная
неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия
решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом
принятого решения и соответствующей ему вероятностью. Убыток, равно как и
сверхприбыль, и вытекает из неопределенности ситуации.
Таким образом, наиболее оптимальным определением банковского риска по
моему мнению является следующее. Банковский риск - это ситуативная
характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода
и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от
ожидаемого. В этом определении уделяется должное внимание всем необходимым
ключевым понятиям, нужным для осмысления банковских рисков -
неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного
отклонения от планируемого.
В любом инвестировании капитала всегда присутствует риск. Место риска
в инвестировании капитала определяется самим существованием и развитием
хозяйственного процесса. Риск является обязательным элементом любой
экономики. Проявление риска как неотъемлемой части экономического процесса
- объективный экономический закон. Существование данного закона обусловлено
элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса.
Каждое явление имеет свой конец. Это только в математике существуют
бесконечные величины. В объективных же явлениях все ограничено, все
элементы имеют свой дефицит. Ограниченность (конечность) материальных,
трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов вызывает в
реальности их дефицит и способствует появлению риска как элемента
хозяйственного процесса. Таким образом, инвестирование капитала и риск
всегда взаимосвязаны.
Делая выводы видно, что важным компонентом стратегического управления
деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков. Риск -
специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на
время, на срок права владения и использования части ссудного фонда и
инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой
части.
Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Риск
присутствует в любой операции, но он может быть разных масштабов и по-
разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важным
является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до
минимального уровня. Прежде чем классифицировать и определять банковские
риски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу)
потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения
дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых
операций. [12, 18-26]
В Казахстане для банковской деятельности важным является не избежание
риска вообще, что нереально, а предвидение и снижение его до минимального
уровня.
2. Классификация банковских рисков
Для того чтобы четко понимать источники и причины возникновения
рисков, необходимо классифицировать основные банковские риски и привести их
описание. Сделать это следует досконально, так, чтобы каждый вид риска
занял именно то место, которое давало бы возможность затем строго
определенным образом рассматривать методы его ограничения в тесной связи со
спецификой его возникновения, областями распространения и потенциальными
последствиям для банка.
Под классификацией понимают систему соподчиненных понятий какой-либо
области знания или деятельности человека, используемую как средство для
установления связей между этими понятиями. Таким образом, классификация
рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-либо
признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в общие
понятия. Научно обоснованная классификация риска содействует четкому
определению места каждого риска в общей системе и создаст потенциальные
возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов
управления рисками.
Для определения банковских рисков представляется целесообразным
построить такую логическую цепочку, которая покажет, где находятся
финансовые риски, что это такое и как общеэкономические риски в частности
могут быть трансформированы в финансовые риски банков. Для этого и для
уточнения классификации рисков была разработана ряд собственных критериев,
которым должна удовлетворять система рисков:
1) Соответствие цели конкретной организации. Как и любая коммерческая
структура банки ставят своей целью получение прибыли, в то же время к целям
банковских организаций добавляется цель обеспечения сохранности денежных
средств и ценностей, размещенных на текущих счетах клиентов, полученных в
управление или на хранение.
2) Отношение к регулированию, т.е. деление на внешние и внутренние риски.
Внешние риски могут быть только учтены в деятельности, а на внутренние
может быть оказано воздействие путем их изучения и минимизации, а в
некоторых случаях возможна и их ликвидация.
3) Соответствие условиям банковской операции (срок, обеспечение, валюта
платежа, соотношение кредитования крупных и мелких заемщиков, акционеров и
инсайдеров).
4) Приемлемость системы рисков для осуществления последующего управления и
контроля.
5) По принадлежности к активным и пассивным операциям и к определенному
структурному подразделению. Так, в банках риски возникают в трех крупных
подразделениях: Кредитное, Казначейство и Операционное. В кредитном
подразделении в основном сталкиваются с кредитными рисками. Казначейство
при проведении активных операций принимает на себя, валютный риск, риск
процентной ставки, портфельный, риск ликвидности, кредитный и другие.
Операционное управление в основном связано с операционными рисками и
рисками трансферта. [13, 50]
По мнению финансистов наиболее содержательной представляется
классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который
выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре
дополнительных вида. К основным видам риска П. Роуз относит следующие:
- кредитный риск
- риск несбалансированности ликвидности
- рыночный риск
- процентный риск
- риск недополучения прибыли
- риск неплатежеспособности
К другим важным видам риска Роуз П. относит еще четыре вида, которые
он определяет следующим образом:
- инфляционный риск
- валютный риск
- политический риск
- риск злоупотреблений
Преимуществом данной классификации является то, что в эту систему
включены как риски, возникающие внутри банка, так и риски, зарождающиеся
вне банка и оказывающие влияние на его деятельность. Вместе с тем, в
настоящее время такая классификация не может быть использована
коммерческими банками для практического применения в виду своей
укрупненности, а значит, необходима более подробная классификация с
выделением групп и подгрупп риска, в зависимости от специфики проводимых
банком операций. [14, 25]
Более показательной и практичной в применении служит классификация
Шереметa А.Д., Щербакова Г.Н., достоинством которой является создание
определенной системы рисков, включающей отдельные разновидности риска, а за
основу принято деление рисков на внешние и внутренние. Это позволяет
разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние на
операционную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в
процессе осуществления банком своей "производственной" деятельности. Это
коренное отличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны
банков, способы контроля и возможности управления.
В предложенной схеме риски по виду отношения к внутренней и внешней
среде банка классифицируются следующим образом:
Внешние:
- риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и
текущей экономической ситуации, условиями инвестирования и использования
прибыли.
- внешнеэкономические риски (возможность введения ограничений на торговлю и
поставки, закрытия границ и т.д.).
- возможность ухудшения политической ситуации, риск неблагоприятных
социально-политических изменений в стране или регионе.
- возможность изменения природно-климатических условий, стихийных бедствий.
- колебания рыночной конъюнктуры, валютных курсов и т.д.
Внутренние:
- связанные с активными операциями (кредитные, валютные, рыночные,
расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому
счету, по финансированию и инвестированию и др.)
- связанные с обязательствами банка (риски по вкладным и депозитным
операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)
- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами
(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,
неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности
капитала банка)
- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,
технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские,
административные, риски злоупотреблений, безопасности). [15, 98]
К примеру, в России только недавно вышли указания ЦБ РФ в виде письма
от 23.06.2004 № 70-Т "О типичных банковских рисках", в котором выделены 10
групп рисков: кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный,
процентный, ликвидности, правовой, риск потери деловой репутации и
стратегический.
Кроме того, Центральный Банк предложил коммерческим банкам
осуществлять контроль за рисками на трех основных уровнях: индивидуальном
(уровень сотрудника), микро — и макроуровне.
К рискам индивидуального уровня относят риски, вызываемые
последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных
работников.
К рискам микроуровня относят риски ликвидности и снижения капитала,
формируемые решениями управленческого аппарат.
К рискам макроуровня относят риски, предопределяемые внешними по
отношению к банку макроэкономическим и нормативно — правовыми условиями
деятельности.
Морфологическая переменная Виды риска
1. Логистика связей (тип потока) 1.1. Материальный 1.2.
Финансовый 1.3. Информационный
2. Тип процесса 2.1. Инновационный 2.2.
Инфраструктурный 2.3. Производственный
3. Место в системе 3.1 На выходе 3.2. В
процессе 3.3. Нa выходе
4. Субъективный фактор 4.1. Индивидуальный 4.2.
Коллективный
Рисунок 1.
Морфологическая карта рисков коммерческого банка
Такая классификация позволяет определить источники и виды риска путем
прослеживания связей: поток — процесс — системная характеристика —
субъективный фактор, а также организовать структуру и направления
комплексного анализа возникающих рисков.
Проблема поиска оптимального определения банковских рисков
непосредственно связана с вопросами их классификации. В современной
экономической литературе представлено множество различных вариантов
классификации.
Практически все разработчики классификаций выделяют политические и
экономические риски. Политические риски - это риски, обусловленные
изменениями политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты
деятельности банков (закрытие границ, военные действия на территории страны
и т.п.). Экономические риски обусловлены неблагоприятными изменениями в
экономике самого банка либо в экономике страны. И политические, и
экономические риски связаны между собой, и часто на практике их трудно
разделить.
Также всеми разработчиками классификаций банковских рисков они делятся
на внешние и внутренние. Однако здесь существует два подхода к делению.
Одна группа специалистов выделяет внешние и внутренние риски, исходя из
того, какие стороны банковской деятельности они охватывают. Так, Коробов
Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. к внутренним рискам относят те, которые
связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, а также
вещественно-техническое значение, то есть это кадровые риски, риски
материально-технического вида. Все остальные риски при данном подходе
относят к внешним [16, 318]. Подобное ограничение относит к внешним
большинство всех имеющихся рисков и не позволяет определить сферу их
возникновения. Поэтому более целесообразно к внешним относить те риски,
которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или его контактной
аудиторией, а к внутренним - те, которые обусловлены деятельностью самого
банка, его клиентов или его контрагентов. В этом заключается второй подход
и его придерживается большинство специалистов. Нужно отметить, что при
таком подходе на уровень внешних рисков влияет очень большое количество
факторов - политических, социальных, географических и других. Причем
внешние риски могут включать частные риски. Соколинская Н.Э. выделяет в
числе внешних макроэкономические, конкурентные и законодательные риски [17,
21]. Но законодательные риски возникают на макроэкономическом уровне,
поэтому их следует рассматривать как вид макроэкономических рисков. И все
же для полного охвата внешних факторов, воздействующих на банковскую
деятельность, выделение только вышеперечисленных рисков недостаточно.
Поэтому более рациональной выглядит классификация внешних рисков,
предложенная В.Т. Севрук, которая выделяет:
- страновой риск, то есть риск, связанный с экономикой и политикой
государства. По своей сущности его можно отождествить с макроэкономическим;
- валютный риск, связанный с изменениями курсов иностранных валют по
отношению к национальной валюте;
- риск стихийных бедствий, который зависит от наличия либо отсутствия
стихийных явлений природы и связанных с ними последствий [18,9-33].
Однако и эту классификацию можно оптимизировать, если учесть что
1) валютный риск обусловлен проводимой политикой Центрального банка, и
потому его следует отнести к числу страновых, как связанного с экономикой и
политикой государства;
2) экономикой страны обусловлен также риск, который особенно велик в
российских условиях, а потому его необходимо отметить в числе страновых
рисков;
3) классификация В.Т. Севрук упускает из виду конкуренцию в банковской
системе, которую отмечает Соколинская Н.Э.
Таким образом, структуру внешних рисков можно представить следующим
образом:
законодательный риск
валютный риск
риск инфляции
Рисунок 2.
Структура внешних рисков
Классификация чисто банковских рисков также многовариантна. В
зависимости от вида банка большинством специалистов (Севрук В.Т. [18, 34],
Лаврушин О.И.[19,343] и др.) выделяются риски трех типов:
• риски специализированных банков,
• риски отраслевых банков,
• риски универсальных банков.
Но такой классификации присуща ошибка, так как при делении банков по
охвату различных видов совершаемых операций (а именно на это претендует
данная классификация) можно говорить только о двух типах коммерческих
банков - специализированных и универсальных. В каждом из них присутствуют
все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и специфика
зависят от типа самого банка. Так, в специализированном, например
инновационном банке, преобладают риски, связанные с кредитованием рисковых
предприятий, новых технологий. Это требует и особых методов регулирования
банковских рисков, в частности получение гарантий, внедрение залогового
права и т.д. Холдинговое учреждение, специализирующееся на покупке
контрольных пакетов ценных бумаг, будет производить оценку риска по
операциям с ценными бумагами и т.д. Таким образом, специализированные банки
будут нести риски по тем специфическим банковским операциям, которые
составляют ведущее направление их деятельности. В отличие от
специализированных универсальные банки имеют возможность покрывать потери
от одного вида деятельности доходами по другому. Именно тем, что
специализированные банки подвержены повышенному риску, объясняется
тенденция к универсализации банков Казахстана.
В зависимости от характера банковских операций риски могут быть
связаны со спецификой забалансовых и балансовых операций. Забалансовые
риски возникают при осуществлении операций, которые в учете отражаются на
забалансовых счетах, и состоят в основном из рисков по ценным бумагам, в
том числе акциям и облигациям, взятым на хранение, рисков по выданным
гарантиям и поручительствам, рисков по документарным аккредитивам и т.п.
Риски по балансовым операциям можно подразделить на риски активных и
риски пассивных операций. К рискам и активных, и пассивных операций можно
отнести процентный риск, связанный с опасностью понести потери в результате
превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным
средствам, по отношению к ставкам по предоставленным кредитам. Некоторые
специалисты, в частности П.А. Коротков, процентный риск относят к внешним,
считая его самостоятельным, связанным с конъюнктурой на рынке кредитных
ресурсов, а потому - не зависящим от банка [20, 29]. Однако такой подход
неправомерен, поскольку процентный риск определяется не только спросом и
предложением кредитных ресурсов и государственной политикой, но и сроками
освобождения привлеченных и размещенных средств, колебаниями процентных
ставок, то есть процентной политикой, проводимой банками.
С помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для
осуществления активных банковских операций. Севрук В.Т. выделяет 2 вида
рисков по пассивным операциям:
- риск использования прибыли на формирование уставного капитала и на
создание фондов, который связан с тем, что банк нерационально
распределит имеющиеся у него средства;
- риск по формированию депозитов, который связан с возможностью
досрочного востребования вкладов.
Однако перечисленные В.Т. Севрук риски не охватывают весь спектр пассивных
операций, осуществляемых банками, поэтому к ним следует добавить следующие:
- риск невозврата межбанковского кредита, связанный с тем, что
вероятность такого невозврата увеличивает плату за кредит, повышает
требования к обеспечению кредита, а сам невозврат может привести к
потери репутации, а следовательно и конкурентных позиций;
- риск досрочного востребования привлеченных межбанковских кредитов;
- риск от выпуска банком ценных бумаг, который заключается в том, что
не все их удается разместить и в том, что по долговым
обязательствам в будущем придется расплачиваться.
Отдельные экономисты в числе рисков пассивных операций выделяют риск
инфляции. Однако такой подход чрезвычайно ограничивает действие
инфляционного риска. И как было отмечено выше, исходя из того, что этот
риск обусловлен экономикой страны, его целесообразнее отнести к страновым
рискам.
Также как и риски по пассивам, риски активных операций можно
рассматривать посредством выделения их отдельных видов. Одной из основных
операций, осуществляемых банком, является кредитование. Поэтому основным
риском активных операций коммерческого банка можно назвать кредитный риск,
который представляет собой ситуативную характеристику кредитования банком
заемщиков, отображающую неопределенность исхода этого кредитования и
характеризующуюся возможностью полного или частичного невозврата ссуды.
В связи с тем, что в настоящее время банки все активнее участвуют в
деятельности фондового рынка, следует особо выделить риск, связанный с
вероятностью потерь по отдельным типам ценных бумаг. По сущности этот риск
выделяется всеми разработчиками классификаций, но носит у различных авторов
различные названия. К примеру, В.Т. Севрук называет его портфельным.
Однако, судя по названию, нельзя сказать о каком портфеле идет речь, ведь
кроме портфеля ценных бумаг может быть, допустим, кредитный портфель банка.
Другая группа авторов, в частности Тимохин Г.С.[21,172], Бакирова Н.В. [22,
49], называет этот вид риска инвестиционным. Но и это название, на мой
взгляд, некорректно, так как понятие инвестиций распространяется намного
шире вложений в ценные бумаги, А потому, более рационально называть этот
риск риском от владения ценными бумагами, как это делает Соколинская Н.Э.
[17,24].
Кроме кредитования и вложений в ценные бумаги банки осуществляют и
такие операции, как факторинг, лизинг и другие, которые в определенной
степени новые для банков. В связи с тем, что на сегодняшний день в
структуре активных операций эти виды деятельности имеют сравнительно
небольшой удельный вес, зачастую риск по их осуществлению называют риском
вспомогательной деятельности.
Так как банки осуществляют много различных операций и сделок, зачастую
ими разрабатываются собственные классификации, в которых отражают риски
только тех операций, которые ими осуществляются или имеют наибольший
удельный вес в структуре деятельности.
В связи с отмеченной выше тенденцией коммерческих банков к расширению
деятельности, усиливается опасность потерь по рисковым операциям. К
рисковым относятся как балансовые, так и забалансовые операции, которые
могут привести к нарушению ликвидности, то есть способности своевременно
погашать долговые обязательства по пассивам баланса требованиями по активу.
Это явление, приводящее иногда к банкротству банков, получило название
риска несбалансированной ликвидности. Некоторые специалисты, например
Бакирова Н.В. [22,51], и Тимохин Г.С. [21,174], этот риск связывают только
с ценными бумагами. Несколько шире смотрят на этот риск Рубин Ю.Б. и
Солдаткин В.И., которые связывают его со всеми активными операциями [17,
209]. Однако оба эти подхода неправомерны, так как необходимость наличия
ликвидных средств в активах непосредственно связаны с обязательствами
банка, отражаемыми в пассивах. Отсюда возникает необходимость выделения
риска несбалансированной ликвидности как отдельного самостоятельного риска.
Многими разработчиками в основу классификаций банковских рисков также
кладется такой элемент как состав клиентов банка. Соколинская Н.Э. в
зависимости от размеров клиентов делит банковские риски на риски мелких,
средних и крупных клиентов. Мелкие и средние предприятия более гибкие,
быстрее могут реагировать на потребности рынка, но они обычно имеют
небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях
жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и
экономического характера. Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они
не часто меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый
собственный капитал и могут “пережить” некоторые неблагоприятные
экономические ситуации.
Однако только такой классификации клиентов недостаточно, так как
независимо от размеров предприятия связаны с экономической и финансовой
динамикой отрасли, которой они принадлежат. Поэтому возникает необходимость
выделения отраслевого риска, степень которого тем выше, чем динамичнее
отрасль.
Основные операции банка подвержены Прошлому и Текущему рискам, а в
отдельных случаях и к риску Будущему. С текущими рисками связаны операции
по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом
регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама
возможность получения оплаты за эти операции только через определенное
время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем
длительнее время операции. К технологическим относятся риски сбоя
технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-
за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в
концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или
испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы
электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы,
компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных
данных).
Наконец, риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются
или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот,
дают для этого хорошие возможности.
Таким образом, все банковские риски в зависимости от признака
классификации можно представить следующие образом
Первостепенной задачей любого коммерческого банка становится
разработка карты рисков, которая должна, во-первых, отражать специфику
конкретного кредитного учреждения; во-вторых, отображать целостное
представление обо всей совокупности рисков (однако в одну группу не должны
непосредственно объединяться риски разных уровней рассмотрения); и, в-
третьих, выделять такие характерные признаки риска, как источник, объект,
несущий риск и субъект, воспринимающий риск. Разработанная с учетом данных
требований классификация предназначена для эффективной качественной и
количественной оценки риска и является основой эффективного управления
финансовыми рисками коммерческих банков. [23, 18]
Процентный Риск
несбалан-
риск сированной
ликвидности
Риски специали-
Отраслевой
зированных риск
банков
Риски универ-
сальных банков
Риски по выдан- -Кредитный риск Риск по исполь- Риски мелких
ным гарантиям Риск от владения Зованию прибыли Клиентов
и поручительствам ценными бумагами Риск от выпуска Риски средних
Риски по ценным Риски по новым ценных бумаг Клиентов
бумагам, взятым видам деятель- Риск по формиро- Риски крупных
на хранение ности Ванию депозитов Клиентов
Риски по Риск невозврата
аккредитивам кредита
Риск досрочного
востребования при-
Влеченного
кредита
Рисунок 3.
Классификация банковских рисков
Примечание – составлена на основе данных по источнику Савинская Н.А.
Основы системной организации банковской деятельности. Риски. Надзор
Классификация рисков во всем мире одинаковая, но при этом разные —
экономическая среда, клиенты и условия хозяйствования, состояние финансовой
системы и т.д. В этом случае чужие критерии методики оценки рисков не могут
отражать реальную картину. Их можно позаимствовать как основу для
собственных методик. Поэтому казахстанским риск-менеджерам придется
разрабатывать собственные методики оценки риска. Западные, а также
адаптированные к ним российские методики мало подходят для отечественного
применения, так как они отрабатывались в течение многих лет,
корректировались и дополнялись по мере накопления практического опыта
национальных финансовых систем. Кроме того, используемые на Западе методики
количественной оценки и моделирования рисков, базируются на анализе
большого объема различной статистической информации, как минимум за
последние 5−10 лет. На казахстанском рынке информационные базы только
начинают формироваться.
В Казахстане управление банковскими рисками только начинает
развиваться. В 2001 г. были разработаны рекомендация НБ РК по управлению
рисками. И только 30 декабря 2003 года Национальный банк утвердил
инструкцию о требовании и наличии систем управления рисками и внутреннего
контроля для коммерческих банков. Документ был подготовлен при участии
консультантов USAID и представителей большой четверки независимых
международных аудиторов. В результате инструкция соответствует зарубежной
практике и включает принятые на Западе процедуры риск-менеджмента. Данный
документ является стандартом для построения системы управления рисками в
банках второго уровня, и на ее основе внешние аудиторы будут судить о
правильности и эффективности работы риск-менеджмента в банке. [24]
Но по мнению казахстанских риск-менеджеров, отсутствие в группе
разработчиков инструкции отечественных специалистов привело к тому, что
большая часть ее положений не соответствует уровню подготовленности
банковского сектора к их точному исполнению. Так же, они считают, что
практическое исполнение принципов затруднено разночтением части
формулировок и норм этого документа.
Данная инструкция лишь устанавливает универсальные требования по
организационным вопросам и практическим процедурам управления рисками
общего характера. Разработка и внедрение специфических методик управления
рисками и программного обеспечения переложено на плечи самих банков. И
поэтому у риск-менеджеров скопилось множество вопросов по поводу тех же
методов измерения рисков, что приводит к различным подходам финансовых
институтов к решению вопроса внедрения системы управления рисками. Понятно,
что система управления рисками является индивидуальной для каждого банка и
разрабатывается им на основе собственной стратегии развития, видов и
объемов проводимых на рынке операций, также как и время ее внедрения.
Однако необходимость введения на рынке унифицированных методов оценки риска
для банков неоспорима — это избавит их от возможно необоснованных претензий
со стороны уполномоченного органа. Так как, при отсутствии единых
утвержденных стандартов всегда можно найти повод для признания стандартов
данной организации некорректными.
Особенность банковского бизнеса, связанного с высоким риском -
управляемость рисками. Банки работают в области управляемого риска. Поэтому
очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя
оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и
прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего,
как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником
получения высоких доходов". Рассмотрение основных видов банковских рисков и
возможностей сведения их к минимуму в настоящее время является наиболее
важной задачей для казахстанских банков. Но только исходя из правильной
классификации банковских рисков возможно их качественно ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Каспийский общественный университет
Допущен к защите
_____ Заведующей
кафедрой Тайкулакова Г.С
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: Банковские риски и методы их оценки,
на примере АО Банк Центр Кредит
по специальности 050509 - Финансы
Выполнил Шафиров А.А.
Научный руководитель
д. т .н., проф. Тобатаев К.Т.
Алматы 2010
Содержание
Обозначения и
сокращения ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ..5
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6
1. Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности
1. Риски как экономическая категория, их сущность и
содержание ... ... ... ... ... .9
1.2 Классификация банковских
рисков ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...12
1.3 Способы оценки и методы расчетов банковских
рисков ... ... ... ... ... ... ... . ...26
2. Система управления банковскими рисками
2.1 Измерение и управление валютными
рисками ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
2.4 Управление риском
ликвидности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... 44
2.5 Казахстанский опыт управления банковскими рисками на примере АО
БЦК ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...52
3. Методы совершенствования управления рисками в коммерческих банках
3.1 Рекомендации Базель-2 по управлению банковскими рисками ... ... ... ...58
3.2 Корпоративное управление как элемент снижения банковских рисков ... ..
64
3.3 Новые направления в управлении банковскими
рисками ... ... ... ... ... ... ... ..71
Заключение ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 78
Список использованой
литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 82
Обозначения и сокращения
СНГ – содружество независимых государств
АО БЦК - АО Банк ЦентрКредит
ЦБ – центральный банк
РК – Республика Казахстан
РФ – Российская Федерация
SWIFT – Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекомуникаций
НБК – Национальный банк Казахстана
USAID - государственное агентство США по международному развитию
GARP – глобальное сообщество профессионалов финансового риска
RAROC - доход на капитал с учетом риска
VAR - количественная оценка риска
ЕЦБ – Европейский Центральный банк
БВУ – банки второго уровня
ЛФБ – Лондонская фондовая биржа
TARGET - Top Amplifier Research Groups in a European Team
США – Соединенные Штаты Америки
АФН – агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций
ФРС – Федеральная резервная система США
СД – совет директоров
КУАП – комитет по управлению активами и пассивами
ЕС – Европейский союз
МВФ – Международный валютный фонд
ФБ – фондовая биржа
МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности
Введение
Актуальность данной темы обусловлена тем, что во второй половине 2007
года в значительной мере осложнились условия деятельности банков. В
условиях глобального кризиса ликвидности, высокого уровня зависимости
отечественных банков от фондирования на внешних рынках, у них возникли
проблемы с краткосрочной ликвидностью и рефинансированием внешних
обязательств, ухудшилось качество кредитного портфеля, что было обусловлено
ужесточением требований надзорного органа, обесцениванием залогов из-за
изменения ситуации на рынке недвижимости, а также очень большими темпами
роста кредитного портфеля банков все последние годы. Соответственно,
повысились и риски в банковской системе. Поэтому сейчас на первом плане
перед руководством банков остро стоит вопрос, как, применяя теорию
банковских рисков, зарубежный и отечественный опыт и собственные навыки,
правильно оценивать и использовать методы по минимизации возникающих
рисков.
Научная новизна работы состоит в том, что управление банковскими
рисками впервые рассматривается в условиях негативного влияния на
банковский сектор и финансовый рынок целом. А также:
- выявление методов оценок, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид
риска при осуществлении определенных банковских операций;
- анализ выявленных методов с точки зрения силы воздействия на риск;
- оценка конкретного вида риска;
- установление оптимального уровня риска;
- анализ отдельных методов оценок с точки зрения соответствия приемлемому
уровню риска.
- разработка мероприятий по снижению риска.
Методы, оценка и управление рисками является основным в банковском
деле. Хотя первоначально банки только принимали депозиты, они быстро
созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым приняв на себя
другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского дела и
базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания
заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества
зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира
свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество
активов.
Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые
кредитная политика и методы оценки рисков; хорошее управление портфелем;
эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо
подготовленный для работы в этой системе персонал.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только
тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном
кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой
отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для
акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики
банка по принятию рисков и управлению ими.
Банки работают в области управляемого риска. Поэтому очень важно уметь
прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя оценивать риски на
финансовом рынке. Необходима методика анализа и прогноза банковских рисков
с тем, чтобы фактор неопределённости будущего, как источника повышенного
риска на финансовом рынке, был источником получения высоких доходов. В
исследовании риска целесообразно разграничить два ключевых направления —
методы распознаваниия и оценка уровня риска и принятие решений в области
риска.
Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и
изменяющимися рыночными условиями. Вполне естественным представляется
желание быть не только объектом всевозможных рисков, но и привнести долю
субъективности в смысле воздействия на риск при осуществлении банковской
деятельности.
На основании отчетности различной степени открытости пользователи
могут определить, каким рискам подвержен банк, и сделать выводы о
возможности заключения определенных сделок. Но в наибольшей степени это
необходимо самому банку для достижения своих целей.
Цель данной работы заключается в том, чтобы углубленно изучить и
проанализировать теоретические и практические аспекты методов и оценки
управления банковскими рисками на практике коммерческих банков Казахстана.
Задачи исследования - проанализировать теорию банковских рисков,
определить виды рисков, определить методы управления и оценки рисков.
Выделить наиболее эффективные методы управления рисками, применение этих
методов в банковской системе современного Казахстана. Выявить проблемы
управления рисками, связанные с профессиональной банковской и
общегосударственной спецификой, выявить методы совершенствования банковских
методик, а также определить перспективы банковского менеджмента в
управлении рисками.
Объектом исследования в работе явились практические материалы АО Банк
ЦентрКредит и зарубежная практика управления банковскими рисками.
Предметом исследования является – теория управления банковскими
рисками, классификация банковских рисков, их оценка и методы снижения.
Методологической основой для написания работы послужили
общетеоретические и специфические методы научных исследований:
хронологический, институциональный, сравнительный и структурно-
фунциональный анализ.
Практическая значимость работы заключается в том, что результаты
исследования позволяют:
- использовать их в научно-исследовательской работе по проблемам
определения методов и оценки управления банковскими рисками;
- предложить казахстанским коммерческим банкам практические
рекомендации по совершенствованию управления банковскими рисками на основе
применения новых методов и стратегий управления банковскими рисками;
- использовать теоретические положения и выводы в учебном процессе по
финансовым дисциплинам.
Оценка современного состояния. Данная работа написана на основе зарубежного
и казахстанского опыта на примере АО БЦК будут рассмотрены методы и
оценка управления рисками, позволяющие их максимально уменьшить. А также в
качестве совершенствования управления банковскими рисками рассмотрены
следующие методы – корпоративное управление как элемент снижения банковских
рисков, внедрение стандартов Базель-2 и инновационные направления в
управлении банковскими рисками.
1. . Риск как объективная экономическая категория банковской деятельности
1. Риски как экономическая категория, их сущность и содержание
Банковские риски обусловлены прежде всего необходимостью исполнения
коммерческими банками основополагающих принципов своей деятельности,
неизбежно сталкивающихся с определенными проблемами в процессе их
реализации. К числу основных принципов деятельности коммерческих банков
относят:
а) необходимость работы в рамках реально имеющихся ресурсов с
необходимостью достижения соответствия количественных и временных
параметров активно-пассивных операций. Соответственно для обеспечения своих
активных операций банки вынуждены конкурировать между собой за привлечение
пассивов, а затем инвестировать капиталы в наиболее рентабельные и
динамичные области.
б) полная экономическая самостоятельность банка и полная
ответственность банка за результаты своей деятельности в пределах всего
имеющегося у него имущества. Иначе говоря, весь риск по своим операциям
коммерческий банк берет исключительно и только на себя.
в) взаимоотношения банка с клиентами являются обычными рыночными
отношениями. При этом банк на конкурентной основе предлагает свои услуги и
специфического рода товар – кредит и придерживается основополагающего
принципа получение прибыли.
г) производственный процесс банка строится на соблюдении некоторых
технологических принципов: ликвидности, достаточности собственного
капитала, конкурентоспособности, финансовой устойчивости, рентабельности,
прибыльности, надежности, платежеспособности.
д) конечная цель банка – прибыль, выступающая как результат
эффективности его технологического процесса. При этом, чем больше прибыли
желает получить банк, тем большему риску он подвергается, так как
вероятность получения повышенного уровня прибыли сталкивается на практике
также и с увеличением риска. И таким образом, чем большую прибыль планирует
получить банк, тем более непредсказуемыми становятся результаты его
деятельности.
е) регулирование деятельности коммерческих банков со стороны
центральных банков осуществляется только косвенными методами, и полностью
обезопасить от банковских рисков такими косвенными методами невозможно.
Поэтому появляется необходимость в разработке принципов, приемов и методов,
защищающих банк от потерь и банкротства. Этот процесс защиты банков от
потерь и называется управлением банковскими рисками.
В условиях рыночной экономики и оживления конкуренции в банковской
сфере руководство любого банка понимает, что банковской деятельности, как и
любой другой, присущ риск. Принятие рисков - основа банковского дела. Банки
имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и
находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и
означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше
запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.
Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном
варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Однако, несмотря на быстрое распространение практики управления
рисками в банках, до сих пор существуют различные определения рисков.
Практически любое понимание риска является законным, поскольку, так или
иначе, отражает различные ожидания коммерсантов, управляющих, высшего
руководства банков и органов контроля. Но разнообразие определений
банковских рисков затрудняет разработку единых норм и правил управления
ими. Поэтому возникает необходимость выбора наиболее оптимального по
точности и полноте определения. [1, 5-6]
Как историческая категория, риск представляет собой осознанную
человеком возможную опасность. Она свидетельствует о том, что риск
исторически связан со всем ходом общественного развития.
Впервые понятие риска в качестве функциональной характеристики
предпринимательства было выдвинуто еще в XVII в. французским экономистом
Р.Кантильоном. Вопросам риска посвящены работы американских исследователей
Р.Хеберта, А.Линка, Ф Найта, Г.Шекла, представителей немецкой классической
школы Й. фон Тюнена и Г. фон Мангольдта [2, 23]
Самое обыденное, а значит, и самое распространенное представление о
банковских рисках - это их отождествление с возможными убытками банка в
результате деятельности или возможностью убытков. Это мнение, в частности,
поддерживает Козловская Э.А. [3,23], Вебстер [4,58], Болдин Л.В. [5,203] и
другие. Но банковский риск не есть убыток. И вводить в употребление новый
термин, дублирующий уже существующий, нецелесообразно.
Другая группа авторов под банковскими рисками понимает специфические
потери в какой-либо ограниченной области деятельности коммерческого банка.
В частности, Азрилиян А.Н. отмечает, что банковский риск - это “возможность
потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых
кредитными учреждениями”[6,189]. Но конкретизация “убыточного” определения
банковского риска, данная в его классификации по сферам возникновения, не
позволяет выделить эту специфику. Риск оказывается практически везде.
Получается, что определение риска как возможного убытка тавтологично. Не
больше ясности в понимание риска приносит и “опасность убытка”, о которой
упоминает, в частности, Бурова М.Е. [7,77].
Некоторые специалисты, к числу которых относятся Ширинская З.Г.,
Кривовяз Т.В., под банковскими рисками понимают совокупность различных
взаимосвязанных рисков (кредитных, процентных, ликвидности и т.д.) [8,
391]. Но совокупность чего-либо нельзя рассматривать как определение, так
как она не устанавливает смысла термина, а характеризует состав, структуру.
Поэтому мнение вышеуказанных специалистов также нельзя назвать
состоятельным.
Другой подход к определению банковских рисков осуществляется через
вероятность отклонения от необходимого (желаемого). Такой подход приближает
к пониманию сути риска. Сторонниками этого подхода являются Грабовый С.
[9,60], Первозванский А. [10,13] и др. В действительности, вероятность
лучше простой возможности. Во-первых, вероятность есть количественная
характеристика степени возможности наступления события. Во-вторых, каждой
вероятности ставится в соответствие строго определенное значение исхода. В-
третьих, ситуация с риском характеризуется распределением вероятностей
согласно тем или иным законам распределения. Последнее имеет большое
прикладное значение; оно позволяет установить вероятность отклонения от
ожидаемого дохода, что частично проясняет ситуацию. Причем отклонения могут
быть позитивными и негативными. Тогда в первом случае речь идет о шансах
получения прибыли, и только во втором - о рисках. Поэтому рассматриваемый
подход можно модернизировать и определить риск не просто как вероятность
отклонения, а как вероятность негативного отклонения действительности от
ожидаемого.
Рассмотренный подход к риску как к статистической характеристике -
один из наиболее распространенных в современной экономической литературе.
Л.Харрис в “Денежной теории” отмечает, что “для любого данного портфеля со
специфическим распределением вероятностей дохода среднее и стандартное
отклонение отнюдь не является единственной мерой измерения прибыльности и
риска. Однако Тобин показал, что несколько допущений ... вполне достаточно
(если допущения обоснованны), чтобы он считал ожидаемый доход мерой
прибыльности и стандартное отклонение мерой риска” [11, 340]. Но, как
видно, здесь не происходит полного отождествления риска со статистической
величиной. Статистическая величина является лишь мерой риска. В таком
случае эта мера измеряет степень неопределенности ситуации принятия
решения, характеризующуюся неопределенностью информации. Соответственно,
банковский риск есть не что иное, как ситуация, порожденная
неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия
решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом
принятого решения и соответствующей ему вероятностью. Убыток, равно как и
сверхприбыль, и вытекает из неопределенности ситуации.
Таким образом, наиболее оптимальным определением банковского риска по
моему мнению является следующее. Банковский риск - это ситуативная
характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода
и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от
ожидаемого. В этом определении уделяется должное внимание всем необходимым
ключевым понятиям, нужным для осмысления банковских рисков -
неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного
отклонения от планируемого.
В любом инвестировании капитала всегда присутствует риск. Место риска
в инвестировании капитала определяется самим существованием и развитием
хозяйственного процесса. Риск является обязательным элементом любой
экономики. Проявление риска как неотъемлемой части экономического процесса
- объективный экономический закон. Существование данного закона обусловлено
элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса.
Каждое явление имеет свой конец. Это только в математике существуют
бесконечные величины. В объективных же явлениях все ограничено, все
элементы имеют свой дефицит. Ограниченность (конечность) материальных,
трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов вызывает в
реальности их дефицит и способствует появлению риска как элемента
хозяйственного процесса. Таким образом, инвестирование капитала и риск
всегда взаимосвязаны.
Делая выводы видно, что важным компонентом стратегического управления
деятельностью банковских учреждений является стратегия рисков. Риск -
специфическая черта процесса реализации банковского товара - передача на
время, на срок права владения и использования части ссудного фонда и
инфраструктурных услуг, необходимых для эффективного использования этой
части.
Банковский, как и всякий другой бизнес, немыслим без риска. Риск
присутствует в любой операции, но он может быть разных масштабов и по-
разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важным
является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до
минимального уровня. Прежде чем классифицировать и определять банковские
риски, следует определить само понятие риска как вероятность (угрозу)
потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения
дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых
операций. [12, 18-26]
В Казахстане для банковской деятельности важным является не избежание
риска вообще, что нереально, а предвидение и снижение его до минимального
уровня.
2. Классификация банковских рисков
Для того чтобы четко понимать источники и причины возникновения
рисков, необходимо классифицировать основные банковские риски и привести их
описание. Сделать это следует досконально, так, чтобы каждый вид риска
занял именно то место, которое давало бы возможность затем строго
определенным образом рассматривать методы его ограничения в тесной связи со
спецификой его возникновения, областями распространения и потенциальными
последствиям для банка.
Под классификацией понимают систему соподчиненных понятий какой-либо
области знания или деятельности человека, используемую как средство для
установления связей между этими понятиями. Таким образом, классификация
рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-либо
признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в общие
понятия. Научно обоснованная классификация риска содействует четкому
определению места каждого риска в общей системе и создаст потенциальные
возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов
управления рисками.
Для определения банковских рисков представляется целесообразным
построить такую логическую цепочку, которая покажет, где находятся
финансовые риски, что это такое и как общеэкономические риски в частности
могут быть трансформированы в финансовые риски банков. Для этого и для
уточнения классификации рисков была разработана ряд собственных критериев,
которым должна удовлетворять система рисков:
1) Соответствие цели конкретной организации. Как и любая коммерческая
структура банки ставят своей целью получение прибыли, в то же время к целям
банковских организаций добавляется цель обеспечения сохранности денежных
средств и ценностей, размещенных на текущих счетах клиентов, полученных в
управление или на хранение.
2) Отношение к регулированию, т.е. деление на внешние и внутренние риски.
Внешние риски могут быть только учтены в деятельности, а на внутренние
может быть оказано воздействие путем их изучения и минимизации, а в
некоторых случаях возможна и их ликвидация.
3) Соответствие условиям банковской операции (срок, обеспечение, валюта
платежа, соотношение кредитования крупных и мелких заемщиков, акционеров и
инсайдеров).
4) Приемлемость системы рисков для осуществления последующего управления и
контроля.
5) По принадлежности к активным и пассивным операциям и к определенному
структурному подразделению. Так, в банках риски возникают в трех крупных
подразделениях: Кредитное, Казначейство и Операционное. В кредитном
подразделении в основном сталкиваются с кредитными рисками. Казначейство
при проведении активных операций принимает на себя, валютный риск, риск
процентной ставки, портфельный, риск ликвидности, кредитный и другие.
Операционное управление в основном связано с операционными рисками и
рисками трансферта. [13, 50]
По мнению финансистов наиболее содержательной представляется
классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, который
выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре
дополнительных вида. К основным видам риска П. Роуз относит следующие:
- кредитный риск
- риск несбалансированности ликвидности
- рыночный риск
- процентный риск
- риск недополучения прибыли
- риск неплатежеспособности
К другим важным видам риска Роуз П. относит еще четыре вида, которые
он определяет следующим образом:
- инфляционный риск
- валютный риск
- политический риск
- риск злоупотреблений
Преимуществом данной классификации является то, что в эту систему
включены как риски, возникающие внутри банка, так и риски, зарождающиеся
вне банка и оказывающие влияние на его деятельность. Вместе с тем, в
настоящее время такая классификация не может быть использована
коммерческими банками для практического применения в виду своей
укрупненности, а значит, необходима более подробная классификация с
выделением групп и подгрупп риска, в зависимости от специфики проводимых
банком операций. [14, 25]
Более показательной и практичной в применении служит классификация
Шереметa А.Д., Щербакова Г.Н., достоинством которой является создание
определенной системы рисков, включающей отдельные разновидности риска, а за
основу принято деление рисков на внешние и внутренние. Это позволяет
разделить риски, возникающие вне банка, и оказывающие влияние на
операционную деятельность банка и риски, возникающие внутри банка, в
процессе осуществления банком своей "производственной" деятельности. Это
коренное отличие двух классов рисков определяет отношение к ним со стороны
банков, способы контроля и возможности управления.
В предложенной схеме риски по виду отношения к внутренней и внешней
среде банка классифицируются следующим образом:
Внешние:
- риски, связанные с нестабильностью экономического законодательства и
текущей экономической ситуации, условиями инвестирования и использования
прибыли.
- внешнеэкономические риски (возможность введения ограничений на торговлю и
поставки, закрытия границ и т.д.).
- возможность ухудшения политической ситуации, риск неблагоприятных
социально-политических изменений в стране или регионе.
- возможность изменения природно-климатических условий, стихийных бедствий.
- колебания рыночной конъюнктуры, валютных курсов и т.д.
Внутренние:
- связанные с активными операциями (кредитные, валютные, рыночные,
расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому
счету, по финансированию и инвестированию и др.)
- связанные с обязательствами банка (риски по вкладным и депозитным
операциям, по привлеченным межбанковским кредитам)
- связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами
(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,
неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности
капитала банка)
- связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,
технологические, риски инноваций, стратегические, бухгалтерские,
административные, риски злоупотреблений, безопасности). [15, 98]
К примеру, в России только недавно вышли указания ЦБ РФ в виде письма
от 23.06.2004 № 70-Т "О типичных банковских рисках", в котором выделены 10
групп рисков: кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный,
процентный, ликвидности, правовой, риск потери деловой репутации и
стратегический.
Кроме того, Центральный Банк предложил коммерческим банкам
осуществлять контроль за рисками на трех основных уровнях: индивидуальном
(уровень сотрудника), микро — и макроуровне.
К рискам индивидуального уровня относят риски, вызываемые
последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных
работников.
К рискам микроуровня относят риски ликвидности и снижения капитала,
формируемые решениями управленческого аппарат.
К рискам макроуровня относят риски, предопределяемые внешними по
отношению к банку макроэкономическим и нормативно — правовыми условиями
деятельности.
Морфологическая переменная Виды риска
1. Логистика связей (тип потока) 1.1. Материальный 1.2.
Финансовый 1.3. Информационный
2. Тип процесса 2.1. Инновационный 2.2.
Инфраструктурный 2.3. Производственный
3. Место в системе 3.1 На выходе 3.2. В
процессе 3.3. Нa выходе
4. Субъективный фактор 4.1. Индивидуальный 4.2.
Коллективный
Рисунок 1.
Морфологическая карта рисков коммерческого банка
Такая классификация позволяет определить источники и виды риска путем
прослеживания связей: поток — процесс — системная характеристика —
субъективный фактор, а также организовать структуру и направления
комплексного анализа возникающих рисков.
Проблема поиска оптимального определения банковских рисков
непосредственно связана с вопросами их классификации. В современной
экономической литературе представлено множество различных вариантов
классификации.
Практически все разработчики классификаций выделяют политические и
экономические риски. Политические риски - это риски, обусловленные
изменениями политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты
деятельности банков (закрытие границ, военные действия на территории страны
и т.п.). Экономические риски обусловлены неблагоприятными изменениями в
экономике самого банка либо в экономике страны. И политические, и
экономические риски связаны между собой, и часто на практике их трудно
разделить.
Также всеми разработчиками классификаций банковских рисков они делятся
на внешние и внутренние. Однако здесь существует два подхода к делению.
Одна группа специалистов выделяет внешние и внутренние риски, исходя из
того, какие стороны банковской деятельности они охватывают. Так, Коробов
Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. к внутренним рискам относят те, которые
связаны с чисто денежными факторами и имеют персональное, а также
вещественно-техническое значение, то есть это кадровые риски, риски
материально-технического вида. Все остальные риски при данном подходе
относят к внешним [16, 318]. Подобное ограничение относит к внешним
большинство всех имеющихся рисков и не позволяет определить сферу их
возникновения. Поэтому более целесообразно к внешним относить те риски,
которые непосредственно не связаны с деятельностью банка или его контактной
аудиторией, а к внутренним - те, которые обусловлены деятельностью самого
банка, его клиентов или его контрагентов. В этом заключается второй подход
и его придерживается большинство специалистов. Нужно отметить, что при
таком подходе на уровень внешних рисков влияет очень большое количество
факторов - политических, социальных, географических и других. Причем
внешние риски могут включать частные риски. Соколинская Н.Э. выделяет в
числе внешних макроэкономические, конкурентные и законодательные риски [17,
21]. Но законодательные риски возникают на макроэкономическом уровне,
поэтому их следует рассматривать как вид макроэкономических рисков. И все
же для полного охвата внешних факторов, воздействующих на банковскую
деятельность, выделение только вышеперечисленных рисков недостаточно.
Поэтому более рациональной выглядит классификация внешних рисков,
предложенная В.Т. Севрук, которая выделяет:
- страновой риск, то есть риск, связанный с экономикой и политикой
государства. По своей сущности его можно отождествить с макроэкономическим;
- валютный риск, связанный с изменениями курсов иностранных валют по
отношению к национальной валюте;
- риск стихийных бедствий, который зависит от наличия либо отсутствия
стихийных явлений природы и связанных с ними последствий [18,9-33].
Однако и эту классификацию можно оптимизировать, если учесть что
1) валютный риск обусловлен проводимой политикой Центрального банка, и
потому его следует отнести к числу страновых, как связанного с экономикой и
политикой государства;
2) экономикой страны обусловлен также риск, который особенно велик в
российских условиях, а потому его необходимо отметить в числе страновых
рисков;
3) классификация В.Т. Севрук упускает из виду конкуренцию в банковской
системе, которую отмечает Соколинская Н.Э.
Таким образом, структуру внешних рисков можно представить следующим
образом:
законодательный риск
валютный риск
риск инфляции
Рисунок 2.
Структура внешних рисков
Классификация чисто банковских рисков также многовариантна. В
зависимости от вида банка большинством специалистов (Севрук В.Т. [18, 34],
Лаврушин О.И.[19,343] и др.) выделяются риски трех типов:
• риски специализированных банков,
• риски отраслевых банков,
• риски универсальных банков.
Но такой классификации присуща ошибка, так как при делении банков по
охвату различных видов совершаемых операций (а именно на это претендует
данная классификация) можно говорить только о двух типах коммерческих
банков - специализированных и универсальных. В каждом из них присутствуют
все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и специфика
зависят от типа самого банка. Так, в специализированном, например
инновационном банке, преобладают риски, связанные с кредитованием рисковых
предприятий, новых технологий. Это требует и особых методов регулирования
банковских рисков, в частности получение гарантий, внедрение залогового
права и т.д. Холдинговое учреждение, специализирующееся на покупке
контрольных пакетов ценных бумаг, будет производить оценку риска по
операциям с ценными бумагами и т.д. Таким образом, специализированные банки
будут нести риски по тем специфическим банковским операциям, которые
составляют ведущее направление их деятельности. В отличие от
специализированных универсальные банки имеют возможность покрывать потери
от одного вида деятельности доходами по другому. Именно тем, что
специализированные банки подвержены повышенному риску, объясняется
тенденция к универсализации банков Казахстана.
В зависимости от характера банковских операций риски могут быть
связаны со спецификой забалансовых и балансовых операций. Забалансовые
риски возникают при осуществлении операций, которые в учете отражаются на
забалансовых счетах, и состоят в основном из рисков по ценным бумагам, в
том числе акциям и облигациям, взятым на хранение, рисков по выданным
гарантиям и поручительствам, рисков по документарным аккредитивам и т.п.
Риски по балансовым операциям можно подразделить на риски активных и
риски пассивных операций. К рискам и активных, и пассивных операций можно
отнести процентный риск, связанный с опасностью понести потери в результате
превышения процентных ставок, выплачиваемых банком по привлеченным
средствам, по отношению к ставкам по предоставленным кредитам. Некоторые
специалисты, в частности П.А. Коротков, процентный риск относят к внешним,
считая его самостоятельным, связанным с конъюнктурой на рынке кредитных
ресурсов, а потому - не зависящим от банка [20, 29]. Однако такой подход
неправомерен, поскольку процентный риск определяется не только спросом и
предложением кредитных ресурсов и государственной политикой, но и сроками
освобождения привлеченных и размещенных средств, колебаниями процентных
ставок, то есть процентной политикой, проводимой банками.
С помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для
осуществления активных банковских операций. Севрук В.Т. выделяет 2 вида
рисков по пассивным операциям:
- риск использования прибыли на формирование уставного капитала и на
создание фондов, который связан с тем, что банк нерационально
распределит имеющиеся у него средства;
- риск по формированию депозитов, который связан с возможностью
досрочного востребования вкладов.
Однако перечисленные В.Т. Севрук риски не охватывают весь спектр пассивных
операций, осуществляемых банками, поэтому к ним следует добавить следующие:
- риск невозврата межбанковского кредита, связанный с тем, что
вероятность такого невозврата увеличивает плату за кредит, повышает
требования к обеспечению кредита, а сам невозврат может привести к
потери репутации, а следовательно и конкурентных позиций;
- риск досрочного востребования привлеченных межбанковских кредитов;
- риск от выпуска банком ценных бумаг, который заключается в том, что
не все их удается разместить и в том, что по долговым
обязательствам в будущем придется расплачиваться.
Отдельные экономисты в числе рисков пассивных операций выделяют риск
инфляции. Однако такой подход чрезвычайно ограничивает действие
инфляционного риска. И как было отмечено выше, исходя из того, что этот
риск обусловлен экономикой страны, его целесообразнее отнести к страновым
рискам.
Также как и риски по пассивам, риски активных операций можно
рассматривать посредством выделения их отдельных видов. Одной из основных
операций, осуществляемых банком, является кредитование. Поэтому основным
риском активных операций коммерческого банка можно назвать кредитный риск,
который представляет собой ситуативную характеристику кредитования банком
заемщиков, отображающую неопределенность исхода этого кредитования и
характеризующуюся возможностью полного или частичного невозврата ссуды.
В связи с тем, что в настоящее время банки все активнее участвуют в
деятельности фондового рынка, следует особо выделить риск, связанный с
вероятностью потерь по отдельным типам ценных бумаг. По сущности этот риск
выделяется всеми разработчиками классификаций, но носит у различных авторов
различные названия. К примеру, В.Т. Севрук называет его портфельным.
Однако, судя по названию, нельзя сказать о каком портфеле идет речь, ведь
кроме портфеля ценных бумаг может быть, допустим, кредитный портфель банка.
Другая группа авторов, в частности Тимохин Г.С.[21,172], Бакирова Н.В. [22,
49], называет этот вид риска инвестиционным. Но и это название, на мой
взгляд, некорректно, так как понятие инвестиций распространяется намного
шире вложений в ценные бумаги, А потому, более рационально называть этот
риск риском от владения ценными бумагами, как это делает Соколинская Н.Э.
[17,24].
Кроме кредитования и вложений в ценные бумаги банки осуществляют и
такие операции, как факторинг, лизинг и другие, которые в определенной
степени новые для банков. В связи с тем, что на сегодняшний день в
структуре активных операций эти виды деятельности имеют сравнительно
небольшой удельный вес, зачастую риск по их осуществлению называют риском
вспомогательной деятельности.
Так как банки осуществляют много различных операций и сделок, зачастую
ими разрабатываются собственные классификации, в которых отражают риски
только тех операций, которые ими осуществляются или имеют наибольший
удельный вес в структуре деятельности.
В связи с отмеченной выше тенденцией коммерческих банков к расширению
деятельности, усиливается опасность потерь по рисковым операциям. К
рисковым относятся как балансовые, так и забалансовые операции, которые
могут привести к нарушению ликвидности, то есть способности своевременно
погашать долговые обязательства по пассивам баланса требованиями по активу.
Это явление, приводящее иногда к банкротству банков, получило название
риска несбалансированной ликвидности. Некоторые специалисты, например
Бакирова Н.В. [22,51], и Тимохин Г.С. [21,174], этот риск связывают только
с ценными бумагами. Несколько шире смотрят на этот риск Рубин Ю.Б. и
Солдаткин В.И., которые связывают его со всеми активными операциями [17,
209]. Однако оба эти подхода неправомерны, так как необходимость наличия
ликвидных средств в активах непосредственно связаны с обязательствами
банка, отражаемыми в пассивах. Отсюда возникает необходимость выделения
риска несбалансированной ликвидности как отдельного самостоятельного риска.
Многими разработчиками в основу классификаций банковских рисков также
кладется такой элемент как состав клиентов банка. Соколинская Н.Э. в
зависимости от размеров клиентов делит банковские риски на риски мелких,
средних и крупных клиентов. Мелкие и средние предприятия более гибкие,
быстрее могут реагировать на потребности рынка, но они обычно имеют
небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях
жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и
экономического характера. Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они
не часто меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый
собственный капитал и могут “пережить” некоторые неблагоприятные
экономические ситуации.
Однако только такой классификации клиентов недостаточно, так как
независимо от размеров предприятия связаны с экономической и финансовой
динамикой отрасли, которой они принадлежат. Поэтому возникает необходимость
выделения отраслевого риска, степень которого тем выше, чем динамичнее
отрасль.
Основные операции банка подвержены Прошлому и Текущему рискам, а в
отдельных случаях и к риску Будущему. С текущими рисками связаны операции
по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом
регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама
возможность получения оплаты за эти операции только через определенное
время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем
длительнее время операции. К технологическим относятся риски сбоя
технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-
за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в
концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или
испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы
электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы,
компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных
данных).
Наконец, риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются
или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот,
дают для этого хорошие возможности.
Таким образом, все банковские риски в зависимости от признака
классификации можно представить следующие образом
Первостепенной задачей любого коммерческого банка становится
разработка карты рисков, которая должна, во-первых, отражать специфику
конкретного кредитного учреждения; во-вторых, отображать целостное
представление обо всей совокупности рисков (однако в одну группу не должны
непосредственно объединяться риски разных уровней рассмотрения); и, в-
третьих, выделять такие характерные признаки риска, как источник, объект,
несущий риск и субъект, воспринимающий риск. Разработанная с учетом данных
требований классификация предназначена для эффективной качественной и
количественной оценки риска и является основой эффективного управления
финансовыми рисками коммерческих банков. [23, 18]
Процентный Риск
несбалан-
риск сированной
ликвидности
Риски специали-
Отраслевой
зированных риск
банков
Риски универ-
сальных банков
Риски по выдан- -Кредитный риск Риск по исполь- Риски мелких
ным гарантиям Риск от владения Зованию прибыли Клиентов
и поручительствам ценными бумагами Риск от выпуска Риски средних
Риски по ценным Риски по новым ценных бумаг Клиентов
бумагам, взятым видам деятель- Риск по формиро- Риски крупных
на хранение ности Ванию депозитов Клиентов
Риски по Риск невозврата
аккредитивам кредита
Риск досрочного
востребования при-
Влеченного
кредита
Рисунок 3.
Классификация банковских рисков
Примечание – составлена на основе данных по источнику Савинская Н.А.
Основы системной организации банковской деятельности. Риски. Надзор
Классификация рисков во всем мире одинаковая, но при этом разные —
экономическая среда, клиенты и условия хозяйствования, состояние финансовой
системы и т.д. В этом случае чужие критерии методики оценки рисков не могут
отражать реальную картину. Их можно позаимствовать как основу для
собственных методик. Поэтому казахстанским риск-менеджерам придется
разрабатывать собственные методики оценки риска. Западные, а также
адаптированные к ним российские методики мало подходят для отечественного
применения, так как они отрабатывались в течение многих лет,
корректировались и дополнялись по мере накопления практического опыта
национальных финансовых систем. Кроме того, используемые на Западе методики
количественной оценки и моделирования рисков, базируются на анализе
большого объема различной статистической информации, как минимум за
последние 5−10 лет. На казахстанском рынке информационные базы только
начинают формироваться.
В Казахстане управление банковскими рисками только начинает
развиваться. В 2001 г. были разработаны рекомендация НБ РК по управлению
рисками. И только 30 декабря 2003 года Национальный банк утвердил
инструкцию о требовании и наличии систем управления рисками и внутреннего
контроля для коммерческих банков. Документ был подготовлен при участии
консультантов USAID и представителей большой четверки независимых
международных аудиторов. В результате инструкция соответствует зарубежной
практике и включает принятые на Западе процедуры риск-менеджмента. Данный
документ является стандартом для построения системы управления рисками в
банках второго уровня, и на ее основе внешние аудиторы будут судить о
правильности и эффективности работы риск-менеджмента в банке. [24]
Но по мнению казахстанских риск-менеджеров, отсутствие в группе
разработчиков инструкции отечественных специалистов привело к тому, что
большая часть ее положений не соответствует уровню подготовленности
банковского сектора к их точному исполнению. Так же, они считают, что
практическое исполнение принципов затруднено разночтением части
формулировок и норм этого документа.
Данная инструкция лишь устанавливает универсальные требования по
организационным вопросам и практическим процедурам управления рисками
общего характера. Разработка и внедрение специфических методик управления
рисками и программного обеспечения переложено на плечи самих банков. И
поэтому у риск-менеджеров скопилось множество вопросов по поводу тех же
методов измерения рисков, что приводит к различным подходам финансовых
институтов к решению вопроса внедрения системы управления рисками. Понятно,
что система управления рисками является индивидуальной для каждого банка и
разрабатывается им на основе собственной стратегии развития, видов и
объемов проводимых на рынке операций, также как и время ее внедрения.
Однако необходимость введения на рынке унифицированных методов оценки риска
для банков неоспорима — это избавит их от возможно необоснованных претензий
со стороны уполномоченного органа. Так как, при отсутствии единых
утвержденных стандартов всегда можно найти повод для признания стандартов
данной организации некорректными.
Особенность банковского бизнеса, связанного с высоким риском -
управляемость рисками. Банки работают в области управляемого риска. Поэтому
очень важно уметь прогнозировать и управлять банковскими рисками, вовремя
оценивать риски на финансовом рынке. Надо разрабатывать методику анализа и
прогноза банковских рисков с тем, чтобы "фактор неопределённости будущего,
как источника повышенного риска на финансовом рынке, был источником
получения высоких доходов". Рассмотрение основных видов банковских рисков и
возможностей сведения их к минимуму в настоящее время является наиболее
важной задачей для казахстанских банков. Но только исходя из правильной
классификации банковских рисков возможно их качественно ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
