Учет расчетов с бюджетом по социальному и индивидуальному подоходному налогам в бухгалтерском учете Республики Казахстан

Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 7 страниц
В избранное:

Колледж экономики, бизнеса и права

Карагандинского Университета Казпотребсоюза

Курсовая работа

Дисциплина :

Финансовый Учёт

Тема :

Учёт расчётов с бюджетом по социальному и индивидуальному подоходному налогу

Специальность:

Учёт и Аудит

Выполнила студентка :

Дневного отделения

Группы : У-32

Шкода Эльвира Виктровна

Проверил преподаватель :

Карлова Лариса Викторовна

Караганда 2021год

Содержание

Введение

1. Сущность налогов и налоговой системы Республики Казахстана

2. Сущность системы налогообложения

3. Понятие расчётов с бюджетов по социальному налогу

3. 1Социальный налог

3. 2Индивидуальный подоходный налог

3. 3Синтетический Учёт

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Актуальность исследования . Обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей, выражаются в виде налоговых обязательств.

Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством непосредственной связи гражданина, причем индивидуальной, с государством, отражают его индивидуальную причастность к государственным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними. Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с юридическими лицами, однако именно с гражданами эти особенности проявляются особенно четко.

В соответствии с бюджетной классификацией доходы бюджета образуются из пяти групп.

1. Налоговые доходы,

2. Неналоговые доходы,

3. Безвозмездные перечисления от бюджетов других уровней,

4. Доходы целевых бюджетных фондов

5. Доходы от предпринимательской и другой приносящей доходы деятельности.

Налоговые доходы составляют основу бюджета. Любая бухгалтерия, как сердце предприятия, особенно чувствительна к изменениям в налогах. От четкости или нечеткости налоговой системы непосредственно зависит планирование и прогнозирование деятельности предприятия, зависят взаиморасчеты с бюджетом, в правильности, быстроте и своевременности которых, последние заинтересованы не меньше самого государства.

Поэтому, наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом денежных средств и некоторыми другими направлениями расчетных операций, учет расчетов по налоговым обязательствам занимает одно из важнейших мест и является неотъемлемой частью деятельности бухгалтерской службы любого предприятия.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности налоговых обязательств, описание методики отражения в бухгалтерском учете предприятия расчетов с бюджетом по индивидуальному подоходному и социальному налогам.

Для понимания структуры любого налога требуется выяснить такие вопросы, как субъекты и объекты налогообложения, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, и порядок его исчисления, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу и особенности аудита расчетов с бюджетом по налогам. Все эти поставленные вопросы определяют круг задач, которые необходимо решить в данной курсовой работе.

ГЛАВА1. Сущность налогов и налоговой системы Республики Казахстан Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции Республики Казахстан, состоит из Закона Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом.

25 декабря 2017 г. Президент Республики Казахстан подписал и ввел в действие Новый Налоговый кодекс, который был разработан в рамках Послания главы государства «Казахстан в новой глобальной реальности: рост, реформы, развитие» и Плана нации «100 конкретных шагов» по реализации пяти институциональных реформ. Наиболее значимое изменение гласит, что толкование всех неопределенностей и неурегулированных вопросов налогового законодательства будет в пользу налогоплательщиков. Также, Новым Налоговым кодексом предусмотрено стимулирование режима налогообложения для недропользователей и других секторов, увеличение времени для изучения налогоплательщиками изменений, вносимых в законодательство в течение года, а также упрощено налоговое администрирование.

Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.

Конституция содержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.

Налоговый кодекс регулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.

Налоговый кодекс состоит из общей и особенной частей.

Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.

В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
В целом налоговую систему можно охарактеризовать как трехуровневую, налоги в зависимости от разновидности и источника поступления распределяются в:

республиканский бюджет
областные бюджеты, бюджеты города республиканского значения (Алматы) и столицы (Астаны)
районные бюджеты, бюджеты городов областного значения.

Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.

1. Налоги включают в себя:

а) корпоративный подоходный налог;

б) индивидуальный подоходный налог;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акцизы;

д) специальные платежи и налоги недропользователей (подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения, роялти и налог на сверхприбыль) .

е) социальный налог;

ж) земельный налог;

з) налог на транспортные средства;

и) налог на имущество.

Следует отметить, что для отдельных групп плательщиков применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных налогов и представления отчетности по ним. К этой группе плательщиков можно отнести субъекты малого бизнеса, крестьянские (фермерские) хозяйства, юридические лица-производители сельхозпродукции, отдельные виды предпринимательской деятельности. Уплата налогов при этих режимах производится на основе:

1) оплаты патента - это режим, применяемый индивидуальными предпринимателями, которые не используют труд наемных рабочих, осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства и чей доход за год не превышает 1 млн. тенге.

2) разовый талон - это режим, применяемый физическими лицами, деятельность которых носит эпизодический характер, т. е. не превышает девяносто дней в году.

3) упрощенной декларации - это режим, применяемый индиви-дуальными предпринимателями, чья среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятнадцать человек, а доход за налоговый период не превышает 4500, 0 тыс. тенге, и юридическими лицами, чья среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, а доход за налоговый период не превышает 9000, 0 тыс. тенге.

4) единого земельного налога.

Необходимо отметить также, что в Казахстане наиболее приемлем и принят к применению налоговый учет по методу начислений, т. е. когда доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ и оказания услуг независимо от времени оплаты. По нашему мнению, у этого метода существует большой недостаток, так как налоговые платежи должны быть пересилены даже в случае неоплаты поставок в срок, что приводит к отвлечению оборотных средств.

2. Сборы:

а) сбор за регистрацию юридических лиц;

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.