Сущность финансового прогноза и его роль в деятельности предприятия

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 24 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДА ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
Сущность финансового прогноза и его роль в деятельности предприятия
Цели и задачи финансового прогнозирования
Информационная база финансового прогнозирования

АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ТОО ПРЕСТИЖ
Экономическая характеристика ТОО Престиж
Оценка финансового состояния ТОО Престиж
Анализ прогнозирования финансового результата ТОО Престиж
Предложения по улучшению финансового результата ТОО Престиж

Заключение
Список используемой литературы

ВВЕДЕНИЕ

Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению этого состояния. При этом желательным полагается такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Таким образом, внутренними по отношению к данному предприятию пользователями финансовой информации являются работники управления предприятием, от которых зависит его будущее финансовое состояние.
Актуальность задач, связанных с прогнозированием финансового состояния предприятия, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.
При таком подходе финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих финансовых результатов. Финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.
Степень соответствия выводов, сделанных в ходе анализа финансового состояния предприятия, реальности в значительной степени определяется качеством информационного обеспечения анализа. Несмотря на массу критики в адрес бухгалтерской отчетности в нашей стране, у внешних по отношению к предприятию субъектов никакой другой информации, как правило, нет. Эти лица используют публикуемую информацию и не имеют доступа к внутренней информационной базе предприятия.
Объектом курсовой работы является ТОО Престиж.
ТОО Престиж - совместное казахстанско-российское предприятие по перевозкам зерновых грузов. Основным видом деятельности является оперирование специализированным подвижным составом, оказание транспортно-экспедиторских услуг по перевозке казахстанского зерна во внутриреспубликанском и международном сообщениях.
При написании работы использовались следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, обобщение, совокупность методов экономического анализа.
Теоретическую базу исследования составляют работы отечественных и российских ученых, материалы периодической печати, законодательные и нормативные акты, интернет-ресурсы,
Цель данной курсовой работы: исследовать теоретические основы прогнозирования финансового состояния предприятия.
Для реализации цели были поставлены следующие задачи:
Раскрыть сущность и типы прогнозирования;
проанализировать методы прогнозирования, информационное обеспечение;
изучить основные элементы прогнозирования и их роль на финансовое состояние предприятия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДА ФИНАНСОВОГО ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

1.1 Сущность финансового прогноза и его роль в деятельности предприятия

В экономической науке даются различные определения понятий прогноз и прогнозирование, предлагаются различные варианты классификации методов прогнозирования. Так С. Вишнев, понимает под прогнозом объективно научно обоснованное суждение, направленное на уменьшение неопределенности будущего и имеющее целью выбор наиболее рациональных практических решений. По мнению Э. Янча: "Прогноз - вероятностное утверждение о будущем с относительно высокой степенью достоверности". Мотышина М.С. определяет прогноз как вероятностное научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния того или иного явления в будущем и (или) об альтернативных путях и сроках их осуществления.
Как и планирование, прогнозирование - это род предвидения, поскольку имеет дело с получением информации о будущем. Вместе с тем между планированием и прогнозированием существуют серьезные различия.
В широком плане, как научное прогнозирование, так и предчувствие и предугадывание входят в понятие "прогнозирование деятельности фирмы".
Предуказание, включающее в себя планирование и его элементы - целеполагание, программирование, проектирование, основано на принятии решении о проблемах, выявленных на стадии предсказания, на учете всех критических аспектов будущего.
Прогноз - это результат процесса прогнозирования, выраженный в словесной, математической, графической или другой форме суждения о возможном состоянии фирмы и ее среды в будущий период времени.
В широком смысле слова финансовое прогнозирование заключается в изучении возможного финансового положения предприятия в будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при финансировании определенных расходов. Такой прогноз имеет значение прежде всего для самого предприятия, поскольку постоянными задачами при продолжающейся деятельности остается привлечение капитала и предупреждение банкротства. В условиях цивилизованного рынка конкуренция побуждает увеличивать объем продаж, снижать издержки, обеспечивать качество продукции, диверсифицировать производственную деятельность, что требует постоянного притока капитала и финансовой устойчивости.
Формы финансовых прогнозов:
1) Перспективный финансовый план - формируется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития. Перспективный финансовый план государства: разрабатывается на плановый период и законодательно не утверждается. Плановый период - очередной год, т.е. год, следующий за текущим, на который осуществляется разработка проекта Федерального Бюджета и последующие два года.
2) Баланс финансовых ресурсов - свод доходов и расходов консолидированного бюджета, внебюджетных фондов, прибыли и амортизационных отчислений хозяйственных субъектов. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета.
3) Баланс доходов и расходов населения - отражает движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах. Баланс доходов и расходов населения используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов.
Финансовое прогнозирование создает основу для годового и перспективного финансового планирования на тот период, который можно считать подходящим для достоверного плана. В западной практике -- это обычно 3-5 лет.
По своему составу прогнозирование шире планирования, так как включает не только показатели деятельности фирмы, но и разнообразные данные о ее внешней среде.
Таблица 1 - Сравнительный анализ финансового планирования и прогнозирования
Параметры сравнения
Финансовое
планирование
Финансовое прогнозирование
Определение
Под финансовым планированием понимается процесс создания множества планов по привлечению и использованию денежных средств, в том числе капитала, как долгосрочного финансового источника.

Под финансовым прогнозированием понимается изучение возможного финансового положения предприятия в будущем, разработке основных направлений стратегии в области финансов для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при
финансировании определенных расходов.
Цель
Максимизация продаж;
Максимизация прибыли;
Максимизация собственности владельцев компании;
Расчет необходимых финансовых ресурсов.
1 Разработка стратегического плана;
2. Тактическое планирование (минимизация расходов);
Задачи
Проверка согласованности поставленных целей и их осуществимости;
Введение Обеспечение взаимодействия различных подразделений предприятия;
Анализ различных сценариев развития предприятия и, соответственно,
объемов инвестиций и способов их финансирования;

Определение предполагаемого объема финансовых ресурсов в прогнозируемом
Тактики.
Объекты
Движение финансовых ресурсов;
Финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;
Объектами финансового прогнозирования являются потоки денежных средств.

Отличие финансового прогнозирования от финансового планирования заключается в том, что при прогнозировании оцениваются возможные будущие финансовые последствия принимаемых решений и внешних факторов, а при планировании фиксируются финансовые показатели, которых компания стремится достичь в будущем.
Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т.е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т.е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.
Цели и задачи финансового прогнозирования
Финансовое прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования.
К основной цели финансового прогнозирования, осуществляемого для научного обоснования показателей финансовых планов и способствующего выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определение предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления.
Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется также с целью:
оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования.
формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия.
В числе стратегических и тактических решений могут быть производственно-сбытовая программа предприятия на планируемый период, планируемая структура активов, в том числе оборотных, принципиальная схема финансирования активов и деятельности предприятия на планируемый период, возможность реализовать тот или иной инвестиционный проект и т.д. То есть прогнозной оценке может быть подвергнуто принципиально любое решение об использовании финансовых средств и последствия реализации этого решения для финансового состояния предприятия.
Задачами финансового прогнозирования являются:
Увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микро- уровнях на перспективу;
Определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
Обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;
Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер, зависят от ощущений эксперта и не всегда поддаются рациональному объяснению.
Трендовый метод, предполагающий зависимость некоторых групп доходов и расходов лишь от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений (тренд постоянных темпов роста) или постоянных абсолютных изменений (линейный временной тренд). Недостатком данного метода является игнорирование экономических, демографических и других факторов.
Разработка сценариев не всегда исходит из научности и объективности, в них всегда ощущается влияние политических предпочтений, предпочтений отдельных должностных лиц, инвесторов, собственников, но это позволяет оценить последствия реализации тех или иных политических обещаний.
Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного финансового прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.
Таким образом, методы финансового прогнозирования различаются по затратам и объемам предоставляемой итоговой информации: чем сложнее метод прогнозирования, тем больше связанные с ним затраты и объемы получаемой с его помощью информации.
Точность прогнозов
Основными критериями при оценке эффективности модели, используемой в прогнозировании, служат точность прогноза и полнота представления будущего финансового состояния прогнозируемого объекта. Вопрос с точностью прогноза несколько более сложен и требует более пристального внимания. Точность или ошибка прогноза - это разница между прогнозным и фактическим значениями. В каждой конкретной модели эта величина зависит от ряда факторов.
Чрезвычайно важную роль играют исторические данные, используемые при выработке модели прогнозирования. В идеале желательно иметь большое количество данных за значительный период времени. Кроме того, используемые данные должны быть "типичными" с точки зрения ситуации. Стохастические методы прогнозирования, использующие аппарат математической статистики, предъявляют к историческим данным вполне конкретные требования, в случае невыполнения которых не может быть гарантирована точность прогнозирования. Данные должны быть достоверны, сопоставимы, достаточно представительны для проявления закономерности, однородны и устойчивы.
Точность прогноза однозначно зависит от правильности выбора метода прогнозирования в том или ином конкретном случае. Однако это не означает, что в каждом случае применима только какая-нибудь одна модель. Вполне возможно, что в ряде случаев несколько различных моделей выдадут относительно надежные оценки. Основным элементом в любой модели прогнозирования является тренд или линия основной тенденции изменения ряда. В большинстве моделей предполагается, что тренд является линейным, однако такое предположение не всегда закономерно и может отрицательно повлиять на точность прогноза. На точность прогноза также влияет используемый метод отделения от тренда сезонных колебаний - сложения или умножения. При использовании методов регрессии крайне важно правильно выделить причинно-следственные связи между различными факторами и заложить эти соотношения в модель.

1.3 Информационная база финансового прогнозирования

При составлении финансовых планов используются следующие информационные источники [13, c. 64]:
(34) данные бухгалтерской и финансовой отчетности;
(34) сведения о выполнении финансовых планов в предыдущих периодах;
(34) договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;
(34) прогнозные расчеты объемов продаж или планы сбыта продукции, составленные исходя из заказов, прогнозов спроса, уровня продажных цен и других характеристик рыночной конъюнктуры;
(34) экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка, минимальный размер месячной оплаты труда и т. д.).
В ходе планирования необходимо по возможности учитывать или анализировать все факторы: аналитические материалы, тенденции рынков, общую политическую и экономическую обстановку, мнения аналитиков и экспертов, моральные и этические нормы и др.
Благодаря профессиональным оценочным расчетам и четким вычислениям финансовых показателей, грамотные менеджеры предприятия могут к минимуму свести возможные риски, связанные с инвестиционными вложениями, кредитной политикой или дорогостоящим переоснащением организации. Обоснованная оценка финансового состояния предприятия - это мощнейший аналитический инструмент, который позволяет действовать управленческой команде бизнес-структуры точечно, затрагивая только важные механизмы и необходимые нити.
Оценочные процессы могут выполняться с позиции собственников предприятия или со стороны управляющей структуры. Комплексный анализ текущих результатов и перспектив компании демонстрирует эффективность ее управления, его грамотность и корректность, соответствие достижений на момент оценки поставленных целей организации. Поэтому оценка может производиться при помощи разных стандартных и новых оценочных методик, которые позволяют идентифицировать и структурировать все фактические показатели финансовой деятельности хозяйственного субъекта и взаимосвязи между ними.
Предварительное ознакомление с бухгалтерскими отчетами позволяют проанализировать абсолютные величины финансовых оборотов, изучить основные источники привлечения капитала, направления вложения собственных и заемных средств и их доходность. Абсолютные показатели дополняют относительными данными деятельности предприятия. Проводится аналитика темпов роста производства и доходности или снижения этих показателей. Чаще всего такая оценка финансового состояния предприятий делается на основании баланса. Для каждого вида финансового плана определяются финансовые показатели, посредством которых оценивается процесс достижения поставленных перед предприятием целей.
Эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от ее информационного обеспечения. Состав, содержание и качество информации, которая привлекается к анализу, имеют определяющую роль в обеспечении действительности анализа финансовой деятельности.
Информационная система (или система информационного обеспечения) финансового менеджмента представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия.
Информационная система финансового менеджмента призвана обеспечивать необходимой информацией не только управленческий персонал и собственников самого предприятия, но и удовлетворять интересы широкого круга внешних ее пользователей.
Характеризуя состав пользователей информации, входящей в информационную систему финансового менеджмента, следует отметить, что круг интересов внешних и внутренних потребителей этой информации существенно различается. Внешние пользователи используют лишь ту часть информации, которая характеризует результаты финансовой деятельности предприятия и его финансовое состояние. Подавляющая часть этой информации содержится в официальной финансовой отчетности, представляемой предприятием. Внутренние пользователи, наряду с вышеперечисленной, используют значительный объем информации о финансовой деятельности предприятия, представляющей коммерческую тайну. Кроме того, внутренние пользователи используют значительный круг финансовых показателей, формируемых из внешних источников, которые также входят в информационную систему финансового менеджмента.

2. АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ТОО ПРЕСТИЖ

Краткая характеристика ТОО Престиж

ТОО Престиж - совместное казахстанско-российское предприятие по перевозкам зерновых грузов. Основным видом деятельности является оперирование специализированным подвижным составом, оказание транспортно-экспедиторских услуг по перевозке казахстанского зерна во внутриреспубликанском и международном сообщениях.
----------------------------------- ----------------------------------- ----------
Юридический адрес :Главный офис: г. Алматы, ул. Жибек Жолы, 50
----------------------------------- ----------------------------------- ----------
Официальный рейтинг по активам : 5
Общий вагонный парк в управлении ТОО Престиж составляет до 10000 вагонов-зерновозов, что позволяет обеспечить перевозку порядка 12 млн. тонн зерна в год. За короткий период пребывания на рынке ТОО Престиж обеспечило бесперебойные отправки зерновых культур как во внутриреспубликанском, так и в международном сообщении.
Основные задачи компании:
консолидация усилий по обеспечению потребности агропромышленного комплекса Казахстана железнодорожным подвижным составом;
расширение сферы транспортных услуг на рынке сельскохозяйственных грузов;
развитие транзитных перевозок;
совершенствование операционного процесса перевозок и расширение комплекса логистических услуг;
наращивание и модернизация парка вагонов для обеспечения возрастающей потребности в перевозках казахстанского зерна;
реализация эффективной тарифной политики.
Услуги:
оперирование специализированным подвижным составом;
транспортно-экспедиторские услуги по перевозкам казахстанских зерновых грузов в республиканском и международном сообщении;
своевременное обеспечение вагонами, оказание качественных и оперативных услуг по перевозке грузов;
экспедирование грузов по всем территориям перевозки;
расчет железнодорожных тарифов на перевозку;
контроль за перемещением груза на всех этапах
Стратегия Компании предусматривает наращивание количества подвижного состава, развитие транзитных перевозок за счет эффективного взаимодействия с зарубежными партнерами, диверсификация деятельности на рынке транспортных услуг путем расширения видов оказываемых услуг, создания совместных компаний и логистических хабов в новых сферах деятельности.
Таблица 1. Структура қазақ себестоимости жұртын продукции ТОО Престиж , Сарыарқаға тыс. тг.:

Показатели
2019
2020
2021
Зп с тартады. начислениями
21273
22500

Материалы
11280
15880

Затраты на Болашақ Абылай погрузку, ханның разгрузку
230
500

Аренда
5530
5530

Коммунальные
647
640

Амортизация балалық основных жалынның, произв. қайғы фондов
4300
4950

Прочие
1650
1700

Итого:

ТОО Престиж - многофункциональное коммерческое предприятие, которое известно своей хорошей репутацией среди клиентов и партнеров по бизнесу. Все специалисты компании имеют высокую профессиональную квалификацию, оперативно и эффективно выполняют любые поставленные задачи, чем подтверждают приоритеты компании, такие, как оперативность, высокое качество обслуживания и надежная защита интересов клиента.
... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.