Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
УЧРЕЖДЕНИЕ ESIL UNIVERSITY
Кафедра Финансы
Допущен к защите
И.о. заведующей кафедрой
_____________Джумабекова АТ.
_________ 2022 г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему
Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
по ОПСпециальности 6В04107 Финансы
Выполнил
Әбдыхан Ж.С.
(подпись) Ф.И.О.
Научный руководитель
к.э.н., доцент
______________ Джумабекова А.Т.
(подпись) Ф.И.О.
Нормоконтролер
Ученое звание, ученая степень
(подпись) Ф.И.О.
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
4
1
Теоретические основы организации системы безналичных расчётов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
6
1.1
Содержание и экономическая основа системы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
6
1.2
Условия обеспечения гибкости, эластичности, повышения эффективности платежной системы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
9
2
Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
13
2.1
Практические основы развития платежной системы Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
13
2.2
Анализ системы безналичных расчетов банка второго уровня на примере АО ForteBank ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
21
2.3
Система безналичных расчетов с использованием банковских карт в АО ForteBank ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
27
3
Перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
37
3.1
Проблемы развития системы безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
37
3.2
Пути совершенствования использования безналичных расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
39
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
43
Список использованных источников ... ... ... ... ... ... . ... ... ... .
45
УЧРЕЖДЕНИЕ ESILUNIVERSITY
Утверждаю
Заведующая кафедрой
___________ Алина Г.Б.
_____ _______2022 г.
Факультет ______Бизнес и управление_________________________ ________________________
Кафедра ______Финансы______________________ ___________________________________
ОП____6В04107 Финансы ___________________________________ ___________
ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
Студенту (-ке) __Әбдыхан Жазира Сейтханқызы________________________ __________________
Ф.И.О. студента
Тема дипломной работы _Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Казахстан_________
Утверждена приказом по университету № от 2021 г.
Сроки сдачи законченной работы ___ _____ 2022 г.
Исходные данные к работе: Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК О платежах и платежных системах (с изменениями и дополнениями от 08.01.2022 г.)
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан__
Перечень подлежащих разработке в дипломной работе или краткое содержание дипломной работы:
а)
Теоретические основы организации системы безналичных расчётов
- март 2022 г.
б)
Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
- апрель 2022 г.
в)
Перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан
- май 2022 г
Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей): 6 таблиц, 7 рисунков
Дата выдачи задания ____ ______ 2021 г.
Заведующая кафедрой ___________________________________ _________ Алина Г.Б.
(подпись) Ф.И.О.
Руководитель работы ___________________________________ ____ к.э.н., доцент Джумабекова А.Т.
(подпись) Ф.И.О.
Задание принял к исполнению
студент ___________________________________ _____________________ ___________________
(подпись) Ф.И.О.
Введение
В последнее время платежные системы все чаще стали рассматриваться как составные части государственной политики, в основном из-за их важного значения для функционирования экономики.
Построение эффективной и надежной национальной платежной системы является одним из определяющих факторов действенного функционирования денежно-кредитной системы государства и в целом развитие экономики любой страны невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов.
Актуальность работы выражается в том, что в настоящее время на рынке банковских услуг наблюдается неуклонный рост доли безналичных расчетов, в том числе и с использованием пластиковых карт. Во многом это объясняется удобством такой формы расчетов, сокращением расходов на поддержание наличного оборота (по статистике примерно пятая часть каждого наличного тенге уходит на поддержание его же собственного обращения), а так же просто нехваткой наличных денег. В любом случае, сегодня не найти банк, который не занимается безналичными расчетами, а в скором времени, учитывая тенденцию, не останется банков, не реализующих карточные продукты.
Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплаты и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость, деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Осуществление безналичных платежей и расчетов с использованием пластиковых карт, дает не только преимущества, но и проблемы.
Статистика последних лет показывает существенное изменение устоявшейся практики расчета наличными деньгами и постепенный переход к использованию платежных карточек для проведения безналичных платежей. Платежные карточки уже не являются чем-то уникальным. За время своего развития рынок платежных карточек стал более доступным, а сопутствующие банковские услуги и предложения более разнообразными. Если раньше большинство потребителей использовали платежную карточку исключительно для получения зарплаты, то сейчас ее постепенно начинают воспринимать как удобное и надежное платежное средство.
Многие держатели карточек смогли оценить преимущества и удобство использования их для оплаты приобретаемых товаров и услуг, в том числе, через Интернет-среду. Большое влияние на это оказали предлагаемые банками мобильные решения, которые обеспечивают комфортную среду для проведения безналичных расчетов.
Цель дипломной работы - детальное изучение безналичных расчетов и их использование в АО Forte Bank, разработка рекомендаций по совершенствованию безналичных расчетов.
Для достижения этой цели в рамках дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
1. Дать научно-теоретическую характеристику основам формирования и функционирования рынка безналичных расчетов и операций с пластиковыми карточками в Республике Казахстан.
2. Проанализировать современное состояние рынка безналичных расчетов и пластиковых карт в Республике Казахстан.
3. Провести краткий экономический анализ деятельности АО ForteBank на рынке банковских услуг в Республике Казахстан.
4. Произвести анализ безналичных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт на примере АО ForteBank.
5. Выявить проблемы и перспективы развития рынка безналичных расчетов и пластиковых карт на примере АО ForteBank Республики Казахстан.
6. Выработать пути совершенствования использования безналичных расчетов и пластиковых карт в АО ForteBank.
Объектом исследования дипломной работы является Акционерное общество ForteBank, банки второго уровня Республики Казахстан.
Предметом исследования является деятельность банка по осуществлению безналичных платежей и операций с пластиковыми картами, применение и внедрение новых видов платежных инструментов.
В рамках разработки дипломного проекта были использованы нормативные документы, положения Национального Банка Республики Казахстан внутренние положения коммерческого банка, словари, методические и учебные пособия, периодическая литература, ресурсы Internet.
Методы исследования. В работе использовались общие методы исследования: анализ и синтез, моделирование, классификация и многие другие.
Научная новизна исследования состоит в том, что в работе рассмотрены меры по совершенствованию системы безналичных расчетов в Республике Казахстан.
Практическая значимость исследования выражается, в том, что банковский сектор всегда был ориентирован на применение инноваций и современных технологий, которые обеспечивают комфортную среду для проведения безналичных расчетов.
Структура работы. Дипломная работа состоит из 3 глав:
- в первой главе рассмотрены теоретические основы организации системы безналичных расчётов;
- во второй главе проведен анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан, на примере АО Forte Bank;
- в третьей главе, рассмотрены перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан.
Теоретической и методологической основой послужили законодательные и нормативные документы Республики Казахстан, монографические труды отечественных и зарубежных ученых экономистов и финансистов.
1 Теоретические основы организации системы безналичных расчётов
0.1 Содержание и экономическая основа системы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов
Система безналичных расчетов в Республике Казахстан представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.
В условиях развития электронных платежных систем и использования электронных платежных инструментов роль и удельный вес безналичных расчетов постоянно возрастают. В современной практике под безналичными расчетами понимают процесс погашения обязательств физических и юридических лиц без использования денежных знаков. Безналичные расчеты осуществляются посредством:
- записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;
- расчетов в порядке зачета взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;
- передачи оборотных документов.
В отечественной и зарубежной научной литературе выделяют два понятия, связанные с безналичными расчетами:
- расчеты (settlements), трактуемые, с одной стороны, как обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также финансовыми посредниками о порядке и способах погашения обязательств, а с другой - как процесс урегулирования взаимных расчетных претензий;
- платежи (payments), рассматриваемые как безотзывная и безусловная передача денег плательщиком получателю, завершающая процесс расчетов, а также как акт, которым хозяйствующий субъект освобождается от долга [1].
Безналичные расчеты - форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. Синоним - безналичный денежный оборот[2].
К безналичным платежам и (или) переводам денег без открытия банковского счета относятся платежи и (или) переводы денег, при осуществлении которых отправитель денег и (или) бенефициар не используют банковские счета, и которые производятся путем взноса наличных денег для их перевода в пользу указанного отправителем денег бенефициара и (или) получения наличных денег бенефициаром [3].
Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
Безналичная форма расчетов, является более выгодной формой, чем наличная, но для ее внедрения необходим определенный уровень развития техники, образования, культуры и многое другое.
Денежные расчеты с использованием безналичных денег значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере, когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разных городах, странах).
В экономической литературе под формой безналичных расчетов понимается совокупность способа платежа и соответствующего ему документооборота. При этом способ платежа - это порядок перечисления денег при осуществлении расчета: в полной сумме, указанной в расчетном документе, в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей, плановый платеж, гарантированный платеж и предварительная оплата.
Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, которые входят в содержание расчетного документа и его реквизиты, сроки составления расчетного документа, перевода и получения денежных средств, использование расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия и иные документы и сведения.
В Республике Казахстан действуют Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208, где закреплены следующие виды платежных документов: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов и иные платежные документы [3].
Для расчетных документов обязательным, как правило, является следующий набор реквизитов: наименование и номер расчетного документа; число, месяц и год выписки; наименование плательщика; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; наименование получателя средств; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; назначение и сумма платежа; оттиск печати юридического лица и подписи ответственных лиц, регистрационный номер налогоплательщика и другие (п. 14 Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан). Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов.
Безналичные расчеты служат основой безналичного оборота, представляющего собой оборот денег по счетам в специализированных финансовых организациях. Как уже отмечалось, безналичный оборот - это денежный оборот, так как деньги в нем, функционируя в виде записей по счетам, выступают также и как мера стоимости, и как средство платежа, и как средство накопления капитала. Сфера безналичного оборота тесно связана с наличным денежным оборотом, а безналичная форма денег обратима в наличную, и наоборот.
Безналичные расчеты представляют собой совокупность денежных расчетов, совершаемых через банк или иную небанковскую организацию путем записей по счетам или путем зачета взаимных встречных требований хозяйствующих субъектов друг другу в организациях, осуществляющих деятельность по принципу клирингово-расчетных палат.
Сущность безналичных расчетов заключается в смене стоимостных форм фондов и передаче денежной формы стоимости от плательщика получателю. Экономической основой безналичных расчетов служит движение товаров и услуг, представляющее в этой форме кругооборот производственных фондов и фондов обращения, а также выполнение хозяйствующими субъектами платежных обязательств. Организационной основой безналичных расчетов являются принципы и формы безналичных расчетов, отвечающие требованиям взаимоотношений контрагентов платежа на соответствующем этапе экономического развития.
Основным Законом, регулирующим отношения, возникающие при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме отношений, связанных с осуществлением переводов денег организациями почтовой связи, является Закон О платежах и платежных системах.
В соответствии с пунктом 45 статьи 1 Закона Республики Казахстан О платежах и платежных системах от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК платежная система - совокупность отношений, обеспечивающих осуществление платежей и (или) переводов денег путем взаимодействия оператора платежной системы и (или) участников платежной системы посредством применения процедур, инфраструктуры и правил, установленных оператором данной платежной системы [4].
В целях регулирования выпуска и обращения чеков, векселей, платежных карточек, использования документарных аккредитивов, порядка прямого дебетования банковского счета и осуществления платежей без открытия банковского счета были разработаны соответствующие нормативно - правовые акты Национального Банка Республики Казахстан.
Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, в котором указываются процентные ставки по кредитам и депозитам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.
Если плательщик и получатель имеют счета в различных банках, для исполнения платежного документа банк плательщика должен перевести средства банку получателю, тем самым совершить межбанковский перевод. Межбанковские переводы денег - это переводы, при осуществлении которых банки выступают в роли плательщика и получателя платежа. Такие переводы имеют место не только при исполнении банками платежей своих клиентов, но и когда банки выполняют обязательства друг перед другом, например, по операциям на денежном, валютном и фондовом рынках.
0.2 Условия обеспечения гибкости, эластичности, повышения эффективности платежной системы.
Платежная система представляет собой совокупность правил, учреждений и технических механизмов для перевода денег. Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой системы любой страны.
К составу основных участников платежной системы следует отнести:
- юридических и физических лиц, производящих и получающих платежи;
- банки второго уровня;
- Национальный Банк Республики Казахстан.
В соответствии с Законом О Национальном Банке Республики Казахстан от 30 марта 1995 г., Национальный банк Республики Казахстан организует, координирует и регулирует функционирование платежной системы, издает обязательные для исполнения всеми банками и их клиентами нормативные правовые акты по вопросам платежей и переводов денег, а также устанавливает правила применения способов осуществления платежей и переводов денег [5].
В связи с отмеченной выше фундаментальностью платежной системы, ее влиянием на состояние иных подсистем экономической системы, важным является определение ее качественных характеристик, факторов, влияющих на изменение данных характеристик, критериев и показателей ее развития.
В системном анализе стабильность и устойчивость рассматриваются в качестве понятий концепции экономического равновесия, согласно которой достижение и удержание стационарно-равновесного состояния (стабильность) или динамично-равновесного состояния (устойчивость) в экономике относятся к числу важнейших микро- и макроэкономических задач.
При этом субъекты системы стремятся привести ее в оптимальное состояние, рассматривая его как равновесие, которое ассоциируется со стабильностью или устойчивостью. Применительно к экономической системе или ее подсистемам (кредитной, банковской, финансовой), в настоящее время в большинстве случаев применяется термин стабильность.
Вместе с тем, понятие финансовая стабильность, применяемое в настоящее время, включает элементы устойчивости. С точки зрения чистоты понятийного аппарата, применяемого в исследованиях состояния системы, следует отметить, что устойчивость и стабильность, при всей близости данных понятий, не являются синонимами [6].
Стабильность - это то, что остается постоянным. Устойчивость - это более общее понятие, это то, что приобретается, изменяется в процессе функционирования в сторону позитивного, прогрессивного развития.
В системном анализе устойчивость трактуется, как способность системы возвращаться в равновесное состояние, преодолевая действие тех факторов, которые привели к его нарушению. Устойчивым тот или иной процесс становится благодаря своей стабильности в динамике с положительным трендом развития. И если целью развития системы является ее эффективная диверсификация, развитие и трансформация в желаемом направлении, то универсальным качеством такой системы должна быть именно устойчивость.
Устойчивость платежной системы обращена не к статике, а к динамике, к настоящему и будущему развитию, а обеспечение устойчивости следует рассматривать как более существенную, более глубокую задачу, связанную с определением прогрессивного развития платежной системы страны [7].
При общеэкономическом подходе критерии и показатели устойчивости платежной системы необходимо увязывать с оценкой устойчивости развития экономики в целом. С этой точки зрения устойчивым следует считать развитие, демонстрирующее динамический экономический рост, который выражается в таких показателях, как рост валового внутреннего продукта, промышленного производства, инвестиций, производительности труда, снижение безработицы.
Стабильной можно назвать такую платежную систему, при которой деньги в полном объеме выполняют свои функции.
Поскольку устойчивость платежной системы тесно взаимосвязана со стабильностью, то ее критерием следует также считать ее способность и способность ее отдельных элементов постоянно воспроизводить свою роль в экономике, противодействуя при этом негативному влиянию внешних факторов. В целом, стабильной можно назвать платежную систему, которая и в условиях кризисных ситуаций воспроизводит свою роль в экономике, выполняя присущие ей функции [8].
Критерием устойчивого и в то же время равновесного динамического развития платежной системы следует также считать сбалансированность ее различных элементов на макроуровне. Критерии равновесия связаны с ее способностью обеспечить динамическое развитие на основе сохранения равновесного состояния между элементами системы в целом и каждого из них в частности.
Особенностью устойчивости платежной системы является включение в данный критерий понятия ее эластичности.
Под эластичностью платежной системы понимается ее реакция на изменение потребности экономического оборота в денежных средствах, способность денежного оборота расширяться или сокращаться в соответствии с потребностями экономики.
Понятие эффективность платежных систем может широко использоваться в самых различных трактовках. Вместе с тем, часто очень трудно определить, является ли платежная система эффективной, поскольку существуют аспекты качества предоставляемых услуг, оценить которые практически невозможно. Оценка становится еще более трудной, так как эффективность платежной системы с течением времени необходимо оптимизировать [9].
В зависимости от значения, придаваемого различным характеристикам услуг, предоставляемых платежной системой, последняя будет эффективной, если операторами, пользователями и надзорными органами найден баланс между минимизацией издержек проведения платежей и достижением максимальной безопасности.
При формировании принципов эффективных платежных систем необходимо исходить из того, что они должны отражать безналичный характер расчетов и учитывать современный уровень технического и технологического развития расчетов в стране.
В зависимости от значения, придаваемого различным характеристикам услуг, предоставляемых платежной системой, эффективность последней будет обеспечиваться при нахождении субъектами расчетов баланса между минимизацией издержек проведения платежей и достижением максимальной безопасности.
Формирование и функционирование современной платежной системы должно базироваться на принципах, при определении которых следует исходить из того, что они должны отражать безналичный характер расчетов и учитывать современный уровень технического и технологического развития расчетов в стране.
Среди принципов безналичных расчетов целесообразно выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации расчетов в рамках современной платежной системы, и учесть их при определении содержания отдельных принципов.
Можно выделить восемь основных принципов эффективных платежных систем:
1. Система должна иметь как можно более полные и надежные правовые основания функционирования.
2. Правила и процедуры платежной системы должны быть прозрачными и доступными.
3. Система должна быть практичной и эффективной.
4. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности.
5. Система должна предоставлять участникам открытые и справедливые критерии доступа.
6. Система должна обеспечивать минимальный уровень риска расчетного актива.
7. Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет по платежу.
8. Система должна обеспечивать высокое качество механизмов управления рисками и распределения ответственности между субъектами расчетов.
Таким образом, определяющую роль в разработке механизмов регулирования и управления безналичным денежным обращением, обеспечении его устойчивости и эффективности выполняют центральные банки посредством установления правил, форм, видов, стандартов и сроков проведения безналичных расчетов.
Развитие платежных услуг имеет ключевое значение для обеспечения эффективного обслуживания финансовой системы страны и реального сектора экономики.
Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо более выгодны со всех точек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Безналичная форма расчетов, более выгодна, чем наличная форма, и в значительной мере уже вытеснила другие способы оплаты.
1 Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
0.1 Практические основы развития платежной системы Республики Казахстан
В таблице 1 представлен список 10 крупнейших банков по активам, по состоянию на 01.01.2022 года.
Таблица 1- Список 10 крупнейших банков по активам, на 01.01.2022 года
Наименование
Активы, млрд. тенге
Доля, %
АО Народный Банк Казахстана
9 972
32
ДБ АО Сбербанк
3 167
10
АО KASPI BANK
2 809
9
АО ForteBank
2 160
7
АО Банк ЦентрКредит
1 849
6
АО Отбасы банк
1 708
5
АО JysanBank
1 652
5
АО Евразийский Банк
1 218
4
АО АТФБанк
1 175
4
АО Банк Bank RBK
996
3
Примечание - таблица составлена на основе данных Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию рынка
По состоянию на 1 апреля 2022 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 22 банками второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием, в том числе 11 дочерних банков.
Для комплексного решения вопроса и обеспечения полноценного развития рынка безналичных платежей требуется принятие организационных и инфраструктурных мер. Национальному Банку совместно с банками и иными инфраструктурными участниками рынка важно обеспечить внедрение соответствующих технологических и организационных условий для форсированного развития основных сегментов рынка розничных электронных платежей и повышения их экономической эффективности с учетом поддержания здоровой конкуренции на рынке [10].
Платежная инфраструктура является ключевой составляющей финансовой системы страны. Эффективная платежная среда способствует ускорению и развитию экономических отношений, повышению деловой активности, качества жизни населения, прозрачности и инвестиционной привлекательности экономики [11].
В платежном рынке Казахстане создано новое правовое поле, введена комплексная регламентация и регулирование деятельности субъектов рынка платежных услуг, классификация платежных систем. С активным развитием и проникновением Интернета, мобильной связи и цифровых технологий произошло изменение бизнес-моделей оказания платежных услуг, появились новые технологии, платежные системы и инструменты, произошел сдвиг в сторону цифрового обслуживания клиентов.
В настоящее время в развитии рынка имеется ряд проблемных вопросов, среди которых неразвитость институциональной среды и инфраструктуры приема безналичных платежей с охватом всех регионов страны, разрозненность платежного рынка, отсутствие операционного взаимодействия между различными системами и решениями, эффективного механизма проведения межбанковских расчетов по онлайн платежам.
Повсеместное использование электронных платежей привело к уменьшению спроса на наличность, повышению скорости обращения денег, сокращению теневого оборота, улучшению качества жизни населения. Результаты проведенных специализированными институтами исследований показывают, что увеличение объема безналичных операций на 1% способствует росту ВВП в развитых странах на 75 млрд. долларов США, в развивающихся странах - на 29 млрд. долларов США [12].
Платежные системы Казахстана представлены национальными системами срочных и розничных платежей (Межбанковская система переводов денег, Система межбанковского клиринга, Система массовых электронных платежей), оператором которых является Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального Банка Казахстана, а также частными платежными системами расчетов с использованием платежных карточек, системами международных денежных переводов.
Национальные платежные системы Казахстана обрабатывают основной объем платежей в стране в национальной валюте (96% от всего объема безналичных платежей и переводов денег, проведенного финансовыми организациями), обладают эффективными механизмами управления рисками, характеризуются высоким уровнем беспрерывности работы и соответствуют установленным международным стандартам.
В Казахстане зарегистрировано 19 платежных систем. Из них системно значимой является межбанковская система переводов денег (далее - МСПД), работу которой обеспечивает Казахстанский центр межбанковских расчетов (далее - КЦМР) Национального Банка. Через МСПД проводится более 91% платежей участников валютного рынка, рынка ценных бумаг, банковского сектора и платежей государственного бюджета.
Система межбанковского клиринга отнесена к значимым платежным системам в реестре Национального Банка по итогам 2021 года. Эта система обслуживает более 50% от розничных платежей, за исключением системно значимой платежной системы и платежных карточек.
Также к значимым платежным системам отнесены две карточные международные платежные системы - Visa и Masterсard.
Среди систем международных денежных переводов, через которые осуществляются переводы физических лиц без открытия банковского счета, к значимым платежным системам отнесена Золотая корона. В 2021 году в реестр функционирующих в Казахстане систем денежных переводов была включена платежная система RiaMoneyTransfer.
Остальные 14 платежных систем отнесены к иным платежным системам.
По итогам 2021 года обновлен также реестр значимых поставщиков платежных услуг. Свой статус значимых поставщиков платежных услуг сохранили два поставщика: на рынке платежных карточек и на рынке платежей и переводов через корреспондентские счета. Один поставщик стал значимым в сегменте электронных денег.
Требования к значимым платежным системам и значимым поставщикам платежных услуг установлены нормами Закона О платежах и платежных системах. Национальный Банк формирует данные реестры на основе аналитических данных о функционировании платежных систем и поставщиков платежных услуг.
Надежные и безопасные платежные системы способствуют повышению стабильности финансовой системы государства в целом, обеспечивают эффективное использование финансовых ресурсов и улучшают ликвидность финансовых рынков, а также гарантируют своевременный расчет между продавцами и покупателями.
Система крупных платежей КЦМР преобразована в Межбанковскую систему переводов денег (МСПД), которая осуществляет расчеты в режиме реального времени (RTGS) в пределах доступных средств на счете пользователей и отвечает всем основным требованиям, предъявляемым международными финансовыми организациями к системам платежей на валовой основе. Внедрение МСПД явилось следующим этапом развития платежных систем Казахстана, которое позволило усовершенствовать механизмы мониторинга системы и управления рисками ликвидности банков-участников системы.
Рисунок 1 - Платежные системы, функционирующие на территории Казахстана
Примечание- составлен по источнику https:nationalbank.kz
В настоящее время рыночные условия на фоне западных санкций против Российской Федерации меняются ежедневно, и все эти факторы очень негативно влияют на экономику страны в целом, и отдельно каждого предприятия.
В настоящее время на территории Республики Казахстан функционируют две национальные платежные системы: Межбанковская система переводов денег (МСПД) и Система межбанковского клиринга (СМК).
В сегменте розничных расчетов населения (в точке продаж и в электронной торговле) основным безналичным инструментом являются платежные карточки. Данный инструмент также активно используется при переводах между физическими лицами (P2P переводы).
В Казахстане эмитентами платежных карточек являются 22 банка второго уровня и АО Казпочта. За последние 3 года количество платежных карточек, находящихся в обращении, выросло более чем в 2 раза
Каждый взрослый гражданин страны на сегодня является держателем в среднем 3 платежных карточек и в год проводит 121 операцию, основная доля которых являются безналичными.
С ростом количества платежных карточек в обращении наблюдается положительный тренд развития сервисов обслуживания операций с использованием платежных карточек: объем операций в 2021 году превысил аналогичный показатель 2019 года в 3 раза и составил 30,4 трлн. тенге (1,6 млрд. операций).
В 2020 году, несмотря на введенное в стране на фоне распространения коронавируса Covid-19 чрезвычайное положение, сохранена положительная динамика роста операций. Так, за первое полугодие 2020 года с использованием платежных карточек проведено 20,3 трлн. тенге (1,2 млрд. операций), что превышает аналогичный показатель 1 полугодия 2019 года на 57,1% (78,4% - по количеству).
В настоящее время платежные карточки в основном используются населением для осуществления безналичного расчета: впервые преобладание объемов безналичных операций над объемами операций по снятию денег было зафиксировано в сентябре 2019 года. По итогам 1 полугодия 2020 года доля безналичных транзакций в общем объеме операций составила 62,9% (87,4% от количества), тогда как в 2019 году данный показатель составлял только 15,6%.
Снижение доли объемов операций по снятию наличных денег связано с развитием дистанционных банковских сервисов по онлайн платежам и переводам денег. Объемы и количество безналичных транзакций с использованием платежных карточек выросли более чем в 9 раз. Если в 2019 году населением с использованием платежных карточек было проведено 1,2 млн. безналичных операций на сумму 14,1 трлн. тенге, то за 1 полугодие 2020 года держателями платежных карточек осуществлены 1,0 млрд. операций на сумму 12,8 трлн. тенге, что составляет 90,8% от годового показателя 2019 года.
Динамично развиваются карточные платежи через Интернет и мобильный банкинг. Объемы онлайн операций, проведенных держателями платежных карточек в 2021 году, превысили объем онлайн операций 2019 года в 25 раз и составили 10,0 трлн. тенге (629,2 млн. транзакций). При этом в течение 1 полугодия 2020 года держателями платежных карточек в онлайн среде проведено операций на сумму 10,1 трлн. тенге (566,5 млн. операций), что превышает годовой показатель 2019 года на 1,0%.
Аналитический центр Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка (далее - Агентство) также приводит обзор статистики по безналичным платежам по банковским картам.
Операции по выдаче наличных денег в основном совершались посредством банкоматов (98,7% и 87,8% от общего количества и объема операций по выдаче наличных денег).
По состоянию на 01.01.2022 в Казахстане в обращении находилось 56,7 млн. платежных карточек. Наиболее распространенными являются дебетовые карточки, их доля составляет 71,3%, доля кредитных карточек - 25,8%. На долю дебетовых с кредитным лимитом и предоплаченных карточек приходится 2,8%. В Казахстане число платежных карт в обращении выросло до 56 млн. штук.
Таблица 2- Объем реализации, оплаченные посредством электронных платежных систем, тыс. тенге
Регионы
Розничная торговля
Услуги
всего
в том числе оплаченные посредством электронных платежных систем
в %
всего
в том числе оплаченные посредством электронных платежных систем
в %
ҚазақстанРеспубликасы
476 651 451
87 090 404
18,3
209 164 735
122 675 333
58,7
Ақмола
2 894 980
9 092
0,3
1 920 705
410 111
21,4
Ақтөбе
2 668 128
x
162 335
91 760
56,5
Алматы
6 519 523
3 327 073
51,0
2 739 147
1 495 071
54,6
Атырау
2 043 263
87 951
4,3
1 454 620
72 973
5,0
БатысҚазақстан
20 202 033
1 454 939
7,2
841 928
9 335
1,1
Жамбыл
2 976 064
1 003 218
33,7
103 634
2 234
2,2
Қарағанды
32 512 904
5 156 316
15,9
1 604 615
622 352
38,8
Қостанай
5 017 393
80 124
1,6
1 230 073
688 848
56,0
Қызылорда
1 574 296
x
121
121
100,0
Маңғыстау
1 911 802
250 052
13,1
456 982
116 872
25,6
Павлодар
3 427 393
399 057
11,6
93 276
15 259
16,4
СолтүстікҚазақстан
1 433 657
867 846
60,5
74 671
12 811
17,2
Түркістан
1 798 258
17 919
1,0
809 695
-
ШығысҚазақстан
4 928 289
2 007 236
40,7
504 428
676
0,1
Нұр-Сұлтанқаласы
59 607 222
357 391
0,6
22 977 876
7 591 493
33,0
Алматы қаласы
314 658 861
70 062 821
22,3
167 761 402
111 444 794
66,4
Шымкент қаласы
12 477 387
1 994 161
16,0
6 429 227
100 623
1,6
Примечание - таблица составлена на основе данных Бюро национальной статистики
В таблице 2 приведены данные Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан по объемам реализации и доле оплаченных посредством электронных платежных систем по состоянию за 2021 год.
В целом по Казахстану за 2021 год из общего объема розничной торговли 18,3 % было оплачено посредством электронных платежных систем, а услуг было оплачено посредством электронных платежных систем - 58,7%.
Наибольшие доли в разрезе регионов эти показатели в Северо-Казахстанской, Алматинской областях и городе Алматы.
При разбивке платежей по регионам, лишь в городе Алматы наблюдается снижение объёма безналичных платежей - минус 10,8% в октябре, до 548,6 млрд тенге. Также минимальный рост безналичных платежей в отчётном месяце зафиксирован в ВКО (+2,9%), а все остальные регионы демонстрируют двухзначный рост. В годовом исчислении безналичные платежи снижаются лишь в Акмолинской области.
В Казахстане, как и во всём мире, одним из актуальных трендов рынка телекоммуникаций и финансовых технологий стали мобильные финансы. При анализе международного опыта применения инноваций для карточных продуктов был определён основной тренд: интеграция функционала платёжных карт в мобильные телефоны.
По данным обследования Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан, в 2021 году при осуществлении покупок в интернете 21,8% пользователей использовали мобильные платежи. В региональном разрезе этот вид платежей наиболее распространён среди респондентов Актюбинской (48,5%) и Жамбылской (32,7%) областей, а также Шымкента (32,1%).
Мобильные финансы доступны в Казахстане практически повсеместно. К июлю 2021 года в стране насчитывалось 16 млн. абонентов сотовой связи, имеющих доступ к сети Интернет. За год их количество увеличилось на 6,9%.
Число безналичных транзакций в Казахстане за полгода выросло в 2,5 раза. Основная доля безналичных операций в Казахстане совершена посредством интернетамобильного банкинга (67,2% от общего количестве операций и 83,1% от общего объема безналичных платежей и переводов денег) и POS-терминалов (32,7% и 16,4% от общего количества и объема безналичных платежей и переводов денег).
В сегменте розничных расчетов населения (в точке продаж и в электронной ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
УЧРЕЖДЕНИЕ ESIL UNIVERSITY
Кафедра Финансы
Допущен к защите
И.о. заведующей кафедрой
_____________Джумабекова АТ.
_________ 2022 г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему
Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
по ОПСпециальности 6В04107 Финансы
Выполнил
Әбдыхан Ж.С.
(подпись) Ф.И.О.
Научный руководитель
к.э.н., доцент
______________ Джумабекова А.Т.
(подпись) Ф.И.О.
Нормоконтролер
Ученое звание, ученая степень
(подпись) Ф.И.О.
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
4
1
Теоретические основы организации системы безналичных расчётов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
6
1.1
Содержание и экономическая основа системы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
6
1.2
Условия обеспечения гибкости, эластичности, повышения эффективности платежной системы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
9
2
Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
13
2.1
Практические основы развития платежной системы Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
13
2.2
Анализ системы безналичных расчетов банка второго уровня на примере АО ForteBank ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
21
2.3
Система безналичных расчетов с использованием банковских карт в АО ForteBank ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
27
3
Перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
37
3.1
Проблемы развития системы безналичных расчетов в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
37
3.2
Пути совершенствования использования безналичных расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
39
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
43
Список использованных источников ... ... ... ... ... ... . ... ... ... .
45
УЧРЕЖДЕНИЕ ESILUNIVERSITY
Утверждаю
Заведующая кафедрой
___________ Алина Г.Б.
_____ _______2022 г.
Факультет ______Бизнес и управление_________________________ ________________________
Кафедра ______Финансы______________________ ___________________________________
ОП____6В04107 Финансы ___________________________________ ___________
ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
Студенту (-ке) __Әбдыхан Жазира Сейтханқызы________________________ __________________
Ф.И.О. студента
Тема дипломной работы _Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Казахстан_________
Утверждена приказом по университету № от 2021 г.
Сроки сдачи законченной работы ___ _____ 2022 г.
Исходные данные к работе: Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК О платежах и платежных системах (с изменениями и дополнениями от 08.01.2022 г.)
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208 Об утверждении Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории Республики Казахстан__
Перечень подлежащих разработке в дипломной работе или краткое содержание дипломной работы:
а)
Теоретические основы организации системы безналичных расчётов
- март 2022 г.
б)
Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
- апрель 2022 г.
в)
Перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан
- май 2022 г
Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей): 6 таблиц, 7 рисунков
Дата выдачи задания ____ ______ 2021 г.
Заведующая кафедрой ___________________________________ _________ Алина Г.Б.
(подпись) Ф.И.О.
Руководитель работы ___________________________________ ____ к.э.н., доцент Джумабекова А.Т.
(подпись) Ф.И.О.
Задание принял к исполнению
студент ___________________________________ _____________________ ___________________
(подпись) Ф.И.О.
Введение
В последнее время платежные системы все чаще стали рассматриваться как составные части государственной политики, в основном из-за их важного значения для функционирования экономики.
Построение эффективной и надежной национальной платежной системы является одним из определяющих факторов действенного функционирования денежно-кредитной системы государства и в целом развитие экономики любой страны невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов.
Актуальность работы выражается в том, что в настоящее время на рынке банковских услуг наблюдается неуклонный рост доли безналичных расчетов, в том числе и с использованием пластиковых карт. Во многом это объясняется удобством такой формы расчетов, сокращением расходов на поддержание наличного оборота (по статистике примерно пятая часть каждого наличного тенге уходит на поддержание его же собственного обращения), а так же просто нехваткой наличных денег. В любом случае, сегодня не найти банк, который не занимается безналичными расчетами, а в скором времени, учитывая тенденцию, не останется банков, не реализующих карточные продукты.
Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплаты и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость, деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Осуществление безналичных платежей и расчетов с использованием пластиковых карт, дает не только преимущества, но и проблемы.
Статистика последних лет показывает существенное изменение устоявшейся практики расчета наличными деньгами и постепенный переход к использованию платежных карточек для проведения безналичных платежей. Платежные карточки уже не являются чем-то уникальным. За время своего развития рынок платежных карточек стал более доступным, а сопутствующие банковские услуги и предложения более разнообразными. Если раньше большинство потребителей использовали платежную карточку исключительно для получения зарплаты, то сейчас ее постепенно начинают воспринимать как удобное и надежное платежное средство.
Многие держатели карточек смогли оценить преимущества и удобство использования их для оплаты приобретаемых товаров и услуг, в том числе, через Интернет-среду. Большое влияние на это оказали предлагаемые банками мобильные решения, которые обеспечивают комфортную среду для проведения безналичных расчетов.
Цель дипломной работы - детальное изучение безналичных расчетов и их использование в АО Forte Bank, разработка рекомендаций по совершенствованию безналичных расчетов.
Для достижения этой цели в рамках дипломной работы необходимо решить следующие задачи:
1. Дать научно-теоретическую характеристику основам формирования и функционирования рынка безналичных расчетов и операций с пластиковыми карточками в Республике Казахстан.
2. Проанализировать современное состояние рынка безналичных расчетов и пластиковых карт в Республике Казахстан.
3. Провести краткий экономический анализ деятельности АО ForteBank на рынке банковских услуг в Республике Казахстан.
4. Произвести анализ безналичных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт на примере АО ForteBank.
5. Выявить проблемы и перспективы развития рынка безналичных расчетов и пластиковых карт на примере АО ForteBank Республики Казахстан.
6. Выработать пути совершенствования использования безналичных расчетов и пластиковых карт в АО ForteBank.
Объектом исследования дипломной работы является Акционерное общество ForteBank, банки второго уровня Республики Казахстан.
Предметом исследования является деятельность банка по осуществлению безналичных платежей и операций с пластиковыми картами, применение и внедрение новых видов платежных инструментов.
В рамках разработки дипломного проекта были использованы нормативные документы, положения Национального Банка Республики Казахстан внутренние положения коммерческого банка, словари, методические и учебные пособия, периодическая литература, ресурсы Internet.
Методы исследования. В работе использовались общие методы исследования: анализ и синтез, моделирование, классификация и многие другие.
Научная новизна исследования состоит в том, что в работе рассмотрены меры по совершенствованию системы безналичных расчетов в Республике Казахстан.
Практическая значимость исследования выражается, в том, что банковский сектор всегда был ориентирован на применение инноваций и современных технологий, которые обеспечивают комфортную среду для проведения безналичных расчетов.
Структура работы. Дипломная работа состоит из 3 глав:
- в первой главе рассмотрены теоретические основы организации системы безналичных расчётов;
- во второй главе проведен анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан, на примере АО Forte Bank;
- в третьей главе, рассмотрены перспективы осуществления безналичных расчетов в Республике Казахстан.
Теоретической и методологической основой послужили законодательные и нормативные документы Республики Казахстан, монографические труды отечественных и зарубежных ученых экономистов и финансистов.
1 Теоретические основы организации системы безналичных расчётов
0.1 Содержание и экономическая основа системы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов
Система безналичных расчетов в Республике Казахстан представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.
В условиях развития электронных платежных систем и использования электронных платежных инструментов роль и удельный вес безналичных расчетов постоянно возрастают. В современной практике под безналичными расчетами понимают процесс погашения обязательств физических и юридических лиц без использования денежных знаков. Безналичные расчеты осуществляются посредством:
- записей по счетам в кредитных организациях о перечислении денежных средств;
- расчетов в порядке зачета взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;
- передачи оборотных документов.
В отечественной и зарубежной научной литературе выделяют два понятия, связанные с безналичными расчетами:
- расчеты (settlements), трактуемые, с одной стороны, как обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также финансовыми посредниками о порядке и способах погашения обязательств, а с другой - как процесс урегулирования взаимных расчетных претензий;
- платежи (payments), рассматриваемые как безотзывная и безусловная передача денег плательщиком получателю, завершающая процесс расчетов, а также как акт, которым хозяйствующий субъект освобождается от долга [1].
Безналичные расчеты - форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. Синоним - безналичный денежный оборот[2].
К безналичным платежам и (или) переводам денег без открытия банковского счета относятся платежи и (или) переводы денег, при осуществлении которых отправитель денег и (или) бенефициар не используют банковские счета, и которые производятся путем взноса наличных денег для их перевода в пользу указанного отправителем денег бенефициара и (или) получения наличных денег бенефициаром [3].
Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.
Безналичная форма расчетов, является более выгодной формой, чем наличная, но для ее внедрения необходим определенный уровень развития техники, образования, культуры и многое другое.
Денежные расчеты с использованием безналичных денег значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере, когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разных городах, странах).
В экономической литературе под формой безналичных расчетов понимается совокупность способа платежа и соответствующего ему документооборота. При этом способ платежа - это порядок перечисления денег при осуществлении расчета: в полной сумме, указанной в расчетном документе, в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей, плановый платеж, гарантированный платеж и предварительная оплата.
Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, которые входят в содержание расчетного документа и его реквизиты, сроки составления расчетного документа, перевода и получения денежных средств, использование расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия и иные документы и сведения.
В Республике Казахстан действуют Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан, утвержденные Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 208, где закреплены следующие виды платежных документов: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования-поручения, инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов и иные платежные документы [3].
Для расчетных документов обязательным, как правило, является следующий набор реквизитов: наименование и номер расчетного документа; число, месяц и год выписки; наименование плательщика; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; наименование получателя средств; номер его счета в банке; наименование и местонахождение его банка; назначение и сумма платежа; оттиск печати юридического лица и подписи ответственных лиц, регистрационный номер налогоплательщика и другие (п. 14 Правил использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан). Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов.
Безналичные расчеты служат основой безналичного оборота, представляющего собой оборот денег по счетам в специализированных финансовых организациях. Как уже отмечалось, безналичный оборот - это денежный оборот, так как деньги в нем, функционируя в виде записей по счетам, выступают также и как мера стоимости, и как средство платежа, и как средство накопления капитала. Сфера безналичного оборота тесно связана с наличным денежным оборотом, а безналичная форма денег обратима в наличную, и наоборот.
Безналичные расчеты представляют собой совокупность денежных расчетов, совершаемых через банк или иную небанковскую организацию путем записей по счетам или путем зачета взаимных встречных требований хозяйствующих субъектов друг другу в организациях, осуществляющих деятельность по принципу клирингово-расчетных палат.
Сущность безналичных расчетов заключается в смене стоимостных форм фондов и передаче денежной формы стоимости от плательщика получателю. Экономической основой безналичных расчетов служит движение товаров и услуг, представляющее в этой форме кругооборот производственных фондов и фондов обращения, а также выполнение хозяйствующими субъектами платежных обязательств. Организационной основой безналичных расчетов являются принципы и формы безналичных расчетов, отвечающие требованиям взаимоотношений контрагентов платежа на соответствующем этапе экономического развития.
Основным Законом, регулирующим отношения, возникающие при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме отношений, связанных с осуществлением переводов денег организациями почтовой связи, является Закон О платежах и платежных системах.
В соответствии с пунктом 45 статьи 1 Закона Республики Казахстан О платежах и платежных системах от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК платежная система - совокупность отношений, обеспечивающих осуществление платежей и (или) переводов денег путем взаимодействия оператора платежной системы и (или) участников платежной системы посредством применения процедур, инфраструктуры и правил, установленных оператором данной платежной системы [4].
В целях регулирования выпуска и обращения чеков, векселей, платежных карточек, использования документарных аккредитивов, порядка прямого дебетования банковского счета и осуществления платежей без открытия банковского счета были разработаны соответствующие нормативно - правовые акты Национального Банка Республики Казахстан.
Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, в котором указываются процентные ставки по кредитам и депозитам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.
Если плательщик и получатель имеют счета в различных банках, для исполнения платежного документа банк плательщика должен перевести средства банку получателю, тем самым совершить межбанковский перевод. Межбанковские переводы денег - это переводы, при осуществлении которых банки выступают в роли плательщика и получателя платежа. Такие переводы имеют место не только при исполнении банками платежей своих клиентов, но и когда банки выполняют обязательства друг перед другом, например, по операциям на денежном, валютном и фондовом рынках.
0.2 Условия обеспечения гибкости, эластичности, повышения эффективности платежной системы.
Платежная система представляет собой совокупность правил, учреждений и технических механизмов для перевода денег. Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой системы любой страны.
К составу основных участников платежной системы следует отнести:
- юридических и физических лиц, производящих и получающих платежи;
- банки второго уровня;
- Национальный Банк Республики Казахстан.
В соответствии с Законом О Национальном Банке Республики Казахстан от 30 марта 1995 г., Национальный банк Республики Казахстан организует, координирует и регулирует функционирование платежной системы, издает обязательные для исполнения всеми банками и их клиентами нормативные правовые акты по вопросам платежей и переводов денег, а также устанавливает правила применения способов осуществления платежей и переводов денег [5].
В связи с отмеченной выше фундаментальностью платежной системы, ее влиянием на состояние иных подсистем экономической системы, важным является определение ее качественных характеристик, факторов, влияющих на изменение данных характеристик, критериев и показателей ее развития.
В системном анализе стабильность и устойчивость рассматриваются в качестве понятий концепции экономического равновесия, согласно которой достижение и удержание стационарно-равновесного состояния (стабильность) или динамично-равновесного состояния (устойчивость) в экономике относятся к числу важнейших микро- и макроэкономических задач.
При этом субъекты системы стремятся привести ее в оптимальное состояние, рассматривая его как равновесие, которое ассоциируется со стабильностью или устойчивостью. Применительно к экономической системе или ее подсистемам (кредитной, банковской, финансовой), в настоящее время в большинстве случаев применяется термин стабильность.
Вместе с тем, понятие финансовая стабильность, применяемое в настоящее время, включает элементы устойчивости. С точки зрения чистоты понятийного аппарата, применяемого в исследованиях состояния системы, следует отметить, что устойчивость и стабильность, при всей близости данных понятий, не являются синонимами [6].
Стабильность - это то, что остается постоянным. Устойчивость - это более общее понятие, это то, что приобретается, изменяется в процессе функционирования в сторону позитивного, прогрессивного развития.
В системном анализе устойчивость трактуется, как способность системы возвращаться в равновесное состояние, преодолевая действие тех факторов, которые привели к его нарушению. Устойчивым тот или иной процесс становится благодаря своей стабильности в динамике с положительным трендом развития. И если целью развития системы является ее эффективная диверсификация, развитие и трансформация в желаемом направлении, то универсальным качеством такой системы должна быть именно устойчивость.
Устойчивость платежной системы обращена не к статике, а к динамике, к настоящему и будущему развитию, а обеспечение устойчивости следует рассматривать как более существенную, более глубокую задачу, связанную с определением прогрессивного развития платежной системы страны [7].
При общеэкономическом подходе критерии и показатели устойчивости платежной системы необходимо увязывать с оценкой устойчивости развития экономики в целом. С этой точки зрения устойчивым следует считать развитие, демонстрирующее динамический экономический рост, который выражается в таких показателях, как рост валового внутреннего продукта, промышленного производства, инвестиций, производительности труда, снижение безработицы.
Стабильной можно назвать такую платежную систему, при которой деньги в полном объеме выполняют свои функции.
Поскольку устойчивость платежной системы тесно взаимосвязана со стабильностью, то ее критерием следует также считать ее способность и способность ее отдельных элементов постоянно воспроизводить свою роль в экономике, противодействуя при этом негативному влиянию внешних факторов. В целом, стабильной можно назвать платежную систему, которая и в условиях кризисных ситуаций воспроизводит свою роль в экономике, выполняя присущие ей функции [8].
Критерием устойчивого и в то же время равновесного динамического развития платежной системы следует также считать сбалансированность ее различных элементов на макроуровне. Критерии равновесия связаны с ее способностью обеспечить динамическое развитие на основе сохранения равновесного состояния между элементами системы в целом и каждого из них в частности.
Особенностью устойчивости платежной системы является включение в данный критерий понятия ее эластичности.
Под эластичностью платежной системы понимается ее реакция на изменение потребности экономического оборота в денежных средствах, способность денежного оборота расширяться или сокращаться в соответствии с потребностями экономики.
Понятие эффективность платежных систем может широко использоваться в самых различных трактовках. Вместе с тем, часто очень трудно определить, является ли платежная система эффективной, поскольку существуют аспекты качества предоставляемых услуг, оценить которые практически невозможно. Оценка становится еще более трудной, так как эффективность платежной системы с течением времени необходимо оптимизировать [9].
В зависимости от значения, придаваемого различным характеристикам услуг, предоставляемых платежной системой, последняя будет эффективной, если операторами, пользователями и надзорными органами найден баланс между минимизацией издержек проведения платежей и достижением максимальной безопасности.
При формировании принципов эффективных платежных систем необходимо исходить из того, что они должны отражать безналичный характер расчетов и учитывать современный уровень технического и технологического развития расчетов в стране.
В зависимости от значения, придаваемого различным характеристикам услуг, предоставляемых платежной системой, эффективность последней будет обеспечиваться при нахождении субъектами расчетов баланса между минимизацией издержек проведения платежей и достижением максимальной безопасности.
Формирование и функционирование современной платежной системы должно базироваться на принципах, при определении которых следует исходить из того, что они должны отражать безналичный характер расчетов и учитывать современный уровень технического и технологического развития расчетов в стране.
Среди принципов безналичных расчетов целесообразно выделить те, которые имеют основополагающее значение для организации расчетов в рамках современной платежной системы, и учесть их при определении содержания отдельных принципов.
Можно выделить восемь основных принципов эффективных платежных систем:
1. Система должна иметь как можно более полные и надежные правовые основания функционирования.
2. Правила и процедуры платежной системы должны быть прозрачными и доступными.
3. Система должна быть практичной и эффективной.
4. Система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности.
5. Система должна предоставлять участникам открытые и справедливые критерии доступа.
6. Система должна обеспечивать минимальный уровень риска расчетного актива.
7. Система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет по платежу.
8. Система должна обеспечивать высокое качество механизмов управления рисками и распределения ответственности между субъектами расчетов.
Таким образом, определяющую роль в разработке механизмов регулирования и управления безналичным денежным обращением, обеспечении его устойчивости и эффективности выполняют центральные банки посредством установления правил, форм, видов, стандартов и сроков проведения безналичных расчетов.
Развитие платежных услуг имеет ключевое значение для обеспечения эффективного обслуживания финансовой системы страны и реального сектора экономики.
Денежные расчеты с использованием безналичных денег гораздо более выгодны со всех точек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты, упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Безналичная форма расчетов, более выгодна, чем наличная форма, и в значительной мере уже вытеснила другие способы оплаты.
1 Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в Республике Казахстан
0.1 Практические основы развития платежной системы Республики Казахстан
В таблице 1 представлен список 10 крупнейших банков по активам, по состоянию на 01.01.2022 года.
Таблица 1- Список 10 крупнейших банков по активам, на 01.01.2022 года
Наименование
Активы, млрд. тенге
Доля, %
АО Народный Банк Казахстана
9 972
32
ДБ АО Сбербанк
3 167
10
АО KASPI BANK
2 809
9
АО ForteBank
2 160
7
АО Банк ЦентрКредит
1 849
6
АО Отбасы банк
1 708
5
АО JysanBank
1 652
5
АО Евразийский Банк
1 218
4
АО АТФБанк
1 175
4
АО Банк Bank RBK
996
3
Примечание - таблица составлена на основе данных Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию рынка
По состоянию на 1 апреля 2022 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 22 банками второго уровня, из которых 14 банков с иностранным участием, в том числе 11 дочерних банков.
Для комплексного решения вопроса и обеспечения полноценного развития рынка безналичных платежей требуется принятие организационных и инфраструктурных мер. Национальному Банку совместно с банками и иными инфраструктурными участниками рынка важно обеспечить внедрение соответствующих технологических и организационных условий для форсированного развития основных сегментов рынка розничных электронных платежей и повышения их экономической эффективности с учетом поддержания здоровой конкуренции на рынке [10].
Платежная инфраструктура является ключевой составляющей финансовой системы страны. Эффективная платежная среда способствует ускорению и развитию экономических отношений, повышению деловой активности, качества жизни населения, прозрачности и инвестиционной привлекательности экономики [11].
В платежном рынке Казахстане создано новое правовое поле, введена комплексная регламентация и регулирование деятельности субъектов рынка платежных услуг, классификация платежных систем. С активным развитием и проникновением Интернета, мобильной связи и цифровых технологий произошло изменение бизнес-моделей оказания платежных услуг, появились новые технологии, платежные системы и инструменты, произошел сдвиг в сторону цифрового обслуживания клиентов.
В настоящее время в развитии рынка имеется ряд проблемных вопросов, среди которых неразвитость институциональной среды и инфраструктуры приема безналичных платежей с охватом всех регионов страны, разрозненность платежного рынка, отсутствие операционного взаимодействия между различными системами и решениями, эффективного механизма проведения межбанковских расчетов по онлайн платежам.
Повсеместное использование электронных платежей привело к уменьшению спроса на наличность, повышению скорости обращения денег, сокращению теневого оборота, улучшению качества жизни населения. Результаты проведенных специализированными институтами исследований показывают, что увеличение объема безналичных операций на 1% способствует росту ВВП в развитых странах на 75 млрд. долларов США, в развивающихся странах - на 29 млрд. долларов США [12].
Платежные системы Казахстана представлены национальными системами срочных и розничных платежей (Межбанковская система переводов денег, Система межбанковского клиринга, Система массовых электронных платежей), оператором которых является Казахстанский центр межбанковских расчетов Национального Банка Казахстана, а также частными платежными системами расчетов с использованием платежных карточек, системами международных денежных переводов.
Национальные платежные системы Казахстана обрабатывают основной объем платежей в стране в национальной валюте (96% от всего объема безналичных платежей и переводов денег, проведенного финансовыми организациями), обладают эффективными механизмами управления рисками, характеризуются высоким уровнем беспрерывности работы и соответствуют установленным международным стандартам.
В Казахстане зарегистрировано 19 платежных систем. Из них системно значимой является межбанковская система переводов денег (далее - МСПД), работу которой обеспечивает Казахстанский центр межбанковских расчетов (далее - КЦМР) Национального Банка. Через МСПД проводится более 91% платежей участников валютного рынка, рынка ценных бумаг, банковского сектора и платежей государственного бюджета.
Система межбанковского клиринга отнесена к значимым платежным системам в реестре Национального Банка по итогам 2021 года. Эта система обслуживает более 50% от розничных платежей, за исключением системно значимой платежной системы и платежных карточек.
Также к значимым платежным системам отнесены две карточные международные платежные системы - Visa и Masterсard.
Среди систем международных денежных переводов, через которые осуществляются переводы физических лиц без открытия банковского счета, к значимым платежным системам отнесена Золотая корона. В 2021 году в реестр функционирующих в Казахстане систем денежных переводов была включена платежная система RiaMoneyTransfer.
Остальные 14 платежных систем отнесены к иным платежным системам.
По итогам 2021 года обновлен также реестр значимых поставщиков платежных услуг. Свой статус значимых поставщиков платежных услуг сохранили два поставщика: на рынке платежных карточек и на рынке платежей и переводов через корреспондентские счета. Один поставщик стал значимым в сегменте электронных денег.
Требования к значимым платежным системам и значимым поставщикам платежных услуг установлены нормами Закона О платежах и платежных системах. Национальный Банк формирует данные реестры на основе аналитических данных о функционировании платежных систем и поставщиков платежных услуг.
Надежные и безопасные платежные системы способствуют повышению стабильности финансовой системы государства в целом, обеспечивают эффективное использование финансовых ресурсов и улучшают ликвидность финансовых рынков, а также гарантируют своевременный расчет между продавцами и покупателями.
Система крупных платежей КЦМР преобразована в Межбанковскую систему переводов денег (МСПД), которая осуществляет расчеты в режиме реального времени (RTGS) в пределах доступных средств на счете пользователей и отвечает всем основным требованиям, предъявляемым международными финансовыми организациями к системам платежей на валовой основе. Внедрение МСПД явилось следующим этапом развития платежных систем Казахстана, которое позволило усовершенствовать механизмы мониторинга системы и управления рисками ликвидности банков-участников системы.
Рисунок 1 - Платежные системы, функционирующие на территории Казахстана
Примечание- составлен по источнику https:nationalbank.kz
В настоящее время рыночные условия на фоне западных санкций против Российской Федерации меняются ежедневно, и все эти факторы очень негативно влияют на экономику страны в целом, и отдельно каждого предприятия.
В настоящее время на территории Республики Казахстан функционируют две национальные платежные системы: Межбанковская система переводов денег (МСПД) и Система межбанковского клиринга (СМК).
В сегменте розничных расчетов населения (в точке продаж и в электронной торговле) основным безналичным инструментом являются платежные карточки. Данный инструмент также активно используется при переводах между физическими лицами (P2P переводы).
В Казахстане эмитентами платежных карточек являются 22 банка второго уровня и АО Казпочта. За последние 3 года количество платежных карточек, находящихся в обращении, выросло более чем в 2 раза
Каждый взрослый гражданин страны на сегодня является держателем в среднем 3 платежных карточек и в год проводит 121 операцию, основная доля которых являются безналичными.
С ростом количества платежных карточек в обращении наблюдается положительный тренд развития сервисов обслуживания операций с использованием платежных карточек: объем операций в 2021 году превысил аналогичный показатель 2019 года в 3 раза и составил 30,4 трлн. тенге (1,6 млрд. операций).
В 2020 году, несмотря на введенное в стране на фоне распространения коронавируса Covid-19 чрезвычайное положение, сохранена положительная динамика роста операций. Так, за первое полугодие 2020 года с использованием платежных карточек проведено 20,3 трлн. тенге (1,2 млрд. операций), что превышает аналогичный показатель 1 полугодия 2019 года на 57,1% (78,4% - по количеству).
В настоящее время платежные карточки в основном используются населением для осуществления безналичного расчета: впервые преобладание объемов безналичных операций над объемами операций по снятию денег было зафиксировано в сентябре 2019 года. По итогам 1 полугодия 2020 года доля безналичных транзакций в общем объеме операций составила 62,9% (87,4% от количества), тогда как в 2019 году данный показатель составлял только 15,6%.
Снижение доли объемов операций по снятию наличных денег связано с развитием дистанционных банковских сервисов по онлайн платежам и переводам денег. Объемы и количество безналичных транзакций с использованием платежных карточек выросли более чем в 9 раз. Если в 2019 году населением с использованием платежных карточек было проведено 1,2 млн. безналичных операций на сумму 14,1 трлн. тенге, то за 1 полугодие 2020 года держателями платежных карточек осуществлены 1,0 млрд. операций на сумму 12,8 трлн. тенге, что составляет 90,8% от годового показателя 2019 года.
Динамично развиваются карточные платежи через Интернет и мобильный банкинг. Объемы онлайн операций, проведенных держателями платежных карточек в 2021 году, превысили объем онлайн операций 2019 года в 25 раз и составили 10,0 трлн. тенге (629,2 млн. транзакций). При этом в течение 1 полугодия 2020 года держателями платежных карточек в онлайн среде проведено операций на сумму 10,1 трлн. тенге (566,5 млн. операций), что превышает годовой показатель 2019 года на 1,0%.
Аналитический центр Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка (далее - Агентство) также приводит обзор статистики по безналичным платежам по банковским картам.
Операции по выдаче наличных денег в основном совершались посредством банкоматов (98,7% и 87,8% от общего количества и объема операций по выдаче наличных денег).
По состоянию на 01.01.2022 в Казахстане в обращении находилось 56,7 млн. платежных карточек. Наиболее распространенными являются дебетовые карточки, их доля составляет 71,3%, доля кредитных карточек - 25,8%. На долю дебетовых с кредитным лимитом и предоплаченных карточек приходится 2,8%. В Казахстане число платежных карт в обращении выросло до 56 млн. штук.
Таблица 2- Объем реализации, оплаченные посредством электронных платежных систем, тыс. тенге
Регионы
Розничная торговля
Услуги
всего
в том числе оплаченные посредством электронных платежных систем
в %
всего
в том числе оплаченные посредством электронных платежных систем
в %
ҚазақстанРеспубликасы
476 651 451
87 090 404
18,3
209 164 735
122 675 333
58,7
Ақмола
2 894 980
9 092
0,3
1 920 705
410 111
21,4
Ақтөбе
2 668 128
x
162 335
91 760
56,5
Алматы
6 519 523
3 327 073
51,0
2 739 147
1 495 071
54,6
Атырау
2 043 263
87 951
4,3
1 454 620
72 973
5,0
БатысҚазақстан
20 202 033
1 454 939
7,2
841 928
9 335
1,1
Жамбыл
2 976 064
1 003 218
33,7
103 634
2 234
2,2
Қарағанды
32 512 904
5 156 316
15,9
1 604 615
622 352
38,8
Қостанай
5 017 393
80 124
1,6
1 230 073
688 848
56,0
Қызылорда
1 574 296
x
121
121
100,0
Маңғыстау
1 911 802
250 052
13,1
456 982
116 872
25,6
Павлодар
3 427 393
399 057
11,6
93 276
15 259
16,4
СолтүстікҚазақстан
1 433 657
867 846
60,5
74 671
12 811
17,2
Түркістан
1 798 258
17 919
1,0
809 695
-
ШығысҚазақстан
4 928 289
2 007 236
40,7
504 428
676
0,1
Нұр-Сұлтанқаласы
59 607 222
357 391
0,6
22 977 876
7 591 493
33,0
Алматы қаласы
314 658 861
70 062 821
22,3
167 761 402
111 444 794
66,4
Шымкент қаласы
12 477 387
1 994 161
16,0
6 429 227
100 623
1,6
Примечание - таблица составлена на основе данных Бюро национальной статистики
В таблице 2 приведены данные Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан по объемам реализации и доле оплаченных посредством электронных платежных систем по состоянию за 2021 год.
В целом по Казахстану за 2021 год из общего объема розничной торговли 18,3 % было оплачено посредством электронных платежных систем, а услуг было оплачено посредством электронных платежных систем - 58,7%.
Наибольшие доли в разрезе регионов эти показатели в Северо-Казахстанской, Алматинской областях и городе Алматы.
При разбивке платежей по регионам, лишь в городе Алматы наблюдается снижение объёма безналичных платежей - минус 10,8% в октябре, до 548,6 млрд тенге. Также минимальный рост безналичных платежей в отчётном месяце зафиксирован в ВКО (+2,9%), а все остальные регионы демонстрируют двухзначный рост. В годовом исчислении безналичные платежи снижаются лишь в Акмолинской области.
В Казахстане, как и во всём мире, одним из актуальных трендов рынка телекоммуникаций и финансовых технологий стали мобильные финансы. При анализе международного опыта применения инноваций для карточных продуктов был определён основной тренд: интеграция функционала платёжных карт в мобильные телефоны.
По данным обследования Бюро национальной статистики Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан, в 2021 году при осуществлении покупок в интернете 21,8% пользователей использовали мобильные платежи. В региональном разрезе этот вид платежей наиболее распространён среди респондентов Актюбинской (48,5%) и Жамбылской (32,7%) областей, а также Шымкента (32,1%).
Мобильные финансы доступны в Казахстане практически повсеместно. К июлю 2021 года в стране насчитывалось 16 млн. абонентов сотовой связи, имеющих доступ к сети Интернет. За год их количество увеличилось на 6,9%.
Число безналичных транзакций в Казахстане за полгода выросло в 2,5 раза. Основная доля безналичных операций в Казахстане совершена посредством интернетамобильного банкинга (67,2% от общего количестве операций и 83,1% от общего объема безналичных платежей и переводов денег) и POS-терминалов (32,7% и 16,4% от общего количества и объема безналичных платежей и переводов денег).
В сегменте розничных расчетов населения (в точке продаж и в электронной ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/