Доход и прибыль банка и расчет его показателей

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 61 страниц
В избранное:

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Жетысуский университет им. И. Жансугурова

Юн А. С.

Доход и прибыль банка и расчет его показателей

Дипломная работа

Специальность: 6B04106 - «Финансы»

Талдыкорган 2022

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Жетысуский университет им. И. Жансугурова

«Допущена к защите»

Заведующий кафедрой (Ф. И. О. )

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ)

На тему: «Доход и прибыль банка и расчет его показателей»

по специальности 6B04106 - «Финансы»

Выполнила Юн А. С.

Научный руководитель

ст. преподаватель,

магистр Ахметова З. Ш.

Талдыкорган 2022

Содержание

Введение 4

Глава 1 Сущность прибыли банка и порядок ее образования 6

1. 2 Показатели доходности и прибыльности банка10

Глава 2 Экономические основы АО «Банк Евразийский». 16

2. 1 Оценка показателей доходности (прибыли) . ………. . 16 2. 2 Источники и формы доходов банка. …. . 27

Глава 3 Анализ доходности и прибыльности банка на примере АО «Евразийский банк»38 3. 1 Финансово-экономическое положение АО «Евразийский банк» . . . 38. 3. 2 Проблемы анализа финансовых результатов деятельности банка. Тенденции развития банка . . . 43

Заключение51

Список использованной литературы. . 57

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки - это старейшая и наиболее многочисленная группа кредитных учреждений, исполняющих большую часть финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, которые завлекают капиталы, сбережения народонаселения и иные вольные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их в краткосрочное обращение другим экономическим представителям, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, углубление сферы реализации собственных услуг, завоевание рынка и, в финальном счете, - увеличение получаемой прибыли.

Прибыль - есть конечный финансовый итог деятельности банка. Рост выручки создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих общественных и материальных надобностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.

В рамках всякой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при дефиниции ее величины являются доходы и расходы.

Доход - это увеличение активов либо понижение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и не основной деятельности субъекта, составляют его совокупный доход.

Расходы - это отток или иное применение активов и/или возникновение новых обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих базовую деятельность банка.

Рентабельность, в отличие от прибыли банка, демонстрирующей эффект предпринимательской деятельности, описывает эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.

Банки как финансовые посредники привлекают капиталы хозяйствующих субъектов, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, выдают их во временное обращение заемщикам, проводят финансовые расчеты, оказывают другие многочисленные услуги для экономики, тем самым непосредственно влияя на результативность производства и пользование социального продукта. Экономические преобразования, проводимые в государстве, открыли новейший этап в становлении банковского дела. Решение поставленной задачи допустимо лишь на основе постижения фактического понимания функционирования казахстанских, а также зарубежных банков и внедрения особенно прогрессивных, рациональных форм и методик работы на практике. Это подтверждает востребованность темы исследования.

Целью дипломной работы представляется обзор функционирующей на данный момент практики предоставления услуг потребительского кредитования коммерческими банками в Республики Казахстан.

В соответствии с целью дипломной работы определены и решены последующие задачи:

- ознакомится с теоретическими нюансами предоставления потребительского кредитования коммерческими банками;

- осуществить анализ и оценку действующей практики предоставления потребительского кредита в АО «Евразийский Банк»;

- установить главные тенденции развития рынка потребительского кредитования; реверсивность потребительских кредитов коммерческих банков;

- проанализировать трудности, образующиеся на рынке потребительского кредитования, а также установить маршрут их решения:

Абстрактным и утилитарным фундаментом данной работы представляются материалы изучения экономистов согласно вопросам потребительского кредитования, материалы, полученные в процессе анализа работы АО «Банк Евразийский», статистические материалы также сведения изданий периодической печати, нормативные и финансовые документы АО «Банк Евразийский».

Темой изучения являются показатели АО «Банк Евразийский», предметом - операционная деятельность банка.

Методологической основой работы явились законодательные и нормативные акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК, регулирующих деятельность банков, статистические материалы Агентства по статистики Республики Казахстан.

В процессе работы использовались общенаучные, статистические, абстрактно-логические методы, приемы сопоставления, группировки и др.

Вследствие чего можно сделать вывод, что экономическая сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью.

Цель работы - исследовать доходность и прибыльность банка. В соответствии с целью сформулированы задачи работы:

- исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования;

- рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка;

- провести анализ прибыльности и рентабельности банка на материалах АО «Евразийский Банк»;

Объектом исследования послужили финансовые показатели деятельности АО «Евразийский Банк».

Глава 1 Сущность прибыли банка и порядок ее образования

Прибыль - есть конечный финансовый результат деятельности банка. Ее подробное рассмотрение дозволяет более точно оценить значение и воздействие на деятельность банка.

Экономисты обычно определяют прибыль в определениях благосостояния (well-offness), т. е. как степень усовершенствования благосостояния банка за отчетный период времени. Впрочем, в исходной дефиниции говорится об индивидуальном доходе, сущность прибыли как прироста благосостояния применимо к любому хозяйствующему субъекту.

Бухгалтеры традиционно придерживались иного взгляда на прибыль. Так, прибыль - представляет собой величину, получаемую вычитанием из доходов, или выручки, себестоимости оказываемых услуг, прочих расходов и потерь. А чистая прибыль (чистый убыток) - превышение (дефицит) доходов над расходами за отчетный период. Два этих определения прекрасно иллюстрируют тесный подход к понятию прибыли от финансово - хозяйственной деятельности, основанный на соотнесении доходов и расходов. Предпринимались, однако, и попытки расширить бухгалтерское понимание прибыли: были утверждения, например, что прибыль должна включать все выигрыши и потери по активам и пассивам банка в течение данного периода.

Эдварс и Белл акцентируют внимание на четыре типа прибыли:

- текущая прибыль от финансово - хозяйственной деятельности банка (current operating profit) - избыток выручки от оказания услуг над нынешней стоимостью затрат на производство услуг и внутренней стоимостью оказываемых услуг;

- реализуемая экономия затрат (realizable cost savings) - рост цен имеющихся в наличии активов в течении периода;

- реализованная экономия затрат (realized cost savings) - разница между себестоимостью и текущими покупными ценами оказываемых услуг;

- реализованные выигрыши по капитальным активам (realized capital gains) - разность выручки от реализации и исторической себестоимости при ликвидации долгосрочных активов.

Сведения об этих четырех видах прибыли послужили бы наилучшим признаком “благосостояния” и предоставляли бы пользователям информацию для анализа результатов деятельности банка. Такой подход к прибыли шире и являет собой существенный шаг вперед по сравнению с традиционным, так как выступают за предоставление отчетности о возникших за период выигрышах и потерях от владения (holding gains and losses) на том основании, что это улучшило бы информационное наполнение финансовых отчетов.

В британском проекте концептуальной основы формально признается важность принятия широкого подхода к прибыли в бухгалтерском учете. FASB предпринимает в 1985 году попытку раздвинуть границы оценки (измерения) финансово - хозяйственной операций банков посредством принятия подхода активы / обязательства взамен традиционного доходы / расходы. Полную прибыль (comprehensive income) FASB определяет как изменение собственного капитала (чистых активов) банка за отчетный период, являющееся результатом финансово - хозяйственных операций и событий, не связанных с личным капиталом собственников банка. Она включает все изменения собственного капитала, произошедшие за период, за исключением тех, что являются следствием вкладов собственников и выплат собственникам. Описанный подход представляет собой попытку сблизить традиционное бухгалтерское понимание прибыли и экономическое понятие прибыли как прироста благосостояния.

Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Доход как экономическая категория выражает финансовые результаты деятельности предприятия. Это определение не включает в число доходополучателей тех, кто уже или ещё не может участвовать в экономической деятельности. При этом необходимо подчеркивать следующие характерные особенности дохода как экономической категории:

- Доход, как правило, презентован денежными средствами;

- Регулярность получения;

- Критерий законности.

Наряду с понятием балансовой прибыли (балансового убытка) применяют определения: чистая прибыль, использованная прибыль, изъятая прибыль, нераспределенная прибыль и непокрытый убыток.

Под чистой прибылью банка понимают часть балансовой (полной) прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов на прибыль в бюджет и отчислений на использованную прибыль.

Использованная прибыль - расходы банка из прибыли на расширенное воспроизводство производственных основных средств и объектов социальной сферы, социальные нужды и материальные поощрения сотрудников банка, благотворительные и иные цели.

Изъятая прибыль - сумма денежных средств, стоимость иного имущества, полученная собственником или участниками акционерного общества за отчетный период в счет прибыли банка.

Нераспределенная прибыль - это часть чистой прибыли, нераспределенная между акционерами банка и направленная на накопление его имущества.

Непокрытый убыток - сумма балансового убытка отчетного года, не покрытая резервным капиталом и резервными фондами, а также повышение суммы балансового убытка, над величиной накопленной ранее нераспределенной прибыли.

В международном стандарте финансовой отчетности «Выручка» дается следующее определение дохода: «Доход - любые поступления, увеличивающие собственный капитал (кроме вкладов акционеров), как в ходе обычной деятельности (выручка), так и прочие поступления».

По состоянию на 01. 12. 2021 года банковский сектор Республики Казахстан представлял 22 банка второго уровня, из них
14 банков с иностранным участием, 11 из них были достигнуты. Совокупные активы банковского сектора на 1 декабря составили
36, 7 трлн. тенге (рост с начала 2021 года - 17, 8%), рост на 2% в ноябре. В целом рост банковских кредитов на 3, 3%, рост совместных активов в 2021 году составил 5, 5 трлн. тенге или 20%.

Банки второго уровня имеют значительный резерв более высоких активов, который составляет 12, 28 трлн. тенге или 33, 4% активов. Уровень ликвидности обеспечивает консолидацию залоговых резервов банка с учетом объема текущих обязательств перед клиентами и позволяет клиентам резервировать ликвидность.

Структура банковского сектора в основном представлена в депозитном портфеле, который составляет 79, 3% от солидарных обязательств банков или 25, 49 трлн. тенге. Доля долгов, выпущенных при предоставлении таких средств и кредитов, полученных от других банков и организаций, осуществляющих деятельность отдельных лицеев, составила 7, 1% и 1, 8% соответственно.

Коэффициент основного капитала (к1) составляет 20, 02%, собственный капитал (к2) - 24, 33%, что в среднем превышает установленные в системе законодательные нормативы. Доходность активов банка (ROA) на 01. 12. 2021 составила 3, 45% (01. 12. 2020) . - 2, 77%, рентабельность капитала (ROE) - 27, 89% (01. 12. 2020 - 21, 11%) . Объем кредитов в экономике банков по состоянию на 01. 12. 2021 составил 17, 84 трлн. тенге, увеличившись на 3, 7% за ноябрь 2021 года. Рост этого показателя с начала 2021 года составил 3, 22 трлн. тенге или 22%. Объем кредитов в национальной валюте в ноябре 2021 года вырос на 3, 7%, в начале года - на 20, 33% - с 12, 72 трлн. до
15, 98 трлн. тенге.

В развитии отрасли наиболее значительный объем кредитов от банков экономики поступает в такие отрасли, что касается отрасли, то доля в общем объеме составляет 14, 2%, торговли - 10, 9%, строительства - 3, 3% и транспорта - 2, 6%. Объем ипотечного кредитования населения в ноябре 2021 года увеличился на 7, 4% и составил
3, 25 трлн. тенге на 01. 12. 2021. Рост этого показателя с начала 2021 года составил 36, 7%. Кредиты под потребительские цели выросли на 2, 8% до 5, 99 трлн. тенге в ноябре 2021 года. С начала 2021 года потребительские кредиты выросли на 1, 61 трлн. тенге или на 36, 6%.

Объем депозитов в национальной валюте за ноябрь 2021 года снизился на 3, 4% и составил 16, 19
трлн. тенге (c. рост в 2021 году составил 16, 8%), в иностранной валюте увеличился на 3, 7% до 9, 6 трлн. тенге (с начала 2021 года - 16, 6%) ) . Депозиты юридических лиц в национальной валюте в ноябре 2021 года сократились на 5, 6% до 8, 04 трлн. тг. Иностранная валюта снизилась на 0, 2% до 5, 03 трлн. тг., что составляет 38, 5% от вкладов юридических лиц. Депозиты физических лиц в тенге увеличились на 1, 1% до 8, 15 трлн. тенге, в иностранной валюте увеличились на 8, 3% до
4, 57 трлн. тенге, составив 35, 9% депозитов физических лиц.

Средний темп прироста срочных депозитов в национальной валюте юридических лиц составил 7, 5% (в декабре 2020 года - 7, 3%), по вкладам физических лиц - 8, 4% (в декабре 2020 года - 9, 2%) .

В Казахстане основополагающими определениями являются определения, данные в стандартах бухгалтерского учета. В частности, стандартом бухгалтерского учета №21 “Финансовая отчетность банков” маржа (чистый процентный доход) определяется как “разница между доходом в виде вознаграждения по активам”. Доход в виде вознаграждения (интереса) - есть доход, связанный с предоставлением денег по кредитам и т. д. А операционный и прочий доход определен как “доход, не связанный с предоставлением денег”, например, комиссия за услуги банка и т. д.

Получая доход, банк несет и определенные расходы. Расходы - это уменьшение активов, либо возникновение обязательств (или то или другое одновременно) в результате производства и реализации продукции (работ, услуг) и иной деятельности.

Хотя в литературе слова “расходы” (expense) и “затраты” (cost) нередко используются как синонимы, но их значения различны. Термин “затраты” относится ко всякому использованию ресурсов, в том числе на приобретение активов, в то время как термин «расходы» касается использования лишь тех ресурсов, которые при определении прибыли банка за данный период времени ставятся в соответствие доходам. FASB дает определение расходов, исходя в основном из разреза активы /обязательства. Так, расходы - это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. FASB различает расходы и потери (убытки) : потери (убытки) - это уменьшение собственного капитала (чистых активов) в результате побочных или случайных сделок банка и всех прочих операций, оказывающих на него влияние в течение периода, за исключением выплат собственникам. Но в расчет прибыли включаются как расходы, так и потери.

Напрямую зависимость предприятия от величины доходов и расходов выражается в финансовом результате деятельности предприятия, который может выражаться в форме прибыли (превышения доходов над расходами) или в форме убытка (превышения расходов над доходами) .

Итак, прибыль - важнейший показатель эффективности работы банка, источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. Поэтому анализ прибыли должен охватывать как факторы ее формирования, так и распределения.

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

1. 2 Показатели доходности и прибыльности банка

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности) .

Вертикальный анализ отчета о доходах и расходах позволяет оценить динамику удельного веса каждого из основных элементов совокупного дохода банка.

Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям экономического эффекта. Эффективность банковской деятельности измеряется путем сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности) .

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность - прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов.

Обобщающим показателем результативности деятельности коммерческого банка является показатель рентабельности капитала (Р _к ), определяемый отношением прибыли (П) к капиталу банка (К) по формуле:

(рис. 1),

Наряду с этим определяют прибыльность уставного фонда (Р _уф ), как отношение прибыли банка (п) к сумме уставного фонда банка (У _Ф ) по формуле:

(рис. 2),

Показатель прибыльности уставного фонда отображает эффективность использования банком уставного фонда. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

Рентабельность всех активов (Ра), определяется отношением прибыли (П) к активам банка (А) по формуле:

(рис. 3),

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм его персонала в поддерживании оптимальной структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

Показатели характеризуют способность банка обеспечить наибольшую отдачу активов, их прибыльность, на которую, в свою очередь, влияет доходность активов, и возможности банка минимизировать расходы и тем самым максимизировать долю прибыли в доходах.

Показатель общей рентабельности деятельности коммерческого банка (Роб) определяется отношением чистой прибыли банка (Чп) к сумме расходов банка (РБ) по формуле:

(рис. 4),