Сущность и назначение финансового планирования и прогнозирования

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 58 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ 4

1. 1 Сущность и назначение финансового планирования и прогнозирования 4

1. 2 Основные виды финансового планирования и прогнозирование 23

1. 3 Научные основы методологии прогнозирования и планирования 31

2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯТОО «COMFORT PROF» 35

2. 1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 35

2. 2 Анализ финансового состояние ТОО «COMFORT PROF»

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

3. 1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

ПРИЛОЖЕНИЯ 68

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы финансового планирования и прогнозирования очевидна в нынешних условиях. Финансовое планирование и прогнозирование финансов на предприятиях призвано обеспечить денежными ресурсами кругооборот их фондов, т. е. потребности основной деятельности, проведение специальных мероприятий, выполнение обязательств перед финансовой системой, вышестоящими организациями и банком. В процессе финансового планирования и прогнозирования должно быть обеспечено соблюдение режима экономии, выявленных резерв снижения затрат и роста доходности, осуществлено рациональное распределение финансовых ресурсов для достижения необходимой пропорциональности развития отраслей и производств. Поэтому составлению финансового плана тщательный анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия за прошлые годы, определение реальных возможностей роста рентабельности и мобильности внутренних ресурсов. Финансовое планирование - завершающая составная часть производственного планирования. Оно опирается на исходные данные, а именно объем валовой продукции, план ее реализации, себестоимость и реализационные цены, фонд заработной платы, планы материально-технического обеспечения и капитальных вложений. Однако финансовое планирование не является пассивным отражением производственных показателей. Оно оказывает активное воздействие на материальные процессы, стимулирует рост эффективности производства, предупреждает возможные диспропорции и другие негативные явления в деятельности хозяйств. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Если глубоко изучить финансовое планирование и прогнозирование в условиях работы предприятий на полном хозяйственном расчете и самофинансировании повысилась ответственность хозяйств в деле разработки финансовых планов, максимально учитывающих возможности интенсивного использования действующих производственных фондов, улучшения организации труда и производства.

Актуальность данной темы дипломной работы обусловлена необходимостью планирования и прогнозирования финансов с целью достижения высокой эффективности.

Объектом исследования выступает ТОО «COMFORT PROF» г Павлодар.

Предметом исследования - финансы предприятия.

Главная цель работы - проанализировать планирование финансов исследуемого предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

Рассмотреть теоретические аспекты основы планирования и прогнозирования финансов;

Изучить нормативно-правовое обеспечение финансового планирования

Проанализировать действующую практику финансового планирования на примере деятельности конкретного предприятия;

На основе проведенного анализа выявить пути совершенствования в области планирования финансовых результатов.

При выполнении работы использованы такие методы исследования как сравнение, детализация. Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия за 2019-2021 годы. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий, законодательные акты.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

Сущность финансового планирования и прогнозирования

Планирование и прогнозирование - важнейшие элементы управления экономическими и социальными процесса ми. В рыночной экономике финансовое планирование и прогнозирование тесно связаны. Финансовое планирование и прогнозирование стало зарождаться в 16, 17 веке. В первую очередь оно использовалось при составлении смет доходов и расходов государственного бюджета. В рыночной экономике финансовое планирование и прогнозирование тесно связаны и используется для обоснования намеченных структурных сдвигов в экономике. Финансовое планирование и прогнозирование являются двумя близкими понятиями, иногда отождествляются. На самом деле финансовое прогнозирование предшествует финансовому планированию. Прогнозирование всегда является многовариантным и рассматривает в финансовом аспекте общие тенденции развития. Суть прогноза заключается в предвиденье неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных заданных условиях. Отличие плана от прогноза- прогноз всегда многовариантный и рассчитывается на долгосрочный период. Финансовое планирование- это выбранный вариант развития на основе прогноза и он носит директивный характер, т. е. обязательный к исполнению.

Объектом финансового планирования выступает финансовая деятельность хозяйствующих субъектов или государства. Финансовое планирование правомерно рассматривать как планомерное управление процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов. Финансовое планирование- это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. . Прогнозирование всегда является многовариантным и рассматривает в финансовом аспекте общие тенденции развития. Суть прогноза заключается в предвиденье неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных заданных условиях. Отличие плана от прогноза- прогноз всегда многовариантный и рассчитывается на долгосрочный период. Финансовое планирование- это выбранный вариант развития на основе прогноза и он носит директивный характер, т. е обязательный к исполнению. Объектом финансового планирования выступает финансовая деятельность хозяйствующих субъектов или государства. Финансовое планирование правомерно рассматривать как планомерное управление процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов.

Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить транзакционные издержки хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием. Финансовое планирование- это совокупность мероприятий по определению денежных доходов, накоплений, выявлению резервов, привлечению источников финансовых ресурсов и направление их на покрытие запланированных расходов и направление расходов и затрат по различным сферам деятельности предприятия. Основное назначение финансового планирования является расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, объема и структуры затрат, определение эффективности итогов работы предприятия. Финансовое планирование направлено на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить транзакционные издержки хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.

Финансовое планирование является также одним из инструментов регулирования финансового рынка - сферы проявления экономических отношений между продавцами и покупателями финансовых ресурсов, включающей валютный рынок, рынок ценных бумаг, денежный рынок (ссудных капиталов) и рынок золота.

Финансовое планирование - важная составная часть планирования деятельности предприятия в целом. Основным назначением внутрифирменного финансового планирования является расчет потребности в денежных средствах, необходимых для финансирования расходов и выполнения обязательств, объема и структуры затрат, определение эффективности итогов работы предприятия. Внутрифирменное финансовое планирование включает разработку различных финансовых планов и расчетов в целях управления финансами предприятия.

В ходе финансового планирования на предприятиях решаются следующие задачи:

обеспечение денежными средствами планируемых за трат по всем видам деятельности;

сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки;

определение взаимоотношений с банками и кредиторами, оптимизация структуры капитала;

разработка политики финансовых вложений и инвестиций;

осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью планируемых операций и ситуаций [6, c. 89] .

Содержание финансового планирования во многом объясняется определением этого понятия. Сущность финансового планирования можно определить как процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и капитала, иными словами, как процесс формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и капитала.

В процессе финансового планирования определяются не только движение денежных средств, но и опосредствующие их финансовые отношения и различные стоимостные пропорции. Объектами финансового планирования на предприятиях являются его финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели и непосредственно финансовая деятельность.

Основные цели финансового планирования:

обоснование финансовой политики предприятия;

обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов, заданий и их эффективности.

Посредством финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, определяются пути, показатели, взаимоувязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, содействующие достижению поставленных задач.

Сказанное позволяет сделать следующие обобщения. Внутрифирменное финансовое планирование правомерно рассматривать как целенаправленную деятельность субъектов хозяйствования по обоснованию принимаемых экономических и социальных решений с учетом их эффективности и обеспеченности источниками финансирования, оптимизации намечаемых затрат и положительных конечных результатов.

Финансовое планирование как субъективная деятельность людей только тогда дает положительные результаты, когда базируется на познании объективных закономерностей развития общества, тенденций движения финансовых ресурсов, изучении исходной базы, результативности ранее проводимых мероприятии и финансовых операций .

Для обеспечения высокого уровня финансового планирования оно должно иметь в качестве исходной базы финансовые прогнозы.

Финансовое прогнозирование рассматривается в экономической литературе с различных позиций: как функция управления финансами, поскольку любое управленческое решение по природе своей является прогнозом, как метод вероятного планирования, в котором предсказание будущего опирается на накопленный опыт и текущие предположения относительно будущего или как оценка наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности и ожидаемого движения наличности для какого-либо одного или нескольких будущих отчетных периодов.

Суть прогноза заключается в предвидении неопределенного будущего, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.

Финансовый прогноз - это научная предпосылка управления финансами. Финансовый прогноз отличается от простого предсказывания будущей ситуации тем, что прогноз базируется на одном или нескольких гипотетических предположениях. Он отвечает на вопрос: «Что может случиться, если . . . ?»

В странах с развитой рыночной экономикой финансовый прогноз используется как метод реализации финансовой политики. Экономические и финансовые прогнозы разрабатываются на основе отчетных данных за прошедшие периоды с соблюдением правил ведения национальных счетов.

В условиях рынка возрастает риск осуществляемых хозяйственных операций. Внешняя среда, в которой функционируют предприятия, изменяется настолько быстро, что изменчивость становится ярко выраженным признаком ситуации. В свою очередь, это приводит к частым изменениям финансовых задач, что обусловливает необходимость приспосабливать методы, используемые для их решения, к меняющейся действительности. Становится очевидным необходимость прогнозирования, разработки финансовых прогнозов на длительный срок. Финансовое прогнозирование должно предшествовать планированию и опираться на анализ и оценку явлений, тенденций, определять альтернативные варианты управления движением финансовых ресурсов. В ходе финансового планирования прогнозы, положенные в основу финансовой политики, конкретизируются и корректируются, определяются способы достижения выбранной цели, последовательность реализации задач, рассчитываются показатели финансовых планов.

В настоящее время следует отметить непрерывно растущую потребность в прогнозах. Планомерность как общественная категория (выражает отношения, связанные с поддержанием определенного соотношения (пропорциональности) между составными частями экономики, процессами и взаимосвязями экономического развития) возникает по мере становления общественно государственной, муниципальной собственности. Под прогнозом понимается система научно обоснованных представлений о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях его развития. Прогноз выражает предвидение на уровне конкретно-прикладной теории, в то же время прогноз неоднозначен и носит вероятностный и многовариантный характер. Процесс разработки прогноза называется прогнозированием.

Планирование представляет собой процесс научного обоснования целей, приоритетов, определения путей и средств их достижения. На практике оно реализуется путем разработки планов. Его отличительной чертой является конкретность показателей, их определенность по времени и количественно.

План - это документ, который содержит систему показателей и комплекс различных мероприятий по решению социально-экономических задач. В нем отражаются цели, приоритеты, ресурсы, источники их обеспечения, порядок и сроки выполнения.

Прогнозирование предполагает описание возможных или желательных аспектов, состояний, решений, проблем будущего. Планирование основано на принятии решений о проблемах, выявленных на стадии прогнозирования, на учете всех критических аспектов будущего. Таким образом прогноз и план взаимно дополняют друг друга. В современной экономике вопросам первой необходимости является финансовое планирование и прогнозирование. Формы сочетания прогноза и плана могут быть самыми различными: прогноз может предшествовать разработке плана (в большинстве случаев), следовать за ним (прогнозирование последствий принятого в плане решения), проводиться в процессе разработки плана, самостоятельно играть роль плана, особенно в крупномасштабных экономических системах (регион, государство), когда невозможно обеспечить точное определение показателей, т. е. план приобретает вероятностный характер и практически превращается в прогноз.

Это придает расчетам определенную гибкость, позволяет вносить коррективы в зависимости от изменившихся обстоятельств. Прогноз перспектив финансового состояния предприятия имеет значение и для внешних пользователей экономической информации. По опыту западных стран можно сказать, что в банках проводится значительная работа по прогнозированию банкротства предприятий. Применяемые методы оценки вероятности банкротства освещаются в специальной литературе, в том числе и отечественной. В соответствии с результатами оценки финансового состояния предприятие может быть признано неплатежеспособным, могут быть сделаны выводы о реальной возможности у предприятия-должника восстановить свою платежеспособность, о реальной возможности предприятия утратить платежеспособность, если в ближайшее время им не будут выполнены обязательства перед кредиторами.

Все вышесказанное позволяет утверждать, что неотъемлемой частью финансовой деятельности государства и хозяйствующих субъектов является финансовое прогнозирование и планирование. Прогнозирование заключается в том, чтобы определенными методами с использованием специального инструментария количественных оценок обработать имеющуюся на данный момент информацию о финансах, закономерностях их изменения, конкретных условиях их функционирования в данный момент и получить представление о направлениях их развития и состоянии в будущем.

Современное положение Казахстанских производителей на рынке как внутреннем, так и внешнем, характеризуется постоянно растущей конкуренцией со стороны зарубежных производителей.
В процессе финансового планирования, одного из функциональных элементов управления финансами, субъекты хозяйствования, органы государственной власти и местного самоуправления оценивают состав и структуру своих финансовых ресурсов, определяют возможность и способы увеличения их объема, направления наиболее эффективного использования. При этом задаются пропорции формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов с целью достижения и поддержания сбалансированности, финансовой устойчивости экономики, получения доходов, прибыли, финансового обеспечения решаемых экономических и социальных задач. Таким образом реализуется воздействие органов управления на финансы, финансовые процессы, финансовую деятельность как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях.

Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие через распределение на процесс воспроизводства обусловливают необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.
Его специфика состоит в том, что объектом планирования
выступает не производственная деятельность субъектов хозяйствования, органов государственной власти, органов местного самоуправления, а их финансовая деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов. Соответственно субъектами финансового планирования являются органы государственной власти и местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.