АНАЛИЗ РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ АО НАУРЫЗ БАНК
Содержание
Введение
1.Теоритические основы банковской системы
1.1 Экономическая сущность банковской деятельности
1.2 Этапы и порядок открытия банков в РК
1.3 Регулирование банковской деятельности
2. Анализ регулирования банковской деятельности на примере АО Наурыз банк
2.1 Порядок открытия и ликвидация банков
2.2 Ликвидационный процесс АО Наурыз банк
2.3 Правовое положение ликвидационной комиссии
3. Пути решения проблем банков в РК
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы. Развитая рыночная экономика объективно требует наличия адекватной финансовой системы, обеспечивающей направление денежных потоков от владельцев свободных денежных средств лицам, нуждающимся в капитале, а также оперативное перемещение денежных активов между участниками хозяйственных отношений для целей расчетов по сделкам. Указанные выше функции финансовых посредников в экономике выполняют банковские учреждения (банки).
Банковская система является одной из важнейших и жизненно важных для хозяйственной жизни любой страны систем. Устойчивость этой системы обеспечивает устойчивость экономики в целом. Вместе с тем в подавляющем большинстве стран с рыночной экономикой банки создаются и функционируют как предпринимательские структуры, что обеспечивает их активность (исключением являются центральные банки, выполняющие роль эмиссионного центра и в связи с этим функционирующие как публичные образования).
Двойственное положение банков определяет необходимость особого подхода к государственному регулированию их деятельности, задачами которого являются обеспечение стабильности и надежности банков, привлечение их к решению важных народнохозяйственных задач, и, одновременно обеспечение определенной свободы и самостоятельности банков как предпринимателей, создание условий для конкуренции на рынке банковских услуг. Правовое регулирование банковской деятельности в результате этого строится на сочетании частноправового и публично-правового метода регулирования, причем второй имеет тенденцию к преобладанию.
Особое положение банков в экономической системе требует установления государством правил, ограничивающих доступ на рынок банковских услуг (лицензирование, особые требования к составу и количеству капитала, особые требования к руководству и т.д.) и обеспечивающих строгий контроль за банковской деятельностью.
Одновременно подвергается специальной регламентации порядок "вывода из игры" - ликвидации либо реорганизации банковских учреждений, не способных успешно осуществлять свои функции. Этот порядок призван обеспечить стабильность финансовых рынков и приоритетную защиту интересов широкого круга клиентов банков; прежде всего - граждан-вкладчиков.
Предметом курсовой работы являются отношения, возникающие между органами, обеспечивающими надзор и контроль за функционированием банковской системой и банковскими учреждениями в связи с реорганизацией и ликвидацией последних, отношения между реорганизуемыми (ликвидируемыми) банками и другими участниками оборота, а также практика разрешения арбитражными судами споров, связанных с проведением мер по предупреждению несостоятельности и ликвидацией банковских учреждений, прежде всего в рамках процесса
банкротства.
Целью исследования является теоретическая разработка проблем, связанных с определением оснований и порядка открытия и ликвидации проблемных банков, выявление особенностей реализации гражданских прав и обязанностей банков и их кредиторов в процессе реорганизации и ликвидации, характеристика основных источников, регламентирующих указанные выше отношения, оценка эффективности действующих правовых конструкций и выработка предложений по их совершенствованию.
Методологическая и теоретическая основа курсовой работы. В ходе исследования проблем, возникающих в процессе реорганизации и ликвидации банковских учреждений, автором применялись комплексный и системный анализ рассматриваемых отношений; конкретно-исторический метод, позволяющий рассмотреть исследуемые отношения в развитии; сравнительно-правовой метод, с помощью которого на основе сопоставления существующих правовых моделей, используемых законодательством ряда европейских стран, предлагаются наиболее эффективные решения.
1.Теоритические основы банковской системы
1.1 Экономическая сущность банковской деятельности
Банковская система - одно из важных достижений экономической цивилизации. Изобретенная и построенная человеком, она воплотила в себе многогранный тончайший инструмент воздействия через валюту, деньги, банкноты, ценные бумаги на социально-экономические процессы, регулируя структуру, задавая направление и, главное, умело, поддерживая стабильность функционирования денежного обращения, а посредством этого - и всей экономики. Несмотря на то, что банковская система присуща любой экономике, только в условиях рыночной экономики она обретает роль центрального звена финансового контура управления.
Когда в стране в достаточном количестве имеются действующие банки, кредитные учреждения, а также все те экономические организации, которые выполняют отдельные банковские операции. Также в банковскую систему входят специализированные организации, не осуществляющие банковских операций, но обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений: расчетно-кассовые и клиринговые центры, фирмы по аудиту банков, дилерские фирмы по работе с ценными бумагами банков, организации, определяющие рейтинг банков, обеспечивающие их специальным оборудованием и информацией, специалистами и т.д. При этом банки и кредитные учреждения в разнообразных формах и регулярно взаимодействуют со своими клиентами - субъектами экономики, с центральным банком, другими органами государственной власти и управления, друг с другом и со вспомогательными организациями.
Банковская система в качестве составной органической части входит в большую систему - экономическую систему страны. Это означает, что деятельность и развитие банков следует рассматривать в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ.
Банковская система - это такое целостное образование, которое обеспечивает ее устойчивое развитие.
Банковская система обладает рядом признаков :
- включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям;
- имеет специфические свойства;
- действует как единое целое;
- является динамичной;
- выступает как система закрытого типа;
- обладает характером саморегулирующейся системы;
- является управляемой системой.
Банковская система, прежде всего не является случайным многообразием, случайной совокупностью элементов. В нее нельзя механически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиненные другим целям. В банковскую систему нельзя включать производственные, сельскохозяйственные единицы, имеющие другой род деятельности.
Банковская система специфична, она выражает свойства, характерные для нее самой в отличие от других систем, функционирующих в народном хозяйстве. Специфика банковской системы определяется ее элементами и отношениями, складывающимися между ними.
Когда рассматривается банковская система, то, прежде всего, имеется в виду, что она в качестве элемента включает банки, которые как денежно-кредитные институты дают окраску банковской системе.
Вместе с тем это не следует понимать так, что сущность банковской системы есть сложение сущности ее элементов. Сущность банковской системы - это не арифметическое действие, а проникновение в новую более широкую сущность, охватывающую сущность не только отдельных элементов, но и их взаимосвязь.
Сущность банковской системы обращена не только к сущности частного, составляющих элементов, но и к их взаимодействию.
Из этого следует, что сущность банковской системы влияет на состав и сущность ее элементов [1. С. 38-47].
В зависимости от взаимосвязей банков, от характера выполняемых ими функций различают два типа построения банковской системы: одноуровневую и двухуровневую.
Для стран с административно-командным режимом управления характерна одноуровневая банковская система. Ее особенность заключается в том, что все банки, в том числе центральный, выполняют аналогичные функции по кредитно-расчетному обслуживанию хозяйства. Хотя в системе формально имеется несколько банков, на практике центральный банк берет на себя функции коммерческих банков, выступая единым кредитно-расчетным и валютным центром. Все остальные банки выполняют свои операции в соответствии с директивами центрального банка.
В странах с рыночной экономикой действует двухуровневая банковская система, для которой характерно строгое разделение функций центрального и коммерческих банков.
Двухуровневая система состоит из трех элементов: центрального банка (ось банковской системы); коммерческих банков (основа банковской системы); учреждений банковской инфраструктуры, обеспечивающей информационное, методическое, научное и кадровое обеспечение банковской деятельности (служб по обработке, передаче и хранению информации, международных систем межбанковской коммуникации, страховых структур, расчетных палат, аудиторских служб, центров торговли валютой, межбанковскими кредитами, системы подготовки кадров для банков) [2. С.560].
Банковскую систему можно представить как целое, как многообразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что отдельные части банковской системы (различные банки) связаны таким образом, что могут при необходимости заменить одна другую. В случае если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной - появляется другой банк, который может выполнять банковские операции и оказывать банковские услуги. В банковскую систему при этом могут влиться новые элементы, восполняющие специфику целого.
Теоретически можно предположить, что даже в том случае, если из банковской системы исчезает первый ярус - центральный банк, то вся система не разрушится, какое-то время другие банки способны в пределах выпущенной массы платежных средств совершать расчеты, выдавать кредиты, проводить другие банковские и небанковские операции. В истории некоторых стран были примеры, когда эмиссионные операции поручались не только центральному банку, но и деловым, коммерческим банкам.
Банковская система не находится в статичном состоянии, напротив, она пребывает в динамике. Важны два момента.
Во-первых, банковская система как целое все время находится в движении, она дополняется новыми компонентами, а также совершенствуется.
С выходом нового банковского законодательства банковская система приобрела более совершенную законодательную базу.
Во-вторых, внутри банковской системы постоянно возникают новые связи. Взаимодействие образуется как между центральным банком и коммерческими банками, так и между последними.
Банковская система является системой закрытого типа. В полном смысле ее нельзя назвать закрытой, поскольку она взаимодействует с внешней средой, с другими системами. Кроме того, система пополняется новыми элементами, соответствующими ее свойствам. Тем не менее, она закрыта, так как, несмотря на обмен информацией между банками и издание центральными банками специальных статистических сборников, информационных справочников, бюллетеней, существует банковская тайна. По закону банки не имеют права давать информацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении.
Банковская система - самоорганизующаяся, т.е. саморегулируемая, поскольку изменение экономической конъюнктуры, политической ситуации неизбежно приводит к автоматическому изменению политики банка.
В период экономических кризисов и политической нестабильности банковская система сокращает долгосрочные инвестиции в производство, уменьшает сроки кредитования, увеличивает доходы преимущественно не за счет основной, а за счет побочной деятельности.
Банковская система выступает как управляемая система. Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо органу исполнительной власти. Деловые банки, будучи юридическими лицами, работают в соответствии с общим и специальным банковским законодательством, их деятельность регулируется экономическими нормативами, устанавливаемыми центральным банком, который контролирует деятельность кредитных институтов (в ряде стран функции надзора за деятельностью коммерческих банков возложены на другие специальные государственные органы).
Банковская система не изолирована от окружающей среды, напротив, она тесно взаимодействует с ней, представляет собой подсистему экономической системы. Будучи частью общего, банковская система функционирует в рамках общих и специфических банковских законов, подчинена общим юридическим нормам общества; ее акты, хотя и выражают особенности банковского сектора, могут входить в общую систему, как и сама банковская система, только в том случае, если не противоречат общим устоям и принципам и позволяют строить общую систему как единое целое.
Банковская система составляет неотъемлемую черту современной экономики, её деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью, торговлей, сельским хозяйством и населением. Получается, что надежная банковская система - важное условие эффективного функционирования всей рыночной экономики. [3. С.256]
В зависимости от подчиненности банков в соответствии с действующим законодательством, а также в зависимости от иерархической структуры кредитной системы, выделяют банковские системы: централизованную монобанковскую, децентрализованную, двухуровневую (двухзвенную) (см. табл. 1).
Таблица 1.
Типы банковских систем [4]
Признак
Сравниваемые типы банковских систем
Децентрализованная
Двухуровневая
Тип собственности
Тип собственности
государственная
многообразие форм собственности
многообразие форм собственности
Степень монополизации
монополия государства на формирование банков
любые юридические и физические лица могут образовывать свой банк; коммерческие банки могут присоединиться к ФРС
любые юридические и физические лица могут образовывать свой банк
Количество уровней системы
один
два
два
Характер системы управления
централизованная (вертикальная)
децентрализованная (горизонтальная)
децентрализованная (горизонтальная)
Характер банковской политики
политика единого банка
политика множества банков
политика множества банков
Продолжение таблицы 1
Характер подчиненности
банки подчиняются правительству
часть банков (национальные) контролируются федеральным правительством, часть - властями штатов (банки-не члены ФРС)
ЦБ подотчетен парламенту, ком. банки подотчетны своим акционерам, наблюдательному Совету, а не правительству
Выполнение эмиссионной и кредитной операций
сосредоточены в одном банке ( кроме отдельных банков, которые не выполняют эмиссионные операции)
эмиссионные операции выполняет Федеральный комитет по операциям на открытом рынке; операции по кредитованию -коммерческие банки
эмиссионные операции выполняет только ЦБ;операции по кредитованию предприятий и физических лиц -только коммерческие, по кредитованию правительства-ЦБ
Способ назначения руководителя банка
назначается центральной или местной властью, вышестоящими органами управления
члены Совета управляющих, стоящего во главе ФРС назначаются президентом США.
руководитель ЦБ утверждается парламентом;
В представленной таблице дана сравнительная характеристика типов банковских систем по основным признакам. По принципу централизованной монобанковской системы была построена банковская система СССР. Она складывалась из трех государственных банков (Госбанк, Стройбанк, Банк для внешней торговли) и системы государственных трудовых сберегательных касс, которые находились на одном уровне и различались только целями и функциями. Децентрализованная (резервная) банковская система существует в США - Федеральная резервная система (ФРС), выполняющая функции Центрального банка. В большинстве развитых стран в настоящее время функционирует двухуровневая банковская система. Поэтому акцентируем свое внимание на ней. Она включает Центральный (эмиссионный) банк, который образует первый, верхний уровень системы, и коммерческие (деловые) банки, составляющие второй, нижний уровень.
Итак, верхнее звено нашей банковской системы - Центральный банк. Основными функциями ЦБ являются денежная эмиссия и регулирование денежного обращения.
1.2 Этапы и порядок открытия банков в РК
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйствен - ной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирова - ния ресурсов имеет первостепенное значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресур - сы, - это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка под - разделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акци - онеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основной источник ресурсов коммерческого банка - при - влеченные средства (70-80% всех банковских ресурсов). По ха - рактеру образования их разделяют на средства, полученные от кли - ентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в целом от - вечает сложившейся мировой банковской практике.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков раз - нообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов ком - мерческие банки можно классифицировать следующим образом:
- по режиму функционирования счетов - банки с боль - шим удельным весом счетов до востребования и сроч - ных вкладов;
- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкла - дов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.
Собственный капитал - это совокупность фондов, созда - ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Уве - личение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использова - ния собственной прибыли и политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Основными источниками формирования собственного ка - питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре - зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на - значения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не - использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субор - динированные кредиты (депозиты).
Уставный капитал (фонд) - экономическая основа су - ществования и обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламенти - руется законодательными актами центральных банков. В 1989 году эта величина стала предметом соглашения Европейского эко - номического сообщества (ЕЭС), которое установило минималь - ную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для созда - ваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.
Уставный капитал создаваемого банка может формировать - ся из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не долж - на превышать 20% суммы уставного капитала в течение пер - вых двух лет деятельности банка, в последующие годы она долж - на составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке со - здается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (по - сле налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиден - ных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максималь - ная величина резервного капитала банка определяется его уста - вом и может меняться по решению общего собрания участни - ков банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:
Источниками доходов коммерческого банка являются различ - ные виды бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с цен - ными бумагами, гарантийная деятельность, привлечение вкла - дов и осуществление операций по поручению вкладчиков, биз - нес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [2].
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, который может иметь форму меж - банковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дискон - том). Его разновидность - факторинговые операции, учет вексе - лей.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские опера - ции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управ - ление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг, их реализацию на рынке, размещение по поруче - нию и вложение в ценные бумаги других эмитентов для получе - ния постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комисси - онного вознаграждения за услуги по приватизации, за разме - щение ценных бумаг и пр., а также за счет положительных раз - ниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За вы - дачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиен - там для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществ - лением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период -- в денежных единицах, комиссия с оборота -- % от оборота);.
При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру - гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и дли - тельности кредитового сальдо [3].
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные пла - тежи, комиссия за услуги), информационных, консультацион - ных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, свя - занные с разовыми сделками по реализации имущества бан - ка, образуются в случае превышения рыночной цены над балан - совой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
По форме различают следующие доходы коммерческого банка:
- процентный;
- в форме комиссионного вознаграждения (непроцентный доход);
- прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, по - крывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода - их ценностный характер.
По времени получения доходы делятся на доходы текуще - го периода и доходы будущих периодов. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником считают процент - ный и беспроцентный доходы от банковских услуг, нестабиль - ным источником - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) опeраций.
Анализ доходов. Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования.
Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.
В экономической литературе встречаются разные классификации доходов. При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух разрезах:
- доходы от операционной деятельности и от небанковских операций;
- процентные и непроцентные доходы.
Доходы по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:
1) Доходы от банковских операций:
- начисленные и полученные проценты;
- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
- доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций; доходы от выдачи гарантии;
2) Доходы от небанковской деятельности:
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- оплата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы. При анализе структуры доходов также используется изучение их разделения на процентные и непроцентные.
Процентные доходы кредитные организации получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- других источников.
Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги) и др.
1.3 Регулирование банковской деятельности
Во всех экономиически развитых государствах регулирование банковской системы имеет приоритетное значение. Банкам в рыночной экономике отводится одновременно роль ведущих хозяйственных агентов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций центрального банка иили министерства финансов. Особенно велико его значение, в периоды нестабильного развития денежно-кредитных рынков.
Регулирование деятельности ориентированных на рынок банков является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки, стимулированием банков к ведению эффективной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы. Установив рамки конкуренции банков, система регулирования банковской деятельности в республике будет обеспечивать добросовестную конкуренцию и процветание наиболее эффективных банков. В свою очередь, контроль за деятельностью банков обеспечивает соблюдение банками правил, регламентирующих их деятельность, и стимулирует эффективное руководство. Поэтому, наиболее эффективные банки должны быть заинтересованы в создании хорошей системы регулирования их деятельности, а также в создании такого положения, при котором надзор в состоянии обеспечить соблюдение банками соответствующих норм и правил
[9. С.223].
Система банковского регулирования -- это система мер регулирования и контроля за движением денежных потоков в банковской системе, основной задачей которой является формирование финансово устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем стабилизации и экономического роста, направлена на предотвращение таких макроэкономических последствий, как: системный финансовый кризис, чрезмерное изменение денежной массы, крах платежной системы. На микроэкономическом уровне задачи системы банковского надзора направлены на повышение эффективности работы банковского сектора, защиту интересов вкладчиков, развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращение крупной концентрации в банковском секторе, ориентирование банковских денежных потоков в реальный сектор экономики .
Систему банковского регулирования образуют: [8. С. 105]
- надзорный орган;
- принципы осуществления надзора (Базельские принципы эффективного банковского надзора);
- методы надзора.
Рассмотрим общепризнанные Базельские принципы, состоящие из 25 основных принципов банковского надзора, по которым следуют большинство банковских систем мира. Данные принципы были разработаны Базельским комитетом в близком сотрудничестве с органами банковского надзора 15 стран с нарождающейся рыночной экономикой и при плодотворных консультациях со многими органами банковского надзора во всем мире. Разработанные принципы представляют собой базовые элементы эффективной системы банковского надзора. Они носят всеобъемлющий характер и создают предпосылки для налаживания эффективного банковского надзора, лицензирования и создания структуры, введения разумных требований и правил регулирования, разработки методов текущего банковского контроля и информационных требований, определения формальных полномочий органов банковского надзора и организации банковского дела в международном масштабе
Базельские основные принципы призваны служить отправной точкой для органов банковского надзора и других государственных органов во всем мире. Темпы возможного введения соответствующих изменений будут варьировать, в зависимости от наличия у органов банковского надзора необходимых установленных законом полномочий. Там, где необходимы изменения в законодательстве, национальные законодательные органы призываются к безотлагательному рассмотрению вопроса о внесении таковых для обеспечения возможности применения Базельских принципов на практике.
Рассмотрим Базельские принципы в качестве предпосылок эффективного банковского надзора.
Эффективная система банковского надзора устанавливает четкие пределы ответственности и задачи каждого органа, связанного с надзором за банковскими организациями. Каждый из подобных органов должен обладать оперативной независимостью и надлежащими ресурсами. Необходимо также наличие соответствующей правовой основы банковского надзора, включая предоставление полномочий банковским организациям и текущий надзор за ними; полномочия по принудительному обеспечению соблюдения законодательства, а также решению проблем безопасности и обоснованности; и предоставлению гарантий правовой защиты органам банковского надзора. Следует наладить соответствующие механизмы обмена информацией между органами банковского надзора и обеспечения конфиденциальности подобной информации.
Необходимо четко определить допустимые действия учреждений, получивших разрешение на банковскую деятельность и подлежащих банковскому надзору; использование термина "банк" в названиях учреждений должно максимальным образом контролироваться.
2. Анализ регулирования банковской деятельности на примере АО Наурыз банк
2.1 Порядок открытия и ликвидация банков
В настоящее время существует широкий спектр нормативных правовых норм, направленных на урегулирование вопросов банковской сферы. В жизнедеятельности общества банки играют особую роль, направленную на выполнение для развития экономики функции кредитного посредничества, а также занимает центральное положение платежной системы. Поэтому первоначальное определение не состоятельности банка и его ликвидация в дальнейшем отразятся на экономике страны, значительнее, нежели ликвидация любой другой коммерческой организации. Масштабные негативные последствия, прежде всего, связанны с тем, что несостоятельность приводит к сбоям национальных платежных систем, и как следствие - огромным убыткам у прочих лиц, в том числе и других банков. Несостоятельность банка также влечет за собой убытки для его кредиторов, в частности вкладчиков, риск потери сбережений для которых неприемлем. Кроме того, ликвидация несостоятельного банка со всеми вытекающими из данного процесса отрицательными последствиями, может привести к утрате обществом доверия к банковскому сектору и спровоцировать отток вкладов из вполне благополучных банков, что в результате может стать причиной возникновения системного банковского кризиса.
Исходя из изложенного следует, что ликвидационные процедуры несостоятельных банков должны обеспечивать всестороннюю защиту как прав акционеров и кредиторов банка, так и интересов государства, в виде сохранения целостности финансовой системы и экономической стабильности. Достижение данных целей во многом зависит от принятых уполномоченным органом в отношении несостоятельных банков превентивных административных мер. Другими словами, более действенные результаты достигаются в случае реагирования уполномоченного органа на первые признаки возникновения у банка финансовых проблем, нежели после того, как признаки балансовой несостоятельности банка станут явными. Прекращение деятельности банков по основаниям банкротства в соответствии со статьей 52 Гражданского кодекса Республики Казахстан связано с признанием решения суда о несостоятельности банка, т.е. его неспособности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Аналогичные основания для принудительной ликвидации содержит и Закон Республики Казахстан о банкротстве. Вместе с тем следует различать несколько видов несостоятельности: несостоятельность по ликвидности, балансовая несостоятельность, нормативная несостоятельность. Под несостоятельностью по ликвидности подразумевается неспособность банка исполнять принятые на себя обязательства по мере наступлении сроков их исполнения. Балансовая несостоятельность связана со случаем недостаточности стоимости активов банка для исполнения своих обязательств. Критерий нормативной несостоятельности дает возможность определить критические уровни недостаточности капитала банка и выявить испытываемый им финансовые затруднения до того, когда принятые меры по его реструктуризации предотвращения убытков вкладов, кредиторов и утраты доверия к банковской системе будут неэффективными. В соответствии с рассматриваемым критерием банк признается несостоятельным в случае, если:
* финансовое состояние и показатели капитала банка оказываются ниже минимального предела, установленного банковским законодательством, несмотря на то, что чистая балансовая стоимость активов банка может оставаться положительной;
* банк регулярно не исполняет указания уполномоченного органа, и существует вероятность того, что такое неисполнение может нанести существенный ущерб интересам вкладчиков и прочих кредиторов банка;
* уполномоченный орган имеет основания полагать, что финансовая отчетность банка содержит недостоверные сведения, и существует объективные показатели, указывающие на то, что недостаточность капитала банка достигла критического уровня;
* уполномоченным органом установлено, что банк окажется не в состоянии обеспечить соблюдение установленных требований к ликвидности, структуре баланса или размерам собственного капитала;
* осуществляемая банком деятельность либо обстоятельства, в которых он оказался, с высокой степенью вероятности могут нанести существенный ущерб интересам вкладчиков и прочих кредиторов;
* имеются основания для отзыва выданной банку лицензий на осуществление банковских операций.
Данная концепция предполагает применение уполномоченным органом мер реагирования по любому из вышеперечисленных оснований. Следует отметить, что эффективное применение уполномоченным органом критерия нормативной несостоятельности зависит от регулярного получения от банков точной финансовой информации, основанной на стандартизированной детализированной бухгалтерской отчетности. Точная финансовая информация позволит уполномоченному органу уделять меньше внимания процедурам проверки соблюдения банками технических требований и сосредоточиться на прогнозных оценках текущего финансового состояния банков, соответствие их деятельности установленным требованиям, уязвимости банков, их способности управлять рисками и при необходимости принимать своевременные и эффективные меры в целях исправления недостатков, улучшения финансовых показателей либо оздоровления банков.
Практический смысл данного критерия заключается и в том, что в большинстве случаев выявление несостоятельности банков средства вкладчиков будут возвращены им полностью, так как уполномоченный орган будет наделен возможностью применить меры к банку задолго до того, как его несостоятельность будет очевидна из данных баланса. Также требует внимания вопрос об императивности либо диспозитивности принимаемых уполномоченным органом действий в случае выявления им несостоятельного банка. Другими словами, уполномоченный орган вправе применить административные меры реагирования в отношении несостоятельного банка либо он обязан их применить.
Существует риск оказания давления на государственный орган в целях его принуждения воздержаться от применения административных мер. Последствия отказа от применения таких мер видятся в следующем: значительные убытки вкладчиков и прочих кредиторов, искажение условий конкуренции, рост правового нигилизма и неуважения к закону, подрыв авторитета государственной власти в области финансового регулирования, утрата доверия населения к банковской сфере.
Система, основанная на принципе обязательности, позволяет снизить вероятность отказа уполномоченным органом от применения им мер регулирования, обеспечивает уполномоченный орган надежными средствами защиты от противоправного вмешательства со стороны кого-либо в его деятельность, а также способствует формированию должного общественного мнения. Однако, с другой стороны, диспозитивная система, предоставляя уполномоченному органу свободу выбора действий, обеспечивает применение им тех мер, которые адекватно соответствуют существующим обстоятельствам. Учитывая положительные и отрицательные моменты обеих систем, рекомендуется их сочетание. В случае выявления ранних признаков финансовых затруднений у банка уполномоченный орган по собственному усмотрению принимает решение о применении тех или иных административных мер (диспозитивная система). В случае же установления критического уровня недостаточности капитала, то есть при явной нормативной несостоятельности банка, уполномоченный орган обязан принимать в отношении банка административные меры к реструктуризации либо ликвидации банка (императивная система).
Ликвидация банков может быть добровольной и принудительной. Банк может быть ликвидирован: по решению его акционеров или по решению суда.
Добровольная ликвидация банков производится по инициативе банка на основании решения общего собрания его акционеров, на основании разрешения Агентства, для получения которого банк должен направить в Агентство соответствующие ходатайства. К ходатайству должны прилагаться перечень мероприятий о сроках и этапах подготовки банка к прекращению своей деятельности, утвержденный общим собранием акционеров балансовый отчет свидетельствующий о достаточности средств банка для осуществления расчетов по его обязательствам, список кандидатов в члены ликвидационной комиссии ее подразделений, создаваемых в филиалах либо представительствах. Ходатайство о получении разрешении на добровольную ликвидацию банка должны быть рассмотрены уполномоченным органом в течение двух месяцев со дня принятия надлежаще оформленных документов. В случае отказа в даче разрешения на добровольную ликвидацию банка уполномоченный орган выносит об этом мотивированное решение, которая доводит до сведения банка. Отказ Агентства в выдаче ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение
1.Теоритические основы банковской системы
1.1 Экономическая сущность банковской деятельности
1.2 Этапы и порядок открытия банков в РК
1.3 Регулирование банковской деятельности
2. Анализ регулирования банковской деятельности на примере АО Наурыз банк
2.1 Порядок открытия и ликвидация банков
2.2 Ликвидационный процесс АО Наурыз банк
2.3 Правовое положение ликвидационной комиссии
3. Пути решения проблем банков в РК
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы. Развитая рыночная экономика объективно требует наличия адекватной финансовой системы, обеспечивающей направление денежных потоков от владельцев свободных денежных средств лицам, нуждающимся в капитале, а также оперативное перемещение денежных активов между участниками хозяйственных отношений для целей расчетов по сделкам. Указанные выше функции финансовых посредников в экономике выполняют банковские учреждения (банки).
Банковская система является одной из важнейших и жизненно важных для хозяйственной жизни любой страны систем. Устойчивость этой системы обеспечивает устойчивость экономики в целом. Вместе с тем в подавляющем большинстве стран с рыночной экономикой банки создаются и функционируют как предпринимательские структуры, что обеспечивает их активность (исключением являются центральные банки, выполняющие роль эмиссионного центра и в связи с этим функционирующие как публичные образования).
Двойственное положение банков определяет необходимость особого подхода к государственному регулированию их деятельности, задачами которого являются обеспечение стабильности и надежности банков, привлечение их к решению важных народнохозяйственных задач, и, одновременно обеспечение определенной свободы и самостоятельности банков как предпринимателей, создание условий для конкуренции на рынке банковских услуг. Правовое регулирование банковской деятельности в результате этого строится на сочетании частноправового и публично-правового метода регулирования, причем второй имеет тенденцию к преобладанию.
Особое положение банков в экономической системе требует установления государством правил, ограничивающих доступ на рынок банковских услуг (лицензирование, особые требования к составу и количеству капитала, особые требования к руководству и т.д.) и обеспечивающих строгий контроль за банковской деятельностью.
Одновременно подвергается специальной регламентации порядок "вывода из игры" - ликвидации либо реорганизации банковских учреждений, не способных успешно осуществлять свои функции. Этот порядок призван обеспечить стабильность финансовых рынков и приоритетную защиту интересов широкого круга клиентов банков; прежде всего - граждан-вкладчиков.
Предметом курсовой работы являются отношения, возникающие между органами, обеспечивающими надзор и контроль за функционированием банковской системой и банковскими учреждениями в связи с реорганизацией и ликвидацией последних, отношения между реорганизуемыми (ликвидируемыми) банками и другими участниками оборота, а также практика разрешения арбитражными судами споров, связанных с проведением мер по предупреждению несостоятельности и ликвидацией банковских учреждений, прежде всего в рамках процесса
банкротства.
Целью исследования является теоретическая разработка проблем, связанных с определением оснований и порядка открытия и ликвидации проблемных банков, выявление особенностей реализации гражданских прав и обязанностей банков и их кредиторов в процессе реорганизации и ликвидации, характеристика основных источников, регламентирующих указанные выше отношения, оценка эффективности действующих правовых конструкций и выработка предложений по их совершенствованию.
Методологическая и теоретическая основа курсовой работы. В ходе исследования проблем, возникающих в процессе реорганизации и ликвидации банковских учреждений, автором применялись комплексный и системный анализ рассматриваемых отношений; конкретно-исторический метод, позволяющий рассмотреть исследуемые отношения в развитии; сравнительно-правовой метод, с помощью которого на основе сопоставления существующих правовых моделей, используемых законодательством ряда европейских стран, предлагаются наиболее эффективные решения.
1.Теоритические основы банковской системы
1.1 Экономическая сущность банковской деятельности
Банковская система - одно из важных достижений экономической цивилизации. Изобретенная и построенная человеком, она воплотила в себе многогранный тончайший инструмент воздействия через валюту, деньги, банкноты, ценные бумаги на социально-экономические процессы, регулируя структуру, задавая направление и, главное, умело, поддерживая стабильность функционирования денежного обращения, а посредством этого - и всей экономики. Несмотря на то, что банковская система присуща любой экономике, только в условиях рыночной экономики она обретает роль центрального звена финансового контура управления.
Когда в стране в достаточном количестве имеются действующие банки, кредитные учреждения, а также все те экономические организации, которые выполняют отдельные банковские операции. Также в банковскую систему входят специализированные организации, не осуществляющие банковских операций, но обеспечивающие деятельность банков и кредитных учреждений: расчетно-кассовые и клиринговые центры, фирмы по аудиту банков, дилерские фирмы по работе с ценными бумагами банков, организации, определяющие рейтинг банков, обеспечивающие их специальным оборудованием и информацией, специалистами и т.д. При этом банки и кредитные учреждения в разнообразных формах и регулярно взаимодействуют со своими клиентами - субъектами экономики, с центральным банком, другими органами государственной власти и управления, друг с другом и со вспомогательными организациями.
Банковская система в качестве составной органической части входит в большую систему - экономическую систему страны. Это означает, что деятельность и развитие банков следует рассматривать в тесной связи с производством, обращением и потреблением материальных и нематериальных благ.
Банковская система - это такое целостное образование, которое обеспечивает ее устойчивое развитие.
Банковская система обладает рядом признаков :
- включает элементы, подчиненные определенному единству, отвечающие единым целям;
- имеет специфические свойства;
- действует как единое целое;
- является динамичной;
- выступает как система закрытого типа;
- обладает характером саморегулирующейся системы;
- является управляемой системой.
Банковская система, прежде всего не является случайным многообразием, случайной совокупностью элементов. В нее нельзя механически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиненные другим целям. В банковскую систему нельзя включать производственные, сельскохозяйственные единицы, имеющие другой род деятельности.
Банковская система специфична, она выражает свойства, характерные для нее самой в отличие от других систем, функционирующих в народном хозяйстве. Специфика банковской системы определяется ее элементами и отношениями, складывающимися между ними.
Когда рассматривается банковская система, то, прежде всего, имеется в виду, что она в качестве элемента включает банки, которые как денежно-кредитные институты дают окраску банковской системе.
Вместе с тем это не следует понимать так, что сущность банковской системы есть сложение сущности ее элементов. Сущность банковской системы - это не арифметическое действие, а проникновение в новую более широкую сущность, охватывающую сущность не только отдельных элементов, но и их взаимосвязь.
Сущность банковской системы обращена не только к сущности частного, составляющих элементов, но и к их взаимодействию.
Из этого следует, что сущность банковской системы влияет на состав и сущность ее элементов [1. С. 38-47].
В зависимости от взаимосвязей банков, от характера выполняемых ими функций различают два типа построения банковской системы: одноуровневую и двухуровневую.
Для стран с административно-командным режимом управления характерна одноуровневая банковская система. Ее особенность заключается в том, что все банки, в том числе центральный, выполняют аналогичные функции по кредитно-расчетному обслуживанию хозяйства. Хотя в системе формально имеется несколько банков, на практике центральный банк берет на себя функции коммерческих банков, выступая единым кредитно-расчетным и валютным центром. Все остальные банки выполняют свои операции в соответствии с директивами центрального банка.
В странах с рыночной экономикой действует двухуровневая банковская система, для которой характерно строгое разделение функций центрального и коммерческих банков.
Двухуровневая система состоит из трех элементов: центрального банка (ось банковской системы); коммерческих банков (основа банковской системы); учреждений банковской инфраструктуры, обеспечивающей информационное, методическое, научное и кадровое обеспечение банковской деятельности (служб по обработке, передаче и хранению информации, международных систем межбанковской коммуникации, страховых структур, расчетных палат, аудиторских служб, центров торговли валютой, межбанковскими кредитами, системы подготовки кадров для банков) [2. С.560].
Банковскую систему можно представить как целое, как многообразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что отдельные части банковской системы (различные банки) связаны таким образом, что могут при необходимости заменить одна другую. В случае если ликвидируется один банк, вся система не становится недееспособной - появляется другой банк, который может выполнять банковские операции и оказывать банковские услуги. В банковскую систему при этом могут влиться новые элементы, восполняющие специфику целого.
Теоретически можно предположить, что даже в том случае, если из банковской системы исчезает первый ярус - центральный банк, то вся система не разрушится, какое-то время другие банки способны в пределах выпущенной массы платежных средств совершать расчеты, выдавать кредиты, проводить другие банковские и небанковские операции. В истории некоторых стран были примеры, когда эмиссионные операции поручались не только центральному банку, но и деловым, коммерческим банкам.
Банковская система не находится в статичном состоянии, напротив, она пребывает в динамике. Важны два момента.
Во-первых, банковская система как целое все время находится в движении, она дополняется новыми компонентами, а также совершенствуется.
С выходом нового банковского законодательства банковская система приобрела более совершенную законодательную базу.
Во-вторых, внутри банковской системы постоянно возникают новые связи. Взаимодействие образуется как между центральным банком и коммерческими банками, так и между последними.
Банковская система является системой закрытого типа. В полном смысле ее нельзя назвать закрытой, поскольку она взаимодействует с внешней средой, с другими системами. Кроме того, система пополняется новыми элементами, соответствующими ее свойствам. Тем не менее, она закрыта, так как, несмотря на обмен информацией между банками и издание центральными банками специальных статистических сборников, информационных справочников, бюллетеней, существует банковская тайна. По закону банки не имеют права давать информацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении.
Банковская система - самоорганизующаяся, т.е. саморегулируемая, поскольку изменение экономической конъюнктуры, политической ситуации неизбежно приводит к автоматическому изменению политики банка.
В период экономических кризисов и политической нестабильности банковская система сокращает долгосрочные инвестиции в производство, уменьшает сроки кредитования, увеличивает доходы преимущественно не за счет основной, а за счет побочной деятельности.
Банковская система выступает как управляемая система. Центральный банк, проводя независимую денежно-кредитную политику, в различных формах подотчетен лишь парламенту либо органу исполнительной власти. Деловые банки, будучи юридическими лицами, работают в соответствии с общим и специальным банковским законодательством, их деятельность регулируется экономическими нормативами, устанавливаемыми центральным банком, который контролирует деятельность кредитных институтов (в ряде стран функции надзора за деятельностью коммерческих банков возложены на другие специальные государственные органы).
Банковская система не изолирована от окружающей среды, напротив, она тесно взаимодействует с ней, представляет собой подсистему экономической системы. Будучи частью общего, банковская система функционирует в рамках общих и специфических банковских законов, подчинена общим юридическим нормам общества; ее акты, хотя и выражают особенности банковского сектора, могут входить в общую систему, как и сама банковская система, только в том случае, если не противоречат общим устоям и принципам и позволяют строить общую систему как единое целое.
Банковская система составляет неотъемлемую черту современной экономики, её деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью, торговлей, сельским хозяйством и населением. Получается, что надежная банковская система - важное условие эффективного функционирования всей рыночной экономики. [3. С.256]
В зависимости от подчиненности банков в соответствии с действующим законодательством, а также в зависимости от иерархической структуры кредитной системы, выделяют банковские системы: централизованную монобанковскую, децентрализованную, двухуровневую (двухзвенную) (см. табл. 1).
Таблица 1.
Типы банковских систем [4]
Признак
Сравниваемые типы банковских систем
Децентрализованная
Двухуровневая
Тип собственности
Тип собственности
государственная
многообразие форм собственности
многообразие форм собственности
Степень монополизации
монополия государства на формирование банков
любые юридические и физические лица могут образовывать свой банк; коммерческие банки могут присоединиться к ФРС
любые юридические и физические лица могут образовывать свой банк
Количество уровней системы
один
два
два
Характер системы управления
централизованная (вертикальная)
децентрализованная (горизонтальная)
децентрализованная (горизонтальная)
Характер банковской политики
политика единого банка
политика множества банков
политика множества банков
Продолжение таблицы 1
Характер подчиненности
банки подчиняются правительству
часть банков (национальные) контролируются федеральным правительством, часть - властями штатов (банки-не члены ФРС)
ЦБ подотчетен парламенту, ком. банки подотчетны своим акционерам, наблюдательному Совету, а не правительству
Выполнение эмиссионной и кредитной операций
сосредоточены в одном банке ( кроме отдельных банков, которые не выполняют эмиссионные операции)
эмиссионные операции выполняет Федеральный комитет по операциям на открытом рынке; операции по кредитованию -коммерческие банки
эмиссионные операции выполняет только ЦБ;операции по кредитованию предприятий и физических лиц -только коммерческие, по кредитованию правительства-ЦБ
Способ назначения руководителя банка
назначается центральной или местной властью, вышестоящими органами управления
члены Совета управляющих, стоящего во главе ФРС назначаются президентом США.
руководитель ЦБ утверждается парламентом;
В представленной таблице дана сравнительная характеристика типов банковских систем по основным признакам. По принципу централизованной монобанковской системы была построена банковская система СССР. Она складывалась из трех государственных банков (Госбанк, Стройбанк, Банк для внешней торговли) и системы государственных трудовых сберегательных касс, которые находились на одном уровне и различались только целями и функциями. Децентрализованная (резервная) банковская система существует в США - Федеральная резервная система (ФРС), выполняющая функции Центрального банка. В большинстве развитых стран в настоящее время функционирует двухуровневая банковская система. Поэтому акцентируем свое внимание на ней. Она включает Центральный (эмиссионный) банк, который образует первый, верхний уровень системы, и коммерческие (деловые) банки, составляющие второй, нижний уровень.
Итак, верхнее звено нашей банковской системы - Центральный банк. Основными функциями ЦБ являются денежная эмиссия и регулирование денежного обращения.
1.2 Этапы и порядок открытия банков в РК
Коммерческие банки для ведения коммерческой и хозяйствен - ной деятельности должны располагать денежными средствами, т.е. ресурсами. В современных условиях проблема формирова - ния ресурсов имеет первостепенное значение.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресур - сы, - это совокупность средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка под - разделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.
Собственные средства - средства, полученные от акци - онеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства - средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основной источник ресурсов коммерческого банка - при - влеченные средства (70-80% всех банковских ресурсов). По ха - рактеру образования их разделяют на средства, полученные от кли - ентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных средств банка приходится 22-30%, что в целом от - вечает сложившейся мировой банковской практике.
Структура банковских ресурсов коммерческих банков раз - нообразна, что объясняется индивидуальными особенностями их деятельности. В соответствии со структурой ресурсов ком - мерческие банки можно классифицировать следующим образом:
- по режиму функционирования счетов - банки с боль - шим удельным весом счетов до востребования и сроч - ных вкладов;
- по характеру клиентов - банки с преобладанием вкла - дов частных лиц и большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.
Собственный капитал - это совокупность фондов, созда - ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Уве - личение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использова - ния собственной прибыли и политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Основными источниками формирования собственного ка - питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре - зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на - значения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не - использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субор - динированные кредиты (депозиты).
Уставный капитал (фонд) - экономическая основа су - ществования и обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламенти - руется законодательными актами центральных банков. В 1989 году эта величина стала предметом соглашения Европейского эко - номического сообщества (ЕЭС), которое установило минималь - ную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для созда - ваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.
Уставный капитал создаваемого банка может формировать - ся из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не долж - на превышать 20% суммы уставного капитала в течение пер - вых двух лет деятельности банка, в последующие годы она долж - на составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке со - здается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (по - сле налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиден - ных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максималь - ная величина резервного капитала банка определяется его уста - вом и может меняться по решению общего собрания участни - ков банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:
Источниками доходов коммерческого банка являются различ - ные виды бизнеса. К видам банковского бизнеса относятся: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, бизнес с цен - ными бумагами, гарантийная деятельность, привлечение вкла - дов и осуществление операций по поручению вкладчиков, биз - нес, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [2].
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, который может иметь форму меж - банковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дискон - том). Его разновидность - факторинговые операции, учет вексе - лей.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют банковские опера - ции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управ - ление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг, их реализацию на рынке, размещение по поруче - нию и вложение в ценные бумаги других эмитентов для получе - ния постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комисси - онного вознаграждения за услуги по приватизации, за разме - щение ценных бумаг и пр., а также за счет положительных раз - ниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За вы - дачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиен - там для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществ - лением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период -- в денежных единицах, комиссия с оборота -- % от оборота);.
При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в дру - гом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и дли - тельности кредитового сальдо [3].
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные пла - тежи, комиссия за услуги), информационных, консультацион - ных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, свя - занные с разовыми сделками по реализации имущества бан - ка, образуются в случае превышения рыночной цены над балан - совой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
По форме различают следующие доходы коммерческого банка:
- процентный;
- в форме комиссионного вознаграждения (непроцентный доход);
- прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией. Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, по - крывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода - их ценностный характер.
По времени получения доходы делятся на доходы текуще - го периода и доходы будущих периодов. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником считают процент - ный и беспроцентный доходы от банковских услуг, нестабиль - ным источником - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных (неординарных) опeраций.
Анализ доходов. Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, необходим всесторонний анализ структуры доходов. Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка и определение главных составляющих и основных факторов их формирования.
Задачи анализа доходов кредитной организации заключаются в оценке их объема и структуры, динамики доходных составляющих, оценке уровня доходов на единицу активов, определении степени влияния факторов на общую величину доходов и анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.
В экономической литературе встречаются разные классификации доходов. При проведении анализа группировка доходов может быть представлена в двух разрезах:
- доходы от операционной деятельности и от небанковских операций;
- процентные и непроцентные доходы.
Доходы по видам деятельности можно классифицировать следующим образом:
1) Доходы от банковских операций:
- начисленные и полученные проценты;
- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
- доходы от операций с ценными бумагами; доходы от валютных операций; доходы от выдачи гарантии;
2) Доходы от небанковской деятельности:
- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
- оплата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- прочие (от трастовых операций, факторинга др.) доходы. При анализе структуры доходов также используется изучение их разделения на процентные и непроцентные.
Процентные доходы кредитные организации получают от:
- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
- ссуд, предоставленных другим клиентам;
- аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
- ценных бумаг с фиксированным доходом;
- других источников.
Непроцентные доходы кредитных организаций - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной деятельности предприятий, банков); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги) и др.
1.3 Регулирование банковской деятельности
Во всех экономиически развитых государствах регулирование банковской системы имеет приоритетное значение. Банкам в рыночной экономике отводится одновременно роль ведущих хозяйственных агентов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. В большинстве стран банковский надзор рассматривается как одна из важнейших функций центрального банка иили министерства финансов. Особенно велико его значение, в периоды нестабильного развития денежно-кредитных рынков.
Регулирование деятельности ориентированных на рынок банков является обеспечением эффективного руководства банками, своевременным решением задач, с которыми сталкиваются банки, стимулированием банков к ведению эффективной деятельности и ликвидации неплатежеспособных банков. Хорошая система регулирования и контроля на правовой нормативной базе выступает основой, ориентированной на рынок частной и хорошо управляемой банковской системы. Установив рамки конкуренции банков, система регулирования банковской деятельности в республике будет обеспечивать добросовестную конкуренцию и процветание наиболее эффективных банков. В свою очередь, контроль за деятельностью банков обеспечивает соблюдение банками правил, регламентирующих их деятельность, и стимулирует эффективное руководство. Поэтому, наиболее эффективные банки должны быть заинтересованы в создании хорошей системы регулирования их деятельности, а также в создании такого положения, при котором надзор в состоянии обеспечить соблюдение банками соответствующих норм и правил
[9. С.223].
Система банковского регулирования -- это система мер регулирования и контроля за движением денежных потоков в банковской системе, основной задачей которой является формирование финансово устойчивой банковской системы, содействующей решению проблем стабилизации и экономического роста, направлена на предотвращение таких макроэкономических последствий, как: системный финансовый кризис, чрезмерное изменение денежной массы, крах платежной системы. На микроэкономическом уровне задачи системы банковского надзора направлены на повышение эффективности работы банковского сектора, защиту интересов вкладчиков, развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращение крупной концентрации в банковском секторе, ориентирование банковских денежных потоков в реальный сектор экономики .
Систему банковского регулирования образуют: [8. С. 105]
- надзорный орган;
- принципы осуществления надзора (Базельские принципы эффективного банковского надзора);
- методы надзора.
Рассмотрим общепризнанные Базельские принципы, состоящие из 25 основных принципов банковского надзора, по которым следуют большинство банковских систем мира. Данные принципы были разработаны Базельским комитетом в близком сотрудничестве с органами банковского надзора 15 стран с нарождающейся рыночной экономикой и при плодотворных консультациях со многими органами банковского надзора во всем мире. Разработанные принципы представляют собой базовые элементы эффективной системы банковского надзора. Они носят всеобъемлющий характер и создают предпосылки для налаживания эффективного банковского надзора, лицензирования и создания структуры, введения разумных требований и правил регулирования, разработки методов текущего банковского контроля и информационных требований, определения формальных полномочий органов банковского надзора и организации банковского дела в международном масштабе
Базельские основные принципы призваны служить отправной точкой для органов банковского надзора и других государственных органов во всем мире. Темпы возможного введения соответствующих изменений будут варьировать, в зависимости от наличия у органов банковского надзора необходимых установленных законом полномочий. Там, где необходимы изменения в законодательстве, национальные законодательные органы призываются к безотлагательному рассмотрению вопроса о внесении таковых для обеспечения возможности применения Базельских принципов на практике.
Рассмотрим Базельские принципы в качестве предпосылок эффективного банковского надзора.
Эффективная система банковского надзора устанавливает четкие пределы ответственности и задачи каждого органа, связанного с надзором за банковскими организациями. Каждый из подобных органов должен обладать оперативной независимостью и надлежащими ресурсами. Необходимо также наличие соответствующей правовой основы банковского надзора, включая предоставление полномочий банковским организациям и текущий надзор за ними; полномочия по принудительному обеспечению соблюдения законодательства, а также решению проблем безопасности и обоснованности; и предоставлению гарантий правовой защиты органам банковского надзора. Следует наладить соответствующие механизмы обмена информацией между органами банковского надзора и обеспечения конфиденциальности подобной информации.
Необходимо четко определить допустимые действия учреждений, получивших разрешение на банковскую деятельность и подлежащих банковскому надзору; использование термина "банк" в названиях учреждений должно максимальным образом контролироваться.
2. Анализ регулирования банковской деятельности на примере АО Наурыз банк
2.1 Порядок открытия и ликвидация банков
В настоящее время существует широкий спектр нормативных правовых норм, направленных на урегулирование вопросов банковской сферы. В жизнедеятельности общества банки играют особую роль, направленную на выполнение для развития экономики функции кредитного посредничества, а также занимает центральное положение платежной системы. Поэтому первоначальное определение не состоятельности банка и его ликвидация в дальнейшем отразятся на экономике страны, значительнее, нежели ликвидация любой другой коммерческой организации. Масштабные негативные последствия, прежде всего, связанны с тем, что несостоятельность приводит к сбоям национальных платежных систем, и как следствие - огромным убыткам у прочих лиц, в том числе и других банков. Несостоятельность банка также влечет за собой убытки для его кредиторов, в частности вкладчиков, риск потери сбережений для которых неприемлем. Кроме того, ликвидация несостоятельного банка со всеми вытекающими из данного процесса отрицательными последствиями, может привести к утрате обществом доверия к банковскому сектору и спровоцировать отток вкладов из вполне благополучных банков, что в результате может стать причиной возникновения системного банковского кризиса.
Исходя из изложенного следует, что ликвидационные процедуры несостоятельных банков должны обеспечивать всестороннюю защиту как прав акционеров и кредиторов банка, так и интересов государства, в виде сохранения целостности финансовой системы и экономической стабильности. Достижение данных целей во многом зависит от принятых уполномоченным органом в отношении несостоятельных банков превентивных административных мер. Другими словами, более действенные результаты достигаются в случае реагирования уполномоченного органа на первые признаки возникновения у банка финансовых проблем, нежели после того, как признаки балансовой несостоятельности банка станут явными. Прекращение деятельности банков по основаниям банкротства в соответствии со статьей 52 Гражданского кодекса Республики Казахстан связано с признанием решения суда о несостоятельности банка, т.е. его неспособности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Аналогичные основания для принудительной ликвидации содержит и Закон Республики Казахстан о банкротстве. Вместе с тем следует различать несколько видов несостоятельности: несостоятельность по ликвидности, балансовая несостоятельность, нормативная несостоятельность. Под несостоятельностью по ликвидности подразумевается неспособность банка исполнять принятые на себя обязательства по мере наступлении сроков их исполнения. Балансовая несостоятельность связана со случаем недостаточности стоимости активов банка для исполнения своих обязательств. Критерий нормативной несостоятельности дает возможность определить критические уровни недостаточности капитала банка и выявить испытываемый им финансовые затруднения до того, когда принятые меры по его реструктуризации предотвращения убытков вкладов, кредиторов и утраты доверия к банковской системе будут неэффективными. В соответствии с рассматриваемым критерием банк признается несостоятельным в случае, если:
* финансовое состояние и показатели капитала банка оказываются ниже минимального предела, установленного банковским законодательством, несмотря на то, что чистая балансовая стоимость активов банка может оставаться положительной;
* банк регулярно не исполняет указания уполномоченного органа, и существует вероятность того, что такое неисполнение может нанести существенный ущерб интересам вкладчиков и прочих кредиторов банка;
* уполномоченный орган имеет основания полагать, что финансовая отчетность банка содержит недостоверные сведения, и существует объективные показатели, указывающие на то, что недостаточность капитала банка достигла критического уровня;
* уполномоченным органом установлено, что банк окажется не в состоянии обеспечить соблюдение установленных требований к ликвидности, структуре баланса или размерам собственного капитала;
* осуществляемая банком деятельность либо обстоятельства, в которых он оказался, с высокой степенью вероятности могут нанести существенный ущерб интересам вкладчиков и прочих кредиторов;
* имеются основания для отзыва выданной банку лицензий на осуществление банковских операций.
Данная концепция предполагает применение уполномоченным органом мер реагирования по любому из вышеперечисленных оснований. Следует отметить, что эффективное применение уполномоченным органом критерия нормативной несостоятельности зависит от регулярного получения от банков точной финансовой информации, основанной на стандартизированной детализированной бухгалтерской отчетности. Точная финансовая информация позволит уполномоченному органу уделять меньше внимания процедурам проверки соблюдения банками технических требований и сосредоточиться на прогнозных оценках текущего финансового состояния банков, соответствие их деятельности установленным требованиям, уязвимости банков, их способности управлять рисками и при необходимости принимать своевременные и эффективные меры в целях исправления недостатков, улучшения финансовых показателей либо оздоровления банков.
Практический смысл данного критерия заключается и в том, что в большинстве случаев выявление несостоятельности банков средства вкладчиков будут возвращены им полностью, так как уполномоченный орган будет наделен возможностью применить меры к банку задолго до того, как его несостоятельность будет очевидна из данных баланса. Также требует внимания вопрос об императивности либо диспозитивности принимаемых уполномоченным органом действий в случае выявления им несостоятельного банка. Другими словами, уполномоченный орган вправе применить административные меры реагирования в отношении несостоятельного банка либо он обязан их применить.
Существует риск оказания давления на государственный орган в целях его принуждения воздержаться от применения административных мер. Последствия отказа от применения таких мер видятся в следующем: значительные убытки вкладчиков и прочих кредиторов, искажение условий конкуренции, рост правового нигилизма и неуважения к закону, подрыв авторитета государственной власти в области финансового регулирования, утрата доверия населения к банковской сфере.
Система, основанная на принципе обязательности, позволяет снизить вероятность отказа уполномоченным органом от применения им мер регулирования, обеспечивает уполномоченный орган надежными средствами защиты от противоправного вмешательства со стороны кого-либо в его деятельность, а также способствует формированию должного общественного мнения. Однако, с другой стороны, диспозитивная система, предоставляя уполномоченному органу свободу выбора действий, обеспечивает применение им тех мер, которые адекватно соответствуют существующим обстоятельствам. Учитывая положительные и отрицательные моменты обеих систем, рекомендуется их сочетание. В случае выявления ранних признаков финансовых затруднений у банка уполномоченный орган по собственному усмотрению принимает решение о применении тех или иных административных мер (диспозитивная система). В случае же установления критического уровня недостаточности капитала, то есть при явной нормативной несостоятельности банка, уполномоченный орган обязан принимать в отношении банка административные меры к реструктуризации либо ликвидации банка (императивная система).
Ликвидация банков может быть добровольной и принудительной. Банк может быть ликвидирован: по решению его акционеров или по решению суда.
Добровольная ликвидация банков производится по инициативе банка на основании решения общего собрания его акционеров, на основании разрешения Агентства, для получения которого банк должен направить в Агентство соответствующие ходатайства. К ходатайству должны прилагаться перечень мероприятий о сроках и этапах подготовки банка к прекращению своей деятельности, утвержденный общим собранием акционеров балансовый отчет свидетельствующий о достаточности средств банка для осуществления расчетов по его обязательствам, список кандидатов в члены ликвидационной комиссии ее подразделений, создаваемых в филиалах либо представительствах. Ходатайство о получении разрешении на добровольную ликвидацию банка должны быть рассмотрены уполномоченным органом в течение двух месяцев со дня принятия надлежаще оформленных документов. В случае отказа в даче разрешения на добровольную ликвидацию банка уполномоченный орган выносит об этом мотивированное решение, которая доводит до сведения банка. Отказ Агентства в выдаче ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
