Проблемы и перспективы развития вексельного рынка в Казахстане

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 73 страниц
В избранное:

Содержание

Введение
3
Глава 1 Общая характеристика вексельного обращение
6
1.1 Сущность векселей и их виды
6
1.2 Развитие вексельного обращения в зарубежных странах

26
Глава 2. Вексельные операции в банках второго уровня
40
2.1 Вексельные операции ОАО Казкоммерцбанка
40
2.2 Порядок обращения векселей в Республике Казахстан
49

Глава 3. Проблемы и перспективы развития вексельного рынка в Казахстане
61
3.1 Проблемы банков второго уровня при осуществлении вексельных операции
61
3.2 Перспективы развития вексельного рынка в Республике Казахстан

64
Заключение

72
Список использованной литературы

77

Введение

Для банков вексель - это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, обеспечиваемой индоссаментами менее удобные, из-за необходимости государственной регистрации, облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты.
В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительный рост числа участников, увеличение объёмов вексельной массы, расширение спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг. К сожалению, уровень правовой проработки некоторых вопросов не всегда отвечает потребностям и интересам контрагентов, что порождает многочисленные трудности. При использовании векселей в хозяйственной деятельности, предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении. Вопросы и недоумения вызывают, подчас, даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и другие. Отчасти это объясняется недостаточной разработанностью соответствующей правовой базы, отчасти - ошибками самих участников вексельного обращения при применении существующих норм.
Актуальность и экономическая роль вексельного обращения в современных казахстанских условиях определяются основными функциями векселя, среди которых можно выделить следующие:
во-первых, при использовании векселя создаются предпосылки для своевременного получения денег за проданные товары, оказанные услуги; ускорения оборачиваемости средств;
во-вторых, вексель позволяет установить срок платежа, который удобен поставщикам и плательщику (в отличие от строго фиксированных сроков при других формах расчетов);
в-третьих, вексель позволяет осуществить сделку без денег, что очень важно при отсутствии последних;
в-четвертых, вексель можно использовать вместо денег при расчетах со своими контрагентами.
Наконец, оформление сделки векселем позволяет осуществлять зачеты взаимных требований предприятий, что способствует сокращению взаимной задолженности.
Одним из необходимых условий успешной реализации вексельных программ являются наличие и активная работа разветвленной сети банков, принимающих векселя к оплате. При этом происходит значительное ускорение взаиморасчетов, так как расчет с использованием векселей в отличие от безналичных переводов можно произвести всего за несколько минут.
Таким образом, уже сейчас можно говорить о том, что деятельность крупнейших казахстанских коммерческих банков по налаживанию системы вексельного обращения будет способствовать успешному решению возникающих при этом проблем: увеличению их собственного капитала и созданию поддерживающей программы банковской сети. В конечном счете это позволило гибко, без дополнительных бюджетных расходов решить проблему неплатежей в народном хозяйстве.
Практическое значение вексельного обращения в Казахстане заключается в том, что всемерное развитие практики выпуска векселей, формирование рынка векселей являются одним из направлений развития рынка кредитно-финансовых услуг. Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.
Цель работы: рассмотреть сущность вексельное обращение, и показать перспективы развития вексельного обращения в Республике Казахстан.
В соответствии с поставленной целью в работе решается ряд задач:
- охарактеризовать развитие вексельного обращения в зарубежных странах;
- дать анализ вексельным операциям ОАО Казкоммерцбанка;
- показать перспективы развития вексельного рынка в Казахстане;
- проанализировать систему вексельного обращения в Республике Казахстан.
Методологической основой работы является законодательные и нормативные акты Республики Казахстан (Законы, Указы Президента РК, Постановления и Положения Кабинета Министров Республики Казахстан), а также труды зарубежных ученых и специалистов в области вексельных операций, рынка ценных бумаг, статистические и справочные материалы, публикации журналов Рынок Ценных Бумаг Казахстана за 2002-2003 года, Банки Казахстана за 2003-2004 год, Экономическое обозрение, Саясат, АльПари. Использованы работы российских авторов.
Структура работы составлена в соответствии с поставленными задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Общая характеристика векселя

1.1 Сущность векселей и их виды
Понятие-вексель, пожалуй, является одним из самых широко употребляемых экономических терминов наряду с такими, как аккредитив, акция, облигация и т.д. И действительно, в современных экономических отношениях вексель играет огромную роль. Формирование развитой, четко налаженной и своевременно реагирующей на все изменения в экономике Республики Казахстан платежной системы невозможно без внедрения в хозяйственный оборот этого универсального финансового инструмента. Вексель - это письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу бесспорное право по истечении определенного срока требовать с должника оплаты указанной в векселе суммы.
1. Вексель появился в Италии в XII веке в эпоху бурного развития международной торговли, прежде всего как орудие размена и перевода денег.
2. После изобретения в XVII веке во Франции передаточной надписи - индоссамента - вексель обретает свойство передаваемости и становится одним из наиболее популярных платежных средств.
3. Современное свое толкование вексель получил в Германии, где он делается орудием кредита, превращается в кредитную бумагу, обращающуюся на рынке ценных бумаг наравне с другими ценными бумагами.
Ныне векселя широко используются как в международных расчетах, так и во внутреннем обороте стран с развитой рыночной экономикой. Использование векселя в международном масштабе создало объективную необходимость разработки общей для всех стран законодательной базы. Во многих странах вексельное Обращение регулируется торговым законодательством этих стран. США, Англия, страны, в прошлом являвшиеся английскими Колониями, и еще некоторые государства подчиняются английскому закону о переводных векселях. Но вексельное законодательство большинства стран мира основывается на единообразном законе о простых и переводных векселях, принятом на Женевской конференции в 1930 году. К числу этих стран относится и Республика Казахстан. В составе СССР союзные республики ратифицировали Женевский закон еще в 1936 году, но в условиях жесткой централизации векселя не выполняли всех своих экономических функций и не получили должного развития. В апреле 1997 года парламентом РК был принят закон О вексельном обращении в Республике Казахстан, созданный на основе Женевских вексельных конвенций. Данный закон, а также нормы Гражданского кодекса РК составляют правовую базу вексельного обращения в республике .
Согласно последним изменениям и дополнениям в ГК РК за 1999г. вексель не относится к категории ценных бумаг, а является денежным долговым обязательством (ГК, Общая часть, статья 282) и, следовательно, не подчиняется законодательным актам, регулирующим ценные бумаги в Республике Казахстан. Также вексель не может быть предметом купли-продажи на рынке ценных бумаг и не облагается налогом на операции с ценными бумагами.
В законе О вексельном обращении в РК вексель признается официальным платежным и кредитным инструментом на территории республики. Помимо деления на простые и переводные, в зависимости от основополагающей сделки векселя подразделяются на финансовые и коммерческие (товарные).
Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию, минуя банк. Также к финансовым векселям относятся векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность. Использование финансовых векселей, несмотря на множество положительных сторон, в условиях нестабильной экономики влечет за собой угрозу появления финансовых пирамид и других видов мошенничества. Также одной из разновидностей финансовых векселей являются так называемые банковские векселя, когда в роли векселедателя выступав коммерческий банк. Они удостоверяют, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход. То есть вексель, практически выполняет роль депозитного сертификата. Банковские векселя получили широкое распространение в России. В Казахстане же после неудачных попыток эмиссии необеспеченных векселей казахстанскими предприятиями, а также коммерческими банками выпуск финансовых и банковских векселей был запрещен. Оформление же просроченной дебиторской задолженности при помощи векселей не просто решит проблему неплатежей, а еще больше ее усугубит.
Единственным законным видом векселя в Республике Казахстан из множества его разновидностей признаются лишь коммерческие (товарные) векселя, имеющие в своей основе сделку по купле-продаже товаров и услуг. Они являются одной из форм оформления коммерческого кредита, представляющего собой отсрочку платежа, предоставляемого покупателю поставщиком. В данном случае вексельная форма расчетов способна удовлетворись потребности обеих сторон -покупателя и продавца и является наиболее прогрессивной в сравнении с существовавшей до недавних пор порочной практикой предоплаты за еще не изготовленный товар. Покупатель получает необходимую ему отсрочку платежа, а продавец имеет возможность одновременно получить живые деньги путем учета векселя в банке. Обычно определение срока платежа по векселю производится в зависимости от предполагаемого срока поступления выручки от реализации готовой продукции предприятия-должника.
Каким бы ни было основание выдачи векселя, с момента его выдачи между сторонами возникают новые правоотношения, обособленные от основополагающей сделки. В этом заключается такое вексельное свойство, как абстрактность вексельной сделки, что, безусловно, можно отнести к преимуществам данного финансового инструмента. Также вексель отличают быстрота и строгость процедуры взыскания, ликвидность и повышенная оборотность. Повышенная оборотность заключается в том, что векселя передаются от одного держателя к другому не в порядке общегражданской уступки требований, т.е. без оформления договора цессии, а посредством передаточной надписи - индоссамента.
Во многих странах вексель выполняет практически все функции денежных расчетов и имеет не менее широкое распространение. Идеальным примером четко налаженного саморегулируемого вексельного рынка может служить вексельный рынок Германии. Относясь к ликвидности 2-й степени, вексель в этой стране стоит рядом с деньгами. Но гораздо более приемлемым для Казахстана примером является опыт нашего ближайшего соседа - России, так как ее экономическая ситуация гораздо более схожа с казахстанской, нежели экономика Германии.
В развитых странах вексель, прежде всего, используется для обеспечения оперативности совершения расчетов между субъектами рынка, а также для оформления кредитов. В странах же переходного периода в ходе формирования собственной рыночной инфрастуктуры вексель при разумном его использовании может расцениваться как способ решения различных проблем государственного масштаба, наиболее острой из которых является кризис неплатежей. В России широко практикуются расчеты векселями с государственным и местными бюджетами и внебюджетными фондами. Внедрение подобной схемы взаимозачетов в Республике Казахстан могло бы стать одним из способов снижения налогового бремени для казахстанского производителя без уменьшения налоговых ставок и предоставления налоговых льгот.
Расчеты казахстанских производителей друг с другом при помощи векселей, обеспеченных товарными ресурсами этих предприятий, могли бы значительно снизить затраты на производство путем увеличения оборотного капитала без дополнительного привлечения дорогостоящих кредитных ресурсов.
Вексель - это документ, составленный с соблюдением определенных условий, который дает право одному лицу (векселедержателю) требовать от другого лица, обязанного по векселю (векселедателя), уплаты фиксированной, указанной в векселе суммы денег в определенный срок и в определенном месте.
Вексель следует рассматривать как ордерную ценную бумагу, права на которую могут принадлежать названному в ней лицу, а это лицо может само осуществлять свои права либо передать их другому .
По сути своей вексель есть срочное письменное ничем не обусловленное абстрактное обязательство - долговая расписка строго установленной формы, дающая ее владельцу право получить с должника определенную сумму, включая и сумму начисленных процентов. Последние возрастают с увеличением времени обращения векселя.
Условие об оплате процентов по векселю имеет юридические основания только в отношении векселей, которые подлежат оплате сроком на определенный период от момента предъявления или сроком по предъявлении. Поэтому, если в векселе со сроком платежа на определенную дату не указан конкретный размер процента, то такая процентная ставка рассматривается как ненаписанная. Если в процессе оформления векселя на указанных выше условиях был оговорен конкретный размер процента по основному долгу, то сумма по данному проценту при оформлении векселя должна быть исчислена заранее и включена в сумму такого долга.
Абстрактность природы векселя проявляется в том, что в тексте векселя не указывается характер платежа, т. е. нет ответа на вопрос, за что выписан вексель. Тем самым четко определено, что появление векселя не связывается с исполнением обязательств одной из сторон по конкретному договору. В то же время абстрактность обязательств, вытекающих из сущности векселя, не позволяет рассматривать их неисполнение одной из сторон как сохраняющееся за ней право предъявить вексель для оплаты векселедателем, если содержание претензий вытекает из заключенной сторонами гражданско-правовой сделки.
Хотя предметом вексельного обязательства выступают только деньги, не исключается вариант, при котором с использованием векселя можно оформить различные кредитные обязательства в виде:
• предоставления кредита;
• приобретения товара (выполнения работы или оказания услуги) на условиях коммерческого кредита;
• возврата полученной ссуды;
• получения ссуды под залог.
Соблюдение всех требований, обусловленных обращением векселя, принято называть вексельной дисциплиной.
Нарушение вексельной дисциплины превращает вексель в простое обязательство (если это простой вексель) или письменное поручение. В таком случае данное нарушение регулируется соответствующими нормами гражданского права.
Различают в зависимости от количества участников сделки простой и переводной векселя.
Простой вексель предполагает наличие двух участников сделки: продавца и покупателя. В векселе указываются полное наименование и адрес каждого из них, сумма платежа, срок, место составления векселя и время его оплаты. Должник по данному векселю не имеет права передать его другому лицу для платежа, так как на нем указана только одна подпись лица, обязанного совершить данный платеж.
Переводной вексель, или тратта (итал. tratta), выписывается и подписывается кредитором (трассантом). Трассант (нем. Trassant, итал. trassante) - лицо, выдающее тратту, переводящее свой платеж на другое лицо. Как правило, в настоящее время он выступает в платежном обороте между предприятиями.
Переводной вексель включает несколько участников. Это оборотный вексель, так как на нем есть подписи многих лиц, каждому из которых последний владелец такого векселя вправе предъявить требование о погашении задолженности. Следовательно, данный вексель приобретает силу приказа трассанта плательщику. Последний после акцепта предъявленного векселя становится акцептантом. Юридическим обоснованием этого служит надпись на векселе словом акцептован или равнозначным словом, заверенная подписью плательщика.
Если срок платежа исчисляется от даты платежа или это связано с особыми условиями, дата обязательно проставляется в векселе. Отсутствие в таких случаях даты платежа позволяет рассматривать вексель как ничтожный, а потому он должен быть опротестован предыдущим векселедержателем.
Природа переводного векселя содержит в себе двойное долговое обязательство. Первое предусматривает обязательство плательщика перед трассантом, позволяющее последнему обратить к нему свой приказ о платеже. Второе долговое обязательство, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести платеж, возникает у трассанта перед ремитентом.
Переводной вексель означает приказ трассату - лицу-должнику, получающему предложение оплатить в установленный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту) или предъявителю тратты. Им может быть предприятие или банк, который удерживает в свою пользу определенный процент за не истекшее до срока время. Данный процент представляет собой комиссионное вознаграждение за оказанную банком услугу по переводу указанной в векселе суммы в установленный срок со счета векселедателя на счет векселедержателя. Для того чтобы такая процедура была выполнена банком, трассат обязан акцептовать вексель, о чем делается запись на его лицевой стороне: обязуюсь оплатить, акцептован или принят и т. п., подписывает его и отсылает вексель трассанту. Только после акцепта плательщиком (трассатом) переводной вексель приобретает юридическую силу с обращением на акцепт всех обязательств, вытекающих из векселя по заключенной сделке.
Обязательными реквизитами переводного векселя являются:
- наименование вексель;
- простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
- наименование того, кто должен платить (плательщика);
- указание о сроке платежа;
- указание места составления векселя;
- наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
- указание формы и места платежа;
• подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).
Отсутствие хотя бы одного из реквизитов освобождает векселедателя от выполнения принятых на себя обязательств, кроме следующих трех случаев:
- если срок платежа в векселе не указан, то он рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении;
- при отсутствии особого указания место составления документа считается местом платежа, соответствующим месту нахождения (жительства) должника (векселедателя);
- отсутствие в векселе указания о месте его составления означает, что он оформлен в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. Обязательства последнего оплатить долг не могут быть ограничены никакими условиями.
Сумма, указанная в векселе прописью или цифрами, при наличии разногласий в их обозначениях принимается к погашению по обязательству на сумму, написанную словами. В такой же ситуации, когда сумма написана несколько раз, за основу принимается вексель на меньшую сумму .
Вексель можно хранить до момента наступления срока платежа и затем предъявить к оплате, перепродать, заложить или передать, т. е. он обладает качествами, присущими любой ценной бумаге. Тем самым сокращается количество расчетных операций и платежных документов, ибо происходит зачет взаимных требований участников операций.
Итак, вексель ставит в равные условия продавца и покупателя в определении согласованных сроков платежа, исходя из их финансового положения. Это дает возможность каждому из них избежать негативной ситуации, связанной с недостаточностью или отсутствием наиболее ликвидной части оборотных средств - денег - на каком-то этапе состояния платежных обязательств.
Проявление отмеченных достоинств векселя заложено в самой его природе, а именно:
- солидарная ответственность по платежам независимо от очередности возникновения по ним обязательств;
- установление точной даты задолженности, т. е. срочность платежа без права его продления;
- абстрактность. Однажды возникнув на основе конкретной сделки, в дальнейшем вексель обособляется и существует как самостоятельный договор.
В векселе, подлежащем оплате по предъявлении или с указанием конкретного срока предъявления, векселедатель может оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Их размер указывается в векселе. При отсутствии упоминания о размере, но наличии указания векселедателя о начислении процентов такое условие не имеет юридической силы. Начисление сумм по процентам устанавливается со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.
Получение векселедержателем векселя позже момента заключения сделки и отличающегося по своему содержанию от условий, на которых она была совершена, сохраняет за ним все права, если не будет доказано, что он приобрел вексель недобросовестно или, приобретая его, совершил неосторожность.
Передача переводного векселя на другого плательщика осуществляется путем передаточной надписи - индоссамента (нем. Indossament от лат. dorsum - спина) на оборотной стороне векселя или дополнительном листе - аллонже (от франц. allonge - надставка), прикрепляемом к векселю. Содержание записи бывает различным, но в любом случае безусловным, т. е. однозначно раскрывающим смысл данной записи. Индоссамент должен быть простым, ничем не обусловленным, на полную сумму векселя. Частичный индоссамент, следовательно, признается недействительным.
В индоссаменте указывается полное наименование нового векселедержателя, подписи руководителя и главного бухгалтера индоссанта и дата составления. Различают несколько видов индоссамента.
Полный (именной) индоссамент указывает лицо, которому должен быть совершен платеж. Полный индоссамент имеет ряд разновидностей: залоговый, инкассовый, безоборотный.
Залоговый индоссамент предусматривает передачу векселя в качестве залогового обеспечения, например, для получения ссуды банка. В таком случае на оборотной стороне векселя или дополнительном листе к нему делается запись: валюта в залог или валюта в обеспечение.
Инкассовый индоссамент, нередко называемый доверительным, содержит оговорку: валюта на инкассо или валюта к получению. В этом случае векселедержатель поручает, например, банку взыскать по векселю причитающуюся ему по векселю сумму.
Безоборотный индоссамент предусматривает оговорку типа без оборота на меня или другую равнозначную по смыслу.
Аллонж, или жиро (итал. giro - оборот, перевод), применяется в том случае, когда передаточная надпись не помещается на вексельном бланке. На векселе допускается до шести передаточных надписей. Практика показывает, что в банк возвращаются для погашения векселя, имеющие обычно не более двух-трех передаточных надписей. Это дает основание рассматривать переводной вексель как реальное платежное средство.
Передаточная надпись делается индоссантом (нем. Indossant), несущим ответственность не только за существование права по векселю, но и за его осуществление. Передаточная надпись на векселе переносит все права, вытекающие из данной ценной бумаги, на лицо, которому или по приказу которого передаются эти права, - индоссата (нем. Indossat).
Допускается бланковый индоссамент, т. е. на предъявителя без указания лица, которому должно быть произведено исполнение. В таком случае передаточная надпись на предъявителя может состоять из одной лишь подписи индоссанта, печати и даты и не указывать лицо, которому переуступается вексель. Это дает право лицу, владеющему документом по банковскому индоссаменту, заполнить бланк от своего имени или от имени другого лица, индоссировать документ посредством полного или бланкового индоссамента, передать новому держателю простым вручением. Бланковый индоссамент заполняется, например, при предъявлении векселя к учету в банк, поскольку заранее вписывать его в индоссамент нецелесообразно вследствие того, что банк может не принять вексель к учету .
Индоссамент может быть и ордерным, четко оговаривающим лицо, которым или по приказу которого должно быть произведено исполнение.
В обращение допускается также препоручительный индоссамент, который ограничивается только поручением осуществлять права индоссату, а последний выступает лишь в качестве представителя. Обязательства по индоссаменту могут распространяться как на векселедержателя, так и векселедателя.
Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента. В таком случае векселедержатель имеет право:
- передать вексель третьему лицу, не заполняя бланк и не совершая индоссамента;
- индоссировать, в свою очередь, вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица;
- заполнить бланк своим именем или именем какого-либо другого лица.
Индоссамент может не указывать кредитора или плательщика, не принимая во внимание состояние расчетов последнего по данному векселю в пользу векселедателя или другого обязанного лица. Каждый из них, в свою очередь, имеет право индоссировать вексель. Отсюда можно сделать вывод, что индоссамент является простым и ничем не обусловленным. Поэтому всякое ограничивающее его условие является недействительным.
Документ может быть передан лишь с соблюдением формы. Обязательным ограничением, кроме того, в подобном случае выступают и последствия обыкновенной цессии. Цессия (от лат. cessio - уступка) - уступка требования в обязательстве по векселю другому лицу, передача кому-либо своих прав на что-либо. В данной ситуации - передача кредитором (цедентом) принадлежащих ему прав требования другому лицу (цессионарию). К приобретателю требования переходит право на обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и пр.). Договор цессии не требует согласия должника и может быть заключен без его уведомления, т. е. это ничем не обусловленное право кредитора. Тем самым признается, что индоссант отвечает за акцепт и платеж. В связи с этим за ним сохраняется право воспрепятствовать оформлению нового индоссамента, так как в подобном случае он снимает с себя ответственность перед теми лицами, которыми вексель был индоссирован позже.
Таким образом, уступка требования влечет за собой перемену лица в обязательстве, смысл которого предусматривает передачу права (требования), принадлежащего кредитору, другому лицу в объеме и на тех условиях, которые имели место к моменту перехода прав. Причем правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.
Переводной вексель может быть выдан на один из следующих четырех сроков:
- по предъявлении;
- на определенный период от момента предъявления;
- на определенный период от момента составления;
- на определенный день.
Указание в векселе срока платежа по предъявлении дает право векселедержателю предъявить вексель должнику в любое время в течение года с даты его составления. Неопределенность в установлении минимального срока погашения обязательств векселедателем ставит последнего в трудное положение. Поэтому нередко в векселе оговариваются минимальные, а порой и максимальные сроки предъявления, например, по предъявлении, но не ранее 1 декабря 1999 г. или по предъявлении, но не позднее 1 января 2000 г.. Не противоречит действующему законодательству обращения векселей, когда срок их предъявления может быть сокращен в порядке оформления передаточной надписи. В любом случае, однако, задержка против срока, указанного в векселе, автоматически лишает векселедержателя возможности получить средства от векселедателя.
Вексель с оговоркой на определенный период от момента предъявления согласовывается с датой акцепта векселедателя по данному векселю или с датой протеста в неплатеже. Эти ограничения считаются днем предъявления векселя к платежу. В таком векселе делается запись, например, следующего содержания: Этот вексель подлежит оплате через пятнадцать дней после предъявления.
В том случае, когда в векселе не приведены указанные выше ограничения, срок от составления векселя до его погашения не должен выходить за рамки одного года с момента выдачи. Если указан другие сроки либо последовательные сроки платежа, такие переводные векселя недействительны. Во всяком переводном векселе векселедатель может предусмотреть предъявление его к акцепту, с установлением или без установления срока. Не вызывает сложностей погашение векселя сроком выдачи на определенный день, поскольку в нем указывается конкретная дата платежа. В этой ситуации за векселедателем сохраняется право сократить этот срок или продлить его. Сроки могут быть сокращены индоссантами. При данном условии выдачи векселя или если он должен быть предъявлен к акцепту в силу особого условия, акцепт должен быть датирован днем, в котором он был дан. Это обстоятельство приобретает силу только в случае, если векселедержатель не потребовал, чтобы вексель был датирован днем предъявления. При отсутствии даты он должен совершить протест, сохраняя тем самым для себя право регресса по отношению к участникам вексельного обращения .
Для бухгалтера основанием платежа по векселю служит указание в нем слова акцептован или наличие другого указания, равнозначного по смыслу, сделанного работником предприятия-должника. Значение акцепта имеет также простая подпись плательщика на лицевой стороне векселя. Такая процедура оформления акцепта дает основание рассматривать его как простое и ничем не обусловленное обязательство должника погасить свой долг. Плательщик может лишь ограничить его частью суммы. Все другие ограничения, сделанные им, равносильны отказу от акцепта. Например, плательщик поставил на переводном векселе подпись о своем акцепте, а затем зачеркнул ее до возвращения векселя. Считается, что зачеркивание было сделано до возвращения документа, поскольку иное является трудно доказуемым. Однако акцептант отвечает в полном объеме в части содержания своего акцепта.
По истечении срока векселедержатель представляет вексель к платежу одним из двух способов:
1. Непосредственно векселедателю или другому обязанному по векселю лицу.
2. Путем выставления на инкассо в банк платежного требования с указанием в нем соответствующего основания. В том случае, когда вексель предъявляется непосредственно плательщику, платеж по нему производится путем выдачи векселедержателю суммы в обмен на вексель с отметкой векселедержателя на лицевой стороне векселя об уплате вексельной суммы.
При выставлении на инкассо в банк плательщика платежного требования-поручения на сумму векселя платеж по нему осуществляется путем акцепта данного требования с последующим перечислением суммы на счет векселедержателя. Векселедержатель, получив выписку из банка о зачислении вексельной суммы, обязан незамедлительно передать (выслать заказным письмом) оплаченный вексель с отметкой на его лицевой стороне об уплате этой суммы.
Не исключается также вариант, при котором инициатива платежа исходит от плательщика путем предъявления в банк платежного поручения. Векселедержатель не вправе отказаться от частичного платежа. В таком случае вексель остается у векселедержателя, а плательщику выдается (высылается заказным письмом) расписка о частичной оплате с соответствующей отметкой - в векселе.
Организация вексельного обращения предусматривает обеспечение погашения задолженности в полной сумме или частично посредством аваля.
Аваль - вексельное поручительство, согласно которому авалист (юридическое или физическое лицо), поставив свою подпись на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к нему (аллонже), принимает на себя ответственность перед владельцем векселя заплатить за любого из обязанных по векселю участников: акцептанта, векселедателя или индоссанта. Данное поручительство оформляется на одном из указанных выше документов
словами: считать за аваль, как поручитель, как гарант или другим выражением, равнозначным по смыслу.
Обеспечение по векселю в форме аваля дается третьим лицом или даже одним из лиц, подписавших вексель. При этом достаточно одной лишь подписи, если только подпись поставлена не плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя. Оплатив по векселю, авалист приобретает все права, вытекающие из содержания векселя, т.е. становится его правопреемником. В то же время он утрачивает ответственность по векселю, когда основной должник, за которого было дано поручительство, рассчитается по своим обязательствам.
Таким образом, процедура обращения переводного векселя в самом общем виде предполагает следующие операции:
1. Должник, плательщик (трассат) получает от векселедателя (трассанта) наряду с товаром (выполненной работой или оказанной в его адрес услугой) и переводной вексель.
2. Акцептовав вексель, трассат возвращает его трассанту.
3. Последний передает его третьему лицу - ремитенту, получателю денег по переводному векселю.
4. Ремитент направляет данный вексель трассату на оплату.
5. Последний уведомляет банк о необходимости выполнить его поручение - оплатить данный вексель и одновременно гасит его, делая отметку об оплате на его оборотной стороне.
6. Ремитент направляет вексель кредитору.
7. Последний предъявляет его в банк трассата для перечисления денег на свой расчетный счет.
8. Деньги поступают из банка трассата на расчетный счет кредитора.
Ограничения, накладываемые на действие срока платежа по переводному векселю, составленному на определенный период от момента предъявления определены либо датой акцепта, либо датой протеста. При отсутствии протеста недатированный акцепт считается в отношении акцептанта сделанным в последний день срока, предусмотренного для предъявления к акцепту.
Держатель переводного векселя сроком на определенный день или на определенный период от момента предъявления должен предъявить его к платежу в день, когда вексель должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней, предоставив плательщику расписку в получении платежа. Держатель не вправе отказаться от принятия платежа с обязательной отметкой о частичной оплате на самом векселе. Однако он вправе не принять платеж по переводному векселю до наступления срока, если такая ситуация является следствием принуждения. В этом случае все последствия досрочного погашения долга ложатся на плательщика, действовавшего на свой страх и риск.
Некоторые особенности имеет платеж, погашаемый в иностранной валюте. Если платеж по векселю оформлен в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то долг может быть погашен в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа.
При просрочке платежа плательщиком сумма по требованию векселедержателя может быть уплачена в местной валюте по курсу либо на день наступления срока платежа, либо на день платежа. Однако векселедатель может оговорить, что подлежащая платежу сумма будет исчислена по курсу, обозначенному в векселе. Воспользоваться таким правом он может, предварительно произведя для себя прогноз курса валюты платежа по отношению к местной валюте. Оговорка относительно платежа в какой-либо иностранной валюте в самом векселе не дает основания распространить на данное условие указанные выше правила .
Если сумма переводного векселя обозначена в валюте, имеющей одинаковое наименование в стране выдачи и в стране платежа, но разный курс, то имеется в виду ссылка на валюту места платежа.
Непредставление векселя для погашения по обязательствам в срок, указанный ранее, дает возможность должнику на риск и страх векселедержателя внести сумму долга на депозит компетентного органа власти.
Невыполнение участниками условий векселя предоставляет право его держателю обратить обязательство на любого из них (если иное не оговорено в векселе) исходя из принципа солидарной ответственности в следующих случаях:
- при наступлении срока платежа;
- если платеж не был совершен;
- даже раньше наступления срока платежа.
Протест в неакцепте оформляется в сроки, предусмотренные для предъявления векселя к акцепту. Протест в неплатеже векселя сроком на определенный день или на определенный период от составления или предъявления должен быть совершен в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, когда вексель подлежит оплате. Когда речь идет о векселе сроком по предъявлении, протест оформляется так же, как и при совершении протеста в случае неакцепта. Протест в неакцепте освобождает от предъявления протеста в неплатеже.
Протест осуществляется путем предъявления векселя в нотариальную контору.
Признание судом несостоятельности плательщика независимо от того, акцептован им вексель или нет, а также объявление несостоятельным векселедателя по векселю, не подлежащему акцепту, дает основание держателю обратить свое право регресса (лат. regressus - возвращение, движение назад) на лиц, участвовавших в обращении такого векселя. В таком случае держатель векселя обязан известить своего индоссанта и векселедателя о неакцепте или неплатеже в течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста или за днем предъявления, когда имеет место оговорка оборот без издержек. Лицо, получившее извещение, должно в следующие два рабочих дня сообщить об этом своему индоссанту с указанием наименований и адресов тех, кто послал это извещение, и так далее, восходя до первоначального векселедателя и авалиста. При этом должен быть соблюден установленный для таких действий срок, т. е. два рабочих дня. Форма извещения может быть любой, в том числе и простое возвращение переводного векселя.
Оговорка векселедателя оборот без издержек, без протеста или другая, аналогичная по смыслу, распространяется на всех лиц, подписавших вексель. Если она сделана индоссантом или авалистом, ее значение относится и к нему самому.
Все сделанные оговорки позволяют векселедержателю не делать протест в неплатеже в отношении указанных лиц в порядке регресса, т. е. следующих за ним, осуществивших передаточные надписи. В таком случае он правомочен не передавать неоплаченный вексель в нотариат и, следовательно, не нести дополнительные издержки в виде государственной пошлины, а сразу подать исковое заявление в суд с иском к конкретному плательщику по векселю. В рамках данной процедуры действия векселедержателя считаются обоснованными, если он предъявил вексель к оплате в установленные сроки исходя из содержания условий векселя .
Все издержки по протесту лежат на держателе векселя в том случае, если он, несмотря на включенную векселедателем оговорку, заявляет протест. Когда же оговорка исходит от индоссанта или авалиста, эти расходы несут все лица, поставившие свои подписи в векселе, т. е. действует принцип солидарной ответственности. При этом взыскание допускается в любой последовательности с включением в сумму иска, помимо суммы по векселю, процентов (если они предусматривались), издержек протеста и других расходов.
Если регресс осуществляется до наступления срока платежа, то из вексельной суммы должен быть удержан учетный процент, исчисленный согласно официальной учетной банковской ставке на дату регресса.
Тот, кто оплатил переводной вексель, вправе требовать уплаченную сумму с ответственных перед ним лиц.
Каждый индоссант, оплативший переводной вексель, может зачеркнуть как свой индоссамент, так и индоссамент следующих за ним индоссантов.
В процессе организации вексельного обращения вексель может ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.