Учет кредитов на примере ЧП Гранд Прим Сервис
Содержание
Введение 3
1 Кредиты как источники привлеченных средств на предприятии 5
1.1 Понятие и виды кредитов 5
1.2 Условия выдачи кредитов в Республике Казахстан 12
2 Учет кредитов на примере ЧП Гранд Прим Сервис 16
2.1 Краткая характеристика предприятия 16
2.3 Аналитический и синтетический учет кредитных операций 17
Заключение 21
Список использованной литературы 22
Приложения 23
Введение
В связи с переходом Казахстана от административно-командной системы
управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль
кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную
деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов
производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как
дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно
проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные
ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание
нового имущества (при капитальных инвестициях).
Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают
более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить
заем в наиболее удобной для себя форме – непосредственно заем, в вексельной
форме либо выпустив облигации.
В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в
бухгалтериях. От правильности и достоверности учета кредитов и займов
зависит знание руководством банка их объемов их структуры, позволяет
принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет
анализировать рентабельность полученных средств и т.д.
Развитие рыночных отношений существенно изменило права банков и
предприятий в определении объектов кредитования: в настоящее время ими
могут быть любые потребности предприятия. В кредитных отношениях устранены
имевшиеся при государственной банковской системе ограничения. Во главу угла
поставлена эффективность кредита, а также материальная заинтересованность
как предприятия, так и банка.
Несмотря на это, банковским кредитом не должны покрываться финансовые
потребности предприятий, вызванные убытками: произведенная продукция, не
имеющая сбыта, неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.
На сегодня банковские кредиты являются наиболее доступным и надежным
источником инвестирования предприятий. Банковская система Казахстана
признана самой эффективной в СНГ и сейчас крупные коммерческие банки
занимаются кредитованием юридических лиц на льготных взаимовыгодных
условиях.
Настоящая работа состоит из обобщения теоретических материалов
бухгалтерского учета кредитов и отчетности по ним.
1 Кредиты как источники привлеченных средств на предприятии
1.1 Понятие и виды кредитов
Кредитование представляет собой движение капитала, предоставляемого в
виде ссуды на условиях возвратности за плату в виде процентов. Объективная
необходимость кредита обусловлена, прежде всего, закономерностями
кругооборота промышленного и торгового капитала. Кредит выражает
экономические связи между субъектами единого воспроизводственного процесса.
По своим видам кредит имеет множество различных форм, которые
существенно отличаются между собой. Более подробно остановимся на видах
кредитов. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные
виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Прежде всего, по основным группам заемщиков:
кредит хозяйству;
населению;
власти.
По назначению (направлению) различают кредит:
потребительский;
промышленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты,
предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т. е. хозяйствующим
субъектам), могут быть двух видов:
1. ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
1. кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.
Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в
сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.
По срокам пользования кредиты бывают:
1. до востребования;
1. срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяют на:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные;
- долгосрочные (свыше 3 лет).
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются
краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных
фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные,
которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на
залоговые гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды
компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на
расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств,
вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором
случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-
денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым
мероприятиям.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в
рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну
определенную дату).
По валюте кредита выделяют:
ссуды в национальной валюте;
валютные кредиты.
Под системой банковского кредитования понимаются совокупность
элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование
в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов
она включает в себя:
порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой
операции;
целевое назначение кредита;
методы кредитования;
формы ссудных счетов;
способы регулирования ссудной задолженности;
формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных
средств и своевременным их возвратом.
Кроме вышеперечисленных видов в международной практике различают и
другие виды кредитов, которые появились в большинстве своем сравнительно
недавно. Перечислим их.
Кредит овальный - кредит банка, предназначенный для покрытия
гарантируемого обязательства клиента.
Кредит безотзывный - кредит, условия которого не могут быть изменены
без согласия кредитора и заемщика.
Кредит банковый – кредит, предоставляемый без обеспечения
материальными ценностями или ценными бумагами, основанный на доверии. Им
пользуются клиенты, имеющие длительные, деловые отношения с банком и
обладающие высокой платежеспособностью.
Кредит вещный – кредит под залог вещей.
Кредит без фиксированной даты погашения. Банк имеет право раз в году
трансформировать его в срочный кредит.
Кредит востребованный – (cell money) вид краткосрочного
межбанковского кредита, который может быть востребован и возвращен в любой
момент без права протеста.
Кредит гарантированный – кредит, предоставляемый под гарантию банков,
правительственных органов или других гарантов под обеспечение.
Кредит государственный – кредит в виде государственного займа, а в
роли кредитора – физические и юридические лица в стране или за рубежом,
приобретающие государственные ценные бумаги (облигации, казначейские
сертификаты и др.).
Кредит доверия – положительная репутация финансового положения
компании, располагающей доверием своих клиентов до момента, когда такое
доверие подрывается, прекращается по конкретным причинам; при этом говорят
кредит доверия исчерпан.
Кредит иностранный – кредит, предоставляемый государствами, банками,
другими юридическими лицами одних стран банкам, юридическим и физическим
лицам других стран на традиционных условиях срочности, возвратности и
уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков могут выступать также
международные организации, кредитные и финансовые учреждения, ассоциации
производителей и экспортеров товаров. Две основные формы: товарный
(коммерческий, фирменный) кредит, когда импортер получает, весьма солидную
(до 5-7 лет) отсрочку платежей от фирмы экспортера, и денежный (банковский)
кредит, в том числе долгосрочный в форме внешних правительственных займов.
Другие формы банковского кредита: связанный, под закупку конкретного
сырья или оборудования (к этому же можно отнести и связанный кредит);
Финансовый – для любых закупок, для инвестиций; Валютный - для погашения
внешней задолженности, пополнения валютных резервов или поддержания курса
национальной денежной единицы. Долгосрочные – кредиты часто предоставляют
на основе компенсационных сделок, основанных на последующих поставках
товаров на равную стоимость.
Кредит ипотечный – кредит, предоставляемый под залог недвижимости.
Кредит компенсационный – взаимный кредит, предоставляемый друг другу
фирмами разных стран в национальной валюте на адекватные суммы.
Кредит контокоррентный – кредит, предоставляемый банками своим
постоянным клиентам, имеющим в банке единый расчетный (контокоррентный)
счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента.
Кредит краткосрочный – кредит, выдаваемый, как правили на срок до 1
года, предназначенный преимущественно для формирования оборотных средств
предприятий.
Кредит ломбардный – краткосрочный кредит под заклад легко
реализуемого, движимого имущества.
Кредит обеспеченный – форма товарного кредита заключающегося в том,
что купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора -–продавца
товара до тех пор, пока до тех пор, пока товар не будет полностью оплачен,
что и служит способом обеспечения оплаты.
Кредит овернайт – (overnight) сверх краткосрочный кредит, сроком на
сутки или на выходные – с вечера пятницы до утра понедельника; имеет
распространение на рынке межбанковских кредитов.
Кредит онкольный – ссуда до востребования – отзываемый краткосрочный
коммерческий кредит, который заемщик обязуется погасить по первому
требованию кредитора. Обычно выдается под обеспечение ценными бумагами и
товарами.
Кредит открытый – коммерческий кредит, используемый при расчетах
между постоянными контрагентами; сумма задолженностей по такому кредиту
относится на счет покупателя без документального оформления.
Кредит партнерский – доверительный кредит, предоставляемый банками
или другими кредиторами надежным фирмам на осуществление кратковременных не
предвиденных расходов. Выдается под срочное обязательство возврата не более
чем на 3 месяца, в отдельных случаях допускается отсрочка погашения на 2
месяца.
Кредит платежный – 1) кредит, предоставляемы плательщику на оплату
ими расчетных документов для выполнения денежных обязательств при наличии у
плательщиков временных финансовых трудностей, возникающих вследствие
опережения сроков платежей по отношению к срокам поступления средств на
счета плательщиков. Обычно платежный кредит предоставляется банками
предприятиям на оплату материальных ресурсов, оборотных средств, на
погашения дебетового сальдо по зачету взаимных требований, на выплату
заработной платы; 2) кредит, предоставляемый банком, обслуживающим
продавца, иностранному покупателю для оплаты за конкретный товар, под
контракт.
Кредит потребительский – кредит, предоставляемый потребителям товаров
и услуг используемый для удовлетворения потребительских нужд; служит
средством активизации спроса на потребительские товары и услуги, а также
социальной помощи.
Кредит правительственный – кредит, предоставленный правительственными
кредитными учреждениями; чаще всего является целевым и льготным. Служит
обычно содействию целям научно – технического прогресса, реализации
комплексных программ, решению социальных проблем, предотвращению
банкротства.
Кредит револьверный – возобновляемый кредит, предоставляемый на новый
срок, автоматически продлеваемый в пределах установленного лимита и сроков
погашения.
Кредит с государственной поддержкой – операция по кредитованию с
долей государственного участия, широко практикуемая в международной сфере.
Государство при этом может выступать в роли кредитора, гаранта или
заемщика. Для привлечения коммерческих банков к кредитованию экспорта
государство дает им право переучета трат в центральном банке, выплачивает
разницу между рыночной и льготной ставкой по экспортным кредитам – так
называемая БОНИФИКАЦИЯ, - гарантирует кредиты частных банков.
Кредит свинг (кредит-мост) – промежуточный заем в виде кредита,
предоставляемого заемщику для покупки им имущества, недвижимости на срок,
пока заемщик не продаст уже имеющееся у него другое имущество; деньги
вырученные от продажи наличного имущества, возвращаются заемщиком в виде
погашения кредита и уплаты процентов по нему.
Кредит связанный – кредит, выдаваемый с определенной оговоркой,
связывающим условием. Например, целевой кредит с указанием назначения его
использования является связанным особыми условия его применения только по
целевому назначению, в частности под закупку конкретного товара.
Кредит стенд-бай - особый вид резервного кредита, предоставляемый
остро нуждающимся странам – членам международного валютного фонда (МВФ) для
согласованных с ним целей на срок до 1 года, реже до 3 лет.
Кредит товарный – особая форма кредита, предоставляемая продавцами
покупателям по долговым обязательствам в товарной форме, в виде продажи
товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). В этом
случае кредит приобретает форму товара, плата за который вносится в
последующем и представляет погашение кредита. Коммерческий (товарный
кредит) кредит предоставляется под долговое обязательство (вексель) или
посредством открытия счета по задолженности. Такой кредит способствует
ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала.
Кредит экспортный – кредит, предоставляемый покупателю или его банку
с целью финансирования продаж, как средство поощрения экспорта. Фирменный
экспортный кредит предоставляется от лица экспортера. Банковский экспортный
кредит предоставляется иностранным покупателям непосредственно банками.
Известны и комбинированные варианты, когда государственный экспортный
кредит сочетается с кредитами частных банков и международных организаций.
Разнообразие видов кредитов позволяет учитывать многие нюансы
кредитной политики, более тонко воздействовать на развитие предприятий
страны. Чем больше форм кредитов, тем более развита кредитная система
данной страны. Но к применению и внедрению тех или иных форм кредитов нужно
относиться очень осторожно и тщательно просчитывать, т.к. в каждой стране
национальная экономика имеет свои характерные особенности в силу традиций и
обычаев, исторического прошлого, менталитета населения, уровня развития
банковской системы.
1.2 Условия выдачи кредитов в Республике Казахстан
Предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов производится в
соответствии с Правилами организации краткосрочного и долгосрочного
кредитования, которые утверждены Национальным банком Республики Казахстан.
Предоставление кредитов осуществляется банками, имеющими официальный
статус, который определяется решением Национального банка на открытие банка
и наличием лицензии на проведение банковских операций.
Кредиты предоставляются кредитоспособным предприятиям. Под
кредитоспособностью понимается способность предприятия полностью и в срок
рассчитываться по своим долговым обязательствам. В основном они
направляются на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности
производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых
высоко эффективных видов продукции и др.
Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе, на
условиях срочности, возвратности и платности. Выдача кредитов производится
банком в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Выдача ссуд
производится банком при отсутствии кредиторской задолженности по ранее
выданным ссудам... (проявление осторожности, рентабельности...).
Для получения кредита субъект обращается в банк с обоснованным
письменным ходатайством, в котором указывается целевое направление и сумма
кредита, срок использования, сроки погашения, а также краткая
характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его
осуществления. Ходатайство предоставляется банку предприятиями, которые
впервые обратились в банк за ссудами или пользуются ссудами периодически,
обратились за рисковым кредитом, или имеют расчетный счет в данном банке,
обращаются за кредитом для совершения торговой сделки.
Ссудные счета открываются в банке по мере открытия расчетного счета.
Для этого предприятие предоставляет в банк заявление – обязательство,
устав, копии учредительных документов, положение о предприятии,
регистрационный номер, удостоверение и свидетельство и др.
Наряду с этим, в зависимости от цели получения кредита, срока
использования, по просьбе банка предоставляются следующие материалы:
технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом
ожидаемых поступлений от реализации продукции;
годовые и квартальные отчеты;
отчеты о финансовых результатах;
отчеты о денежных средствах;
выписки банка по счетам, открытым в других банках;
другая отчетность и материалы для определения кредитоспособности заемщика;
обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита в форме,
принятой банковской практикой (залоговое обязательство, гарантия,
поручительство, страховое свидетельство и др.).
В случаях строительства (реконструкции) кредит должен отвечать
требованиям, установленным законодательством, должны быть предоставлены
документы, что строящееся здание будет отвечать санитарно-гигиеническим,
экологическим и другим нормам, а также заключения экспертных органов по
кредитно-сметной документации, подтверждающих соблюдение выше изложенных
норм, договоров подряда и другие документы.
За исключением кредитного договора банк обязан тщательно
проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые
могут привлечь погашение ссуды, отношения к другим обязательствам,
финансовое и экономическое состояние заемщика, ликвидность баланса,
эффективность использования оборотных средств и кредита и др.
Банк выдает кредит при условии предоставления заемщиком в качестве
обеспечения его своевременного возврата, с учетов платы за пользование или
обязательства по залогу, ТМЦ, продукции и другого свободного от залога
имущества, на которые банком в соответствии с действующим законодательством
может быть отражено взыскание гарантией, поручительство, договора
страхования ответственности заемщика за погашение кредита.
Залоговое право банка на имущество заемщика формируется договором
залога имущества, дающее право банку в случае нарушения договора должником
получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества, находясь в
привилегированном положении перед другими кредиторами заемщика. Договор о
займе заключается в письменной форме без нотариального удостоверения, за
исключением договора о залоге жилого дома.
В залог может предоставляться имущество, которое имеет денежную
оценку. Гарантии предоставляются в письменном виде и являются
обязательством заемщика погасить полностью или частично задолженность по
ссуде ... продолжение
Введение 3
1 Кредиты как источники привлеченных средств на предприятии 5
1.1 Понятие и виды кредитов 5
1.2 Условия выдачи кредитов в Республике Казахстан 12
2 Учет кредитов на примере ЧП Гранд Прим Сервис 16
2.1 Краткая характеристика предприятия 16
2.3 Аналитический и синтетический учет кредитных операций 17
Заключение 21
Список использованной литературы 22
Приложения 23
Введение
В связи с переходом Казахстана от административно-командной системы
управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль
кредитов. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную
деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов
производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как
дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно
проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные
ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание
нового имущества (при капитальных инвестициях).
Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают
более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить
заем в наиболее удобной для себя форме – непосредственно заем, в вексельной
форме либо выпустив облигации.
В этих условиях возросла роль правильного учета кредитов и займов в
бухгалтериях. От правильности и достоверности учета кредитов и займов
зависит знание руководством банка их объемов их структуры, позволяет
принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет
анализировать рентабельность полученных средств и т.д.
Развитие рыночных отношений существенно изменило права банков и
предприятий в определении объектов кредитования: в настоящее время ими
могут быть любые потребности предприятия. В кредитных отношениях устранены
имевшиеся при государственной банковской системе ограничения. Во главу угла
поставлена эффективность кредита, а также материальная заинтересованность
как предприятия, так и банка.
Несмотря на это, банковским кредитом не должны покрываться финансовые
потребности предприятий, вызванные убытками: произведенная продукция, не
имеющая сбыта, неиспользуемые остатки товарно-материальных ценностей.
На сегодня банковские кредиты являются наиболее доступным и надежным
источником инвестирования предприятий. Банковская система Казахстана
признана самой эффективной в СНГ и сейчас крупные коммерческие банки
занимаются кредитованием юридических лиц на льготных взаимовыгодных
условиях.
Настоящая работа состоит из обобщения теоретических материалов
бухгалтерского учета кредитов и отчетности по ним.
1 Кредиты как источники привлеченных средств на предприятии
1.1 Понятие и виды кредитов
Кредитование представляет собой движение капитала, предоставляемого в
виде ссуды на условиях возвратности за плату в виде процентов. Объективная
необходимость кредита обусловлена, прежде всего, закономерностями
кругооборота промышленного и торгового капитала. Кредит выражает
экономические связи между субъектами единого воспроизводственного процесса.
По своим видам кредит имеет множество различных форм, которые
существенно отличаются между собой. Более подробно остановимся на видах
кредитов. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные
виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Прежде всего, по основным группам заемщиков:
кредит хозяйству;
населению;
власти.
По назначению (направлению) различают кредит:
потребительский;
промышленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты,
предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т. е. хозяйствующим
субъектам), могут быть двух видов:
1. ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
1. кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.
Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в
сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.
По срокам пользования кредиты бывают:
1. до востребования;
1. срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяют на:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные;
- долгосрочные (свыше 3 лет).
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются
краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных
фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные,
которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на
залоговые гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды
компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на
расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств,
вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором
случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-
денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым
мероприятиям.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в
рассрочку (частями, долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну
определенную дату).
По валюте кредита выделяют:
ссуды в национальной валюте;
валютные кредиты.
Под системой банковского кредитования понимаются совокупность
элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование
в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов
она включает в себя:
порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой
операции;
целевое назначение кредита;
методы кредитования;
формы ссудных счетов;
способы регулирования ссудной задолженности;
формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных
средств и своевременным их возвратом.
Кроме вышеперечисленных видов в международной практике различают и
другие виды кредитов, которые появились в большинстве своем сравнительно
недавно. Перечислим их.
Кредит овальный - кредит банка, предназначенный для покрытия
гарантируемого обязательства клиента.
Кредит безотзывный - кредит, условия которого не могут быть изменены
без согласия кредитора и заемщика.
Кредит банковый – кредит, предоставляемый без обеспечения
материальными ценностями или ценными бумагами, основанный на доверии. Им
пользуются клиенты, имеющие длительные, деловые отношения с банком и
обладающие высокой платежеспособностью.
Кредит вещный – кредит под залог вещей.
Кредит без фиксированной даты погашения. Банк имеет право раз в году
трансформировать его в срочный кредит.
Кредит востребованный – (cell money) вид краткосрочного
межбанковского кредита, который может быть востребован и возвращен в любой
момент без права протеста.
Кредит гарантированный – кредит, предоставляемый под гарантию банков,
правительственных органов или других гарантов под обеспечение.
Кредит государственный – кредит в виде государственного займа, а в
роли кредитора – физические и юридические лица в стране или за рубежом,
приобретающие государственные ценные бумаги (облигации, казначейские
сертификаты и др.).
Кредит доверия – положительная репутация финансового положения
компании, располагающей доверием своих клиентов до момента, когда такое
доверие подрывается, прекращается по конкретным причинам; при этом говорят
кредит доверия исчерпан.
Кредит иностранный – кредит, предоставляемый государствами, банками,
другими юридическими лицами одних стран банкам, юридическим и физическим
лицам других стран на традиционных условиях срочности, возвратности и
уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков могут выступать также
международные организации, кредитные и финансовые учреждения, ассоциации
производителей и экспортеров товаров. Две основные формы: товарный
(коммерческий, фирменный) кредит, когда импортер получает, весьма солидную
(до 5-7 лет) отсрочку платежей от фирмы экспортера, и денежный (банковский)
кредит, в том числе долгосрочный в форме внешних правительственных займов.
Другие формы банковского кредита: связанный, под закупку конкретного
сырья или оборудования (к этому же можно отнести и связанный кредит);
Финансовый – для любых закупок, для инвестиций; Валютный - для погашения
внешней задолженности, пополнения валютных резервов или поддержания курса
национальной денежной единицы. Долгосрочные – кредиты часто предоставляют
на основе компенсационных сделок, основанных на последующих поставках
товаров на равную стоимость.
Кредит ипотечный – кредит, предоставляемый под залог недвижимости.
Кредит компенсационный – взаимный кредит, предоставляемый друг другу
фирмами разных стран в национальной валюте на адекватные суммы.
Кредит контокоррентный – кредит, предоставляемый банками своим
постоянным клиентам, имеющим в банке единый расчетный (контокоррентный)
счет, на котором учитываются все поступления и платежи клиента.
Кредит краткосрочный – кредит, выдаваемый, как правили на срок до 1
года, предназначенный преимущественно для формирования оборотных средств
предприятий.
Кредит ломбардный – краткосрочный кредит под заклад легко
реализуемого, движимого имущества.
Кредит обеспеченный – форма товарного кредита заключающегося в том,
что купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора -–продавца
товара до тех пор, пока до тех пор, пока товар не будет полностью оплачен,
что и служит способом обеспечения оплаты.
Кредит овернайт – (overnight) сверх краткосрочный кредит, сроком на
сутки или на выходные – с вечера пятницы до утра понедельника; имеет
распространение на рынке межбанковских кредитов.
Кредит онкольный – ссуда до востребования – отзываемый краткосрочный
коммерческий кредит, который заемщик обязуется погасить по первому
требованию кредитора. Обычно выдается под обеспечение ценными бумагами и
товарами.
Кредит открытый – коммерческий кредит, используемый при расчетах
между постоянными контрагентами; сумма задолженностей по такому кредиту
относится на счет покупателя без документального оформления.
Кредит партнерский – доверительный кредит, предоставляемый банками
или другими кредиторами надежным фирмам на осуществление кратковременных не
предвиденных расходов. Выдается под срочное обязательство возврата не более
чем на 3 месяца, в отдельных случаях допускается отсрочка погашения на 2
месяца.
Кредит платежный – 1) кредит, предоставляемы плательщику на оплату
ими расчетных документов для выполнения денежных обязательств при наличии у
плательщиков временных финансовых трудностей, возникающих вследствие
опережения сроков платежей по отношению к срокам поступления средств на
счета плательщиков. Обычно платежный кредит предоставляется банками
предприятиям на оплату материальных ресурсов, оборотных средств, на
погашения дебетового сальдо по зачету взаимных требований, на выплату
заработной платы; 2) кредит, предоставляемый банком, обслуживающим
продавца, иностранному покупателю для оплаты за конкретный товар, под
контракт.
Кредит потребительский – кредит, предоставляемый потребителям товаров
и услуг используемый для удовлетворения потребительских нужд; служит
средством активизации спроса на потребительские товары и услуги, а также
социальной помощи.
Кредит правительственный – кредит, предоставленный правительственными
кредитными учреждениями; чаще всего является целевым и льготным. Служит
обычно содействию целям научно – технического прогресса, реализации
комплексных программ, решению социальных проблем, предотвращению
банкротства.
Кредит револьверный – возобновляемый кредит, предоставляемый на новый
срок, автоматически продлеваемый в пределах установленного лимита и сроков
погашения.
Кредит с государственной поддержкой – операция по кредитованию с
долей государственного участия, широко практикуемая в международной сфере.
Государство при этом может выступать в роли кредитора, гаранта или
заемщика. Для привлечения коммерческих банков к кредитованию экспорта
государство дает им право переучета трат в центральном банке, выплачивает
разницу между рыночной и льготной ставкой по экспортным кредитам – так
называемая БОНИФИКАЦИЯ, - гарантирует кредиты частных банков.
Кредит свинг (кредит-мост) – промежуточный заем в виде кредита,
предоставляемого заемщику для покупки им имущества, недвижимости на срок,
пока заемщик не продаст уже имеющееся у него другое имущество; деньги
вырученные от продажи наличного имущества, возвращаются заемщиком в виде
погашения кредита и уплаты процентов по нему.
Кредит связанный – кредит, выдаваемый с определенной оговоркой,
связывающим условием. Например, целевой кредит с указанием назначения его
использования является связанным особыми условия его применения только по
целевому назначению, в частности под закупку конкретного товара.
Кредит стенд-бай - особый вид резервного кредита, предоставляемый
остро нуждающимся странам – членам международного валютного фонда (МВФ) для
согласованных с ним целей на срок до 1 года, реже до 3 лет.
Кредит товарный – особая форма кредита, предоставляемая продавцами
покупателям по долговым обязательствам в товарной форме, в виде продажи
товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). В этом
случае кредит приобретает форму товара, плата за который вносится в
последующем и представляет погашение кредита. Коммерческий (товарный
кредит) кредит предоставляется под долговое обязательство (вексель) или
посредством открытия счета по задолженности. Такой кредит способствует
ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала.
Кредит экспортный – кредит, предоставляемый покупателю или его банку
с целью финансирования продаж, как средство поощрения экспорта. Фирменный
экспортный кредит предоставляется от лица экспортера. Банковский экспортный
кредит предоставляется иностранным покупателям непосредственно банками.
Известны и комбинированные варианты, когда государственный экспортный
кредит сочетается с кредитами частных банков и международных организаций.
Разнообразие видов кредитов позволяет учитывать многие нюансы
кредитной политики, более тонко воздействовать на развитие предприятий
страны. Чем больше форм кредитов, тем более развита кредитная система
данной страны. Но к применению и внедрению тех или иных форм кредитов нужно
относиться очень осторожно и тщательно просчитывать, т.к. в каждой стране
национальная экономика имеет свои характерные особенности в силу традиций и
обычаев, исторического прошлого, менталитета населения, уровня развития
банковской системы.
1.2 Условия выдачи кредитов в Республике Казахстан
Предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов производится в
соответствии с Правилами организации краткосрочного и долгосрочного
кредитования, которые утверждены Национальным банком Республики Казахстан.
Предоставление кредитов осуществляется банками, имеющими официальный
статус, который определяется решением Национального банка на открытие банка
и наличием лицензии на проведение банковских операций.
Кредиты предоставляются кредитоспособным предприятиям. Под
кредитоспособностью понимается способность предприятия полностью и в срок
рассчитываться по своим долговым обязательствам. В основном они
направляются на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности
производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых
высоко эффективных видов продукции и др.
Кредиты предоставляются на коммерческой, договорной основе, на
условиях срочности, возвратности и платности. Выдача кредитов производится
банком в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов. Выдача ссуд
производится банком при отсутствии кредиторской задолженности по ранее
выданным ссудам... (проявление осторожности, рентабельности...).
Для получения кредита субъект обращается в банк с обоснованным
письменным ходатайством, в котором указывается целевое направление и сумма
кредита, срок использования, сроки погашения, а также краткая
характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его
осуществления. Ходатайство предоставляется банку предприятиями, которые
впервые обратились в банк за ссудами или пользуются ссудами периодически,
обратились за рисковым кредитом, или имеют расчетный счет в данном банке,
обращаются за кредитом для совершения торговой сделки.
Ссудные счета открываются в банке по мере открытия расчетного счета.
Для этого предприятие предоставляет в банк заявление – обязательство,
устав, копии учредительных документов, положение о предприятии,
регистрационный номер, удостоверение и свидетельство и др.
Наряду с этим, в зависимости от цели получения кредита, срока
использования, по просьбе банка предоставляются следующие материалы:
технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом
ожидаемых поступлений от реализации продукции;
годовые и квартальные отчеты;
отчеты о финансовых результатах;
отчеты о денежных средствах;
выписки банка по счетам, открытым в других банках;
другая отчетность и материалы для определения кредитоспособности заемщика;
обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита в форме,
принятой банковской практикой (залоговое обязательство, гарантия,
поручительство, страховое свидетельство и др.).
В случаях строительства (реконструкции) кредит должен отвечать
требованиям, установленным законодательством, должны быть предоставлены
документы, что строящееся здание будет отвечать санитарно-гигиеническим,
экологическим и другим нормам, а также заключения экспертных органов по
кредитно-сметной документации, подтверждающих соблюдение выше изложенных
норм, договоров подряда и другие документы.
За исключением кредитного договора банк обязан тщательно
проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые
могут привлечь погашение ссуды, отношения к другим обязательствам,
финансовое и экономическое состояние заемщика, ликвидность баланса,
эффективность использования оборотных средств и кредита и др.
Банк выдает кредит при условии предоставления заемщиком в качестве
обеспечения его своевременного возврата, с учетов платы за пользование или
обязательства по залогу, ТМЦ, продукции и другого свободного от залога
имущества, на которые банком в соответствии с действующим законодательством
может быть отражено взыскание гарантией, поручительство, договора
страхования ответственности заемщика за погашение кредита.
Залоговое право банка на имущество заемщика формируется договором
залога имущества, дающее право банку в случае нарушения договора должником
получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества, находясь в
привилегированном положении перед другими кредиторами заемщика. Договор о
займе заключается в письменной форме без нотариального удостоверения, за
исключением договора о залоге жилого дома.
В залог может предоставляться имущество, которое имеет денежную
оценку. Гарантии предоставляются в письменном виде и являются
обязательством заемщика погасить полностью или частично задолженность по
ссуде ... продолжение
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда