Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 85 страниц
В избранное:

Казахский Экономический Университет имени Т. Рыскулова

Факультет «Финансы»

Кафедра «Финансы»

Дипломная работа

На тему: «Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан»

Специальность «050509 - Финансы»

Выполнила Карибжанова Акмарал

Студентка 4 курса

Группы 415

Научный руководитель,

к. э. н., доцент кафедры «Финансы»

Джаксыбекова Г. Н.

Дипломная работа допущена к защите перед Государственной аттестационной комиссией решением заседания кафедры «Финансы», протокол № 21 от «27» мая 2010 г.

Заведующий кафедрой,

д. э. н., профессор Интыкбаева С. Ж.

Алматы, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Введение: 1. Теоретические основы формирования и качества активов банка

Введение: 1. 1 Состав и структура банковских активов

5: 8

Введение: 1. 2 Классификация и характеристика основных видов активных операций

5: 15

Введение: 1. 3 Анализ эффективности и качества активов банка

5: 24

Введение: 2. Анализ состава, структуры и качества активов, ссудного портфеля банков второго уровня Республики Казахстан

Введение: 2. 1 Анализ структуры и качества активов коммерческих банков Республики Казахстан

5: 33

Введение: 2. 2 Анализ деятельности активных операций АО «Казкоммерцбанк» и АО «Альянс Банк»

5: 42

Введение:

Управление банковскими активами

5: 58

Введение: 3. Пути оптимизации и повышения эффективности активных операций банков второго уровня Республики Казахстан

5: 67

Введение: Заключение

5: 86

Введение: Список использованной литературы

5: 90

Введение

Банковская система является наиболее динамично развивающимся сектором экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику республики (около 90% ВВП) она сопоставима с показателями стран Евросоюза. Банки, проводя денежные расчеты, кредитуя экономику выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту накопления в стране. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами.

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Банки являются центрами, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере стабильность экономики. Коммерческие банки являются универсальными кредитными учреждениями, создаваемые для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

В современном казахстанском обществе роль коммерческих банков трудно переоценить, так как они являются неотъемлемой составляющей современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Что же касается данной дипломной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи. Активные банковские операции являются операциями, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - проведение активных операций в условиях финансового кризиса, который затронул все проблемы качества активов БВУ.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Цель дипломной работы - теоретическое обоснование сущности и значения активов, анализ состава и качества активов коммерческих банков и разработка предложений по оптимизации и повышению эффективности использования активов БВУ.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи :

- теоретически обосновать сущность, состав и качество активов

- определить состав и структуру банковских активов, дать характеристику основным видам активных операций БВУ Республики Казахстан;

- проанализировать активы банковского сектора Республики Казахстан и АО «Казкоммерцбанк», АО «Альянс Банк»;

- выявить основные проблемы совершенствования управления активами и пути оптимизации и повышения эффективности активных операций БВУ Республики Казахстан.

Объектами исследования выступают БВУ Республики Казахстан, АО «Казкоммерцбанк» и АО «Альянс Банк».

Предметом исследования выступают экономические отношения, складывающиеся по формированию качества и эффективности использования активов коммерческого банка.

Научная новизна исследования состоит в разработке предложений по диверсификации активных операций и кредитного портфеля, с целью снижения рисков и повышения качества активов исследуемых банков. Правительство, АФН РК и Национальный

банк РК должны выстроить гибкую и надежную систему управления рисками.
Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим серьезное влияние на наши банки. АФН РК должно более внимательно отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. При этом процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и предсказуем для всего банковского сектора.

Подробные комментарии про развитие банковской системы и ее становление президент привел в своей книге "Казахстанский путь" где в частности он говорит: «Нам нужна банковская система, при которой процентные ставки отражали бы истинную стоимость капитала, а банки выдавали кредиты на основании финансовой жизнеспособности заемщиков и экономической эффективности кредитования». Резюмируя итоги развития банковского сектора, развитие на протяжении всего времени происходило благодаря всемерной поддержке государства и одновременно с масштабным реформированием системы государственных финансов". Комментируя слова главы государства можно отметить, что отечественные банки являются достаточно устойчивыми, но не должны останавливаться и при поддержке государства улучшать эффективность своей деятельности.

Теоретической и методологической базой исследования выступили труды казахстанских и зарубежных ученых и экономистов, специалистов в области банковского дела, законодательные, нормативные и методические акты Республики Казахстан, Национального банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстана по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, материалы периодической печати, статистическая информация, финансовые и годовые отчеты исследуемых коммерческих банков.

При написании дипломной работы использовались экономико-статистические методы, метод скоринга, научный метод с вычислением расчетов коэффициентов, нормативный метод.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Ее объем - 91 стр. машинописного текста, содержит 18 таблиц, 10 рисунков и приложения.

1. Теоретические основы формирования и качества активов банка

1. 1 Состав и структура банковских активов

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавца к покупателю. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т. д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов:

- для них характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Они размещают собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр. ), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими субъектами финансового рынка. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают собственные долговые обязательства;

- они принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим они отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров [1, с. 35] .

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности коммерческие банки должны располагать определенной суммой денежных средств, т. е. ресурсами. При этом важно учитывать специфику банковской деятельности, связанную с перераспределением свободных денежных средств, инвестициями кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков. Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку масштабы активных операций, определяющих прибыльность банковской деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов, которыми располагает банк [2, с. 42] .

Состав и структура ресурсов банка зависят от многих условий - начиная от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого банка. Для банков стран постсоветского пространства проблема формирования ресурсов возникла с переходом в экономики на рыночные принципы и соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков по принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре - государственном (Национальном) банке, и, соответственно, к необходимости формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.

Понятие «банковские ресурсы» для банков советского периода было связано с государственной централизованной системой мобилизации и распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и населения. Совершенно иные принципы формирования ресурсов присущи современной банковской системе. В условиях рыночной экономики коммерческие банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников, используя разные методы и приемы привлечения ресурсов в достаточно жесткой конкурентной борьбе. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Поэтому иногда банковские ресурсы называют пассивами, а в зарубежной литературе пассивами принято называть только привлеченные ресурсы. Отдельные авторы отождествляют банковские ресурсы с ресурсами для кредитования, сужая тем самым экономическое содержание понятия «банковские ресурсы» [3, с. 56] .

Под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке за счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные, привлеченные и заемные средства. Таким образом, банковскими ресурсами являются собственные и привлеченные в результате проведения пассивных операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных операций банка. Исходным пунктом формирования банковских ресурсов является образование уставного капитала банка. Он, как правило, создается за счет инвестиций владельцев денежных средств (учредителей банка) в развитие банковского бизнеса. Для замещения вложенного собственного капитала банкиры привлекают свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая тем самым ресурсную базу своего «предприятия». Закономерно то, что привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов. Привлечение свободных денежных средств из различных источников с целью их дальнейшего перераспределения - это, как известно, основной смысл банковской деятельности. Отсюда вытекает важность вопросов формирования банковских ресурсов [4, с. 102 ] .

Активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам.

В экономической литературе под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам. Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным источником его доходов [5, с. 85] .

Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Активы банка характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют следующие характеристики:

- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;

- делятся на доходные и подоходные;

- активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низколиквидные;

- все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми ресурсами;

- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным банком (НБ РК) и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.

При этом финансовые активы банка - это любые активы, представленные в виде:

- денежных средств;

- прав на получение денежных средств или другого финансового актива от контрагентов банка;

- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;

- долевого инструмента какой-либо компании (банка) .

Банковские активы - средства банковских ресурсов, размещенных в разных активах с целью получения прибыли. Структура банковских активов характеризует отношение разделенных статей по качеству показываемых со стороны активов баланса к результату. Качество активов определяют по преобразованию активных операций, величине рисковых активов и величине активов, не имеющих полную стоимость, а также по подверженности их к изменениям.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов, приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

Активные операции - операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного или привлеченного капитала) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть представлена следующим образом (Рисунок 1. ) .

Рисунок 1. Структура банковских активов

Источник: [6, с. 11]

Наличность и приравненные к ней эквиваленты - денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в НБ РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.

Требования к клиентам и другим банкам - ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают в себя также факторинг, форфейтинг, лизинг и т. д.

Инвестиции - вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т. п. ) .

Внеоборотные активы - основные средства и нематериальные активы в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т. п.

Дебиторы (прочие активы) - дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы.

В соответствии с существующей классификацией активов, под активами также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам.

Корреспондентские счета - счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.

В эту же классификацию активов следует отнести и активы в аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской Ассоциацией Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.

Требования к клиентам и другим банкам. В данной группе активов рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, факторинг, форфейтинг, учетные операции с векселями, а также вклады, размещенные в других банках.

Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т. е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов [7] :

- Денежные средства и счета в НБ РК.

- Государственные долговые обязательства.

- Средства в кредитных организациях.

- Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг) .

- Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам) .

- Проценты начисленные (включая просроченные) .

- Средства, переданные в лизинг.

- Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающие предметы.

- Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

- Расходы будущих периодов по другим операциям.

- Прочие активы.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса банка к балансовому итогу. Количественно и измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - активе.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.