Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан
Казахский Экономический Университет имени Т. Рыскулова
Факультет Финансы
Кафедра Финансы
Дипломная работа
На тему: Анализ структуры и качества активов банков Республики
Казахстан
Специальность 050509 – Финансы
Выполнила Карибжанова Акмарал
Студентка 4 курса
Группы 415
Научный руководитель,
к.э.н., доцент кафедры Финансы
Джаксыбекова Г.Н. ________________
Дипломная работа допущена к защите перед Государственной
аттестационной комиссией решением заседания кафедры Финансы, протокол №
21 от 27 мая 2010 г.
Заведующий кафедрой,
д.э.н., профессор Интыкбаева С.Ж. ______________
Алматы, 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 5
1. Теоретические основы формирования и качества активов банка
1.1 Состав и структура банковских активов 8
1.2 Классификация и характеристика основных видов активных операций
15
1.3 Анализ эффективности и качества активов банка 24
2. Анализ состава, структуры и качества активов, ссудного портфеля
банков второго уровня Республики Казахстан
2.1 Анализ структуры и качества активов коммерческих банков
Республики Казахстан 33
2.2 Анализ деятельности активных операций АО Казкоммерцбанк и АО
Альянс Банк 42
Управление банковскими активами 58
3. Пути оптимизации и повышения эффективности активных операций
банков второго уровня Республики Казахстан 67
Заключение 86
Список использованной литературы 90
Введение
Банковская система является наиболее динамично развивающимся сектором
экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику республики (около
90% ВВП) она сопоставима с показателями стран Евросоюза. Банки, проводя
денежные расчеты, кредитуя экономику выступая посредниками в
перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность
производства, способствуют росту накопления в стране. Коммерческие банки,
как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей
коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной
суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к
рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское
дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских
ресурсов претерпевает существенные изменения. Во-вторых, образование
предприятий и организаций с различными формами собственности означает
возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,
самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что
способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в
систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой
совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его
распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Банки являются центрами, где в основном начинается и завершается
деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в
решающей мере стабильность экономики. Коммерческие банки являются
универсальными кредитными учреждениями, создаваемые для привлечения и
размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также
для осуществления многих других банковских операций.
В современном казахстанском обществе роль коммерческих банков трудно
переоценить, так как они являются неотъемлемой составляющей современного
денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями
воспроизводства.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти
операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства.
Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных
операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения,
проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и
сокращение расходов.
Что же касается данной дипломной работы, то в ней как раз и будут
исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они
имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений,
так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования
находятся в тесной взаимосвязи. Активные банковские операции являются
операциями, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении
ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей
ликвидности.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – проведение
активных операций в условиях финансового кризиса, который затронул все
проблемы качества активов БВУ.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских
операций. Качественный анализ активных операций невозможно провести без
анализа их структуры. Структура и качество активов в значительной степени
определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его
надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и
уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и
пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного
рисков.
Цель дипломной работы - теоретическое обоснование сущности и значения
активов, анализ состава и качества активов коммерческих банков и разработка
предложений по оптимизации и повышению эффективности использования активов
БВУ.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- теоретически обосновать сущность, состав и качество активов
- определить состав и структуру банковских активов, дать
характеристику основным видам активных операций БВУ Республики Казахстан;
- проанализировать активы банковского сектора Республики Казахстан и
АО Казкоммерцбанк, АО Альянс Банк;
- выявить основные проблемы совершенствования управления активами и
пути оптимизации и повышения эффективности активных операций БВУ Республики
Казахстан.
Объектами исследования выступают БВУ Республики Казахстан, АО
Казкоммерцбанк и АО Альянс Банк.
Предметом исследования выступают экономические отношения,
складывающиеся по формированию качества и эффективности
использования активов коммерческого банка.
Научная новизна исследования состоит в разработке
предложений по диверсификации активных операций и кредитного
портфеля, с целью снижения рисков и повышения качества активов
исследуемых банков. Правительство, АФН РК и
Национальный
банк РК должны выстроить гибкую и надежную систему управления рисками.
Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим
серьезное влияние на наши банки. АФН РК должно более внимательно
отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать
превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть
односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. При этом
процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и
предсказуем для всего банковского сектора.
Подробные комментарии про развитие банковской системы и ее становление
президент привел в своей книге "Казахстанский путь" где в частности он
говорит: Нам нужна банковская система, при которой процентные ставки
отражали бы истинную стоимость капитала, а банки выдавали кредиты на
основании финансовой жизнеспособности заемщиков и экономической
эффективности кредитования. Резюмируя итоги развития банковского сектора,
развитие на протяжении всего времени происходило благодаря всемерной
поддержке государства и одновременно с масштабным реформированием системы
государственных финансов". Комментируя слова главы государства можно
отметить, что отечественные банки являются достаточно устойчивыми, но не
должны останавливаться и при поддержке государства улучшать эффективность
своей деятельности.
Теоретической и методологической базой исследования выступили труды
казахстанских и зарубежных ученых и экономистов, специалистов в области
банковского дела, законодательные, нормативные и методические акты
Республики Казахстан, Национального банка Республики Казахстан и Агентства
Республики Казахстана по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, материалы периодической печати, статистическая
информация, финансовые и годовые отчеты исследуемых коммерческих банков.
При написании дипломной работы использовались экономико-статистические
методы, метод скоринга, научный метод с вычислением расчетов коэффициентов,
нормативный метод.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы. Ее объем - 91 стр. машинописного текста,
содержит 18 таблиц, 10 рисунков и приложения.
1. Теоретические основы формирования и качества активов банка
1.1 Состав и структура банковских активов
Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных
средств от кредиторов к заемщикам и от продавца к покупателю. Наряду с
банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие
финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды,
страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как
субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их
от всех других субъектов:
- для них характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Они
размещают собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные
сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в
долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими субъектами
финансового рынка. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров,
которые не выпускают собственные долговые обязательства;
- они принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной
суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим они отличаются
от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с
изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяют среди своих
акционеров [1, с.35].
Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности
активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно
осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать
высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками,
привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов
банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное
вложение средств.
Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности
коммерческие банки должны располагать определенной суммой денежных средств,
т.е. ресурсами. При этом важно учитывать специфику банковской деятельности,
связанную с перераспределением свободных денежных средств, инвестициями
кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет
требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков.
Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных
задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие
банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку
масштабы активных операций, определяющих прибыльность банковской
деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов,
которыми располагает банк [2, с.42].
Состав и структура ресурсов банка зависят от многих условий – начиная
от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого
банка. Для банков стран постсоветского пространства проблема формирования
ресурсов возникла с переходом в экономики на рыночные принципы и
соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков по
принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов
государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре –
государственном (Национальном) банке, и, соответственно, к необходимости
формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.
Понятие банковские ресурсы для банков советского периода было
связано с государственной централизованной системой мобилизации и
распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и
населения. Совершенно иные принципы формирования ресурсов присущи
современной банковской системе. В условиях рыночной экономики коммерческие
банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в
пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников,
используя разные методы и приемы привлечения ресурсов в достаточно жесткой
конкурентной борьбе. Банковские ресурсы образуются в результате проведения
банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Поэтому
иногда банковские ресурсы называют пассивами, а в зарубежной литературе
пассивами принято называть только привлеченные ресурсы. Отдельные авторы
отождествляют банковские ресурсы с ресурсами для кредитования, сужая тем
самым экономическое содержание понятия банковские ресурсы [3, с.56].
Под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств,
находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других
активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке за
счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные,
привлеченные и заемные средства. Таким образом, банковскими ресурсами
являются собственные и привлеченные в результате проведения пассивных
операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных
операций банка. Исходным пунктом формирования банковских ресурсов является
образование уставного капитала банка. Он, как правило, создается за счет
инвестиций владельцев денежных средств (учредителей банка) в развитие
банковского бизнеса. Для замещения вложенного собственного капитала банкиры
привлекают свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая
тем самым ресурсную базу своего предприятия. Закономерно то, что
привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном
итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов. Привлечение
свободных денежных средств из различных источников с целью их дальнейшего
перераспределения – это, как известно, основной смысл банковской
деятельности. Отсюда вытекает важность вопросов формирования банковских
ресурсов [4, с.102 ].
Активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам.
В экономической литературе под активами в широком смысле понимают
будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате
прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также
предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным
источником его доходов [5, с.85].
Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование
средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково
назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Активы банка
характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют
следующие характеристики:
- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;
- делятся на доходные и подоходные;
- активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низколиквидные;
- все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми
ресурсами;
- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и
населением, Национальным банком (НБ РК) и другими банками, международными
финансовыми институтами и государством.
При этом финансовые активы банка – это любые активы, представленные в
виде:
- денежных средств;
- прав на получение денежных средств или другого финансового актива от
контрагентов банка;
- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на
потенциально выгодных условиях;
- долевого инструмента какой-либо компании (банка).
Банковские активы – средства банковских ресурсов, размещенных в разных
активах с целью получения прибыли. Структура банковских активов
характеризует отношение разделенных статей по качеству показываемых со
стороны активов баланса к результату. Качество активов определяют по
преобразованию активных операций, величине рисковых активов и величине
активов, не имеющих полную стоимость, а также по подверженности их к
изменениям.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов,
приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на
что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами
обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции – операции по размещению имеющихся в распоряжении
банка ресурсов (собственного или привлеченного капитала) в целях получения
дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции
формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может
быть представлена следующим образом (Рисунок 1.).
Рисунок 1. Структура банковских активов
Источник: [6, с.11]
Наличность и приравненные к ней эквиваленты – денежные средства в
кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные
остатки на корреспондентских счетах в НБ РК и других банках; аффинированные
драгоценные металлы.
Требования к клиентам и другим банкам – ссуды и средства,
размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим
лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают в себя
также факторинг, форфейтинг, лизинг и т.д.
Инвестиции – вложения банком денежных ресурсов в финансовые
инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и
т.п.).
Внеоборотные активы – основные средства и нематериальные активы в виде
зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т.п.
Дебиторы (прочие активы) – дебиторская задолженность перед банком
поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие
активы.
В соответствии с существующей классификацией активов, под активами
также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам.
Корреспондентские счета – счета, открываемые одним банком в другом
банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские
отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей
и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств
независимыми друг от друга сторонами.
В эту же классификацию активов следует отнести и активы в
аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу,
рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской
Ассоциацией Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к
доллару США.
Требования к клиентам и другим банкам. В данной группе активов
рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде
финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно
заемщику или участия в оказании кредитных услуг, факторинг, форфейтинг,
учетные операции с векселями, а также вклады, размещенные в других банках.
Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса,
отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.
Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций,
т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения
дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.
Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих
доходов.
В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют
следующие агрегированные статьи активов [7]:
- Денежные средства и счета в НБ РК.
- Государственные долговые обязательства.
- Средства в кредитных организациях.
- Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для
перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение
ценных бумаг).
- Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и
приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по
ссудам).
- Проценты начисленные (включая просроченные).
- Средства, переданные в лизинг.
- Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы,
малоценные и быстроизнашивающие предметы.
- Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
- Расходы будущих периодов по другим операциям.
- Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и
экономическому содержанию статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Количественно и измеренные и качественно оцененные банковские активы
отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - активе.
В бухгалтерском балансе банковские активы, как и пассивы, состоят из
капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания и
другие виды основных средств, принадлежащие банку, текущие – денежная
наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства,
займы и инвестиции.
Согласно Правилам Классификации активов, условных обязательств и
создания провизий (резервов) против них утвержденного постановлением
Правления Агентства Республики Казахстана по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК) №296 от 25 декабря 2006
г., к активам относятся требования банка, касающиеся юридических и частных
лиц, а также требования банка, связанные с другими банками. Классификации
подлежат активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам, а также условные обязательства, за исключением требований к
Правительству РК, НБ РК и расчетов по налогам и другим обязательным
платежам в бюджет. Согласно данному положению, активы и условные
обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные
(5 категорий) и безнадежные.
Классифицированный актив представляет собой актив, по которому
требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются
основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном
объеме или не будет исполнено вообще.
Актив и условное обязательство, не относящиеся к классифицированным,
являются стандартными.
Классификация кредитов осуществляется в зависимости от их качества,
обеспечения, финансового положения заемщика, его кредитной истории, а также
в зависимости от категорий классификации кредита. Классификация кредитов,
выдаваемых юридическим и частным лицам, приведена в таблице 1.
Таблица 1
Классификация кредитов и создание для них провизии
Группа кредитов по классификации Сумма провизии от основной
суммы долга, %
1-стандартные 0
2-сомнительные
1) 1-я категория. Сомнительные – оплата вовремя 5
и полностью
2) 2-я категория. Сомнительные – при поздней 10
оплате или в случае неполной оплаты не вовремя
или не полностью.
3) 3-я категория. Сомнительные – при поздней 20
оплате или в случае неполной оплаты.
4) 4-я категория. Сомнительные – при поздней 25
оплате или в случае неполной оплаты.
5) 5-я категория. Сомнительные 50
3. Безнадежные 100
Источник: [8]
По МСФО, баланс включает три основных элемента финансовой отчетности
[9, с.8]:
Активы – это ресурсы, контролируемые организацией в результате прошлых
событий, от которых организация ожидает получения будущих экономических
выгод.
Обязательства – это существующая обязанность организации, возникающая
из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию из
организации ресурсов, содержащих экономические выгоды.
Капитал – это доля в активах организации, остающаяся после вычета всех
ее обязательств.
В соответствии с характером деятельности, организация определяет,
представлять или не представлять краткосрочные и долгосрочные активы и
обязательства как отдельные классификации в самом балансе. Классификация
активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные позволяет раскрыть в
балансе чистые активы, постоянно циркулирующие в качестве оборотного
капитала, отдельно от тех, которые используются в долгосрочных операциях, а
также выделить активы, которые предполагается реализовать в текущем
операционном цикле, и обязательства, подлежащие погашению в течение этого
же периода.
Если же классификация не проводится, то активы и обязательства
представляются свободно, в порядке их ликвидности.
Актив классифицируется как краткосрочный, если он удовлетворяет любому
из перечисленных ниже критериев:
- его предполагается реализовать или он предназначен для продажи или
потребления в рамках обычного операционного цикла предприятия;
- оно предназначено в основном для целей торговли;
- его предполагается реализовать в течение 12 месяцев после отчетной
даты; или
- он представляет собой денежные средства или актив, эквивалентный
денежным средствам (в значении, определенном в МСФО (IAS) 7 Отчеты о
движении денежных средств), если только не существует ограничения на его
обмен или использование для погашения обязательств в течение как минимум 12
месяцев после отчетной даты. Иллюстрированный пример формы баланса (таблица
2)
Таблица 2
Бухгалтерский баланс по МСФО
Краткосрочные активы Долгосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты Долгосрочные финансовые инвестиции
Краткосрочные финансовые инвестиции Долгосрочная дебиторская
задолженность
Краткосрочная дебиторская Инвестиции, учитываемые методом
задолженность долевого участия
Запасы Инвестиционная недвижимость
Текущие налоговые активы Основные средства
Долгосрочные активы, предназначенные Биологические активы
для продажи
Прочие краткосрочные активы Разведочные и оценочные активы
Нематериальные активы
Отложенные налоговые активы
Прочие долгосрочные активы
Источник: [9]
Все прочие активы должны классифицироваться как долгосрочные.
Для того чтобы банк мог правильно использовать имеющиеся ресурсы,
необходимо:
- располагать правильной системой оценки рисков, связанных с теми или
иными статьями его активных и пассивных операций;
- научиться оптимально, управлять размерами и формой ликвидности;
- выработать и правильно использовать статистический и аналитический
инструментарий, позволяющий ему четко и объективно оценивать свои издержки,
уровень принятых на себя рисков, рентабельность и прибыльность любого вида
его банковской активности.
Активы банка имеют крайне важное значение в деятельности любого банка,
т.к. от их качественного обслуживания зависят ликвидность, доходность, а,
следовательно, финансовая надежность и устойчивость. В то же время
изменчивость рыночной конъюнктуры и ужесточение конкуренции в сфере
банковских услуг постоянно требуют от банков поиска новых выгодных сфер
вложения ресурсов и приводят к усложнению структуры банковских операций.
Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса:
актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих
финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и
пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на
рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам
разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих
пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования
депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов [10, с.89].
Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации
подвержены взлетам и спадам, а своей повседневной деятельности. Это
обусловлено многими факторами, основным из которых является качество
активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность
работы банка. Наряду с анализом структуры активов банка в целом более
детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного и
вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и
соответствующих форм отчетности.
1.2 Классификация и характеристика основных видов активных операций
По классификации активных операций, как и по структуре активов
сложились разные точки зрения.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными
операциями банков являются [4, с.144]:
- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их
доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в
том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные
фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и
потребления;
- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права
по совместной хозяйственной деятельности;
- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков
заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на
счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и
других коммерческих банках;
- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за
рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся:
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,
агентские, товарные и др.
Активные операции банка – операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения дохода и
поддержания ликвидности. К активным операциям относятся кассовые,
кредитные, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции [11, с.112].
Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, пересчетом,
обменом, разменом, выдачей, упаковкой, сортировкой, хранением ценностей. В
банках должны быть следующие отделы, которые организовывают кассовые
операции:
- касса приходов;
- касса расходов;
- касса приходов расходов;
- перерасчет кассы;
- вечерняя касса;
- исходящая касса.
В РК БВУ осуществляют свои кассовые операции в соответствии с
правилами Об осуществлении и ведении кассовых операций в банках второго
уровня в РК.
В практике отечественных банков расчетно-кассовые операции делятся на
несколько видов:
- открытие банковских расчетов;
- переводные операции в национальной валюте с указанием дня
валютирования в будущем периоде;
- возврат или изменение условий платежа;
- контроль за валютными операциями;
- выдача наличных денег со счетов;
- обмен мелких денег на крупные;
- инкассация наличных денег;
- доставка ценностей.
Кредитные операции – операции по предоставлению займов клиентам банка,
приносящие доходы в виде процентов и комиссионных. Они составляют основу
активов коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное размещение
ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и
устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и
банкротство, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и
привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономки
страны, в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит
прибыль всем ее участникам: банкам, заемщикам и обществу в целом.
Основной статьей в общей структуре активов выступает кредит – сделка
ссудного характера между экономическими партнерами по предоставлению денег
или товаров в долг на условиях срочности, возвратности, платности,
обеспеченности и целенаправленности. За счет кредита покрывается временный
недостаток средств: осуществляется покупка зданий, транспорта и сырья для
производства, производятся расчеты между участниками сделок, покупаются
ценные бумаги, выплачивается заработная плата, увеличивается объем денежной
массы, участвующей в денежном обороте и т.д.
Операции коммерческого банка по предоставлению кредита являются
операциями по предоставлению кредитных ресурсов банка заемщику во временное
пользование за определенную плату и на определенный срок. Кредитные
операции банка осуществляются в соответствии с его кредитной политики.
Субъектами при банковском кредитовании выступают: частные компании и
организации, государственные предприятия и правительство, население и
другие банки. Кредитором в банковском кредитовании высыпает коммерческий
банк, предоставивший свои временно свободные средства в распоряжении
заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений,
получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в
установленный срок. Объектами банковского кредитования являются
материальные и нематериальные ценности: здания и сооружения, сырье,
основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая
продукция, жилье и т.д.
Стоимость кредита как банковской услуги выражается через процентную
ставку, которая может быть фиксированной (остается неизменной в течение
всего срока пользования кредитом) и плавающей (может изменяться банком в
течение всего срока действия кредитного договора). Плавающая процентная
ставка состоит из базовой ставки и маржи. Например, в качестве базовой
ставки на международных рынках капитала используют LIBOR.
В основе кредитования заложены принципы, одним из которых является
обеспеченность займа, который означает, что получаемый кредит должен быть
гарантирован посредством специальных форм обеспечения. Срочность как
принцип кредитования означает, что кредит должен быть обязательно
возвращен, платность означает, что за временно предоставленный заем должен
быть уплачен процент, целенаправленность означает, что кредит должен иметь
цель, на которую он привлекается, чтобы обеспечить своевременную
возвратность и уплату банковского процента. Первичным источником погашения
является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход,
поступающий физическому лицу. К вторичным источникам относятся: залог
имущества и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы
обеспечения оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу
и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в
случае отсутствия у заемщика средств (относящихся к первичным источникам
погашения) при наступлении срока. В соответствии с существующей
классификацией активов, под кредитом понимают осуществление банком заемных,
лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселей.
Современная система кредитования, направленная на формирование
рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление
экономики и финансов страны, ограничение необоснованного роста денежной
массы в обращении, предотвращение инфляционных процессов и укрепление
национальной валюты (тенге).
В процессе кредитования современные банки используют ряд
организационно-экномических приемов предоставления и возврата кредита. Эти
приемы как частные действия по организации кредитования можно назвать
механизмом кредитования.
В состав механизма кредитования входят следующие элементы:
- выбор вида займов;
- отбор объектов кредитования и затрат;
- принципы кредитования;
- оценка объектов кредитования;
- использование частных методик расчета размера займов;
- установление способа погашения задолженности по выданным средствам.
В коммерческих банках США применяются принципы кредитования,
соответствующие национальному характеру рыночной экономики страны. Эти
принципы учитывают:
- характер личности заемщика (character);
- величину акционерного капитала (capital);
- виды и стоимость активов (collateral);
- условия рыночной конъюнктуры (conditions);
- способность своевременно погасить ссуду (capacity).
По начальной букве названия они получили обозначение пять си. В
практике банков нашей страны эти принципы используются при оценке
финансового состояния клиентов и потенциальной возможности возврата
предоставляемых средств.
Инвестиционное операции – это операции по вложению банка своих
ресурсов в ценные бумаги и паи нефинансовых организаций в целях совместной
предпринимательской деятельности. Банки, покупая те или иные виды ценных
бумаг, стремятся достичь определенных целей, к основным из которых
относятся безопасность, доходность, рост и ликвидность вложений.
Основные принципы эффективной инвестиционной деятельности банков:
- банк должен иметь профессиональных и опытных специалистов,
составляющих портфель ценных бумаг и управляющих им;
- банки действуют тем эффективнее, чем больше им удается распределить
свои инвестиции между разработанными видами фондовых ценностей, т.е.
диверсифицировать вложения. Вложение целесообразно ограничивать по видам
ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения и т.д.
- вложения должны быть высоколиквидными, чтобы их можно было быстро
переложить в инструменты, которые в связи с изменением конъюнктуры рынка
становятся более доходными, а также, чтобы банк мог быстро получить обратно
вложенные им средства.
Инвестиционные операции приносят банкам доход в виде процентного
дохода, комиссионных за предоставление инвестиционных услуг и прироста
рыночной стоимости.
Необходимость активизации участия банков в инвестиционном процессе
вытекает из взаимозависимости успешного развития банковской системы и
экономики в целом. С одной стороны, коммерческие банки заинтересованы в
стабильной экономической среде, являющейся необходимым условием их
деятельности, с другой, стабильность экономического развития во многом
зависит от степени устойчивости и эластичности банковской системы, ее
эффективного функционирования. Вместе с тем, поскольку интересы отдельного
банка как коммерческого образования ориентированы на получение максимальной
прибыли при допустимом уровне риска, участие банков в инвестировании
экономики осуществляется лишь при наличии благоприятных условий.
Основные направления участия банков в инвестиционном процессе в
наиболее общем виде следующие:
- мобилизация банками средств на инвестиционные цели;
- предоставление кредитов инвестиционного характера;
- вложения средств в ценные бумаги, паи, долевые участия (как за счет
банка, так и по поручению клиента).
Эти направления тесно связаны между собой. Мобилизуя капиталы,
сбережения населения, другие свободные денежные средства, банки формируют
свои ресурсы с целью их прибыльного использования. Объем и структура
операций по аккумулированию средств – основные факторы воздействия на
состояние кредитных и инвестиционных портфелей банков, возможности их
инвестиционной деятельности.
Банковские инвестиции имеют собственное экономическое содержание.
Инвестиционную деятельность банка в микроэкономическом аспекте можно
рассматривать как деятельность, в процессе которой банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая свои ресурсы на срок в создание или
приобретение реальных активов и покупку финансовых активов с целью
получения прямых и косвенных доходов.
Вместе с тем инвестиционная деятельность банков имеет и иной аспект,
связанный с осуществлением их макроэкономической роли как финансовых
посредников. В этом качестве банки способствуют реализации инвестиционного
спроса хозяйствующих субъектов, выступающего в условиях рыночной экономики
в денежно-кредитной форме, трансформации сбережений и накоплений в
инвестиции. Поэтому в макроэкономическом аспекте инвестиционная
деятельность банков понимается как деятельность, направленная на
удовлетворение инвестиционных потребностей экономики.
Таким образом, инвестиционная деятельность банков имеет двойственную
природу.
Операции с ценными бумагами. Коммерческие банки покупают ценные бумаги
для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для
использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам.
Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные
бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно
приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с
практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения
рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий
доход в течение длительного времени. В таблице 3 кратко описаны операции
банков с ценными бумагами.
Таблица 3
Операции банков с ценными бумагами
НаименованиЗадача банка при Технология проведения операции
е операции осуществлении операции
ПосредничесПолучение максимально А) “Полный выкуп с перепродажей” - банк
тво банка возможной прибыли за выкупает за свой счет весь выпуск (или
между счет посреднических свою долю выпуска), чтобы потом
эмитентами услуг при перепродать с надбавкой;
ЦБ и распространении среди Б) “Распространение с гарантией выкупа” -
инвесторамиинвесторов максимальнобанк ищет инвесторов для ЦБ эмитента и
возможного объема ЦБ сам гарантирует, что выкупит всю
эмитентов нераспроданную среди сторонних инвесторов
часть выпуска;
В) “Распространение без гарантии выкупа”
- банк ищет инвесторов для ЦБ эмитентов,
но недораспроданную часть выпуска сам не
покупает
Покупка и А)Поддержание -Банк эпизодически выходит на рынок, где
продажа собственного принимает решение продать, купить, или
банком ЦБ инвестиционного придержать ЦБ исходя из долгосрочной
от своего портфеля ЦБ оценки прибыльности этой бумаги
имени и за Б)Покупка с -Банк часто выходит на рынок, работая,
свой счет споследующей по как правило, с постоянным кругом
целью возможности скорой контрагентов, “играет” на краткосрочной
получения перепродажей с целью конъюнктуре рынка
доходов по получения прибыли за -Банк отвечает на любую просьбу со
этим счет разницы в ценах стороны участников рынка о заключении с
операциям В)”Котировка” ним сделки купли-продажи, называя
определенных ЦБ, т.е. предварительно цены, по которым он
участие на рынке в согласен в данный момент купить ту или
качестве продавца этихиную ЦБ, если контрагент захочет эту
бумаги для всех бумагу продать, и продать, если
желающих их купить, в контрагент захочет купить
качестве покупателя –
для всех желающих
продать
Источник: [11, с.35]
Комиссионные операции – это операции по поручению, от имени и за счет
клиентов, приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной
категории относятся:
- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение
денег по поручению клиентов на основании различных платежных документов);
- переводные операции;
- комиссионно-посреднические (покупка и продажа иностранной валюты,
ценной бумаги, драгоценных металлов, факторинговые, форфейтинговые,
лизинговые и другие);
- доверительные (трастовые) операции;
- операции по предоставлению клиентам консультационных и иных услуг.
Факторинг – разновидность операции торгового финансирования,
сочетающегося с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженная в
покупке банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передаче
банку прав требования платежа с покупателя продукции. Сущность операции
состоит в том, что предприятие – поставщик предъявляет своему покупателю
платежные документы, указывая, что деньги должны поступить на счет отдела
факторинга в банке, который контролирует своевременность получения платежа
от покупателя. Применение факторинга ускоряет получение платежей,
гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счетов.
Форфейтинг – метод осуществления среднесрочного экспортного
финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе
(переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе.
Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе –
форфейтинге – от своего права на обращение регрессивного требования к
кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Форфейтинг
связан с учетом среднесрочных простых и переводных векселей. Учет векселей
проводится по фиксированным ставкам. Форфейтинг обеспечивает экспортеру
немедленную оплату экспорта, а иностранному покупателю – получение
среднесрочного кредита от банка - форфейтера с погашением в рассрочку.
В казахстанской банковской практике на сегодняшний день наибольшее
развитие получили факторинговые операции, нежели операции форфейтирования,
хотя и они оказываются не всеми банками и в небольших объемах, несмотря на
их доходность и перспективность.
Лизинг – форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с
передачей в пользование основных средств. Различают два основных вида
лизинга: финансовый и оперативный. В казахстанской банковской практике
применяется финансовый лизинг, предусматривающий выплату лизингополучателем
в течение периода действий контракта сумм, покрывающих полную стоимость
амортизации оборудования, а также прибыль лизингодателя. Оперативный лизинг
предусматривает сдачу технических средств (многоразового пользования) ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Факультет Финансы
Кафедра Финансы
Дипломная работа
На тему: Анализ структуры и качества активов банков Республики
Казахстан
Специальность 050509 – Финансы
Выполнила Карибжанова Акмарал
Студентка 4 курса
Группы 415
Научный руководитель,
к.э.н., доцент кафедры Финансы
Джаксыбекова Г.Н. ________________
Дипломная работа допущена к защите перед Государственной
аттестационной комиссией решением заседания кафедры Финансы, протокол №
21 от 27 мая 2010 г.
Заведующий кафедрой,
д.э.н., профессор Интыкбаева С.Ж. ______________
Алматы, 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 5
1. Теоретические основы формирования и качества активов банка
1.1 Состав и структура банковских активов 8
1.2 Классификация и характеристика основных видов активных операций
15
1.3 Анализ эффективности и качества активов банка 24
2. Анализ состава, структуры и качества активов, ссудного портфеля
банков второго уровня Республики Казахстан
2.1 Анализ структуры и качества активов коммерческих банков
Республики Казахстан 33
2.2 Анализ деятельности активных операций АО Казкоммерцбанк и АО
Альянс Банк 42
Управление банковскими активами 58
3. Пути оптимизации и повышения эффективности активных операций
банков второго уровня Республики Казахстан 67
Заключение 86
Список использованной литературы 90
Введение
Банковская система является наиболее динамично развивающимся сектором
экономики Казахстана. По уровню проникновения в экономику республики (около
90% ВВП) она сопоставима с показателями стран Евросоюза. Банки, проводя
денежные расчеты, кредитуя экономику выступая посредниками в
перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность
производства, способствуют росту накопления в стране. Коммерческие банки,
как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей
коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной
суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
В современных условиях развития экономики проблема формирования
ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к
рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское
дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских
ресурсов претерпевает существенные изменения. Во-вторых, образование
предприятий и организаций с различными формами собственности означает
возникновение новых собственников временно свободных денежных средств,
самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что
способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в
систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой
совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его
распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Банки являются центрами, где в основном начинается и завершается
деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в
решающей мере стабильность экономики. Коммерческие банки являются
универсальными кредитными учреждениями, создаваемые для привлечения и
размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также
для осуществления многих других банковских операций.
В современном казахстанском обществе роль коммерческих банков трудно
переоценить, так как они являются неотъемлемой составляющей современного
денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями
воспроизводства.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти
операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства.
Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных
операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения,
проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и
сокращение расходов.
Что же касается данной дипломной работы, то в ней как раз и будут
исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они
имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений,
так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования
находятся в тесной взаимосвязи. Активные банковские операции являются
операциями, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении
ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей
ликвидности.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – проведение
активных операций в условиях финансового кризиса, который затронул все
проблемы качества активов БВУ.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских
операций. Качественный анализ активных операций невозможно провести без
анализа их структуры. Структура и качество активов в значительной степени
определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его
надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и
уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и
пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного
рисков.
Цель дипломной работы - теоретическое обоснование сущности и значения
активов, анализ состава и качества активов коммерческих банков и разработка
предложений по оптимизации и повышению эффективности использования активов
БВУ.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- теоретически обосновать сущность, состав и качество активов
- определить состав и структуру банковских активов, дать
характеристику основным видам активных операций БВУ Республики Казахстан;
- проанализировать активы банковского сектора Республики Казахстан и
АО Казкоммерцбанк, АО Альянс Банк;
- выявить основные проблемы совершенствования управления активами и
пути оптимизации и повышения эффективности активных операций БВУ Республики
Казахстан.
Объектами исследования выступают БВУ Республики Казахстан, АО
Казкоммерцбанк и АО Альянс Банк.
Предметом исследования выступают экономические отношения,
складывающиеся по формированию качества и эффективности
использования активов коммерческого банка.
Научная новизна исследования состоит в разработке
предложений по диверсификации активных операций и кредитного
портфеля, с целью снижения рисков и повышения качества активов
исследуемых банков. Правительство, АФН РК и
Национальный
банк РК должны выстроить гибкую и надежную систему управления рисками.
Надо усвоить уроки, преподанные ипотечным кризисом в США, оказавшим
серьезное влияние на наши банки. АФН РК должно более внимательно
отслеживать ситуацию в каждом банке и в случае необходимости принимать
превентивные и действенные меры. Государственная поддержка не может быть
односторонней, и банки должны взять на себя свою часть рисков. При этом
процесс регулятивного вмешательства должен быть предельно прозрачен и
предсказуем для всего банковского сектора.
Подробные комментарии про развитие банковской системы и ее становление
президент привел в своей книге "Казахстанский путь" где в частности он
говорит: Нам нужна банковская система, при которой процентные ставки
отражали бы истинную стоимость капитала, а банки выдавали кредиты на
основании финансовой жизнеспособности заемщиков и экономической
эффективности кредитования. Резюмируя итоги развития банковского сектора,
развитие на протяжении всего времени происходило благодаря всемерной
поддержке государства и одновременно с масштабным реформированием системы
государственных финансов". Комментируя слова главы государства можно
отметить, что отечественные банки являются достаточно устойчивыми, но не
должны останавливаться и при поддержке государства улучшать эффективность
своей деятельности.
Теоретической и методологической базой исследования выступили труды
казахстанских и зарубежных ученых и экономистов, специалистов в области
банковского дела, законодательные, нормативные и методические акты
Республики Казахстан, Национального банка Республики Казахстан и Агентства
Республики Казахстана по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, материалы периодической печати, статистическая
информация, финансовые и годовые отчеты исследуемых коммерческих банков.
При написании дипломной работы использовались экономико-статистические
методы, метод скоринга, научный метод с вычислением расчетов коэффициентов,
нормативный метод.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы. Ее объем - 91 стр. машинописного текста,
содержит 18 таблиц, 10 рисунков и приложения.
1. Теоретические основы формирования и качества активов банка
1.1 Состав и структура банковских активов
Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных
средств от кредиторов к заемщикам и от продавца к покупателю. Наряду с
банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие
финансовые и кредитно-финансовые организации: инвестиционные фонды,
страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как
субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их
от всех других субъектов:
- для них характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Они
размещают собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные
сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в
долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими субъектами
финансового рынка. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров,
которые не выпускают собственные долговые обязательства;
- они принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной
суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим они отличаются
от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с
изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяют среди своих
акционеров [1, с.35].
Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности
активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно
осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать
высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками,
привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов
банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное
вложение средств.
Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности
коммерческие банки должны располагать определенной суммой денежных средств,
т.е. ресурсами. При этом важно учитывать специфику банковской деятельности,
связанную с перераспределением свободных денежных средств, инвестициями
кратко-, средне- и долгосрочного характера, что, в свою очередь, определяет
требования к наличию ресурсов соответствующих размеров и сроков.
Формирование достаточной базы ресурсов для банка является одной из главных
задач, способствующих его успешному развитию. Во все времена коммерческие
банки уделяли и уделяют данному вопросу первостепенное значение, поскольку
масштабы активных операций, определяющих прибыльность банковской
деятельности, непосредственно зависят от объема совокупных ресурсов,
которыми располагает банк [2, с.42].
Состав и структура ресурсов банка зависят от многих условий – начиная
от типа общественно-экономической формации и включая специализацию самого
банка. Для банков стран постсоветского пространства проблема формирования
ресурсов возникла с переходом в экономики на рыночные принципы и
соответственным реформированием банковской системы. Разделение банков по
принципу двухуровневой системы неизбежно привело к отделению ресурсов
государства, сосредоточенных ранее в едином государственном центре –
государственном (Национальном) банке, и, соответственно, к необходимости
формировать ресурсы каждому банку второго уровня самостоятельно.
Понятие банковские ресурсы для банков советского периода было
связано с государственной централизованной системой мобилизации и
распределения денежных средств хозяйствующих субъектов, государства и
населения. Совершенно иные принципы формирования ресурсов присущи
современной банковской системе. В условиях рыночной экономики коммерческие
банки, как все хозяйствующие субъекты, развивают свою деятельность в
пределах тех средств, которые они мобилизуют из различных источников,
используя разные методы и приемы привлечения ресурсов в достаточно жесткой
конкурентной борьбе. Банковские ресурсы образуются в результате проведения
банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Поэтому
иногда банковские ресурсы называют пассивами, а в зарубежной литературе
пассивами принято называть только привлеченные ресурсы. Отдельные авторы
отождествляют банковские ресурсы с ресурсами для кредитования, сужая тем
самым экономическое содержание понятия банковские ресурсы [3, с.56].
Под банковскими ресурсами следует понимать совокупность средств,
находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других
активных операций. Банковские ресурсы формируются на финансовом рынке за
счет различных источников. В состав банковских ресурсов входят собственные,
привлеченные и заемные средства. Таким образом, банковскими ресурсами
являются собственные и привлеченные в результате проведения пассивных
операций средства, используемые для совершения кредитных и других активных
операций банка. Исходным пунктом формирования банковских ресурсов является
образование уставного капитала банка. Он, как правило, создается за счет
инвестиций владельцев денежных средств (учредителей банка) в развитие
банковского бизнеса. Для замещения вложенного собственного капитала банкиры
привлекают свободные средства различных кредиторов и инвесторов, развивая
тем самым ресурсную базу своего предприятия. Закономерно то, что
привлеченные средства заимствуются из различных источников и в конечном
итоге составляют преимущественную часть банковских ресурсов. Привлечение
свободных денежных средств из различных источников с целью их дальнейшего
перераспределения – это, как известно, основной смысл банковской
деятельности. Отсюда вытекает важность вопросов формирования банковских
ресурсов [4, с.102 ].
Активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам.
В экономической литературе под активами в широком смысле понимают
будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате
прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также
предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным
источником его доходов [5, с.85].
Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование
средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково
назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Активы банка
характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют
следующие характеристики:
- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;
- делятся на доходные и подоходные;
- активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низколиквидные;
- все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми
ресурсами;
- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и
населением, Национальным банком (НБ РК) и другими банками, международными
финансовыми институтами и государством.
При этом финансовые активы банка – это любые активы, представленные в
виде:
- денежных средств;
- прав на получение денежных средств или другого финансового актива от
контрагентов банка;
- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на
потенциально выгодных условиях;
- долевого инструмента какой-либо компании (банка).
Банковские активы – средства банковских ресурсов, размещенных в разных
активах с целью получения прибыли. Структура банковских активов
характеризует отношение разделенных статей по качеству показываемых со
стороны активов баланса к результату. Качество активов определяют по
преобразованию активных операций, величине рисковых активов и величине
активов, не имеющих полную стоимость, а также по подверженности их к
изменениям.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов,
приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на
что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами
обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции – операции по размещению имеющихся в распоряжении
банка ресурсов (собственного или привлеченного капитала) в целях получения
дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции
формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может
быть представлена следующим образом (Рисунок 1.).
Рисунок 1. Структура банковских активов
Источник: [6, с.11]
Наличность и приравненные к ней эквиваленты – денежные средства в
кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные
остатки на корреспондентских счетах в НБ РК и других банках; аффинированные
драгоценные металлы.
Требования к клиентам и другим банкам – ссуды и средства,
размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим
лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают в себя
также факторинг, форфейтинг, лизинг и т.д.
Инвестиции – вложения банком денежных ресурсов в финансовые
инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и
т.п.).
Внеоборотные активы – основные средства и нематериальные активы в виде
зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т.п.
Дебиторы (прочие активы) – дебиторская задолженность перед банком
поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие
активы.
В соответствии с существующей классификацией активов, под активами
также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам.
Корреспондентские счета – счета, открываемые одним банком в другом
банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские
отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей
и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств
независимыми друг от друга сторонами.
В эту же классификацию активов следует отнести и активы в
аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу,
рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской
Ассоциацией Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к
доллару США.
Требования к клиентам и другим банкам. В данной группе активов
рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде
финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно
заемщику или участия в оказании кредитных услуг, факторинг, форфейтинг,
учетные операции с векселями, а также вклады, размещенные в других банках.
Активы коммерческого банка – это статьи бухгалтерского баланса,
отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.
Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций,
т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения
дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.
Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих
доходов.
В балансовых отчетах казахстанских коммерческих банков выделяют
следующие агрегированные статьи активов [7]:
- Денежные средства и счета в НБ РК.
- Государственные долговые обязательства.
- Средства в кредитных организациях.
- Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для
перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение
ценных бумаг).
- Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и
приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по
ссудам).
- Проценты начисленные (включая просроченные).
- Средства, переданные в лизинг.
- Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы,
малоценные и быстроизнашивающие предметы.
- Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
- Расходы будущих периодов по другим операциям.
- Прочие активы.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и
экономическому содержанию статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Количественно и измеренные и качественно оцененные банковские активы
отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса - активе.
В бухгалтерском балансе банковские активы, как и пассивы, состоят из
капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания и
другие виды основных средств, принадлежащие банку, текущие – денежная
наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства,
займы и инвестиции.
Согласно Правилам Классификации активов, условных обязательств и
создания провизий (резервов) против них утвержденного постановлением
Правления Агентства Республики Казахстана по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций (АФН РК) №296 от 25 декабря 2006
г., к активам относятся требования банка, касающиеся юридических и частных
лиц, а также требования банка, связанные с другими банками. Классификации
подлежат активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том
числе к банкам, а также условные обязательства, за исключением требований к
Правительству РК, НБ РК и расчетов по налогам и другим обязательным
платежам в бюджет. Согласно данному положению, активы и условные
обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
Классифицированные активы и условные обязательства делятся на сомнительные
(5 категорий) и безнадежные.
Классифицированный актив представляет собой актив, по которому
требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются
основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном
объеме или не будет исполнено вообще.
Актив и условное обязательство, не относящиеся к классифицированным,
являются стандартными.
Классификация кредитов осуществляется в зависимости от их качества,
обеспечения, финансового положения заемщика, его кредитной истории, а также
в зависимости от категорий классификации кредита. Классификация кредитов,
выдаваемых юридическим и частным лицам, приведена в таблице 1.
Таблица 1
Классификация кредитов и создание для них провизии
Группа кредитов по классификации Сумма провизии от основной
суммы долга, %
1-стандартные 0
2-сомнительные
1) 1-я категория. Сомнительные – оплата вовремя 5
и полностью
2) 2-я категория. Сомнительные – при поздней 10
оплате или в случае неполной оплаты не вовремя
или не полностью.
3) 3-я категория. Сомнительные – при поздней 20
оплате или в случае неполной оплаты.
4) 4-я категория. Сомнительные – при поздней 25
оплате или в случае неполной оплаты.
5) 5-я категория. Сомнительные 50
3. Безнадежные 100
Источник: [8]
По МСФО, баланс включает три основных элемента финансовой отчетности
[9, с.8]:
Активы – это ресурсы, контролируемые организацией в результате прошлых
событий, от которых организация ожидает получения будущих экономических
выгод.
Обязательства – это существующая обязанность организации, возникающая
из прошлых событий, урегулирование которой приведет к выбытию из
организации ресурсов, содержащих экономические выгоды.
Капитал – это доля в активах организации, остающаяся после вычета всех
ее обязательств.
В соответствии с характером деятельности, организация определяет,
представлять или не представлять краткосрочные и долгосрочные активы и
обязательства как отдельные классификации в самом балансе. Классификация
активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные позволяет раскрыть в
балансе чистые активы, постоянно циркулирующие в качестве оборотного
капитала, отдельно от тех, которые используются в долгосрочных операциях, а
также выделить активы, которые предполагается реализовать в текущем
операционном цикле, и обязательства, подлежащие погашению в течение этого
же периода.
Если же классификация не проводится, то активы и обязательства
представляются свободно, в порядке их ликвидности.
Актив классифицируется как краткосрочный, если он удовлетворяет любому
из перечисленных ниже критериев:
- его предполагается реализовать или он предназначен для продажи или
потребления в рамках обычного операционного цикла предприятия;
- оно предназначено в основном для целей торговли;
- его предполагается реализовать в течение 12 месяцев после отчетной
даты; или
- он представляет собой денежные средства или актив, эквивалентный
денежным средствам (в значении, определенном в МСФО (IAS) 7 Отчеты о
движении денежных средств), если только не существует ограничения на его
обмен или использование для погашения обязательств в течение как минимум 12
месяцев после отчетной даты. Иллюстрированный пример формы баланса (таблица
2)
Таблица 2
Бухгалтерский баланс по МСФО
Краткосрочные активы Долгосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты Долгосрочные финансовые инвестиции
Краткосрочные финансовые инвестиции Долгосрочная дебиторская
задолженность
Краткосрочная дебиторская Инвестиции, учитываемые методом
задолженность долевого участия
Запасы Инвестиционная недвижимость
Текущие налоговые активы Основные средства
Долгосрочные активы, предназначенные Биологические активы
для продажи
Прочие краткосрочные активы Разведочные и оценочные активы
Нематериальные активы
Отложенные налоговые активы
Прочие долгосрочные активы
Источник: [9]
Все прочие активы должны классифицироваться как долгосрочные.
Для того чтобы банк мог правильно использовать имеющиеся ресурсы,
необходимо:
- располагать правильной системой оценки рисков, связанных с теми или
иными статьями его активных и пассивных операций;
- научиться оптимально, управлять размерами и формой ликвидности;
- выработать и правильно использовать статистический и аналитический
инструментарий, позволяющий ему четко и объективно оценивать свои издержки,
уровень принятых на себя рисков, рентабельность и прибыльность любого вида
его банковской активности.
Активы банка имеют крайне важное значение в деятельности любого банка,
т.к. от их качественного обслуживания зависят ликвидность, доходность, а,
следовательно, финансовая надежность и устойчивость. В то же время
изменчивость рыночной конъюнктуры и ужесточение конкуренции в сфере
банковских услуг постоянно требуют от банков поиска новых выгодных сфер
вложения ресурсов и приводят к усложнению структуры банковских операций.
Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса:
актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих
финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и
пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на
рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам
разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих
пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования
депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов [10, с.89].
Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации
подвержены взлетам и спадам, а своей повседневной деятельности. Это
обусловлено многими факторами, основным из которых является качество
активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность
работы банка. Наряду с анализом структуры активов банка в целом более
детально осуществляется анализ ссудного портфеля, инвестиционного и
вексельного портфелей банка с использованием данных аналитического учета и
соответствующих форм отчетности.
1.2 Классификация и характеристика основных видов активных операций
По классификации активных операций, как и по структуре активов
сложились разные точки зрения.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными
операциями банков являются [4, с.144]:
- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их
доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в
том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные
фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и
потребления;
- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права
по совместной хозяйственной деятельности;
- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков
заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на
счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и
других коммерческих банках;
- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за
рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся:
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,
агентские, товарные и др.
Активные операции банка – операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения дохода и
поддержания ликвидности. К активным операциям относятся кассовые,
кредитные, инвестиционные, комиссионные, гарантийные операции [11, с.112].
Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, пересчетом,
обменом, разменом, выдачей, упаковкой, сортировкой, хранением ценностей. В
банках должны быть следующие отделы, которые организовывают кассовые
операции:
- касса приходов;
- касса расходов;
- касса приходов расходов;
- перерасчет кассы;
- вечерняя касса;
- исходящая касса.
В РК БВУ осуществляют свои кассовые операции в соответствии с
правилами Об осуществлении и ведении кассовых операций в банках второго
уровня в РК.
В практике отечественных банков расчетно-кассовые операции делятся на
несколько видов:
- открытие банковских расчетов;
- переводные операции в национальной валюте с указанием дня
валютирования в будущем периоде;
- возврат или изменение условий платежа;
- контроль за валютными операциями;
- выдача наличных денег со счетов;
- обмен мелких денег на крупные;
- инкассация наличных денег;
- доставка ценностей.
Кредитные операции – операции по предоставлению займов клиентам банка,
приносящие доходы в виде процентов и комиссионных. Они составляют основу
активов коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное размещение
ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и
устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и
банкротство, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и
привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономки
страны, в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит
прибыль всем ее участникам: банкам, заемщикам и обществу в целом.
Основной статьей в общей структуре активов выступает кредит – сделка
ссудного характера между экономическими партнерами по предоставлению денег
или товаров в долг на условиях срочности, возвратности, платности,
обеспеченности и целенаправленности. За счет кредита покрывается временный
недостаток средств: осуществляется покупка зданий, транспорта и сырья для
производства, производятся расчеты между участниками сделок, покупаются
ценные бумаги, выплачивается заработная плата, увеличивается объем денежной
массы, участвующей в денежном обороте и т.д.
Операции коммерческого банка по предоставлению кредита являются
операциями по предоставлению кредитных ресурсов банка заемщику во временное
пользование за определенную плату и на определенный срок. Кредитные
операции банка осуществляются в соответствии с его кредитной политики.
Субъектами при банковском кредитовании выступают: частные компании и
организации, государственные предприятия и правительство, население и
другие банки. Кредитором в банковском кредитовании высыпает коммерческий
банк, предоставивший свои временно свободные средства в распоряжении
заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений,
получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в
установленный срок. Объектами банковского кредитования являются
материальные и нематериальные ценности: здания и сооружения, сырье,
основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая
продукция, жилье и т.д.
Стоимость кредита как банковской услуги выражается через процентную
ставку, которая может быть фиксированной (остается неизменной в течение
всего срока пользования кредитом) и плавающей (может изменяться банком в
течение всего срока действия кредитного договора). Плавающая процентная
ставка состоит из базовой ставки и маржи. Например, в качестве базовой
ставки на международных рынках капитала используют LIBOR.
В основе кредитования заложены принципы, одним из которых является
обеспеченность займа, который означает, что получаемый кредит должен быть
гарантирован посредством специальных форм обеспечения. Срочность как
принцип кредитования означает, что кредит должен быть обязательно
возвращен, платность означает, что за временно предоставленный заем должен
быть уплачен процент, целенаправленность означает, что кредит должен иметь
цель, на которую он привлекается, чтобы обеспечить своевременную
возвратность и уплату банковского процента. Первичным источником погашения
является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход,
поступающий физическому лицу. К вторичным источникам относятся: залог
имущества и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы
обеспечения оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу
и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в
случае отсутствия у заемщика средств (относящихся к первичным источникам
погашения) при наступлении срока. В соответствии с существующей
классификацией активов, под кредитом понимают осуществление банком заемных,
лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселей.
Современная система кредитования, направленная на формирование
рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление
экономики и финансов страны, ограничение необоснованного роста денежной
массы в обращении, предотвращение инфляционных процессов и укрепление
национальной валюты (тенге).
В процессе кредитования современные банки используют ряд
организационно-экномических приемов предоставления и возврата кредита. Эти
приемы как частные действия по организации кредитования можно назвать
механизмом кредитования.
В состав механизма кредитования входят следующие элементы:
- выбор вида займов;
- отбор объектов кредитования и затрат;
- принципы кредитования;
- оценка объектов кредитования;
- использование частных методик расчета размера займов;
- установление способа погашения задолженности по выданным средствам.
В коммерческих банках США применяются принципы кредитования,
соответствующие национальному характеру рыночной экономики страны. Эти
принципы учитывают:
- характер личности заемщика (character);
- величину акционерного капитала (capital);
- виды и стоимость активов (collateral);
- условия рыночной конъюнктуры (conditions);
- способность своевременно погасить ссуду (capacity).
По начальной букве названия они получили обозначение пять си. В
практике банков нашей страны эти принципы используются при оценке
финансового состояния клиентов и потенциальной возможности возврата
предоставляемых средств.
Инвестиционное операции – это операции по вложению банка своих
ресурсов в ценные бумаги и паи нефинансовых организаций в целях совместной
предпринимательской деятельности. Банки, покупая те или иные виды ценных
бумаг, стремятся достичь определенных целей, к основным из которых
относятся безопасность, доходность, рост и ликвидность вложений.
Основные принципы эффективной инвестиционной деятельности банков:
- банк должен иметь профессиональных и опытных специалистов,
составляющих портфель ценных бумаг и управляющих им;
- банки действуют тем эффективнее, чем больше им удается распределить
свои инвестиции между разработанными видами фондовых ценностей, т.е.
диверсифицировать вложения. Вложение целесообразно ограничивать по видам
ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения и т.д.
- вложения должны быть высоколиквидными, чтобы их можно было быстро
переложить в инструменты, которые в связи с изменением конъюнктуры рынка
становятся более доходными, а также, чтобы банк мог быстро получить обратно
вложенные им средства.
Инвестиционные операции приносят банкам доход в виде процентного
дохода, комиссионных за предоставление инвестиционных услуг и прироста
рыночной стоимости.
Необходимость активизации участия банков в инвестиционном процессе
вытекает из взаимозависимости успешного развития банковской системы и
экономики в целом. С одной стороны, коммерческие банки заинтересованы в
стабильной экономической среде, являющейся необходимым условием их
деятельности, с другой, стабильность экономического развития во многом
зависит от степени устойчивости и эластичности банковской системы, ее
эффективного функционирования. Вместе с тем, поскольку интересы отдельного
банка как коммерческого образования ориентированы на получение максимальной
прибыли при допустимом уровне риска, участие банков в инвестировании
экономики осуществляется лишь при наличии благоприятных условий.
Основные направления участия банков в инвестиционном процессе в
наиболее общем виде следующие:
- мобилизация банками средств на инвестиционные цели;
- предоставление кредитов инвестиционного характера;
- вложения средств в ценные бумаги, паи, долевые участия (как за счет
банка, так и по поручению клиента).
Эти направления тесно связаны между собой. Мобилизуя капиталы,
сбережения населения, другие свободные денежные средства, банки формируют
свои ресурсы с целью их прибыльного использования. Объем и структура
операций по аккумулированию средств – основные факторы воздействия на
состояние кредитных и инвестиционных портфелей банков, возможности их
инвестиционной деятельности.
Банковские инвестиции имеют собственное экономическое содержание.
Инвестиционную деятельность банка в микроэкономическом аспекте можно
рассматривать как деятельность, в процессе которой банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая свои ресурсы на срок в создание или
приобретение реальных активов и покупку финансовых активов с целью
получения прямых и косвенных доходов.
Вместе с тем инвестиционная деятельность банков имеет и иной аспект,
связанный с осуществлением их макроэкономической роли как финансовых
посредников. В этом качестве банки способствуют реализации инвестиционного
спроса хозяйствующих субъектов, выступающего в условиях рыночной экономики
в денежно-кредитной форме, трансформации сбережений и накоплений в
инвестиции. Поэтому в макроэкономическом аспекте инвестиционная
деятельность банков понимается как деятельность, направленная на
удовлетворение инвестиционных потребностей экономики.
Таким образом, инвестиционная деятельность банков имеет двойственную
природу.
Операции с ценными бумагами. Коммерческие банки покупают ценные бумаги
для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для
использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам.
Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные
бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно
приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с
практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения
рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий
доход в течение длительного времени. В таблице 3 кратко описаны операции
банков с ценными бумагами.
Таблица 3
Операции банков с ценными бумагами
НаименованиЗадача банка при Технология проведения операции
е операции осуществлении операции
ПосредничесПолучение максимально А) “Полный выкуп с перепродажей” - банк
тво банка возможной прибыли за выкупает за свой счет весь выпуск (или
между счет посреднических свою долю выпуска), чтобы потом
эмитентами услуг при перепродать с надбавкой;
ЦБ и распространении среди Б) “Распространение с гарантией выкупа” -
инвесторамиинвесторов максимальнобанк ищет инвесторов для ЦБ эмитента и
возможного объема ЦБ сам гарантирует, что выкупит всю
эмитентов нераспроданную среди сторонних инвесторов
часть выпуска;
В) “Распространение без гарантии выкупа”
- банк ищет инвесторов для ЦБ эмитентов,
но недораспроданную часть выпуска сам не
покупает
Покупка и А)Поддержание -Банк эпизодически выходит на рынок, где
продажа собственного принимает решение продать, купить, или
банком ЦБ инвестиционного придержать ЦБ исходя из долгосрочной
от своего портфеля ЦБ оценки прибыльности этой бумаги
имени и за Б)Покупка с -Банк часто выходит на рынок, работая,
свой счет споследующей по как правило, с постоянным кругом
целью возможности скорой контрагентов, “играет” на краткосрочной
получения перепродажей с целью конъюнктуре рынка
доходов по получения прибыли за -Банк отвечает на любую просьбу со
этим счет разницы в ценах стороны участников рынка о заключении с
операциям В)”Котировка” ним сделки купли-продажи, называя
определенных ЦБ, т.е. предварительно цены, по которым он
участие на рынке в согласен в данный момент купить ту или
качестве продавца этихиную ЦБ, если контрагент захочет эту
бумаги для всех бумагу продать, и продать, если
желающих их купить, в контрагент захочет купить
качестве покупателя –
для всех желающих
продать
Источник: [11, с.35]
Комиссионные операции – это операции по поручению, от имени и за счет
клиентов, приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной
категории относятся:
- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение
денег по поручению клиентов на основании различных платежных документов);
- переводные операции;
- комиссионно-посреднические (покупка и продажа иностранной валюты,
ценной бумаги, драгоценных металлов, факторинговые, форфейтинговые,
лизинговые и другие);
- доверительные (трастовые) операции;
- операции по предоставлению клиентам консультационных и иных услуг.
Факторинг – разновидность операции торгового финансирования,
сочетающегося с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженная в
покупке банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передаче
банку прав требования платежа с покупателя продукции. Сущность операции
состоит в том, что предприятие – поставщик предъявляет своему покупателю
платежные документы, указывая, что деньги должны поступить на счет отдела
факторинга в банке, который контролирует своевременность получения платежа
от покупателя. Применение факторинга ускоряет получение платежей,
гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счетов.
Форфейтинг – метод осуществления среднесрочного экспортного
финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе
(переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе.
Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе –
форфейтинге – от своего права на обращение регрессивного требования к
кредитору при невозможности получения удовлетворения у должника. Форфейтинг
связан с учетом среднесрочных простых и переводных векселей. Учет векселей
проводится по фиксированным ставкам. Форфейтинг обеспечивает экспортеру
немедленную оплату экспорта, а иностранному покупателю – получение
среднесрочного кредита от банка - форфейтера с погашением в рассрочку.
В казахстанской банковской практике на сегодняшний день наибольшее
развитие получили факторинговые операции, нежели операции форфейтирования,
хотя и они оказываются не всеми банками и в небольших объемах, несмотря на
их доходность и перспективность.
Лизинг – форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с
передачей в пользование основных средств. Различают два основных вида
лизинга: финансовый и оперативный. В казахстанской банковской практике
применяется финансовый лизинг, предусматривающий выплату лизингополучателем
в течение периода действий контракта сумм, покрывающих полную стоимость
амортизации оборудования, а также прибыль лизингодателя. Оперативный лизинг
предусматривает сдачу технических средств (многоразового пользования) ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
