ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 5
1 ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... .
1.1 Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 7
1.2 Место и роль депозитов в формировании ресурсов банка ... ... ... ... ... ... ... ... 15
1.3 Основы депозитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 25
2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ПРИМЕРЕ АО ТЕМІРБАНК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
32
2.1 Анализ депозитных операций АО Темiрбанк за 2008-2010 гг ... ... ... ... ... ... .32
2.2 Анализ реализации депозитной политики банком за 2008-2010 41
гг ... ... ... ... ... ..
2.3 Оценка эффективности депозитной политики АО Темiрбанк ... ... ... ... ... ... . 48
3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 53
3.1 Основные направления расширение депозитной базы ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 53
3.2Пути совершенствования депозитной политики коммерческого 58
банка ... ... ... ... ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 66
.
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого
предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется
не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков
в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны
центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность
привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и
других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих
счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с
клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных
долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Важнейшей
составляющей всей банковской политики является политика формирования
депозитной базы [1].
Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных
операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к
его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно,
образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной
и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость
функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы
наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности
посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и
актуальность.
Следует отметить, что вопрос расширение и развитие депозитной базы
коммерческого банка в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было
связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал
предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов . Все эти
условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций. Меняя саму
природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных
источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном
рынке. В данной ситуации основным источником дохода стали ростом срочных
депозитов [2].
Развитие банковской системы Казахстана подтвердили необходимость
повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно,
ее совершенствования. Эта система является основой, мобилизующей и
распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции.
Следовательно, хотя структурный переход от централизованно планируемой и
контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с
рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное -
создать надежную финансовую систему [1].
Из-за центральной роли банковской и финансовой системы в рыночной
экономике на начальной фазе перехода к данному типу экономики приоритетное
значение должно быть придано реформе и адаптации коммерческой банковской
системы. Успешная реформа коммерческой банковской системы, в свою очередь
предполагает одновременное преобразование центральной банковской системы
[3].
Однако, банковская и финансовая система может выполнить свои
важнейшие задачи мобилизации и распределения сбережений общества и
ускорения повседневных операций только в том случае, если эта система
пользуется доверием общества. Желание субъектов экономических
отношений доверить свои сбережения - особенно высоколиквидные - какому-либо
институту предполагает, что эти субъекты верят в порядочность данного
института [4].
Таким образом, основной актив, которым должны располагать
коммерческие и центральные банки - это доверие общества. Этот фактор
доверия важен не только для финансовых институтов, но и для понимания
властями сущности этих институтов и рынков, а также для решения ими
(властями) надлежащим образом возникающих в этой области проблем.
Следовательно, для достижения цели реформы в области развития рыночной
финансовой системы необходимо уделить огромное внимание всеобъемлющей
задаче приобретения доверия в глазах общества [25].
Основной задачей развития Казахстана, является обеспечение
устойчивого роста при соблюдении важнейших макроэкономических параметров -
эффективного обменного курса тенге, низкого уровня инфляции и дефицита
республиканского бюджета, платежного баланса страны [14].
Целью дипломной работы является разработка предложений по
совершенствованию депозитной базы коммерческого банка на основе изучения
теоретических основ депозитной базы и анализа депозитной базы АО
Темiрбанк. Исходя из данной целевой установки, в работе поставлены
следующие задачи:
- изучение экономической сущности депозитных операций, места и роли
депозитов в формировании ресурсов банка;
- изучение основ депозитной политики коммерческого банка;
- анализ процесса формирования депозитной базы коммерческого банка на
примере АО Темiрбанк;
- анализ депозитных операций АО Темiрбанк за 2008-2010 гг.;
- анализ реализации депозитной политики банком за 2008-2010 гг.;
- оценка эффективности депозитной политики АО Темiрбанк;
-разработка основных путей расширения и развития депозитной базы
коммерческого банка в РК.
Предметом исследования является система экономических и
организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и
реализации казахстанскими коммерческими банками их депозитной политики.
Объектом исследования выступает деятельность АО Темірбанк.
Дипломная работа основной части состоит из введения, трех разделов,
заключения, а также списка использованных источников из 27 наименований. В
основной части работы имеются 7 таблиц и 5 рисунков.
1 ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура
В деятельности коммерческого банка ресурсная база имеет
первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут
осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся
ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат -
прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного
потенциала и его стабильности.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют
собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в
распоряжении и используемых для осуществления активных операций, а также
обеспечения экономический основы деятельности и конкурентоспособности его
как финансового посредника. Структура, состав и характер формирование
банковских ресурсов зависят:
- во- первых, от степени интеграции отечественного банковского сектора в
мировую банковскую систему;
- во- вторых, организационной формы коммерческих банков;
- в –третьих, качества банковского менеджмента;
- в – четвертых, от степени развития реального сектора экономики, который
является основным поставщиком свободных денежных средств, трансформируемых
в банковские ресурсы;
- в – пятых, от полноценного функционирования других конкурирующих с
банковским сектором. сегментов финансового рынка.
Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной
проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического
анализа состояния банковских активов и пассивов [4] .
Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является
работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что
коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие
между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться
соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им
ресурсов [6]. Основной стратегической целью деятельности банка в области
обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии
поддержания ликвидности и рентабельности. Ресурсная база банка,
ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь
механизм банковской деятельности. Во взаимосвязи данных категорий
осуществляются определенные противоречия. Ресурсная база отражает уровень
рыночной позиции банка, возможности, которыми банк располагает для
проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он
определяет объем средств, которыми располагает банк в конкретный промежуток
времени. Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для
долгосрочных вложений. Для осуществления долгосрочных вложений более
приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и
нестабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном, носят
краткосрочный характер. Структура банковских ресурсов у разных банков может
быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей
деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка [5] .
Одной из особенностей формирования банковских ресурсов является
соотношения между величиной собственного капитала и привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка обычно покрывает меньшую долю потребностей в
денежных ресурсах.
Собственный капитал служит основой банковских ресурсов. Можно
говорить о трех величинах собственного капитала: рыночной, балансовой,
регулятивной. Рыночная величина – это стоимость, которую готов заплатить
потенциальный инвестор за покупку банка. Балансовая стоимость – это
величина капитала, отраженная в балансе банка. Регулятивный собственный
капитал – величина, определяемая по методике уполномоченного регулирующего
(надзорного) органа. Эти величины могут и не совпадать в абсолютном
значении. Размер собственного капитала имеет особое регулятивное значение.
Минимальный капитал должен поглощать убытки от снижения качества портфелей
активов и основной деятельности. Капитал банка, таким образом, помогает
предотвратить банкротство, в итоге защищает вкладчиков банка. банкиры и
регулирующие органы расходятся во внимании о стандартах банковского
капитала. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала. Регулирующие
органы предъявляют достаточно высокие требования к структуре и размеру
собственного капитала в целях обеспечения финансовой устойчивости
отдельного банка и системы в целом [7] .
Как уже было сказнно основными источниками формирования банковских
ресурсов являются:
-собственные средства;
- привлеченные средства;
- заемные средства.
К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный фонд на
возможные потери, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли, а
также не распределенную в течении года прибыль. К элементам собственного
капитала банков второго уровня относятся:
- резервы , сформированные за счет прибыли прошлых лет;
- эмиссионный доход;
- добавочный капитал, образующийся от прироста имущества при переоценке;
- прибыль прошлых лет, прибыль текущего года, субординированный долг. Не
все компоненты собственного капитала обладают одинаковыми защитными
свойствами. В мировой регуляторной практике, основной Базельских принципах
конвергенции анализа и измерения капитала, выделяют основной и
дополнительный капитал банка. К источникам основного капитала относятся
средства, которые имеют наиболее постоянный характер и в большей степени
отвечают защитным свойствам: уставный капитал, фонды, сформированный за
счет чистого дохода прошлых лет, нераспределенная прибыль.
Центральные надзорные органы требуют поддержания определенного
абсолютного значения и уровня адекватности собственного капитала. В мировой
практике для собственного капитала составляет от 10 до 12% всех банковских
ресурсов, а привлеченные ресурсы от 88 до 90%. Однако по отдельным банкам
или банковским группам такое соотношение может отличаться значительной
амплитудой [7] .
Уставный фонд банков - основа организации банковского дела. Он
определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение
интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических
нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда определяется
Национальным Банком и устанавливается единым для всех банков. Резервный
фонд на возможные потери коммерческих банков предназначен для покрытия
возможных убытков банков по активным операциям. Формируются резервы за счет
ежемесячных отчислений от прибыли. За счет отчислений банки создают и
специальные фонды [7] .
Теория банковского дела различает понятия собственных средств и
собственного капитала Собственные средства - это обобщенное понятие,
включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней
деятельности:
- уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет
прибыли; эмиссионные разницы;
- фонды переоценки;
- нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года [8].
Собственный капитал банка является расчетной величиной и включает
уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков,
учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых
лет. Собственный капитал большинства коммерческих банков составляет
относительно небольшую величину - 10%. Тем не менее, значение его велико.
Это связано, прежде всего, с теми функциями, которые присущи собственному
капиталу [9] .
Первая функция - финансирование первоначальной деятельности банка.
На этом этапе основной источник собственного капитала - уставный фонд.
Вторая функция - защитно-гарантийная, то есть связанная с
обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. В этой функции
собственный капитал банка отражает интересы клиентов и уменьшает их риск.
От размера собственного капитала зависит и рейтинг банка, его надежность,
показатели ликвидности и платежеспособности [1] .
Третья функция - резервная. Вся банковская деятельность, прежде всего
кредитные операции, связаны с определенным риском. Банковские риски
свойственны не только активным, но и пассивным операциям. Такие риски могут
быть связаны массовым досрочным изъятием срочных вкладов, внезапным отливом
средств со счетов до востребования, прекращением притока средств на
банковские счета и так далее.
Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и служит
дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его
организационной структуры. Традиционно основной объем ресурсов формируется
коммерческими банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в
общей сумме банковских ресурсов составляет около 70 %, а у некоторых банков
может достигать 85-90 %.Привлеченные ресурсы - ресурсы, использование
которых позволяет банкам развиваться более эффективно и достигать успеха в
своей деятельности. Вкладные (депозитные) операции представляют собой ту
основу, на которой строится сам процесс зарабатывания прибыл. Основным
инструментом привлечения ресурсов является установление правильных
процентных ставок по привлекаемым ресурсам [10].
Важнейшими методами создания благоприятной ситуации для развития
ресурсной базы банка являются:
- установление процентных ставок по методу затраты плюс прибыль;
- привлечение клиентов с более высокими доходами;
- установление платы по остаткам на счетах;
- установление депозитной политики на основе рыночных процентных ставок;
- установление механизма процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов
из других государств;
- установление хороших отношений с клиентами, имеющими значительные остатки
на счетах [4].
Поэтому задача повышения банковской прибыли в целях роста
капитализации становится весьма актуальной, но тоже достаточно
проблематичной. С одной стороны, возможности банков по наращиванию прибыли
ограничиваются падением доходности в условиях снижения процентных ставок и
усиливающейся конкуренции, а с другой – в банковской системе накапливаются
риски. Высокий уровень кредитной активности неизбежно приводит к росту
рисков активов и увеличению расходов на создание резервов на возможные
потери по классифицированным активам.
Если при жесткой конкурентной борьбе на внутреннем и внешнем рынках
ставит перед собой цель расширения банковской деятельности, то, естественно
его собственные ресурсы должны увеличиваться. Кроме того наличие системного
риска в экономике актуализирует вопрос адекватности капитализации: для
усиления защитного механизма при размещении в рисковые, но более необходимо
располагать значительными собственными ресурсами. В свою очередь величина
собственных ресурсов банка определяет его конкурентную позицию и кредитный
рейтинг на внутреннем и международном ранках [7] .
Все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и не депозитные
средства. Под депозитами в мировой банковской практике понимаются денежные
средства или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на
хранение и во временное пользование в банковское учреждение.
Эффективность управления банком в решающей мере определяется качеством
управления пассивами, основной статьей которых служат депозиты. При этом
решаются две основные задачи: 1) откуда банк может получить средства с
наименьшими затратами и 2) как руководство может гарантировать депозиты,
достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других
финансовых услуг. Успешно решить эти задачи нелегко. Особенно в условиях
глубокого структурного экономического кризиса и нестабильности финансового
рынка. В конечном счете, управление пассивами сводится к двум основным
требованиям:
-минимизация процентных издержек;
-признание важности отношения с клиентами [3] .
Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит
от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Чем
чувствительнее определенные группы вкладчиков к изменению процентных
ставок, тем труднее минимизировать процентные издержки по депозитам.
Определению спроса на депозиты по степени чувствительности к ставке
помогает сегментирование рынка депозитных услуг. Варьируя депозитные ставки
по различным сегментам, банки получают возможность сократить издержки по
депозитам. В развитых странах, где в последние 20 лет сложился
цивилизованный рынок капиталов, на котором главную роль играют интересы
потребителя, важным элементом банковского менеджмента стала концепция,
определяющая характер отношений между банком и клиентом. Для расширения
активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки
зрения управления пассивами являются рост и диверсификация основных видов
депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные
депозиты. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача
обеспечения ликвидности баланса банка, а с помощью вкладов до востребования
- получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку
затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов минимальные. Увеличение
доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает
процентные расходы банка и позволяет получить более высокую прибыль от
использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные
счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов, поэтому высокая их доля
в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка [3] . Не
депозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются
коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на
денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в
том числе от центрального банка. Не депозитные источники банковских средств
в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируют с
конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на
аукционной основе, предполагающей конкуренцию. Исходя из этого, они и
называются заемными [1] .
В условиях рынка каждый отдельный банк самостоятельно решает вопрос
формирования депозитного портфеля. Уровень вознаграждения привлекаемых
депозитов зависит от рыночных процентов по активным операциям банка,
операционных расходов банка по привлечению, размеров отчислений в фонды
обязательных резервов, изменения стоимости денег по времени и других
факторов [7] . Зарубежные банковские специалисты предлагают следующие
критерии и этапы разработки привлечения депозитов:
- поиск наиболее дешевых стабильных источников средств;
- привлечение денежных ресурсов, особенно в крупных размерах, как можно на
более длительный срок;
- непрерывный контроль динамики показателя среднего срока хранения
привлеченных денежных средств, который необходим при расчете сроков
размещения денег в активы и поддержки ликвидности банка;
- анализ и оптимизация структуры расходов банка по привлечению: процентов,
операционных расходов и т.д.;
- анализ банковских рисков по непредвиденному изъятию клиентами денег со
счетов;
- систематическая оптимизация депозитного портфеля банка по следующей
триаде факторов: минимизация стоимости, минимизация финансовых рисков и
максимизация сроков хранения.
Методология предплановых расчетов депозитных ресурсов должна
состоять из следующих этапов:
- разработка положения, инструкций, методик по анализу, прогнозированию,
планированию депозитной стратегии и тактики банка;
- анализ фактического состояния депозитных ресурсов банка за прошлый
период, например за прошедший три-пять лет с разбивкой по годам. кварталам
и месяцам с выявлением тенденций развития основных показателей;
- выявления отрицательных факторов, показателей, резервов по отчетным
материалам депозитной стратегии за прошлый период с разработкой конкретных
мероприятий по их ликвидации в ближайшей перспективе;
- определение депозитной стратегии и разработка бизнес-плана развития банка
на плановый период с разработкой многовариантных прогнозных сценариев
формирования депозитных портфелей банка в зависимости от состояния и
перспектив развития банковской системы, например, оптимистической. наиболее
реальный и пессимистический сценарий;
- разработка и выдача центром прогнозирования и планирования контрольных
заданий менеджерам подразделений депозитного департамента (управлений,
отделов) банка с установлением цели заданий, точного перечня работ, из
объем, сроков выполнения, прогнозируемых результатов;
-непрерывный мониторинг, сбор и анализ менеджерами центра прогнозирования и
планирования подразделений депозитного департамента (управления, отделов)
банка и итого выполнения заданий;
- разработка мероприятий по ликвидации расхождений фактических данных с
данными бизнес-плана или коррекция и адаптация самого бизнес-плана в связи
с изменениями условий ведения банковского бизнеса [7] .
Стоимость привлеченных ресурсов зависит от ряда внешних
макроэкономических и политических факторов, влияющих на уровень развития
экономии Республики Казахстан. Среди таких факторов в первую очередь могут
быть названы:
-проводимая денежно-кредитная политика;
-уровень инфляции;
-инвестиционный климат для внешних инвесторов;
-законодательная база, действующая в республике.
Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между
собственными и привлеченными ресурсами. Избыточное количество привлеченных
средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает
потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание
в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя
однозначно назвать положительным явлением [7] . Это связано с возможным
снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций.
Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может
являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и
снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью
управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры
банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование
ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и
объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития. Обострение
конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады
юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия
депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых
зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует
более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои
особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватную его
интересам и возможностям форму сбережения денежных средств и оплаты за
товары и услуги [10] .
Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности
должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.
Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны,
привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой,
размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения,
нуждающихся в денежных ресурсах. Ресурсы коммерческих банков представляют
собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные
банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в
части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций
банка [9].
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения
банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или
иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов:
собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют
ресурсы банка. Собственными источниками банковских ресурсов являются
акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком
прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за
ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и
отчетного года и т.п. [7] . .
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет
масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и
структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого
банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые
результаты деятельности в целом. В зависимости от условий привлечения
ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником
депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Ресурсы не
депозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи
ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских
сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем
случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или
от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов
Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими
банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми,
которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Источники средств банка являются основным признаком классификации его
ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным
признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида
ресурсов на ликвидность и доходность банка [9] .
Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три
их группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К первой группе ресурсов
относится в основном часть собственных средств банка, источником которых
является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие
собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление
процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до
востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы,
купленные на межбанковском рынке. Стоимость ресурсов банка оказывает
непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом
зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные,
до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки,
юридические лица, физические лица. Классификационным признаком ресурсов
банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная,
иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной
конвертацией).Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций
у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от
различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на
различные виды [3] .
Таким образом ресурсы коммерческих банков представляют собой
совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и
используемых для осуществления активных операций. Основными источниками
формирования банковских ресурсов являются капитал и привлеченные средства
[2]. В результате привлечения денежных ресурсов и банка формируется
портфель обязательств. Коммерческие банки для осуществления своей
коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную
сумму денежных средств. Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на
депозитной и не депозитной основах. К депозитам относятся средства, которые
размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера
представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной
инициативе. Ресурсная база в деятельности коммерческих банков
предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно,
объем и структуру банковских доходов.
2. Место и роль депозитов в формировании ресурсов банка
Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с
целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными
операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств
на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных
депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного
капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое [10] . Отсюда все
пассивные операции можно подразделить на:
- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
- не депозитные или эмиссионные.
К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию
клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства,
которые привлекаются в банка по его собственной инициативе. Банковский
депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В
широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с
обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими
распоряжаться [4] .
В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в тенге
или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в
банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и
получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до
наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре
обстоятельства (события) (условные). Депозиты представляют собой все
срочные и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого вида
операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а
сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской
практике эти средства называются привлеченными [7] . За такие средства
банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в зависимости
от сроков. Срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают
важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения
активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению
прибыли для обеспечения долговременного роста. Срочные депозиты играют
важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка
тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами. Привлеченные
ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами
(вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по
ним процентов в соответствии с условиями договора [3] . При этом, как
показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком
проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. Организация
депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
-получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
-гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания;
-оперативной ликвидности банка;
-согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов [11] .
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их
классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое
назначение, степень доходности и т. д., однако наиболее часто в качестве
критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада Депозитные
операции классифицируются:
1) Исходя из категории вкладчиков:
- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
- депозиты физических лиц.
2) По экономическому содержанию:
- с учетом категорий вкладчиков;
- по формам изъятия;
- по порядку использования хранимых средств.
3)По форме изъятия средств:
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения.
Классификацию депозитов по форме изъятия более подробно можно представить
схематично на рисунке 1.
Рисунок 1. Классификация депозитов коммерческого банка по форме изъятия
Источник: Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ [12] .
В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся
на следующие категории: горячие деньги, которые с большой вероятностью
могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению
процентных ставок);ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 %
от их размера; стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия
которых минимальна.
Таблица 1
Классификация депозитов коммерческого банка
№ Наименование счета Сроки Вид депозита
1 До 3 месяцев Срочные
ЛОРО
3-6 месяцев Срочные с дополнительными
взносами
2 Овердрафт 6-9 месяцев На предъявителя
9-12 месяцев До востребования
НОСТРО
3 Свыше 12 месяцев На текущем счете
Источник: Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность [9].
Однако вернемся к казахстанским банкам и рассмотрим более детально
классификацию депозитов по форме изъятия.
Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший
удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до
востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы
в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах,
связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств [9].
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает
сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам
счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В
условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки
стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до
востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов,
а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования
банки обязаны хранить минимальный резерв в Национальном банке Казахстана
[5].
Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как
правило, один раз в год в начале нового календарного года.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в
любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.
Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без
ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном НБ РК
порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до
востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными
же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является
уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более
высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом,
особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:
- взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо
ограничений;
- владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде
твердой месячной ставки;
- банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает
невысокие процентные ставки либо вообще не платит,
- банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд
обязательных резервов в НБ РК [13] .
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования
не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую
подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность
определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в
качестве стабильного кредитного ресурса [11].
С помощью вкладов до востребования решается задача получения
прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию
расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих
банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в
структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес
этих средств в ресурсах банка до 30-36 % [11]. В Казахстане же доля этих
средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в
финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют
получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских
активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый
элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно
ослабляет ликвидность банка В связи с этим важной задачей управления
является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.
На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады,
так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в
течение длительного времени. Срочные вклады — это денежные средства,
зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой
процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То
обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только
по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного
получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента
понижается размер процента по вкладу [3] .
Срочные депозиты
классифицируются в зависимости от их срока:
-депозиты со сроком до 3 месяцев;
-депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
-депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
-депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
-депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является
получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания
ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных
счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток
состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении,
таким образом, маржи. Существуют две формы срочных вкладов:
-срочный вклад с фиксированным сроком;
-срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.
Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное
распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого
срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер
вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока,
суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее
сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Такая
детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации
собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам
условия для управления своей ликвидностью [9] .
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают,
что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный
по договору срок (от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В
зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по
вкладам. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или
увеличить, то он может расторгнуть, действующий договор, изъять и
переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии
вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором
процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты
снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования
[14] .
Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным
вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок,
тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты
дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются
также различные способы исчисления уплаты процентов [4] .
Посредством привлечения срочных депозитов решается задача
обеспечения ликвидности баланса банка. В мировой банковской практике
промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до
востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в
ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти
операции в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы
коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и
условий вкладной операции:
- срочные;
- срочные с дополнительными взносами;
- условные;
- на предъявителя;
- до востребования;
- на текущие счета и другие.
Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются
выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата
которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т. д. К
сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления
или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая
мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств
целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на
срочные вклады. Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для
банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их
помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в
производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости
выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов
экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу
быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка [15] .
А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в
полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед
клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области
управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть
серьезные проблемы с ликвидностью. Привлеченные ресурсы участвуют при
анализе ликвидности, ее прогнозировании и регулировании, расчете
показателей ликвидности, определении потребности в ликвидных средствах.
Среди факторов, влияющих на ликвидность банка, как правило, называют
факторы, связанные с привлеченными ресурсами (к примеру, качество
депозитной базы) [16]. Одним из пяти показателей ликвидности, анализируемых
в широко используемой в мировой банковской практике методике CAMEL,
является показатель депозитной базы банка - доля обязательств до
востребования в общем объеме привлеченных ресурсов. В основе одной из
четырех классических теорий управления ликвидностью - теории управления
пассивами - лежит возможность банка в случае надобности привлекать
необходимые ресурсы.
Привлеченные ресурсы банка и ликвидность - это, говоря образным
языком палка о двух концах. С одной стороны, дополнительные ресурсы
позволяют удовлетворить возникшую потребность в ликвидных средствах, с
другой - постоянное отслеживание ликвидности ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 5
1 ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... .
1.1 Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 7
1.2 Место и роль депозитов в формировании ресурсов банка ... ... ... ... ... ... ... ... 15
1.3 Основы депозитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 25
2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ПРИМЕРЕ АО ТЕМІРБАНК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
32
2.1 Анализ депозитных операций АО Темiрбанк за 2008-2010 гг ... ... ... ... ... ... .32
2.2 Анализ реализации депозитной политики банком за 2008-2010 41
гг ... ... ... ... ... ..
2.3 Оценка эффективности депозитной политики АО Темiрбанк ... ... ... ... ... ... . 48
3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 53
3.1 Основные направления расширение депозитной базы ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 53
3.2Пути совершенствования депозитной политики коммерческого 58
банка ... ... ... ... ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 66
.
ВВЕДЕНИЕ
Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого
предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется
не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков
в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны
центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность
привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и
других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих
счетов. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с
клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных
долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Важнейшей
составляющей всей банковской политики является политика формирования
депозитной базы [1].
Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных
операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к
его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно,
образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной
и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость
функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы
наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности
посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и
актуальность.
Следует отметить, что вопрос расширение и развитие депозитной базы
коммерческого банка в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было
связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал
предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов . Все эти
условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций. Меняя саму
природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных
источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном
рынке. В данной ситуации основным источником дохода стали ростом срочных
депозитов [2].
Развитие банковской системы Казахстана подтвердили необходимость
повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно,
ее совершенствования. Эта система является основой, мобилизующей и
распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции.
Следовательно, хотя структурный переход от централизованно планируемой и
контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с
рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное -
создать надежную финансовую систему [1].
Из-за центральной роли банковской и финансовой системы в рыночной
экономике на начальной фазе перехода к данному типу экономики приоритетное
значение должно быть придано реформе и адаптации коммерческой банковской
системы. Успешная реформа коммерческой банковской системы, в свою очередь
предполагает одновременное преобразование центральной банковской системы
[3].
Однако, банковская и финансовая система может выполнить свои
важнейшие задачи мобилизации и распределения сбережений общества и
ускорения повседневных операций только в том случае, если эта система
пользуется доверием общества. Желание субъектов экономических
отношений доверить свои сбережения - особенно высоколиквидные - какому-либо
институту предполагает, что эти субъекты верят в порядочность данного
института [4].
Таким образом, основной актив, которым должны располагать
коммерческие и центральные банки - это доверие общества. Этот фактор
доверия важен не только для финансовых институтов, но и для понимания
властями сущности этих институтов и рынков, а также для решения ими
(властями) надлежащим образом возникающих в этой области проблем.
Следовательно, для достижения цели реформы в области развития рыночной
финансовой системы необходимо уделить огромное внимание всеобъемлющей
задаче приобретения доверия в глазах общества [25].
Основной задачей развития Казахстана, является обеспечение
устойчивого роста при соблюдении важнейших макроэкономических параметров -
эффективного обменного курса тенге, низкого уровня инфляции и дефицита
республиканского бюджета, платежного баланса страны [14].
Целью дипломной работы является разработка предложений по
совершенствованию депозитной базы коммерческого банка на основе изучения
теоретических основ депозитной базы и анализа депозитной базы АО
Темiрбанк. Исходя из данной целевой установки, в работе поставлены
следующие задачи:
- изучение экономической сущности депозитных операций, места и роли
депозитов в формировании ресурсов банка;
- изучение основ депозитной политики коммерческого банка;
- анализ процесса формирования депозитной базы коммерческого банка на
примере АО Темiрбанк;
- анализ депозитных операций АО Темiрбанк за 2008-2010 гг.;
- анализ реализации депозитной политики банком за 2008-2010 гг.;
- оценка эффективности депозитной политики АО Темiрбанк;
-разработка основных путей расширения и развития депозитной базы
коммерческого банка в РК.
Предметом исследования является система экономических и
организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и
реализации казахстанскими коммерческими банками их депозитной политики.
Объектом исследования выступает деятельность АО Темірбанк.
Дипломная работа основной части состоит из введения, трех разделов,
заключения, а также списка использованных источников из 27 наименований. В
основной части работы имеются 7 таблиц и 5 рисунков.
1 ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура
В деятельности коммерческого банка ресурсная база имеет
первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки могут
осуществлять кредитные и другие активные операции в пределах имеющихся
ресурсов, а это в конечном итоге оказывает влияние на конечный результат -
прибыль. Банки постоянно занимаются вопросами формирования ресурсного
потенциала и его стабильности.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы представляют
собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в
распоряжении и используемых для осуществления активных операций, а также
обеспечения экономический основы деятельности и конкурентоспособности его
как финансового посредника. Структура, состав и характер формирование
банковских ресурсов зависят:
- во- первых, от степени интеграции отечественного банковского сектора в
мировую банковскую систему;
- во- вторых, организационной формы коммерческих банков;
- в –третьих, качества банковского менеджмента;
- в – четвертых, от степени развития реального сектора экономики, который
является основным поставщиком свободных денежных средств, трансформируемых
в банковские ресурсы;
- в – пятых, от полноценного функционирования других конкурирующих с
банковским сектором. сегментов финансового рынка.
Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной
проблемой, не имеющей однозначного решения и требующей систематического
анализа состояния банковских активов и пассивов [4] .
Основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является
работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что
коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие
между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться
соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им
ресурсов [6]. Основной стратегической целью деятельности банка в области
обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии
поддержания ликвидности и рентабельности. Ресурсная база банка,
ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь
механизм банковской деятельности. Во взаимосвязи данных категорий
осуществляются определенные противоречия. Ресурсная база отражает уровень
рыночной позиции банка, возможности, которыми банк располагает для
проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он
определяет объем средств, которыми располагает банк в конкретный промежуток
времени. Ресурсы могут быть использованы как для краткосрочных, так и для
долгосрочных вложений. Для осуществления долгосрочных вложений более
приемлемы ресурсы длительного характера, но в условиях инфляции и
нестабильности, привлекаемые банками ресурсы в основном, носят
краткосрочный характер. Структура банковских ресурсов у разных банков может
быть разной. Это зависит от многих факторов, в том числе от особенностей
деятельности банка, от состава клиентуры, состояния рынка [5] .
Одной из особенностей формирования банковских ресурсов является
соотношения между величиной собственного капитала и привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка обычно покрывает меньшую долю потребностей в
денежных ресурсах.
Собственный капитал служит основой банковских ресурсов. Можно
говорить о трех величинах собственного капитала: рыночной, балансовой,
регулятивной. Рыночная величина – это стоимость, которую готов заплатить
потенциальный инвестор за покупку банка. Балансовая стоимость – это
величина капитала, отраженная в балансе банка. Регулятивный собственный
капитал – величина, определяемая по методике уполномоченного регулирующего
(надзорного) органа. Эти величины могут и не совпадать в абсолютном
значении. Размер собственного капитала имеет особое регулятивное значение.
Минимальный капитал должен поглощать убытки от снижения качества портфелей
активов и основной деятельности. Капитал банка, таким образом, помогает
предотвратить банкротство, в итоге защищает вкладчиков банка. банкиры и
регулирующие органы расходятся во внимании о стандартах банковского
капитала. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала. Регулирующие
органы предъявляют достаточно высокие требования к структуре и размеру
собственного капитала в целях обеспечения финансовой устойчивости
отдельного банка и системы в целом [7] .
Как уже было сказнно основными источниками формирования банковских
ресурсов являются:
-собственные средства;
- привлеченные средства;
- заемные средства.
К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный фонд на
возможные потери, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли, а
также не распределенную в течении года прибыль. К элементам собственного
капитала банков второго уровня относятся:
- резервы , сформированные за счет прибыли прошлых лет;
- эмиссионный доход;
- добавочный капитал, образующийся от прироста имущества при переоценке;
- прибыль прошлых лет, прибыль текущего года, субординированный долг. Не
все компоненты собственного капитала обладают одинаковыми защитными
свойствами. В мировой регуляторной практике, основной Базельских принципах
конвергенции анализа и измерения капитала, выделяют основной и
дополнительный капитал банка. К источникам основного капитала относятся
средства, которые имеют наиболее постоянный характер и в большей степени
отвечают защитным свойствам: уставный капитал, фонды, сформированный за
счет чистого дохода прошлых лет, нераспределенная прибыль.
Центральные надзорные органы требуют поддержания определенного
абсолютного значения и уровня адекватности собственного капитала. В мировой
практике для собственного капитала составляет от 10 до 12% всех банковских
ресурсов, а привлеченные ресурсы от 88 до 90%. Однако по отдельным банкам
или банковским группам такое соотношение может отличаться значительной
амплитудой [7] .
Уставный фонд банков - основа организации банковского дела. Он
определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение
интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических
нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда определяется
Национальным Банком и устанавливается единым для всех банков. Резервный
фонд на возможные потери коммерческих банков предназначен для покрытия
возможных убытков банков по активным операциям. Формируются резервы за счет
ежемесячных отчислений от прибыли. За счет отчислений банки создают и
специальные фонды [7] .
Теория банковского дела различает понятия собственных средств и
собственного капитала Собственные средства - это обобщенное понятие,
включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней
деятельности:
- уставный и резервный фонды, прочие фонды и резервы, созданные за счет
прибыли; эмиссионные разницы;
- фонды переоценки;
- нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года [8].
Собственный капитал банка является расчетной величиной и включает
уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков,
учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего года и прошлых
лет. Собственный капитал большинства коммерческих банков составляет
относительно небольшую величину - 10%. Тем не менее, значение его велико.
Это связано, прежде всего, с теми функциями, которые присущи собственному
капиталу [9] .
Первая функция - финансирование первоначальной деятельности банка.
На этом этапе основной источник собственного капитала - уставный фонд.
Вторая функция - защитно-гарантийная, то есть связанная с
обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. В этой функции
собственный капитал банка отражает интересы клиентов и уменьшает их риск.
От размера собственного капитала зависит и рейтинг банка, его надежность,
показатели ликвидности и платежеспособности [1] .
Третья функция - резервная. Вся банковская деятельность, прежде всего
кредитные операции, связаны с определенным риском. Банковские риски
свойственны не только активным, но и пассивным операциям. Такие риски могут
быть связаны массовым досрочным изъятием срочных вкладов, внезапным отливом
средств со счетов до востребования, прекращением притока средств на
банковские счета и так далее.
Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и служит
дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его
организационной структуры. Традиционно основной объем ресурсов формируется
коммерческими банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в
общей сумме банковских ресурсов составляет около 70 %, а у некоторых банков
может достигать 85-90 %.Привлеченные ресурсы - ресурсы, использование
которых позволяет банкам развиваться более эффективно и достигать успеха в
своей деятельности. Вкладные (депозитные) операции представляют собой ту
основу, на которой строится сам процесс зарабатывания прибыл. Основным
инструментом привлечения ресурсов является установление правильных
процентных ставок по привлекаемым ресурсам [10].
Важнейшими методами создания благоприятной ситуации для развития
ресурсной базы банка являются:
- установление процентных ставок по методу затраты плюс прибыль;
- привлечение клиентов с более высокими доходами;
- установление платы по остаткам на счетах;
- установление депозитной политики на основе рыночных процентных ставок;
- установление механизма процентных ставок для привлечения дешевых ресурсов
из других государств;
- установление хороших отношений с клиентами, имеющими значительные остатки
на счетах [4].
Поэтому задача повышения банковской прибыли в целях роста
капитализации становится весьма актуальной, но тоже достаточно
проблематичной. С одной стороны, возможности банков по наращиванию прибыли
ограничиваются падением доходности в условиях снижения процентных ставок и
усиливающейся конкуренции, а с другой – в банковской системе накапливаются
риски. Высокий уровень кредитной активности неизбежно приводит к росту
рисков активов и увеличению расходов на создание резервов на возможные
потери по классифицированным активам.
Если при жесткой конкурентной борьбе на внутреннем и внешнем рынках
ставит перед собой цель расширения банковской деятельности, то, естественно
его собственные ресурсы должны увеличиваться. Кроме того наличие системного
риска в экономике актуализирует вопрос адекватности капитализации: для
усиления защитного механизма при размещении в рисковые, но более необходимо
располагать значительными собственными ресурсами. В свою очередь величина
собственных ресурсов банка определяет его конкурентную позицию и кредитный
рейтинг на внутреннем и международном ранках [7] .
Все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и не депозитные
средства. Под депозитами в мировой банковской практике понимаются денежные
средства или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на
хранение и во временное пользование в банковское учреждение.
Эффективность управления банком в решающей мере определяется качеством
управления пассивами, основной статьей которых служат депозиты. При этом
решаются две основные задачи: 1) откуда банк может получить средства с
наименьшими затратами и 2) как руководство может гарантировать депозиты,
достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других
финансовых услуг. Успешно решить эти задачи нелегко. Особенно в условиях
глубокого структурного экономического кризиса и нестабильности финансового
рынка. В конечном счете, управление пассивами сводится к двум основным
требованиям:
-минимизация процентных издержек;
-признание важности отношения с клиентами [3] .
Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит
от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Чем
чувствительнее определенные группы вкладчиков к изменению процентных
ставок, тем труднее минимизировать процентные издержки по депозитам.
Определению спроса на депозиты по степени чувствительности к ставке
помогает сегментирование рынка депозитных услуг. Варьируя депозитные ставки
по различным сегментам, банки получают возможность сократить издержки по
депозитам. В развитых странах, где в последние 20 лет сложился
цивилизованный рынок капиталов, на котором главную роль играют интересы
потребителя, важным элементом банковского менеджмента стала концепция,
определяющая характер отношений между банком и клиентом. Для расширения
активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки
зрения управления пассивами являются рост и диверсификация основных видов
депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные
депозиты. Посредством привлечения срочных депозитов решается задача
обеспечения ликвидности баланса банка, а с помощью вкладов до востребования
- получение прибыли, так как они являются самым дешевым ресурсом, поскольку
затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов минимальные. Увеличение
доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшает
процентные расходы банка и позволяет получить более высокую прибыль от
использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные
счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов, поэтому высокая их доля
в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка [3] . Не
депозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются
коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств на
денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в
том числе от центрального банка. Не депозитные источники банковских средств
в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируют с
конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на
аукционной основе, предполагающей конкуренцию. Исходя из этого, они и
называются заемными [1] .
В условиях рынка каждый отдельный банк самостоятельно решает вопрос
формирования депозитного портфеля. Уровень вознаграждения привлекаемых
депозитов зависит от рыночных процентов по активным операциям банка,
операционных расходов банка по привлечению, размеров отчислений в фонды
обязательных резервов, изменения стоимости денег по времени и других
факторов [7] . Зарубежные банковские специалисты предлагают следующие
критерии и этапы разработки привлечения депозитов:
- поиск наиболее дешевых стабильных источников средств;
- привлечение денежных ресурсов, особенно в крупных размерах, как можно на
более длительный срок;
- непрерывный контроль динамики показателя среднего срока хранения
привлеченных денежных средств, который необходим при расчете сроков
размещения денег в активы и поддержки ликвидности банка;
- анализ и оптимизация структуры расходов банка по привлечению: процентов,
операционных расходов и т.д.;
- анализ банковских рисков по непредвиденному изъятию клиентами денег со
счетов;
- систематическая оптимизация депозитного портфеля банка по следующей
триаде факторов: минимизация стоимости, минимизация финансовых рисков и
максимизация сроков хранения.
Методология предплановых расчетов депозитных ресурсов должна
состоять из следующих этапов:
- разработка положения, инструкций, методик по анализу, прогнозированию,
планированию депозитной стратегии и тактики банка;
- анализ фактического состояния депозитных ресурсов банка за прошлый
период, например за прошедший три-пять лет с разбивкой по годам. кварталам
и месяцам с выявлением тенденций развития основных показателей;
- выявления отрицательных факторов, показателей, резервов по отчетным
материалам депозитной стратегии за прошлый период с разработкой конкретных
мероприятий по их ликвидации в ближайшей перспективе;
- определение депозитной стратегии и разработка бизнес-плана развития банка
на плановый период с разработкой многовариантных прогнозных сценариев
формирования депозитных портфелей банка в зависимости от состояния и
перспектив развития банковской системы, например, оптимистической. наиболее
реальный и пессимистический сценарий;
- разработка и выдача центром прогнозирования и планирования контрольных
заданий менеджерам подразделений депозитного департамента (управлений,
отделов) банка с установлением цели заданий, точного перечня работ, из
объем, сроков выполнения, прогнозируемых результатов;
-непрерывный мониторинг, сбор и анализ менеджерами центра прогнозирования и
планирования подразделений депозитного департамента (управления, отделов)
банка и итого выполнения заданий;
- разработка мероприятий по ликвидации расхождений фактических данных с
данными бизнес-плана или коррекция и адаптация самого бизнес-плана в связи
с изменениями условий ведения банковского бизнеса [7] .
Стоимость привлеченных ресурсов зависит от ряда внешних
макроэкономических и политических факторов, влияющих на уровень развития
экономии Республики Казахстан. Среди таких факторов в первую очередь могут
быть названы:
-проводимая денежно-кредитная политика;
-уровень инфляции;
-инвестиционный климат для внешних инвесторов;
-законодательная база, действующая в республике.
Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между
собственными и привлеченными ресурсами. Избыточное количество привлеченных
средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает
потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание
в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя
однозначно назвать положительным явлением [7] . Это связано с возможным
снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций.
Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может
являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и
снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью
управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры
банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование
ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и
объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития. Обострение
конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады
юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия
депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых
зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует
более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои
особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватную его
интересам и возможностям форму сбережения денежных средств и оплаты за
товары и услуги [10] .
Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности
должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств.
Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны,
привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой,
размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения,
нуждающихся в денежных ресурсах. Ресурсы коммерческих банков представляют
собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные
банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в
части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций
банка [9].
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения
банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или
иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов:
собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют
ресурсы банка. Собственными источниками банковских ресурсов являются
акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком
прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за
ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и
отчетного года и т.п. [7] . .
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет
масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и
структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого
банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые
результаты деятельности в целом. В зависимости от условий привлечения
ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником
депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Ресурсы не
депозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи
ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских
сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем
случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или
от центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов
Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими
банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми,
которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Источники средств банка являются основным признаком классификации его
ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным
признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида
ресурсов на ликвидность и доходность банка [9] .
Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три
их группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К первой группе ресурсов
относится в основном часть собственных средств банка, источником которых
является прибыль. Бесплатными могут быть также ресурсы, представляющие
собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено начисление
процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до
востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы,
купленные на межбанковском рынке. Стоимость ресурсов банка оказывает
непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом
зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные,
до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки,
юридические лица, физические лица. Классификационным признаком ресурсов
банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная,
иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной
конвертацией).Таким образом, при осуществлении коммерческим банком операций
у него образуются собственные и привлеченные ресурсы. В зависимости от
различных условий и признаков ресурсы коммерческих банков подразделяют на
различные виды [3] .
Таким образом ресурсы коммерческих банков представляют собой
совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении и
используемых для осуществления активных операций. Основными источниками
формирования банковских ресурсов являются капитал и привлеченные средства
[2]. В результате привлечения денежных ресурсов и банка формируется
портфель обязательств. Коммерческие банки для осуществления своей
коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную
сумму денежных средств. Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на
депозитной и не депозитной основах. К депозитам относятся средства, которые
размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы не депозитного характера
представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной
инициативе. Ресурсная база в деятельности коммерческих банков
предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно,
объем и структуру банковских доходов.
2. Место и роль депозитов в формировании ресурсов банка
Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с
целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными
операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств
на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных
депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного
капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое [10] . Отсюда все
пассивные операции можно подразделить на:
- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
- не депозитные или эмиссионные.
К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию
клиентов. Ресурсы не депозитного характера представляют собой средства,
которые привлекаются в банка по его собственной инициативе. Банковский
депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В
широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с
обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими
распоряжаться [4] .
В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в тенге
или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в
банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и
получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до
наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре
обстоятельства (события) (условные). Депозиты представляют собой все
срочные и бессрочные вклады клиентов банка. Особенностью этого вида
операций является то, что не клиент предлагает банку денежные средства, а
сам банк привлекает деньги по собственной инициативе. Поэтому в банковской
практике эти средства называются привлеченными [7] . За такие средства
банк выплачивает проценты. Процентная ставка дифференцируется в зависимости
от сроков. Срочные депозиты населения и субъектов хозяйствования выступают
важнейшим фактором получения прибыли банков, используемым для проведения
активных операций банками, приобретения ценных бумаг, содействуют получению
прибыли для обеспечения долговременного роста. Срочные депозиты играют
важную роль в управлении ликвидностью. Само понятие ликвидности банка
тесным образом связано со стабильными привлеченными ресурсами. Привлеченные
ресурсы предполагают возникновение обязательств банка перед клиентами
(вкладчиками) по своевременному возврату привлеченных средств и уплате по
ним процентов в соответствии с условиями договора [3] . При этом, как
показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком
проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. Организация
депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:
-получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
-гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания;
-оперативной ликвидности банка;
-согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов [11] .
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их
классификации положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое
назначение, степень доходности и т. д., однако наиболее часто в качестве
критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада Депозитные
операции классифицируются:
1) Исходя из категории вкладчиков:
- депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
- депозиты физических лиц.
2) По экономическому содержанию:
- с учетом категорий вкладчиков;
- по формам изъятия;
- по порядку использования хранимых средств.
3)По форме изъятия средств:
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения.
Классификацию депозитов по форме изъятия более подробно можно представить
схематично на рисунке 1.
Рисунок 1. Классификация депозитов коммерческого банка по форме изъятия
Источник: Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ [12] .
В практике западных банков депозиты по возможности их изъятия делятся
на следующие категории: горячие деньги, которые с большой вероятностью
могут быть изъяты (например, депозиты, чувствительные к изменению
процентных ставок);ненадежные, которые могут быть изъяты в пределах 25-30 %
от их размера; стабильные средства (основные депозиты), вероятность изъятия
которых минимальна.
Таблица 1
Классификация депозитов коммерческого банка
№ Наименование счета Сроки Вид депозита
1 До 3 месяцев Срочные
ЛОРО
3-6 месяцев Срочные с дополнительными
взносами
2 Овердрафт 6-9 месяцев На предъявителя
9-12 месяцев До востребования
НОСТРО
3 Свыше 12 месяцев На текущем счете
Источник: Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность [9].
Однако вернемся к казахстанским банкам и рассмотрим более детально
классификацию депозитов по форме изъятия.
Начнем с депозитов до востребования, так как они занимают наибольший
удельный вес в структуре привлеченных средств банков. Итак, депозиты до
востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы
в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.
К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах,
связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств [9].
Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает
сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам
счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается. В
условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки
стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до
востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов,
а также повышая качество их обслуживания. По депозитам до востребования
банки обязаны хранить минимальный резерв в Национальном банке Казахстана
[5].
Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как
правило, один раз в год в начале нового календарного года.
Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в
любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.
Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без
ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном НБ РК
порядке наличные деньги. Иными словами, преимуществом депозитных счетов до
востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основными
же недостатками депозитов до востребования для их владельцев является
уплата низких процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более
высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Таким образом,
особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:
- взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо
ограничений;
- владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде
твердой месячной ставки;
- банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает
невысокие процентные ставки либо вообще не платит,
- банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд
обязательных резервов в НБ РК [13] .
В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования
не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую
подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность
определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в
качестве стабильного кредитного ресурса [11].
С помощью вкладов до востребования решается задача получения
прибыли банком, так как они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию
расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих
банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в
структуре привлеченных средств. Однако оптимальным считается удельный вес
этих средств в ресурсах банка до 30-36 % [11]. В Казахстане же доля этих
средств гораздо выше. Увеличение доли депозитов до востребования в
финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют
получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских
активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый
элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно
ослабляет ликвидность банка В связи с этим важной задачей управления
является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.
На втором месте по значимости для банков выступают срочные вклады,
так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в
течение длительного времени. Срочные вклады — это денежные средства,
зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой
процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То
обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только
по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного
получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента
понижается размер процента по вкладу [3] .
Срочные депозиты
классифицируются в зависимости от их срока:
-депозиты со сроком до 3 месяцев;
-депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;
-депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;
-депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;
-депозиты со сроком свыше 12 месяцев.
Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является
получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания
ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных
счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности. Для банка недостаток
состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении,
таким образом, маржи. Существуют две формы срочных вкладов:
-срочный вклад с фиксированным сроком;
-срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.
Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное
распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого
срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер
вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока,
суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее
сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Такая
детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации
собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам
условия для управления своей ликвидностью [9] .
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают,
что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный
по договору срок (от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В
зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по
вкладам. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или
увеличить, то он может расторгнуть, действующий договор, изъять и
переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии
вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором
процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты
снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования
[14] .
Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным
вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок,
тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты
дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются
также различные способы исчисления уплаты процентов [4] .
Посредством привлечения срочных депозитов решается задача
обеспечения ликвидности баланса банка. В мировой банковской практике
промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до
востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в
ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти
операции в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы
коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.
Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и
условий вкладной операции:
- срочные;
- срочные с дополнительными взносами;
- условные;
- на предъявителя;
- до востребования;
- на текущие счета и другие.
Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются
выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата
которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т. д. К
сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления
или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая
мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств
целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на
срочные вклады. Сберегательные вклады имеют свои выгоды и недостатки для
банков. Значение сберегательных вкладов для банков состоит в том, что с их
помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в
производительный капитал. Недостатки же для банков состоят в необходимости
выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов
экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу
быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка [15] .
А ликвидность, как правило, определяется как способность в срок, в
полном объеме и без потерь ответить по своим обязательствам перед
клиентами. Более того, вследствие непродуманной политики в области
управления привлеченными ресурсами (депозитами) у банка могут возникнуть
серьезные проблемы с ликвидностью. Привлеченные ресурсы участвуют при
анализе ликвидности, ее прогнозировании и регулировании, расчете
показателей ликвидности, определении потребности в ликвидных средствах.
Среди факторов, влияющих на ликвидность банка, как правило, называют
факторы, связанные с привлеченными ресурсами (к примеру, качество
депозитной базы) [16]. Одним из пяти показателей ликвидности, анализируемых
в широко используемой в мировой банковской практике методике CAMEL,
является показатель депозитной базы банка - доля обязательств до
востребования в общем объеме привлеченных ресурсов. В основе одной из
четырех классических теорий управления ликвидностью - теории управления
пассивами - лежит возможность банка в случае надобности привлекать
необходимые ресурсы.
Привлеченные ресурсы банка и ликвидность - это, говоря образным
языком палка о двух концах. С одной стороны, дополнительные ресурсы
позволяют удовлетворить возникшую потребность в ликвидных средствах, с
другой - постоянное отслеживание ликвидности ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
