Диагностический анализ финансовой несостоятельности организации ТОО ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP на основе анализа экономических показателей

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:

Содержание

Введение. . 3

Глава1. Теоретические основы проведения диагностического анализа финансовой несостоятельности

1. 1 Сущность и экономические предпосылки диагностического анализа финансовой деятельности . . 5

1. 2 Диагностический анализ как система оценки финансового состояния предприятия 8

Глава2. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организации ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP» на основе анализа экономических показателей.
2. 1 Организационно-экономическая характеристика ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP». 11

2. 2 Анализ имущественного положения организации ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP». . 12
2. 3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации 15

Глава3. Пути выхода предприятия из кризисного состояния и уменьшения риска финансовой несостоятельности. 25

Заключение31

Список используемой литературы . . . 33

Введение

Рыночные условия хозяйствования предоставил организациям возможность самостоятельно планировать собственные производственные и финансовые показатели, проводить анализ финансового состояния своих партнеров. Многие хозяйствующие субъекты столкнулись с проблемой финансовой несостоятельности. В данных условиях становится необходимым определение факторов (причин) и условий, которые способствуют ухудшению или улучшению состояния организации, а также объективная идентификация признаков финансовой несостоятельности. Этому способствуют проведение постоянного и систематического контроля за изменением финансово-хозяйственной деятельности организации, анализ причинно-следственных связей, диагностика тенденций и закономерностей. Практическая востребованность и недостаточная разработанность основных направлений диагностического анализа финансовой несостоятельности организаций свидетельствуют об актуальности темы исследования, что предопределило постановку цели и задач исследования, структуру работы.

Степень изученности проблемы . В разработку методик диагностического анализа финансовой несостоятельности коммерческой организации по выявлению причин и следствий потери устойчивости хозяйствующего субъекта внесли свой вклад многие отечественные и зарубежные ученые-экономисты.

Цель и задачи исследования . Целью работы является разработка теоретико-методологических и организационно-методических положений коммерческих организаций с учетом условий отечественной бизнес-среды, состояния и тенденций развития бухгалтерского учета и отчетности.

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

систематизировать сущность и экономические предпосылки диагностического анализа финансовой деятельности;

оценить диагностический анализ как систему оценки финансового состояния предприятия;

выявить организационно-экономическую характеристику и сделать анализ имущественного сельхозтехники ТОО «Группа компаний WeAgroGroup»;

обосновать пути выхода предприятия из кризисного состояния и уменьшения риска финансовой несостоятельности.

Предметом исследования являются теоретико-методологические и организационно-методические проблемы диагностического анализа финансовой несостоятельности организаций.

Объектом исследования выступают на примерах, которых изучались особенности организации диагностического анализа финансовой несостоятельности хозяйствующих субъектов в современных экономических условиях, а также апробировалась предлагаемая методика анализа.

Методология и методика исследования . Теоретической основой исследования являются фундаментальные положения и труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам диагностического (производственного и финансового) анализа коммерческих организаций. В ходе исследования изучались международные и казахстанские стандарты учета и отчетности, законодательные и нормативные акты, материалы периодических изданий, научных конференций, отечественная и переводная специальная литература.

Для изучения отдельных вопросов были использованы статистические и методические материалы. Кроме того, в работе использованы такие приемы экономического исследования, как наблюдение, группировка, факторный и структурный анализ; а также такие общенаучные методы, как анализ и синтез, системность и комплексность, дедукция и индукция, сравнение.

Методика исследования основывается на изучении, обобщении и оценке накопленных знаний и опыта в отечественной и зарубежной теории и практике, выполнении расчетно-аналитических процедур по анализу финансовой несостоятельности коммерческих организаций, апробации полученных результатов на объектах исследования.

Научная новизна работы состоит в решении важных теоретических и организационно-методических проблем диагностического анализа финансовой несостоятельности организаций, имеющих существенное значение для разработки и реализации мер по финансовому оздоровлению хозяйствующего субъекта.

Практическая значимость определяется возможностью применения предложенных методических подходов к организации диагностического анализа финансовой несостоятельности коммерческой организации на различных этапах ее жизненного цикла (до признания банкротом и после) . Обоснованные в ходе исследования выводы могут быть использованы в процессе совершенствования законодательной базы по банкротству и национальных бухгалтерских стандартов. К положениям, обладающим практической значимостью, относятся: разработанная система показателей оценки финансовой несостоятельности организаций; рекомендации по формированию информационной базы диагностического анализа финансовой несостоятельности организаций; предложенная система показателей чувствительности организации к воздействию факторов финансовой несостоятельности.

Глава1. Теоретические основы проведения диагностического анализа финансовой несостоятельности

1. 1 Сущность и экономические предпосылки диагностического анализа финансовой деятельности.

С каждым годом растет число дел о несостоятельности (банкротстве), рассматриваемых арбитражными судами, что свидетельствует о государственной проблеме, связанной с отсутствием адекватной современным условиям законодательной базы. Неизбежное в условиях рыночной экономики реформирование организаций предполагает создание в обществе законодательных предпосылок для развития эффективных взаимоотношений между заемщиками и заимодавцами, должниками и кредиторами. Одна из таких предпосылок - система законодательных и нормативных актов о банкротстве, наличие которой должно способствовать предупреждению случаев банкротства, оздоровлению финансовых взаимоотношений между различными участниками рынка, а в случае признания должника банкротом - сведению к минимуму отрицательных последствий банкротства для обеих сторон. Востребованность результатов исследований в области анализа финансовой несостоятельности хозяйствующего субъекта определяется острой практической необходимостью проведения диагностического анализа финансовой несостоятельности (далее - ДАФН) организации, что позволит выявить явные и неявные (внутренние и внешние) факторы кризисного состояния, с использованием аналитических процедур обосновать наиболее эффективные меры по финансовому оздоровлению организации. Необходимость совершенствования теоретико-методологических, методических положений ДАФН организации в период реформирования бухгалтерского учета в Казахстане и последовательного перехода на международные стандарты финансовой отчетности требует реализации принципа прозрачности отчетности, повышение ее аналитических возможностей для целей ДАФН. В зарубежной и отечественной практике разработано множество методик прогнозирования возможного банкротства. К сожалению, зарубежные методики не могут в полной мере применяться в практике казахстанских организаций, так как не учитывают реальную экономическую ситуацию в Казахстане, специфику отдельных отраслей, что исторически обусловлено разницей в конечных целях использования финансовой информации. МСФО применяются в основном развивающимися странами, где экономика сильно зависит от иностранного капитала. Ведущие мировые державы с исторически сложившимися национальными системами бухгалтерского учета отдают предпочтение внутренним стандартам, отражающим специфику и обычаи делового оборота своих стран. Интересы нашего государства как пользователя финансовой отчетности до сих пор преобладают над интересами частных инвесторов; сказываются и казахстанские учетные традиции, стремление использовать результаты финансового учета в основном для целей налогообложения. Во многом эффективность диагностического анализа финансовой несостоятельности зависит от качества, достоверности и полноты используемой информации. В настоящее время существуют различные подходы к информационному обеспечению диагностического анализа, ориентированные в основном на использование бухгалтерской отчетности и данных бухгалтерского учета. Такое ограничение информационной базы уменьшает возможности ДАФН, снижает его результативность, поскольку не раскрытыми остаются важные для объективной оценки финансовой несостоятельности факторы, связанные с отраслевой принадлежностью хозяйствующего субъекта, техническим состоянием используемых внеоборотных активов, изменениями внешней среды бизнеса, тенденциями фондового рынка, дивидендной политикой, конкурентным окружением. Игнорирование данной информации приводит к ошибочной оценке степени финансовой несостоятельности организации. Несмотря на множество различных методик и подходов к комплексной оценке результатов и устойчивости деятельности коммерческой организации, методика диагностического анализа не является еще достаточно разработанной, нуждаются в уточнении система показателей, методы анализа. Не исследованы взаимосвязи предварительного (экспресс-) диагностического анализа и последующего (комплексного) диагностического анализа признаков банкротства и оценки результатов реализации мер по оздоровлению финансово несостоятельной организации. Не получила должного развития методика анализа чувствительности тех или иных показателей в оценке финансовой несостоятельности хозяйствующего субъекта. Неразработанными остаются направления диагностического анализа, имеющие важное значение для развития теории экономического анализа, в особенности, вопросы формирования информационной базы, организации и проведения анализа состояния внутренней и внешней среды бизнеса. Не уделяется должного внимания обоснованию организационных этапов и элементов комплексного диагностического анализа финансово несостоятельных организаций. Анализ причин финансовой несостоятельности позволяет сделать вывод об их связи с несвоевременным проведением диагностического анализа. ДАФН - это действенный инструмент объективной оценки причин банкротства. Диагностика (от греч. diagnostikos - способный распознавать) является учением о методах и принципах распознавания болезней и постановки диагноза. Применительно к финансовому состоянию диагностика является аналитической процедурой, имеющей целью раскрыть основные признаки «заболевания» финансового механизма организаций и понять пути их устранения (оздоровления) . Важными задачами диагностического анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта являются постановка диагноза его устойчивости и на основе наблюдаемых тенденций разработка мер по финансовому оздоровлению. В данном случае обосновывается значение и место диагностического анализа финансовой несостоятельности в системе финансового анализа деятельности организаций. В этой связи под диагностическим анализом мы понимаем вид экономического анализа, который выявляет и изучает факторы, оказавшие существенное влияние на финансовое состояние хозяйствующего субъекта в определенный период времени, а так же предсказывает на основе всестороннего исследования бизнес-процессов организации возможные последствия в будущем. Основу диагностического анализа составляют постоянный и систематический контроль за изменением состояния финансово-хозяйственной деятельности организации, анализ причинно-следственных связей, оценка тенденций и закономерностей. Диагностический анализ коммерческой организации предполагается осуществлять в двух направлениях: диагностический анализ состояния внутренней и внешней среды бизнеса; диагностический анализ проблемных областей деятельности организации. Между двумя направлениями имеются тесная взаимосвязь. По результатам диагностического анализа направления «А» можно определить какие факторы (причины) и условия способствуют ухудшению или улучшению состояния организации, идентифицировать финансовую несостоятельность. По результатам диагностического анализа направления «Б» можно выявить, какие проблемные области имеются у предприятия, насколько это для него серьезно, каковы последствия для организации, какие признаки свидетельствуют об ухудшении «здоровья» фирмы, определить динамику данного явления, что необходимо предпринять для улучшения ситуации. В свою очередь диагностический анализ финансовой несостоятельности предлагаем разделить на два направления: ) предварительный (экспресс-) диагностический анализ финансовой несостоятельности (далее - ПДАФН) ; ) последующий (комплексный) диагностический анализ финансовой несостоятельности организации (далее - КДАФН) . Между ПДАФН и КДАФН имеются различия в организации и способах проведения. Для выявления этих особенностей рекомендуется использовать такие классификационные признаки анализа, как цель и задачи; степень востребованности; субъекты и пользователи. Комплексный диагностический анализ финансовой несостоятельности является действенным инструментом выявления внутрихозяйственных резервов, способствующим обоснованию решений, направленных на стабилизацию деятельности организации, ее финансовое оздоровление.

1. 2 Диагностический анализ как система оценки финансового состояния предприятия
В настоящее время значение анализа финансового состояния предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. [34, с. 49] В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансовой и хозяйственной деятельности. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Собственники анализируют отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения предприятия. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитической обоснованности принимаемых решений. Основной целью анализа финансового состояния является обеспечение доходности, прибыльности предприятия. Для этого необходимо получение определенного числа ключевых (наиболее информативных) принтеров, дающих объективную и точную картину финансового положения предприятия его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах дебиторами и кредиторами. [8, с. 4] Цели анализа достигаются в результате оценки данных финансовой отчетности. В определенных случаях бывает недостаточно использовать эту отчетность. Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного учета, например) . Тем ни менее чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственным источником финансового анализа. Методика анализа финансовой отчетности в Казахстане была разработана достаточно давно и успешно применялась при оценке финансовой устойчивости и платежеспособности отечественного предприятия. Кроме отмеченных теоретических разработок, уже востребованных практикой, на повестке дня стоят схемы финансового анализа, взятые из зарубежной практики оценки текущей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. В данном случае методику анализа финансового состояния предприятия можно подробно рассмотреть в работах таких ученых как Браун М., Нидиз Б., Андерсон Х. И др. [21, с. 54] В настоящее время анализ финансового состояния предприятия подразумевает ознакомление с его основными Экономическими характеристиками (и с тенденциями их изменений), текущей ликвидностью и финансовой устойчивостью. Кроме того интересной в данном случае представляется оценка оборачиваемости активов предприятия, рентабельности его деятельности, показателей коммерческой активности. Только грамотно проведенный анализ финансового состояния позволит объективно оценить деятельность предприятия в прошлом и настоящем и сделать прогнозы о его функционировании в будущем. Финансовое состояние предприятия формируется в процессе его взаимоотношений с поставщиками, покупателями, акционерами, налоговыми органами, банками и другими партнерами. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. Этот факт приобретает особое значение в условиях рыночного хозяйствования. Без качественного и тщательно проведенного анализа финансового состояния хозоргана невозможно принятие грамотных и экономически обоснованных управленческих решений. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Главной целью анализа финансового состояния является оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений. Декомпозиция системы диагностического анализа позволяет рассматривать его как в качестве системного объекта, так и с позиции управления развитием системы. Модель включает основные системные характеристики: вход, процессор и выход. Входом в диагностическом анализе является информационное обеспечение, которое преобразуется в процессоре, включающем подсистемы диагностического анализа и применяющем оснащение, катализатор, упорядоченность и субъективный фактор. Системные характеристики представляются в четырех измерениях: статическое (на определенный момент времени), динамическое (с учетом изменения во времени), прогнозное измерение (описание ожидаемых изменений в будущем) и контрольное (сравнение с эталонными, нормативными характеристиками) . С позиции возможности управления развитием системы диагностический анализ является системой с иерархической соподчиненностью подсистем и их блоков, имеющей своей целью определение и диагностику состояния хозяйствующего субъекта. Важно отметить, что в систему включены только те элементы, которые необходимо охарактеризовать с точки зрения поставленной задачи. [9, с. 6] Первый уровень системы диагностического анализа предполагает проведение анализа финансового состояния отрасли; второй уровень исследуемой системы - диагностический анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта. Исследуемая система состоит из подсистем (блоков) : S1 - анализ ликвидности и платежеспособности; S2 - анализ финансовой устойчивости; S3 - анализ рентабельности; S4 - оперативный анализ и мониторинг банкротства; S5 - оценка финансового равновесия и выявление точек перегиба; S6 - анализ рисков и оценка вероятности наступления кризисного состояния. Выходом является результат проведения диагностического анализа - оценка финансового состояния предприятия, которая имеет своей целью, помимо диагностики, выявление «узких мест», факторов, оказывающих существенное влияние на изменение состояния предприятия, а также прогноз дальнейшего циклического развития. [19, с. 87] Вывод. Анализ хозяйственной деятельности предприятия и оценка ее эффективности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработки научно обоснованных планов и управленческих решений. Руководство предприятием не может рассчитывать только на свою интуицию и примерные «прикидки в уме». Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всесторонним экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа эффективности хозяйственной деятельности и ее оценки, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И, наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к данному вопросу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность. финансовый диагностический несостоятельность.

Глава2. Диагностический анализ финансовой несостоятельности ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP» на основе анализа экономических показателей.

2. 1 Организационно-экономическая характеристика ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP»

Товарищество с ограниченной ответственностью «Группа компаний WeAgroGroup» является официальным дилером по Северо-Казахстанской области известных производителей сельскохозяйственной и специальной техники производства России, Белоруссии и Польши: ОАО «Светлоградагромаш», ООО «АгростройДонВоронеж», ООО «Агротехника-Юг», «ОАО Анитим», ООО Машиностроительный завод «Тонар», ООО «Ремком», ТОО «Metal-Fach» и многих других.

На рынке компания более 5 лет и имеет большой опыт в поставке высококачественной и модернизированной сельскохозяйственной техники. Республика Казахстан

Северо-Казахстанская область,

г. Петропавловск,

Пушкина, 43, н/п 1

2. 2 Анализ имущественного положения организации ТОО «ГРУППА КОМПАНИЙ WE AGRO GROUP»

Анализ обеспеченности чистыми активами

Анализ обеспеченности чистыми активами предприятия представлен в таблице №1.

Таблица №1

Обеспеченность чистыми активами

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.