Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:

ВВЕДЕНИЕ. . 3

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ. . 4-12

Сущность экономической безопасности и контрабанды. . . 4
Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой . . . . 10

2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН. 13-29

2. 1. Анализ современного уровня контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК. . 13

2. 2. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с контрабандой в РК. . 22

Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по борьбе с контрабандой. . 26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…. 32

ВВЕДЕНИЕ

Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: « Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над наркотиками. ». ¹ 1

«Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности. ». ² 2

Следовательно, данная тема курсовой работы является не только актуальной, но и своевременной.

Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к таможенной политике. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности экономическая безопасность на основе совершенствования борьбы с контрабандой. Восьмилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.

В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.

Основной целью этих усилий является обеспечение экономической безопасности государства.

Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой товаров.

Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных органов по борьбе с контрабандой.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И КОНТРАБАНДА И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1. 1 Сущность экономической безопасности и контрабанды

Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность. ¹ 3 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин. » ² 4 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.

Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.

Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:

разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
деградацию технико - технологической базы;
безработицу;
инфляцию;
массовое уклонение от налогообложения;
монополизацию экономики;
криминализацию экономики и общества;
крупные размеры внутреннего и внешнего долга.

Внешними угрозами являются:

лавинообразное нарастание импортной зависимости;
чрезмерная открытость экономики;
превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто - экспорта природных ресурсов;
ослабление позиций на рынках стран СНГ.

Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.

Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности - оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:

ресурсного потенциала и возможность его развития;
уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
конкурентоспособности экономики;
целостности территории и экономического пространства;
суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.

Теоретическое обоснование и разработка целых категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей - один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.

Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.

Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится - контрабанда.

Контрабанда - незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.

В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 ян-варя 1993 г. «О государственной границе Рес-публики Казахстан» «государственная грани-ца Республики Казахстан есть линия и про-ходящая по этой линии плоскость, определя-ющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана». ¹ 5

Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республи-кой Туркменистан - 380, Кыргызской Рес-публикой - 980, Китаем - 1460. Через Кас-пийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее мор-ские границы составляют 600 км) .

Согласно ст. 3 Закона РК «О таможен-ном деле в Республике Казахстан» от 20 июля 1995 г. «Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопут-ная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное про-странство над ним.

Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установ-ки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.

На территории Республики Казахстан мо-гут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рас-сматривается как находящаяся вне таможен-ной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Законом и иным за-конодательством по таможенным вопросам.

Пределы таможенной территории Рес-публики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов яв-ляются таможенной границей».

Таможенная граница является юриди-ческой фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.

Понятие «таможенная граница» по свое-му содержанию шире понятия «государственная граница». Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т. е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казах-стан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.

Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.

Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.

Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела относится к сфере таможенных органов.

В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.

В соответствии с Таможенным кодексом перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает «совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или выво-зу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересыл-ку в международных отправлениях, исполь-зование трубопроводного транспорта и ли-ний электропередачи. К указанным действи-ям относятся: при ввозе товаров и транспор-тных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с терри-тории свободных таможенных складов на ос-тальную часть таможенной территории Рес-публики Казахстан - фактическое пересече-ние таможенной границы Республики Казах-стан; в иных случаях - совершение действий, непосредственно направленных на реализа-цию намерения вывезти товары и транспорт-ные средства за пределы таможенной терри-тории Республики Казахстан, либо на терри-торию свободных таможенных зон, или на свободные склады, в частности - подача та-моженной декларации».

Таким образом, под перемещением то-варов или иных предметов при ввозе по-нимается фактическое пересечение тамо-женной границы Республики Казахстан, а при вывозе - подача таможенной декла-рации. Соответственно, контрабанда яв-ляется оконченным преступлением при ввозе на таможенную территорию Респуб-лики Казахстан, в том числе при ввозе с территорий свободных таможенных зон и свободных складов на остальную часть та-моженной территории - с момента фак-тического пересечения товаров или иных предметов таможенной границы, а при вывозе товаров с таможенной территории, вывозе товаров с таможенной территории, а также, при ввозе их с остальной части. таможенной территории Республики Ка-захстан на территорию свободных тамо-женных зон и на свободные склады - с момента подачи таможенной декларации.

Перемещение может быть совершено од-ним из следующих способов:

помимо таможенного контроля;
с сокрытием от та-моженного контроля;
обманным исполь-зованием документов или средств таможен-ной идентификации;
не декларированием;
с недостоверным декларированием.

Первый способ совершения контрабан-ды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РК «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду» заключается в пересылке или провозе предметов контра-банды вне таможенных постов, пунктов про-пуска и иных мест, определяемых законода-тельством и таможенными органами Респуб-лики Казахстан для проведения таможенно-го оформления, или вне установленного для его производства времени.

Согласно Таможенному кодексу РК, пересечение това-рами и транспортными средствами таможен-ной границы Республики Казахстан допус-кается в местах, определяемых таможенны-ми органами Республики Казахстан, и во вре-мя их работы в соответствии с законодатель-ством РК. В иных местах и вне времени ра-боты таможенных органов РК товары и транспортные средства могут пересекать та-моженную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа РК».

Второй способ контрабанды заключа-ется в утаивании товаров или иных цен-ностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в при-дании одним предметам вида других.

Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одеж-де, обуви, головных уборах, за подклад-кой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.

Третий способ предполагает предъяв-ление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незакон-ным путем, поддельных, а также содержа-щих ложные сведения документов, исполь-зование поддельных средств таможенной идентификации или предъявление подлин-ного средства идентификации, относяще-гося к другим объектам.

К средствам таможенной идентифика-ции в соответствии с Таможенным кодексом РК, относятся плом-бы, печати, цифровая, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, штампы, пробы, образцы, описание товаров, чертежи, масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, использование и иной докумен-тации и иные способы.

Настоящий способ - один из наиболее рас-пространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах различного ценного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т. д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.

Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным спосо-бом нет необходимости квалификации дей-ствий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные дей-ствия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды.

Четвертый и пятый способы пресечение государственной границы незаконным путем и совер-шение контрабанды заключаются и в невы-полнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную деклара-цию в соответствии с правилами, установ-ленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к переме-щению либо изъятых из обращения това-ров или иных ценностей и предметов.

Для квалификации действий виновного по УК РК необходимо, чтобы товары или иные предметы перемещались в крупном размере. В соответствии с при-мечанием к настоящей статье контрабанда считается совершенной в крупном размере, если стоимость товаров превышает одну тысячу месячных расчетных показателей.

Перемещение предметов, перечислен-ных в ст. 250 УК РК, образует контрабан-ду независимо от их размера.

Совершение контрабанды характеризует-ся виной в виде прямого умысла. Виновное лицо сознает, что незаконно перемещает в крупном размере соответствующие товары или иные предметы через таможенную гра-ницу, и желает это деяние совершить. Со-знанием лица должен охватываться хотя бы один из пяти альтернативных способов пе-ремещения товаров и иных предметов.

Ст. 209 и 250 УК РК сконструированы без учета мотива и цели, которые могут быть приняты во внимание при назначении нака-зания. Как правило, мотивом совершения контрабанды является корысть, учитывае-мая в судебной практике при реализации принципа индивидуализации наказания.

Контрабанду может совершить любое вме-няемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Совершение экономической контрабанды по ч. 1 ст. 209 УК РК наказывается штра-фом в размере от двухсот до пятисот месяч-ных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осуж-денного за период от двух до пяти месяцев, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо ли-шением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до ста месячных расчетных показателей или в размере заработной пла-ты или иного дохода осужденного за пери-од до одного месяца либо без такового.

За совершение контрабанды изъятых из обращения предметов или предметов, об-ращение которых ограничено, по ч. 1 ст. 250 предусмотрено лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имуще-ства или без таковой.

Квалифицированными признаками контрабанды в соответствии с ч. 2 ст. 209 и 250 УК РК являются совершение контра-банды неоднократно, должностным ли-цом с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Контрабанда признается совершенной неоднократно, если она совершена два и более раза. При этом обязательно установ-ление факта, что предыдущая судимость за нее не снята или погашена, либо что за ранее совершенную контрабанду лицо не было освобождено от уголовной ответ-ственности, либо не истек срок давности привлечения к уголовной ответственнос-ти за предыдущее преступление.

Должностным лицом, совершившим контра-банду с использованием своего служебного положения следует считать лицо, которое по долгу службы обязано осуществлять таможенный или пограничный контроль, соответ-ствующие действия по досмотру перемещаемых через государственную или таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных ценностей и предметов и давать разрешение на пересечение границы.

1. 2 Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой

Роль таможенных органов в борьбе с контрабандой осуществляется на основании Таможенного кодекса. Таможенные органы Республики Казахстан осуществляют оперативно - розыскную деятельность в целях выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправное деяние, признаваемое законодательством Республики Казахстан преступлением. »

Правоохранительной принято считать такую государственную деятельность, которая осуществляется специально уполномоченны-ми органами в целях охраны права путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.

Правоохранительная деятельность государства заключается в обеспечении охраны правопорядка и законности, борьбе с преступ-ностью и иными правонарушениями, защите государственных, обще-ственных интересов, а также в охране законных прав и интересов граждан.

Органы, на которые возложено осуществление правоохрани-тельной деятельности, называются правоохранительными. Результа-ты правоохранительной деятельности достигаются реализацией со-ответствующих функций - такими, как отправление правосудия, прокурорский надзор, расследование преступлений, оперативно-ро-зыскная деятельность, предупреждение преступлений и иных право-нарушений.

Систему органов, осуществляющих правоохранительную дея-тельность, образуют суды, прокуратура, органы внутренних дел, предварительного расследования, юстиции, финансовой полиции, но-тариат, адвокатура, таможенные органы.

Каждый из правоохранительных органов выполняет свои специ-фические задачи. В частности, таможенные органы осуществляют непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, защищая государственную безопасность страны, жизнь и здоровье людей, интересы казахстанских потребителей, пресекая незаконный оборот товаров, изъятых из гражданского обо-рота.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.