ПОСТРОЕНИЕ ТАРИФОВ И РЕЗЕРВА ВЗНОСОВ НА ПРИМЕРЕ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ
План
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
1. ТЕОРИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.1 Экономическая сущность страхования в рыночной экономике ... ... ..5
1.2 3начение страховых тарифов для формирования страховых резервов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..8
1.3 Расчет нетто - и брутто- ставки. Страховая статистика ... ... ... ... ... 9
1.4 Дифференциация страховых тарифов. Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
2. ПОСТРОЕНИЕ ТАРИФОВ И РЕЗЕРВА ВЗНОСОВ на примере СТРАХОВАНИя ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ ... ... ... 16
2.1 Статистические показатели и математические методы расчетов, применяемые для построения тарифов по страхованию жизни ... ... .16
2.2 Принципы построения тарифной ставки по страхованию на дожитие, на случай смерти, потери здоровья ... ... ... ... ... ... ... ...20
2.3 Резерв взносов по страхованию жизни ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...24
2.4 Методика расчета тарифных ставок по добровольному медицинскому страхованию ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .28
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..29
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы. Развитие страхового бизнеса является важным элементом успешного перехода от централизовано планируемой экономики к экономике рыночного типа.
Для Казахстана, где сложилась повышенная степень уязвимости производственной сферы воздействию стихии и технологических катастроф, а неуверенность в своем будущем характерна для большинства населения республики, потенциальная роль страхования особенно велика.
Переход к рыночным отношениям оказал серьезное влияние на систему страхования в Республике Казахстан, вызвав ряд важных структурных изменений. Осуществлен переход от государственной монополии на страховые операции к страховому рынку. В настоящее время активно идет процесс формирования новых страховых компаний, стремящихся строить свою работу с учетом реально существующих страховых интересов у всех хозяйствующих субъектов.
Современное состояние рынка требует дальнейшего развития и модернизации страхового дела все большей его адаптации к мировым принципам организации страховых отношений. Это касается, прежде всего, несовершенства законодательной и информационной базы, методологических разработок в сфере страхования, а также форм страховой защиты, адекватных требованиям рыночной экономики.
В этой связи особую актуальность приобретает теоретическое обоснование методологических основ организации страхования при становлении рынка, выявление тенденций и особенностей в развитии национального страхового рынка, исследование финансовых отношений и разработка практических рекомендаций их совершенствования в сфере страхования. Возрастающая значимость этих проблем, недостаточное их изучение в отечественной литературе обусловила выбор темы курсовой работы, определила основную цель работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.
Страховой сектор консолидацией и уверенным ростом, о чем свидетельствуют данные таблицы 1. На 01.01.2003 года в Республике Казахстан действовали 33 страховых компаний, в том числе: 1 - по страхованию жизни, 3 - с участием нерезидентов в уставном капитале страховой организации более 25 процентов.
Как считают экономисты, интерес к страхованию в Казахстане возник и, в принципе, не теряет своей актуальности у предпринимателей, как к возможной сфере инвестиций капитала с целью получения прибыли. С другой стороны, страхование интересует население, товаропроизводителей, хозяйственников, предпринимателей, как система, которая гарантирует возмещение затрат, связанных с ущербом от различных стихийных бедствий, непредсказуемых событий, собственной коммерческой деятельности, выполнения или невыполнения взаимных обязательств. Свидетельством тому является тот факт, что государства издает дополнительно законы, регулирующие обязательное страхование гражданско-правовой ответственности предпринимательской деятельности частных нотариусов и адвокатов, а также аудиторов и аудиторских компаний.
Современный страховой рынок Казахстана характеризуется ростом объемов операций, появлением новых направлений страховой деятельности, обострением конкуренции и усилением внимания зарубежных страховщиков к ситуации со страховым бизнесом в Казахстане.
1. ТЕОРИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
1.1. Экономическая сущность страхования в рыночной экономике
Для страхования, как специфического направления предпринимательской деятельности, требуется ряд условий ее осуществления. Во-первых, должно быть многообразие специализированных предприятий, которые непосредственно занимаются страхованием и во-вторых, должен существовать большой круг физических и юридических лиц, которые имеют потребность в страховании, согласные участвовать в создании страхового фонда (т.е. уплачивать страховые платежи), чтобы обеспечить себе соответствующее возмещение убытков в случаях, предусмотренных договором. Кроме того, весьма велико число граждан страны, которые, не участвуя в создании страхового фонда непосредственно, заинтересованы в его наличии и получении выплат на основе договора страхования в их пользу при наступлении определенных событий.
Государство также заинтересовано в страховании, как в механизме поддержания надлежащего уровня общественного воспроизводства и возможности покрытия непредвиденных затрат и убытков предприятий, предпринимателей и отдельных граждан без участия государственных ресурсов. Государство может выступать как страхователь, уплачивая страховые взносы за счет бюджетных средств непосредственно или через соответствующие государственные структуры, может быть учредителем или соучредителем страховых компаний, либо выступать гарантом исполнении обязательств по тем видам страхования, где такая поддержка диктуется социальными проблемами или межгосударственным соглашением.
Страхование - это не естественная потребность индивидуума в еде, жилище, одежде и т.п., которую человек ощущает непосредственно и сам стремится удовлетворить. Для того, чтобы возникла потребность в страховании у граждан, предпринимателя, хозяйственника необходим комплекс взаимозависимых условий. Одним из них является достаточно высокий уровень экономической самостоятельности хозяйствующих субъектов.
В условиях рыночных отношений сфера страхования расширяется за счет появления новых страховых интересов и потребностей, которые отражают новые условия жизни и предпринимательства, необходимость защиты коммерческого интереса, уровня жизни и благосостояния, как отдельных граждан, так и целых коллективов, от неправомерных действий третьих лиц, от требований о возмещении ущерба, который может быть причинен в ходе хозяйственно-предпринимательской деятельности.
Человек подвержен разным случайностям, имеющим определенные закономерности и требующие затрат по сохранению уровня доходов и гарантий имущественных интересов. Вступая во взаимоотношения с природой, подвергаясь воздействию природных факторов на свою жизнь и хозяйство, человек также вынужден искать защиты своих имущественных интересов. Взаимодействуя с другими индивидуумами, вступая в общественные, производственные, правовые и иные отношения, принимая на себя или, требуя исполнения обязательств каждый гражданин (или юридическое лицо) вправе искать обеспечения сохранения своих имущественных интересов в случае действия или бездействия другой стороны. Технологическое оснащение быта и производства, рост энерговооружения и т.п., создает дополнительные риски для жизни, имущества людей. Одновременно возрастают стоимостные оценки всех видов рисков, усложнение взаимосвязей между объектами и субъектами.
Расширение межтерриториальных связей как отдельных людей, так и хозяйствующих субъектов, приводит к возникновению имущественных интересов, разбросанных по территории, в т.ч. и других государств, и требует специальной защиты. Все это, да и многое другое, складывается в объективные предпосылки возрастания потребности в страховании, формирования рыночных отношений в страховании.
О возрастании роли и масштабов применения страхования, как универсального способа удовлетворения общественных потребностей в страховой защите, в современных условиях говорит тот факт, что в 1950г. в капиталистическом мире насчитывалось 15 стран с ежегодных сбором страховой премии свыше 100 млн.долларов, а в целом 20 млрд.долларов, или 95% всей страховой премии капиталистических стран. В 1980г. таких стран насчитывалось уже 55, с общим объемом страховой премии 450 млрд.долларов, т.е. 99% сбора всех капиталистических стран. В 1986г. объем аккумулированной страховой премии составил 786,7 млрд.долларов.
Причем такой рост обусловлен как экстенсивными факторами - увеличением объема производства ВНП, ростом населения, инфляцией, так и интенсивными факторами - повышением относительной потребности в страховой защите процесса общественного производства. На относительное увеличение потребности в страховании, в частности, указывает повышение удельного веса страховой премии в ВНП с 4,1% в 1961г. (для всех стран - членов ОЭСР) до 4,9% в 1981г. Для США и Канады этот показатель за аналогичный период вырос с 5,3% до 6,9% и стран Западной Европы с 1,4% до 2,5%, а в 1986г. составил 8,84% в США, 8,34% в Великобритании, 9,20% в Японии. В целом это указывает на более высокие темпы аккумулирования страхового фонда по сравнению с темпами экономического роста.
В странах с развитой рыночной экономикой страховую деятельность осуществляют множество различных по масштабам и формам организации страховых обществ. Современный рынок США представлен 2500 страховым организациями, Великобритании - 840, Италии - 252, Австрии - 170, Франции - 562. Деятельность всех страховых компаний регулируется законодательными актами, за неисполнение которых они несут финансовую ответственность.
Таким образом, обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Страховой рынок - это особая социально-экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита (покрытие), формируются предложение и спрос на нее.
В условиях развитых товарно-денежных отношений, присущих современному процессу общественного производства, страховое покрытие предоставляемое страховщиком страхователю, можно рассматривать как специфический товар.
К. Маркс, говоря о признаках товара, отмечал, "что каждый товар представляется с двух точек зрения: как потребительная стоимость и как меновая стоимость". Потребительная стоимость товара "страховое покрытие", приобретаемого страхователем в процессе заключения договора страхования, проявляется двояким образом. Прежде всего она состоит в способности специфического товара "страховое покрытие" удовлетворять потребности страхователя в определенной, страховой защите и гарантировать возмещение материального ущерба в случае наступления и негативного воздействия различных случайных факторов. Эта сторона потребительской стоимости специфического товара "страховое покрытие" всегда присутствует вне зависимости от того произошел страховой случай или нет. Во-вторых, для конкретного страхователя потребительная стоимость данного товара проявляется также непосредственно в получении соответствующего страхового возмещения при наступлении страхового случая. Удовлетворяется потребность в необходимых денежных средствах для преодоления последствий страхового случая. Такая двойственность в потребительской стоимости во многом определяет специфику товара "страховое покрытие".
Меновая стоимость, определяемая прежде всего "как количественное соотношение , в котором потребительская стоимость обменивается одна на другую", воплощается и опосредствуется страховой премией, выступающей ценой данного товара.
Некоторые советские экономисты, правильно отмечая специфику создания страхового рынка, обеспечивающего необходимую страховую защиту посредством продажи страхового покрытия при заключении договора страхования, неправомерно сужают понятие "страховое покрытие" до платной услуги, отделяя его при этом от более мирского понятия товара. Понятие товар включает в себя также и понятие услуга. К.Маркс по этому поводу отмечал: " Для производителя этих услуг они - товар. Они имеют определенную потребительную стоимость (воображаемую или действительную) и определенную меновую стоимость. Но для покупателя эти услуги - лишь потребительные стоимости,...в виде которых он потребляет свой доход".
На наш взгляд страховой полис - это лишь документальное свидетельство продажи страховой услуги (своеобразная квитанция). Договор страхования, воплощенный в страховом полисе, означает сам факт и условия купли-продажи страхового покрытия. Страховая премия, уплачиваемая страхователем страховщику выступает как цена специфического товара страховое покрытие. Страховой рынок является сферой обращения данного специфического товара.
Заключение договора страхования, предусматривающего уплату соответствующей страховой премии, не сопровождается одновременным движением материальной формы стоимости. Оно лишь означает право страхователя на получение денежного возмещения в будущем при наступлении и за оговоренные заранее последствия страховых случаев, а также обязательство страховщика выплатить это соответствующее страховое возмещение.
С учетом этого более обоснованным видится точка зрения, что страховой рынок это "сфера оказания услуг по страхованию, осуществляемых страховыми компаниями,...выражает определенную систему экономических отношений между страховщиком - продавцом специфического товара страхового покрытия и страхователем - покупателем этого товара".
При этом вопрос о существовании и функционировании страхового рынка будет правомерен только при условии, что предложение представлено более чем одним страховщиком (продавцом). Страховое покрытие как товар реализуется вне рынка, поскольку предложение осуществляется лишь одним товаропроизводителем.
Фактор множественности продавцов выделяется и в определениях страхового рынка, приводимых в исследованиях зарубежных экономистов, где под страховым рынком понимается сфера обращения страхового товара между большим количеством страховщиков и страхователей, с присущим ей свободным изменением ставок страховой премии и условий страхования.
Состояние страхового рынка определяется, прежде всего, спросом на страховое покрытие в процессе расширенного воспроизводства, который зависит как от чисто конъюнктурных факторов, связанных с цикличностью общественного производства, так и долгосрочных факторов. Проблемы изучения спроса на страховом рынке требуют детального анализа с точки зрения интересов страхователей по каждому виду страхования. При существовании многих обособленных страховщиков и наличии спроса, необходимое страховое покрытие всегда будет предложено кем-либо из страховщиков за страховую премию, базирующуюся на соответствующих математических расчетах и с учетом спроса и предложения. Именно этим объясняется широкий ассортимент различных видов предлагаемых страховых услуг.
Вышеуказанные особенности ведут и к регулированию страховым рынком предложения. В данном случае рынок выступает со измерителем общественно необходимых затрат на страхование, чутко реагирует на прибыльность и рентабельность отдельных видов страхования. При развитом рыночном механизме непривлекательные по качеству и цене страховые услуги не находят спроса на рынке, а их продавцы вынуждены либо изменить условия, либо прекратить страховые операции.
1.2 3начение страховых тарифов для формирования страховых резервов
Страховой тариф (тарифная ставка, ставка страхового платежа) представляет собой по сути дела "прейскурантную цену" страхового риска и является одним из существенных условий договора страхования. Страховой тариф выражается или в фиксированной денежной плате со 100 единиц страховой суммы (в тиынах со 100 тенге), или в процентах (иногда в промилле) от страховой суммы. В современном страховании используется, как правило, второй показатель, поэтому в дальнейшем под страховым тарифом мы будем иметь в виду процентную ставку.
С помощью страховых тарифов исчисляется страховой платеж (страховая премия), а за счет страховых платежей страховщик возмещает затраты на ведение дела и формирует страховой резерв. Кроме того, размер страхового тарифа отражает вероятную сумму ущерба, подлежащую возмещению каждому страхователю. Иными словами, страховой тариф определяет долю каждого страхователя в солидарной раскладке ущерба.
Размер страхового тарифа зависит от объема страховой ответственности: расширение или ограничение страховой ответственности соответственно влечет за собой увеличение или снижение тарифа. Устанавливая страховой тариф, страховщику приходится решать сложную дилемму: с одной стороны, он должен быть минимальным, чтобы стать доступным для широкого круга страхователей и обеспечить преимущество перед конкурентами, с другой - тариф должен быть достаточно высоким, чтобы гарантировать финансовую устойчивость страховых операций. Поэтому очень важно правильно рассчитывать страховые тарифы с помощью научно обоснованной методологии как необходимое условие успешного развития страхования.
Имеется в виду, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей покрывало расходы страховщика на выплату страхового возмещения, на ведение дела и обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
1.3 Расчет нетто - и брутто- ставки. Страховая статистика
Построение страховых тарифов по рисковым видам страхования является одним из разделов актуарных расчетов, представляющих собой совокупность экономико-математических методов расчета страховых тарифов и иных показателей. Актуарные расчеты основаны на использовании теории вероятности и закона больших чисел.
Полный страховой тариф, в соответствии с которым исчисляется страховой платеж, называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка определяет часть страхового платежа для формирования страхового резерва, предназначенного для выплаты страховых возмещений. Нагрузка необходима для покрытия затрат страховщика на ведение дела и может включать в себя также норму прибыли.
При построении нетто-ставки исходят из принципа равенства суммы страховых платежей (премии), соответствующей нетто-ставке, и суммы выплаченного страхового возмещения за достаточно длительный истекший период времени (обычно 5 лет), предшествовавший году, в котором рассчитывается нетто-ставка.
Этот принцип можно изобразить в виде равенства:
П = В, где П - страховые платежи;
В — страховое возмещение.
Следовательно, если известна правая часть равенства (В), получим искомую величину страховых платежей (П).
В основе нетто-ставки закладывается вероятность ущерба на будущий тарифный период, т.е. период времени, на который будет действовать нетто-ставка (5 лет). Вероятность ущерба зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев. Она представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов. На практике это отношение представляется в денежном выражении как убыточность страховой суммы и имеет вид:
q - показатель убыточности страховой суммы.
С помощью указанных обозначений можно вывести три показателя, влияющих на убыточность страховой суммы, которые называют элементами убыточности:
с
1. — - частность (частота) страховых случаев: отношение числа страховых случаев к числу застрахованных объектов. Выражает коэффициент (процент) горимос-ти строений, падежа скота, аварийности средств транспорта и т.д.
d
2. — опустошительность одного страхового случая: от-с
ношение числа пострадавших объектов к числу происшедших страховых случаев. Показывает среднее число объектов, пострадавших от одного страхового случая.
ь
3. - х - отношение рисков: отношение среднего стра-d a
хового возмещения по одному пострадавшему объекту к средней страховой сумме одного застрахованного объекта. При частичном повреждении объектов оно свидетельствует о средней степени повреждения одного объекта, при полном уничтожении — о гибели в среднем более крупных или менее крупных объектов по сравнению с их средней страховой оценкой по всему страховому портфелю.
c*d*f*a f a*c*d*b = b = q
Произведение указанных трех элементов убыточности дает синтетический показатель убыточности страховой суммы:
Анализируя ежегодные отчетные данные о показателях убыточности и ее элементов, страховщик имеет возможность выявлять положительные и негативные факторы, оказывающие влияние на эти показатели, и принимать необходимые меры к их удержанию на тарифном уровне.
Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период, т.е. за 5 (или 10) прошедших лет, с поправкой на величину рисковой надбавки. Для этого прежде всего строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы и оценивается его устойчивость, в зависимости от чего решается вопрос о размере рисковой надбавки. Рассмотрим указанную методику на примере.
В среднем по страховой организации сложились следующие показатели убыточности страховой суммы по добровольному страхованию частных строений (в тиынах со 100 тенге):
Таблица 1
Показатель
Годы
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
Убыточность страховой суммы (q)
17
16
16
15
15
Средняя за 5 лет величина убыточности страховой суммы (q) составит
Оценка устойчивости данного динамического ряда производится с помощью известных из теории статистики коэффициента вариации и медианы. Для определения коэффициента вариации как отношения среднего квадратического отклонения от средней величины к средней величине произведем расчет величины среднего квадратического отклонения по данным приведенного выше динамического ряда. Для тарифных расчетов применяется следующая формула среднего квадратического отклонения (L):
Сумма средних квадратических отклонений (числитель дроби под знаком квадратного корня) определяется с помощью расчетной таблицы:
Таблица 2
Год
Линейные отклонения
Квадраты линейных отклонений (q-q)2
1-й
+ 1,2 (17-15,8)
1,44
2-й
+0,2 (16-15,8)
0,04
3-й
+0,2 (16 - 15,8)
0,04
4-й
-0,8 (15-15,8)
0,64
5-й
-0,8 (15 - 15,8)
0,64
Сумма линейных отклонений = 0
Сумма квадратических отклонений = 2,80
В обычной формуле сумма средних квадратических отклонений делится на количество членов динамического ряда (п), а в нашей формуле - на п - 1 в целях некоторого увеличения значения L. В расчете линейные отклонения возводятся в квадрат с последующим извлечением квадратного корня, для того чтобы избавиться от отрицательных значений некоторых линейных отклонений. Между тем из теории статистики известно, что величина среднего квадратического отклонения примерно на 25% превышает величину среднего линейного отклонения без учета алгебраических знаков. Эта зависимость может быть использована для упрощения расчета среднего квадратического отклонения. В нашем примере среднее линейное отклонение равно 0,64. Тогда L = 0,64 x 1,25 = 0,8. Вариация в указанной степени незначительна и свидетельствует об устойчивости нашего динамического ряда.
Если расположить приведенный выше динамический ряд в ранжированном порядке: 15, 15, 16, 16, 17, то медианой, т.е. серединным значением ранжированного ряда, будет величина 16. В тех случаях, когда медиана близка к средней величине, ряд оценивается как устойчивый. В нашем примере медиана достаточно близка к среднему значению яда- 15,8.
Если динамический ряд показателей убыточности можно рассматривать как устойчивый, то в качестве рисковой надбавки применяется однократное среднее квадратическое отклонение от средней величины убыточности, которое в теории статистики оценивается как наиболее типичное отклонение. При неустойчивости ряда возможно применение двукратной рисковой надбавки либо увеличение тарифного периода до 10 лет. Использование для рисковой надбавки величины среднего квадратического отклонения связано с установленной теорией статистики закономерности, согласно которой при q + L вероятность того, что в будущем фактические показатели убыточности окажутся меньше размера нетто-ставки, составляет 68%. При q + 2L та же вероятность равна 95%. В нашем примере размер нетто-ставки будет составлять: 15,8 + 0,85 = 16,7 тиын ~ 17 тиын или 0,17% . Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана на определении фактических затрат на содержание страховой организации, приходящихся на тот или иной вид страхования, как правило, за последние два-три года. Фактические затраты на проведение соответствующего вида страхования рассчитываются по данным бухгалтерской и статистической отчетности, и затем определяется их удельный вес (в процентах) в сумме поступивших за тот же период страховых платежей.
Для расчета нагрузки применяется формула В — N, где В - брутто-ставка, N - нетто-ставка.
В свою очередь, брутто-ставку можно рассчитать по формуле:
где Н (%) — удельный вес нагрузки в брутто-ставке, опе-ределенный на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за последние 2-3 года.
Например, если Я (%) равен 20%, N = 17 тиын, то В = 1780 х 100 = 21,3 - 22 тиын, или 0,22%
Отсюда нагрузка: 22 - 17 = 5 тиын, или 0,05% .
Сама техника оценки стоимости риска основывается на получении и изучении разнообразных статистических данных, характеризующих периодичность возникновения опасностей (пожаров, землетрясений, наводнений, градобитий, несчастных случаев, дорожно-транспортных происшествий и т.д.), силу их действия и размер причиненного ими ущерба. Ее точность напрямую зависит от полноты статистики за достаточно большое число лет (не менее пяти).
Значительно упрощается задача по определению степени риска и, следовательно, величины страховых тарифов, если страховщик сам ведет статистический учет выплаченных страховых сумм и возмещений.
Страховая статистика служит для систематизированного изучения и обобщения наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело.
Показатели страховой статистики принято разделять на две группы. Первая отражает процесс формирования страхового фонда, вторая — его использование в разрезе отраслей и видов страхования (имущественное - по видам имущества и формам собственности, личное - по профессиям и отраслям хозяйствующих субъектов, гражданской ответственности — по субъектам ответственности и т.д.).
К первой группе показателей относятся количество и страховая оценка объектов, количество заключаемых или действующих договоров имущественного и личного страхования, страховые суммы и суммы платежей по каждому виду страхования и по отдельным категориям страхователей. Вторая группа включает количество происшедших страховых случаев и пострадавших объектов по каждому виду страхования, виду страховой ответственности и категориям страхователей, объем выплаченного страхового возмещения и страховых сумм в денежном выражении.
Страховая статистика может дополняться сведениями из других отраслей статистики, которую ведут уполномоченный государственный орган статистики и различные
министерства и ведомства. Сюда относятся статистика преступности, судебная статистика, статистика населения и трудовых ресурсов, заболеваемости и смертности населения (таблицы смертности) и др.
Вновь созданным страховым организациям, не имеющим собственной статистики, для разработки страховых тарифов приходится пользоваться статистикой ущерба от пожаров, стихийных бедствий, несчастных случаев, дорожно-транспортных происшествий и т.п. В этом случае сумма выплаченного страхового возмещения (fn) будет тождественна сумме ущерба, а совокупная страховая сумма (bn) - общей стоимости объектов, предполагаемых к страхованию. По страхованию здоровья и трудоспособности сумма ущерба (компенсаций) здоровью пострадавших (по данным, например, медицинской судебной статистики) будет соотноситься с предполагаемыми (проектируемыми) страховыми суммами.
1.4 Дифференциация страховых тарифов. Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций
Показатель убыточности страховой суммы не является величиной постоянной и существенно различается по регионам, видам страхования, группам однородных объектов страхования, отдельным страховым случаям.
Из практики работы бывшего Госстраха известно, что убыточность страхования строений в часто затопляемой зоне Каспийского моря значительно выше, чем, к примеру, в Северо-Казахстанской области, убыточность страхования урожая сельхозкультур в десятки раз превышает убыточность страхования основных фондов в сельхозпредприятиях, опустошительность одного землетрясения сопоставима с десятком наводнений в условиях Казахстан и т.д. Поэтому в целях приведения страховых тарифов в соответствие с уровнем убыточности страховой суммы требуется соответствующая дифференциация страховых тарифов.
Так, тарифы по страхованию строений на побережье Каспийского моря или в г. Алматы (сейсмоопасная зона) должны быть существенно выше, чем в той же Северо-Казахстанской области. По страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в убыточности по видам животных (крупному рогатому скоту, овцам и козам, лошадям и т.д.) и по возрастным группам, а по страхованию урожая одной и той же сельскохозяйственной культуры - по агротехнике выращивания (на богаре и на орошаемых землях).
По страхованию средств транспорта дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, автобусов, моторных лодок и т.п. Здесь применяется также дифференциация, стимулирующая страхование средств транспорта в полной стоимости. В современных условиях дифференциация тарифов по страхованию средств транспорта учитывает и такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марки автомобилей, водительский стаж страхователя и другие.
В годы коллективизации сельского хозяйства применялись и классовые критерии дифференциации тарифов. В частности, значительно повышались тарифные ставки для кулацких и единоличных хозяйств, служителей религиозного культа.
Разработка и дифференциация страховых тарифов, т.е. актуарные расчеты, представляют собой достаточно сложное дело, требующее умелого применения научно разработанных методологий. На сегодняшний день большинство отечественных страховщиков не располагают специалистами соответствующей квалификации, не имеют доступа к необходимой статистической информации, в связи с чем они не в состоянии устанавливать оптимальные страховые тарифы.
Для обеспечения единообразия в разработке страховых тарифов, внедрения в практику научных методологий актуарных расчетов, выработанных мировой страховой практикой, целесообразно создать в Республике Казахстан, по примеру многих стран, актуарно-финансовый центр, объединяющий специалистов-актуариев, которые могли бы составлять актуарные калькуляции по заказам заинтересованных страховых организаций.
Оптимальные размеры страховых тарифов лежат в основе обеспечения финансовой устойчивости страховых операций, под которой понимают постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика.
Возможности страховщика своевременно и в полной мере выполнять свои обязательства по договорам страхования зависят в первую очередь от размера накопленного страхового резерва. Таким образом, финансовая устойчивость страховых операций отождествляется с финансовой устойчивостью страхового резерва.
Для оценки финансовой устойчивости страхового резерва как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать следующую формулу:
Кф.у. - коэффициент финансовой устойчивости страхового резерва;
∑д - сумма доходов страховщика за тарифный период в
страховой резерв;
∑р - сумма расходов за тот же период из страхового резерва;
3 - сумма средств в страховом резерве на начало тарифного периода.
Нормальным следует считать значение Кф.у., когда оно превышает единицу, т.е. когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в страховом резерве превышает все расходы страховщика за этот же период по выплатам страховых возмещений. Приведенная формула показывает, что для превышения доходов над расходами за тарифный период на основе оптимальных тарифов необходима достаточная концентрация средств страховых резервов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб.
Проблема укрепления финансовой устойчивости также тесно связана с диверсификацией договоров страхования и выравниванием страховых сумм.
Диверсификация договоров предполагает неуклонный рост числа страхователей и застрахованных объектов, чем достигается территориальная и временная раскладка ущерба.
Выравнивание страховых сумм означает прием на страхование таких рисков, стоимость которых адекватна финансовым возможностям страховщика выплатить чрезвычайный ущерб. Указом "О страховании" установлено, что максимальный объем ответственности страховщика (перестраховщика) по отдельному договору страхования или перестрахования не может превышать 10 процентов от суммы собственного капитала и страховых резервов.
2. ТЕОРИЯ ПОСТРОЕНИЯ ТАРИФОВ И РЕЗЕРВА ВЗНОСОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ
2.1 Статистические показатели и математические методы расчетов, применяемые для построения тарифов по страхованию жизни
Построение тарифов по страхованию жизни имеет следующие особенности:
1. Расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности.
2. При расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений.
3. Тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования. Сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений породило особую отрасль науки — теорию актуарных расчетов, на основе которой устанавливаются тарифные ставки и резерв взносов по страхованию жизни. Актуарные расчеты - это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения страховщика и страхователя по долгосрочному страхованию жизни.
Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Таким образом, тарифная ставка - это цена услуги, оказываемой страховщиком населению, т.е. своеобразная цена страховой защиты. От чего же зависят ее размеры, как установить цену на тот или иной вид страхования жизни?
Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Задача нетто-ставки - обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3
1. ТЕОРИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.1 Экономическая сущность страхования в рыночной экономике ... ... ..5
1.2 3начение страховых тарифов для формирования страховых резервов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..8
1.3 Расчет нетто - и брутто- ставки. Страховая статистика ... ... ... ... ... 9
1.4 Дифференциация страховых тарифов. Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
2. ПОСТРОЕНИЕ ТАРИФОВ И РЕЗЕРВА ВЗНОСОВ на примере СТРАХОВАНИя ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ ... ... ... 16
2.1 Статистические показатели и математические методы расчетов, применяемые для построения тарифов по страхованию жизни ... ... .16
2.2 Принципы построения тарифной ставки по страхованию на дожитие, на случай смерти, потери здоровья ... ... ... ... ... ... ... ...20
2.3 Резерв взносов по страхованию жизни ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...24
2.4 Методика расчета тарифных ставок по добровольному медицинскому страхованию ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .28
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..29
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной темы. Развитие страхового бизнеса является важным элементом успешного перехода от централизовано планируемой экономики к экономике рыночного типа.
Для Казахстана, где сложилась повышенная степень уязвимости производственной сферы воздействию стихии и технологических катастроф, а неуверенность в своем будущем характерна для большинства населения республики, потенциальная роль страхования особенно велика.
Переход к рыночным отношениям оказал серьезное влияние на систему страхования в Республике Казахстан, вызвав ряд важных структурных изменений. Осуществлен переход от государственной монополии на страховые операции к страховому рынку. В настоящее время активно идет процесс формирования новых страховых компаний, стремящихся строить свою работу с учетом реально существующих страховых интересов у всех хозяйствующих субъектов.
Современное состояние рынка требует дальнейшего развития и модернизации страхового дела все большей его адаптации к мировым принципам организации страховых отношений. Это касается, прежде всего, несовершенства законодательной и информационной базы, методологических разработок в сфере страхования, а также форм страховой защиты, адекватных требованиям рыночной экономики.
В этой связи особую актуальность приобретает теоретическое обоснование методологических основ организации страхования при становлении рынка, выявление тенденций и особенностей в развитии национального страхового рынка, исследование финансовых отношений и разработка практических рекомендаций их совершенствования в сфере страхования. Возрастающая значимость этих проблем, недостаточное их изучение в отечественной литературе обусловила выбор темы курсовой работы, определила основную цель работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.
Страховой сектор консолидацией и уверенным ростом, о чем свидетельствуют данные таблицы 1. На 01.01.2003 года в Республике Казахстан действовали 33 страховых компаний, в том числе: 1 - по страхованию жизни, 3 - с участием нерезидентов в уставном капитале страховой организации более 25 процентов.
Как считают экономисты, интерес к страхованию в Казахстане возник и, в принципе, не теряет своей актуальности у предпринимателей, как к возможной сфере инвестиций капитала с целью получения прибыли. С другой стороны, страхование интересует население, товаропроизводителей, хозяйственников, предпринимателей, как система, которая гарантирует возмещение затрат, связанных с ущербом от различных стихийных бедствий, непредсказуемых событий, собственной коммерческой деятельности, выполнения или невыполнения взаимных обязательств. Свидетельством тому является тот факт, что государства издает дополнительно законы, регулирующие обязательное страхование гражданско-правовой ответственности предпринимательской деятельности частных нотариусов и адвокатов, а также аудиторов и аудиторских компаний.
Современный страховой рынок Казахстана характеризуется ростом объемов операций, появлением новых направлений страховой деятельности, обострением конкуренции и усилением внимания зарубежных страховщиков к ситуации со страховым бизнесом в Казахстане.
1. ТЕОРИЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ ПО РИСКОВЫМ ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
1.1. Экономическая сущность страхования в рыночной экономике
Для страхования, как специфического направления предпринимательской деятельности, требуется ряд условий ее осуществления. Во-первых, должно быть многообразие специализированных предприятий, которые непосредственно занимаются страхованием и во-вторых, должен существовать большой круг физических и юридических лиц, которые имеют потребность в страховании, согласные участвовать в создании страхового фонда (т.е. уплачивать страховые платежи), чтобы обеспечить себе соответствующее возмещение убытков в случаях, предусмотренных договором. Кроме того, весьма велико число граждан страны, которые, не участвуя в создании страхового фонда непосредственно, заинтересованы в его наличии и получении выплат на основе договора страхования в их пользу при наступлении определенных событий.
Государство также заинтересовано в страховании, как в механизме поддержания надлежащего уровня общественного воспроизводства и возможности покрытия непредвиденных затрат и убытков предприятий, предпринимателей и отдельных граждан без участия государственных ресурсов. Государство может выступать как страхователь, уплачивая страховые взносы за счет бюджетных средств непосредственно или через соответствующие государственные структуры, может быть учредителем или соучредителем страховых компаний, либо выступать гарантом исполнении обязательств по тем видам страхования, где такая поддержка диктуется социальными проблемами или межгосударственным соглашением.
Страхование - это не естественная потребность индивидуума в еде, жилище, одежде и т.п., которую человек ощущает непосредственно и сам стремится удовлетворить. Для того, чтобы возникла потребность в страховании у граждан, предпринимателя, хозяйственника необходим комплекс взаимозависимых условий. Одним из них является достаточно высокий уровень экономической самостоятельности хозяйствующих субъектов.
В условиях рыночных отношений сфера страхования расширяется за счет появления новых страховых интересов и потребностей, которые отражают новые условия жизни и предпринимательства, необходимость защиты коммерческого интереса, уровня жизни и благосостояния, как отдельных граждан, так и целых коллективов, от неправомерных действий третьих лиц, от требований о возмещении ущерба, который может быть причинен в ходе хозяйственно-предпринимательской деятельности.
Человек подвержен разным случайностям, имеющим определенные закономерности и требующие затрат по сохранению уровня доходов и гарантий имущественных интересов. Вступая во взаимоотношения с природой, подвергаясь воздействию природных факторов на свою жизнь и хозяйство, человек также вынужден искать защиты своих имущественных интересов. Взаимодействуя с другими индивидуумами, вступая в общественные, производственные, правовые и иные отношения, принимая на себя или, требуя исполнения обязательств каждый гражданин (или юридическое лицо) вправе искать обеспечения сохранения своих имущественных интересов в случае действия или бездействия другой стороны. Технологическое оснащение быта и производства, рост энерговооружения и т.п., создает дополнительные риски для жизни, имущества людей. Одновременно возрастают стоимостные оценки всех видов рисков, усложнение взаимосвязей между объектами и субъектами.
Расширение межтерриториальных связей как отдельных людей, так и хозяйствующих субъектов, приводит к возникновению имущественных интересов, разбросанных по территории, в т.ч. и других государств, и требует специальной защиты. Все это, да и многое другое, складывается в объективные предпосылки возрастания потребности в страховании, формирования рыночных отношений в страховании.
О возрастании роли и масштабов применения страхования, как универсального способа удовлетворения общественных потребностей в страховой защите, в современных условиях говорит тот факт, что в 1950г. в капиталистическом мире насчитывалось 15 стран с ежегодных сбором страховой премии свыше 100 млн.долларов, а в целом 20 млрд.долларов, или 95% всей страховой премии капиталистических стран. В 1980г. таких стран насчитывалось уже 55, с общим объемом страховой премии 450 млрд.долларов, т.е. 99% сбора всех капиталистических стран. В 1986г. объем аккумулированной страховой премии составил 786,7 млрд.долларов.
Причем такой рост обусловлен как экстенсивными факторами - увеличением объема производства ВНП, ростом населения, инфляцией, так и интенсивными факторами - повышением относительной потребности в страховой защите процесса общественного производства. На относительное увеличение потребности в страховании, в частности, указывает повышение удельного веса страховой премии в ВНП с 4,1% в 1961г. (для всех стран - членов ОЭСР) до 4,9% в 1981г. Для США и Канады этот показатель за аналогичный период вырос с 5,3% до 6,9% и стран Западной Европы с 1,4% до 2,5%, а в 1986г. составил 8,84% в США, 8,34% в Великобритании, 9,20% в Японии. В целом это указывает на более высокие темпы аккумулирования страхового фонда по сравнению с темпами экономического роста.
В странах с развитой рыночной экономикой страховую деятельность осуществляют множество различных по масштабам и формам организации страховых обществ. Современный рынок США представлен 2500 страховым организациями, Великобритании - 840, Италии - 252, Австрии - 170, Франции - 562. Деятельность всех страховых компаний регулируется законодательными актами, за неисполнение которых они несут финансовую ответственность.
Таким образом, обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Страховой рынок - это особая социально-экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита (покрытие), формируются предложение и спрос на нее.
В условиях развитых товарно-денежных отношений, присущих современному процессу общественного производства, страховое покрытие предоставляемое страховщиком страхователю, можно рассматривать как специфический товар.
К. Маркс, говоря о признаках товара, отмечал, "что каждый товар представляется с двух точек зрения: как потребительная стоимость и как меновая стоимость". Потребительная стоимость товара "страховое покрытие", приобретаемого страхователем в процессе заключения договора страхования, проявляется двояким образом. Прежде всего она состоит в способности специфического товара "страховое покрытие" удовлетворять потребности страхователя в определенной, страховой защите и гарантировать возмещение материального ущерба в случае наступления и негативного воздействия различных случайных факторов. Эта сторона потребительской стоимости специфического товара "страховое покрытие" всегда присутствует вне зависимости от того произошел страховой случай или нет. Во-вторых, для конкретного страхователя потребительная стоимость данного товара проявляется также непосредственно в получении соответствующего страхового возмещения при наступлении страхового случая. Удовлетворяется потребность в необходимых денежных средствах для преодоления последствий страхового случая. Такая двойственность в потребительской стоимости во многом определяет специфику товара "страховое покрытие".
Меновая стоимость, определяемая прежде всего "как количественное соотношение , в котором потребительская стоимость обменивается одна на другую", воплощается и опосредствуется страховой премией, выступающей ценой данного товара.
Некоторые советские экономисты, правильно отмечая специфику создания страхового рынка, обеспечивающего необходимую страховую защиту посредством продажи страхового покрытия при заключении договора страхования, неправомерно сужают понятие "страховое покрытие" до платной услуги, отделяя его при этом от более мирского понятия товара. Понятие товар включает в себя также и понятие услуга. К.Маркс по этому поводу отмечал: " Для производителя этих услуг они - товар. Они имеют определенную потребительную стоимость (воображаемую или действительную) и определенную меновую стоимость. Но для покупателя эти услуги - лишь потребительные стоимости,...в виде которых он потребляет свой доход".
На наш взгляд страховой полис - это лишь документальное свидетельство продажи страховой услуги (своеобразная квитанция). Договор страхования, воплощенный в страховом полисе, означает сам факт и условия купли-продажи страхового покрытия. Страховая премия, уплачиваемая страхователем страховщику выступает как цена специфического товара страховое покрытие. Страховой рынок является сферой обращения данного специфического товара.
Заключение договора страхования, предусматривающего уплату соответствующей страховой премии, не сопровождается одновременным движением материальной формы стоимости. Оно лишь означает право страхователя на получение денежного возмещения в будущем при наступлении и за оговоренные заранее последствия страховых случаев, а также обязательство страховщика выплатить это соответствующее страховое возмещение.
С учетом этого более обоснованным видится точка зрения, что страховой рынок это "сфера оказания услуг по страхованию, осуществляемых страховыми компаниями,...выражает определенную систему экономических отношений между страховщиком - продавцом специфического товара страхового покрытия и страхователем - покупателем этого товара".
При этом вопрос о существовании и функционировании страхового рынка будет правомерен только при условии, что предложение представлено более чем одним страховщиком (продавцом). Страховое покрытие как товар реализуется вне рынка, поскольку предложение осуществляется лишь одним товаропроизводителем.
Фактор множественности продавцов выделяется и в определениях страхового рынка, приводимых в исследованиях зарубежных экономистов, где под страховым рынком понимается сфера обращения страхового товара между большим количеством страховщиков и страхователей, с присущим ей свободным изменением ставок страховой премии и условий страхования.
Состояние страхового рынка определяется, прежде всего, спросом на страховое покрытие в процессе расширенного воспроизводства, который зависит как от чисто конъюнктурных факторов, связанных с цикличностью общественного производства, так и долгосрочных факторов. Проблемы изучения спроса на страховом рынке требуют детального анализа с точки зрения интересов страхователей по каждому виду страхования. При существовании многих обособленных страховщиков и наличии спроса, необходимое страховое покрытие всегда будет предложено кем-либо из страховщиков за страховую премию, базирующуюся на соответствующих математических расчетах и с учетом спроса и предложения. Именно этим объясняется широкий ассортимент различных видов предлагаемых страховых услуг.
Вышеуказанные особенности ведут и к регулированию страховым рынком предложения. В данном случае рынок выступает со измерителем общественно необходимых затрат на страхование, чутко реагирует на прибыльность и рентабельность отдельных видов страхования. При развитом рыночном механизме непривлекательные по качеству и цене страховые услуги не находят спроса на рынке, а их продавцы вынуждены либо изменить условия, либо прекратить страховые операции.
1.2 3начение страховых тарифов для формирования страховых резервов
Страховой тариф (тарифная ставка, ставка страхового платежа) представляет собой по сути дела "прейскурантную цену" страхового риска и является одним из существенных условий договора страхования. Страховой тариф выражается или в фиксированной денежной плате со 100 единиц страховой суммы (в тиынах со 100 тенге), или в процентах (иногда в промилле) от страховой суммы. В современном страховании используется, как правило, второй показатель, поэтому в дальнейшем под страховым тарифом мы будем иметь в виду процентную ставку.
С помощью страховых тарифов исчисляется страховой платеж (страховая премия), а за счет страховых платежей страховщик возмещает затраты на ведение дела и формирует страховой резерв. Кроме того, размер страхового тарифа отражает вероятную сумму ущерба, подлежащую возмещению каждому страхователю. Иными словами, страховой тариф определяет долю каждого страхователя в солидарной раскладке ущерба.
Размер страхового тарифа зависит от объема страховой ответственности: расширение или ограничение страховой ответственности соответственно влечет за собой увеличение или снижение тарифа. Устанавливая страховой тариф, страховщику приходится решать сложную дилемму: с одной стороны, он должен быть минимальным, чтобы стать доступным для широкого круга страхователей и обеспечить преимущество перед конкурентами, с другой - тариф должен быть достаточно высоким, чтобы гарантировать финансовую устойчивость страховых операций. Поэтому очень важно правильно рассчитывать страховые тарифы с помощью научно обоснованной методологии как необходимое условие успешного развития страхования.
Имеется в виду, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей покрывало расходы страховщика на выплату страхового возмещения, на ведение дела и обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика).
1.3 Расчет нетто - и брутто- ставки. Страховая статистика
Построение страховых тарифов по рисковым видам страхования является одним из разделов актуарных расчетов, представляющих собой совокупность экономико-математических методов расчета страховых тарифов и иных показателей. Актуарные расчеты основаны на использовании теории вероятности и закона больших чисел.
Полный страховой тариф, в соответствии с которым исчисляется страховой платеж, называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка определяет часть страхового платежа для формирования страхового резерва, предназначенного для выплаты страховых возмещений. Нагрузка необходима для покрытия затрат страховщика на ведение дела и может включать в себя также норму прибыли.
При построении нетто-ставки исходят из принципа равенства суммы страховых платежей (премии), соответствующей нетто-ставке, и суммы выплаченного страхового возмещения за достаточно длительный истекший период времени (обычно 5 лет), предшествовавший году, в котором рассчитывается нетто-ставка.
Этот принцип можно изобразить в виде равенства:
П = В, где П - страховые платежи;
В — страховое возмещение.
Следовательно, если известна правая часть равенства (В), получим искомую величину страховых платежей (П).
В основе нетто-ставки закладывается вероятность ущерба на будущий тарифный период, т.е. период времени, на который будет действовать нетто-ставка (5 лет). Вероятность ущерба зависит прежде всего от вероятности наступления страховых случаев. Она представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов. На практике это отношение представляется в денежном выражении как убыточность страховой суммы и имеет вид:
q - показатель убыточности страховой суммы.
С помощью указанных обозначений можно вывести три показателя, влияющих на убыточность страховой суммы, которые называют элементами убыточности:
с
1. — - частность (частота) страховых случаев: отношение числа страховых случаев к числу застрахованных объектов. Выражает коэффициент (процент) горимос-ти строений, падежа скота, аварийности средств транспорта и т.д.
d
2. — опустошительность одного страхового случая: от-с
ношение числа пострадавших объектов к числу происшедших страховых случаев. Показывает среднее число объектов, пострадавших от одного страхового случая.
ь
3. - х - отношение рисков: отношение среднего стра-d a
хового возмещения по одному пострадавшему объекту к средней страховой сумме одного застрахованного объекта. При частичном повреждении объектов оно свидетельствует о средней степени повреждения одного объекта, при полном уничтожении — о гибели в среднем более крупных или менее крупных объектов по сравнению с их средней страховой оценкой по всему страховому портфелю.
c*d*f*a f a*c*d*b = b = q
Произведение указанных трех элементов убыточности дает синтетический показатель убыточности страховой суммы:
Анализируя ежегодные отчетные данные о показателях убыточности и ее элементов, страховщик имеет возможность выявлять положительные и негативные факторы, оказывающие влияние на эти показатели, и принимать необходимые меры к их удержанию на тарифном уровне.
Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период, т.е. за 5 (или 10) прошедших лет, с поправкой на величину рисковой надбавки. Для этого прежде всего строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы и оценивается его устойчивость, в зависимости от чего решается вопрос о размере рисковой надбавки. Рассмотрим указанную методику на примере.
В среднем по страховой организации сложились следующие показатели убыточности страховой суммы по добровольному страхованию частных строений (в тиынах со 100 тенге):
Таблица 1
Показатель
Годы
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й
Убыточность страховой суммы (q)
17
16
16
15
15
Средняя за 5 лет величина убыточности страховой суммы (q) составит
Оценка устойчивости данного динамического ряда производится с помощью известных из теории статистики коэффициента вариации и медианы. Для определения коэффициента вариации как отношения среднего квадратического отклонения от средней величины к средней величине произведем расчет величины среднего квадратического отклонения по данным приведенного выше динамического ряда. Для тарифных расчетов применяется следующая формула среднего квадратического отклонения (L):
Сумма средних квадратических отклонений (числитель дроби под знаком квадратного корня) определяется с помощью расчетной таблицы:
Таблица 2
Год
Линейные отклонения
Квадраты линейных отклонений (q-q)2
1-й
+ 1,2 (17-15,8)
1,44
2-й
+0,2 (16-15,8)
0,04
3-й
+0,2 (16 - 15,8)
0,04
4-й
-0,8 (15-15,8)
0,64
5-й
-0,8 (15 - 15,8)
0,64
Сумма линейных отклонений = 0
Сумма квадратических отклонений = 2,80
В обычной формуле сумма средних квадратических отклонений делится на количество членов динамического ряда (п), а в нашей формуле - на п - 1 в целях некоторого увеличения значения L. В расчете линейные отклонения возводятся в квадрат с последующим извлечением квадратного корня, для того чтобы избавиться от отрицательных значений некоторых линейных отклонений. Между тем из теории статистики известно, что величина среднего квадратического отклонения примерно на 25% превышает величину среднего линейного отклонения без учета алгебраических знаков. Эта зависимость может быть использована для упрощения расчета среднего квадратического отклонения. В нашем примере среднее линейное отклонение равно 0,64. Тогда L = 0,64 x 1,25 = 0,8. Вариация в указанной степени незначительна и свидетельствует об устойчивости нашего динамического ряда.
Если расположить приведенный выше динамический ряд в ранжированном порядке: 15, 15, 16, 16, 17, то медианой, т.е. серединным значением ранжированного ряда, будет величина 16. В тех случаях, когда медиана близка к средней величине, ряд оценивается как устойчивый. В нашем примере медиана достаточно близка к среднему значению яда- 15,8.
Если динамический ряд показателей убыточности можно рассматривать как устойчивый, то в качестве рисковой надбавки применяется однократное среднее квадратическое отклонение от средней величины убыточности, которое в теории статистики оценивается как наиболее типичное отклонение. При неустойчивости ряда возможно применение двукратной рисковой надбавки либо увеличение тарифного периода до 10 лет. Использование для рисковой надбавки величины среднего квадратического отклонения связано с установленной теорией статистики закономерности, согласно которой при q + L вероятность того, что в будущем фактические показатели убыточности окажутся меньше размера нетто-ставки, составляет 68%. При q + 2L та же вероятность равна 95%. В нашем примере размер нетто-ставки будет составлять: 15,8 + 0,85 = 16,7 тиын ~ 17 тиын или 0,17% . Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана на определении фактических затрат на содержание страховой организации, приходящихся на тот или иной вид страхования, как правило, за последние два-три года. Фактические затраты на проведение соответствующего вида страхования рассчитываются по данным бухгалтерской и статистической отчетности, и затем определяется их удельный вес (в процентах) в сумме поступивших за тот же период страховых платежей.
Для расчета нагрузки применяется формула В — N, где В - брутто-ставка, N - нетто-ставка.
В свою очередь, брутто-ставку можно рассчитать по формуле:
где Н (%) — удельный вес нагрузки в брутто-ставке, опе-ределенный на основе расчета фактических накладных расходов страховщика за последние 2-3 года.
Например, если Я (%) равен 20%, N = 17 тиын, то В = 1780 х 100 = 21,3 - 22 тиын, или 0,22%
Отсюда нагрузка: 22 - 17 = 5 тиын, или 0,05% .
Сама техника оценки стоимости риска основывается на получении и изучении разнообразных статистических данных, характеризующих периодичность возникновения опасностей (пожаров, землетрясений, наводнений, градобитий, несчастных случаев, дорожно-транспортных происшествий и т.д.), силу их действия и размер причиненного ими ущерба. Ее точность напрямую зависит от полноты статистики за достаточно большое число лет (не менее пяти).
Значительно упрощается задача по определению степени риска и, следовательно, величины страховых тарифов, если страховщик сам ведет статистический учет выплаченных страховых сумм и возмещений.
Страховая статистика служит для систематизированного изучения и обобщения наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело.
Показатели страховой статистики принято разделять на две группы. Первая отражает процесс формирования страхового фонда, вторая — его использование в разрезе отраслей и видов страхования (имущественное - по видам имущества и формам собственности, личное - по профессиям и отраслям хозяйствующих субъектов, гражданской ответственности — по субъектам ответственности и т.д.).
К первой группе показателей относятся количество и страховая оценка объектов, количество заключаемых или действующих договоров имущественного и личного страхования, страховые суммы и суммы платежей по каждому виду страхования и по отдельным категориям страхователей. Вторая группа включает количество происшедших страховых случаев и пострадавших объектов по каждому виду страхования, виду страховой ответственности и категориям страхователей, объем выплаченного страхового возмещения и страховых сумм в денежном выражении.
Страховая статистика может дополняться сведениями из других отраслей статистики, которую ведут уполномоченный государственный орган статистики и различные
министерства и ведомства. Сюда относятся статистика преступности, судебная статистика, статистика населения и трудовых ресурсов, заболеваемости и смертности населения (таблицы смертности) и др.
Вновь созданным страховым организациям, не имеющим собственной статистики, для разработки страховых тарифов приходится пользоваться статистикой ущерба от пожаров, стихийных бедствий, несчастных случаев, дорожно-транспортных происшествий и т.п. В этом случае сумма выплаченного страхового возмещения (fn) будет тождественна сумме ущерба, а совокупная страховая сумма (bn) - общей стоимости объектов, предполагаемых к страхованию. По страхованию здоровья и трудоспособности сумма ущерба (компенсаций) здоровью пострадавших (по данным, например, медицинской судебной статистики) будет соотноситься с предполагаемыми (проектируемыми) страховыми суммами.
1.4 Дифференциация страховых тарифов. Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций
Показатель убыточности страховой суммы не является величиной постоянной и существенно различается по регионам, видам страхования, группам однородных объектов страхования, отдельным страховым случаям.
Из практики работы бывшего Госстраха известно, что убыточность страхования строений в часто затопляемой зоне Каспийского моря значительно выше, чем, к примеру, в Северо-Казахстанской области, убыточность страхования урожая сельхозкультур в десятки раз превышает убыточность страхования основных фондов в сельхозпредприятиях, опустошительность одного землетрясения сопоставима с десятком наводнений в условиях Казахстан и т.д. Поэтому в целях приведения страховых тарифов в соответствие с уровнем убыточности страховой суммы требуется соответствующая дифференциация страховых тарифов.
Так, тарифы по страхованию строений на побережье Каспийского моря или в г. Алматы (сейсмоопасная зона) должны быть существенно выше, чем в той же Северо-Казахстанской области. По страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в убыточности по видам животных (крупному рогатому скоту, овцам и козам, лошадям и т.д.) и по возрастным группам, а по страхованию урожая одной и той же сельскохозяйственной культуры - по агротехнике выращивания (на богаре и на орошаемых землях).
По страхованию средств транспорта дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, автобусов, моторных лодок и т.п. Здесь применяется также дифференциация, стимулирующая страхование средств транспорта в полной стоимости. В современных условиях дифференциация тарифов по страхованию средств транспорта учитывает и такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марки автомобилей, водительский стаж страхователя и другие.
В годы коллективизации сельского хозяйства применялись и классовые критерии дифференциации тарифов. В частности, значительно повышались тарифные ставки для кулацких и единоличных хозяйств, служителей религиозного культа.
Разработка и дифференциация страховых тарифов, т.е. актуарные расчеты, представляют собой достаточно сложное дело, требующее умелого применения научно разработанных методологий. На сегодняшний день большинство отечественных страховщиков не располагают специалистами соответствующей квалификации, не имеют доступа к необходимой статистической информации, в связи с чем они не в состоянии устанавливать оптимальные страховые тарифы.
Для обеспечения единообразия в разработке страховых тарифов, внедрения в практику научных методологий актуарных расчетов, выработанных мировой страховой практикой, целесообразно создать в Республике Казахстан, по примеру многих стран, актуарно-финансовый центр, объединяющий специалистов-актуариев, которые могли бы составлять актуарные калькуляции по заказам заинтересованных страховых организаций.
Оптимальные размеры страховых тарифов лежат в основе обеспечения финансовой устойчивости страховых операций, под которой понимают постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика.
Возможности страховщика своевременно и в полной мере выполнять свои обязательства по договорам страхования зависят в первую очередь от размера накопленного страхового резерва. Таким образом, финансовая устойчивость страховых операций отождествляется с финансовой устойчивостью страхового резерва.
Для оценки финансовой устойчивости страхового резерва как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать следующую формулу:
Кф.у. - коэффициент финансовой устойчивости страхового резерва;
∑д - сумма доходов страховщика за тарифный период в
страховой резерв;
∑р - сумма расходов за тот же период из страхового резерва;
3 - сумма средств в страховом резерве на начало тарифного периода.
Нормальным следует считать значение Кф.у., когда оно превышает единицу, т.е. когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в страховом резерве превышает все расходы страховщика за этот же период по выплатам страховых возмещений. Приведенная формула показывает, что для превышения доходов над расходами за тарифный период на основе оптимальных тарифов необходима достаточная концентрация средств страховых резервов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб.
Проблема укрепления финансовой устойчивости также тесно связана с диверсификацией договоров страхования и выравниванием страховых сумм.
Диверсификация договоров предполагает неуклонный рост числа страхователей и застрахованных объектов, чем достигается территориальная и временная раскладка ущерба.
Выравнивание страховых сумм означает прием на страхование таких рисков, стоимость которых адекватна финансовым возможностям страховщика выплатить чрезвычайный ущерб. Указом "О страховании" установлено, что максимальный объем ответственности страховщика (перестраховщика) по отдельному договору страхования или перестрахования не может превышать 10 процентов от суммы собственного капитала и страховых резервов.
2. ТЕОРИЯ ПОСТРОЕНИЯ ТАРИФОВ И РЕЗЕРВА ВЗНОСОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ И МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ
2.1 Статистические показатели и математические методы расчетов, применяемые для построения тарифов по страхованию жизни
Построение тарифов по страхованию жизни имеет следующие особенности:
1. Расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности.
2. При расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений.
3. Тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования. Сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений породило особую отрасль науки — теорию актуарных расчетов, на основе которой устанавливаются тарифные ставки и резерв взносов по страхованию жизни. Актуарные расчеты - это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения страховщика и страхователя по долгосрочному страхованию жизни.
Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Таким образом, тарифная ставка - это цена услуги, оказываемой страховщиком населению, т.е. своеобразная цена страховой защиты. От чего же зависят ее размеры, как установить цену на тот или иной вид страхования жизни?
Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Задача нетто-ставки - обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/