Анализ обеспечения финансовой устойчивости банка второго уровня, на примере АО Kaspi bank
СОДЕРЖАНИЕ
ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ 3
РЕЗЮМЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ 6
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости БВУ 6
1.2 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости БВУ 10
1.3 Методика оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практике 12
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО KASPI BANK 17
2.1 Общая характеристика деятельности банка 17
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка 19
2.3 Оценка финансовой устойчивости банка 24
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА АО KASPI BANK 31
3.1 Основные проблемы и недостатки в управлении финансовой устойчивостью банка 31
3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости банка 35
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 59
ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
РК - Республика Казахстан
БВУ - Банк второго уровня
НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан
АЦФИ - Аналитического центра финансовой информации
МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности
ФРС США - Федеральная резервная система Соединенных Штатов Америки
CAMELS - С - Capitaladequacy - достаточность капитала; A - Assetquality - качество активов; М - Management - качество управления; E - Eamings - доходность; L - Liquidity - ликвидность; S - Sensitivitytorisk - чувствительность к риску.
МБ - Международный банк
ОАО - открытое акционерное общество
ЗАО - закрытое акционерное общество
POS-кредитования
ЦФТ - Центр финансовых технологий
РЕЗЮМЕ
Актуальность работы. Стабильное развитие банковского сектора зависит от эффективного управления финансовыми ресурсами, управлением человеческими ресурсами, а также главной целью банковского сектора является предоставление качественного обслуживание клиентов, с целью увеличения собственного капитала, а для этого нужно строить систему из качественных сотрудников. Требованием обеспечения высокой конкурентоспособности для банков РК является совершенствование механизма банковского менеджмента с уклоном на развитие взаимодействий с клиентами, а так же использованием и внедрением новых технологий и эффективных стратегий развития.
Одним из ключевых факторов является проблема выбора стратегий развития банка второго уровня, на которую влияют выбор развития банков конкурентов, а также усиление внешних рисков в экономике.
Вопросы, связанны с анализом финансовой устойчивости банка на сегодняшний день являются актуальными. Это можно объяснить тем, что изменения, которые постоянно происходят в экономике и банковской системе, указывают на то, что она является уязвимой к воздействию факторов, поступающих из внешней среды, кроме того она подвержена кризисам, которые часто возникают на фондовых рынках.
Банки являются частью единого экономического организма, одного из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом представляют собой два взаимосвязанных сосуда. Не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом зависит от того, как обстоят дела в каждом из них. Известно, например, что эффективное развитие банков оказывает положительное влияние на инвестиционную активность, в целом на экономический рост. С другой стороны, эффективность функционирования банков во многом зависит от состояния экономики и, в частности, от ее производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и снижения инвестиционной активности основным центром тяжести банков является переход к спекулятивным, рискованным операциям.
Банковская систем РК уже имеет опыт выстраивания стратегического направления развития в условии переменной конкурентной среды, состязательности на рынке банковских услуг, эта проблема, доказана как научно, так и на практике, но к сожалению еще не получившая должного решения.
Степень разработанности проблемы. В процессе работы над магистерским проектом были проанализированы труды казахстанских ученых, таких как: Айтбаева У.Б., Ахмегова К.К., Колебаева Н.К., Искакова У.М., Жунисбекова Л., Калиева Г.Т., Макыш С.Б., Ильяс А.А., Cейткаcымoв Г.C., Бекбoлатулы Ж., Каpимжанoв C. и т.д.
Также в ходе проведения исследовательской работы посвященные построению банковского дела, финансовой устойчивости банков были использованы работы: Фетисов Г.Г., Горюкова О. В., Овчинникова О. П. и Бец А. Ю., Лукасевич М. Я., Леонтьев А. Б., Лаврушин О.И. и Мамонова И.Д., Пахомова С. А., Ланец С.В., Обухова А.А. и т.д.
Однако вопросы касательно повышения эффективности банковского деятельности и повышению финансовой устойчивости в нынешней экономике РК изучены недостаточно. Есть необходимость в научных исследований, в разработке и реализации практических предложений по финансовому управлению банковской деятельностью для укрепления финансового состояния. Это и служила основным фактором при выборе темы, цели и задач магистерского проекта.
Объект и предмет исследования. В качестве объекта исследования выступает банковский сектор Республики Казахстан, в частности деятельность АО Kaspi bank.
Цель и задач работы. Целью исследования является анализ обеспечения финансовой устойчивости банка второго уровня, на примере АО Kaspi bank. Задачи работы:
- рассмотреть понятие и сущность финансовой устойчивости банков второго уровня;
- изучить современные методики оценки финансовой устойчивости банков второго уровня;
- раскрыть экономическую характеристику АО Kaspi bank;
- проанализировать финансовые результаты деятельности АО Kaspi bank;
- дать оценку финансовой устойчивости коммерческого банка;
- разработать направления повышения финансовой устойчивости коммерческого банка;
- оценить эффективность предложенных рекомендаций.
С помощью собранной информацией было проведено исследование, в результате чего были выявлены проблемы влияющие на финансовую устойчивость банка и приведены соответствующие решение.
Научная новизна исследования заключается в разработке направлений повышения финансовой устойчивости банка второго уровня и подтверждение их эффективности.
Практическая значимость исследования. Полученные в ходе исследования данные о внедрении разработанных направлений повышения финансовой устойчивости в банках второго уровня могут найти применение в деятельности как и профессиональных управленцев, так и непосредственно на предприятиях банковской сферы.
Методы исследования. В ходе процесса исследования проблем были использованы методы системного, структурно-логического подхода, сравнительного анализа, наблюдения.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости БВУ
Устойчивость коммерческого банка представляет собой такое его состояние, при котором обеспечивается его динамичное развитие, выполняются свойственные банку функции, и обеспечивается его равновесное состояние при негативном воздействии внутренних и внешних факторов [1, с 56]. Помимо общепринятого определения, разные авторы предлагают собственную уточненную трактовку (таблица 1).
Таблица 1 - Подходы авторов к определению финансовой устойчивости коммерческого банка*
Исследуя различные подходы к определению понятия финансовой устойчивости, можно определить, что данное понятие определяется как особое состояние банка, которое характеризуется выполнением условий его ликвидности и кредитоспособности, а также выполнения банком функций вложения денег в кредитные размещения и незамедлительное проведение расчетов.
Устойчивость банка в решающей степени определяется финансовыми результатами его деятельности, проявляющимися в основную очередь в доходности и ликвидности [6, c. 75].
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечить своевремнное и достаточное выполнение долговых обязательств посредством мобилизации средств, необходимых в определенной для этого денежной сумме. Отсюда, все активы банка группируются по степени их ликвидности, наиболее ликвидными из которых считаются те, которые обладают возможностью быстрой реализации и без существенных потерь обращаются в наличные или безналичные деньги [7, c. 28].
Для наиболее ликвидных активов, при этом, характерны свои особенности - при минимальном уровне рискованности, они способны приносить наименьший доход, в отличие от других менее ликвидных активов. Поэтому для каждого банка важна не только максимальная ликвидность, но и сбалансированность активов и пассивов по срокам их привлечения и размещения.
В таблице 2 представлена характеристика основных групп активов по степени их ликвидности.
Таблица 2 - Активы коммерческих банков по степени ликвидности*
Ликвидность является важнейшей качественной характеристикой деятельности любой кредитной организации. Проблемы ликвидности приводят к нарушениям в проведении платежей и осуществлении других вдов операций с клиентами, что, в свою очередь, способно повлиять на репутацию банка и снизить его клиентскую базу.
Ликвидность является основой платежеспособности коммерческого банка, которая является более емким понятием и характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам любого характера: налоговым, кредитным и т.д.
На ликвидность и платежеспособность банка оказывают влияние макро- и микроэкономические факторы. К основным макроэкономическим факторам относятся [9, c. 55]:
1) социально-экономическая обстановка в стране;
2) наличие отработанной законодательной и нормативно-правовой базы, регламентирующей банковскую деятельность;
3) состояние финансового рынка;
4) структура и стабильность банковской системы.
Микроэкономические факторы:
1) ресурсная база банка и возможности ее структурирования;
2) эффективность размещения финансовых ресурсов;
3) уровень менеджмента;
4) функциональная структура и мотивация деятельности банка.
Общий механизм обеспечения финансовой устойчивости банка представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 - Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
Примечание - составлено автором на основе источника [10, c.32]
Уставленный механизм позволяет сделать основной вывод о том, что на финансовую устойчивость банков оказывают влияние: структура их денежных потоков, качество управления данных потоков с учетом состояния внутренней и внешней среды.
Для коммерческого банка оптимизация структуры его капитала является важнейшей задачей обеспечения его финансовой устойчивости. При этом, исследовать эффективность структуры можно посредством оценки параметров эффективности функционирования самого банка. Банк признается хорошо работающим, если соблюдаются следующие условия:
изменения прибыли выше 100 % (темп прироста);
темп роста прибыли выше темпа увеличения выручки;
темп увеличения выручки выше темпа прироста активов[11, с. 29].
Абсолютные показатели экономического эффекта являются основными способами оценки эффективности структуры банковского капитала. Однако, следует также учитывать такой важный параметр как уровень банковского риска.
Основными видами рисков, оказывающих наибольшее воздействие на финансовую устойчивость банков, являются:
регулятивные риски, связанные с ужесточение надзора и усилением требований к финансовой устойчивости;
инвестиционные риски от операций на фондовом рынке;
кредитные риски в связи с невозвратом выданных денежных средств.
Выступая важнейшими участниками финансового рынка и субъектами экономики, банки в большой степени не только влияют на развитие производственных процессов, но и затрагивают интересы и права большую часть населения. В связи с этим банковская деятельность подлежит регулированию со стороны НацБанка РК. В числе основных направлений регулирования - требование НацБанка РК к поддержанию приемлемого уровня банковской ликвидности и достаточности капитала. Данные критерии лежат в основе деятельности по поддержанию устойчивости банковского сектора РК.
Кроме того, порядка 25 млрд. тг. поступило в банки в результате финансирования государственных проектов с использованием средств Фонда национального благосостояния РК [12].
Таким образом, современные тенденции увеличения финансовой устойчивости банковского сектора связаны со снижением объемов рисковых операций банков, искусственного поднятия уровня ликвидности банковского сектора и принятием мер регулирования текущего уровня платежеспособности кредитных организаций. Отсюда, сущность финансовой устойчивости современных коммерческих банков состоит в соблюдении сбалансированности между уровнем требований Нацбанка к ликвидности и платежеспособности банков, и уровнем риска по проводимым банковским операциям.
1.2 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости БВУ
Финансовая устойчивость очень близка с другими типами устойчивости. С такими как: политическая, экономическая, социальная, и т.д. Все эти виды находятся в тесном сотрудничестве друг с другом. Финансовая стабильность играет сильную роль в деятельности банков второго уровня, поскольку ее финансовое состояние влияет на другие аспекты ее работы. Стабильность всей банковской системы Республики Казахстан в целом зависит от каждого банка в отдельности, формируя совокупную финансовую систему [13, с. 531].
Для обеспечения устойчивости банков второго уровня в настоящих условиях, для хорошего управления руководству банка второго уровня необходимо анализировать его реальное фин. состояние.
Кроме того, точная информация о состоянии банков второго уровня нужна также:
Нацбанк РК и Минфин РК, которые осуществляют надзор за деятельностью коммерческих банков;
общественность: акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки;
государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов;
рыночные институты: биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты.
Для хорошей работы всей банковской системы, необходимо обеспечение финансовой устойчивости банков второго уровня. В связи с этим основной задачей руководства банков, и в т. ч. НацБанка РК, является создание эффективной системы регулирования финансовой устойчивостью, которая должна быть гибкой, способной мобилизовать внутренние резервы и оперативно реагировать на внешние раздражители [14, c.10].
Финансовая отчетность всю нужную информацию о деятельности банка, и можно получить информацию в соответствии с определенными категориями доходов и расходов, предусмотренных за отчетный год.
В зависимости от эффективности всего банка объектом проверки финансового результата являются учетные статьи доходов или расходов, которые являются финансовым результатом, определяемым для каждого отчетного периода на основе бухгалтерского учета.
Финансовым результатом является степень эффективности деятельности банка в сфере производства и сферы бизнеса, увеличение или уменьшение суммы дохода (убытка) за определенный период времени. Окончательный финансовый результат рассчитывается в соответствии с количеством проданных товаров или услуг, объемом основных средств корпорации, а также внереализационными доходами. [15, c.48].
Доходы или расходы в деятельности банка представляют собой не что иное, как разницу между стоимостью дохода от продажи товаров или услуг по рыночной цене и стоимостью производства и продажи.
Финансовые результаты банковской деятельности представлены в нескольких видах - прибыли и расходы. Если доходы превышают расходы, то вся деятельность банка считается эффективной. При возникновении уровня затрат, превышающего сумму дохода, работа считается убыточной.
Прибыль является окончательным положительным финансовым результатом деятельности банка, а убыток отрицательным.
Основные функции прибыли включают в себя:
Оценочная - суть в том, что с помощью относительных и абсолютных показателей рентабельности можно узнать фактическую эффективность организации, качество и общую активность. Кроме того, под статьей дохода можно выделить такие аспекты, как качество ресурсов предприятия (трудовые, материальные и производственные) и производительность труда;
Стимулирующая - показывает степень удовлетворенности работников организации своей работой, учитываются ли их социальные потребности, а также порядок выплаты дивидендов.
Для анализа финансовых результатов применяются соответствующие коэффициенты для корректировки значений финансовой отчетности. Его ключевыми составляющими являются анализ и расчет эффективности использования ресурсов, а также прибыльности.
Оценить банковскую деятельность по финансовым показателям можно по относительным и абсолютным показателям. Первый - это всевозможные соотношения прибылей и затрат.
Ключевое место здесь занимают показатели рентабельности. С экономической точки зрения их суть заключается в получении прибыли от вложенных средств. Список абсолютных показателей включает в себя прибыль (сальдо и брутто), доходы и расходы, связанные с неоперационной деятельностью. [16, c.74].
Анализ эффективности использования собственных ресурсов формируется на основании таких показателей, как коэффициент:
- Оборачиваемости активов;
- Текущей ликвидности;
- Срочной ликвидности;
- Анализ рентабельности, который основывается на трёх группах значений, расчёт которых зависит от:
Производственных активов - отношение чистой прибыли к активам (например, производственному) или капиталу (акционерному, инвестиционному и так далее);
Прибыли - отражает рентабельность реализованных услуг или товаров;
Денежного потока (наличными), с помощью чего можно понять, как компания будет выполнять свои обязательства наличными финансовыми средствами.
Рентабельность можно определить, как в процентном выражении, так и в виде коэффициента.
На современном этапе развития банковской сферы существует большое количество методик оценки устойчивости коммерческих банков [17, c.39].
Для оценки финансовой устойчивости обычно используется множество коэффициентов, при этом особо актуальной становится задача выбора наиболее значимых для оценки финансовой устойчивости коэффициентов.
В Приложении А представлены основные показатели, применяемые для проведения комплексной оценки экономического положения банков. На основе полученных данных можно рассчитать прогнозные значения изменения финансовой устойчивости коммерческого банка.
1.3 Методика оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практике
Для упрощения их учета все функционирующие методики оценки можно условно разделить на две группы - отечественные и зарубежные методики.
Методика Аналитического центра финансовой информации (АЦФИ) состоит в применении модели ранжирования. Для этого применяется два основных подхода [18, c.64]:
1) определение надежности банка с применением оценочных показателей: достаточности капитала, качества и стоимости активов, качества управления банком, сбалансированности его активов и пассивов с точки зрения ликвидности. Расчеты установленных показателей должны быть приведены в специально разработанных для этого формах МСФО. При этом, данная методика не ограничена только анализом балансовых показателей, но также включает расчет частных показателей, к которым относятся: качество банковских активов, управления, позиция банка в рейтинге банков с аналогичной величиной капитала;
2) пресс рейтинг, который основан на методике группировки банков по следующим признакам: местоположения банка, особенностях стратегии будущего развития, анализа деятельности, технического оснащения, широты клиентской базы и особенностях сервисного обслуживания, публичных выступлениях руководителей банка. Каждому из шести критериев присваивается определенный индекс, значение которого рассчитывается как средневзвешенное из суммы всех шести показателей. В отличие от других методик, данная учитывает индивидуальное мнение прессы, что, в свою очередь, определяет уровень доверия населения к конкретному коммерческому банку.
Методика ранжирования банков, предложенная журналом Эксперт, основа на анализе основных банковских показателей, доступных для общего пользования. Ее целью является выделение сходства между различными группами коммерческих банков с целью выделения кластеров по характерны признакам. Отнесение банков к одному кластеру происходит при наличии характерного сходства, при этом учитываются временные ряды различных признаков, которые в течение анализируемого времени имеют равноценную динамику. В отличие от других методик, подход агентства Эксперт отличается тем, при построении рейтинга надежности учитываются комплексные показатели. Структура рейтингового анализа состоит из двух основных частей:
анализа банков в плоскости прибыльность-надежность;
исследование изменений показателей в течение определенного времени и выявление динамического сходства.
В рамках установленной методики оценка прибыльности осуществляется в соотношении к нетто-активам, а надежность оценивается с позиции соотношения капитала банка и привлеченных средств. Главным преимуществом данной методики является использование статистического анализа, основанного всего на двух основных критериях. К недостаткам можно отнести отсутствие анализа неколичественных показателей [19, c.28].
Методики Оргбанка основана на формировании статистических моделей зависимостей, которые служат для построения оценочной системы. Основной недостаток данной модели состоит в применении в качестве основного метода - метода экспертных оценок, в котором точность и объективность полученных результатов будет зависеть от таких субъективных факторов, как опыт и квалификация экспертов.
Методика CAMELS активно применяется ФРС США в качестве стандартизированного подхода к оценке устойчивости банковских кредитных учреждений. В основе названия данной методики лежат следующие определения по оцениваемым критериям:
С - Capitaladequacy - достаточность капитала;
A - Assetquality - качество активов;
М - Management - качество управления;
E - Eamings - доходность;
L - Liquidity - ликвидность;
S - Sensitivitytorisk - чувствительность к риску.
Главные преимущества методики состоят в выявлении прогнозных значений к направлениям движения показателей эффективности работы банков. При этом, общая оценка характеризует степень текущей надежности кредитной организации, критический уровень которой говорит о необходимости вмешательства со стороны контрольных органов банковского надзора. Основным недостатком методики является субъективность оценок экспертной комиссии, где будущий результат будет зависеть от профессионализма экспертов.
Методика ORAP применяется в банковской системе Франции и основана на применении следующих этапов оценки:
расчет пруденциальных коэффициентов;
анализ балансовой и небалансовой деятельности;
определение величины рыночного риска;
анализ доходов;
расчет качественных критериев управления и внутреннего контроля.
Основными преимуществами данной методики являются высокая скорость проведения текущего анализа, отсутствие громоздких расчетов и относительная и доступность исходных данных. Основной недостаток данной методики состоит в отсутствии прогностики, она используется только для оценки текущего состояния кредитной организации.
Методика BAKIS используется Центральным Банком Германии с 1997 года. В ее основе лежит коэффициентный анализ, который включает 47 различных коэффициентов. Основное ее преимущество состоит в стандартизированном подходе, что значительно ускоряет процесс анализа, а большое число коэффициентов позволяет провести всестороннюю оценку для получения более объективного заключения о характере деятельности кредитной организации. Основной недостаток состоит в трудоемкости процесса, для эффективной реализации которого требует провести анализ по большому числу коэффициентов.
Для упрощения анализа рассматриваемых методик, сведем все имеющиеся по ним значения в единую оценочную таблицу (таблица 3). Проведенный анализ современных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков позволяет установить, что основным источником информации служит публикуемая отчетность. Наибольшее распространение среди всех методик имеет оценка количественных показателей.
При этом, для отечественных методик характерна более комплексная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка, а получаемые в ходе анализа данные служат для построения прогностических моделей. В отличие от отечественных моделей, сложившаяся практика оценки финансовой устойчивости зарубежом сложилась ввиду исторических особенностей развития банковского сектора. При этом, отдельные страны используют упрощенные модели анализа. Причиной для этого, как правило, является высокий уровень связи между кредитными организациями и центральными банками стран, как на уровне расчетов, так и на уровне осуществления текущего контроля.
Таблица 3 - Сравнительный анализ различных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков*
Методика
Аналитическая база
Кол. показатели
Кач. показатели
Оценка экспертов
Рейтинг
1
2
3
4
5
6
Указание БР
№ 4336-У
Отчетность,
аудиторское заключение
есть
есть
есть
есть
Указание БР
№ 3277-У
Отчетность,
аудиторское заключение
есть
есть
есть
есть
Методика агентства Эксперт
Отчетность
есть
есть
нет
есть
Методика
Оргбанка
Отчетность
есть
нет
есть
нет
Методика АЦФИ
Отчетность, аудиторское заключение, данные
банке из СМИ
есть
есть
есть
есть
CAMEL
Отчетность, данные
банке из СМИ
есть
есть
есть
есть
PATROL
Отчетность, аудиторское
заключение
есть
нет
нет
есть
ORAP
Отчетность, аудиторское
заключение
есть
есть
есть
есть
BAKIS
Отчетность
есть
нет
нет
нет
FIMS
Отчетность
есть
нет
нет
нет
SAABA
Отчетность
есть
нет
нет
нет
Примечание* - составлено автором на основе источника [20, c.74]
На сегодняшний день существует множество авторских подходов к определению финансовой устойчивости, однако их главная сущность состоит в определении такого состояния банка, при котором будет обеспечен должный уровень ликвидности, прибыльности и рискованности проводимых операций. В дальнейшем для поддержания должного уровня финансовой устойчивости банки оптимизируют структуру собственного капитала, увеличивает собственную прибыль и применяет различные механизмы привлечения финансовых ресурсов.
Для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков используются следующие основные группы показателей: оценки капитала, активов, качества управления, доходности, ликвидности. В 2017 году к данным показателям были добавлены показатели риска концентрации и прозрачности структуры собственности банка.
Оценка производится с применением рейтинговой модели, согласно которой каждому банку присваивается одна из пяти групп устойчивости. Итоговые данные служат для построения банковских рейтингов и прогнозов будущего развития кредитных организаций. Кроме того, анализ финансовой устойчивости необходим для системного мониторинга определения устойчивости банковского сектора в целом.
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО KASPI BANK
2.1 Общая характеристика деятельности банка
Акционерное общество Kaspi Bank является акционерным обществом, зарегистрированным в Республике Казахстан в декабре 1997 г. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Республики Казахстан (далее - НБРК) в соответствии с лицензией на проведение банковских операций №1.2.24561 от 30 июня 2009 года. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами, предоставление ссуд и гарантий [21].
Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу Республика Казахстан, 050013, г. Алматы, ул. Наурызбай Батыра, 154 А.
04 декабря 1997 года ЗАО Банк Каспийский прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на ОАО Банк Каспийский.
01 августа 2003 года ОАО Банк Каспийский прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО Банк Каспийский.
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 02 декабря 2003 года №408 АО Банк Каспийский присвоен статус народного акционерного общества[21].
26 сентября 2008 года состоялось собрание акционеров АО Банк Каспийский, на котором было принято принципиальное решение о переименовании Банка в АО Kaspi Bank.
Kaspi bank - это не только новое имя, но и новый формат обслуживания клиентов и стандарты работы розничного банка, который хочет стать лучшим в Казахстане и Средней Азии.
По состоянию на 30 сентября 2018г. на территории Республики Казахстан работает 23 филиала Банка и 236 расчетно-кассовых отделений.
По состоянию на 31 декабря 2018г.: 23 филиала Банка и 185 расчетно-кассовых отделений. По состоянию на 31 декабря 2017 г.: 23 филиала Банка и 236 расчетно-кассовых отделений.
Банк является материнской компанией банковской группы, в которую входят компании, консолидированные в финансовой отчетности (таблица 4):
АО Kaspi страхование было образовано как акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан в 1994 г. Основным направлением деятельности АО Kaspi страхование является страхование от несчастных случаев и страхование имущества. АО Kaspi страхование имеет лицензию на осуществление добровольных и обязательных видов страхования № 2.1.5 от 30 ноября 2012 г.
ТОО АРК Баланс было создано в декабре 2013 г. Основным направлением деятельности ТОО АРК Баланс является управление стрессовыми активами.
Таблица 4 - Банковская группа АО Kaspi Bank*
Наименование
Страна ведения деятельности
Доля участияпроцент голосующих акций (%)
2017 г.
2018 г.
Вид деятельности
1
2
3
4
5
1
АО Kaspi страхование
Казахстан
100%
100%
Страхование
2
ТОО АРК Баланс
Казахстан
100%
100%
Управление стрессовыми активами
3
Caspian Capital b.v.
Нидерланды
100%
Привлечение средств на международных рынках капитала
Примечание* - составлено автором на основании источника [21]
Caspian Capital B.V. был образован в соответствии с законодательством Нидерландов в июле 2007 г. Основной деятельностью Caspian Capital B.V. являлось привлечение средств на международных рынках капитала. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. структура акционеров представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Структура акционеров АО Kaspi Bank *
Акционеры
31 декабря 2017 г., %
31 декабря 2018 г., %
1
2
3
1
АО Kaspi Group
89 54
91.17
2
Goldman Sachs
2.47
2.51
3
Прочие
7.99
6.32
4
Итого
100.00
100.00
5
31 декабря
31 декабря
6
2015 г., %
2016 г., °А
7
Конечные акционеры
8
Baring Vostok Funds
42.77
35.16
9
Сатыбалдыулы Кайрат
8.94
27.35
10
Ким Вячеслав Константинович
28.89
19.56
11
Ломтадзе Михеил Нугзарович
8.94
9.10
12
Goldman Sachs
2.47
2.51
13
Прочие
7.99
6.32
14
Итого
100.00
100.00
Примечание* - составлено автором на основании источника [21]
В октябре 2015 г. главные акционеры АО Kaspi Bank провели реструктуризацию владения АО Kaspi Group, которая включала о себя перевод акций из Caspian Group B.V. (Нидерланды) и Кима Вячеслава Константиновича в АО Kaspi (Республика Казахстан) [21].
Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком. Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО Kaspi Bank намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка
Проведем анализ динамики основных финансовых показателей деятельности АО Kaspi bank на основании данных финансовой отчетности за период 2016-2018 гг. В соответствии с казахстанским законодательством Банк обязан поддерживать резервные активы, которые рассчитываются как процент от определенных обязательств Банка.
Такие резервы должны поддерживаться на текущих счетах в НБРК иили наличной денежной массе в размере среднемесячных остатков совокупной суммы денежных средств на текущих счетах в НБРК иили наличных денежных средств в национальной валюте за период формирования резервов. На 31.12.2018 г. обязательные резервы составили 17215 млн. тенге (на 31.12.2017 г. - 10870 млн. тенге).
Проведем анализ финансовых результатов банковской деятельности АО Kaspi bank за 2015-2017 (Приложение В и Г) [22].
Таблица 6 - Горизонтальный анализ активов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., млн. тенге*
Наименование статьи
2016
2017
2018
Относительное отклонение (+-)
Темп роста, %
2017-2016
2018-2017
20172016
20182017
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные средства и их эквиваленты
157375
304827
168463
147452
-136364
193,69
55,27
Обязательные резервы
7684
10870
17215
3186
6345
141,46
158,37
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
75425
27
9942
-75398
9915
0,04
36822,22
Средства в банках
1554
8334
22872
6780
14538
536,29
274,44
Ссуды, предоставленные клиентам
715053
891323
1067002
176270
175679
124,65
119,71
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
216514
212508
356689
-4006
144181
98,15
167,85
Основные средства и нематериальные активы
32956
31433
36035
-1523
4602
95,38
114,64
Требования по текущему налогу на прибыль
1109
75
86
-1034
11
6,76
114,67
Отложенные налоговые активы
3250
-
-
-3250
0
0,00
0,00
Дебиторы по страхованию
46
33
-
-13
-33
71,74
0,00
Прочие активы
8135
12642
20559
4507
7917
155,40
162,62
ИТОГО АКТИВОВ
1219103
1472073
1698863
252970
226790
120,75
115,41
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Денежные средства АО Kaspi bank за три года увеличились с 157 млрд. тенге до 168 млрд. тенге, однако в 2017 г. наблюдается их рост в сравнении с 2016 г. на 93,6%. Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости за анализируемый период снизились в 2017 г. с 75 млрд. тенге до 27 млн. тенге, но в 2018 г. увеличились и составили 9 млрд. тенге.
Средства в банках за три года увеличились в 5 р. в 2017 г. и в 2 р. в 2018 г. Ссуды, предоставляемые клиентам также увеличились: в 2017 г. на 24,6%, и в 2018 г. на 19,7%.
Основные средства АО Kaspi bank в 2017 г. снизились на 5% с 32 млрд. тенге до 31 млрд. тенге, но в 2018 г. увеличились на 14,6% и составили 36 млрд. тенге. Также увеличились прочие активы на 55% в 2017 г. и на 62,6% и на конец анализируемого периода составили 20 млрд. тенге.
Прочие активы в банке представлены в основном изъятым залоговым имуществом, комиссионными доходами к получению, активами, предназначенными для продажи, а также различными предоплатами. Изъятое имущество представляет собой объекты недвижимости, полученные банком при урегулировании обязательств заемщиков по возврату кредитов.
Таким образом, общий рост активов АО Kaspi bank увеличился с 1219 млрд. тенге до 1698 млрд. тенге, рост в 2017 г. составил 20,7% и в 2018 г. 15,4%
Далее проанализированы пассивы АО Kaspi bank за последние три года (таблица 7).
Таблица 7 - Показатели пассивов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., млн. тенге*
Наименование статьи
2016
2017
2018
Относительное отклонение (+-)
Темп роста, %
2017-2016
2018-2017
2017 2016
2018 2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Обязательства
Средства банков
40272
63200
49
22928
-63151
156,93
0,08
Средства клиентов
814608
1001216
1237216
186608
236000
122,91
123,57
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости
0,0
1312
-
1312
-1312
0,00
0,00
Выпущенные долговые ценные бумаги
111330
111335
138094
5
26759
100,00
124,03
Отложенные налоговые обязательства
60,4
402
1809
341,6
1407
665,56
450,00
Страховые резервы
7689
4947
4615
-2742
-332
64,34
93,29
Прочие обязательства
14640
26786
17346
12146
-9440
182,96
64,76
Субординированный долг
93976
93649
89674
-327
-3975
99,65
95,76
Итого обязательства
1082576
1302847
1488803
220271
185956
120,35
114,27
Собственный капитал
Уставный капитал
13188
8509
8509
-4679
0
64,52
100,00
Эмиссионный доход
1308
1308
1308
0
0
100,00
100,00
Дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
-2374
1830
1865
4204
35
-77,09
101,91
Фонд переоценки основных средств
1748
1709
1661
-39
-48
97,77
97,19
Фонд курсовой разницы
-
-
33213
40847
127,08
126,21
Нераспределенная прибыль
122657
155870
196717
32699
40834
123,95
124,13
Итого капитал
136527
169226
210060
252970
226790
120,75
115,41
Итого обязательства и капитал
1219103
1472073
1698863
22928
-63151
156,93
0,08
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Как показывают данные таблицы 7 за анализируемый период наблюдается рост обязательств банка. Так, в 2017 г. наблюдается рост обязательств на 20,3%, в 2018 г. рост составил 14,2%.
По состоянию на конец 2018 г. средства клиентов увеличились на 23,5% в сравнении с 2017 г., и на 22% в 2017 г. в сравнении с 2016 г. Так, по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., в средства клиентов включены начисленные проценты на сумму 7,573 млн. тенге и 6,038 млн. тенге, соответственно.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., средства клиентов на сумму 7,997 млн. тенге и 6,418 млн. тенге, соответственно, являются обеспечением по ссудам, аккредитивам и гарантиям, выпущенным Банком, и прочим операциям, связанным с условными обязательствами.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., средства клиентов на сумму 80,940 млн. тенге (6.54%) и 126,052 млн. тенге (12.59%), соответственно, относились к двадцати клиентам, что представляет собой значительную концентрацию.
Отложенные налоговые обязательства банка увеличились за три года с 60,4 млн. тенге до 1809 млн. тенге.
Страховые резервы банка наоборот уменьшились с 7,6 млрд. тенге до 4,6 млрд. тенге.
Прочие обязательства банка в 2017 г. увеличились с 14,6 млрд. тенге в 2016 г. до 26,7 млрд. тенге, и снизились до 17,3 млрд. тенге в 2018 г.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., в состав субординированного долга включен начисленный процентный расход на сумму 4,120 млн. тенге и 4,310 млн. тенге, соответственно. В общем, сумма субординированного долга в 2017 г. составила 93 млрд. тенге и в 2018 г. снизилась до 89,6 млрд. тенге.
Банк не имел дефолтов по основному долгу и начисленному проценту или иных нарушений в отношении субординированного долга за годы, закончившихся 31 декабря 2018 и 2017 гг.
Анализ капитала банка показал, что на конец 2016-2018 гг. общее количество объявленных, выпущенных и полностью оплаченных простых акций банка составляет 39,5 млн. акций. Стоимость размещения акции составила 5370 тенге за одну простую акцию. Акционеры имеют право на получение дивидендов и распределение капитала в тенге.
Таким образом, проведенный анализ финансовых результатов деятельности банка второго уровня АО Kaspi bank показал, что за три года увеличились как активы, так и пассивы. Существенно возросли обязательства банка относительно капитала на 37,5%, капитал увеличился на 53,8%. В общем активы банка также увеличились на 39,3%. Наибольший рост наблюдается в собственном капитале банка, который вызван ростом нераспределенной прибылью.
Для более детального анализа будет проведен вертикальный анализ активов и пассивов банка за 2016-2018 гг. Активы банка представлены в основном ссудами, предоставленные клиентам, инвестициями, имеющимися в наличии для продажи и денежными средствами. В течении трех лет доля денежных средств в структуре банка снизилось с 12,91% до 9,92%, а ссуды клиентам увеличились с 58,65% до 62,81%. Увеличилась также и доля инвестиций, имеющихся в наличии для продажи с 17,76% до 21%.
Таблица 8 - Вертикальный анализ активов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., %*
Наименование статьи
2016
2017
2018
1
2
3
4
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
12,91
20,71
9,92
Обязательные резервы
0,63
0,74
1,01
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
6,19
0,00
0,59
Средства в банках
0,13
0,57
1,35
Ссуды, предоставленные клиентам
58,65
60,55
62,81
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
17,76
14,44
21,00
Инвестиции, удерживаемые до погашения
2,70
2,14
2,12
Основные средства и нематериальные активы
0,09
0,01
0,01
Отложенные налоговые активы
0,27
0,00
0,00
Дебиторы по страхованию
0,00
0,00
0,00
Прочие активы
0,67
0,86
1,21
ИТОГО АКТИВОВ
100,00
100,00
100,00
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Прочие активы банка составляли 0,67% в 2016 г. и выросли до 1,21% в 2018 г.
Ниже представлен вертикальный анализ пассивов банка за три года (таблица 9).
Пассивы банка АО Kaspi bank представлены в основном:
- средствами клиентов: в 2016 г. - 66,82%, в 2017 г. - 66,8%, в 2018 г. - 68%;
- выпущенными долговыми бумагами: в 2016 г. - 9,13%, в 2017 г. - 9,1%, в 2018 г. - 7,5%;
- субординированный долг: в 2016 г. - 7,71%, в 2017 г. - 7,7%, в 2018 г. - 6,3%.
В общем, доля обязательств в структуре баланса занимает практически 98%.
Собственный капитал банка занимает лишь 11%. Из них 10% занимает нераспределенная прибыль. Уставный капитал занимает 1% в 2016 г. и в 2017 г., и 0,5% в 2018 г.
Таблица 9 - Вертикальный анализ пассивов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., %
Наименование статьи
2015
2016
2017
1
2
3
4
Обязательства
Средства банков
3,30
3,3%
4,3%
Средства клиентов
66,82
66,8%
68,0%
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
0,00
0,0%
0,09%
Выпущенные долговые ценные бумаги
9,13
9,1%
7,5%
Отложенные налоговые обязательства
0,00
0,0%
0,03%
Страховые резервы
0,63
0,6%
0,3%
Прочие обязательства
1,20
1,2%
1,8%
Субординированный долг
7,71
7,7%
6,3%
Итого обязательства
88,80
88,8%
88,5%
Собственный капитал
0,00
0,0%
0,0%
Уставный капитал
1,08
1,1%
0,5%
Эмиссионный доход
0,11
0,1%
0,09%
Дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
-0,19
-0,2%
0,1%
Фонд переоценки основных средств
0,14
0,1%
0,1%
Нераспределенная прибыль
10,06
10,1%
10,6%
Итого капитал
11,20
11,2%
11,5%
Итого обязательства и капитал
100,00
100,0%
100,0%
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Далее проанализируем совокупные доходы и расходы АО Kaspi bank за 2016-2018 гг. (Приложение В).
По данным таблицы Приложения В наблюдается увеличение совокупного дохода за три года. Так, процентный доход в 2017 г. увеличился на 22,4%, в 2018 г. на 23%. В 2017 г. также возросли процентные расходы на 12,6% и на 5,7% в 2018 г..
Чистый процентный доход в АО Kaspi bank увеличился на 42% и 50,6% в 2017г. и в 2018 г. соответственно.
В целом, чистая прибыль за год за 2018 г. увеличилась на 43,8%, а в 2017 г. наблюдается увеличение показателя в 12 р. Данный рост произошел в 2017 г. за счет увеличения прибыли от операционной деятельности, прочих доходов и прибыли по операциям с финансовыми активами и обязательствами.
Таким образом, анализ финансовых показателей АО Kaspi bank свидетельствует о стабильном положении банка. В подтверждении этому проведем оценку финансовой устойчивости коммерческого банка.
2.3 Оценка финансовой ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ 3
РЕЗЮМЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ 6
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости БВУ 6
1.2 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости БВУ 10
1.3 Методика оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практике 12
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО KASPI BANK 17
2.1 Общая характеристика деятельности банка 17
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка 19
2.3 Оценка финансовой устойчивости банка 24
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА АО KASPI BANK 31
3.1 Основные проблемы и недостатки в управлении финансовой устойчивостью банка 31
3.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости банка 35
3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 59
ОБОЗНАЧЕНИЯ И СОКРАЩЕНИЯ
РК - Республика Казахстан
БВУ - Банк второго уровня
НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан
АЦФИ - Аналитического центра финансовой информации
МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности
ФРС США - Федеральная резервная система Соединенных Штатов Америки
CAMELS - С - Capitaladequacy - достаточность капитала; A - Assetquality - качество активов; М - Management - качество управления; E - Eamings - доходность; L - Liquidity - ликвидность; S - Sensitivitytorisk - чувствительность к риску.
МБ - Международный банк
ОАО - открытое акционерное общество
ЗАО - закрытое акционерное общество
POS-кредитования
ЦФТ - Центр финансовых технологий
РЕЗЮМЕ
Актуальность работы. Стабильное развитие банковского сектора зависит от эффективного управления финансовыми ресурсами, управлением человеческими ресурсами, а также главной целью банковского сектора является предоставление качественного обслуживание клиентов, с целью увеличения собственного капитала, а для этого нужно строить систему из качественных сотрудников. Требованием обеспечения высокой конкурентоспособности для банков РК является совершенствование механизма банковского менеджмента с уклоном на развитие взаимодействий с клиентами, а так же использованием и внедрением новых технологий и эффективных стратегий развития.
Одним из ключевых факторов является проблема выбора стратегий развития банка второго уровня, на которую влияют выбор развития банков конкурентов, а также усиление внешних рисков в экономике.
Вопросы, связанны с анализом финансовой устойчивости банка на сегодняшний день являются актуальными. Это можно объяснить тем, что изменения, которые постоянно происходят в экономике и банковской системе, указывают на то, что она является уязвимой к воздействию факторов, поступающих из внешней среды, кроме того она подвержена кризисам, которые часто возникают на фондовых рынках.
Банки являются частью единого экономического организма, одного из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом представляют собой два взаимосвязанных сосуда. Не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом зависит от того, как обстоят дела в каждом из них. Известно, например, что эффективное развитие банков оказывает положительное влияние на инвестиционную активность, в целом на экономический рост. С другой стороны, эффективность функционирования банков во многом зависит от состояния экономики и, в частности, от ее производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и снижения инвестиционной активности основным центром тяжести банков является переход к спекулятивным, рискованным операциям.
Банковская систем РК уже имеет опыт выстраивания стратегического направления развития в условии переменной конкурентной среды, состязательности на рынке банковских услуг, эта проблема, доказана как научно, так и на практике, но к сожалению еще не получившая должного решения.
Степень разработанности проблемы. В процессе работы над магистерским проектом были проанализированы труды казахстанских ученых, таких как: Айтбаева У.Б., Ахмегова К.К., Колебаева Н.К., Искакова У.М., Жунисбекова Л., Калиева Г.Т., Макыш С.Б., Ильяс А.А., Cейткаcымoв Г.C., Бекбoлатулы Ж., Каpимжанoв C. и т.д.
Также в ходе проведения исследовательской работы посвященные построению банковского дела, финансовой устойчивости банков были использованы работы: Фетисов Г.Г., Горюкова О. В., Овчинникова О. П. и Бец А. Ю., Лукасевич М. Я., Леонтьев А. Б., Лаврушин О.И. и Мамонова И.Д., Пахомова С. А., Ланец С.В., Обухова А.А. и т.д.
Однако вопросы касательно повышения эффективности банковского деятельности и повышению финансовой устойчивости в нынешней экономике РК изучены недостаточно. Есть необходимость в научных исследований, в разработке и реализации практических предложений по финансовому управлению банковской деятельностью для укрепления финансового состояния. Это и служила основным фактором при выборе темы, цели и задач магистерского проекта.
Объект и предмет исследования. В качестве объекта исследования выступает банковский сектор Республики Казахстан, в частности деятельность АО Kaspi bank.
Цель и задач работы. Целью исследования является анализ обеспечения финансовой устойчивости банка второго уровня, на примере АО Kaspi bank. Задачи работы:
- рассмотреть понятие и сущность финансовой устойчивости банков второго уровня;
- изучить современные методики оценки финансовой устойчивости банков второго уровня;
- раскрыть экономическую характеристику АО Kaspi bank;
- проанализировать финансовые результаты деятельности АО Kaspi bank;
- дать оценку финансовой устойчивости коммерческого банка;
- разработать направления повышения финансовой устойчивости коммерческого банка;
- оценить эффективность предложенных рекомендаций.
С помощью собранной информацией было проведено исследование, в результате чего были выявлены проблемы влияющие на финансовую устойчивость банка и приведены соответствующие решение.
Научная новизна исследования заключается в разработке направлений повышения финансовой устойчивости банка второго уровня и подтверждение их эффективности.
Практическая значимость исследования. Полученные в ходе исследования данные о внедрении разработанных направлений повышения финансовой устойчивости в банках второго уровня могут найти применение в деятельности как и профессиональных управленцев, так и непосредственно на предприятиях банковской сферы.
Методы исследования. В ходе процесса исследования проблем были использованы методы системного, структурно-логического подхода, сравнительного анализа, наблюдения.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости БВУ
Устойчивость коммерческого банка представляет собой такое его состояние, при котором обеспечивается его динамичное развитие, выполняются свойственные банку функции, и обеспечивается его равновесное состояние при негативном воздействии внутренних и внешних факторов [1, с 56]. Помимо общепринятого определения, разные авторы предлагают собственную уточненную трактовку (таблица 1).
Таблица 1 - Подходы авторов к определению финансовой устойчивости коммерческого банка*
Исследуя различные подходы к определению понятия финансовой устойчивости, можно определить, что данное понятие определяется как особое состояние банка, которое характеризуется выполнением условий его ликвидности и кредитоспособности, а также выполнения банком функций вложения денег в кредитные размещения и незамедлительное проведение расчетов.
Устойчивость банка в решающей степени определяется финансовыми результатами его деятельности, проявляющимися в основную очередь в доходности и ликвидности [6, c. 75].
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечить своевремнное и достаточное выполнение долговых обязательств посредством мобилизации средств, необходимых в определенной для этого денежной сумме. Отсюда, все активы банка группируются по степени их ликвидности, наиболее ликвидными из которых считаются те, которые обладают возможностью быстрой реализации и без существенных потерь обращаются в наличные или безналичные деньги [7, c. 28].
Для наиболее ликвидных активов, при этом, характерны свои особенности - при минимальном уровне рискованности, они способны приносить наименьший доход, в отличие от других менее ликвидных активов. Поэтому для каждого банка важна не только максимальная ликвидность, но и сбалансированность активов и пассивов по срокам их привлечения и размещения.
В таблице 2 представлена характеристика основных групп активов по степени их ликвидности.
Таблица 2 - Активы коммерческих банков по степени ликвидности*
Ликвидность является важнейшей качественной характеристикой деятельности любой кредитной организации. Проблемы ликвидности приводят к нарушениям в проведении платежей и осуществлении других вдов операций с клиентами, что, в свою очередь, способно повлиять на репутацию банка и снизить его клиентскую базу.
Ликвидность является основой платежеспособности коммерческого банка, которая является более емким понятием и характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам любого характера: налоговым, кредитным и т.д.
На ликвидность и платежеспособность банка оказывают влияние макро- и микроэкономические факторы. К основным макроэкономическим факторам относятся [9, c. 55]:
1) социально-экономическая обстановка в стране;
2) наличие отработанной законодательной и нормативно-правовой базы, регламентирующей банковскую деятельность;
3) состояние финансового рынка;
4) структура и стабильность банковской системы.
Микроэкономические факторы:
1) ресурсная база банка и возможности ее структурирования;
2) эффективность размещения финансовых ресурсов;
3) уровень менеджмента;
4) функциональная структура и мотивация деятельности банка.
Общий механизм обеспечения финансовой устойчивости банка представлен на рисунке 1.
Рисунок 1 - Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
Примечание - составлено автором на основе источника [10, c.32]
Уставленный механизм позволяет сделать основной вывод о том, что на финансовую устойчивость банков оказывают влияние: структура их денежных потоков, качество управления данных потоков с учетом состояния внутренней и внешней среды.
Для коммерческого банка оптимизация структуры его капитала является важнейшей задачей обеспечения его финансовой устойчивости. При этом, исследовать эффективность структуры можно посредством оценки параметров эффективности функционирования самого банка. Банк признается хорошо работающим, если соблюдаются следующие условия:
изменения прибыли выше 100 % (темп прироста);
темп роста прибыли выше темпа увеличения выручки;
темп увеличения выручки выше темпа прироста активов[11, с. 29].
Абсолютные показатели экономического эффекта являются основными способами оценки эффективности структуры банковского капитала. Однако, следует также учитывать такой важный параметр как уровень банковского риска.
Основными видами рисков, оказывающих наибольшее воздействие на финансовую устойчивость банков, являются:
регулятивные риски, связанные с ужесточение надзора и усилением требований к финансовой устойчивости;
инвестиционные риски от операций на фондовом рынке;
кредитные риски в связи с невозвратом выданных денежных средств.
Выступая важнейшими участниками финансового рынка и субъектами экономики, банки в большой степени не только влияют на развитие производственных процессов, но и затрагивают интересы и права большую часть населения. В связи с этим банковская деятельность подлежит регулированию со стороны НацБанка РК. В числе основных направлений регулирования - требование НацБанка РК к поддержанию приемлемого уровня банковской ликвидности и достаточности капитала. Данные критерии лежат в основе деятельности по поддержанию устойчивости банковского сектора РК.
Кроме того, порядка 25 млрд. тг. поступило в банки в результате финансирования государственных проектов с использованием средств Фонда национального благосостояния РК [12].
Таким образом, современные тенденции увеличения финансовой устойчивости банковского сектора связаны со снижением объемов рисковых операций банков, искусственного поднятия уровня ликвидности банковского сектора и принятием мер регулирования текущего уровня платежеспособности кредитных организаций. Отсюда, сущность финансовой устойчивости современных коммерческих банков состоит в соблюдении сбалансированности между уровнем требований Нацбанка к ликвидности и платежеспособности банков, и уровнем риска по проводимым банковским операциям.
1.2 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости БВУ
Финансовая устойчивость очень близка с другими типами устойчивости. С такими как: политическая, экономическая, социальная, и т.д. Все эти виды находятся в тесном сотрудничестве друг с другом. Финансовая стабильность играет сильную роль в деятельности банков второго уровня, поскольку ее финансовое состояние влияет на другие аспекты ее работы. Стабильность всей банковской системы Республики Казахстан в целом зависит от каждого банка в отдельности, формируя совокупную финансовую систему [13, с. 531].
Для обеспечения устойчивости банков второго уровня в настоящих условиях, для хорошего управления руководству банка второго уровня необходимо анализировать его реальное фин. состояние.
Кроме того, точная информация о состоянии банков второго уровня нужна также:
Нацбанк РК и Минфин РК, которые осуществляют надзор за деятельностью коммерческих банков;
общественность: акционеры, вкладчики, предприятия, граждане, денежные операции которых проходят через коммерческие банки;
государство в лице налоговой системы и бюджетных фондов;
рыночные институты: биржи, аналитические центры, инвестиционные и кредитные брокеры, консультанты.
Для хорошей работы всей банковской системы, необходимо обеспечение финансовой устойчивости банков второго уровня. В связи с этим основной задачей руководства банков, и в т. ч. НацБанка РК, является создание эффективной системы регулирования финансовой устойчивостью, которая должна быть гибкой, способной мобилизовать внутренние резервы и оперативно реагировать на внешние раздражители [14, c.10].
Финансовая отчетность всю нужную информацию о деятельности банка, и можно получить информацию в соответствии с определенными категориями доходов и расходов, предусмотренных за отчетный год.
В зависимости от эффективности всего банка объектом проверки финансового результата являются учетные статьи доходов или расходов, которые являются финансовым результатом, определяемым для каждого отчетного периода на основе бухгалтерского учета.
Финансовым результатом является степень эффективности деятельности банка в сфере производства и сферы бизнеса, увеличение или уменьшение суммы дохода (убытка) за определенный период времени. Окончательный финансовый результат рассчитывается в соответствии с количеством проданных товаров или услуг, объемом основных средств корпорации, а также внереализационными доходами. [15, c.48].
Доходы или расходы в деятельности банка представляют собой не что иное, как разницу между стоимостью дохода от продажи товаров или услуг по рыночной цене и стоимостью производства и продажи.
Финансовые результаты банковской деятельности представлены в нескольких видах - прибыли и расходы. Если доходы превышают расходы, то вся деятельность банка считается эффективной. При возникновении уровня затрат, превышающего сумму дохода, работа считается убыточной.
Прибыль является окончательным положительным финансовым результатом деятельности банка, а убыток отрицательным.
Основные функции прибыли включают в себя:
Оценочная - суть в том, что с помощью относительных и абсолютных показателей рентабельности можно узнать фактическую эффективность организации, качество и общую активность. Кроме того, под статьей дохода можно выделить такие аспекты, как качество ресурсов предприятия (трудовые, материальные и производственные) и производительность труда;
Стимулирующая - показывает степень удовлетворенности работников организации своей работой, учитываются ли их социальные потребности, а также порядок выплаты дивидендов.
Для анализа финансовых результатов применяются соответствующие коэффициенты для корректировки значений финансовой отчетности. Его ключевыми составляющими являются анализ и расчет эффективности использования ресурсов, а также прибыльности.
Оценить банковскую деятельность по финансовым показателям можно по относительным и абсолютным показателям. Первый - это всевозможные соотношения прибылей и затрат.
Ключевое место здесь занимают показатели рентабельности. С экономической точки зрения их суть заключается в получении прибыли от вложенных средств. Список абсолютных показателей включает в себя прибыль (сальдо и брутто), доходы и расходы, связанные с неоперационной деятельностью. [16, c.74].
Анализ эффективности использования собственных ресурсов формируется на основании таких показателей, как коэффициент:
- Оборачиваемости активов;
- Текущей ликвидности;
- Срочной ликвидности;
- Анализ рентабельности, который основывается на трёх группах значений, расчёт которых зависит от:
Производственных активов - отношение чистой прибыли к активам (например, производственному) или капиталу (акционерному, инвестиционному и так далее);
Прибыли - отражает рентабельность реализованных услуг или товаров;
Денежного потока (наличными), с помощью чего можно понять, как компания будет выполнять свои обязательства наличными финансовыми средствами.
Рентабельность можно определить, как в процентном выражении, так и в виде коэффициента.
На современном этапе развития банковской сферы существует большое количество методик оценки устойчивости коммерческих банков [17, c.39].
Для оценки финансовой устойчивости обычно используется множество коэффициентов, при этом особо актуальной становится задача выбора наиболее значимых для оценки финансовой устойчивости коэффициентов.
В Приложении А представлены основные показатели, применяемые для проведения комплексной оценки экономического положения банков. На основе полученных данных можно рассчитать прогнозные значения изменения финансовой устойчивости коммерческого банка.
1.3 Методика оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в зарубежной практике
Для упрощения их учета все функционирующие методики оценки можно условно разделить на две группы - отечественные и зарубежные методики.
Методика Аналитического центра финансовой информации (АЦФИ) состоит в применении модели ранжирования. Для этого применяется два основных подхода [18, c.64]:
1) определение надежности банка с применением оценочных показателей: достаточности капитала, качества и стоимости активов, качества управления банком, сбалансированности его активов и пассивов с точки зрения ликвидности. Расчеты установленных показателей должны быть приведены в специально разработанных для этого формах МСФО. При этом, данная методика не ограничена только анализом балансовых показателей, но также включает расчет частных показателей, к которым относятся: качество банковских активов, управления, позиция банка в рейтинге банков с аналогичной величиной капитала;
2) пресс рейтинг, который основан на методике группировки банков по следующим признакам: местоположения банка, особенностях стратегии будущего развития, анализа деятельности, технического оснащения, широты клиентской базы и особенностях сервисного обслуживания, публичных выступлениях руководителей банка. Каждому из шести критериев присваивается определенный индекс, значение которого рассчитывается как средневзвешенное из суммы всех шести показателей. В отличие от других методик, данная учитывает индивидуальное мнение прессы, что, в свою очередь, определяет уровень доверия населения к конкретному коммерческому банку.
Методика ранжирования банков, предложенная журналом Эксперт, основа на анализе основных банковских показателей, доступных для общего пользования. Ее целью является выделение сходства между различными группами коммерческих банков с целью выделения кластеров по характерны признакам. Отнесение банков к одному кластеру происходит при наличии характерного сходства, при этом учитываются временные ряды различных признаков, которые в течение анализируемого времени имеют равноценную динамику. В отличие от других методик, подход агентства Эксперт отличается тем, при построении рейтинга надежности учитываются комплексные показатели. Структура рейтингового анализа состоит из двух основных частей:
анализа банков в плоскости прибыльность-надежность;
исследование изменений показателей в течение определенного времени и выявление динамического сходства.
В рамках установленной методики оценка прибыльности осуществляется в соотношении к нетто-активам, а надежность оценивается с позиции соотношения капитала банка и привлеченных средств. Главным преимуществом данной методики является использование статистического анализа, основанного всего на двух основных критериях. К недостаткам можно отнести отсутствие анализа неколичественных показателей [19, c.28].
Методики Оргбанка основана на формировании статистических моделей зависимостей, которые служат для построения оценочной системы. Основной недостаток данной модели состоит в применении в качестве основного метода - метода экспертных оценок, в котором точность и объективность полученных результатов будет зависеть от таких субъективных факторов, как опыт и квалификация экспертов.
Методика CAMELS активно применяется ФРС США в качестве стандартизированного подхода к оценке устойчивости банковских кредитных учреждений. В основе названия данной методики лежат следующие определения по оцениваемым критериям:
С - Capitaladequacy - достаточность капитала;
A - Assetquality - качество активов;
М - Management - качество управления;
E - Eamings - доходность;
L - Liquidity - ликвидность;
S - Sensitivitytorisk - чувствительность к риску.
Главные преимущества методики состоят в выявлении прогнозных значений к направлениям движения показателей эффективности работы банков. При этом, общая оценка характеризует степень текущей надежности кредитной организации, критический уровень которой говорит о необходимости вмешательства со стороны контрольных органов банковского надзора. Основным недостатком методики является субъективность оценок экспертной комиссии, где будущий результат будет зависеть от профессионализма экспертов.
Методика ORAP применяется в банковской системе Франции и основана на применении следующих этапов оценки:
расчет пруденциальных коэффициентов;
анализ балансовой и небалансовой деятельности;
определение величины рыночного риска;
анализ доходов;
расчет качественных критериев управления и внутреннего контроля.
Основными преимуществами данной методики являются высокая скорость проведения текущего анализа, отсутствие громоздких расчетов и относительная и доступность исходных данных. Основной недостаток данной методики состоит в отсутствии прогностики, она используется только для оценки текущего состояния кредитной организации.
Методика BAKIS используется Центральным Банком Германии с 1997 года. В ее основе лежит коэффициентный анализ, который включает 47 различных коэффициентов. Основное ее преимущество состоит в стандартизированном подходе, что значительно ускоряет процесс анализа, а большое число коэффициентов позволяет провести всестороннюю оценку для получения более объективного заключения о характере деятельности кредитной организации. Основной недостаток состоит в трудоемкости процесса, для эффективной реализации которого требует провести анализ по большому числу коэффициентов.
Для упрощения анализа рассматриваемых методик, сведем все имеющиеся по ним значения в единую оценочную таблицу (таблица 3). Проведенный анализ современных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков позволяет установить, что основным источником информации служит публикуемая отчетность. Наибольшее распространение среди всех методик имеет оценка количественных показателей.
При этом, для отечественных методик характерна более комплексная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка, а получаемые в ходе анализа данные служат для построения прогностических моделей. В отличие от отечественных моделей, сложившаяся практика оценки финансовой устойчивости зарубежом сложилась ввиду исторических особенностей развития банковского сектора. При этом, отдельные страны используют упрощенные модели анализа. Причиной для этого, как правило, является высокий уровень связи между кредитными организациями и центральными банками стран, как на уровне расчетов, так и на уровне осуществления текущего контроля.
Таблица 3 - Сравнительный анализ различных методик оценки финансовой устойчивости коммерческих банков*
Методика
Аналитическая база
Кол. показатели
Кач. показатели
Оценка экспертов
Рейтинг
1
2
3
4
5
6
Указание БР
№ 4336-У
Отчетность,
аудиторское заключение
есть
есть
есть
есть
Указание БР
№ 3277-У
Отчетность,
аудиторское заключение
есть
есть
есть
есть
Методика агентства Эксперт
Отчетность
есть
есть
нет
есть
Методика
Оргбанка
Отчетность
есть
нет
есть
нет
Методика АЦФИ
Отчетность, аудиторское заключение, данные
банке из СМИ
есть
есть
есть
есть
CAMEL
Отчетность, данные
банке из СМИ
есть
есть
есть
есть
PATROL
Отчетность, аудиторское
заключение
есть
нет
нет
есть
ORAP
Отчетность, аудиторское
заключение
есть
есть
есть
есть
BAKIS
Отчетность
есть
нет
нет
нет
FIMS
Отчетность
есть
нет
нет
нет
SAABA
Отчетность
есть
нет
нет
нет
Примечание* - составлено автором на основе источника [20, c.74]
На сегодняшний день существует множество авторских подходов к определению финансовой устойчивости, однако их главная сущность состоит в определении такого состояния банка, при котором будет обеспечен должный уровень ликвидности, прибыльности и рискованности проводимых операций. В дальнейшем для поддержания должного уровня финансовой устойчивости банки оптимизируют структуру собственного капитала, увеличивает собственную прибыль и применяет различные механизмы привлечения финансовых ресурсов.
Для оценки финансовой устойчивости коммерческих банков используются следующие основные группы показателей: оценки капитала, активов, качества управления, доходности, ликвидности. В 2017 году к данным показателям были добавлены показатели риска концентрации и прозрачности структуры собственности банка.
Оценка производится с применением рейтинговой модели, согласно которой каждому банку присваивается одна из пяти групп устойчивости. Итоговые данные служат для построения банковских рейтингов и прогнозов будущего развития кредитных организаций. Кроме того, анализ финансовой устойчивости необходим для системного мониторинга определения устойчивости банковского сектора в целом.
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ АО KASPI BANK
2.1 Общая характеристика деятельности банка
Акционерное общество Kaspi Bank является акционерным обществом, зарегистрированным в Республике Казахстан в декабре 1997 г. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Республики Казахстан (далее - НБРК) в соответствии с лицензией на проведение банковских операций №1.2.24561 от 30 июня 2009 года. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами, предоставление ссуд и гарантий [21].
Зарегистрированный офис Банка располагается по адресу Республика Казахстан, 050013, г. Алматы, ул. Наурызбай Батыра, 154 А.
04 декабря 1997 года ЗАО Банк Каспийский прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на ОАО Банк Каспийский.
01 августа 2003 года ОАО Банк Каспийский прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО Банк Каспийский.
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 02 декабря 2003 года №408 АО Банк Каспийский присвоен статус народного акционерного общества[21].
26 сентября 2008 года состоялось собрание акционеров АО Банк Каспийский, на котором было принято принципиальное решение о переименовании Банка в АО Kaspi Bank.
Kaspi bank - это не только новое имя, но и новый формат обслуживания клиентов и стандарты работы розничного банка, который хочет стать лучшим в Казахстане и Средней Азии.
По состоянию на 30 сентября 2018г. на территории Республики Казахстан работает 23 филиала Банка и 236 расчетно-кассовых отделений.
По состоянию на 31 декабря 2018г.: 23 филиала Банка и 185 расчетно-кассовых отделений. По состоянию на 31 декабря 2017 г.: 23 филиала Банка и 236 расчетно-кассовых отделений.
Банк является материнской компанией банковской группы, в которую входят компании, консолидированные в финансовой отчетности (таблица 4):
АО Kaspi страхование было образовано как акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан в 1994 г. Основным направлением деятельности АО Kaspi страхование является страхование от несчастных случаев и страхование имущества. АО Kaspi страхование имеет лицензию на осуществление добровольных и обязательных видов страхования № 2.1.5 от 30 ноября 2012 г.
ТОО АРК Баланс было создано в декабре 2013 г. Основным направлением деятельности ТОО АРК Баланс является управление стрессовыми активами.
Таблица 4 - Банковская группа АО Kaspi Bank*
Наименование
Страна ведения деятельности
Доля участияпроцент голосующих акций (%)
2017 г.
2018 г.
Вид деятельности
1
2
3
4
5
1
АО Kaspi страхование
Казахстан
100%
100%
Страхование
2
ТОО АРК Баланс
Казахстан
100%
100%
Управление стрессовыми активами
3
Caspian Capital b.v.
Нидерланды
100%
Привлечение средств на международных рынках капитала
Примечание* - составлено автором на основании источника [21]
Caspian Capital B.V. был образован в соответствии с законодательством Нидерландов в июле 2007 г. Основной деятельностью Caspian Capital B.V. являлось привлечение средств на международных рынках капитала. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. структура акционеров представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Структура акционеров АО Kaspi Bank *
Акционеры
31 декабря 2017 г., %
31 декабря 2018 г., %
1
2
3
1
АО Kaspi Group
89 54
91.17
2
Goldman Sachs
2.47
2.51
3
Прочие
7.99
6.32
4
Итого
100.00
100.00
5
31 декабря
31 декабря
6
2015 г., %
2016 г., °А
7
Конечные акционеры
8
Baring Vostok Funds
42.77
35.16
9
Сатыбалдыулы Кайрат
8.94
27.35
10
Ким Вячеслав Константинович
28.89
19.56
11
Ломтадзе Михеил Нугзарович
8.94
9.10
12
Goldman Sachs
2.47
2.51
13
Прочие
7.99
6.32
14
Итого
100.00
100.00
Примечание* - составлено автором на основании источника [21]
В октябре 2015 г. главные акционеры АО Kaspi Bank провели реструктуризацию владения АО Kaspi Group, которая включала о себя перевод акций из Caspian Group B.V. (Нидерланды) и Кима Вячеслава Константиновича в АО Kaspi (Республика Казахстан) [21].
Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком. Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО Kaspi Bank намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.
2.2 Анализ финансовых показателей деятельности банка
Проведем анализ динамики основных финансовых показателей деятельности АО Kaspi bank на основании данных финансовой отчетности за период 2016-2018 гг. В соответствии с казахстанским законодательством Банк обязан поддерживать резервные активы, которые рассчитываются как процент от определенных обязательств Банка.
Такие резервы должны поддерживаться на текущих счетах в НБРК иили наличной денежной массе в размере среднемесячных остатков совокупной суммы денежных средств на текущих счетах в НБРК иили наличных денежных средств в национальной валюте за период формирования резервов. На 31.12.2018 г. обязательные резервы составили 17215 млн. тенге (на 31.12.2017 г. - 10870 млн. тенге).
Проведем анализ финансовых результатов банковской деятельности АО Kaspi bank за 2015-2017 (Приложение В и Г) [22].
Таблица 6 - Горизонтальный анализ активов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., млн. тенге*
Наименование статьи
2016
2017
2018
Относительное отклонение (+-)
Темп роста, %
2017-2016
2018-2017
20172016
20182017
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные средства и их эквиваленты
157375
304827
168463
147452
-136364
193,69
55,27
Обязательные резервы
7684
10870
17215
3186
6345
141,46
158,37
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
75425
27
9942
-75398
9915
0,04
36822,22
Средства в банках
1554
8334
22872
6780
14538
536,29
274,44
Ссуды, предоставленные клиентам
715053
891323
1067002
176270
175679
124,65
119,71
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
216514
212508
356689
-4006
144181
98,15
167,85
Основные средства и нематериальные активы
32956
31433
36035
-1523
4602
95,38
114,64
Требования по текущему налогу на прибыль
1109
75
86
-1034
11
6,76
114,67
Отложенные налоговые активы
3250
-
-
-3250
0
0,00
0,00
Дебиторы по страхованию
46
33
-
-13
-33
71,74
0,00
Прочие активы
8135
12642
20559
4507
7917
155,40
162,62
ИТОГО АКТИВОВ
1219103
1472073
1698863
252970
226790
120,75
115,41
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Денежные средства АО Kaspi bank за три года увеличились с 157 млрд. тенге до 168 млрд. тенге, однако в 2017 г. наблюдается их рост в сравнении с 2016 г. на 93,6%. Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости за анализируемый период снизились в 2017 г. с 75 млрд. тенге до 27 млн. тенге, но в 2018 г. увеличились и составили 9 млрд. тенге.
Средства в банках за три года увеличились в 5 р. в 2017 г. и в 2 р. в 2018 г. Ссуды, предоставляемые клиентам также увеличились: в 2017 г. на 24,6%, и в 2018 г. на 19,7%.
Основные средства АО Kaspi bank в 2017 г. снизились на 5% с 32 млрд. тенге до 31 млрд. тенге, но в 2018 г. увеличились на 14,6% и составили 36 млрд. тенге. Также увеличились прочие активы на 55% в 2017 г. и на 62,6% и на конец анализируемого периода составили 20 млрд. тенге.
Прочие активы в банке представлены в основном изъятым залоговым имуществом, комиссионными доходами к получению, активами, предназначенными для продажи, а также различными предоплатами. Изъятое имущество представляет собой объекты недвижимости, полученные банком при урегулировании обязательств заемщиков по возврату кредитов.
Таким образом, общий рост активов АО Kaspi bank увеличился с 1219 млрд. тенге до 1698 млрд. тенге, рост в 2017 г. составил 20,7% и в 2018 г. 15,4%
Далее проанализированы пассивы АО Kaspi bank за последние три года (таблица 7).
Таблица 7 - Показатели пассивов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., млн. тенге*
Наименование статьи
2016
2017
2018
Относительное отклонение (+-)
Темп роста, %
2017-2016
2018-2017
2017 2016
2018 2017
1
2
3
4
5
6
7
8
Обязательства
Средства банков
40272
63200
49
22928
-63151
156,93
0,08
Средства клиентов
814608
1001216
1237216
186608
236000
122,91
123,57
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости
0,0
1312
-
1312
-1312
0,00
0,00
Выпущенные долговые ценные бумаги
111330
111335
138094
5
26759
100,00
124,03
Отложенные налоговые обязательства
60,4
402
1809
341,6
1407
665,56
450,00
Страховые резервы
7689
4947
4615
-2742
-332
64,34
93,29
Прочие обязательства
14640
26786
17346
12146
-9440
182,96
64,76
Субординированный долг
93976
93649
89674
-327
-3975
99,65
95,76
Итого обязательства
1082576
1302847
1488803
220271
185956
120,35
114,27
Собственный капитал
Уставный капитал
13188
8509
8509
-4679
0
64,52
100,00
Эмиссионный доход
1308
1308
1308
0
0
100,00
100,00
Дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
-2374
1830
1865
4204
35
-77,09
101,91
Фонд переоценки основных средств
1748
1709
1661
-39
-48
97,77
97,19
Фонд курсовой разницы
-
-
33213
40847
127,08
126,21
Нераспределенная прибыль
122657
155870
196717
32699
40834
123,95
124,13
Итого капитал
136527
169226
210060
252970
226790
120,75
115,41
Итого обязательства и капитал
1219103
1472073
1698863
22928
-63151
156,93
0,08
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Как показывают данные таблицы 7 за анализируемый период наблюдается рост обязательств банка. Так, в 2017 г. наблюдается рост обязательств на 20,3%, в 2018 г. рост составил 14,2%.
По состоянию на конец 2018 г. средства клиентов увеличились на 23,5% в сравнении с 2017 г., и на 22% в 2017 г. в сравнении с 2016 г. Так, по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., в средства клиентов включены начисленные проценты на сумму 7,573 млн. тенге и 6,038 млн. тенге, соответственно.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., средства клиентов на сумму 7,997 млн. тенге и 6,418 млн. тенге, соответственно, являются обеспечением по ссудам, аккредитивам и гарантиям, выпущенным Банком, и прочим операциям, связанным с условными обязательствами.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., средства клиентов на сумму 80,940 млн. тенге (6.54%) и 126,052 млн. тенге (12.59%), соответственно, относились к двадцати клиентам, что представляет собой значительную концентрацию.
Отложенные налоговые обязательства банка увеличились за три года с 60,4 млн. тенге до 1809 млн. тенге.
Страховые резервы банка наоборот уменьшились с 7,6 млрд. тенге до 4,6 млрд. тенге.
Прочие обязательства банка в 2017 г. увеличились с 14,6 млрд. тенге в 2016 г. до 26,7 млрд. тенге, и снизились до 17,3 млрд. тенге в 2018 г.
По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг., в состав субординированного долга включен начисленный процентный расход на сумму 4,120 млн. тенге и 4,310 млн. тенге, соответственно. В общем, сумма субординированного долга в 2017 г. составила 93 млрд. тенге и в 2018 г. снизилась до 89,6 млрд. тенге.
Банк не имел дефолтов по основному долгу и начисленному проценту или иных нарушений в отношении субординированного долга за годы, закончившихся 31 декабря 2018 и 2017 гг.
Анализ капитала банка показал, что на конец 2016-2018 гг. общее количество объявленных, выпущенных и полностью оплаченных простых акций банка составляет 39,5 млн. акций. Стоимость размещения акции составила 5370 тенге за одну простую акцию. Акционеры имеют право на получение дивидендов и распределение капитала в тенге.
Таким образом, проведенный анализ финансовых результатов деятельности банка второго уровня АО Kaspi bank показал, что за три года увеличились как активы, так и пассивы. Существенно возросли обязательства банка относительно капитала на 37,5%, капитал увеличился на 53,8%. В общем активы банка также увеличились на 39,3%. Наибольший рост наблюдается в собственном капитале банка, который вызван ростом нераспределенной прибылью.
Для более детального анализа будет проведен вертикальный анализ активов и пассивов банка за 2016-2018 гг. Активы банка представлены в основном ссудами, предоставленные клиентам, инвестициями, имеющимися в наличии для продажи и денежными средствами. В течении трех лет доля денежных средств в структуре банка снизилось с 12,91% до 9,92%, а ссуды клиентам увеличились с 58,65% до 62,81%. Увеличилась также и доля инвестиций, имеющихся в наличии для продажи с 17,76% до 21%.
Таблица 8 - Вертикальный анализ активов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., %*
Наименование статьи
2016
2017
2018
1
2
3
4
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
12,91
20,71
9,92
Обязательные резервы
0,63
0,74
1,01
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
6,19
0,00
0,59
Средства в банках
0,13
0,57
1,35
Ссуды, предоставленные клиентам
58,65
60,55
62,81
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
17,76
14,44
21,00
Инвестиции, удерживаемые до погашения
2,70
2,14
2,12
Основные средства и нематериальные активы
0,09
0,01
0,01
Отложенные налоговые активы
0,27
0,00
0,00
Дебиторы по страхованию
0,00
0,00
0,00
Прочие активы
0,67
0,86
1,21
ИТОГО АКТИВОВ
100,00
100,00
100,00
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Прочие активы банка составляли 0,67% в 2016 г. и выросли до 1,21% в 2018 г.
Ниже представлен вертикальный анализ пассивов банка за три года (таблица 9).
Пассивы банка АО Kaspi bank представлены в основном:
- средствами клиентов: в 2016 г. - 66,82%, в 2017 г. - 66,8%, в 2018 г. - 68%;
- выпущенными долговыми бумагами: в 2016 г. - 9,13%, в 2017 г. - 9,1%, в 2018 г. - 7,5%;
- субординированный долг: в 2016 г. - 7,71%, в 2017 г. - 7,7%, в 2018 г. - 6,3%.
В общем, доля обязательств в структуре баланса занимает практически 98%.
Собственный капитал банка занимает лишь 11%. Из них 10% занимает нераспределенная прибыль. Уставный капитал занимает 1% в 2016 г. и в 2017 г., и 0,5% в 2018 г.
Таблица 9 - Вертикальный анализ пассивов АО Kaspi bank за 2016-2018 гг., %
Наименование статьи
2015
2016
2017
1
2
3
4
Обязательства
Средства банков
3,30
3,3%
4,3%
Средства клиентов
66,82
66,8%
68,0%
Финансовые обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки
0,00
0,0%
0,09%
Выпущенные долговые ценные бумаги
9,13
9,1%
7,5%
Отложенные налоговые обязательства
0,00
0,0%
0,03%
Страховые резервы
0,63
0,6%
0,3%
Прочие обязательства
1,20
1,2%
1,8%
Субординированный долг
7,71
7,7%
6,3%
Итого обязательства
88,80
88,8%
88,5%
Собственный капитал
0,00
0,0%
0,0%
Уставный капитал
1,08
1,1%
0,5%
Эмиссионный доход
0,11
0,1%
0,09%
Дефицит переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи
-0,19
-0,2%
0,1%
Фонд переоценки основных средств
0,14
0,1%
0,1%
Нераспределенная прибыль
10,06
10,1%
10,6%
Итого капитал
11,20
11,2%
11,5%
Итого обязательства и капитал
100,00
100,0%
100,0%
Примечание* - составлено автором на основании отчетности АО Kaspi Bank
Далее проанализируем совокупные доходы и расходы АО Kaspi bank за 2016-2018 гг. (Приложение В).
По данным таблицы Приложения В наблюдается увеличение совокупного дохода за три года. Так, процентный доход в 2017 г. увеличился на 22,4%, в 2018 г. на 23%. В 2017 г. также возросли процентные расходы на 12,6% и на 5,7% в 2018 г..
Чистый процентный доход в АО Kaspi bank увеличился на 42% и 50,6% в 2017г. и в 2018 г. соответственно.
В целом, чистая прибыль за год за 2018 г. увеличилась на 43,8%, а в 2017 г. наблюдается увеличение показателя в 12 р. Данный рост произошел в 2017 г. за счет увеличения прибыли от операционной деятельности, прочих доходов и прибыли по операциям с финансовыми активами и обязательствами.
Таким образом, анализ финансовых показателей АО Kaspi bank свидетельствует о стабильном положении банка. В подтверждении этому проведем оценку финансовой устойчивости коммерческого банка.
2.3 Оценка финансовой ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
