Совершенствование системы управления рисками коммерческого банка
М.Қозыбаев атындағы Солтүстік Қазақстан мемлекеттік университеті
Северо-Казахстанский государственный университет им. М.Козыбаева
Тарих, экономика және құқық факультеті
Қаржы және менеджмент кафедрасы
Факультет истории, экономики и права
Кафедра Финансы и менеджмент
Жантаев Алмас Егиншиулы
Совершенствование системы управления
рисками коммерческого банка
Шифр и наименование специальности: 6M050700 Менеджмент
ДИССЕРТАЦИЯ
На соикание ученой степени магистра по экономике
Научный руководитель:
к.э.н. доцент Кендюх Е.И.
Петропавловск 2019 ж.
Содержание диссертации
1. Теоретические аспекты управления риском в коммерческом банке
1.1. Понятие, сущность рисков коммерческого банка
1.2. Виды банковских рисков и их классификация
1.3. Принципы управления рисками коммерческого банка
2. Анализ системы управления рисками на материалах АО ДБ Альфа Банк
2.1. Основные финансово-экономических показателей банка
2.2. Анализ существующих подходов и методов оценки рисков коммерческого банка
2.3. Оценка управления банковскими рисками в коммерческом банке
3. Приоритетные направления управления рисками ДБ АО Альфа Банк
3.1.
3.2. Факторный анализ кредитного портфеля банка на основе стресс-тестирования
Выводы и предложения
Список литературы
Введение.
Актуальность темы исследования
В любой экономической деятельности, и в частности, в банковской сфере большое значение имеет определение возможных рисков, которые, разумеется представляют определенную опасность. Можно с уверенностью сказать, что в современных условиях без определения рисков не обходится никакая экономическая деятельность и банковская в том числе. В этой связи нам представляется актуальным рассмотрение вопроса об определении данного понятия. Исследование любого определения принято начинать с этимологии термина.
Так, в литературе этимологию термина risk находят сразу в нескольких древних словах из разных европейских языков:
- итальянское risicare (посметь, отважиться);
- греческое ridsikon, ridsa (скала, утес; объезжать скалу, утес);
- французкое risque (сомнительный);
- латинское rescum (непредсказуемость, опасность или то, что разрушает).
В каждом из приведенных источников ощущается присутствие определенной острастки направленной на перспективу.
В средневековой Европе термин риск применялся в среде мореплавателей и морских торговцев. Они подразумевали под риском потенциальную опасность своим судам от стихии и пиратов.
Адам Смит и другие англоязычные авторы термином hazard (опасность) определяли рискованные действия. Термин risk был ранее также популярен в проведении страховых операций. Начиная с ХХ века, данный термин обосновался в научной литературе и экономической практике.
Общепотребительное значение слова риск связано с возможной опасностью в перспективе. Так, в Словаре русского языка под редакцией С.И. Ожегова риск определяется следующим образом: 1. Возможность опасности, неудачи. 2. Действие наудачу в надежде на счастливый успех [, с. 591].
В Современном экономическом словаре Б. А. Райзберга определение риска представлено следующим образом: Риск предпринимательский -- опасность недополучения дохода, возникновения материальных и финансовых потерь в предпринимательской деятельности [11, с. 256].
Сущность категории риск раскрывается при помощи категорий вероятность и неопределенность и обусловливается альтернативностью и необходимостью выбора конкретного варианта решения.
Современный экономический словарь трактует неопределенность как не достаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, как низкую степень предсказуемости, предвидения этих условий; неопределенность сопряжена с риском планирования, принятия решений, осуществления действий на всех уровнях экономической системы [5]. Таким образом, в случае отсутствия неопределенности, отсутствует и риск.
Риск присутствует там, где есть человеческая деятельность. В случае экономической и банковской деятельности речь идет по деятельности, направленной на извлечение определенной прибыли. Поэтому можно сказать, что риски в этой отрасли связаны, прежде всего, с неполучением либо утратой ожидаемой прибыли. С другой стороны, при отсутствии деятельности нет рисков, но и нет прибыли. В итоге можно резюмировать, что риск является неизменным спутником любой хозяйственной деятельности субъектов экономики.
Следует напомнить, что Закон О банках и банковской деятельности Республики Казахстан от 31 августа 1995 года предписывает банкам второго уровня формировать собственную систему управления рисками.
Управление рисками - одна из наиболее актуальных научно-практических проблем современной банковской деятельности. По мере развития технологий, глобализации мировой экономики, окружающие нас риски только возрастают. Последствия экономических, политических, природных кризисов становятся все более серьезными как для отдельных людей и компаний, так и для всей мировой экономики.
Банковские риски - риски особого рода. Банковские риски отличаются многочисленностью рисков, многофакторностью, трудностью оценки и их прогнозирования, при неблагоприятном развитии ситуации могут нанести разрушительные последствия.
Банковская деятельность по сути сопряжена с риском. Для банковской деятельности является естественным игра на процентах, курсовыми разницами валютных операций, игра с курсами ценных бумагам. Все это является рисками, с которыми банк сталкивается ежедневно.
Таким образом, актуальность диссертационного исследования вполне очевидна. Это подтверждается все больше усиливающим вниманием банковского мирового сообщества к вопросам эффективного управления рисками банковской деятельности и усилиями, которые предпринимаются для их решения со стороны национальных и международных финансовых институтов.
Для казахстанской банковской системы грамотное и эффективное управление рисками является достаточно молодой. Однако имеются правильные поступательные шаги по решению вопроса о эффективном управлению рисками.
Цель и задачи исследования:
Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретических и практических рекомендаций по повышению качества и эффективности управления рисками в коммерческих банках.
Исходя из цели исследования, достижение поставленной цели предопределило решение комплекс взаимосвязанных задач:
oo выявление дисбалансов механизма банковского производства как основы возникновения банковских рисков и определение экономической природы, причин и факторов возникновения рисков банковской деятельности с целью повышения финансовой устойчивости банка;
oo систематизация существующих критериев группировки рисков банковского сектора и построение оригинальной классификационной схемы с расширенными функциональными возможностями на основе воспроизводственной теории;
oo определение особенностей использования инструментов управления основными видами банковских рисков в многофилиальном коммерческом банке
Объектом исследования в диссертационной работе выступает система управления рисками в Казахстанской банковской системе, а в частности на примере Коммерческого банка ДБ АО "Альфа Банк".
Предметом диссертационного исследования является методика построения комплексной системы управления рисками в коммерческом многопрофильном банке.
Теоретическая и методическая основа исследования. Состоит в обобщении современных методов и процедур управления рисками, применяемых в казахстанской и зарубежной практике.
Методологические основы и методы исследования.
oo Теоретической и методологической основой диссертации послужат труды казахстанских и зарубежных ученых, посвященные анализу теоретических вопросов риск-менеджмента и особенностям их практического применения; работы практикующих специалистов по риск-менеджменту, опубликованные в СМИ; законодательные и нормативно-правовые акты Республики Казахстан и Национального Банка; государственные и международные стандарты риск-менеджмента; материалы научно-практических конференций и исследований, посвященных вопросам риск-менеджмента.
oo В работе будут использованы методы сравнительного анализа, обобщения, системный и логический анализ, метод индукции, экономико-математические методы.
Научная новизна.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке механизма комплексного управления рисками в многопрофильном коммерческом банке.
Практическая значимость исследования заключается в разработке практической модели, предназначенный для руководителей банка и риск-менеджеров при формировании политики управления рисками и оценке ее эффективности. Предложенная пошаговая схема позволит осуществлять комплексную оценку банковских рисков и своевременно принимать управленческие решения, направленные на минимизацию рисков и достижение оптимальной доходности при условии соблюдения нормативных требований.
Изложенные методики могут быть использованы при обучении студентов экономических специальностей и дальнейшем повышении квалификации банковских специалистов.
В процессе выполнения диссертационного исследования будут получены следующие результаты, имеющие научную новизну:
1. На основе обобщения теоретических и практических подходов к оценке и управлению банковскими рисками будет разработана концепция эффективной системы управления рисками, состоящей из взаимосвязанных элементов, направленных на достижение своевременного выявления, анализа и контроля над рисками.
2. Будут предложены изменения в стандартной методике расчетов операционных рисков, что позволит банкам, не осуществляющим высокорисковые операции, снизить показатель операционного риска, участвующего в расчете норматива достаточности капитала, таким образом уменьшить нагрузку на капитал и расширить возможности роста активных операций.
3. Будет разработан механизм оценки рисков, представленный в виде пошаговой схемы управления рисками, позволяющей комплексно исследовать риски коммерческого банка и сформировать меры реагирования и контроля над ними в целях: обеспечения оптимального соотношения риск-доходность; выполнения нормативных требований регулятора; реализации стратегических планов развития.
3.1. Понятие, сущность рисков коммерческого банка
В любой экономической деятельности, и в частности, в банковской сфере большое значение имеет определение возможных рисков, которые, разумеется представляют определенную опасность. Можно с уверенностью сказать, что в современных условиях без определения рисков не обходится никакая экономическая деятельность и банковская в том числе. В этой связи нам представляется актуальным рассмотрение вопроса об определении данного понятия. Исследование любого определения принято начинать с этимологии термина.
В каждом из приведенных источников ощущается присутствие определенной острастки направленной на перспективу.
В средневековой Европе термин риск применялся в среде мореплавателей и морских торговцев. Они подразумевали под риском потенциальную опасность своим судам от стихии и пиратов.
Адам Смит и другие англоязычные авторы термином hazard (опасность) определяли рискованные действия. Термин risk был ранее также популярен в проведении страховых операций. Начиная с ХХ века, данный термин обосновался в научной литературе и экономической практике.
Так, в литературе этимологию термина risk находят сразу в нескольких древних словах из разных европейских языков:
- итальянское risicare (посметь, отважиться);
- греческое ridsikon, ridsa (скала, утес; объезжать скалу, утес);
- французкое risque (сомнительный);
- латинское rescum (непредсказуемость, опасность или то, что разрушает).
Общепотребительное значение слова риск связано с возможной опасностью в перспективе. Так, в Словаре русского языка под редакцией С.И. Ожегова риск определяется следующим образом: 1. Возможность опасности, неудачи. 2. Действие наудачу в надежде на счастливый успех [, с. 591].
В Современном экономическом словаре Б. А. Райзберга определение риска представлено следующим образом: Риск предпринимательский -- опасность недополучения дохода, возникновения материальных и финансовых потерь в предпринимательской деятельности [11, с. 256].
Современный экономический словарь трактует неопределенность как не достаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, как низкую степень предсказуемости, предвидения этих условий; неопределенность сопряжена с риском планирования, принятия решений, осуществления действий на всех уровнях экономической системы []. Таким образом, в случае отсутствия неопределенности, отсутствует и риск.
Риск присутствует там, где есть человеческая деятельность. В случае экономической и банковской деятельности речь идет по деятельности, направленной на извлечение определенной прибыли. Поэтому можно сказать, что риски в этой отрасли связаны, прежде всего, с неполучением либо утратой ожидаемой прибыли. С другой стороны, при отсутствии деятельности нет рисков, но и нет прибыли. В итоге можно резюмировать, что риск является неизменным спутником любой хозяйственной деятельности субъектов экономики.
Сущность категории риск раскрывается при помощи категорий вероятность и неопределенность и обусловливается альтернативностью и необходимостью выбора конкретного варианта решения.
Сущность банковских рисков состоит в том, что, действуя как коммерческая организация, наделенная законодательством и ЦБ РФ правомочиями, банк не может в условиях рыночной неопределенности избежать вероятных потерь. Поэтому под банковскими рисками мы рассматриваем возможность наступления неблагоприятных событий из-за решений, принятых субъектом кредитной деятельности. Решения эти принимаются в области финансовых операций, управления, взаимодействия с клиентами, а вероятные события, вызванные ими, могут привести к частичной или полной потере ресурсов банка, неполучению выгоды в ожидаемых размерах и дополнительным расходам.
Сущность банковских рисков неизменна, но их содержательная сторона переживает регулярные трансформации. Причины этому кроются во множестве происходящих процессов, отметим отдельные из них.
1. 1. Структурные изменения рынка кредитных услуг.
2. 2. Процентные колебания, вызванные санкциями, кризисом, денежной политикой и т.д.
3. 3. Стагнация экономического роста.
4. 4. Рост силы переговорной позиции первоклассных заемщиков и уменьшение их числа.
5. 5. Увеличение значений основных рисков (кредитного и процентного).
6. 6. Повышение опасности иммобилизации активов банков.
7. 7. Стремление государства ограничить риск на связанные стороны.
Добавить общее понятие риска
Можно сказать, что риск -- это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Затем риск для предприятий
Все виды рисков взаимосвязаны между собой и оказывают влияния на деятельность предпринимателя. Соответственно изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства других рисков.
Все риски можно классифицировать, что означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.
Классификация рисков по сфере возникновения, в основу которой положены сферы деятельности, является самой многочисленной группой. В соответствии со сферами предпринимательской деятельности обычно выделяют: производственный, коммерческий, финансовый и страховой риск.
Производственный риск - это форс-мажорные обстоятельства, возникшее во время производственного процесса, лабораторных исследований, разработок, реализации услуг и в процессе обслуживания и транспортировки чего-либо http:votbankrot.ruantikrizisnoe- upravleniestrahovanie-riskovproiz vodstvennye-na-predprijatii.html
Финансовый риск предприятия -- это вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода или капитала при неопределённости условий осуществления его финансовой деятельности.
Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо ценные бумаги, либо денежные средства в тенге или валюте. Финансовые риски можно разделить на:
# валютный риск;
# кредитный риск;
# инвестиционный риск.
Страховой риск - это риск наступления предусмотренного условиями страховых событий, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму). Результатом риска являются убытки, вызванные неэффективной страховой деятельностью как на этапе, предшествующем заключению договора страхования, так и на последующих этапах - перестрахование, формирование страховых резервов и т.п. Основными причинами страхового риска являются: неправильно определенные страховые тарифы, азартная методология страхователя.
Применительно к банковской деятельности в ученой среде риск определяется по - разному.
Л.О. Дубовицкая и Н.Н. Пахомов считают, что банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, возможность потерь или недополучения доходов по сравнению с теми, которые были планируемы, или вероятность возникновения непредвиденных расходов при реализации конкретных финансовых операций.
Также некоторые авторы под банковскими рисками понимают специфические потери в какой-либо ограниченной сфере деятельности коммерческого банка. В частности, А. Н. Азрилиян считает, что банковский риск - это ...возможность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями [1].
Другие авторы при определении обсуждаемого понятия связывают его с отклонением событий от ранее намеченных. С этим также следует согласиться, так как оно также отражает содержание рисков. Ее сторонниками являются А. Первозванский, С. Грабовый [5] и др. В действительности, полагается, что вероятность лучше простой возможности, потому что вероятность - это количественная характеристика уровня возможности наступления события.
Ряд российских ученых (О. И. Лаврушин, Н. Н. Малашихина, Н. И. Валенцева, О. С. Белокрылова) считают, что банковский риск является поведением или деятельностью субъекта банковской сферы в условиях неопределенности [6]. Однако поведение или деятельность коммерческого банка, действительно, являясь динамическим выражением, тем не менее, не может быть трансформировано в количественные показатели. Кроме того, Н. И. Валенцева и О. И. Лаврушин интерпретируют банковский риск как деятельность, рассчитанную исключительно на успех, что характеризует его только с позитивной позиции [6].
Таким образом, приведенные определения понятия банковских рисков позволяют нам выделить его основные признаки, которые заключаются в следующем:
- неопределенность в отношении будущих денежных потоков;
- возможность потерь;
- возможность недополучения доходов по сравнению с теми, которые были планируемы;
- вероятность возникновения непредвиденных расходов при реализации конкретных финансовых операций
- влияние события на финансовое состояние банковской организации;
- существование вне зависимости от способности субъекта идентифицировать его.
Сущностное содержание банковского риска характеризуется его значением не только в деятельности и самом существовании банка, но и оказании негативного влияния на среду его пребывания, то есть государства, общества. Социальный аспект банковских рисков объясняется его прямой взаимосвязью с деньгами. Как известно, банки в своей коммерческой деятельности используют денежные средства своих вкладчиков - населения и различных организаций.
От результатов деятельности банков зависит развитие экономики страны и социальная атмосфера в обществе. Общеэкономические и банковские кризисы приводят к значительным убыткам, банкротству предприятий и кредитных организаций, обесцениванию или утрате накоплений граждан, возникновению напряженности в общественных отношениях, снижению имиджа банка как социально-экономического института.
Более того, сущностной характеристикой банковских рисков является то, что их совокупность может оказывать влияние не только на микро, но и на макроуровне. В этой связи следует отметить, что банковские риски в определенной степени связаны с политикой государства в целом, и экономической в частности.
Не случайно Лидер нации Республики Казахстан Н.А. Назарбаев в Стратегии Казахстан-2050 говорил: Казахстанские банки в свою очередь должны выполнять свое предназначение и обеспечивать потребность реального сектора экономики в кредитных ресурсах. При этом нельзя ослаблять контроль за финансовой системой, необходимо очищать банки от проблемных кредитов и вплотную заниматься вопросами фондирования. Для этого Национальному банку и Правительству при координации Администрации Президента необходимо разработать концептуально новую систему денежно-кредитной политики, направленную на обеспечение экономики необходимыми денежными ресурсами.
О необходимости регулирования банковской деятельности в среде экономистов заговорили в связи с кризисом 1998 года. Именно с этого времени ...главной задачей банковского регулирования стало ограничение излишне рискованной банковской деятельности в рыночной экономике [, с. 14].
На необходимость регулирования банковских рисков заговорили теоретики-экономисты, которые писали, что ведущим принципом в работе коммерческого банка в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению как можно большей прибыли... Получать прибыль можно только в условиях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. По этому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание [, с. 207 - 208].
В этой связи следует отметить существенную роль Национального Банка Республики Казахстан в укреплении банковской системы нашего государства.
Так, постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 29 были утверждены Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня.
Целью Правил является определение требований к формированию у банка систем управления рисками, внутреннего контроля, обеспечивающих осуществление эффективного контроля со стороны совета директоров, правления банка за деятельностью банка и его финансовым состоянием.
Следует напомнить, что Закон О банках и банковской деятельности Республики Казахстан от 31 августа 1995 года предписывает банкам второго уровня формировать собственную систему управления рисками (ст.40-5)
Однако данный закон не дает разъяснения понятия банковского риска.
В упомянутых выше Правилах закреплено: риск - вероятность того, что ожидаемые или непредвиденные события могут оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Данная дефиниция, по нашему мнению, имеет недостатки. Во-первых, здесь говорится о риске вообще, без привязки к банковской деятельности. Во-вторых, определение слишком краткое, потому не охватывает всех граней, присущих банковской деятельности. В-третьих, в дефиниции употреблены неопределенные, неконкретизированные формулировки. К примеру, непонятно, что понимать под негативным влиянием, непредвиденными событиями.
По определению Н.И. Кондаков под дефиницией следует понимать предложение, описывающее существенные признаки предмета или раскрывающее его значение [. 141]. В Краткой философской энциклопедии дефиницию предлагается рассматривать как определение понятия, раскрытие понятия путем перечисления его признаков, т.е. путем указания на его содержание[. 132].
Е.А. Истомина пишет, что нормативно-правовые предписания, раскрывающие содержание правовых понятий путем указания их основных признаков нормативно закрепляют их соответствующее значение...Одной из основных ошибок, возникающих при построении и применении на практике дефиниций, является пробельность либо избыточность нормативного дефинирования [. 56].
Правильное определение понятия играет важную роль в теоретической и практической деятельности. Выражая в сжатом виде информацию о явлении, правовая дефиниция является ориентиром для практической деятельности и правотворческого процесса.
Банковские риски довольно сложное понятие, предусматривающее классификацию по видам и формам. Определение банковских рисков - это и отдельный вид банковской деятельности, и непременное условие, при котором эта деятельность возможна. Это обстоятельство актуализирует необходимость законодательного определения данного понятия.
На основании изложенного мы полагаем, что целесообразно на законодательном уровне закрепить определение понятия банковского риска. Для этого, на наш взгляд, следует статью 2 Закона О банках и банковской деятельности Республики Казахстан, где даны разъяснений основных понятий, дополнить пунктом в следующей редакции: банковские риски - это вероятность наступления неблагоприятных событий, связанных внутренними и (или) внешними факторами, которые могут привести к понесению организацией потерь и(или) ухудшению ликвидности или иным образом оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Значение рисков
7.2. Виды банковских рисков и их классификация
В теории банковской деятельности существует множество классификаций банковских рисков. В соответствии с одно из теорий риски под - разделяются на три категории:
oo финансовые;
oo функциональные;
oo прочие по отношению к банку внешние риски.
Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов.
Функциональные риски возникают в процессе создания любого про - дукта или оказания услуги из-за невозможности своевременно и в пол - ном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, соби - рать и анализировать соответствующую информацию. Этим рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски так же опасны, как финансовые риски, но их труднее идентифицировать и ко - личественно определить. В конечном итоге функциональные риски так - же приводят к финансовым потерям. Финансовые и функциональные риски обычно разделены на ряд подкатегорий.
К финансовым рискам относятся:
oo кредитный риск;
oo риск ликвидности;
oo ценовые риски;
oo риск изменения процентных ставок;
oo валютный риск;
oo рыночный риск;
oo риск инфляции;
oo риск неплатежеспособности.
К функциональным рискам относятся:
oo стратегический риск (связан с ошибками в стратегическом управ - лении, прежде всего с возможностью неправильного формулирования целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и ошибочного подхода к управлению риском в банковском деле в целом);
oo технологический риск (возникает по мере внедрения в структуру банковской деятельности различных технологий и техники; типичные случаи проявления -- компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей);
oo риск операционных или накладных расходов или риск неэффектив - ности (обусловлен опасностью возникновения несоответствия между рас - ходами банка на осуществление своих операций и их результативностью);
oo риск внедрения новых технологий (связан с риском экономичес - кого освоения, риском того, что не будет достигнута запланированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, подразде - лений или технологий).
Прочие внешние риски. К данной группе относятся те нефинансо - вые риски, которые, в отличие от функциональных, являются внешни - ми по отношению к банку. Воздействие этой группы риска на результа - тивность работы банка исключительно велико, а управление ими формализуется наиболее трудно и требует особого искусства.
К прочим рискам относятся также:
риск несоответствия (может быть обусловлен как непредвиден - ными трансформациями функций государственного регулирования, так и возможными проблемами во внутрибанковской системе управления и контроля деятельности банка);
риск потери репутации.
По времени риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные. Анализ ретроспективных рисков, их характера и способов их снижения дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.
В условиях широты сферы банковской деятельности и многооб - разия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классифи - кацию. В зависимости от определенных критериев ее можно предста - вить следующим образом.
Таблица 1.
Классификация банковских рисков
№
пп
Критерии
Виды банковских рисков
1
Уровень риска
Риски на макроуровне отношений
2
Характер банковского продукта
Риск по забалансовым операциям Кредитный риск
Расчетный риск
3
Степень зависимости
Риск, зависимый от деятельности банка
Риск, не зависимый от деятельности банка
4
Степень обеспечения устойчивого развития банка
Риск несбалансированной ликвидности
Процентный риск
Риск потери доходности
5
Факторы, образующие риск
Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие)
Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами банка)
6
Сфера и масштаб действия риска
Риск, исходящий от страны
Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка
Риск, связанный с деятельностью центров
финансовой ответственности
7
Время возникновения риска
Ретроспективные риски
Текущие риски
Перспективные риски
8
Вид банка
Риск специализированного банка
Риск отраслевого банка
9
Величина риска
Величина риска
Умеренные риски
10
Состав клиентской базы
Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов
Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
По степени (уровню) банковские риски можно разделить на низкие, умеренные и полные.
По основным факторам возникновения банковские риски бывают экономическими и политическими. Политические риски - это риски, обусловленные изменениями политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты деятельности предприятий (закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны, военные действия на территории страны и т.д.)
Экономические (коммерческие риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике самого банка или в экономике страны. Наиболее распространенным видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные риски, является риск несбалансированности ликвидности (невозможности выполнять платежные обязательства), экономические риски также представлены изменением конъектуры рынка, уровня управления.
Эти основные риски связаны между собой, и часто на практике их достаточно трудно разделить. В свою очередь и политические и экономические риски могут быть внешними и внутренними.
К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. Контактная аудитория - социальные группы, юридические и физические лица, которые проявляют потенциальный или реальный интерес к деятельности конкретного банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр.
К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов. На их уровень оказывают влияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и тактики и другие факторы.
Риски так же подразделяются на чистые и спекулятивные.
Чистые риски несут вероятность убытка или нулевого результата.
Спекулятивные риски основаны на возможности получить как положительный, так и отрицательный эффект.
Можно подвести итог
Главное значение все же имеет нормативно-правовая классификация банковских рисков в нашей республике. Так, Правила формирования системы управления рисками и внутреннего
контроля для банков второго уровня утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан
от 26 февраля 2014 года № 29 (далее Правила) предусматривают следующие виды рисков:
- риск информационной безопасности - вероятность возникновения ущерба вследствие нарушения целостности, конфиденциальности и доступности информационных активов банка, возникшего вследствие преднамеренного деструктивного воздействия со стороны работников банка и (или) третьих лиц;
- риск информационных технологий - вероятность возникновения ущерба вследствие неудовлетворительного построения процессов, связанных с разработкой и эксплуатацией банком информационных технологий;
- ценовой риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений в рыночной стоимости финансовых инструментов, товаров;
- риск потери репутации - вероятность возникновения потерь, неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности банка в целом;
- валютный риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности;
- юридический риск - вероятность возникновения потерь вследствие: несоблюдения банком требований законодательства Республики Казахстан, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - применимого законодательства других государств; несоблюдения банком условий заключенных договоров; допущения правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности банка); нарушения контрагентами требований нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров;
- комплаенс-риск - вероятность возникновения потерь вследствие несоблюдения банком и его работниками требований законодательства Республики Казахстан, нормативных правовых актов уполномоченного органа, внутренних документов банка, регламентирующих порядок оказания банком услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательства иностранных государств, оказывающего влияние на деятельность банка;
- кредитный риск - это вероятность возникновения потерь, возникающая вследствие невыполнения заемщиком или контрагентом своих обязательств в соответствии с оговоренными условиями;
- рыночный риск - вероятность возникновения финансовых потерь по балансовым и внебалансовым статьям, обусловленная неблагоприятными изменениями рыночных процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых инструментов, товаров;
- операционный риск - вероятность возникновения потерь в результате неадекватных или недостаточных внутренних процессов, человеческих ресурсов и систем или внешних событий, в том числе включая юридический риск (исключая стратегический и риск потери репутации) и:
- риск, связанный с неопределенной, неадекватной организационной структурой банка, включая распределение ответственности, структуру подотчетности и управления;
- риск, вызванный неадекватными стратегиями, политиками и (или) стандартами в области информационных технологий, недостатками использовании программного обеспечения;
- риск, связанный с неадекватной информацией либо ее несоответствующим использованием;
- риск, связанный с несоответствующим управлением персоналом и (или) неквалифицированным персоналом банка;
- риск, связанный с неадекватным построением бизнес-процессов либо слабым контролем за соблюдением внутренних документов и правил;
риск, вызванный непредвиденными или неконтролируемыми факторами внешнего воздействия на операции банка;
- риск, связанный с несоответствием внутренних документов банка, требованиям законодательства;
- риск, связанный с действиями персонала банка, который может негативно отразиться на деятельности банка, мошенничество;
- риск, вызванный предоставлением банковских услуг лицам с негативной деловой репутацией, а также проведением операций, в том числе платежей и переводов денег, которые могут негативно отразиться на деятельности банка, включая операции, связанные с величинами, создаваемыми и учитываемыми в децентрализованной информационной системе с применением средств криптографии и (или) компьютерных вычислений, не являющимися в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан финансовыми инструментами или финансовыми активами, и не содержащими право требования к кому-либо;
- риск ликвидности - вероятность возникновения потерь в результате неспособности банка выполнить свои обязательства в установленный срок без значительных убытков;
- процентный риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам;
- стратегический риск - риск возникновения потерь, неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка;
- риск - вероятность того, что ожидаемые или непредвиденные события могут оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Законодательное определение отдельных видов риска, разумеется, требуют расширенного толкования. К примеру, относительного кредитного риска в науке банковской деятельности имеются следующие разъяснения.
К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенным кредитной организацией векселям;
- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).
Помимо классификации и определения рисков Национальный банк в указанных Правилах закрепляет следующие важнейшие дефиниции, которые:
- с одной стороны законодательно устанавливают определение процессов, сопутствующих банковской деятельности;
- с другой стороны, это законодательное закрепление обязывает банки второго уровня учитывать эти явления в процессе своей деятельности.
Так, например, касательно рыночного риска Правила обязывают банка второго уровня к следующему:
Банк обеспечивает наличие системы управления рыночным риском, которая соответствует текущей рыночной ситуации, стратегии, размеру и уровню сложности операций банка и обеспечивает эффективное выявление, измерение, мониторинг и контроль за рыночным риском банка с учетом внутригрупповых операций с целью обеспечения достаточности собственного капитала для его покрытия. Система управления рыночным риском включает (но не ограничиваясь ими):
1) политику управления рыночным риском;
2) процедуры выявления, измерения, мониторинга и контроля за рыночным риском;
3) систему управленческой информации;
4) внутренний контроль;
5) оценку эффективности системы управления рыночным риском подразделением внутреннего аудита.
Помимо этого, Правила закрепляют дефиниции, которые мы могли бы определить как ориентирующие, так как они очерчивают рамки-трафареты измерения вышеперечисленных рисков. К таковым относятся следующие установления:
- самооценка рисков - инструмент, посредством которого банк выявляет и оценивает риски, присущие процессам банка, оценивает эффективность контроля за выявленными рисками и определяет уровень остаточного риска;
- допустимый уровень риска - уровень (величина) риска, который банк определяет для себя как допустимый (приемлемый, безопасный) для обеспечения своей финансовой надежности и долгосрочного функционирования исходя из стратегии, характера, масштабов и сложности видов деятельности, а также финансового положения;
- ключевые индикаторы риска - количественные показатели, характеризующие степень подверженности банка риску, и на основе которых выявляется степень приближения банка к критическому уровню риска и принимаются меры по минимизации риска;
- риск-профиль - совокупность показателей риска и иных сведений, характеризующих степень подверженности банка различным видам рисков.
С учетом такого большого разнообразия банковских рисков, опасности, которую они представляют для самой деятельности банков и их клиентов, в настоящее время появилась самостоятельная наука, именуемая как Рискология.
Однако, проблема банковских рисков таит в себе опасность не только для коммерческих банков и в целом для всей банковской системы государства. В зоне банковских рисков оказываются все клиенты банков- физические и юридические лица. ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Северо-Казахстанский государственный университет им. М.Козыбаева
Тарих, экономика және құқық факультеті
Қаржы және менеджмент кафедрасы
Факультет истории, экономики и права
Кафедра Финансы и менеджмент
Жантаев Алмас Егиншиулы
Совершенствование системы управления
рисками коммерческого банка
Шифр и наименование специальности: 6M050700 Менеджмент
ДИССЕРТАЦИЯ
На соикание ученой степени магистра по экономике
Научный руководитель:
к.э.н. доцент Кендюх Е.И.
Петропавловск 2019 ж.
Содержание диссертации
1. Теоретические аспекты управления риском в коммерческом банке
1.1. Понятие, сущность рисков коммерческого банка
1.2. Виды банковских рисков и их классификация
1.3. Принципы управления рисками коммерческого банка
2. Анализ системы управления рисками на материалах АО ДБ Альфа Банк
2.1. Основные финансово-экономических показателей банка
2.2. Анализ существующих подходов и методов оценки рисков коммерческого банка
2.3. Оценка управления банковскими рисками в коммерческом банке
3. Приоритетные направления управления рисками ДБ АО Альфа Банк
3.1.
3.2. Факторный анализ кредитного портфеля банка на основе стресс-тестирования
Выводы и предложения
Список литературы
Введение.
Актуальность темы исследования
В любой экономической деятельности, и в частности, в банковской сфере большое значение имеет определение возможных рисков, которые, разумеется представляют определенную опасность. Можно с уверенностью сказать, что в современных условиях без определения рисков не обходится никакая экономическая деятельность и банковская в том числе. В этой связи нам представляется актуальным рассмотрение вопроса об определении данного понятия. Исследование любого определения принято начинать с этимологии термина.
Так, в литературе этимологию термина risk находят сразу в нескольких древних словах из разных европейских языков:
- итальянское risicare (посметь, отважиться);
- греческое ridsikon, ridsa (скала, утес; объезжать скалу, утес);
- французкое risque (сомнительный);
- латинское rescum (непредсказуемость, опасность или то, что разрушает).
В каждом из приведенных источников ощущается присутствие определенной острастки направленной на перспективу.
В средневековой Европе термин риск применялся в среде мореплавателей и морских торговцев. Они подразумевали под риском потенциальную опасность своим судам от стихии и пиратов.
Адам Смит и другие англоязычные авторы термином hazard (опасность) определяли рискованные действия. Термин risk был ранее также популярен в проведении страховых операций. Начиная с ХХ века, данный термин обосновался в научной литературе и экономической практике.
Общепотребительное значение слова риск связано с возможной опасностью в перспективе. Так, в Словаре русского языка под редакцией С.И. Ожегова риск определяется следующим образом: 1. Возможность опасности, неудачи. 2. Действие наудачу в надежде на счастливый успех [, с. 591].
В Современном экономическом словаре Б. А. Райзберга определение риска представлено следующим образом: Риск предпринимательский -- опасность недополучения дохода, возникновения материальных и финансовых потерь в предпринимательской деятельности [11, с. 256].
Сущность категории риск раскрывается при помощи категорий вероятность и неопределенность и обусловливается альтернативностью и необходимостью выбора конкретного варианта решения.
Современный экономический словарь трактует неопределенность как не достаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, как низкую степень предсказуемости, предвидения этих условий; неопределенность сопряжена с риском планирования, принятия решений, осуществления действий на всех уровнях экономической системы [5]. Таким образом, в случае отсутствия неопределенности, отсутствует и риск.
Риск присутствует там, где есть человеческая деятельность. В случае экономической и банковской деятельности речь идет по деятельности, направленной на извлечение определенной прибыли. Поэтому можно сказать, что риски в этой отрасли связаны, прежде всего, с неполучением либо утратой ожидаемой прибыли. С другой стороны, при отсутствии деятельности нет рисков, но и нет прибыли. В итоге можно резюмировать, что риск является неизменным спутником любой хозяйственной деятельности субъектов экономики.
Следует напомнить, что Закон О банках и банковской деятельности Республики Казахстан от 31 августа 1995 года предписывает банкам второго уровня формировать собственную систему управления рисками.
Управление рисками - одна из наиболее актуальных научно-практических проблем современной банковской деятельности. По мере развития технологий, глобализации мировой экономики, окружающие нас риски только возрастают. Последствия экономических, политических, природных кризисов становятся все более серьезными как для отдельных людей и компаний, так и для всей мировой экономики.
Банковские риски - риски особого рода. Банковские риски отличаются многочисленностью рисков, многофакторностью, трудностью оценки и их прогнозирования, при неблагоприятном развитии ситуации могут нанести разрушительные последствия.
Банковская деятельность по сути сопряжена с риском. Для банковской деятельности является естественным игра на процентах, курсовыми разницами валютных операций, игра с курсами ценных бумагам. Все это является рисками, с которыми банк сталкивается ежедневно.
Таким образом, актуальность диссертационного исследования вполне очевидна. Это подтверждается все больше усиливающим вниманием банковского мирового сообщества к вопросам эффективного управления рисками банковской деятельности и усилиями, которые предпринимаются для их решения со стороны национальных и международных финансовых институтов.
Для казахстанской банковской системы грамотное и эффективное управление рисками является достаточно молодой. Однако имеются правильные поступательные шаги по решению вопроса о эффективном управлению рисками.
Цель и задачи исследования:
Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретических и практических рекомендаций по повышению качества и эффективности управления рисками в коммерческих банках.
Исходя из цели исследования, достижение поставленной цели предопределило решение комплекс взаимосвязанных задач:
oo выявление дисбалансов механизма банковского производства как основы возникновения банковских рисков и определение экономической природы, причин и факторов возникновения рисков банковской деятельности с целью повышения финансовой устойчивости банка;
oo систематизация существующих критериев группировки рисков банковского сектора и построение оригинальной классификационной схемы с расширенными функциональными возможностями на основе воспроизводственной теории;
oo определение особенностей использования инструментов управления основными видами банковских рисков в многофилиальном коммерческом банке
Объектом исследования в диссертационной работе выступает система управления рисками в Казахстанской банковской системе, а в частности на примере Коммерческого банка ДБ АО "Альфа Банк".
Предметом диссертационного исследования является методика построения комплексной системы управления рисками в коммерческом многопрофильном банке.
Теоретическая и методическая основа исследования. Состоит в обобщении современных методов и процедур управления рисками, применяемых в казахстанской и зарубежной практике.
Методологические основы и методы исследования.
oo Теоретической и методологической основой диссертации послужат труды казахстанских и зарубежных ученых, посвященные анализу теоретических вопросов риск-менеджмента и особенностям их практического применения; работы практикующих специалистов по риск-менеджменту, опубликованные в СМИ; законодательные и нормативно-правовые акты Республики Казахстан и Национального Банка; государственные и международные стандарты риск-менеджмента; материалы научно-практических конференций и исследований, посвященных вопросам риск-менеджмента.
oo В работе будут использованы методы сравнительного анализа, обобщения, системный и логический анализ, метод индукции, экономико-математические методы.
Научная новизна.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке механизма комплексного управления рисками в многопрофильном коммерческом банке.
Практическая значимость исследования заключается в разработке практической модели, предназначенный для руководителей банка и риск-менеджеров при формировании политики управления рисками и оценке ее эффективности. Предложенная пошаговая схема позволит осуществлять комплексную оценку банковских рисков и своевременно принимать управленческие решения, направленные на минимизацию рисков и достижение оптимальной доходности при условии соблюдения нормативных требований.
Изложенные методики могут быть использованы при обучении студентов экономических специальностей и дальнейшем повышении квалификации банковских специалистов.
В процессе выполнения диссертационного исследования будут получены следующие результаты, имеющие научную новизну:
1. На основе обобщения теоретических и практических подходов к оценке и управлению банковскими рисками будет разработана концепция эффективной системы управления рисками, состоящей из взаимосвязанных элементов, направленных на достижение своевременного выявления, анализа и контроля над рисками.
2. Будут предложены изменения в стандартной методике расчетов операционных рисков, что позволит банкам, не осуществляющим высокорисковые операции, снизить показатель операционного риска, участвующего в расчете норматива достаточности капитала, таким образом уменьшить нагрузку на капитал и расширить возможности роста активных операций.
3. Будет разработан механизм оценки рисков, представленный в виде пошаговой схемы управления рисками, позволяющей комплексно исследовать риски коммерческого банка и сформировать меры реагирования и контроля над ними в целях: обеспечения оптимального соотношения риск-доходность; выполнения нормативных требований регулятора; реализации стратегических планов развития.
3.1. Понятие, сущность рисков коммерческого банка
В любой экономической деятельности, и в частности, в банковской сфере большое значение имеет определение возможных рисков, которые, разумеется представляют определенную опасность. Можно с уверенностью сказать, что в современных условиях без определения рисков не обходится никакая экономическая деятельность и банковская в том числе. В этой связи нам представляется актуальным рассмотрение вопроса об определении данного понятия. Исследование любого определения принято начинать с этимологии термина.
В каждом из приведенных источников ощущается присутствие определенной острастки направленной на перспективу.
В средневековой Европе термин риск применялся в среде мореплавателей и морских торговцев. Они подразумевали под риском потенциальную опасность своим судам от стихии и пиратов.
Адам Смит и другие англоязычные авторы термином hazard (опасность) определяли рискованные действия. Термин risk был ранее также популярен в проведении страховых операций. Начиная с ХХ века, данный термин обосновался в научной литературе и экономической практике.
Так, в литературе этимологию термина risk находят сразу в нескольких древних словах из разных европейских языков:
- итальянское risicare (посметь, отважиться);
- греческое ridsikon, ridsa (скала, утес; объезжать скалу, утес);
- французкое risque (сомнительный);
- латинское rescum (непредсказуемость, опасность или то, что разрушает).
Общепотребительное значение слова риск связано с возможной опасностью в перспективе. Так, в Словаре русского языка под редакцией С.И. Ожегова риск определяется следующим образом: 1. Возможность опасности, неудачи. 2. Действие наудачу в надежде на счастливый успех [, с. 591].
В Современном экономическом словаре Б. А. Райзберга определение риска представлено следующим образом: Риск предпринимательский -- опасность недополучения дохода, возникновения материальных и финансовых потерь в предпринимательской деятельности [11, с. 256].
Современный экономический словарь трактует неопределенность как не достаточность сведений об условиях, в которых будет протекать экономическая деятельность, как низкую степень предсказуемости, предвидения этих условий; неопределенность сопряжена с риском планирования, принятия решений, осуществления действий на всех уровнях экономической системы []. Таким образом, в случае отсутствия неопределенности, отсутствует и риск.
Риск присутствует там, где есть человеческая деятельность. В случае экономической и банковской деятельности речь идет по деятельности, направленной на извлечение определенной прибыли. Поэтому можно сказать, что риски в этой отрасли связаны, прежде всего, с неполучением либо утратой ожидаемой прибыли. С другой стороны, при отсутствии деятельности нет рисков, но и нет прибыли. В итоге можно резюмировать, что риск является неизменным спутником любой хозяйственной деятельности субъектов экономики.
Сущность категории риск раскрывается при помощи категорий вероятность и неопределенность и обусловливается альтернативностью и необходимостью выбора конкретного варианта решения.
Сущность банковских рисков состоит в том, что, действуя как коммерческая организация, наделенная законодательством и ЦБ РФ правомочиями, банк не может в условиях рыночной неопределенности избежать вероятных потерь. Поэтому под банковскими рисками мы рассматриваем возможность наступления неблагоприятных событий из-за решений, принятых субъектом кредитной деятельности. Решения эти принимаются в области финансовых операций, управления, взаимодействия с клиентами, а вероятные события, вызванные ими, могут привести к частичной или полной потере ресурсов банка, неполучению выгоды в ожидаемых размерах и дополнительным расходам.
Сущность банковских рисков неизменна, но их содержательная сторона переживает регулярные трансформации. Причины этому кроются во множестве происходящих процессов, отметим отдельные из них.
1. 1. Структурные изменения рынка кредитных услуг.
2. 2. Процентные колебания, вызванные санкциями, кризисом, денежной политикой и т.д.
3. 3. Стагнация экономического роста.
4. 4. Рост силы переговорной позиции первоклассных заемщиков и уменьшение их числа.
5. 5. Увеличение значений основных рисков (кредитного и процентного).
6. 6. Повышение опасности иммобилизации активов банков.
7. 7. Стремление государства ограничить риск на связанные стороны.
Добавить общее понятие риска
Можно сказать, что риск -- это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Затем риск для предприятий
Все виды рисков взаимосвязаны между собой и оказывают влияния на деятельность предпринимателя. Соответственно изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства других рисков.
Все риски можно классифицировать, что означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.
Классификация рисков по сфере возникновения, в основу которой положены сферы деятельности, является самой многочисленной группой. В соответствии со сферами предпринимательской деятельности обычно выделяют: производственный, коммерческий, финансовый и страховой риск.
Производственный риск - это форс-мажорные обстоятельства, возникшее во время производственного процесса, лабораторных исследований, разработок, реализации услуг и в процессе обслуживания и транспортировки чего-либо http:votbankrot.ruantikrizisnoe- upravleniestrahovanie-riskovproiz vodstvennye-na-predprijatii.html
Финансовый риск предприятия -- это вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода или капитала при неопределённости условий осуществления его финансовой деятельности.
Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо ценные бумаги, либо денежные средства в тенге или валюте. Финансовые риски можно разделить на:
# валютный риск;
# кредитный риск;
# инвестиционный риск.
Страховой риск - это риск наступления предусмотренного условиями страховых событий, в результате чего страховщик обязан выплатить страховое возмещение (страховую сумму). Результатом риска являются убытки, вызванные неэффективной страховой деятельностью как на этапе, предшествующем заключению договора страхования, так и на последующих этапах - перестрахование, формирование страховых резервов и т.п. Основными причинами страхового риска являются: неправильно определенные страховые тарифы, азартная методология страхователя.
Применительно к банковской деятельности в ученой среде риск определяется по - разному.
Л.О. Дубовицкая и Н.Н. Пахомов считают, что банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, возможность потерь или недополучения доходов по сравнению с теми, которые были планируемы, или вероятность возникновения непредвиденных расходов при реализации конкретных финансовых операций.
Также некоторые авторы под банковскими рисками понимают специфические потери в какой-либо ограниченной сфере деятельности коммерческого банка. В частности, А. Н. Азрилиян считает, что банковский риск - это ...возможность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями [1].
Другие авторы при определении обсуждаемого понятия связывают его с отклонением событий от ранее намеченных. С этим также следует согласиться, так как оно также отражает содержание рисков. Ее сторонниками являются А. Первозванский, С. Грабовый [5] и др. В действительности, полагается, что вероятность лучше простой возможности, потому что вероятность - это количественная характеристика уровня возможности наступления события.
Ряд российских ученых (О. И. Лаврушин, Н. Н. Малашихина, Н. И. Валенцева, О. С. Белокрылова) считают, что банковский риск является поведением или деятельностью субъекта банковской сферы в условиях неопределенности [6]. Однако поведение или деятельность коммерческого банка, действительно, являясь динамическим выражением, тем не менее, не может быть трансформировано в количественные показатели. Кроме того, Н. И. Валенцева и О. И. Лаврушин интерпретируют банковский риск как деятельность, рассчитанную исключительно на успех, что характеризует его только с позитивной позиции [6].
Таким образом, приведенные определения понятия банковских рисков позволяют нам выделить его основные признаки, которые заключаются в следующем:
- неопределенность в отношении будущих денежных потоков;
- возможность потерь;
- возможность недополучения доходов по сравнению с теми, которые были планируемы;
- вероятность возникновения непредвиденных расходов при реализации конкретных финансовых операций
- влияние события на финансовое состояние банковской организации;
- существование вне зависимости от способности субъекта идентифицировать его.
Сущностное содержание банковского риска характеризуется его значением не только в деятельности и самом существовании банка, но и оказании негативного влияния на среду его пребывания, то есть государства, общества. Социальный аспект банковских рисков объясняется его прямой взаимосвязью с деньгами. Как известно, банки в своей коммерческой деятельности используют денежные средства своих вкладчиков - населения и различных организаций.
От результатов деятельности банков зависит развитие экономики страны и социальная атмосфера в обществе. Общеэкономические и банковские кризисы приводят к значительным убыткам, банкротству предприятий и кредитных организаций, обесцениванию или утрате накоплений граждан, возникновению напряженности в общественных отношениях, снижению имиджа банка как социально-экономического института.
Более того, сущностной характеристикой банковских рисков является то, что их совокупность может оказывать влияние не только на микро, но и на макроуровне. В этой связи следует отметить, что банковские риски в определенной степени связаны с политикой государства в целом, и экономической в частности.
Не случайно Лидер нации Республики Казахстан Н.А. Назарбаев в Стратегии Казахстан-2050 говорил: Казахстанские банки в свою очередь должны выполнять свое предназначение и обеспечивать потребность реального сектора экономики в кредитных ресурсах. При этом нельзя ослаблять контроль за финансовой системой, необходимо очищать банки от проблемных кредитов и вплотную заниматься вопросами фондирования. Для этого Национальному банку и Правительству при координации Администрации Президента необходимо разработать концептуально новую систему денежно-кредитной политики, направленную на обеспечение экономики необходимыми денежными ресурсами.
О необходимости регулирования банковской деятельности в среде экономистов заговорили в связи с кризисом 1998 года. Именно с этого времени ...главной задачей банковского регулирования стало ограничение излишне рискованной банковской деятельности в рыночной экономике [, с. 14].
На необходимость регулирования банковских рисков заговорили теоретики-экономисты, которые писали, что ведущим принципом в работе коммерческого банка в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению как можно большей прибыли... Получать прибыль можно только в условиях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. По этому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание [, с. 207 - 208].
В этой связи следует отметить существенную роль Национального Банка Республики Казахстан в укреплении банковской системы нашего государства.
Так, постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 29 были утверждены Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для банков второго уровня.
Целью Правил является определение требований к формированию у банка систем управления рисками, внутреннего контроля, обеспечивающих осуществление эффективного контроля со стороны совета директоров, правления банка за деятельностью банка и его финансовым состоянием.
Следует напомнить, что Закон О банках и банковской деятельности Республики Казахстан от 31 августа 1995 года предписывает банкам второго уровня формировать собственную систему управления рисками (ст.40-5)
Однако данный закон не дает разъяснения понятия банковского риска.
В упомянутых выше Правилах закреплено: риск - вероятность того, что ожидаемые или непредвиденные события могут оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Данная дефиниция, по нашему мнению, имеет недостатки. Во-первых, здесь говорится о риске вообще, без привязки к банковской деятельности. Во-вторых, определение слишком краткое, потому не охватывает всех граней, присущих банковской деятельности. В-третьих, в дефиниции употреблены неопределенные, неконкретизированные формулировки. К примеру, непонятно, что понимать под негативным влиянием, непредвиденными событиями.
По определению Н.И. Кондаков под дефиницией следует понимать предложение, описывающее существенные признаки предмета или раскрывающее его значение [. 141]. В Краткой философской энциклопедии дефиницию предлагается рассматривать как определение понятия, раскрытие понятия путем перечисления его признаков, т.е. путем указания на его содержание[. 132].
Е.А. Истомина пишет, что нормативно-правовые предписания, раскрывающие содержание правовых понятий путем указания их основных признаков нормативно закрепляют их соответствующее значение...Одной из основных ошибок, возникающих при построении и применении на практике дефиниций, является пробельность либо избыточность нормативного дефинирования [. 56].
Правильное определение понятия играет важную роль в теоретической и практической деятельности. Выражая в сжатом виде информацию о явлении, правовая дефиниция является ориентиром для практической деятельности и правотворческого процесса.
Банковские риски довольно сложное понятие, предусматривающее классификацию по видам и формам. Определение банковских рисков - это и отдельный вид банковской деятельности, и непременное условие, при котором эта деятельность возможна. Это обстоятельство актуализирует необходимость законодательного определения данного понятия.
На основании изложенного мы полагаем, что целесообразно на законодательном уровне закрепить определение понятия банковского риска. Для этого, на наш взгляд, следует статью 2 Закона О банках и банковской деятельности Республики Казахстан, где даны разъяснений основных понятий, дополнить пунктом в следующей редакции: банковские риски - это вероятность наступления неблагоприятных событий, связанных внутренними и (или) внешними факторами, которые могут привести к понесению организацией потерь и(или) ухудшению ликвидности или иным образом оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Значение рисков
7.2. Виды банковских рисков и их классификация
В теории банковской деятельности существует множество классификаций банковских рисков. В соответствии с одно из теорий риски под - разделяются на три категории:
oo финансовые;
oo функциональные;
oo прочие по отношению к банку внешние риски.
Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов.
Функциональные риски возникают в процессе создания любого про - дукта или оказания услуги из-за невозможности своевременно и в пол - ном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, соби - рать и анализировать соответствующую информацию. Этим рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные риски так же опасны, как финансовые риски, но их труднее идентифицировать и ко - личественно определить. В конечном итоге функциональные риски так - же приводят к финансовым потерям. Финансовые и функциональные риски обычно разделены на ряд подкатегорий.
К финансовым рискам относятся:
oo кредитный риск;
oo риск ликвидности;
oo ценовые риски;
oo риск изменения процентных ставок;
oo валютный риск;
oo рыночный риск;
oo риск инфляции;
oo риск неплатежеспособности.
К функциональным рискам относятся:
oo стратегический риск (связан с ошибками в стратегическом управ - лении, прежде всего с возможностью неправильного формулирования целей организации, неверного ресурсного обеспечения их реализации и ошибочного подхода к управлению риском в банковском деле в целом);
oo технологический риск (возникает по мере внедрения в структуру банковской деятельности различных технологий и техники; типичные случаи проявления -- компьютерное мошенничество и сбои в системе электронных платежей);
oo риск операционных или накладных расходов или риск неэффектив - ности (обусловлен опасностью возникновения несоответствия между рас - ходами банка на осуществление своих операций и их результативностью);
oo риск внедрения новых технологий (связан с риском экономичес - кого освоения, риском того, что не будет достигнута запланированная окупаемость новых банковских продуктов, услуг, операций, подразде - лений или технологий).
Прочие внешние риски. К данной группе относятся те нефинансо - вые риски, которые, в отличие от функциональных, являются внешни - ми по отношению к банку. Воздействие этой группы риска на результа - тивность работы банка исключительно велико, а управление ими формализуется наиболее трудно и требует особого искусства.
К прочим рискам относятся также:
риск несоответствия (может быть обусловлен как непредвиден - ными трансформациями функций государственного регулирования, так и возможными проблемами во внутрибанковской системе управления и контроля деятельности банка);
риск потери репутации.
По времени риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные. Анализ ретроспективных рисков, их характера и способов их снижения дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски.
В условиях широты сферы банковской деятельности и многооб - разия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классифи - кацию. В зависимости от определенных критериев ее можно предста - вить следующим образом.
Таблица 1.
Классификация банковских рисков
№
пп
Критерии
Виды банковских рисков
1
Уровень риска
Риски на макроуровне отношений
2
Характер банковского продукта
Риск по забалансовым операциям Кредитный риск
Расчетный риск
3
Степень зависимости
Риск, зависимый от деятельности банка
Риск, не зависимый от деятельности банка
4
Степень обеспечения устойчивого развития банка
Риск несбалансированной ликвидности
Процентный риск
Риск потери доходности
5
Факторы, образующие риск
Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие)
Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами банка)
6
Сфера и масштаб действия риска
Риск, исходящий от страны
Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка
Риск, связанный с деятельностью центров
финансовой ответственности
7
Время возникновения риска
Ретроспективные риски
Текущие риски
Перспективные риски
8
Вид банка
Риск специализированного банка
Риск отраслевого банка
9
Величина риска
Величина риска
Умеренные риски
10
Состав клиентской базы
Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов
Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
По степени (уровню) банковские риски можно разделить на низкие, умеренные и полные.
По основным факторам возникновения банковские риски бывают экономическими и политическими. Политические риски - это риски, обусловленные изменениями политической обстановки, неблагоприятно влияющей на результаты деятельности предприятий (закрытие границ, запрет на вывоз товаров в другие страны, военные действия на территории страны и т.д.)
Экономические (коммерческие риски - это риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике самого банка или в экономике страны. Наиболее распространенным видом экономического риска, в котором сконцентрированы частные риски, является риск несбалансированности ликвидности (невозможности выполнять платежные обязательства), экономические риски также представлены изменением конъектуры рынка, уровня управления.
Эти основные риски связаны между собой, и часто на практике их достаточно трудно разделить. В свою очередь и политические и экономические риски могут быть внешними и внутренними.
К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. Контактная аудитория - социальные группы, юридические и физические лица, которые проявляют потенциальный или реальный интерес к деятельности конкретного банка. На уровень внешних рисков влияет очень большое количество факторов - политические, экономические, демографические, социальные, географические и пр.
К внутренним относятся риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов (заемщиков) или его конкретных контрагентов. На их уровень оказывают влияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и тактики и другие факторы.
Риски так же подразделяются на чистые и спекулятивные.
Чистые риски несут вероятность убытка или нулевого результата.
Спекулятивные риски основаны на возможности получить как положительный, так и отрицательный эффект.
Можно подвести итог
Главное значение все же имеет нормативно-правовая классификация банковских рисков в нашей республике. Так, Правила формирования системы управления рисками и внутреннего
контроля для банков второго уровня утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан
от 26 февраля 2014 года № 29 (далее Правила) предусматривают следующие виды рисков:
- риск информационной безопасности - вероятность возникновения ущерба вследствие нарушения целостности, конфиденциальности и доступности информационных активов банка, возникшего вследствие преднамеренного деструктивного воздействия со стороны работников банка и (или) третьих лиц;
- риск информационных технологий - вероятность возникновения ущерба вследствие неудовлетворительного построения процессов, связанных с разработкой и эксплуатацией банком информационных технологий;
- ценовой риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений в рыночной стоимости финансовых инструментов, товаров;
- риск потери репутации - вероятность возникновения потерь, неполучения запланированных доходов в результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности банка, качестве оказываемых услуг или характере деятельности банка в целом;
- валютный риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений курсов иностранных валют при осуществлении банком своей деятельности;
- юридический риск - вероятность возникновения потерь вследствие: несоблюдения банком требований законодательства Республики Казахстан, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - применимого законодательства других государств; несоблюдения банком условий заключенных договоров; допущения правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности банка); нарушения контрагентами требований нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров;
- комплаенс-риск - вероятность возникновения потерь вследствие несоблюдения банком и его работниками требований законодательства Республики Казахстан, нормативных правовых актов уполномоченного органа, внутренних документов банка, регламентирующих порядок оказания банком услуг и проведения операций на финансовом рынке, а также законодательства иностранных государств, оказывающего влияние на деятельность банка;
- кредитный риск - это вероятность возникновения потерь, возникающая вследствие невыполнения заемщиком или контрагентом своих обязательств в соответствии с оговоренными условиями;
- рыночный риск - вероятность возникновения финансовых потерь по балансовым и внебалансовым статьям, обусловленная неблагоприятными изменениями рыночных процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых инструментов, товаров;
- операционный риск - вероятность возникновения потерь в результате неадекватных или недостаточных внутренних процессов, человеческих ресурсов и систем или внешних событий, в том числе включая юридический риск (исключая стратегический и риск потери репутации) и:
- риск, связанный с неопределенной, неадекватной организационной структурой банка, включая распределение ответственности, структуру подотчетности и управления;
- риск, вызванный неадекватными стратегиями, политиками и (или) стандартами в области информационных технологий, недостатками использовании программного обеспечения;
- риск, связанный с неадекватной информацией либо ее несоответствующим использованием;
- риск, связанный с несоответствующим управлением персоналом и (или) неквалифицированным персоналом банка;
- риск, связанный с неадекватным построением бизнес-процессов либо слабым контролем за соблюдением внутренних документов и правил;
риск, вызванный непредвиденными или неконтролируемыми факторами внешнего воздействия на операции банка;
- риск, связанный с несоответствием внутренних документов банка, требованиям законодательства;
- риск, связанный с действиями персонала банка, который может негативно отразиться на деятельности банка, мошенничество;
- риск, вызванный предоставлением банковских услуг лицам с негативной деловой репутацией, а также проведением операций, в том числе платежей и переводов денег, которые могут негативно отразиться на деятельности банка, включая операции, связанные с величинами, создаваемыми и учитываемыми в децентрализованной информационной системе с применением средств криптографии и (или) компьютерных вычислений, не являющимися в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан финансовыми инструментами или финансовыми активами, и не содержащими право требования к кому-либо;
- риск ликвидности - вероятность возникновения потерь в результате неспособности банка выполнить свои обязательства в установленный срок без значительных убытков;
- процентный риск - вероятность возникновения финансовых потерь вследствие неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам;
- стратегический риск - риск возникновения потерь, неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка (стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны обеспечить достижение целей деятельности банка;
- риск - вероятность того, что ожидаемые или непредвиденные события могут оказать негативное влияние на банк, его капитал или доходы.
Законодательное определение отдельных видов риска, разумеется, требуют расширенного толкования. К примеру, относительного кредитного риска в науке банковской деятельности имеются следующие разъяснения.
К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:
- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенным кредитной организацией векселям;
- банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом;
- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);
- приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;
- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);
- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
- требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).
Помимо классификации и определения рисков Национальный банк в указанных Правилах закрепляет следующие важнейшие дефиниции, которые:
- с одной стороны законодательно устанавливают определение процессов, сопутствующих банковской деятельности;
- с другой стороны, это законодательное закрепление обязывает банки второго уровня учитывать эти явления в процессе своей деятельности.
Так, например, касательно рыночного риска Правила обязывают банка второго уровня к следующему:
Банк обеспечивает наличие системы управления рыночным риском, которая соответствует текущей рыночной ситуации, стратегии, размеру и уровню сложности операций банка и обеспечивает эффективное выявление, измерение, мониторинг и контроль за рыночным риском банка с учетом внутригрупповых операций с целью обеспечения достаточности собственного капитала для его покрытия. Система управления рыночным риском включает (но не ограничиваясь ими):
1) политику управления рыночным риском;
2) процедуры выявления, измерения, мониторинга и контроля за рыночным риском;
3) систему управленческой информации;
4) внутренний контроль;
5) оценку эффективности системы управления рыночным риском подразделением внутреннего аудита.
Помимо этого, Правила закрепляют дефиниции, которые мы могли бы определить как ориентирующие, так как они очерчивают рамки-трафареты измерения вышеперечисленных рисков. К таковым относятся следующие установления:
- самооценка рисков - инструмент, посредством которого банк выявляет и оценивает риски, присущие процессам банка, оценивает эффективность контроля за выявленными рисками и определяет уровень остаточного риска;
- допустимый уровень риска - уровень (величина) риска, который банк определяет для себя как допустимый (приемлемый, безопасный) для обеспечения своей финансовой надежности и долгосрочного функционирования исходя из стратегии, характера, масштабов и сложности видов деятельности, а также финансового положения;
- ключевые индикаторы риска - количественные показатели, характеризующие степень подверженности банка риску, и на основе которых выявляется степень приближения банка к критическому уровню риска и принимаются меры по минимизации риска;
- риск-профиль - совокупность показателей риска и иных сведений, характеризующих степень подверженности банка различным видам рисков.
С учетом такого большого разнообразия банковских рисков, опасности, которую они представляют для самой деятельности банков и их клиентов, в настоящее время появилась самостоятельная наука, именуемая как Рискология.
Однако, проблема банковских рисков таит в себе опасность не только для коммерческих банков и в целом для всей банковской системы государства. В зоне банковских рисков оказываются все клиенты банков- физические и юридические лица. ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
