ОТЧЕТ О прохождении производственной практики (АО Halyk bank )

Тип работы: Отчет по практике
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 74 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

КОЛЛЕДЖ ИМЕНИ Д. А. КУНАЕВА

ГРУППА: учет и аудит 9 - 18

О Т Ч Е Т

О прохождении производственной практики студента

Мұратхан Жансая Нұрланқызы

(Ф. И. О. )

Место практики АО «Halyk bank»

Сроки прохождения практики с «06» января 2021 г.

по «6» апреля 2021 г.

Руководитель практики

Преподаватель Бердеш Гулсара Муташевна .

(должность, Ф. И. О. ) (подпись)

Руководитель практики от предприятия

Менеджер Ергешева Жібек Сырбаевна .

(должность, Ф. И. О. ) (подпись)

Нур - Султан, 2021 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . . 3

ОБЩИЙ РАЗДЕЛ . . . 4Общая характеристика организации . . . 4

1. 2. История развития банка . . . 6.

1. 3 Основные виды деятельности банка . . . 14

ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА . . . 17Учет и аудит капитала организации . . . 17Учет и аудит денежных средств . . . 20Учет денежных средств банка . . . 20Аудит денежных средств . . . 25Учет и аудит дебиторской, кредиторской задолженности . . . 27Учет основных средств и нематериальных активов . . . 30Учет и аудит обязательств . . . 36

2. 5. 1 Аудит расчетов по оплате труда . . . 39

Условные обязательства Банка и их учет . . . 41
Депозитные операции и их учет . . . 45
Учет кредитных операций банка . . . 50
Финансовая отчетность . . . 55
Учетная политика . . . 58

АНАЛИТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ . . . 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . 70

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . 73

ВВЕДЕНИЕ

Практика в АО «Народный Банк Казахстана» проходила в соответствии с разработанным и утвержденным календарным планом прохождения практики. В течение всего времени нахождения в банке велись ежедневные записи в дневнике.

Halyk bank является банком, специализирующимся на предоставлении финансовых услуг населению и малым предприятиям.

АО «Народный Банк Казахстана» (далее - «Банк») и его дочерние предприятия (далее совместно - «Группа») оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в Казахстане, России, Кыргызстане и Грузии, и услуги по управлению пенсионными активами и страхованию в Казахстане. Первичная государственная регистрация Банка была произведена 20 января 1994 г., в органах юстиции Казахстана.

Цель банка стать одним из лидеров в своем сегменте, а именно в предоставлении финансовых услуг широкому кругу населения и малому бизнесу.

Целью практики является дальнейшее углубление и закрепление знаний, полученных в университете и приобретение необходимых практических навыков в области организации и техники бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита. В процессе практики были осуществлены следующие задачи:

- ознакомилась с организацией банка, его структурой, спецификой отрасли и основными функциями управленческих подразделений банка;

- изучила организацию бухгалтерского учета, анализа и аудита: учетную политику, форм бухгалтерского учета; автоматизацию учета, первичную документацию и документооборот; формы аналитического учета; состав и содержание финансовой отчетности, ее рассмотрение, анализ и утверждение; действующую систему организации учета, анализа и внутреннего аудита,

- участвовала в составлении и обработке бухгалтерских документов, расчетов аналитических показателей, проведении инвентаризации и проверок;

- участвовала в работе совещаний по вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка, рациональной организации бухгалтерского учета, экономического анализа и внутреннего аудита.

ОБЩИЙ РАЗДЕЛОбщая характеристика организации

АО «Народный Банк Казахстана» (далее - «Банк») и его дочерние предприятия (далее совместно - «Группа») оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в Казахстане, России, Кыргызстане и Грузии, лизинговые услуги в Казахстане и России, а также услуги по управлению активами, услуги по страхованию и брокерские услуги в Казахстане. Первичная государственная регистрация Банка была произведена 20 января 1994 г., в органах юстиции Казахстана. Банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии № 10 на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг, обновленной Национальным Банком Республики Казахстан (далее - «НБРК») 6 августа 2008 г. Банк является членом системы обязательного страхования вкладов, предоставленной АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов».

Основная деятельность Банка включает предоставление займов и гарантий, привлечение депозитов, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой, осуществление переводов, операций с денежными средствами и платежными карточками и предоставление других банковских услуг своим клиентам. Кроме того, Банк действует в качестве не эксклюзивного агента Правительства Республики Казахстан по выплате пенсий и пособий через свою филиальную сеть.

В ходе осуществления обычной деятельности, Группа вступает в соглашения с клиентами на управление активами клиентов с ограниченными правами на принятие решений, и в соответствии с определенными критериями, установленными клиентами. Группа может нести ответственность только за убытки или действия, нацеленные на присвоение средств клиентов, если такие средства или ценные бумаги не возвращены клиенту. Максимальный потенциальный финансовый риск Группы на любую дату равен объему средств клиентов, за вычетом нереализованной прибыли/убытка на счетах клиента. По состоянию на 31 декабря 2020 г., остаток средств клиентов, находящихся в управлении Группы, составил ноль тенге (31 декабря 2019 г. - 1, 234 миллиардов тенге; 31 декабря 2018 г. -1, 060 миллиардов тенге) .

Ценные бумаги Банка включены в основной листинг Казахстанской фондовой биржи (далее - «КФБ») . Кроме того, Еврооблигации Банка включены в основной листинг на Люксембургской и Лондонской фондовых биржах. Банк разместил свои Глобальные депозитарные расписки (далее - «ГДР») на Лондонской фондовой бирже. В 2009 г. АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» (далее - «Самрук-Казына»), организация, контролируемая Правительством Республики Казахстан, приобрело 259, 064, 909 простых акций Банка за 26, 951 миллион тенге и 196, 232, 499 неконвертируемых привилегированных акций Банка за 33, 049 миллионов тенге. В 2011 г. Банк выкупил опцион у АО «Холдинговая группа «АЛМЭКС» (далее - «материнская компания») за 12, 867 миллионов тенге на покупку 213, 000, 000 простых акций Банка у Самрук-Казына, по фиксированной цене исполнения равной 126. 8 тенге за акцию, и незамедлительно исполнил опцион и выкупил 213, 000, 000 собственных простых акций за 27, 008 миллионов тенге. В 2012 г. Банк заплатил 7, 114 миллионов тенге за приобретение у материнской компании опциона на покупку 196, 232, 499 привилегированных акций Банка у Самрук-Казына по фиксированной цене исполнения, равной 179. 94 тенге за акцию. В июне 2012 г. Банк частично исполнил опцион и выкупил 190, 000, 000 собственных привилегированных акций у Самрук-Казына за 26, 991 миллион тенге. 5 июля 2012 г. Банк выкупил 40, 000, 000 собственных привилегированных акций у Самрук-Казына по цене 180. 21 тенге за акцию на общую сумму 7, 208 миллионов тенге. В результате, Группа признала 41, 054 миллиона тенге в качестве стоимости приобретенных выкупленных собственных акций (см. Примечание 25) . После проведенного выкупа, во владении Самрук-Казына осталось 6, 232, 499 привилегированных акций Банка. 28 апреля 2014 г. Банк выкупил 6, 232, 399 собственных привилегированных акций у Самрук-Казына по цене 200. 28 тенге за акцию на общую сумму 1, 248 миллионов тенге. В результате, Группа признала 42, 515 миллионов тенге в качестве стоимости приобретенных выкупленных собственных акций (см. Примечание 25) . После проведенного выкупа, во владении Самрук-Казына осталось 100 привилегированных акций Банка. Группа находится под фактическим контролем Тимура Кулибаева и его супруги Динары Кулибаевой.

Народный банк обладает богатой историей развития и значительным накопленным потенциалом, образующим базу для дальнейшего развития.

В настоящее время Народный Банк Казахстана - полностью частный банк универсального типа, осуществляющий все виды банковских операций.

АО «Народный Банк Казахстана» является одним из крупнейших банков Казахстана, осуществляющий все виды банковских операций и обладающий самой обширной филиальной сетью в стране.

Банк является членом Мирового Института Сберегательных Банков и участником национальной системы обязательного коллективного страхования депозитов физических лиц.

В настоящее время банк позиционируется как институт, способный предоставить широчайший набор банковских услуг - от получения корпоративной платежной карточки и интернет-услуг (банк первым в стране открыл интернет-кассы для предоставления комплекса услуг на базе интернет приобретения основных средств в финансовый лизинг.

Народный банк успешно работает на международном рынке капитала. Для дальнейшего инвестирования различных отраслей экономики синдикат международных банков в мае 2005 года предоставил Народному банку заем на сумму $52 млн сроком на один год с возможным продлением еще на полгода. Это третий в истории банка синдицированный заем, причем самый привлекательный по условиям предоставления.

Данный заем явился показателем доверия и признания мирового финансового сообщества.

Кредитные средства предполагается направлены на дорожное строительство закупку оборудования для пищевой и легкой промышленности и в нефтегазовый сектор. АО «Народный Банк Казахстана» составляет финансовую отчетность в соответствии с Казахстанскими стандартами бухгалтерского учета (КСБУ), а также банковским законодательством, инструкциями и положениями Национального Банка Республики Казахстан.

АО «Народный Банк Казахстана» и его дочерние организации оказывают банковские услуги корпоративным и розничным клиентам в основном в Казахстане, России, Кыргызстане, Монголии и Грузии и услуги по управлению пенсионными активами и страхованию в Казахстане.

Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с генеральной лицензией на проведение банковских операций, операций с ценными бумагами и кастодиальные услуги.

Кроме того, банк действует как агент Правительства Республики Казахстан по выплате пенсий и прочих бюджетных выплат через свою филиальную сеть.

1. 2. История развития банка

В этом году Народному банку Казахстана исполняется 98 лет.
История Народного банка Казахстана - это история становления и развития сберегательной системы Казахстана.
Акционерное общество «Народный банк Казахстана» было основано на базе реорганизованного Сберегательного банка Республики Казахстан.
В после революционное время, в период новых экономических отношений, в 1923 году в г. Актюбинске была открыта первая сберегательная касса, а позже, в период коллективизации и индустриализации, в 1936 году в г. Алматы был открыт филиал Сберегательного Банка СССР. Фактически с 1923 года начинается новый виток развития и популяризации сберегательной системы, рассчитанной на широкие массы населения.
После открытия сберкассы в Актюбинске, в течение последующих 4-х лет в республике было сформировано 335 сберегательных касс. В 1929 году была организована Республиканская сберегательная касса, которая осуществляла руководство деятельностью всех сберегательных касс в Казахстане. В последующие годы количество их быстро увеличивалось. Чтобы вовлечь в число вкладчиков большее количество рабочих, служащих и колхозников, особое внимание уделялось открытию сберегательных касс непосредственно при заводах и фабриках, колхозах и совхозах, при учреждениях связи и других предприятиях и организациях.
Сама природа социально-экономических и финансовых отношений в социалистическом обществе способствовала тому, что практически каждый советский гражданин являлся вкладчиком Сберегательного Банка. Глобальная система массового обслуживания населения способствовала накоплению огромного исторического опыта системы сбережений и закреплению устоявшихся традиций банковского дела на территории Казахстана.
Сберегательным кассам была также разрешена выдача срочных ссуд под залог облигаций государственных займов и под другие ценные бумаги. Они могли выполнять фондовые и другие финансовые и банковские операции.
В этот период сберегательное дело характеризовалось становлением и постепенным развитием государственного кредита. За эти годы было выпущено восемь государственных займов, в том числе три в натуральном и два в золотом исчислении. Натуральные займы (два хлебных и сахарный) и займы в золотом исчислении были выпущены в дореформенный период.
К концу 1960 года число вкладчиков в сберегательных кассах достигло 1770 тысяч, сумма вкладов составила 322, 7 млн. рублей, а средний размер вклада вырос до 182 рублей. Число сберегательных касс с 1950 года по 1960 год увеличилось в 1, 8 раза и на конец 1960 года составило 2805. Развитие сберегательного дела и расширение сети сберегательных касс в Казахстане обусловлено главным образом развитием народного хозяйства, значительным ростом материального благосостояния трудящихся в результате массового освоения целинных и залежных земель. На долю сберегательных касс целинных областей: Кокчетавской, Кустанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской и Целиноградской только в 1955 году приходилось 44, 1 процента всех лицевых счетов вкладчиков и 44 процента остатка вкладов, имеющихся в республике (Незаменимые услуги, М. Д. Джолдасбеков и др., Алма-Ата, 1986 г. ) .
В начале 60-х годов сберегательные кассы были привлечены к операциям по приему платежей населения за квартиру, коммунальные и другие услуги. Сберегательным кассам было также передано большое хозяйство текущих счетов фабрично-заводских и местных комитетов профсоюзов, касс взаимопомощи, а также общественных организаций, не занимающихся хозяйственной деятельностью. Заметное развитие получили операции сберегательных касс по безналичным перечислениям на счета во вклады сумм из заработной платы рабочих и служащих, а также денежных заработков колхозников при соблюдении принципов строгой добровольности.
Для развития сберегательной системы немалое значение имело укрепление денежной единицы. Однако реформа 1961 года, задуманная как мера контроля над массой и ограничением эмиссии, не получила подкрепления в преобразовании всего хозяйственного строя и свелась к замене денежных знаков и установлению нового курса рубля. С 1963 года, после передачи сберегательных касс из ведения Министерства финансов в ведение Госбанка, средства населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В конце 60-х годов произошел бурный расцвет сберегательного дела, обеспечивший направление крупных средств на кредитование народного хозяйства, источником которых являлись денежные сбережения населения.
Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой банковской системе: центральный банк - специализированные банки. Государственные трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР как государственный специализированный банк по обслуживанию населения и юридических лиц.
Государственная независимость Республики Казахстан и обретение суверенитета ознаменовала начало третьего, реорганизационного этапа - трансформирование и переориентация структуры и функций банкинга и начало хронологии непосредственного развития Народного Банка Казахстана.
После получения суверенитета, в декабре 1990 года, Казахстан сразу же приступил к созданию собственной банковской системы, отвечающей требованиям рыночной экономики. Уже в январе 1991 года был принят Закон "О банках и банковской деятельности в Казахской ССР", что ознаменовало начало банковской реформы в независимом Казахстане.
Спустя год после официального провозглашения независимости, в 1992 году, был создан Сберегательный Банк Республики Казахстан, официальным юридическим преемником которого является Народный Банк Казахстана.
В 1993 году Сберегательный Банк реорганизуется в самостоятельную юридическую структуру «Народный Банк Казахстана», принадлежащую Правительству Республики Казахстан.
И в 1995 году Банк преобразуется в Акционерное общество закрытого типа. Процесс преобразования сопровождался кардинальной сменой руководства банка и стиля работы. Новое руководство в основу деятельности банка положило принцип универсализма, который последовательно отстаивает и воплощает в последовательном расширении спектра банковских услуг и использовании в банкинге новейших информационно-коммуникативных технологий.
Уже к концу 1995 года Народный банк Казахстана стал крупнейшим операционным банком республики и продолжает успешно сохранять достигнутые позиции на финансовом рынке.
В июле 1998 г. решением Общего собрания акционеров Банк был преобразован из акционерного общества закрытого типа со 100%-ным участием Правительства в Открытое Акционерное Общество «Народный Сберегательный Банк Казахстана».
В этом же году, согласно Постановлениям Правительства Республики Казахстан, в том числе постановлению Правительства Республики Казахстан N 644 от 6 июля 1998 года "Об основных направлениях поэтапной приватизации Акционерного Народного Сберегательного Банка Казахстана на 1998-2001 годы", была проведена работа по увеличению акционерного капитала.
В ноябре 2001 года Правительство Республики Казахстана продало на торгах свой контрольный пакет акций, к тому времени, составлявший 33, 33% плюс одна акция.
На сегодня Народный банк Казахстана - это крупнейший универсальный коммерческий банк Республики Казахстан, успешно работающий на благо своих клиентов уже 85 лет, одна из самых надежных и диверсифицированных финансовых структур Казахстана.
Современная история Народного Банка - это не только процесс его приватизации и структурной реорганизации. Это процесс непрерывного внедрения новейших банковских технологий, расширения спектра услуг, глобальная стратегия, направленная на полное сохранение и совершенствование системы сберегательных вкладов в новых условиях, создание "вертикально интегрированной" банковской структуры с развитой филиальной инфраструктурой. Это ориентация, с учетом современных информационно-коммуникативных технологий, на решение основных задач Народного Банка Казахстана - выплаты пенсий, заработной платы, прием налоговых, коммунальных и других платежей, расчетно-кассовое обслуживание малых и средних предприятий и государственных учреждений.
По результатам 2007 года АО «Народный Банк Казахстана» сохранил лидирующие позиции среди трех банков по темпам роста привлеченных депозитов клиентов, в итоге, на конец года Банк вышел на первое место по объемам клиентских депозитов.
Народный Банк Казахстана является лидирующей региональной финансовой группой, а также лидирующим розничным банком с наибольшим числом клиентов и самой крупной филиальной сетью. Народный Банк представляет собой универсальную финансовую группу, которая предлагает широкий спектр услуг (банковские услуги, пенсионные накопления, страхование, лизинг, брокерско-дилерские услуги, услуги по управлению активами) населению, представителям малого и среднего бизнеса (МСБ), корпоративным клиентам. Рейтинг Банка по оценкам рейтинговых агентств составляет: Moody’s Investor Service (Ba1), Fitch Ratings (BB+) и Standard&Poor’s (BB+) .
Чистая прибыль выросла на 49% с 27, 2 млрд. тенге в 2006 до 40, 5 млрд. тенге в 2007. Прибыль до налогообложения выросла на 44% с 35, 6 млрд. тенге до 51, 2 млрд. тенге. Чистый процентный доход до отчислений в резервы на обесценение вырос на 53% с 46, 5 млрд. тенге до 71, 0 млрд. тенге. Чистая процентная маржа снизилась, но сохранилась на стабильном уровне 6. 7% в 2007. Чистые доходы по услугам и комиссии выросли на 14% с 21, 1 млрд. тенге до 24, 2 млрд. тенге. Прочие непроцентные доходы выросли в 3, 2 раза с 5, 3 млрд. тенге до 17, 1 млрд. тенге
Доход от операционной деятельности вырос на 37% с 64, 5 млрд. тенге до 88, 0 млрд. тенге (доход от операционной деятельности включает в себя чистый процентный доход, чистые доходы по услугам и комиссии, прочие непроцентные доходы, за вычетом понесенных страховых выплат) .
Соотношение расходов к доходам улучшилось с 38. 6% до 34. 3%.
Активы выросли на 61% с 991, 4 млрд. тенге на конец 2006 года до 1595, 1 млрд. тенге на конец 2007 года.
Займы клиентам за вычетом суммы резервов под обесценение выросли на 74% с 596, 2 млрд. тенге до 1040, 3 млрд. тенге.
Средства клиентов выросли на 56% с 597, 9 млрд. тенге до 935, 4 млрд. тенге. Вклады физических лиц выросли на 70% с 209, 9 млрд. тенге до 357, 7 млрд. тенге в 2007. Соотношение займов клиентам к средствам клиентов составило 1. 11 на конец 2007 г.
Выпущенные долговые бумаги выросли на 67% с 134, 4 млрд. тенге до 224, 9 млрд. тенге.
Капитал Банка вырос на 33% с 60, 2 млн. тенге до 141, 0 млн. тенге. Капитализация Банка оставалась на высоком уровне: с коэффициентом достаточности капитала 12. 9% и капиталом первого уровня 10. 6% на конец 2007 (Базель) .
Возврат на средние активы (ROAA) составил 2, 57% годовых, возврат на средний собственный капитал на (ROAE) составил 25, 68% годовых.
Прибыль до налогообложения выросла на 15, 6 млрд. тенге (44%) в 2007 году в основном за