Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений и состоит из введения, двух разделов, объединяющих пять подразделов, заключения и списка использованных источников.
Раздел 1 – Место Национального банка Республики Казахстан в банковской системе Казахстана - состоит из двух подразделов и освещает правовой статус, основные функции и особенности Национального банка Республики Казахстан.
Раздел 2 – Основные направления деятельности Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений - состоит из трех подразделов и освещает вопросы, связанные с общей характеристикой законодательства о деятельности Национального банка Республики Казахстан, с валютным и пруденциальным регулированием банковской и финансовой деятельности Национальным Банком Республики Казахстан, а также связанные с осуществление банковского надзора Национальным банком Республики Казахстан.
В заключении обобщены изложенные в дипломной работе положения и сделаны выводы.
Список использованных источников состоит из 32 наименований нормативных правовых актов и специальной литературы. Содержание дипломной работы изложено на 60 страницах.
В дипломной работе использованы следующие ключевые понятия: Национальный банк Республики Казахстан, правовой статус, компетенция, пруденциальное регулирование, валютное регулирование, подзаконные акты, финансирование, лицензирование, кредитование, платежные операции, банковская деятельность, банковский надзор, и др.
ГЛОССАРИЙ
Авуары – денежные средства, чеки, векселя, за счет которых могут быть произведены платежи и погашены обязательства, в том числе в иностранной валюте, ценных бумагах и золоте, находящиеся на хранении в заграничных банках.
Активы и пассивы – совокупность имущественных прав физического или юридического лица. Если активы представляют собой стоимость имущества (любая собственность: машины, оборудование, здания, запасы, банковские вклады и инвестиции в ценные бумаги, патенты), то пассивы – совокупность долговых обязательств лица или хозяйства.
Баланс платежный – соотношение денежных платежей, поступающих в данную страну из-за границы, и всех ее платежей за границу в течение определенного периода времени (год, квартал, месяц). Если поступления превышают платежи, баланс платежный активен.
Банк- особый институт (учреждение), занимающийся привлечением денежных средств, предоставлением кредитов, выполнением безналичных кредитов, выполнением безналичных расчетов по поручению клиентов, эмиссией денежных знаков, размещением ценных бумаг, инновационной деятельностью и другими операциями.
Блокирование счетов - валютное ограничение, представляющее собой лишение владельцев счетов права свободно распоряжаться средствами на этих счетах.
Гарантия – поручительство за выполнение клиентом либо каким-либо лицом денежных или других обязательств. В случае невыполнения этих обязательств гарант несет ответственность.
Валюта – денежная единица страны, участвующая в международном экономическом обмене и других международных связях, влекущих за собой денежные расчеты.
Девальвация – уменьшение официального золотого содержания денежной единицы страны или снижение ее курса по отношению к валютам других стран или к международным денежным единицам.
Консорциум банков – группа банков, временно объединенных под эгидой одного из крупных банков для совместного осуществления кредитных, гарантийных или других банковских операций, когда возможности одного банка по тем или иным причинам не позволяют провести эти операции самостоятельно.
Ликвидность – способность компаний и банков своевременно выполнять свои обязательства; возможность превращения статей актива (банка, предприятия) в деньги для оплаты обязательств по пассиву, легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги.
Таргетирование – один из способов борьбы с инфляцией, который заключается в установлении центральным банком страны целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1
МЕСТО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА
10
1.1
Правовое положение Национального банка Республики Казахстан
10
1.2
Основные функции Национального банка Республики Казахстан
24
2
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В РЕГУЛИРОВАНИИ ФИНАНСОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
34
2.1
Общая характеристика нормативных актов о деятельности Национального банка Республики Казахстан
34
2.2
Валютное и пруденциальное регулирование банковской
и финансовой деятельности Национальным Банком Республики Казахстан
42
2.3
Осуществление банковского надзора Национальным банком Республики Казахстан
46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
59
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы.
Банковская система любой страны является одной из важных социальных подсистем, которая оказывает существенное влияние на экономические, политические и иные процессы, происходящие в обществе. Значение банковского сектора в переходный период обусловлено той ролью, которую он играет в экономике страны в целом. Поэтому во всех странах мира банковская деятельность находится под контролем государства, специально учрежденных им органов и институтов. Эффективность либо неэффективность правового регулирования банковской деятельности может серьезным образом сказаться на всем обществе, экономике, способствовать как позитивным, так и негативным последствиям.
Деятельность банков связана с постоянными рисками и потому относится к наиболее регулируемой и контролируемой сфере предпринимательской деятельности. Эффективный банковский надзор рассматривается в системе государственного управления как основное условие стабильности банковской системы, регуляторное звено денежно-кредитной политики государства. Перевод банков второго уровня на международные стандарты потребовал повышения уровня надзорных функций за их деятельностью. В этой связи особенно важна надзорная роль Национального банка в части сотрудничества с банками второго уровня и разъяснения тех моментов, по которым банками были допущены серьезные упущения и нарушения. Национальный банк является членом Региональной группы Базельского комитета по банковскому надзору государств Закавказья и Средней Азии, которым изучаются и обсуждаются проблемы развития банковского надзора по единым принципам, предлагаемым международным Базельским комитетом, рассматривается возможность их адаптированного применения в условиях развития двухуровневой банковской системы Казахстана.
Современное обострение кризиса на внешних финансовых рынках, который затронул многие страны мира, вызвал падение ликвидности банковских систем. Снизилось доверие к банкам со стороны населения, что стало чревато последующим падением объема совокупных банковских активов. В этих условиях от системы надзора по регулированию банковской деятельности зависит, насколько динамично и масштабно будет происходить оздоровление как банковской системы, так и системы экономических отношений в обществе.
Система дерегулирования и либерализации банковского рынка, прошедшая стадию законодательных реформ и охватившая большинство стран с развитой экономикой с конца 60-х годов, прошла в банковских системах постсоветстких государств в форме резкого перехода от централизованной монобанковской системы к децентрализованной двухуровневой системе с разграничением функций центрального и коммерческих банков (банков второго уровня). Деструктивные явления в банковской системе Республики Казахстан не были столь очевидны, как в некоторых других странах. Это явилось результатом проводимой в последние годы Национальным Банком Республики Казахстан политики оздоровления банковской системы. Это целый ряд мер, в числе которых переход на международные стандарты деятельности, введение дополнительных требований к уровню капитализации банков, их достаточной ликвидности и платежеспособности, ликвидация несостоятельных финансовых институтов, организация регулярного надзорного мониторинга за их деятельностью, переход на позиции консолидированного надзора. Внедрение коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц представило дополнительную возможность сопоставить банки по степени аккумулирования вкладов населения в зависимости от состояния и качества своих активов.
Банковская система республики является наиболее завершенным в своем институциональном развитии сектором экономики. Однако прогрессивные изменения в банковской деятельности не смогли преодолеть существенного возрастания финансовых рисков, которые усиливались факторами:
- развивающейся конкуренции со стороны небанковских финансовых учреждений при сохранении нестабильности рыночных отношений;
- переходом на систему плавающего обменного курса валют, обесценивающие банковские активы в национальной валюте;
- ростом банковских инноваций в виде новых долговых инструментов и широкого спектра услуг в процессе институционального становления финансового рынка;
- преобразованием оптовых банков в розничные банковские институты с целью привлечения сбережений населения;
- новыми технологиями банковского обслуживания.
Между тем проблема повышения эффективности правового регулирования банковской деятельности в казахстанской юридической науке исследована недостаточно. До сих пор остается множество неразработанных вопросов, связанных с формированием условий для активизации деятельности банковского сектора, с переориентацией банковской системы на операции с реальным сектором экономики. Нераскрыты институциональные основы обеспечения банковской деятельности, в том числе и вопросы взаимодействия банковского законодательства с другими отраслями права и законодательства Республики Казахстан. В научной, в том числе и юридической, литературе и практике допускается переоценка роли государства и, прежде всего, Национального Банка в решении многочисленных вопросов, связанных с регулированием банковской деятельности.
Кроме того, современное законодательство о банковской деятельности Республики Казахстан представляет собой правовые нормы, которые регулируют отношения в этой области. Эти правовые нормы пока не приведены в систему. Действующий ныне Закон РК "О банках и банковской деятельности", будучи многократно изменен и дополнен, не в полной мере отражает специфику банковской деятельности, те тенденции, которые складываются при практической реализации. Кроме того, по некоторым позициям этот закон, имеющий комплексный и системообразующий для банковского законодательства характер, нуждается в концептуальной переработке и усовершенствовании.
Одним из существенных моментов, нуждающихся в переработке, являются положения банковского законодательства о статусе Национального Банка РК, его компетенции, роли и месте этого органа в системе органов государственного управления, форм и методов регулирования банковской деятельности, его правотворчестве и многих других проблем.
Действующее законодательство РК в банковской сфере свидетельствует о превалировании в нормативном регулировании банковской деятельности нормативных правовых актов Национального Банка. Кроме того, правотворческая деятельность, а также влияние ее на законотворческий процесс делают весьма актуальной проблему систематизации действующего в банковской сфере законодательства, его соотношения с нормами других отраслей права и законодательства.
В контексте принятой Концепции правовой политики в Республике Казахстан в банковской сфере считается актуальными два обстоятельства:
во-первых, необходимость систематизации банковского законодательства с использованием трех известных теории права способов: инкорпорации, консолидации и кодификации. Указанная необходимость подтверждается тем, что банковское законодательство составляют более 500 нормативных правовых актов только Национального Банка. Поэтому при реализации положений банковского законодательства на практике часто юристы сталкиваются с противоречивостью, с одной стороны, положений законодательных актов и нормативных правовых и правоприменительных актов Национального Банка (внутренние противоречия банковского законодательства), с другой - с противоречиями между банковским законодательством и нормами других отраслей права (гражданским, административным, уголовным и др.);
во-вторых, законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность, содержат большое количество бланкетных (отсылочных) норм, позволяющих Национальному Банку принимать большое количество подзаконных нормативных правовых актов. В свою очередь это обстоятельство наглядно свидетельствует об узкоотраслевом, ведомственном подходе и подобная практика приводит к фактической подмене законов подзаконными актами. Следует согласиться с подчеркнутой в Концепции правовой политики необходимостью обеспечения такого законодательного регулирования банковской деятельности, которое бы в полной мере соответствовало рыночным принципам, способствовало бы установлению равноправных отношений между клиентом и банком, развитию новых видов банковских услуг, общепринятых в мировой банковской практике [1].
Нормативные акты и акты применения права отражают наиболее характерные признаки банковской системы, ее сильные и слабые стороны, акцентируют внимание на ее проблемах. Такой подход оправдан и обоснован. При всей важности и значимости правового регулирования банковской деятельности можно констатировать отсутствие в Республике Казахстан комплексных теоретических научных разработок данной проблематики.
Степень научной исследованности.
Общетеоретическую основу составили работы казахстанских и российских авторов: С.С. Алексеева, Н.Г. Александрова, И.Л. Бачило, С.Н. Жевакина, С.З. Зиманова, В.М. Корельского, В.В. Лазарева, Р.З. Лившица, Н.И. Матузова, А.В. Малько, B.C. Нерсесянца, В.Д. Перевалова, С.В. Полениной, Л.И. Спиридонова, С.А. Табакова, В.Н. Хропанюка и других ученых, которые были использованы в анализе и структурировании банковского законодательства и выработке предложений по его совершенствованию.
Углубленному исследованию проблем становления банковской системы независимого государства, основных направлений банковского дела, денежно-кредитной политики в переходный к рынку период, эффективному менеджменту в современной банке посвящены труды казахстанских ученых и ведущих экономистов Д.К. Абжанова,, А.А. Сейтжанова, Н.К. Мамырова, Г.С. Сейткасимова, Н.Н. Хамитова, А.Е. Есентугелова, Н.К. Кучуковой, Р.К. Сатовой, Г.А.Марченко и других авторов.
Комплексного (межотраслевого) анализа проблем правового регулирования Национальным банком Республики Казахстан банковской деятельности ни в Республике Казахстан, ни в Российской Федерации проведено не было, что обусловливает актуальность и значимость проведенного исследования.
Цель и задачи дипломной работы.
Цель дипломной работы заключается в исследовании научно-практических правовых основ функционирования Национального Банка Республики Казахстан и его роли в регулировании финансовых правоотношений и повышении финансовой надежности банковской системы Казахстана.
В соответствии с целью решены следующие основные задачи:
- исследованы правовые основы деятельности Национального банка Республики Казахстан;
- раскрыто правовое положение Национального банка РК в банковской системе Республики Казахстан;
- выявлена роль Национального банка РК как основного инструмента реализации денежно-кредитной политики государства в условиях переходной экономики;
- выявлены некоторые проблемы совершенствования банковского законодательства Республики Казахстан.
Научно-методическая база исследования.
Методологической основой исследования являются общие и специальные методы научного познания. Источниковедческую базу исследования составляют диалектический метод научного познания, методы теоретического анализа: исторический, сравнительно-правовой, системно-структурный, функциональный, логико-юридический, конкретно-социологический методы познания. Нормативную правовую основу исследования составляют банковское законодательство Республики Казахстан, нормы других отраслей, регулирующие банковские отношения, международные договора и соглашения Республики Казахстан, а также банковское законодательство других стран.
Научно-теоретическую основу дипломной работы составляют научные труды известных ученых Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья.
Объект и предмет исследования.
Объектом исследования дипломной работы являются банковское законодательство как отрасль законодательства (в ее статике и динамике), правовые аспекты банковских отношений в Республике Казахстан.
Предметом исследования являются банковское законодательство (как совокупность нормативно-правовых актов), банковские отношения и основные категориальные понятия банковского права как необходимые условия для совершенствования банковского права и законодательства.
Структура работы.
Объем и структура определяются его целями и задачами и включают введение, два раздела, объединяющие пять подразделов, а также заключение и список использованных источников.
1. МЕСТО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА
1.1 Правовое положение Национального банка Республики Казахстан
Банковская система Республики Казахстан сложилась после обретения независимости и введения национальной валюты, имеет двухуровневую банковскую систему. Понятие "банковская деятельность" является спорным и неоднозначным. Видимо вследствие этого нет и определенного подхода к правовому регулированию банковской деятельности, использования для этого правовых средств и механизмов. Достаточно сказать, что действующее законодательство в банковской сфере было многократно реформировано и изменено. Можно констатировать, что законодательство о банках и банковской деятельности является в Казахстане наиболее динамичным, и вследствие этого - нестабильным.
Данное обстоятельство, прежде всего, объясняется сложностью данного явления, необходимостью использования для его анализа не только положений действующего соответствующего законодательства, но и положений юридической доктрины как в области банковского права, так и в целом ряде смежных отраслей - конституционного, административного, финансового и иного права. Подобное исследование банковской деятельности будет иметь комплексный характер.
Банки - особые экономические институты, осуществляющие аккумуляцию денежных средств и накопление, предоставление кредитов, проведение денежных расчетов, выпуск в обращение некоторых видов денег, эмиссию ценных бумаг и операции с ними. Возникают банки на основе товарно-денежных отношений. Зачатки банковского дела существовали и в рабовладельческом и феодальном обществе. Лица, которым деньги в форме драгоценных металлов передавались на хранение, а также менялы отдавали их в ссуду под проценты. Значительное развитие получил ростовщический кредит, а ростовщический денежный капитал исторически был одной из первых форм капитала.
В средние века банковское дело прежде всего появилось в торгово-промышленных городах Северной Италии. Термин "банк" и "банкир" происходят от итальянского слова "вансо", означающее "стол", за столом производил свои операции меняла и ростовщик. В дальнейшем рост и эволюция банков в Западной Европе протекали в тесной связи с развитием капитализма. Многие методы капиталистического банковского дела получили наиболее полное развитие в Англии, самой передовой стране капитализма в 18-19 веках. Банки стали привлекать крупные денежные средства промышленных и торговых капиталистов, накопления рантье, они перешли от выдачи ссуд деньгами к кредитованию капиталистов и других заемщиков своими долговыми обязательствами (банкнотами) и путем зачисления денег на текущие счета клиента. Банки развивались как особые капиталистические предприятия, организующие движения ссудных капиталов. Основной целью их деятельности являлось извлечение прибыли.
Крупнейшие банки часто стоят в центре финансово-монополистических групп тесно связанными под контролем финансовой олигархии. Конкретные формы связей и сращивание банковских и промышленных монополий развиваются и меняются, имеют особенности в отдельных странах, но главные черты и закономерности финансового капитала сохраняют всеобщий характер. Усиливается роль государства в банковской системе после мирового кризиса 1922-1933 годов. Государства используют банки и кредит в своих интересах регулирования и стимулирования экономики. Во всех странах существует сложная система регулирования банков и надзора за ними со стороны государства. Центральные эмиссионные банки - в США это федеральная резервная система - осуществляют надзор над всей кредитной системой, являются орудиями кредитно-денежной политики государства. Инвестиционные банки (в Англии - банкирские дома, во Франции - деловые банки) занимаются в основном эмиссионно-учредительскими операциями и производят куплю-продажу ценных бумаг. [2, с. 23]
Большую роль играют межгосударственные банки. Международный банк реконструкции и развития, банк международных расчетов, Европейский инвестиционный банк. В 1994 году по решению Евросоюза был создан Европейский Центральный банк.
Банки в дореволюционной России начали создаваться в 50-х годах 18 века феодально-крепостническим государством. Эти банки до середины 19 века не столько способствовали развитию капиталистических отношений, сколько укреплению крепостнического хозяйства. Основной функцией банков дореволюционной России было предоставление ссуд помещикам. Такие операции проводились банком для дворянства (1754-1786 гг.), государственным заемным банком (1786-1860 гг.), В первой половине 19 века система банков оставалась неизменной. Накануне реформы 1861 года правительство было вынуждено ликвидировать эти банки. Это способствовало развитию системы капиталистических банков в России. В 1860 году был учрежден Государственный банк, ставший крупнейшим коммерческим банком страны. В разное время в России действовал 91 коммерческий банк, в то время как в других капиталистических странах - сотни, а в США - тысячи.
В настоящее время правовое положение Национального Банка РК определено большим массивом нормативных правовых актов. Определение Национального Банка РК содержится в ст. 6 Закона РК "О Национальном Банке", согласно которой Национальный Банк Казахстана является юридическим лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет самостоятельный баланс и вместе со своими филиалами, представительствами и организациями составляет единую структуру.
Следует отметить, что данное определение неоднократно менялось в действующем законодательстве. Сегодня можно утверждать о двойственной природе статуса Национального Банка РК:
1) как юридического лица в организационно-правовой форме государственного учреждения;
2) как государственного органа с особой компетенцией.
Представляется, что указанная двойственность существенно влияет на содержание правового регулирования банковской деятельности.
Действующим законодательством организационно-правовая форма государственного учреждения определена в гражданском законодательстве.
В соответствии со ст. 105 ГК РК учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера. Государственным учреждением признается учреждение, создаваемое государством в соответствии с Конституцией и законами Республики Казахстан или по решениям Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и акимов столицы, областей, городов республиканского значения и содержащееся только за счет государственного бюджета, если иное не установлено законодательными актами. Государственное учреждение не может создавать, а также выступать учредителем (участником) другого юридического лица, за исключением тех учреждений, которым в установленном порядке передано право владения, пользования, распоряжения государственной собственностью. [3] Права учреждения и государственного учреждения на закрепленное за ними имущество определяются в соответствии со статьями 202-208 ГК РК.
Примерно аналогичное определение государственного учреждения содержится в ст. 9 Закона РК от 16 января 2001 г. № 142-II "О некоммерческих организациях" [4].
Действующее законодательство содержит две разновидности учреждений: государственное учреждение и частное учреждение (ст.ст. 9 и 10 Закона РК "О некоммерческих организациях" соответственно).
Определяющим в понятии учреждения как такового является принадлежность переданного его учредителями имущества, правовой режим которого определен как право оперативного управления (ст.ст. 202-208 ГК РК).
Отличительной особенностью государственного учреждения от частного является правило об ограничении ответственности государственного учреждения.
Согласно ч. 2 п. 1 ст. 44 ГК РК учреждение (из буквального толкования текста статьи нужно полагать, что только частные учреждения) отвечает по обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При их недостаточности ответственность по обязательствам учреждения несет его учредитель. Данное утверждение основывается на принципе полной гражданско-правовой ответственности (п. 4 СТ.9 ГК РК).
В свою очередь государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При недостаточности у государственного учреждения денег ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган. По договорным обязательствам ответственность наступает в пределах утвержденной сметы на содержание государственного учреждения в соответствии с законодательством (части 3 и 4 п. 1 ст. 44 ГК РК).
Данное положение законодательства вызвало неоднозначную реакцию в юридической литературе. Так, например, А.Г. Диденко отмечает, что возможность ограничения ответственности государственных учреждений размером утвержденной сметы противоречит положению статьи 6 Конституции РК о равной защите государственной и частной собственности. Хотя п. 4 ст. 9 ГК РК допускает возможность установления законодательными актами исключения из общего принципа полного возмещения убытков, но подобного рода исключение должно относиться в равной мере к субъектам как государственной, так и частной форм собственности. К примеру, ограниченная ответственность по договору перевозки применяется и к государственным, и к негосударственным юридическим лицам, но была бы неконституционной норма закона об ограниченной ответственности лишь государственных перевозчиков. [5, с. 16]
Приведенное правило ст. 44 ГК РК было предметом рассмотрения Конституционным Советом Республики Казахстан, который своим Постановлением от 3 ноября 1999 года №192 "Об официальном толковании пункта 2 статьи 6 и подпунктов 1) и 2) пункта 3 статьи 61 Конституции Республики Казахстан" специально указал, что конституционные нормы - п. 2 ст. 6, подпункты 1), 2) п. 3 ст. 61 Конституции Республики Казахстан - позволяют закрепить в законе как особенности правового режима государственной собственности, так и ограничить государственные учреждения в их правосубъектности. Конституция Республики Казахстан не позволяет ограничивать ответственность учреждений пределами утвержденной сметы на их содержание, поскольку устанавливает принцип равной защиты государственной и частной собственности.
В юридической литературе отмечается то обстоятельство, что существование юридических лиц - не собственников является анахронизмом предыдущей экономической системы хозяйствования и они не характерны для рыночного оборота.
В литературе выделяются дополнительно некоторые особенности правосубъектности государственных учреждений. И.У, Жанайдаров отмечает две основные особенности государственных учреждений:
1) при создании государственного учреждения должна быть определена территориальная сфера деятельности учреждения (республиканское, местное или региональное);
2) учреждение может создаваться для любых целей некоммерческого характера. Например, управленческих, образовательных, медицинских, научно-исследовательских, культурных и т.п. Управленческие цели преследуются, как правило, государственными учреждениями. Речь идет о государственных органах управления - министерствах, ведомствах, маслихатах, акиматах.
Е.А. Суханов подчеркивает, что некоммерческие организации, в отличие от коммерческих, имеют целевую (специальную) правоспособность и используют имеющееся у них имущество лишь для достижения целей, предусмотренных их учредительными документами. При этом в качестве таких целей не может выступать получение прибыли и распределение ее между участниками (учредителями). С учетом этих обстоятельств закон в большинстве случаев не предусматривает для этих организаций минимального размера уставного фонда (капитала), а также возможности банкротства. [6, с. 45]
Указанные особенности государственного учреждения, как особой разновидности организационно-правовой формы юридического лица, не вполне применимы к Национальному Банку Республики Казахстан. Основные особенности могут быть сведены к следующим:
1 Согласно ч, 1 ст. 9 Закона РК О Национальном Банке уставный капитал Национального Банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере 20 миллиардов казахстанских тенге путем передачи в распоряжение Национального Банка Казахстана основных фондов и отчислений от полученного им чистого дохода, а также средств, выделяемых из республиканского бюджета [7].
Наличие уставного капитала не является характерной чертой, как для учреждений, так и в целом для некоммерческих организаций. Данное обстоятельство - наличие уставного капитала - больше характерно для коммерческих организаций и служит, во-первых, для обособления имущества юридического лица от имущества его учредителя и, во-вторых, для обозначения пределов ответственности юридического лица, если иное не предусмотрено законодательными актами, по свои обязательствам.
2 Национальный Банк Казахстана самостоятельно осуществляет права владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся на его балансе в порядке, определяемом Правлением Национального Банка Казахстана (ч. 2 ст. 9 Закона РК "О Национальном Банке"),
В данном положении законодательства обращают внимание три обстоятельства:
во-первых, согласно п. 1 ст. 206 ГК РК государственное учреждение не вправе самостоятельно отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете, если иное не установлено законодательным актом. В данном случае, несмотря на то, что иное, как это предусматривается ст. 206 ГК РК, предусмотрено законодательным актом, в этом случае правильнее говорить о наличии у Национального Банка права хозяйственного ведения, а не права оперативного управления. На это указывает то обстоятельство, что за исключением установленных законодательными актами ограничений (см., например, ст. 200 ГК РК, ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 19 июня 1995 года №2335 "О государственном предприятии"), государственное предприятие на праве хозяйственного ведения самостоятельно осуществляет принадлежащее ему право на закрепленное государственное имущество;
во-вторых, порядок осуществления права на закрепленное имущество определяет не собственник (государство в лице уполномоченного органа), а орган юридического лица - Правление Национального Банка;
в-третьих, правовое положение Национального Банка определено в Положении о Национальном Банке Республики Казахстан, которое было также утверждено постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 августа 1998 года №148. В п. 2 данного положения самостоятельность осуществления прав на переданное от государства имущество Национальным Банком подтверждена правилом о том, что он действует на принципах полного хозрасчета. Вместе с тем следует отметить, что сегодня есть еще одно Положение, которое уже утверждено Указом Президента Республики Казахстан от 11 августа 1999 года №188 "Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан" с последующими изменениями и дополнениями, которое практически идентично Положению, утвержденному Постановлением Правления Национального Банка.
Наличие двух, практически идентичных по содержанию нормативных правовых актов, по нашему мнению, является недопустимым, и соответствующее постановление Правления Национального Банка должно быть отменено. Причем подобная ситуация стала возможной прежде всего вследствие неоправданного расширения нормотворческой функции Национального Банка, фактической его бесконтрольности со стороны соответствующих государственных органов - прежде всего Министерства юстиции Республики Казахстан. Тем более, что в соответствии с пп. 4 ч. 2 ст. 3 Закона РК "О Национальном Банке" данный вопрос непосредственно отнесен к компетенции Президента Республики Казахстан, и поэтому Национальный Банк просто не имел соответствующего полномочия.
Кроме того, принцип хозяйственного расчета является анахронизмом советской системы хозяйствования и сегодня не употребляется нигде в законодательстве. Указанное обстоятельство также косвенно подтверждает то, что фактически имущество Национального Банка Республики Казахстан принадлежит ему не на праве оперативного управления, что характерно для государственного учреждения, а на праве хозяйственного ведения, что свойственно уже только государственным предприятиям, являющимся к тому же разновидностью коммерческих юридических лиц.
Нечеткое определение имущественного статуса Национального Банка, стало предметом исследования некоторых ученых.
Гейвандов Я.А. указывает, что статус Банка России должен соответствовать нормам Гражданского кодекса РФ, регулирующим общие положения о юридических лицах. Кроме того, автор отмечает, что цели Банка России связаны с управлением денежно-кредитной и банковской системами, повышением их эффективности и надежности и, безусловно, включают защиту прав и законных интересов всех участников отношений, и поэтому они, несомненно, нацелены на достижение благ и полностью соответствуют целям некоммерческих организаций.
Гейвандов Я.А., определяя организационно-правовую форму Банка России как юридического лица, утверждает, что к нему нельзя подходить как к обычному юридическому лицу, статус которого целиком и полностью основывается на положениях гражданского законодательства. Правовое положение Банка России имеет конституционно-правовой характер, он наделен государственно-властными полномочиями в денежно-кредитной сфере, является органом государства, а не просто юридическим лицом. Поэтому при определении в гражданском законодательстве организационно-правовой формы государственных органов, включая Банк России, требуется единый подход. Предлагается утверждение о том, что определение статуса Банка России - это комплексная политическая, экономическая и юридическая проблема, которая должна решаться с учетом конституционных положений. [8, с. 44]
Вместе с тем, существуют и другие точки зрения. Например, В. Белых и М. Скуратовский утверждают, что Центральный Банк РФ нельзя в полной мере отнести к государственному учреждению, поскольку в силу ст. 50, 120 ГК РФ учреждение определяется как организация, финансируемая собственником полностью или частично, а Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Голубев С.А., А.А. Козлачков, А.Г. Гузнов высказывают предложения о придании Банку России статуса обычного юридического лица, правовое положение которого регулируется исключительно гражданским и банковским законодательством, с установлением для Банка России особой организационно-правовой формы "федерального юридического лица публичного права", сочетающего в себе черты коммерческой организации и административного органа.
Ефимова Л.Г. обосновывает коммерческий статус Банка России. Так, "когда речь идет о получении денег, возникает конкретный коммерческий интерес" и далее - "поставленная перед ним задача - зарабатывать средства для финансирования своих расходов (и в частности, заработной платы и премий для сотрудников ЦБ) - не может не влиять на характер отдельных решений Банка России по управлению кредитной системой России в пользу создания наиболее льготных условий для собственной коммерческой деятельности. Так как государство изымает часть прибыли ЦБ РФ, то определенный коммерческий интерес возникает и у государства, которое может устанавливать более льготные условия для Банка России по сравнению с другими банками". Кроме того, Л.Г. Ефимова считает, что Банк России является организацией, основанной на вещном праве. [9, с. 48] Я.М. Макарова, специально посвятив свое диссертационное исследование проблемам правового положения Центрального Банка Российской Федерации, как юридического лица, предлагает собственную, весьма оригинальную трактовку его юридического статуса. По мнению автора, в связи с тем, что получение прибыли не является основной целью деятельности Банка России.
А полученная прибыль не распределяется между участниками, предлагается причислить Банк России к некоммерческим организациям и придать ему в соответствии с законом РФ "О некоммерческих организациях" организационно-правовую форму государственной корпорации, а также включить в соответствующие правовые акты следующее определение Банка России: "Банк России - государственная корпорация с особым конституционным статусом, учрежденная Российской Федерацией для осуществления защиты и обеспечения устойчивости рубля, наделенная исключительным правом эмиссии на территории Российской Федерации и осуществляющая свои функции независимо от органов государственной власти. Имущество, переданное Банку России, является его собственностью".
При этом Я.М. Макаровой, в случае легализации в ГК РФ деления юридических лиц на юридические лица частного права и юридические лица публичного права необходимо внести соответствующую норму и в Федеральный закон "О некоммерческих организациях", специально указав, что "Государственная корпорация является юридическим лицом публичного права".
При анализе имущественного положения Национального Банка РК следует говорить о двойственности законодательного его определения: с одной стороны - законодательство определяет принадлежность имущества, переданного Национальному Банку как государственному учреждению на праве оперативного управления, с другой - фактический и системный анализ соответствующих норм позволяет утверждать о принадлежности имущества Национальному Банку на праве хозяйственного ведения.
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 7 Закона РК "О банках и банковской деятельности" [10], имеющих общий характер в целом для банков, а не только для Национального Банка, банки не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам, кроме случаев, когда банки или государство принимают на себя такую ответственность. При этом государство гарантирует сохранность депозитов, принятых межгосударственными банками-резидентами Республики Казахстан, и отвечает по их обязательствам пропорционально доле Правительства Республики Казахстан (или уполномоченного им государственного органа) в уставном капитале таких банков.
В свою очередь ч. 1 ст. 72 Закона РК "О Национальном Банке" содержит только общую норму о том, что Национальный Банк Казахстана несет ответственность за неисполнение своих обязательств в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Кроме того, ч. 4 ст. 22 Закона РК "О Национальном Банке" специально установлено правило о том, что Правительство не несет ответственности по обязательствам Национального Банка Казахстана. Также как и Национальный Банк Казахстана не несет ответственности по обязательствам Правительства, за исключением случаев, когда он принимает на себя такую ответственность.
В данном случае можно говорить об ином порядке ответственности Национального Банка, чем тот, который предусмотрен действующим законодательством для государственного учреждения.
ГК РК установлено правило о том, государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При недостаточности у государственного учреждения денег ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган. По договорным обязательствам ответственность наступает в пределах утвержденной сметы на содержание государственного учреждения в соответствии с законодательством (части 3 и 4 ст. 44 ГК РК). Основываясь на этих положениях, можно сделать вывод о том, что государство, как собственник, по общему правилу ст. 7 Закона РК "О банках и банковской деятельности" не отвечает по обязательствам Национального Банка.
Данное правило нуждается в изменении, В данном случае, основываясь на положениях гражданского законодательства о субсидиарной ответственности собственника учреждения, следует установить правило о том, что государство несет, по общему правилу, субсидиарную ответственность по обязательствам Национального Банка своим имуществом в виде казны (ст. 113 ГК РК).
Возможность получения доходов (прибыли) Национальным Банком от
осуществления своей деятельности.
Ст. 70-1 Закона РК "О Национальном Банке" закреплена возможность оказания Национальным Банком Казахстана платных услуг. Национальный Банк Казахстана вправе производить на платной основе банковские операции и другие услуги. Виды и размеры платы за предоставляемые им услуги определяются Национальным Банком Казахстана самостоятельно. При этом Национальный Банк Казахстана не взимает платы за банковские и иные услуги, оказываемые Правительству и Министерству финансов Республики Казахстан, за исключением услуг по управлению Национальным фондом Республики Казахстан. Подобное правило вызвало различные оценки в юридической литературе Казахстана.
Д.К. Абжанов считает, что в рассматриваемых действиях Национального Банка имеется формальный признак для признания подобной деятельности как предпринимательской - получение прибыли. Однако, если исходить из текста Закона, мотивация совершения Национальным Банком операций исключает получение прибыли, ибо получение вознаграждения (интереса) в таких случаях - необходимый и неизбежный результат осуществления государством денежно-кредитной политики.
Далее автор заключает, что получение вознаграждения или, иными словами, прибыли присуще не только банкам второго уровня, но и Национальному Банку. Однако между процессами получения прибыли банков разных уровней, как считает Д.К. Абжанов, имеются различия. Для Национального Банка (по крайней мере в идеальной конструкции) получение прибыли не самоцель. В отличие от него банк второго уровня - это коммерческая организация, то есть организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (пункт 1 статьи 34 ГК Республики Казахстан). Как вытекает из статей 10 и 34 ПС Республики Казахстан, для отнесения той или иной деятельности к предпринимательской, определяющее значение приобретает не фактический результат, а цель, мотив ее осуществления, которая может и не привести к положительному фактическому результату (например, возникновение убытков при осуществлении предпринимательской деятельности). Допуская возможность построения отношений Национального Банка с другими лицами ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений и состоит из введения, двух разделов, объединяющих пять подразделов, заключения и списка использованных источников.
Раздел 1 – Место Национального банка Республики Казахстан в банковской системе Казахстана - состоит из двух подразделов и освещает правовой статус, основные функции и особенности Национального банка Республики Казахстан.
Раздел 2 – Основные направления деятельности Национального банка Республики Казахстан в регулировании финансовых правоотношений - состоит из трех подразделов и освещает вопросы, связанные с общей характеристикой законодательства о деятельности Национального банка Республики Казахстан, с валютным и пруденциальным регулированием банковской и финансовой деятельности Национальным Банком Республики Казахстан, а также связанные с осуществление банковского надзора Национальным банком Республики Казахстан.
В заключении обобщены изложенные в дипломной работе положения и сделаны выводы.
Список использованных источников состоит из 32 наименований нормативных правовых актов и специальной литературы. Содержание дипломной работы изложено на 60 страницах.
В дипломной работе использованы следующие ключевые понятия: Национальный банк Республики Казахстан, правовой статус, компетенция, пруденциальное регулирование, валютное регулирование, подзаконные акты, финансирование, лицензирование, кредитование, платежные операции, банковская деятельность, банковский надзор, и др.
ГЛОССАРИЙ
Авуары – денежные средства, чеки, векселя, за счет которых могут быть произведены платежи и погашены обязательства, в том числе в иностранной валюте, ценных бумагах и золоте, находящиеся на хранении в заграничных банках.
Активы и пассивы – совокупность имущественных прав физического или юридического лица. Если активы представляют собой стоимость имущества (любая собственность: машины, оборудование, здания, запасы, банковские вклады и инвестиции в ценные бумаги, патенты), то пассивы – совокупность долговых обязательств лица или хозяйства.
Баланс платежный – соотношение денежных платежей, поступающих в данную страну из-за границы, и всех ее платежей за границу в течение определенного периода времени (год, квартал, месяц). Если поступления превышают платежи, баланс платежный активен.
Банк- особый институт (учреждение), занимающийся привлечением денежных средств, предоставлением кредитов, выполнением безналичных кредитов, выполнением безналичных расчетов по поручению клиентов, эмиссией денежных знаков, размещением ценных бумаг, инновационной деятельностью и другими операциями.
Блокирование счетов - валютное ограничение, представляющее собой лишение владельцев счетов права свободно распоряжаться средствами на этих счетах.
Гарантия – поручительство за выполнение клиентом либо каким-либо лицом денежных или других обязательств. В случае невыполнения этих обязательств гарант несет ответственность.
Валюта – денежная единица страны, участвующая в международном экономическом обмене и других международных связях, влекущих за собой денежные расчеты.
Девальвация – уменьшение официального золотого содержания денежной единицы страны или снижение ее курса по отношению к валютам других стран или к международным денежным единицам.
Консорциум банков – группа банков, временно объединенных под эгидой одного из крупных банков для совместного осуществления кредитных, гарантийных или других банковских операций, когда возможности одного банка по тем или иным причинам не позволяют провести эти операции самостоятельно.
Ликвидность – способность компаний и банков своевременно выполнять свои обязательства; возможность превращения статей актива (банка, предприятия) в деньги для оплаты обязательств по пассиву, легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги.
Таргетирование – один из способов борьбы с инфляцией, который заключается в установлении центральным банком страны целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
5
1
МЕСТО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА
10
1.1
Правовое положение Национального банка Республики Казахстан
10
1.2
Основные функции Национального банка Республики Казахстан
24
2
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В РЕГУЛИРОВАНИИ ФИНАНСОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
34
2.1
Общая характеристика нормативных актов о деятельности Национального банка Республики Казахстан
34
2.2
Валютное и пруденциальное регулирование банковской
и финансовой деятельности Национальным Банком Республики Казахстан
42
2.3
Осуществление банковского надзора Национальным банком Республики Казахстан
46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
59
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы.
Банковская система любой страны является одной из важных социальных подсистем, которая оказывает существенное влияние на экономические, политические и иные процессы, происходящие в обществе. Значение банковского сектора в переходный период обусловлено той ролью, которую он играет в экономике страны в целом. Поэтому во всех странах мира банковская деятельность находится под контролем государства, специально учрежденных им органов и институтов. Эффективность либо неэффективность правового регулирования банковской деятельности может серьезным образом сказаться на всем обществе, экономике, способствовать как позитивным, так и негативным последствиям.
Деятельность банков связана с постоянными рисками и потому относится к наиболее регулируемой и контролируемой сфере предпринимательской деятельности. Эффективный банковский надзор рассматривается в системе государственного управления как основное условие стабильности банковской системы, регуляторное звено денежно-кредитной политики государства. Перевод банков второго уровня на международные стандарты потребовал повышения уровня надзорных функций за их деятельностью. В этой связи особенно важна надзорная роль Национального банка в части сотрудничества с банками второго уровня и разъяснения тех моментов, по которым банками были допущены серьезные упущения и нарушения. Национальный банк является членом Региональной группы Базельского комитета по банковскому надзору государств Закавказья и Средней Азии, которым изучаются и обсуждаются проблемы развития банковского надзора по единым принципам, предлагаемым международным Базельским комитетом, рассматривается возможность их адаптированного применения в условиях развития двухуровневой банковской системы Казахстана.
Современное обострение кризиса на внешних финансовых рынках, который затронул многие страны мира, вызвал падение ликвидности банковских систем. Снизилось доверие к банкам со стороны населения, что стало чревато последующим падением объема совокупных банковских активов. В этих условиях от системы надзора по регулированию банковской деятельности зависит, насколько динамично и масштабно будет происходить оздоровление как банковской системы, так и системы экономических отношений в обществе.
Система дерегулирования и либерализации банковского рынка, прошедшая стадию законодательных реформ и охватившая большинство стран с развитой экономикой с конца 60-х годов, прошла в банковских системах постсоветстких государств в форме резкого перехода от централизованной монобанковской системы к децентрализованной двухуровневой системе с разграничением функций центрального и коммерческих банков (банков второго уровня). Деструктивные явления в банковской системе Республики Казахстан не были столь очевидны, как в некоторых других странах. Это явилось результатом проводимой в последние годы Национальным Банком Республики Казахстан политики оздоровления банковской системы. Это целый ряд мер, в числе которых переход на международные стандарты деятельности, введение дополнительных требований к уровню капитализации банков, их достаточной ликвидности и платежеспособности, ликвидация несостоятельных финансовых институтов, организация регулярного надзорного мониторинга за их деятельностью, переход на позиции консолидированного надзора. Внедрение коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц представило дополнительную возможность сопоставить банки по степени аккумулирования вкладов населения в зависимости от состояния и качества своих активов.
Банковская система республики является наиболее завершенным в своем институциональном развитии сектором экономики. Однако прогрессивные изменения в банковской деятельности не смогли преодолеть существенного возрастания финансовых рисков, которые усиливались факторами:
- развивающейся конкуренции со стороны небанковских финансовых учреждений при сохранении нестабильности рыночных отношений;
- переходом на систему плавающего обменного курса валют, обесценивающие банковские активы в национальной валюте;
- ростом банковских инноваций в виде новых долговых инструментов и широкого спектра услуг в процессе институционального становления финансового рынка;
- преобразованием оптовых банков в розничные банковские институты с целью привлечения сбережений населения;
- новыми технологиями банковского обслуживания.
Между тем проблема повышения эффективности правового регулирования банковской деятельности в казахстанской юридической науке исследована недостаточно. До сих пор остается множество неразработанных вопросов, связанных с формированием условий для активизации деятельности банковского сектора, с переориентацией банковской системы на операции с реальным сектором экономики. Нераскрыты институциональные основы обеспечения банковской деятельности, в том числе и вопросы взаимодействия банковского законодательства с другими отраслями права и законодательства Республики Казахстан. В научной, в том числе и юридической, литературе и практике допускается переоценка роли государства и, прежде всего, Национального Банка в решении многочисленных вопросов, связанных с регулированием банковской деятельности.
Кроме того, современное законодательство о банковской деятельности Республики Казахстан представляет собой правовые нормы, которые регулируют отношения в этой области. Эти правовые нормы пока не приведены в систему. Действующий ныне Закон РК "О банках и банковской деятельности", будучи многократно изменен и дополнен, не в полной мере отражает специфику банковской деятельности, те тенденции, которые складываются при практической реализации. Кроме того, по некоторым позициям этот закон, имеющий комплексный и системообразующий для банковского законодательства характер, нуждается в концептуальной переработке и усовершенствовании.
Одним из существенных моментов, нуждающихся в переработке, являются положения банковского законодательства о статусе Национального Банка РК, его компетенции, роли и месте этого органа в системе органов государственного управления, форм и методов регулирования банковской деятельности, его правотворчестве и многих других проблем.
Действующее законодательство РК в банковской сфере свидетельствует о превалировании в нормативном регулировании банковской деятельности нормативных правовых актов Национального Банка. Кроме того, правотворческая деятельность, а также влияние ее на законотворческий процесс делают весьма актуальной проблему систематизации действующего в банковской сфере законодательства, его соотношения с нормами других отраслей права и законодательства.
В контексте принятой Концепции правовой политики в Республике Казахстан в банковской сфере считается актуальными два обстоятельства:
во-первых, необходимость систематизации банковского законодательства с использованием трех известных теории права способов: инкорпорации, консолидации и кодификации. Указанная необходимость подтверждается тем, что банковское законодательство составляют более 500 нормативных правовых актов только Национального Банка. Поэтому при реализации положений банковского законодательства на практике часто юристы сталкиваются с противоречивостью, с одной стороны, положений законодательных актов и нормативных правовых и правоприменительных актов Национального Банка (внутренние противоречия банковского законодательства), с другой - с противоречиями между банковским законодательством и нормами других отраслей права (гражданским, административным, уголовным и др.);
во-вторых, законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность, содержат большое количество бланкетных (отсылочных) норм, позволяющих Национальному Банку принимать большое количество подзаконных нормативных правовых актов. В свою очередь это обстоятельство наглядно свидетельствует об узкоотраслевом, ведомственном подходе и подобная практика приводит к фактической подмене законов подзаконными актами. Следует согласиться с подчеркнутой в Концепции правовой политики необходимостью обеспечения такого законодательного регулирования банковской деятельности, которое бы в полной мере соответствовало рыночным принципам, способствовало бы установлению равноправных отношений между клиентом и банком, развитию новых видов банковских услуг, общепринятых в мировой банковской практике [1].
Нормативные акты и акты применения права отражают наиболее характерные признаки банковской системы, ее сильные и слабые стороны, акцентируют внимание на ее проблемах. Такой подход оправдан и обоснован. При всей важности и значимости правового регулирования банковской деятельности можно констатировать отсутствие в Республике Казахстан комплексных теоретических научных разработок данной проблематики.
Степень научной исследованности.
Общетеоретическую основу составили работы казахстанских и российских авторов: С.С. Алексеева, Н.Г. Александрова, И.Л. Бачило, С.Н. Жевакина, С.З. Зиманова, В.М. Корельского, В.В. Лазарева, Р.З. Лившица, Н.И. Матузова, А.В. Малько, B.C. Нерсесянца, В.Д. Перевалова, С.В. Полениной, Л.И. Спиридонова, С.А. Табакова, В.Н. Хропанюка и других ученых, которые были использованы в анализе и структурировании банковского законодательства и выработке предложений по его совершенствованию.
Углубленному исследованию проблем становления банковской системы независимого государства, основных направлений банковского дела, денежно-кредитной политики в переходный к рынку период, эффективному менеджменту в современной банке посвящены труды казахстанских ученых и ведущих экономистов Д.К. Абжанова,, А.А. Сейтжанова, Н.К. Мамырова, Г.С. Сейткасимова, Н.Н. Хамитова, А.Е. Есентугелова, Н.К. Кучуковой, Р.К. Сатовой, Г.А.Марченко и других авторов.
Комплексного (межотраслевого) анализа проблем правового регулирования Национальным банком Республики Казахстан банковской деятельности ни в Республике Казахстан, ни в Российской Федерации проведено не было, что обусловливает актуальность и значимость проведенного исследования.
Цель и задачи дипломной работы.
Цель дипломной работы заключается в исследовании научно-практических правовых основ функционирования Национального Банка Республики Казахстан и его роли в регулировании финансовых правоотношений и повышении финансовой надежности банковской системы Казахстана.
В соответствии с целью решены следующие основные задачи:
- исследованы правовые основы деятельности Национального банка Республики Казахстан;
- раскрыто правовое положение Национального банка РК в банковской системе Республики Казахстан;
- выявлена роль Национального банка РК как основного инструмента реализации денежно-кредитной политики государства в условиях переходной экономики;
- выявлены некоторые проблемы совершенствования банковского законодательства Республики Казахстан.
Научно-методическая база исследования.
Методологической основой исследования являются общие и специальные методы научного познания. Источниковедческую базу исследования составляют диалектический метод научного познания, методы теоретического анализа: исторический, сравнительно-правовой, системно-структурный, функциональный, логико-юридический, конкретно-социологический методы познания. Нормативную правовую основу исследования составляют банковское законодательство Республики Казахстан, нормы других отраслей, регулирующие банковские отношения, международные договора и соглашения Республики Казахстан, а также банковское законодательство других стран.
Научно-теоретическую основу дипломной работы составляют научные труды известных ученых Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья.
Объект и предмет исследования.
Объектом исследования дипломной работы являются банковское законодательство как отрасль законодательства (в ее статике и динамике), правовые аспекты банковских отношений в Республике Казахстан.
Предметом исследования являются банковское законодательство (как совокупность нормативно-правовых актов), банковские отношения и основные категориальные понятия банковского права как необходимые условия для совершенствования банковского права и законодательства.
Структура работы.
Объем и структура определяются его целями и задачами и включают введение, два раздела, объединяющие пять подразделов, а также заключение и список использованных источников.
1. МЕСТО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА
1.1 Правовое положение Национального банка Республики Казахстан
Банковская система Республики Казахстан сложилась после обретения независимости и введения национальной валюты, имеет двухуровневую банковскую систему. Понятие "банковская деятельность" является спорным и неоднозначным. Видимо вследствие этого нет и определенного подхода к правовому регулированию банковской деятельности, использования для этого правовых средств и механизмов. Достаточно сказать, что действующее законодательство в банковской сфере было многократно реформировано и изменено. Можно констатировать, что законодательство о банках и банковской деятельности является в Казахстане наиболее динамичным, и вследствие этого - нестабильным.
Данное обстоятельство, прежде всего, объясняется сложностью данного явления, необходимостью использования для его анализа не только положений действующего соответствующего законодательства, но и положений юридической доктрины как в области банковского права, так и в целом ряде смежных отраслей - конституционного, административного, финансового и иного права. Подобное исследование банковской деятельности будет иметь комплексный характер.
Банки - особые экономические институты, осуществляющие аккумуляцию денежных средств и накопление, предоставление кредитов, проведение денежных расчетов, выпуск в обращение некоторых видов денег, эмиссию ценных бумаг и операции с ними. Возникают банки на основе товарно-денежных отношений. Зачатки банковского дела существовали и в рабовладельческом и феодальном обществе. Лица, которым деньги в форме драгоценных металлов передавались на хранение, а также менялы отдавали их в ссуду под проценты. Значительное развитие получил ростовщический кредит, а ростовщический денежный капитал исторически был одной из первых форм капитала.
В средние века банковское дело прежде всего появилось в торгово-промышленных городах Северной Италии. Термин "банк" и "банкир" происходят от итальянского слова "вансо", означающее "стол", за столом производил свои операции меняла и ростовщик. В дальнейшем рост и эволюция банков в Западной Европе протекали в тесной связи с развитием капитализма. Многие методы капиталистического банковского дела получили наиболее полное развитие в Англии, самой передовой стране капитализма в 18-19 веках. Банки стали привлекать крупные денежные средства промышленных и торговых капиталистов, накопления рантье, они перешли от выдачи ссуд деньгами к кредитованию капиталистов и других заемщиков своими долговыми обязательствами (банкнотами) и путем зачисления денег на текущие счета клиента. Банки развивались как особые капиталистические предприятия, организующие движения ссудных капиталов. Основной целью их деятельности являлось извлечение прибыли.
Крупнейшие банки часто стоят в центре финансово-монополистических групп тесно связанными под контролем финансовой олигархии. Конкретные формы связей и сращивание банковских и промышленных монополий развиваются и меняются, имеют особенности в отдельных странах, но главные черты и закономерности финансового капитала сохраняют всеобщий характер. Усиливается роль государства в банковской системе после мирового кризиса 1922-1933 годов. Государства используют банки и кредит в своих интересах регулирования и стимулирования экономики. Во всех странах существует сложная система регулирования банков и надзора за ними со стороны государства. Центральные эмиссионные банки - в США это федеральная резервная система - осуществляют надзор над всей кредитной системой, являются орудиями кредитно-денежной политики государства. Инвестиционные банки (в Англии - банкирские дома, во Франции - деловые банки) занимаются в основном эмиссионно-учредительскими операциями и производят куплю-продажу ценных бумаг. [2, с. 23]
Большую роль играют межгосударственные банки. Международный банк реконструкции и развития, банк международных расчетов, Европейский инвестиционный банк. В 1994 году по решению Евросоюза был создан Европейский Центральный банк.
Банки в дореволюционной России начали создаваться в 50-х годах 18 века феодально-крепостническим государством. Эти банки до середины 19 века не столько способствовали развитию капиталистических отношений, сколько укреплению крепостнического хозяйства. Основной функцией банков дореволюционной России было предоставление ссуд помещикам. Такие операции проводились банком для дворянства (1754-1786 гг.), государственным заемным банком (1786-1860 гг.), В первой половине 19 века система банков оставалась неизменной. Накануне реформы 1861 года правительство было вынуждено ликвидировать эти банки. Это способствовало развитию системы капиталистических банков в России. В 1860 году был учрежден Государственный банк, ставший крупнейшим коммерческим банком страны. В разное время в России действовал 91 коммерческий банк, в то время как в других капиталистических странах - сотни, а в США - тысячи.
В настоящее время правовое положение Национального Банка РК определено большим массивом нормативных правовых актов. Определение Национального Банка РК содержится в ст. 6 Закона РК "О Национальном Банке", согласно которой Национальный Банк Казахстана является юридическим лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет самостоятельный баланс и вместе со своими филиалами, представительствами и организациями составляет единую структуру.
Следует отметить, что данное определение неоднократно менялось в действующем законодательстве. Сегодня можно утверждать о двойственной природе статуса Национального Банка РК:
1) как юридического лица в организационно-правовой форме государственного учреждения;
2) как государственного органа с особой компетенцией.
Представляется, что указанная двойственность существенно влияет на содержание правового регулирования банковской деятельности.
Действующим законодательством организационно-правовая форма государственного учреждения определена в гражданском законодательстве.
В соответствии со ст. 105 ГК РК учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера. Государственным учреждением признается учреждение, создаваемое государством в соответствии с Конституцией и законами Республики Казахстан или по решениям Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и акимов столицы, областей, городов республиканского значения и содержащееся только за счет государственного бюджета, если иное не установлено законодательными актами. Государственное учреждение не может создавать, а также выступать учредителем (участником) другого юридического лица, за исключением тех учреждений, которым в установленном порядке передано право владения, пользования, распоряжения государственной собственностью. [3] Права учреждения и государственного учреждения на закрепленное за ними имущество определяются в соответствии со статьями 202-208 ГК РК.
Примерно аналогичное определение государственного учреждения содержится в ст. 9 Закона РК от 16 января 2001 г. № 142-II "О некоммерческих организациях" [4].
Действующее законодательство содержит две разновидности учреждений: государственное учреждение и частное учреждение (ст.ст. 9 и 10 Закона РК "О некоммерческих организациях" соответственно).
Определяющим в понятии учреждения как такового является принадлежность переданного его учредителями имущества, правовой режим которого определен как право оперативного управления (ст.ст. 202-208 ГК РК).
Отличительной особенностью государственного учреждения от частного является правило об ограничении ответственности государственного учреждения.
Согласно ч. 2 п. 1 ст. 44 ГК РК учреждение (из буквального толкования текста статьи нужно полагать, что только частные учреждения) отвечает по обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При их недостаточности ответственность по обязательствам учреждения несет его учредитель. Данное утверждение основывается на принципе полной гражданско-правовой ответственности (п. 4 СТ.9 ГК РК).
В свою очередь государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При недостаточности у государственного учреждения денег ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган. По договорным обязательствам ответственность наступает в пределах утвержденной сметы на содержание государственного учреждения в соответствии с законодательством (части 3 и 4 п. 1 ст. 44 ГК РК).
Данное положение законодательства вызвало неоднозначную реакцию в юридической литературе. Так, например, А.Г. Диденко отмечает, что возможность ограничения ответственности государственных учреждений размером утвержденной сметы противоречит положению статьи 6 Конституции РК о равной защите государственной и частной собственности. Хотя п. 4 ст. 9 ГК РК допускает возможность установления законодательными актами исключения из общего принципа полного возмещения убытков, но подобного рода исключение должно относиться в равной мере к субъектам как государственной, так и частной форм собственности. К примеру, ограниченная ответственность по договору перевозки применяется и к государственным, и к негосударственным юридическим лицам, но была бы неконституционной норма закона об ограниченной ответственности лишь государственных перевозчиков. [5, с. 16]
Приведенное правило ст. 44 ГК РК было предметом рассмотрения Конституционным Советом Республики Казахстан, который своим Постановлением от 3 ноября 1999 года №192 "Об официальном толковании пункта 2 статьи 6 и подпунктов 1) и 2) пункта 3 статьи 61 Конституции Республики Казахстан" специально указал, что конституционные нормы - п. 2 ст. 6, подпункты 1), 2) п. 3 ст. 61 Конституции Республики Казахстан - позволяют закрепить в законе как особенности правового режима государственной собственности, так и ограничить государственные учреждения в их правосубъектности. Конституция Республики Казахстан не позволяет ограничивать ответственность учреждений пределами утвержденной сметы на их содержание, поскольку устанавливает принцип равной защиты государственной и частной собственности.
В юридической литературе отмечается то обстоятельство, что существование юридических лиц - не собственников является анахронизмом предыдущей экономической системы хозяйствования и они не характерны для рыночного оборота.
В литературе выделяются дополнительно некоторые особенности правосубъектности государственных учреждений. И.У, Жанайдаров отмечает две основные особенности государственных учреждений:
1) при создании государственного учреждения должна быть определена территориальная сфера деятельности учреждения (республиканское, местное или региональное);
2) учреждение может создаваться для любых целей некоммерческого характера. Например, управленческих, образовательных, медицинских, научно-исследовательских, культурных и т.п. Управленческие цели преследуются, как правило, государственными учреждениями. Речь идет о государственных органах управления - министерствах, ведомствах, маслихатах, акиматах.
Е.А. Суханов подчеркивает, что некоммерческие организации, в отличие от коммерческих, имеют целевую (специальную) правоспособность и используют имеющееся у них имущество лишь для достижения целей, предусмотренных их учредительными документами. При этом в качестве таких целей не может выступать получение прибыли и распределение ее между участниками (учредителями). С учетом этих обстоятельств закон в большинстве случаев не предусматривает для этих организаций минимального размера уставного фонда (капитала), а также возможности банкротства. [6, с. 45]
Указанные особенности государственного учреждения, как особой разновидности организационно-правовой формы юридического лица, не вполне применимы к Национальному Банку Республики Казахстан. Основные особенности могут быть сведены к следующим:
1 Согласно ч, 1 ст. 9 Закона РК О Национальном Банке уставный капитал Национального Банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере 20 миллиардов казахстанских тенге путем передачи в распоряжение Национального Банка Казахстана основных фондов и отчислений от полученного им чистого дохода, а также средств, выделяемых из республиканского бюджета [7].
Наличие уставного капитала не является характерной чертой, как для учреждений, так и в целом для некоммерческих организаций. Данное обстоятельство - наличие уставного капитала - больше характерно для коммерческих организаций и служит, во-первых, для обособления имущества юридического лица от имущества его учредителя и, во-вторых, для обозначения пределов ответственности юридического лица, если иное не предусмотрено законодательными актами, по свои обязательствам.
2 Национальный Банк Казахстана самостоятельно осуществляет права владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся на его балансе в порядке, определяемом Правлением Национального Банка Казахстана (ч. 2 ст. 9 Закона РК "О Национальном Банке"),
В данном положении законодательства обращают внимание три обстоятельства:
во-первых, согласно п. 1 ст. 206 ГК РК государственное учреждение не вправе самостоятельно отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете, если иное не установлено законодательным актом. В данном случае, несмотря на то, что иное, как это предусматривается ст. 206 ГК РК, предусмотрено законодательным актом, в этом случае правильнее говорить о наличии у Национального Банка права хозяйственного ведения, а не права оперативного управления. На это указывает то обстоятельство, что за исключением установленных законодательными актами ограничений (см., например, ст. 200 ГК РК, ст. 25 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 19 июня 1995 года №2335 "О государственном предприятии"), государственное предприятие на праве хозяйственного ведения самостоятельно осуществляет принадлежащее ему право на закрепленное государственное имущество;
во-вторых, порядок осуществления права на закрепленное имущество определяет не собственник (государство в лице уполномоченного органа), а орган юридического лица - Правление Национального Банка;
в-третьих, правовое положение Национального Банка определено в Положении о Национальном Банке Республики Казахстан, которое было также утверждено постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 августа 1998 года №148. В п. 2 данного положения самостоятельность осуществления прав на переданное от государства имущество Национальным Банком подтверждена правилом о том, что он действует на принципах полного хозрасчета. Вместе с тем следует отметить, что сегодня есть еще одно Положение, которое уже утверждено Указом Президента Республики Казахстан от 11 августа 1999 года №188 "Об утверждении Положения и структуры Национального Банка Республики Казахстан" с последующими изменениями и дополнениями, которое практически идентично Положению, утвержденному Постановлением Правления Национального Банка.
Наличие двух, практически идентичных по содержанию нормативных правовых актов, по нашему мнению, является недопустимым, и соответствующее постановление Правления Национального Банка должно быть отменено. Причем подобная ситуация стала возможной прежде всего вследствие неоправданного расширения нормотворческой функции Национального Банка, фактической его бесконтрольности со стороны соответствующих государственных органов - прежде всего Министерства юстиции Республики Казахстан. Тем более, что в соответствии с пп. 4 ч. 2 ст. 3 Закона РК "О Национальном Банке" данный вопрос непосредственно отнесен к компетенции Президента Республики Казахстан, и поэтому Национальный Банк просто не имел соответствующего полномочия.
Кроме того, принцип хозяйственного расчета является анахронизмом советской системы хозяйствования и сегодня не употребляется нигде в законодательстве. Указанное обстоятельство также косвенно подтверждает то, что фактически имущество Национального Банка Республики Казахстан принадлежит ему не на праве оперативного управления, что характерно для государственного учреждения, а на праве хозяйственного ведения, что свойственно уже только государственным предприятиям, являющимся к тому же разновидностью коммерческих юридических лиц.
Нечеткое определение имущественного статуса Национального Банка, стало предметом исследования некоторых ученых.
Гейвандов Я.А. указывает, что статус Банка России должен соответствовать нормам Гражданского кодекса РФ, регулирующим общие положения о юридических лицах. Кроме того, автор отмечает, что цели Банка России связаны с управлением денежно-кредитной и банковской системами, повышением их эффективности и надежности и, безусловно, включают защиту прав и законных интересов всех участников отношений, и поэтому они, несомненно, нацелены на достижение благ и полностью соответствуют целям некоммерческих организаций.
Гейвандов Я.А., определяя организационно-правовую форму Банка России как юридического лица, утверждает, что к нему нельзя подходить как к обычному юридическому лицу, статус которого целиком и полностью основывается на положениях гражданского законодательства. Правовое положение Банка России имеет конституционно-правовой характер, он наделен государственно-властными полномочиями в денежно-кредитной сфере, является органом государства, а не просто юридическим лицом. Поэтому при определении в гражданском законодательстве организационно-правовой формы государственных органов, включая Банк России, требуется единый подход. Предлагается утверждение о том, что определение статуса Банка России - это комплексная политическая, экономическая и юридическая проблема, которая должна решаться с учетом конституционных положений. [8, с. 44]
Вместе с тем, существуют и другие точки зрения. Например, В. Белых и М. Скуратовский утверждают, что Центральный Банк РФ нельзя в полной мере отнести к государственному учреждению, поскольку в силу ст. 50, 120 ГК РФ учреждение определяется как организация, финансируемая собственником полностью или частично, а Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Голубев С.А., А.А. Козлачков, А.Г. Гузнов высказывают предложения о придании Банку России статуса обычного юридического лица, правовое положение которого регулируется исключительно гражданским и банковским законодательством, с установлением для Банка России особой организационно-правовой формы "федерального юридического лица публичного права", сочетающего в себе черты коммерческой организации и административного органа.
Ефимова Л.Г. обосновывает коммерческий статус Банка России. Так, "когда речь идет о получении денег, возникает конкретный коммерческий интерес" и далее - "поставленная перед ним задача - зарабатывать средства для финансирования своих расходов (и в частности, заработной платы и премий для сотрудников ЦБ) - не может не влиять на характер отдельных решений Банка России по управлению кредитной системой России в пользу создания наиболее льготных условий для собственной коммерческой деятельности. Так как государство изымает часть прибыли ЦБ РФ, то определенный коммерческий интерес возникает и у государства, которое может устанавливать более льготные условия для Банка России по сравнению с другими банками". Кроме того, Л.Г. Ефимова считает, что Банк России является организацией, основанной на вещном праве. [9, с. 48] Я.М. Макарова, специально посвятив свое диссертационное исследование проблемам правового положения Центрального Банка Российской Федерации, как юридического лица, предлагает собственную, весьма оригинальную трактовку его юридического статуса. По мнению автора, в связи с тем, что получение прибыли не является основной целью деятельности Банка России.
А полученная прибыль не распределяется между участниками, предлагается причислить Банк России к некоммерческим организациям и придать ему в соответствии с законом РФ "О некоммерческих организациях" организационно-правовую форму государственной корпорации, а также включить в соответствующие правовые акты следующее определение Банка России: "Банк России - государственная корпорация с особым конституционным статусом, учрежденная Российской Федерацией для осуществления защиты и обеспечения устойчивости рубля, наделенная исключительным правом эмиссии на территории Российской Федерации и осуществляющая свои функции независимо от органов государственной власти. Имущество, переданное Банку России, является его собственностью".
При этом Я.М. Макаровой, в случае легализации в ГК РФ деления юридических лиц на юридические лица частного права и юридические лица публичного права необходимо внести соответствующую норму и в Федеральный закон "О некоммерческих организациях", специально указав, что "Государственная корпорация является юридическим лицом публичного права".
При анализе имущественного положения Национального Банка РК следует говорить о двойственности законодательного его определения: с одной стороны - законодательство определяет принадлежность имущества, переданного Национальному Банку как государственному учреждению на праве оперативного управления, с другой - фактический и системный анализ соответствующих норм позволяет утверждать о принадлежности имущества Национальному Банку на праве хозяйственного ведения.
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 7 Закона РК "О банках и банковской деятельности" [10], имеющих общий характер в целом для банков, а не только для Национального Банка, банки не отвечают по обязательствам государства, равно как и государство не отвечает по их обязательствам, кроме случаев, когда банки или государство принимают на себя такую ответственность. При этом государство гарантирует сохранность депозитов, принятых межгосударственными банками-резидентами Республики Казахстан, и отвечает по их обязательствам пропорционально доле Правительства Республики Казахстан (или уполномоченного им государственного органа) в уставном капитале таких банков.
В свою очередь ч. 1 ст. 72 Закона РК "О Национальном Банке" содержит только общую норму о том, что Национальный Банк Казахстана несет ответственность за неисполнение своих обязательств в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. Кроме того, ч. 4 ст. 22 Закона РК "О Национальном Банке" специально установлено правило о том, что Правительство не несет ответственности по обязательствам Национального Банка Казахстана. Также как и Национальный Банк Казахстана не несет ответственности по обязательствам Правительства, за исключением случаев, когда он принимает на себя такую ответственность.
В данном случае можно говорить об ином порядке ответственности Национального Банка, чем тот, который предусмотрен действующим законодательством для государственного учреждения.
ГК РК установлено правило о том, государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При недостаточности у государственного учреждения денег ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган. По договорным обязательствам ответственность наступает в пределах утвержденной сметы на содержание государственного учреждения в соответствии с законодательством (части 3 и 4 ст. 44 ГК РК). Основываясь на этих положениях, можно сделать вывод о том, что государство, как собственник, по общему правилу ст. 7 Закона РК "О банках и банковской деятельности" не отвечает по обязательствам Национального Банка.
Данное правило нуждается в изменении, В данном случае, основываясь на положениях гражданского законодательства о субсидиарной ответственности собственника учреждения, следует установить правило о том, что государство несет, по общему правилу, субсидиарную ответственность по обязательствам Национального Банка своим имуществом в виде казны (ст. 113 ГК РК).
Возможность получения доходов (прибыли) Национальным Банком от
осуществления своей деятельности.
Ст. 70-1 Закона РК "О Национальном Банке" закреплена возможность оказания Национальным Банком Казахстана платных услуг. Национальный Банк Казахстана вправе производить на платной основе банковские операции и другие услуги. Виды и размеры платы за предоставляемые им услуги определяются Национальным Банком Казахстана самостоятельно. При этом Национальный Банк Казахстана не взимает платы за банковские и иные услуги, оказываемые Правительству и Министерству финансов Республики Казахстан, за исключением услуг по управлению Национальным фондом Республики Казахстан. Подобное правило вызвало различные оценки в юридической литературе Казахстана.
Д.К. Абжанов считает, что в рассматриваемых действиях Национального Банка имеется формальный признак для признания подобной деятельности как предпринимательской - получение прибыли. Однако, если исходить из текста Закона, мотивация совершения Национальным Банком операций исключает получение прибыли, ибо получение вознаграждения (интереса) в таких случаях - необходимый и неизбежный результат осуществления государством денежно-кредитной политики.
Далее автор заключает, что получение вознаграждения или, иными словами, прибыли присуще не только банкам второго уровня, но и Национальному Банку. Однако между процессами получения прибыли банков разных уровней, как считает Д.К. Абжанов, имеются различия. Для Национального Банка (по крайней мере в идеальной конструкции) получение прибыли не самоцель. В отличие от него банк второго уровня - это коммерческая организация, то есть организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (пункт 1 статьи 34 ГК Республики Казахстан). Как вытекает из статей 10 и 34 ПС Республики Казахстан, для отнесения той или иной деятельности к предпринимательской, определяющее значение приобретает не фактический результат, а цель, мотив ее осуществления, которая может и не привести к положительному фактическому результату (например, возникновение убытков при осуществлении предпринимательской деятельности). Допуская возможность построения отношений Национального Банка с другими лицами ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/