Уголовно-правовая характеристика легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 60 страниц
В избранное:

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «Уголовно-правовая характеристика легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем»

Содержание

Введение2

1 УГОЛОВНО- ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ6

1. 1 Объективные признаки легализации6

1. 2 Субъективные признаки преступления20

1. 3 Квалифицирующие признаки легализации23

2 КРИМИНОЛОГИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИМУЩЕСТВА, НАЖИТЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ29

2. 1 Историко -реминисцентный анализ правовых документов29

2. 2 Проблемы борьбы с отмыванием денег в Республике Казахстан36

3 МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ40

3. 1 Проблемы расследования легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенного незаконным путем40

3. 2 Зарубежный опыт борьбы с «отмыванием» денег, нажитых преступным путем53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ80

ПРИЛОЖЕНИЯ84

Введение

Бурное развитие внешнеэкономических связей, внутреннего валютного рынка и признание примата норм международного права содействует более полной интеграции РК в мировое экономическое, финансовое и правовое пространство, предполагают необходимость развития в целях обеспечения защиты законных интересов и прав личности, общества и государства.

Преобразования в экономике, переход к рыночным отношениям породили ряд негативных тенденций. Наиболее опасной среди них является криминализация общества и экономической жизни государства, к проявлениям которой относится рост экономической преступности, особенно в банковской сфере, прежде всего финансовых мошенничеств и криминального отмывания денежных средств, нажитых преступным путем.

Данная проблема представляет особую актуальность не только для Казахстана, но и для других государств, поскольку провоцирует нестабильное функционирование экономики, подрывая ее ключевые элементы, такие как прозрачность и устойчивость финансовых рынков; также влечет отрицательные последствия в плане сбора налогов, которые, как мы знаем, являются составной частью бюджета любого государства; провоцирует рост организованной преступности, для которой является источником материальных средств. Кроме того, легализация денежных средств, добытых, незаконными путями характеризуется высокой степенью общественной опасности, поскольку является следствием широкого круга уголовных преступлений, то есть легализуются доходы, полученные вследствие совершения уголовных преступлений. Все это обусловило разработку данной темы дипломной работы.

Целью дипломной работы является уголовно-правовая характеристика легализации денежных средств, добытых незаконными путями.

В соответствии с поставленной целью были определены задачи дипломной работы, подлежащие разработке:

- рассмотреть уголовно-правовую характеристику легализации денежных средств;

- составить криминологическую характеристику легализации денежных средств;

- изучить международное сотрудничество в борьбе с легализацией.

Последние две задачи были сформулированы в связи с тем, что без криминалистической характеристики нельзя увидеть такое уголовно-правовое свойство рассматриваемого преступления как его общественная опасность, а активное внедрение международных стандартов, в том числе в области права заставляет нас рассмотреть и этот вопрос.

В связи с поставленными задачами, дипломная работа подразделяется на три главы. Первая глава дает уголовно-правовую характеристику легализации денежных средств, полученных незаконным путем. В ней отражается общественная опасность данного преступления, его состав: объект, субъект, объективная и субъективная сторона. В этой главе я задаюсь вопросом: насколько хорошо развито действующее законодательство в сфере легализации денежных средств, полученных незаконным путем.

Вторая глава характеризует данное преступление с криминологической точки зрения. Ведь преступление, это не единичное явление в нем участвуют преступник и жертва, не маловажную роль играют обстоятельства, при которых оно было совершено, а также мотив его совершения. В данной главе я пытаюсь провести параллель между легализацией денежных средств, добытых незаконными путями и социальными, экономическими и политическими проблемами в обществе.

Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег является темой третьей главы работы. Здесь мы подробно рассмотрим такие международно-правовые документы, как Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ 1988г. ; Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990г. ; Типовой закон ООН 1993г. и др.

Также на примере некоторых развитых стран будет рассмотрено отражение рекомендаций международного сообщества в национальном законодательстве; международные специальные службы, которые занимаются преследованием и раскрытием финансовых афер; а также основные схемы легализации денежных средств.

1 УГОЛОВНО- ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫХ НЕЗАКОННЫМ ПУТЕМ

1. 1 Объективные признаки легализации

С 1 января 1998 года введен в действие новый Уголовный кодекс Республики Казахстан, в котором выделена специальная 7 глава. В этой главе содержатся статьи, предусматривающие уголовную ответственность за преступления в сфере экономики, такие как незаконное предпринимательство, экономическая контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов, нарушение правил бухгалтерского учета, представление заведомо ложных сведений о банковских операциях, уклонение от уплаты налогов.

Легализация денег, добытых незаконным путем, так называемое «отмывание грязных денег» - один из видов экономических преступлений, совершаемых в сфере распределения, обмена и потребления товаров и услуг1.

Уголовная ответственность за «отмывание» незаконных доходов установлена ст. 193 Уголовного кодекса, которая называется «Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем».

При «отмывании денег» происходит профессиональное использование имеющихся основных социально-экономических институтов и условий для придания видимости законности преступной деятельности2. Легальный бизнес зачастую используется лишь для прикрытия крупномасштабных противоправных сделок, незаконных переводов денежных средств в огромных размерах за границу, других форм отмывания денег, нажитых незаконным путем. С экономической точки зрения задача «отмывки» состоит в том, чтобы внедрить нелегальные фонды и капиталы в легальную экономику. Преступный промысел организованной преступности предполагает обязательную легализацию основной части получаемой прибыли, что сопровождается установлением коррумпированных связей.

«Отмывание денег» предполагает перемещение денежных средств, добытых преступным путем, с целью сокрытия настоящего источника получения этих средств, их принадлежности или использования. Успех организованной преступности основан на ее способности «отмывать деньги». «Отмывание денег» способно подточить социальную, экономическую и политическую структуру финансовой организации. Незаконно финансируемые предприятия подавляют добросовестную конкуренцию, увеличивается налоговое бремя на общество в целом.

В соответствии с положениями Европейской конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности 1990 года страны обязаны принять законодательные меры, чтобы квалифицировать как преступления следующие умышленные действия по «отмыванию грязных денег»3:

а) конверсию или передачу материальных ценностей, о которых тот, кто этим занимается, знает, что эти материальные ценности составляют доход от преступления, с целью скрыть незаконное происхождение данных материальных ценностей или помочь любому лицу, замешанному в совершении основного правонарушения, избежать юридических последствий этих деяний;

б) утаивание или искажение природы происхождения, размещения, движения или действительной принадлежности материальных ценностей или соотносимых с ними прав, когда нарушителю известно, что эти материальные ценности представляют доход, полученный преступным путем;

в) приобретение, владение или использование материальных ценностей, о которых тот, кто их приобретает, или владеет, либо пользуется ими, знает в момент их получения, что они являются доходами, добытыми преступным путем.

Рассматриваемое преступление относится к числу преступлений в сфере экономической деятельности, посягающих на родовой объект в виде общественных отношении, обеспечивающих экономическую деятельность в сферах производства, обмена, распределения (перераспределения) и потребления товаров и услуг. Вред, который данное преступление причиняет общественным отношениям, обеспечивающим легальную экономическую деятельность, заключается в нарушении принципа равноправия субъектов экономической деятельности, подрыве основ честного предпринимательства, основанного на законе, нарушении функции денег как средства поддержания баланса между мерой труда и мерой потребления. Воспрепятствовании ориентированной на приоритетные социальные нужды экономической политике, создании неконтролируемых денежных и иных имущественных фондов, которые потенциально могут быть использованы во вред обществу; стимулировании нелегальной экономики и поощрении неоправданного имущественного расслоения. Вместе с тем, анализ наименования и диспозиции ст. 193 УК. РК показывает, что из всего многообразия общественных отношений, на которые посягает соответствующие деяние, законодатель выделил группу отношении, которым непосредственно наносит вред. К таким общественным отношениям, составляющим содержание непосредственного объекта легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, относятся: общественное отношение, обеспечивающее легальный, т. е. соответствующий гражданскому и иному законодательству РК, оборот имущества, и такую его разновидность как денежное обращение.

Непосредственный объект преступления - это финансово-кредитные отношения, а также общественные отношения, регулирующие законность предпринимательской деятельности.

Предмет преступления - денежные средства или иное имущество, приобретенное заведомо незаконным путем.

В соответствии с Европейской конвенцией об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (ст. 1) от 8 ноября 1990 года термин «доходы» обозначает любую материальную выгоду, полученную в результате совершения уголовных правонарушений. Термин «имущество» охватывает имущество любого вида, вещественное или невещественное, движимое или недвижимое, а также юридические документы или бумаги, свидетельствующие о праве на такое имущество или долю в нем4.

В понятие «денежных средств» включается как национальная, так и иностранная валюта, как наличная, так и безналичная.

Рекомендация Совета Европы относительно запрета эксплуатации секса в целях наживы, порнографии, проституции, торговли детьми и несовершеннолетними от 9 сентября 1991 года также предусматривает обеспечение возможности изъятия и конфискации доходов от преступлений, имеющих отношение к сексуальной эксплуатации детей и несовершеннолетних5.

Согласно Комментарию к УК РК6, сферой применения данной статьи являются легальная и нелегальная предпринимательская деятельность различных видов, в которых в силу их характера, наличия объективных и субъективных трудностей осуществления контроля возможно получение правонарушителем имущественных результатов заведомо незаконными действиями - путем придания денежным средствам или иному имуществу действительного или мнимого статуса легитимности. Статья распространяется на действия, связанные с использованием незаконно полученных средств от банковской деятельности, оптовой и розничной торговли, игорного бизнеса, услуг, некоторых областей производства и т. д.

При определении сферы применение данного уголовно-правового запрета учитываются социально-экономические закономерности движения денежных ресурсов, возможности их использования и контроль за их происхождением.

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконно, по сложившейся практике образует основное деяние, предусмотренное данной статьей, как и использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности физических и юридических лиц, направленной на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Существуют различные точки зрения в отношении уголовно-правовой характеристики данного преступления.

Так немецкая уголовно- правовая доктрина рассматривает отмывание денег как вторичное (производное) преступление. Оно всегда следует за каким - либо первичным преступлением, в числе которых торговля людьми, их похищение с целью вымогательства, разбойное нападение, кража, обман с целью получения страховки, подделка денег и евро- чеков, торговля оружием, распространение наркотиков. Целью первичного или основного преступления является получение крупных денежных сумм, целью вторичного - их легализация. А в уголовном же законодательстве РК под легализацией незаконных доходов понимаются умышленные действия по приданию правомерного вида пользованию, владению или распространению доходов, полученных заведомо незаконным путем. То есть под легализацией следует понимать все операции с целью утаить, сокрыть наличие, происхождение или целевое назначение финансовых средств (первая стадия), чтобы затем приступить к извлечению из них регулярных доходов (вторая стадия) .

Издательство «Нофелетон», 2004, с. 306

Следует отметить, что единого мнения по уголовно-правовой характеристике этого преступления ни среди научных работников, ни среди практиков к настоящему времени не сложилось. Однако, анализ содержания нормы и некоторой практики ее применения позволяет дать характеристику состава данного преступления.

Непосредственным объектом легализации являются общественные отношения, обеспечивающие законный имущественный оборот в целом и денежное обращение, в частности, а также честное предпринимательство.

Предметом рассматриваемого преступления являются:

1) денежные средства, к которым относятся национальная валюта (тенге) и иностранная валюта;

2) иное имущество, к которому согласно ГК РК следует относить:

а) ценные бумаги;

б) недвижимые вещи (земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты) ;

в) воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты, отнесенные законодательством к недвижимым вещам;

г) отличные от денег и ценных бумаг движимые вещи;

д) имущественные права (например, право на неустойку за недопоставку или просрочку поставки товаров; право на недвижимость при продаже земельного участка; право плательщика на выкуп постоянной ренты; право на арендную плату; право на финансовую аренду (лизинг) право на возмещение вреда и др. )

Исключения из круга вещей, составляющих предмет рассматриваемого преступления, представляют лишь вещи, полностью изъятые из оборота, отчуждение которых не допускается.

Объективная сторона рассматриваемого преступления состоит в следующем:

совершение финансовых операций с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем. Например, совершение финансовых операций, связанных с выпуском ценных бумаг, кредитование, депонирование денежных средств, сбор налогов и иные операции, регулируемые финансовым правом;
совершение других сделок. В соответствии со ст. 147 ГК сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей;
использование денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Предпринимательство - это инициативная, в рамках действующего законодательства, хозяйственная или иная деятельность за счет собственных, заемных и других средств и имущества с целью получения для всех участников этой деятельности взаимовыгодных результатов и дохода. Данная легальная форма используется для «отмывания» денежных средств, приобретенных незаконным путем.

Под иной экономической деятельностью следует понимать любую деятельность, связанную с использованием имущества, в том числе денежных средств, но не преследующую коммерческие цели.

Данное деяние следует считать оконченным не только при завершении операции с денежными средствами, но и при любом перемещении указанных средств, в том числе в ходе осуществления сделки, если целью перемещения является «отмывание» незаконного приобретения имущества.

Объективную сторону альтернативно включающую шесть форм соответствующих действий, составляют следующие действия:

1. совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными заведомо незаконным путем;

2. совершение сделок, отличных от финансовых операций, с иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем;

3. осуществление предпринимательской деятельности путем использования денежных средств, приобретенных заведомо незаконным путем;

4. использование таких денежных средств для осуществления иной экономической деятельности.

5. осуществление предпринимательской деятельности путем использования имущества отличного от денежных средств;

6. использование такого имущества для осуществления иной экономической деятельности;

В свою очередь, все они в каждом конкретном случае варьируют в чрезвычайно многообразном диапазоне всевозможных видов финансовых операций, сделок, форм предпринимательской и иной экономической деятельности. Поэтому правоприменителю необходимо знание правовых норм гражданского, финансового законодательства, а также подзаконных актов.

Первая разновидность - совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными заведомо незаконным путем.

Понятия финансовых операции не имеет общепризнанного содержания и вытекает из понятия финансов как практики обращения с деньгами и управления ими. Таким образом, финансовая операция любое действие по отношению к деньгам, являющееся элементом денежного обращения или управления деньгами.

Закон РК «О банковских и финансовых операциях» от 04. 11. 02 г. называет финансовые операции разновидностью сделок, поэтому правильным представляется мнение, что совершение финансовых операций образуют такие действия, как:

1. Банковские операции:

а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

б) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

в) открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

д) инкассация денежных средств и расчетных документов, кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

е) купля - продажа иностранной денежной валюты в наличной и безналичной форме;

2. Сделки кредитной организации:

а) выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

б) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

в) доверительное управление денежными средствами по договору с юридическими и физическими лицами;

г) лизинг;

3. Также к финансовым операциям следует относить все сделки, одним из предметов которых являются деньги:

а) купля-продажа;

б) пожертвование в денежной форме;

в) рента в денежной форме;

г) аренда;

д) наем жилья;

е) подряд;

ж) выполнение научно- исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ;

з) возмездное оказания услуг;

и) перевозка;

к) транспортная экспедиция;

л) заем;

м) кредит;

н) хранение;

о) страхование;

п) поручение;

р) комиссия;

с) агентирование;

т) коммерческая концепция;

у) простое товарищество;

4. Финансовыми операциями следует также признать, денежные отношения, возникающие из:

а) публичного обещания награды;

б) публичного конкурса;

в) проведение игр и пари;

5. Самостоятельный вид финансовой операции образует физическое перемещение денежных средств через таможенную границу РК.

Вторая разновидность альтернативных действий, составляющих содержание объективной стороны легализации денежных средств и иного имущества, приобретенных незаконным путем совершение сделок отличных от финансовых операций, с иным имуществом, приобретенном заведомо незаконным путем.

Определение понятия «сделка с иным имуществом» вытекает из ранее рассмотренных понятий «иное имущество», «финансовая операция», а также из законодательных определений понятия «сделка» и понятия отдельных видов сделок, не являющихся финансовыми операциями, содержащихся в ГК РК ст. 325.

Под сделками в гражданском праве понимаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение либо прекращение гражданских прав и обязанностей.

Основная суть понятия сделки нашла свое отражение в ст. 147 ГК РК.

К таким сделкам следует относить:

1. Банковские операции:

а) инкассация векселей и иных ценных бумаг;

б) привлечение вкладов и размещение драгоценных металлов выдача банковских гарантий;

2. Сделки кредитных организаций:

а) доверительное управление иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

б) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РК.

3. Все виды гражданско-правовых сделок за исключением сделок, предметом который является лишь денежные средства.

К сделкам последнего вида относятся кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет.

4. Перемещение через таможенную границу РК товаров, за исключением денежных средств.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.

Преступления в сфере экономической деятельности: банковские преступления, налоговые и таможенные правонарушения

Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег: законодательство, практика и перспективы

Криминологическое исследование банковской преступности в Республике Казахстан: тенденции развития и законность правоотношений в сфере банковской деятельности

Мошенничество как форма обмана в отношении форм владения имуществом: понятие, признаки и ответственность

УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОРРУПЦИОННЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

Основные правовые проблемы борьбы с незаконным оборотом наркотических средств

Основы уголовно-правовой характеристики незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства

Уголовно-правовые и криминологические проблемы противодействия коррупционной преступности в РК

Экономические преступления: понятие, признаки и уголовная ответственность

Дисциплины

Информация

Дополнительно

Email: info@stud.kz