Разработка теоретических положений, относящихся к криминализации и уголовно-правовой квалификации незаконного получения и нецелевого 2 использования кредита и решение на основе анализа наиболее значимых теоретических и практических проблем, связанных с применением норм уголовного законодательства об ответственности за незаконное получение и нецелевого использования кредита

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 49 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА

1. 1 Понятие кредитных преступлений

1. 2 Признаки незаконного получения и нецелевого использования кредита

II УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ И НЕЦЕЛЕВОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТА

2. 1 Уголовно-правовая характеристика состава преступления, предусмотренных ст. 194 УК РК

2. 2 Объект преступления и объективная сторона незаконного получения и нецелевого использования кредита

2. 3 Субъект и субъективная сторона незаконного получения кредита

III СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УГОЛОВНО-ПРАВОВЫХ НОРМ В СФЕРЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

3. 1 Практические проблемы уголовной ответственности за преступления, предусмотренные ст. 194 УК РК

ВЫВОДЫ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Тема настоящей дипломной работы - «Уголовная ответственность за незаконное получение и нецелевое использование кредита».

Актуальность темы исследования состоит в том, уголовное законодательство является одним из условий для формирования в нашей стране экономики, основанной на равенстве ее субъектов, приоритете и гарантированности их прав, верховенстве закона и, как следствие этого, защищенной от преступных посягательств.

Банковская система является ключевым звеном новой казахстанской экономики и ее дальнейшее развитие необходимое условие углубления экономических преобразований в стране.

Следует отметить, что рост преступлений в сфере банковского кредитования не только может ущемить интересы каждого, кто вовлечен в предпринимательскую деятельность, но и ставит под вопрос возможность развития цивилизованных рыночных отношений в стране, дестабилизирует кредитно-банковскую систему, угрожая тем самым экономической безопасности государства. В этом смысле особого внимания заслуживает анализ состояния преступности в финансово-кредитной сфере и порождающих ее причин, а также анализ состояния и развития уголовного законодательства как одного из главных направлений совершенствования работы по предупреждению и борьбе с преступлениями в финансово-кредитной сфере.

Так, финансово-кредитная система, обеспечивающая интересы государства, хозяйствующих субъектов, граждан должна иметь свою защитную систему. Чтобы рынок исправно работал, необходимо использовать меры и экономического, и правового характера, заставляющие участников кредитных отношений действовать строго в рамках законов и подзаконных нормативных актов.

Некоторым аспектам исследуемых норм в юридической литературе посвящены работы крупнейших исследователей преступлений в сфере экономической деятельности (В. Ю. Абрамов, Д. И. Аминов, А. Н. Андреев, Б. В. Волженкин, Р. Ф. Гарифуллина, Л. Д. Гаухман, А. Э. Жалинский, Т. Д. Кривенко, О. Д. Куранова, В. Д. Ларичев и др. ) . Работы названных авторов имеют большое значение.

Цель дипломной работы:

-разработка теоретических положений, относящихся к криминализации и уголовно-правовой квалификации незаконного получения и нецелевого использования кредита и решение на основе анализа наиболее значимых теоретических и практических проблем, связанных с применением норм уголовного законодательства об ответственности за незаконное получение и нецелевого использования кредита. [5]

Указанные цели обусловили постановку круга взаимосвязанных задач :

-исследовать историю возникновения развития ответственности за деяния, предусмотренные ст. 194. УК РК;

-обосновать необходимость криминализации деяний, заключающихся в незаконном получении и использовании чужих кредитных ресурсов;

-исследовать вопросы уголовной ответственности за преступления, связанные с незаконным получением и нецелевым использованием кредита;

-провести анализ правоприменительной практики по делам, связанным с незаконным получением и нецелевым использованием кредита;

-на основе анализа объекта и предмета исследуемых преступлений выявить их специфику и обосновать место в системе Особенной части Уголовного кодекса;

-изучить формы и другие объективные признаки незаконного получения и нецелевого использования кредита;

исследовать особенности субъектов и субъективных признаков указанных преступлений;

Объектом дипломного исследования являются подлежащие уголовно-правовой охране общественные отношения в сфере кредитования и проблема уголовной ответственности за незаконное получение кредита и нецелевое использование кредита;

Предметом исследования выступают:

- уголовно-правовые нормы, действующего УК РК предусматривающие уголовную ответственность за незаконное получение кредита и нецелевое использование кредита;

- история развития уголовного в рассматриваемой сфере;

- судебно-следственная практика по делам, связанным с незаконным получение и нецелевое использование кредита;

Методологическую основу дипломной работы составляют современные положения теории познания социальных явлений. В процессе работы над дипломной работой применялись методы социально-правового исследования:

- историко-юридический - применительно к изучению исторического опыта регламентации уголовной ответственности за преступления, посягающие на сферу кредитных отношений;

- формально-логический - при анализе признаков составов преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РК и толковании данных правовых норм;

- статистический - при сборе и анализе статистических данных о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РК;

Дипломная работа основывается на действующем законодательстве, судебно-следственной и прокурорской практике, современных достижениях уголовного права, криминологии, уголовного процесса, криминалистики, трудах ученых в этих областях знаний.

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что полученные выводы и предложения по законодательной регламентации могут быть использованы в правотворческой деятельности по совершенствованию уголовно-правовой нормы "Незаконное получение кредита".

Практическая значимость дипломной работы состоит в обосновании предложенных выводов и рекомендаций, которые позволят предупредить ошибки и трудности в работе правоохранительных, при толковании или квалификации действий, относящихся к незаконному получению кредита.

Структура дипломной работы отвечает основной цели и предмету исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, выводов, списка использованных источников, приложения.

1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕЗАКОННОЕ ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА

1. 1 Понятие кредитных преступлений

Коренные изменения и преобразования экономических и политических отношений в казахстанском обществе имеют и негативную сторону, в том числе рост преступности. Характерная черта этого - значительная распространенность экономических преступлений

Особенно уязвимой остается кредитно - финансовая сфера. К примеру, каждое девятое преступление в сфере экономики было совершено в этой области. [12]

Реформирование народного хозяйства Казахстана в 90-е годы без создания адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создало благоприятные условия для роста экономической преступности. Резкое сокращение сфер легальной интеллектуальной деятельности в результате длительного сжатия государственного финансирования повысило интеллектуальный уровень противоправной деятельности, расширило сферу криминального применения современной техники и технологий. Интересы криминальной среды активно устремляются, прежде всего, в сферу экономики, где возникли и сохраняются практически неограниченные возможности для быстрого обогащения, безнаказанного паразитирования на издержках и трудностях экономической реформы. При этом значительная часть преступных посягательств экономической направленности не имеет непосредственных потерпевших - физических лиц и потому выявляется с трудом.

Экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия, происходящим в Казахстане преобразованиям.

В экономике Казахстана особое место отведено банковской системе как важнейшему институту кредитно-финансовой сферы. Банковская система предназначена для обеспечения стабильности цен и устойчивости национальной валюты, обеспечения бесперебойного и надежного функционирования платежной системы, проведения единой денежно-кредитной политики, организации и осуществления валютного регулирования и валютного контроля в стране. Она выступает в качестве главного источника кредитования сектора экономики. Поэтому решение указанных задач служит гарантией устойчивости финансовой системы страны и важнейшим условием обеспечения экономической безопасности Казахстана.

Государством предпринят ряд мер по реструктуризации, а также поиска новых форм работы банковской системы, направленных на преодоление финансовой неустойчивости и восстановление платежеспособности, либо по ликвидации их.

Значительное влияние на дестабилизацию банковской системы оказывают преступные посягательства.

Концентрация криминальной активности вокруг крупных денежных капиталов сказалась на географическом распределении преступности. Напряженной является криминальная ситуация в регионах с высокой степенью предпринимательской активности и приложения финансов, в том числе нелегальных. [19]

Организованные преступные сообщества представляют особую опасность для банковской системы.

Кредитные преступления , могут быть определены как деяния, посягающие на общественные отношения, возникающие в результате кредитной деятельности государства, банков иных кредитных организаций, предприятий, граждан по предоставлению, использованию и возврату кредитных средств.

Под термином «кредит», как предметом данного преступления, необходимо понимать денежный, товарный и коммерческий кредиты, предусмотренные гражданским законодательством. Предметом получения льготных условий кредитования тем же незаконным способом (ст. 194 УК РК) является имущественная льгота (право имущественного характера),

«Льготные условия кредитования» - это более выгодные, по сравнению с общими, условия получения кредита или его возврата. Заемщику предоставляются преимущества в процентной ставке за кредит или отсрочка начала погашения кредита. При льготном кредитовании кредитным организациям, как правило, за счет государства или различных фондов компенсируется соответствующая льготным условиям договора разница, т. е. происходит полное или частичное восполнение недополученных кредитной организацией доходов. Льготные условия кредитования могут устанавливаться соответствующими нормативно-правовыми актами, а также могут быть предоставлены банком по собственному усмотрению в пределах свободы кредитного договора.

К сведениям о хозяйственном положении и финансовом состоянии индивидуального предпринимателя и организации следует относить сведения, которые подтверждают основания получения и гарантии возврата кредита. Целесообразно не делить предоставляемые сведения на указанные категории, а пользоваться в законе термином «финансово-хозяйственное положение». Предметом преступления, предусмотренного ст. 194 УК РК, является особый вид кредита: во-первых, государственный, во-вторых, целевой. Под «государственными целевыми кредитами», в ст. 194 УК РК, следует понимать государственные средства соответствующего уровня, выделенные целевым назначением на реализацию определенных программ. Эти средства могут быть предоставлены в виде денежных средств либо вещей, определенных родовыми признаками, либо в виде иных прав и преимуществ, включая налоговые отсрочки, на возвратной или безвозмездной основе от имени государства в публично-правовом порядке, установленном бюджетным и иным законодательством.

Изучение уголовных дел, возбужденных по ст. 194 УК РК, показывает, что незаконное получение кредита осуществлялось различными способами. Так, заёмщики нередко использовали подложные документы, вводящие кредитора в заблуждение относительно их финансового состояния. Предъявлялись недостоверные технико-экономические обоснования тех вложений, которые предстоит осуществлять за счет получаемого кредита, составлялись фиктивные договоры о проведении хозяйственной сделки, оплатить которую надлежало, используя кредитные средства. Часто для подтверждения возврата кредита давались фиктивные гарантии и поручительства от имени известных государственных и коммерческих организаций. При получении государственного целевого кредита представлялись фиктивные документы о праве на получение этого вида кредита на льготных условиях (с заниженной процентной ставкой) . [11]

1. 2 Признаки незаконного получения и нецелевого использования кредита

К признакам, свидетельствующим о незаконном получении кредита , относятся:

- грубые нарушения, допускаемые в процессе банковского кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей либо при выделении государственных целевых кредитов (при отсутствии предварительной проверки потенциального получателя кредита; в обход конкурсной, кредитной комиссии (комитета) ;

- по единоличным резолюциям должностных лиц государственной организации или лиц, выполняющих управленческие функции в банке; выдача кредитов сомнительным, несостоятельным заёмщикам.

- подложные документы о наличии у претендента на кредит надлежащего правового статуса, финансово-хозяйственного положения, обеспечения возвратности кредита, реальной возможности использовать кредит в соответствии с его целевым назначением;
- использование кредитных средств не в соответствии с их целевым назначением, установленным кредитным договором;
- нерегулярные либо просроченные платежи по кредиту, сопровождающиеся ничем не обоснованными;

изменениями условий кредитного договора или его пролонгацией;
- создание препятствий сотрудникам банка при проведении проверки

наличия залогового имущества, выполнения договоров по кредитуемой хозяйственной операции, бухгалтерской документации и отчетности;

- наличие сведений об участии заемщика (руководителей организации, индивидуального предпринимателя либо физического лица) в совершении преступлений или связях с криминальными структурами. [14]

При недостаточной совокупности признаков уголовно наказуемого деяния целесообразно провести документальную ревизию (с целью установления фактического хозяйственного положения и финансового состояния заемщика, проверки обоснованности совершенных им хозяйственных и финансовых операций или достигнутых им результатов финансово-хозяйственной деятельности) . Важные фактические данные также могут быть получены с помощью оперативно-розыскных мероприятий: прослушивания телефонных переговоров, наблюдения за конкретными действиями участников преступления, контроля почтовой и телеграфной корреспонденции, снятия информации с технических каналов связи. Проверка и оценка первичных материалов является важным и ответственным этапом. От полноты проверки зависит результат всего дальнейшего процесса, поэтому в первую очередь необходимо надлежащим образом исследовать данные, содержащиеся в представленных материалах, сообщениях, заявлениях. Обоснованность данных должна подтверждаться соответствующими объяснениями, документами либо иным образом. Кроме того, при работе с заявлениями граждан от заявителей необходимо получить сведения не только о конкретных фактах, но и том, каким образом им стало известно об этих фактах, какие лица, какие документы могут подтвердить данное сообщение, каково отношение гражданина к действиям, о которых он сообщает

И так, под «незаконным получением государственного целевого кредита» понимаются любые противоправные способы получения указанных средств, в том числе и способ, содержащийся в ст. 194 УК РК.

«Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению» имеет место в случае, когда совершаются действия, связанные с распоряжением полученными средствами в противоречии с условиями, сформулированными в нормативных актах о предоставлении государственного целевого кредита.

Уяснение содержания и смысла уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности, показывает, что законодатель, конструируя составы по типу «материальных», используя термин «ущерб», фактически подразумевает причинение потерпевшему убытков, в том смысле, в каком понятие «убытки» используются в гражданском законодательстве. Следовательно, для квалификации деяния имеет значение денежная оценка имущественного вреда в целом, то есть не что иное, как сумма убытка. Таким образом, под крупным ущербом в ст. 194 УК РК предлагается понимать материальные последствия в виде, как реального имущественного вреда, так и упущенной выгоды, равного не менее пятьсот минимальных размеров заработных плат труда на момент совершения преступления. Иное решение вопроса может привести к неадекватной оценке последствий преступного деяния, не обеспечит объективной оценки степени общественной опасности указанных последствий и преступления в целом. [17]

Признаками нецелевого использования государственного кредита являются:

- существенное нарушение процедуры выделения кредита из бюджетных средств (не по назначению, в обход конкурсной кредитной комиссии), что приводит к срыву выполнения программ, иным негативным последствиям;

- поддельные документы, предоставленные в обоснование кредитного запроса, о гарантиях его возврата, о расходовании полученных кредитов;

- невозвращение полученных кредитных средств после соответствующего судебного решения;

- коммерческое использование льготных средств;

- трата бюджетных кредитов на иные платежи (например, на зарубежные командировки) .

При расследовании преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РК, получатели кредита нередко ссылаются на возникшие непредвиденные трудности, помешавшие своевременному возврату кредита.

На преступный характер финансовой деятельности в этом случае могут указать следующие признаки:

- большие суммы заемщиков (получателей кредита) ;

- фиктивные адреса получателей кредита;

- одинаковые адреса для разных получателей кредита;

- фиктивные финансовые отчеты для получателей ссуд;

- наличие ссуд и банковских счетов за пределами сфер деятельности организации;

- множество чеков на большие суммы;

- выдача ссуд по доверенности;

- участие банка в ссуде, выданной другим банком;

- приобретение фирмы в кредит;

- несоответствие расходов получателя кредита его доходам.

Прослеживание фактической траты кредитных средств, ревизионное (экспертное) исследование реальной деятельности коммерческой структуры могут подтвердить либо опровергнуть тот факт, что взятые в кредит средства не направлялись на цели, указанные в кредитном договоре.

Документы, которые могут быть вещественными доказательствами, можно разделить на две подгруппы:

документы (доверенности, письма, чеки и т. п. ), представленные для введения руководства предприятия, организации в заблуждение как относительно личности самого виновного (получателя кредита), так и мотивов его деятельности;

документы (договоры, соглашения, обязательства), составленные совместно руководством предприятия и виновным о производстве работ или оказания услуг. [24]

Проверочные мероприятия включают в себя проверку представляющих интерес документов в банке на предмет обнаружения материального (переклейка фотографий, подчистка, дорисовка, подписка, травление текста и др. ), а также интеллектуального (соответствие записей отражаемому ими содержанию, фактическое наличие фирмы, от имени которой составлен документ, и т. п. ) подлогов.

Особого внимания требует проверка подлинности и правомочности выдачи гарантийного письма. Фальсификация гарантийных писем может касаться не всего документа, а отдельных его пунктов, относящихся к условиям наступления ответственности для гаранта.

Тщательно должны проверяться документы, касающиеся залогового имущества: принадлежит ли оно заемщику, соответствует ли его стоимость размеру полученного кредита, не было ли оно заложено ранее.

Следующим средством обеспечения возвратности банковского кредита является его страхование. В этом случае получателями кредитов могут быть подделаны договоры страхования и затем предъявлены в банк в качестве документов, обеспечивающих возвратность получаемых кредитных средств.

Возможны создание лжефирм для осуществления страхования сделок по кредитованию и выдача этими фирмами государственным и коммерческим предприятиям подложных страховых документов.

При проверке документов используются следующие приемы документального контроля:

1) арифметическая проверка, нормативная проверка, проверка соответствия отраженных операций установленным правилам, проверка подлинности документов и содержащихся в них реквизитов и записей, проверка соблюдения правил составления и оформления документов;

2) встречная проверка, проверка объективной возможности операций, сопоставление документов, отражающих взаимосвязанные операции, сопоставление первичных и производных документов, сопоставление документов, отражающих операции, с документами, обосновывающими их;

3) сопоставление групп документов, отражающих однотипные операции, сопоставление документов, отражающих данные о предстоящих и выполненных работах, сопоставление исполнительных и распорядительных документов. [25]

Кроме случаев изучения содержания названных документов, их исследование включает и проведение различных экспертиз - почерковедческой, криминалистической и др.

Преступные действия предпринимателей связаны, прежде всего, с незаконным получение (в том числе и на льготных условиях) кредитов и их невозвращением.

Незаконное получение кредитов осуществляется следующим образом:

создаются лжефирмы, чаще всего на подставных лиц, исключительно с целью получить кредит и присвоить его;

при заключении кредитных договоров изготовляются подложные документы, создающие видимость финансовой состоятельности, недостоверные бизнес-планы и технико-экономические обоснования предстоящих инвестиций за счет кредитных средств;

фабрикуются подложные документы в обоснование кредитного запроса, договоры о якобы заключенных сделках;

представляются подложные документы на право получения кредита на льготных условиях, по заниженной процентной ставке;

представляются в обеспечение возвратности кредита подложные или полученные неправомерным путем гарантийные письма от имени солидных государственных или коммерческих структур;

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.