Активы коммерческих банков
Содержание
Введение
1 Теоретические основы управления активами коммерческих банков
1.1 Характеристика операций, осуществляемых коммерческими банками
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности
1.3 Зарубежный опыт управления активными операциями коммерческого банка
2 Анализ управления финансовыми активами и активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)
2.1 Общая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ финансовой отчетности банка
2.3 Анализ рентабельности банка
3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка
3.1 Существующие проблемы управления финансовыми активами
3.2 Совершенствование системы управления активными операциями коммерческого банка
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Баланс АО «Темiрбанк» за 2005 . 2006 г.г.
Графическая часть
Введение
1 Теоретические основы управления активами коммерческих банков
1.1 Характеристика операций, осуществляемых коммерческими банками
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности
1.3 Зарубежный опыт управления активными операциями коммерческого банка
2 Анализ управления финансовыми активами и активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)
2.1 Общая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ финансовой отчетности банка
2.3 Анализ рентабельности банка
3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка
3.1 Существующие проблемы управления финансовыми активами
3.2 Совершенствование системы управления активными операциями коммерческого банка
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Баланс АО «Темiрбанк» за 2005 . 2006 г.г.
Графическая часть
Аннотация
Тема дипломной работы «Управление активными операциями коммерческого банка» (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»).
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коомерческим банком – это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.
Тема дипломной работы «Управление активными операциями коммерческого банка» (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»).
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коомерческим банком – это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.
1. Конституция РК. 1995 г.
2. Гражданский кодекс РК. 24 ноября 1994 г.
3. Закон РК от 29 июня 1998г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.03.00 г. N 42-II)
4. Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 10 июля 1998 г., № 281 – I ЗРК.
5. Закон РК от 28 апреля 1997г. «О вексельном обращении в РК».
6. Закон Республики Казахстан, от 14 апреля 1993 года, «О валютном регулировании».
7. Указ Президента РК от 31 августа 1995 г., № 2444 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 10. 07. 98 г. № 282 - I).
8. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 30 марта 1995г., № 2155 «О Национальном Банке РК» (с изменениями и дополнениями от 29. 06. 98 г. № 282 - I).
9. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учёте» (имеющий силу закона) от 26. 12. 1995 г., № 2732.
10. Айманбетова Г. финансовый рынок РК в 1998 г. // Экономическое обозрение Национального банка РК. - 1999 - №1.-.
11. Антонов Н. Р. Пессель М. А. Денежное обращение, кредит, банки. – Москва: Финстатинформ, 1995.
12. Арынов Е. М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке. – Алматы: «Каржы-Каражат», 1996.
13. Бабичева Ю.А. Банковское дело.- М.: «Экономика»,1993г., 365 с.
14. Банковский портфель. – Москва: Соминтек, 1995.
15. Бекетов К. Ссудные операции банков. Банки Казахстана, 1998 г., №7 (13), с.25.
16. Березина М. П. , Крупнов Ю. С. межбанковские расчёты.- Москва: Флистатинформ, 1994.
17. Березина М. П. , Крупнов Ю. С. межбанковские расчёты. – анализ практики.// Деньги и кредит. - 1993. - №4.-
18. Булатов М. А. Совершенствование безналичных расчётов.// Бухгалтерия и банки.- 1996.- №4.
19. Вестник Национального банка РК. – 1997-1998-1999-2000-2001.
20. Доржиев В. Рейтинг банков.//Азия: Экономика и жизнь №49, 1997.
21. Досымов Б. Модели привлечения инвестиций.// Банки Казахстана, №2, 1992.
22. Дробинина А.П. "Финансы, денежные обращения и кредит" - Алматы: 1998.
23. Есентугелов А. Денежно кредитная политика банковской системы в период перехода от финансовой стабилизации к экономическому росту// Азия : Экономика и жизнь. - 1998г. - №52.-
24. Захаров В. С. проблемы совершенствования расчётов. // Деньги и кредит. –1993. -№ 7.-
25. Иванов А. Н. Платёжные услуги коммерческих банков // Деньги и кредит. 1997. - №5.-
26. Исаев Д. Б. Роль центральных банков в организации и функционировании платёжной системы // Деньги и кредит. –1996. - №7.-
27. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело.- М.: «Финансы и статистика», 1996г., 156 с.
28. Корнеев М. В. Функционирование системы клиринговых межбанковских расчётов и минимизация рисков // Деньги и кредит. – 1997. -№7. -
29. Кулмагамбетов А. Управлять финансами необходимо учиться// Банки Казахстана, №5,1999.
30. Лаврушин О.И. Банковское дело.- М.: «Финансы и статистика»,1998г., 488 с.
31. Лисак Б. Актуальные проблемы развития банковской системы.// Банки Казахстана, №1(19), с.2. , 1999.
32. Лисак Б. Основные тенденции развития банковской системы в Казахстане.// Банки Казахстана, 1998г., №10 (16), с.6.
33. Макачева З. Развитие и методы организации межбанковских расчётов // Банковский аудит. 1997. -№2.-
34. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М ., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
35. «Нацбанк подвел итоги 2000 года», О. Хе. Panorama, Еженедельная газета, Алматы, № 1, 12 января 2001 года, стр. 7-8.
36. Общие сведения о банковской системе, "Вестник Национального Банка Казахстана" №5 (176): 2000.
37. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. – М.: Инфра –М., 1996.
38. Поляков В.П., Московина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.:Инфра-М., 1997.
39. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – А.: «Каржы-Каражат», 1998г., 235 с.
40. Сейткасимов Г.С. Деньги. Кредит. Банки. – А.: «Экономика», 1999г., 368 с.
41. "Статистический ежегодник: 1999"
2. Гражданский кодекс РК. 24 ноября 1994 г.
3. Закон РК от 29 июня 1998г. N 237-1 «О платежах и переводах денег» (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от от 28.12.98 г. N 336-1; от 29.03.00 г. N 42-II)
4. Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 10 июля 1998 г., № 281 – I ЗРК.
5. Закон РК от 28 апреля 1997г. «О вексельном обращении в РК».
6. Закон Республики Казахстан, от 14 апреля 1993 года, «О валютном регулировании».
7. Указ Президента РК от 31 августа 1995 г., № 2444 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 10. 07. 98 г. № 282 - I).
8. Указ Президента РК, имеющий силу Закона от 30 марта 1995г., № 2155 «О Национальном Банке РК» (с изменениями и дополнениями от 29. 06. 98 г. № 282 - I).
9. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учёте» (имеющий силу закона) от 26. 12. 1995 г., № 2732.
10. Айманбетова Г. финансовый рынок РК в 1998 г. // Экономическое обозрение Национального банка РК. - 1999 - №1.-.
11. Антонов Н. Р. Пессель М. А. Денежное обращение, кредит, банки. – Москва: Финстатинформ, 1995.
12. Арынов Е. М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке. – Алматы: «Каржы-Каражат», 1996.
13. Бабичева Ю.А. Банковское дело.- М.: «Экономика»,1993г., 365 с.
14. Банковский портфель. – Москва: Соминтек, 1995.
15. Бекетов К. Ссудные операции банков. Банки Казахстана, 1998 г., №7 (13), с.25.
16. Березина М. П. , Крупнов Ю. С. межбанковские расчёты.- Москва: Флистатинформ, 1994.
17. Березина М. П. , Крупнов Ю. С. межбанковские расчёты. – анализ практики.// Деньги и кредит. - 1993. - №4.-
18. Булатов М. А. Совершенствование безналичных расчётов.// Бухгалтерия и банки.- 1996.- №4.
19. Вестник Национального банка РК. – 1997-1998-1999-2000-2001.
20. Доржиев В. Рейтинг банков.//Азия: Экономика и жизнь №49, 1997.
21. Досымов Б. Модели привлечения инвестиций.// Банки Казахстана, №2, 1992.
22. Дробинина А.П. "Финансы, денежные обращения и кредит" - Алматы: 1998.
23. Есентугелов А. Денежно кредитная политика банковской системы в период перехода от финансовой стабилизации к экономическому росту// Азия : Экономика и жизнь. - 1998г. - №52.-
24. Захаров В. С. проблемы совершенствования расчётов. // Деньги и кредит. –1993. -№ 7.-
25. Иванов А. Н. Платёжные услуги коммерческих банков // Деньги и кредит. 1997. - №5.-
26. Исаев Д. Б. Роль центральных банков в организации и функционировании платёжной системы // Деньги и кредит. –1996. - №7.-
27. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело.- М.: «Финансы и статистика», 1996г., 156 с.
28. Корнеев М. В. Функционирование системы клиринговых межбанковских расчётов и минимизация рисков // Деньги и кредит. – 1997. -№7. -
29. Кулмагамбетов А. Управлять финансами необходимо учиться// Банки Казахстана, №5,1999.
30. Лаврушин О.И. Банковское дело.- М.: «Финансы и статистика»,1998г., 488 с.
31. Лисак Б. Актуальные проблемы развития банковской системы.// Банки Казахстана, №1(19), с.2. , 1999.
32. Лисак Б. Основные тенденции развития банковской системы в Казахстане.// Банки Казахстана, 1998г., №10 (16), с.6.
33. Макачева З. Развитие и методы организации межбанковских расчётов // Банковский аудит. 1997. -№2.-
34. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М ., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
35. «Нацбанк подвел итоги 2000 года», О. Хе. Panorama, Еженедельная газета, Алматы, № 1, 12 января 2001 года, стр. 7-8.
36. Общие сведения о банковской системе, "Вестник Национального Банка Казахстана" №5 (176): 2000.
37. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. – М.: Инфра –М., 1996.
38. Поляков В.П., Московина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. – М.:Инфра-М., 1997.
39. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – А.: «Каржы-Каражат», 1998г., 235 с.
40. Сейткасимов Г.С. Деньги. Кредит. Банки. – А.: «Экономика», 1999г., 368 с.
41. "Статистический ежегодник: 1999"
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 127 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 127 страниц
В избранное:
Содержание
Введение
1 Теоретические основы управления активами коммерческих банков
1.1 Характеристика операций, осуществляемых коммерческими банками
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности
1.3 Зарубежный опыт управления активными операциями коммерческого банка
2 Анализ управления финансовыми активами и активными операциями
коммерческого банка (на примере ЭФ АО Темiрбанк)
2.1 Общая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ финансовой отчетности банка
2.3 Анализ рентабельности банка
3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами
коммерческого банка
3.1 Существующие проблемы управления финансовыми активами
3.2 Совершенствование системы управления активными операциями
коммерческого банка
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Баланс АО Темiрбанк за 2005 - 2006 г.г.
Графическая часть
Аннотация
Тема дипломной работы Управление активными операциями коммерческого
банка (на примере ЭФ АО Темiрбанк).
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции,
проводимые коомерческим банком – это главный инструмент размещения
имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и
поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по
экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества.
Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное
размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где
денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль.
Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень
рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно
определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной
период своей деятельности.
Целями данной дипломной работы является изучение классификации
операций коммерческого банка, выделение операций, относящихся именно к
активным, а также выявление проблем управления активами и активными
операциями коммерческого банка, и поиск путей их решения.
В первой части данной дипломной работы описываются теоретические
основы управления активами коммерческого банка, рассматривается
классификация операций банка, и подробнее рассматриваются активные операции
и их особенности.
Во второй части приводится характеристика деятельности коммерческого
банка на примере ЭФ АО Темiрбанк, производится анализ финансовой
отчетности банка и анализ его рентабельности.
В третьей части дипломной работы выделяются существующие проблемы, с
которыми сталкиваются коммерческие банки в ходе осуществления операций по
размещению средств, а также приведены пути совершенствования системы
управления активными операциями банка.
Данная дипломная работа была разработана на основе инструктивного
материала, Положении о филиале АО Темiрбанк в городе Екибастузе, а также
на основе изучения специальной экономической литературы и публикаций в
периодических изданиях, в которых анализируются проблемы управления
активами и активными операциями коммерческого банка.
Annotation
Theme of graduate work Management of active operations of a business
bank (by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz
branch).
The urgency of the given theme consists that the active operations
spent by a business bank is the main tool of accommodation of the resources
available at their order, promoting profit earning and maintenance of
liquidity. Active banking businesses are diverse both under the economic
contents, and from the point of view of their profitableness and quality.
The part of active banking businesses represents uncontested accommodation
of the means, for example, in fund of warranting of contributions, where
money resources cannot address and consequently to make a profit. Other
kinds of accommodation can appear highly remunerative, but very risky. For
this reason each business bank should state accurately the market
priorities and specialization during any time period of the activity.
The purposes of the given degree work is studying classification of
operations of a business bank, allocation of the operations concerning to
active, and also revealing of problems of assets management and active
operations of a business bank, and search of ways of their decision.
In the first part of the given degree work theoretical bases of assets
management of a business bank are described, classification of banking
businesses is considered, and active operations and their features are more
in detail considered.
In the second part the characteristic of activity of a business bank
by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch is
resulted, the analysis of the financial reporting of bank and the analysis
of its profitability is made.
In the third part of graduate work existing problems with which
business banks face during realization of operations on accommodation of
means are allocated, and also ways of system development of management are
resulted by active banking businesses.
The given graduate work has been developed on the basis of an
instructive material, Regulations about branch of joint-stock company "
Temirbank " in the Ekibastuz city, and also on the basis of studying the
special economic literature and publications in periodicals in which
problems of assets management and are analyzed by active operations of a
business bank.
1.1 Операции, осуществляемые коммерческими банками
Согласно банковскому законодательству банк – это кредитная
организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и
юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности,срочности и проводить расчетные операции по
поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или
должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от
специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих
ограниченный круг финансовых операций и услуг.
В соответствии со своими функциями как банка коммерческий банк
осуществляет:
- аккумуляцию (привлечение) временно свободных денежных средств в
депозиты;
- их размещение;
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические
кредитные институты, которые, с одной стороны, удовлетворяют за счет этих
привлеченных средств разнообразные финансовые потребгости организаций и
населения.
Экономическую основу деятельности по аккумуляции и размещению
кредитных ресурсов составляет движение денежных средств – объективный
процесс, оказывающий влияние на формирование и использование ссужаемых
стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает
коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение
аккумулированных кредитных ресурсов.
Коммерческие банки, концентрируя на своих счетах временно свободные
денежные средства клиентов, имеют возможность предоставлять их в ссуду
субъектам экономики, испытывающим недостаток средств для осуществления
платежей, инвестиций и т.д. Таким образом банки регулируют общую
ликвидность экономики. Никакие другие институты финансового рынка,
поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов, не могут выполнять
аналогичные функции.
Существуют также и другие признаки, отличающие банки от небанковских
финансово-кредитных институтов:
- для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами.
Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые действуют на
финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств;
- банки принимают на себя безусловные обязательства кредитного
характера (по активам и пассивам) перед юридическими и физическими лицами в
основном с фиксированной суммой долга, например, при помещении средств
клиентов на счета по вкладам, при выпуске финансовых векселей, депозитных и
сберегательных сертификатов. Этим банки отличаются от инвестиционных
фондов, которые мобилизуют ресурсы на основе выпуска собственных акций;
- банки – это кредитные институты универсального типа, выполняющие
широкий спектр операций и услуг финансового характера.
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих
им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой
конкретное проявление банковских функций на практике.
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три
основные группы:
- пассивные операции (привлечение средств);
- активные операции (размещение средств);
- активно – пассивные операции (посреднические, трастовые и
прочие) операции.
Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки,
формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение
средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие
срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы,
полученные от других организаций, и т.д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в
зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и
эмиссионные.
В современных условиях исключительно важны процессы формирования
банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество
управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный
потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база
банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные,
и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится
наращивать ресурсы.
Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические
операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату –
комиссию. Именно эту группу банковских операуий обычно называют услугами.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и
международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов,
посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и
консультационное обслуживание клиентов и пр.
Комиссионные операции – это операции, осуществляемые банками по
поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде
комиссионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение
денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
- переводные операции;
- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка
и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, проведение
факторинговых, лизинговых и других операций);
- доверительные (трастовые) операции;
- операции по предоставлению клиентам юридических и других услуг.
Подробнее остановимся на активных операциях коммерческого банка.
Активные операции – это операции, посредством которых банки размещют
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,
социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
организаций;
- предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют
следующим образом:
- ссудные (учетно-ссудные);
- расчетные;
- кассовые;
- инвестиционные и фондовые;
- валютные;
- гарантийные.
Ссудные операции – это операции по предоставлению (выдаче) средств
заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции,
связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог –
это учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по
следующим критериям:
- тип заемщика;
- способ обеспечения;
- сроки кредитования;
- характер кругооборота средств;
- отраслевой признак;
- назначение (объекты кредитования);
- порядок выдачи средств;
- метод погашения ссуды;
- порядок начисления и погашения процентов;
- степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть
проведена по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно
осуществить следующую группировку.
В зависимости от кредитора:
- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или
банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название
консорциальных);
- ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов,
пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных
обществ, пенсионных фондов и пр.)
- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в
порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа,
предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.
По типу заемщика:
- ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе
банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;
- ссуды физическим лицам.
По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и
обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная
причина, по которой банк требует обеспечения – риск понести убытки в случае
нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью.
Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в
случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в
отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской
ссуды.
По срокам кредитования ссуды подразделяют следующим образом:
- краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
- среднесрочные (сроком от одного года до трех – пяти лет);
- долгосрочные (сроком свыше трех – пяти лет).
Однако в данное время в связи с общей экономической нестабильностью
подразделение ссуд по срокам условно. Банки, предоставляя ссуды обычно
подразделяют их на краткосрочные (до одного года), и долгосрочные (свыше
одного года).
По характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и
несезонные; разовые и возобновляемые (револьверные и ролловерные). В группу
револьверных ссуд, как правило, включают ссуды, предоставляемые клиентам по
кредитным картам, или ссуды по единым активно-пассивным счетам в форме
овердрафта, контокоррентного кредита и других. В качестве примера можно
привести практику США, где потребительские ссуды делят на три группы: ссуды
с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.
По отраслевому признаку различают ссуды,предоставляемые банками
предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т.д.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды
подразделяются на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для
обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-
посреднических операций, кредиты на строительство и приобретен ие жилья,
кредиты на формирование оборотных средств и т.д.) и нецелевые (например,
кредиты на покрытие недостатка денежных средств на расчетном счете
клиента).
Порядок выдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или
кредитование клиента на постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд,
как правило, в течение относительно длительного срока в пределах
установленного лимита (например, предоставление ссуд в пределах кредитной
линии).
По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды
с рассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особенность:
по таким ссудам погашение задолженности и процентов осуществляется
единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим
погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с равномерным
периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется –
возрастает или уменьшается – в зависимости от определенных факторов,
например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или
завершения кредитного договора); ссуды с неравномерным непериодическим
погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип,
согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода
действия договора. Подобный порядок погашения не столь обременителен для
заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее,
чтобы ссуда погашалась равномерно в течение всего срока действия договора,
так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные
ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:
ссуды с удержанием процентов в момент предоставления; ссуды с уплатой
процентов в момент погашения с уплатой процентов равными взносами на
протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или
по специально оговоренному графику).
Существует также понятие ссуда с аннуитетным платежом, т.е. ссуда с
погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование
равными долями через равные промежутки времени.
По степени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минимальным
степенью риска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умеренной
или повышенной степенью риска, что предполагает особые условия
кредитования, в частности взимание повышенных процентов.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского
кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается
кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный
банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях
банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия
розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между
клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.
О распространенности подобной формы кредитования на западе свидетельствует,
например, тот факт, что сейчас свыше 60 % ссуд, выдаваемых американцам на
приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.
Прямое и косвенное банковское кредитование имеет свои преимущества и
недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от
косвенного – это простота организации кредитного процесса, которая
позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую
целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее
использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно воздействует
на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. С точки зрения банка
к негативным факторам, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно
относится несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном
банковском кредитовании.
Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние
рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и прочих), поскольку
ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям,
предприятиям и фирмам и т.д.), позволяют с большей степенью достоверности и
реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица),
возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный
контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента,
важно, также, что он получает ссуду в момент возникновения потребности в
ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования,
например, по кредитной карте) и нет необходимости обращаться в банк с
просьбой о выдаче ссуды.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике
подчас невозможно выделить ту или иную ссуду в чистом виде в соответствии
с определенным признаком классификации. Эта классификация отражает
многообразие ссуд, но не показывает всех возможных признаков группировки, в
силу чего ее можно подолжить по другим критериям.
Все кредитные операции осущствляются коммерческими банками согласно
договорам, заключенным с клиентами. Кроме кредитного договора для
оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство
(обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и
заявление на получение ссуды.
При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору
коммерческий банк вправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и
начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания
на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством.
Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со
счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед
контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и
стандартам, установленным Национальным банком Республики Казахстан; при
отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности
между собой; при проведении международных расчетов – в порядке,
установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной
банковской практике.
Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять
средства на его счет не позднее следующего операционного дня после
получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного
или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных
средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по
официальной процентной ставке Национального банка Республики Казахстан.
Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денежных
средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции,
связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием,
размещением и использованеим денежных средств на различных активных счетах
банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции – это операции по инвестированию
банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях
совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также
размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка
в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива
проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента – это
инвестиционная деятельность самого банка.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных)
относятся:
- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции
по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту,
индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их
продаже на аукционе);
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции – это операции по купле-продаже иностранной валюты и
иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарнтийные операции – это операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков подразделяются и по другой
классификации.
В зависимости от степени рисковости:
- рисковые;
- риск – нейтральные.
В зависимости от характера (направлений) размещения средств активные
операции подразделяются на:
- первичные – операции, связанные с размщением средств на
корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам,
некоторые другие операции;
- вторичные – операции, связанные с отчислениями средств в
резервный и страховой фонды;
- инвестиционные – операции по вложению средств банка в
собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в
хозяйственной деятельности других организаций.
По уровню доходности активные опрации банка подразделяются следующим
образом:
- приносящие доход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие
доход стабильный и нестабильный;
- операции, не приносящие дохода – операции с наличностью,
операции по корреспондентскому счету, отчислению средств в резервный фонд,
выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты
за пользование ссудами не уплачиваются.
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их
особенности
Активные операции – это операции, посредством которых банки размещют
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,
социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
организаций, учредительская деятельность банка;
- предоставление ссуд другим банкам.
Приобретение ценных бумаг фактически является инвестиционной
деятельностью коммерческого банка. Инвестиции коммерческих банков
отличаются от кредитных операций по ряду положений. Кредитные ссуды
предполагают использование средств в течение определенного сравнительно
небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с
оплатой ссудного процента. Инвестиции же предусматривают вложение средств
банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к
своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссуд выступает
заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческому банку,
который стремится приобрести активы на рынке ценных бумаг. Банковское
кредитование напрямую связано с отношениями банк – заемщик.
Инвестирование же – это обезличенная деятельность банка.
Ключевые факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной
деятельности коммерческих банков – это потребность в получении дохода и
потребность в обеспечении ликвидности поределенной группы своих активов.
По типу ценные бумаги делятся на: отражающие отношения долга (займа) –
долговые обязательства или облигации; отражающие отношения собственности –
акции.
Долговые обязательства подразделяются на государственные ценные бумаги
(рыночные и нерыночные) и облигации предприятий (корпоративные). Рыночные
свободно продаются и покупаются на открытом рынке, нерыночные – эмитируются
государством для привлечения средств мелких индивидуальных инвесторов
(например, сберегательные сертификаты).
Наряду с основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются
вспомогательные: векселя, чеки и сертификаты.
Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресрсов в ценные
бумаги, формируют его портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей
приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг делится на
торговый портфель, инвестиционный портфель, и портфель торгового участия.
В торговый портфель включаются котируемые ценные бумаги, приобретаемые
с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценных
бумаг, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и
могут быть реализованы. Инвестиционный портфель составляют ценные бумаги,
покупаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на
возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.
Портфель контрольного участия включает в себя ценные бумаги, приобретенные
в количестве, которое обеспечивает получение контроля над управлением
организацией – эмитентом или существенное влияние на нее. Такими ценными
бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами
акционерного общества, именуемые в дальнейшем – голосующие акции.
Если коммерческий банк покупает ценную бумагу и ставит ее на учет на
счета баланса, то он приобретает права собственности на эту ценную бумагу.
Списание ценной бумаги с учета на счетах баланса происходит в результате ее
выбытия в связи с утратой прав на ценные бумаги (в том числе при
реализации), погашением ценой бумаги либо невозможностью взыскания прав,
закрепленных ценной бумагой. Если ценная бумага перестает удовлетворять
требованиям того портфеля, в котором она числится, то она должна быть
перемещена в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные
долговые обязательства.
Фактические затраты на покупку цееных бумаг, включая затраты,
связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным
(купонным) долговым обязательствам – также процентный (купонный) доход,
уплаченный при их приобретении, составляют вложения банка в ценные бумаги.
Если в балансе кредитной организации ценные бумаги учитываются по
рыночной цене, то вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по
рыночной цене. При применении этого метода резервы под обесценение ценных
бумаг и на возможные потери не создаются. Переоценка ценных бумаг
производится в целях определения балансовой стоимости ценных бумаг, которые
находятся в портфеле банка, по состоянию на конец рабочего дня путем
умножения их количества на их рыночную цену.
На организованном рынке ценных бумаг организатор торговли может
установить различный порядок исполнения обязательств по поставке ценных
бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня
(сессии) – так называемый принцип исполнения сделок. Ниже перечислены
варианты реализации данного принципа:
- принцип брутто – обязательства по поставке ценных бумаг и
денежным расчетам исполняются по каждой сделке;
- принцип нетто – исполняется нетто-позиция на получениепоставку
ценных бумаг и сальдо расчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.
Нетто-позиция – это разница между требованиями и обязательствами на
поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения
торгов:
- нетто-позиция на поставку – повышение обязательств над
требованиями на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по
итогам проведения торгов;
- нетто-позиция на получение – превышение требований над
обязательствами на получение ценных бумаг одного выпуска; рассчитана по
итогам проведенных торгов;
- сальдо расчетов – разница между требованиями и обязательствами
по уплатеполучению кредитной организацией денежных средств по итогам
проведенных торгов.
Фактически, активные операции банка с ценными бумагами сводятся к их
купле-продаже. Однако практика финансового рынка предлагает различные
сочетания операций по покупке и родаже бумаг в рамках специальных дооворных
отношений, которые для одной стороны могут служить источником дохода, а для
другой – инструментом страхования (хеджирования) финансовых рисков, а для
Национального банка Республики Казахстан – инструментом расширения или
ограничения предложения денег на рынке. Одним из видов таких операций
являются операции РЕПО, под которыми понимаются сделки по продаже (покупке)
эмисионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей
обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же
количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене,
установленной этим договором при заключении первой части такой сделки.
Коммерческие банки проводят операции РЕПО с государственными ценными
бумагами, с гарантированными государством первоклассными коммерческими
векселями, акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков,
обращающимися на бирже; депозитными сертификатами.
Коммерческие банки стали андеррайтерами крупнейших выпусков
корпоративных облигаций и до сих пор лидируют по объему и количеству
выпусков, для которых они стали организаторами. Отчасти это объясняется
тем, что только коммерческие банки имеют ресурсы, достаточные для выкупа
всего или части выпуска, чтобы впоследствии размещать его среди розничных
покупателей. Кроме того, сами банки являются активными эмитентами своих
облигаций, причем не только на внутреннем рынке банки стремятся получить
доступ к более дешевым ресурсам на международном рынке капитала.
Однако на внутреннем рынке выпуск собственных облигаций многими
банками расценивается как пилотный проект. В условиях преобладания
краткосрочных корпоративных облигаций на рынке по-прежнему актуакльно
развитие собственных вексельных программ.
Возможно, с отменой либо снижением ставки налога на операции с ценными
бумагами, который было бы правильнее называть налогом на эмиссию ценных
бумаг, стоимость привлечения заемного капитала на внутреннем рынке
снизится, и мы станем свидетелями увеличения количества и объемов выпуска
облигаций банков при одновременном увеличении сроков заимствования.
По мере дальнейшего снижения доходности на рынке государственных
ценных бумаг банки неизбежно будут в большей степени переориентироваться на
рынок корпоративных ценных бумаг, снижение риска на котором во многом будет
зависеть от развития рынка производных интрументов.
Факторинг – это покупка банком или специализированной факторинговой
компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за
определенное вознаграждение. Суть факторинга состоит в том, что
факторинговая компания (или фактор-фирма) покупает у своих клиентов их
платежные требования к покупателям на условиях немедленной оплаты 80 – 90 %
стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части за вычетом
комиссионных и процентов за кредит в строго определенные сроки независимо
от поступления выручки от покупателей. При этом, поступающий затем платеж
от покупателя зачисляется на счет фактор-компании.
Операция считается факторингом в том случае, если удовлетворяет хотя
бы двум требованиям из четырех:
- наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых
требований;
- ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета
реализации;
- инкассирование его задолженности;
- страхование поставщика от кредитного риска.
Благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества:
заблаговременно реализуются долговые требования; освобождается от риска
неплатежа; упрощается структура баланса; экономит на бухгалтерских,
административных и других расходах.
Все это способствует ускорению оборота капитала, снижению издержек
обращения, расширению производства и увеличению прибылей.
Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для вновь выходящих на
рынок, а также малых и средних предприятий, не всегда располагающих
необходимой информацией о платежеспособности своих покупателей и к тому же
имеющих ограниченный доступ к кредитам. Следует отметить, что не всякое
малое или среднее предприятие может воспользоваться услугами факторинговой
компании, очень осторожно настроены по отношению к клиентам повышенного
риска:
- предприятиям с большим количеством дебиторов, а также
занимающимся производством нестандартной и узкоспециализированной
продукции;
- строительным и другим фирмам, работающим с субподрядчиками;
- предприятиям с послепродажным обслуживанием реализуемой
продукции и практикующим компенсационные (бартерные) сделки.
Факторинговые операции не производятся также по договорным
обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятий. Банк
заинтересован в проведении факторинговых операций, так как он получает
вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление счетами клиента,
включая кредитный риск и факторинговый сбор.
Комиссионный сбор обычно составляет 0,5 – 3 % от общей суммы купленных
счетов. Его размер зависит от торгового оборота клиента, степени риска и
объема необходимой конторской работы. Степень риска зависит от
платежеспособности должников клиента, а объем конторской работы – от
количества счетов-фактур. Кроме того, клиент уплачивает банку ссудный
процент с ежедневного остатка предварительного платежа по счетам.
Факторинговые операции подразделяются на:
- внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся
в одной стране, и международные, если какая-то из трех сторон находится в
другом государстве;
- открытые, есл должник уведомлен об участии в сделке
факторинговой компании, и закрытые (конфиденциальные);
- с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику
вернуть уплаченную сумму, или без права регресса;
- с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной
оплаты или оплаты требований к определенной дате.
Заключая факторинговое соглашение, фактор-фирма берет на себя
возможный риск неплатежей со стороны покупателя. Поэтому до заключения
такого соглашения она должна провести предварительную работу по изучению
платежеспособности клиентов обслуживаемого ею поставщика. Для этого
поставщик сообщает компании-фактору (факторинговому отделу банка) список
своих покупателей и предполагаемый объем поставок товаров. Фактор-фирма
проверяет платежеспособность каждого из покупателей и сообщает поставщику
возможные кредитные лимиты по каждому покупателю. В рамках этих кредитных
лимитов поставщик может отгружать прдукцию без всякого риска. При открытом
факторинге он, отгружая продукцию и выставляя платежные трбования, должен
известить покупателя о том, что что прибегает к посредничеству
факторинговой фирмы и все платежи должны зачисляться на ее счет.
В мировой практике существует несколько типов факторинговых соглашений
в зависимости от требований поставщика к фактор-компании. Рассмотрим их
ниже.
Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права
регресса). Обычно заключается при регулярных и проверенных практикой
контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание
включает: полную защиту от появления сомнительных долгов и гарантированную
оплату платежных документов; управление кредитом;и учет реализации;
кредитование в форме предварительной оплаты или к определенной дате. Как
правило, полное обслуживание осуществляется при условии, что поставщик
переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов, без отбора
надежных – себе, ненадежных – факторинговой компании.
При соглашении о полном обслуживании с правом регресса факторинговая
компания не страхует кредитный риск. Его продолжает нести поставщик.
Компания имеет право вернуть поставщику долговые требования, не оплаченные
клиентами в течение определенного срока. Кроме кредитных и учетно-
контрольных операций, фактор-компании оказывают юридические,
информационные, складские и консультационные услги. Они располагают богатой
информацией о мировых рынках.
Кредитный риск поставщика особенно возрастает припоставках товаров на
экспорт. Это связано с гораздо большими трудностями оценки
платежеспособности иностранных клиентов, более длительными сроками докменто-
и товарооборота, а значит, и предоставления коммерческого кредита;
политической и экономической нестабильности страны-импортера. Ко всему
этому добавляется валютный риск, связанный с изменением курса национальной
валюты по отношению к иностранным.
Работая с экспортером, факторинговая компания, как правило, заключает
договор с такой же компанией страны импортера и передает ей часть своей
работы и в свою очередь выполняет часть работ по поручению этой иностранной
фирмы.
Такой встречный факторинг получил название взаимного, или
двухфакторного. Преимущества взаимного факторинга заключаются в том, что
для каждой из компаний, обслуживающих имортеров, долговые требования
являются внутренними, а не внешними, а это упрощает всю работу по
определению кредитоспособности импортера, страхованию риска, инкассированию
долговых требований и т.п.
Несмтря на то, что доля международного факторинга пока невелика,
постепенно он набирает все большие обороты в связи с углублением
интернационализации хозяйственной жизни.
Заключая договор о факторинговом обслживании фактор-фирма или бан
берут на себя серьезные обязательства и значительный риск, связанный с
оплатой платежных требований покупателями.
Для заключения договора о факторинговом обслуживании поставщик должен
представить банку подробную информацию о платежных требованиях. В
факторинговом договоре оговариваются права и обязанности каждой из сторон,
условия совершения факторинговых операций, включая реквизиты платежных
требований, наличие или отсутствие права регресса к поставщику, порядок
оплаты платежных требований банком, размер и порядок определения
комиссионного вознаграждения, ответственность сторон за невыполнение
условий договора, условия расторжения договора.
Договор о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и
факторинговой компанией обычно на срок от одного года до четырех лет. Его
действие может быть прекращено по желанию любой из сторон с уведомлением
контрагента за определенный в соглашении промежуток времени; по взаимному
согласию сторон; ввиду фактической или ожидаемой неплатежеспособности
поставщика.
В мировой практике термин лизинг используется для обозначения
различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного
пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды,
различают три вида аренды: краткосрочная (рейтинг) – на срок от одного дня
до одного года; среднесрочная (хайринг) – на срок от одного года до трех
лет; долгосрочная (лизинг) – на срок от трех до двадцати лет и более.
Под лизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду
машин и оборудования, купленных арендодотелем для арендатора с целью их
производственного использования при сохранении права собственности на них
за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно
рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные
фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая
приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду
на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически
кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют кредит-аренда.
В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности
на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право
собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а
лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По
истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести
объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или
вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.
С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом,
предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды
заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом
банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право
собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге
арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по
истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного
имущества. Однако такое сходство характерно только для финансового лизинга
– оперативного – наблюдается большее сходство с классической арендой
оборудования.
По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным
видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение этой
операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении
установленных законом правил ее офрмления она не может быть признана
лизинговой сделкой, что чревато дл участников операции рядом
неблагоприятных финансовых последствий.
Основу лизинговой сделки составляют ее объект и субъекты (стороны
лизингового договора); срок лизингового договора (период лизинга);
лизинговые платежи; услуги, предоставляемые по лизингу.
Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных
ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе
арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.
Субъектами такой сделки являются стороны, имеющие непосредственное
отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых
участников и косвенных.
К прямым субъектам относятся:
- лизинговые фирмы или компании (лизингодатели или арендодатели);
- производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые
и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);
- поставщики объектов сделки – производственные (промышленные) и
торговые компании.
Косвенными участниками являются:
- коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение
1 Теоретические основы управления активами коммерческих банков
1.1 Характеристика операций, осуществляемых коммерческими банками
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности
1.3 Зарубежный опыт управления активными операциями коммерческого банка
2 Анализ управления финансовыми активами и активными операциями
коммерческого банка (на примере ЭФ АО Темiрбанк)
2.1 Общая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ финансовой отчетности банка
2.3 Анализ рентабельности банка
3 Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами
коммерческого банка
3.1 Существующие проблемы управления финансовыми активами
3.2 Совершенствование системы управления активными операциями
коммерческого банка
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Баланс АО Темiрбанк за 2005 - 2006 г.г.
Графическая часть
Аннотация
Тема дипломной работы Управление активными операциями коммерческого
банка (на примере ЭФ АО Темiрбанк).
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции,
проводимые коомерческим банком – это главный инструмент размещения
имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и
поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по
экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества.
Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное
размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где
денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль.
Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень
рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно
определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной
период своей деятельности.
Целями данной дипломной работы является изучение классификации
операций коммерческого банка, выделение операций, относящихся именно к
активным, а также выявление проблем управления активами и активными
операциями коммерческого банка, и поиск путей их решения.
В первой части данной дипломной работы описываются теоретические
основы управления активами коммерческого банка, рассматривается
классификация операций банка, и подробнее рассматриваются активные операции
и их особенности.
Во второй части приводится характеристика деятельности коммерческого
банка на примере ЭФ АО Темiрбанк, производится анализ финансовой
отчетности банка и анализ его рентабельности.
В третьей части дипломной работы выделяются существующие проблемы, с
которыми сталкиваются коммерческие банки в ходе осуществления операций по
размещению средств, а также приведены пути совершенствования системы
управления активными операциями банка.
Данная дипломная работа была разработана на основе инструктивного
материала, Положении о филиале АО Темiрбанк в городе Екибастузе, а также
на основе изучения специальной экономической литературы и публикаций в
периодических изданиях, в которых анализируются проблемы управления
активами и активными операциями коммерческого банка.
Annotation
Theme of graduate work Management of active operations of a business
bank (by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz
branch).
The urgency of the given theme consists that the active operations
spent by a business bank is the main tool of accommodation of the resources
available at their order, promoting profit earning and maintenance of
liquidity. Active banking businesses are diverse both under the economic
contents, and from the point of view of their profitableness and quality.
The part of active banking businesses represents uncontested accommodation
of the means, for example, in fund of warranting of contributions, where
money resources cannot address and consequently to make a profit. Other
kinds of accommodation can appear highly remunerative, but very risky. For
this reason each business bank should state accurately the market
priorities and specialization during any time period of the activity.
The purposes of the given degree work is studying classification of
operations of a business bank, allocation of the operations concerning to
active, and also revealing of problems of assets management and active
operations of a business bank, and search of ways of their decision.
In the first part of the given degree work theoretical bases of assets
management of a business bank are described, classification of banking
businesses is considered, and active operations and their features are more
in detail considered.
In the second part the characteristic of activity of a business bank
by the example of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch is
resulted, the analysis of the financial reporting of bank and the analysis
of its profitability is made.
In the third part of graduate work existing problems with which
business banks face during realization of operations on accommodation of
means are allocated, and also ways of system development of management are
resulted by active banking businesses.
The given graduate work has been developed on the basis of an
instructive material, Regulations about branch of joint-stock company "
Temirbank " in the Ekibastuz city, and also on the basis of studying the
special economic literature and publications in periodicals in which
problems of assets management and are analyzed by active operations of a
business bank.
1.1 Операции, осуществляемые коммерческими банками
Согласно банковскому законодательству банк – это кредитная
организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и
юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности,срочности и проводить расчетные операции по
поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или
должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от
специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих
ограниченный круг финансовых операций и услуг.
В соответствии со своими функциями как банка коммерческий банк
осуществляет:
- аккумуляцию (привлечение) временно свободных денежных средств в
депозиты;
- их размещение;
- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические
кредитные институты, которые, с одной стороны, удовлетворяют за счет этих
привлеченных средств разнообразные финансовые потребгости организаций и
населения.
Экономическую основу деятельности по аккумуляции и размещению
кредитных ресурсов составляет движение денежных средств – объективный
процесс, оказывающий влияние на формирование и использование ссужаемых
стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает
коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение
аккумулированных кредитных ресурсов.
Коммерческие банки, концентрируя на своих счетах временно свободные
денежные средства клиентов, имеют возможность предоставлять их в ссуду
субъектам экономики, испытывающим недостаток средств для осуществления
платежей, инвестиций и т.д. Таким образом банки регулируют общую
ликвидность экономики. Никакие другие институты финансового рынка,
поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов, не могут выполнять
аналогичные функции.
Существуют также и другие признаки, отличающие банки от небанковских
финансово-кредитных институтов:
- для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами.
Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые действуют на
финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств;
- банки принимают на себя безусловные обязательства кредитного
характера (по активам и пассивам) перед юридическими и физическими лицами в
основном с фиксированной суммой долга, например, при помещении средств
клиентов на счета по вкладам, при выпуске финансовых векселей, депозитных и
сберегательных сертификатов. Этим банки отличаются от инвестиционных
фондов, которые мобилизуют ресурсы на основе выпуска собственных акций;
- банки – это кредитные институты универсального типа, выполняющие
широкий спектр операций и услуг финансового характера.
Особенности коммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих
им операций и услуг. Операции коммерческого банка представляют собой
конкретное проявление банковских функций на практике.
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три
основные группы:
- пассивные операции (привлечение средств);
- активные операции (размещение средств);
- активно – пассивные операции (посреднические, трастовые и
прочие) операции.
Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки,
формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение
средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие
срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы,
полученные от других организаций, и т.д.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в
зависимости от их экономического содержания подразделяются на депозитные и
эмиссионные.
В современных условиях исключительно важны процессы формирования
банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество
управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный
потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база
банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные,
и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится
наращивать ресурсы.
Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические
операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату –
комиссию. Именно эту группу банковских операуий обычно называют услугами.
Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и
международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по
поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов,
посредничество в размещении акций облигаций, бухгалтерское и
консультационное обслуживание клиентов и пр.
Комиссионные операции – это операции, осуществляемые банками по
поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде
комиссионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение
денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
- переводные операции;
- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка
и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, проведение
факторинговых, лизинговых и других операций);
- доверительные (трастовые) операции;
- операции по предоставлению клиентам юридических и других услуг.
Подробнее остановимся на активных операциях коммерческого банка.
Активные операции – это операции, посредством которых банки размещют
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,
социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
организаций;
- предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют
следующим образом:
- ссудные (учетно-ссудные);
- расчетные;
- кассовые;
- инвестиционные и фондовые;
- валютные;
- гарантийные.
Ссудные операции – это операции по предоставлению (выдаче) средств
заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции,
связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог –
это учетные (учетно-ссудные) операции.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по
следующим критериям:
- тип заемщика;
- способ обеспечения;
- сроки кредитования;
- характер кругооборота средств;
- отраслевой признак;
- назначение (объекты кредитования);
- порядок выдачи средств;
- метод погашения ссуды;
- порядок начисления и погашения процентов;
- степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть
проведена по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно
осуществить следующую группировку.
В зависимости от кредитора:
- банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или
банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название
консорциальных);
- ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов,
пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных
обществ, пенсионных фондов и пр.)
- личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
- ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в
порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа,
предоставляемые населению торговыми организациями) и пр.
По типу заемщика:
- ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе
банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;
- ссуды физическим лицам.
По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и
обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная
причина, по которой банк требует обеспечения – риск понести убытки в случае
нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью.
Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в
случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в
отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской
ссуды.
По срокам кредитования ссуды подразделяют следующим образом:
- краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
- среднесрочные (сроком от одного года до трех – пяти лет);
- долгосрочные (сроком свыше трех – пяти лет).
Однако в данное время в связи с общей экономической нестабильностью
подразделение ссуд по срокам условно. Банки, предоставляя ссуды обычно
подразделяют их на краткосрочные (до одного года), и долгосрочные (свыше
одного года).
По характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и
несезонные; разовые и возобновляемые (револьверные и ролловерные). В группу
револьверных ссуд, как правило, включают ссуды, предоставляемые клиентам по
кредитным картам, или ссуды по единым активно-пассивным счетам в форме
овердрафта, контокоррентного кредита и других. В качестве примера можно
привести практику США, где потребительские ссуды делят на три группы: ссуды
с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.
По отраслевому признаку различают ссуды,предоставляемые банками
предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта,
связи и т.д.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды
подразделяются на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для
обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-
посреднических операций, кредиты на строительство и приобретен ие жилья,
кредиты на формирование оборотных средств и т.д.) и нецелевые (например,
кредиты на покрытие недостатка денежных средств на расчетном счете
клиента).
Порядок выдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или
кредитование клиента на постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд,
как правило, в течение относительно длительного срока в пределах
установленного лимита (например, предоставление ссуд в пределах кредитной
линии).
По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды
с рассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особенность:
по таким ссудам погашение задолженности и процентов осуществляется
единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим
погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с равномерным
периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется –
возрастает или уменьшается – в зависимости от определенных факторов,
например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или
завершения кредитного договора); ссуды с неравномерным непериодическим
погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип,
согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода
действия договора. Подобный порядок погашения не столь обременителен для
заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее,
чтобы ссуда погашалась равномерно в течение всего срока действия договора,
так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные
ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:
ссуды с удержанием процентов в момент предоставления; ссуды с уплатой
процентов в момент погашения с уплатой процентов равными взносами на
протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или
по специально оговоренному графику).
Существует также понятие ссуда с аннуитетным платежом, т.е. ссуда с
погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование
равными долями через равные промежутки времени.
По степени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минимальным
степенью риска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умеренной
или повышенной степенью риска, что предполагает особые условия
кредитования, в частности взимание повышенных процентов.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского
кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается
кредитный договор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный
банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях
банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия
розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между
клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.
О распространенности подобной формы кредитования на западе свидетельствует,
например, тот факт, что сейчас свыше 60 % ссуд, выдаваемых американцам на
приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.
Прямое и косвенное банковское кредитование имеет свои преимущества и
недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от
косвенного – это простота организации кредитного процесса, которая
позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую
целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее
использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно воздействует
на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. С точки зрения банка
к негативным факторам, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно
относится несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном
банковском кредитовании.
Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние
рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и прочих), поскольку
ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям,
предприятиям и фирмам и т.д.), позволяют с большей степенью достоверности и
реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица),
возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный
контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента,
важно, также, что он получает ссуду в момент возникновения потребности в
ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования,
например, по кредитной карте) и нет необходимости обращаться в банк с
просьбой о выдаче ссуды.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике
подчас невозможно выделить ту или иную ссуду в чистом виде в соответствии
с определенным признаком классификации. Эта классификация отражает
многообразие ссуд, но не показывает всех возможных признаков группировки, в
силу чего ее можно подолжить по другим критериям.
Все кредитные операции осущствляются коммерческими банками согласно
договорам, заключенным с клиентами. Кроме кредитного договора для
оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство
(обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и
заявление на получение ссуды.
При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору
коммерческий банк вправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и
начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания
на заложенное имущество в порядке, установленном законодательством.
Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со
счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед
контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и
стандартам, установленным Национальным банком Республики Казахстан; при
отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности
между собой; при проведении международных расчетов – в порядке,
установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной
банковской практике.
Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять
средства на его счет не позднее следующего операционного дня после
получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного
или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных
средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по
официальной процентной ставке Национального банка Республики Казахстан.
Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денежных
средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции,
связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием,
размещением и использованеим денежных средств на различных активных счетах
банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции – это операции по инвестированию
банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях
совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также
размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка
в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива
проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента – это
инвестиционная деятельность самого банка.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных)
относятся:
- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции
по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту,
индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их
продаже на аукционе);
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции – это операции по купле-продаже иностранной валюты и
иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарнтийные операции – это операции по выдаче банком гарантии
(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении
определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков подразделяются и по другой
классификации.
В зависимости от степени рисковости:
- рисковые;
- риск – нейтральные.
В зависимости от характера (направлений) размещения средств активные
операции подразделяются на:
- первичные – операции, связанные с размщением средств на
корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам,
некоторые другие операции;
- вторичные – операции, связанные с отчислениями средств в
резервный и страховой фонды;
- инвестиционные – операции по вложению средств банка в
собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в
хозяйственной деятельности других организаций.
По уровню доходности активные опрации банка подразделяются следующим
образом:
- приносящие доход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие
доход стабильный и нестабильный;
- операции, не приносящие дохода – операции с наличностью,
операции по корреспондентскому счету, отчислению средств в резервный фонд,
выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты
за пользование ссудами не уплачиваются.
1.2 Характеристика активных операций коммерческого банка и их
особенности
Активные операции – это операции, посредством которых банки размещют
имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания
ликвидности. К активным операциям банка относятся:
- краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,
социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций;
- предоставление потребительских ссуд населению;
- приобретение ценных бумаг;
- лизинг;
- факторинг;
- инновационное финансирование и кредитование;
- долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности
организаций, учредительская деятельность банка;
- предоставление ссуд другим банкам.
Приобретение ценных бумаг фактически является инвестиционной
деятельностью коммерческого банка. Инвестиции коммерческих банков
отличаются от кредитных операций по ряду положений. Кредитные ссуды
предполагают использование средств в течение определенного сравнительно
небольшого периода времени при условии их возврата в установленный срок с
оплатой ссудного процента. Инвестиции же предусматривают вложение средств
банка на долгосрочный период времени до того, как эти средства вернутся к
своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссуд выступает
заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческому банку,
который стремится приобрести активы на рынке ценных бумаг. Банковское
кредитование напрямую связано с отношениями банк – заемщик.
Инвестирование же – это обезличенная деятельность банка.
Ключевые факторы, которые определяют цель проведения инвестиционной
деятельности коммерческих банков – это потребность в получении дохода и
потребность в обеспечении ликвидности поределенной группы своих активов.
По типу ценные бумаги делятся на: отражающие отношения долга (займа) –
долговые обязательства или облигации; отражающие отношения собственности –
акции.
Долговые обязательства подразделяются на государственные ценные бумаги
(рыночные и нерыночные) и облигации предприятий (корпоративные). Рыночные
свободно продаются и покупаются на открытом рынке, нерыночные – эмитируются
государством для привлечения средств мелких индивидуальных инвесторов
(например, сберегательные сертификаты).
Наряду с основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются
вспомогательные: векселя, чеки и сертификаты.
Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресрсов в ценные
бумаги, формируют его портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей
приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг делится на
торговый портфель, инвестиционный портфель, и портфель торгового участия.
В торговый портфель включаются котируемые ценные бумаги, приобретаемые
с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценных
бумаг, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и
могут быть реализованы. Инвестиционный портфель составляют ценные бумаги,
покупаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на
возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.
Портфель контрольного участия включает в себя ценные бумаги, приобретенные
в количестве, которое обеспечивает получение контроля над управлением
организацией – эмитентом или существенное влияние на нее. Такими ценными
бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами
акционерного общества, именуемые в дальнейшем – голосующие акции.
Если коммерческий банк покупает ценную бумагу и ставит ее на учет на
счета баланса, то он приобретает права собственности на эту ценную бумагу.
Списание ценной бумаги с учета на счетах баланса происходит в результате ее
выбытия в связи с утратой прав на ценные бумаги (в том числе при
реализации), погашением ценой бумаги либо невозможностью взыскания прав,
закрепленных ценной бумагой. Если ценная бумага перестает удовлетворять
требованиям того портфеля, в котором она числится, то она должна быть
перемещена в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные
долговые обязательства.
Фактические затраты на покупку цееных бумаг, включая затраты,
связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным
(купонным) долговым обязательствам – также процентный (купонный) доход,
уплаченный при их приобретении, составляют вложения банка в ценные бумаги.
Если в балансе кредитной организации ценные бумаги учитываются по
рыночной цене, то вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по
рыночной цене. При применении этого метода резервы под обесценение ценных
бумаг и на возможные потери не создаются. Переоценка ценных бумаг
производится в целях определения балансовой стоимости ценных бумаг, которые
находятся в портфеле банка, по состоянию на конец рабочего дня путем
умножения их количества на их рыночную цену.
На организованном рынке ценных бумаг организатор торговли может
установить различный порядок исполнения обязательств по поставке ценных
бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня
(сессии) – так называемый принцип исполнения сделок. Ниже перечислены
варианты реализации данного принципа:
- принцип брутто – обязательства по поставке ценных бумаг и
денежным расчетам исполняются по каждой сделке;
- принцип нетто – исполняется нетто-позиция на получениепоставку
ценных бумаг и сальдо расчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.
Нетто-позиция – это разница между требованиями и обязательствами на
поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по итогам проведения
торгов:
- нетто-позиция на поставку – повышение обязательств над
требованиями на поставку ценных бумаг одного выпуска, рассчитанная по
итогам проведения торгов;
- нетто-позиция на получение – превышение требований над
обязательствами на получение ценных бумаг одного выпуска; рассчитана по
итогам проведенных торгов;
- сальдо расчетов – разница между требованиями и обязательствами
по уплатеполучению кредитной организацией денежных средств по итогам
проведенных торгов.
Фактически, активные операции банка с ценными бумагами сводятся к их
купле-продаже. Однако практика финансового рынка предлагает различные
сочетания операций по покупке и родаже бумаг в рамках специальных дооворных
отношений, которые для одной стороны могут служить источником дохода, а для
другой – инструментом страхования (хеджирования) финансовых рисков, а для
Национального банка Республики Казахстан – инструментом расширения или
ограничения предложения денег на рынке. Одним из видов таких операций
являются операции РЕПО, под которыми понимаются сделки по продаже (покупке)
эмисионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей
обратной покупкой (продажей) ценных бумаг того же выпуска в том же
количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене,
установленной этим договором при заключении первой части такой сделки.
Коммерческие банки проводят операции РЕПО с государственными ценными
бумагами, с гарантированными государством первоклассными коммерческими
векселями, акциями и облигациями крупных промышленных компаний и банков,
обращающимися на бирже; депозитными сертификатами.
Коммерческие банки стали андеррайтерами крупнейших выпусков
корпоративных облигаций и до сих пор лидируют по объему и количеству
выпусков, для которых они стали организаторами. Отчасти это объясняется
тем, что только коммерческие банки имеют ресурсы, достаточные для выкупа
всего или части выпуска, чтобы впоследствии размещать его среди розничных
покупателей. Кроме того, сами банки являются активными эмитентами своих
облигаций, причем не только на внутреннем рынке банки стремятся получить
доступ к более дешевым ресурсам на международном рынке капитала.
Однако на внутреннем рынке выпуск собственных облигаций многими
банками расценивается как пилотный проект. В условиях преобладания
краткосрочных корпоративных облигаций на рынке по-прежнему актуакльно
развитие собственных вексельных программ.
Возможно, с отменой либо снижением ставки налога на операции с ценными
бумагами, который было бы правильнее называть налогом на эмиссию ценных
бумаг, стоимость привлечения заемного капитала на внутреннем рынке
снизится, и мы станем свидетелями увеличения количества и объемов выпуска
облигаций банков при одновременном увеличении сроков заимствования.
По мере дальнейшего снижения доходности на рынке государственных
ценных бумаг банки неизбежно будут в большей степени переориентироваться на
рынок корпоративных ценных бумаг, снижение риска на котором во многом будет
зависеть от развития рынка производных интрументов.
Факторинг – это покупка банком или специализированной факторинговой
компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассация за
определенное вознаграждение. Суть факторинга состоит в том, что
факторинговая компания (или фактор-фирма) покупает у своих клиентов их
платежные требования к покупателям на условиях немедленной оплаты 80 – 90 %
стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части за вычетом
комиссионных и процентов за кредит в строго определенные сроки независимо
от поступления выручки от покупателей. При этом, поступающий затем платеж
от покупателя зачисляется на счет фактор-компании.
Операция считается факторингом в том случае, если удовлетворяет хотя
бы двум требованиям из четырех:
- наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых
требований;
- ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета
реализации;
- инкассирование его задолженности;
- страхование поставщика от кредитного риска.
Благодаря факторингу поставщик получает следующие преимущества:
заблаговременно реализуются долговые требования; освобождается от риска
неплатежа; упрощается структура баланса; экономит на бухгалтерских,
административных и других расходах.
Все это способствует ускорению оборота капитала, снижению издержек
обращения, расширению производства и увеличению прибылей.
Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для вновь выходящих на
рынок, а также малых и средних предприятий, не всегда располагающих
необходимой информацией о платежеспособности своих покупателей и к тому же
имеющих ограниченный доступ к кредитам. Следует отметить, что не всякое
малое или среднее предприятие может воспользоваться услугами факторинговой
компании, очень осторожно настроены по отношению к клиентам повышенного
риска:
- предприятиям с большим количеством дебиторов, а также
занимающимся производством нестандартной и узкоспециализированной
продукции;
- строительным и другим фирмам, работающим с субподрядчиками;
- предприятиям с послепродажным обслуживанием реализуемой
продукции и практикующим компенсационные (бартерные) сделки.
Факторинговые операции не производятся также по договорным
обязательствам физических лиц, филиалов или отделений предприятий. Банк
заинтересован в проведении факторинговых операций, так как он получает
вознаграждение в виде комиссионных платежей за управление счетами клиента,
включая кредитный риск и факторинговый сбор.
Комиссионный сбор обычно составляет 0,5 – 3 % от общей суммы купленных
счетов. Его размер зависит от торгового оборота клиента, степени риска и
объема необходимой конторской работы. Степень риска зависит от
платежеспособности должников клиента, а объем конторской работы – от
количества счетов-фактур. Кроме того, клиент уплачивает банку ссудный
процент с ежедневного остатка предварительного платежа по счетам.
Факторинговые операции подразделяются на:
- внутренние, если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся
в одной стране, и международные, если какая-то из трех сторон находится в
другом государстве;
- открытые, есл должник уведомлен об участии в сделке
факторинговой компании, и закрытые (конфиденциальные);
- с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику
вернуть уплаченную сумму, или без права регресса;
- с условием о кредитовании поставщика в форме предварительной
оплаты или оплаты требований к определенной дате.
Заключая факторинговое соглашение, фактор-фирма берет на себя
возможный риск неплатежей со стороны покупателя. Поэтому до заключения
такого соглашения она должна провести предварительную работу по изучению
платежеспособности клиентов обслуживаемого ею поставщика. Для этого
поставщик сообщает компании-фактору (факторинговому отделу банка) список
своих покупателей и предполагаемый объем поставок товаров. Фактор-фирма
проверяет платежеспособность каждого из покупателей и сообщает поставщику
возможные кредитные лимиты по каждому покупателю. В рамках этих кредитных
лимитов поставщик может отгружать прдукцию без всякого риска. При открытом
факторинге он, отгружая продукцию и выставляя платежные трбования, должен
известить покупателя о том, что что прибегает к посредничеству
факторинговой фирмы и все платежи должны зачисляться на ее счет.
В мировой практике существует несколько типов факторинговых соглашений
в зависимости от требований поставщика к фактор-компании. Рассмотрим их
ниже.
Соглашение о полном обслуживании (открытом факторинге без права
регресса). Обычно заключается при регулярных и проверенных практикой
контактах между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание
включает: полную защиту от появления сомнительных долгов и гарантированную
оплату платежных документов; управление кредитом;и учет реализации;
кредитование в форме предварительной оплаты или к определенной дате. Как
правило, полное обслуживание осуществляется при условии, что поставщик
переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов, без отбора
надежных – себе, ненадежных – факторинговой компании.
При соглашении о полном обслуживании с правом регресса факторинговая
компания не страхует кредитный риск. Его продолжает нести поставщик.
Компания имеет право вернуть поставщику долговые требования, не оплаченные
клиентами в течение определенного срока. Кроме кредитных и учетно-
контрольных операций, фактор-компании оказывают юридические,
информационные, складские и консультационные услги. Они располагают богатой
информацией о мировых рынках.
Кредитный риск поставщика особенно возрастает припоставках товаров на
экспорт. Это связано с гораздо большими трудностями оценки
платежеспособности иностранных клиентов, более длительными сроками докменто-
и товарооборота, а значит, и предоставления коммерческого кредита;
политической и экономической нестабильности страны-импортера. Ко всему
этому добавляется валютный риск, связанный с изменением курса национальной
валюты по отношению к иностранным.
Работая с экспортером, факторинговая компания, как правило, заключает
договор с такой же компанией страны импортера и передает ей часть своей
работы и в свою очередь выполняет часть работ по поручению этой иностранной
фирмы.
Такой встречный факторинг получил название взаимного, или
двухфакторного. Преимущества взаимного факторинга заключаются в том, что
для каждой из компаний, обслуживающих имортеров, долговые требования
являются внутренними, а не внешними, а это упрощает всю работу по
определению кредитоспособности импортера, страхованию риска, инкассированию
долговых требований и т.п.
Несмтря на то, что доля международного факторинга пока невелика,
постепенно он набирает все большие обороты в связи с углублением
интернационализации хозяйственной жизни.
Заключая договор о факторинговом обслживании фактор-фирма или бан
берут на себя серьезные обязательства и значительный риск, связанный с
оплатой платежных требований покупателями.
Для заключения договора о факторинговом обслуживании поставщик должен
представить банку подробную информацию о платежных требованиях. В
факторинговом договоре оговариваются права и обязанности каждой из сторон,
условия совершения факторинговых операций, включая реквизиты платежных
требований, наличие или отсутствие права регресса к поставщику, порядок
оплаты платежных требований банком, размер и порядок определения
комиссионного вознаграждения, ответственность сторон за невыполнение
условий договора, условия расторжения договора.
Договор о факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и
факторинговой компанией обычно на срок от одного года до четырех лет. Его
действие может быть прекращено по желанию любой из сторон с уведомлением
контрагента за определенный в соглашении промежуток времени; по взаимному
согласию сторон; ввиду фактической или ожидаемой неплатежеспособности
поставщика.
В мировой практике термин лизинг используется для обозначения
различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного
пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды,
различают три вида аренды: краткосрочная (рейтинг) – на срок от одного дня
до одного года; среднесрочная (хайринг) – на срок от одного года до трех
лет; долгосрочная (лизинг) – на срок от трех до двадцати лет и более.
Под лизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду
машин и оборудования, купленных арендодотелем для арендатора с целью их
производственного использования при сохранении права собственности на них
за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно
рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные
фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая
приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду
на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически
кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют кредит-аренда.
В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности
на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право
собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а
лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По
истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести
объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или
вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.
С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом,
предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды
заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга, при этом
банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право
собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге
арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по
истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного
имущества. Однако такое сходство характерно только для финансового лизинга
– оперативного – наблюдается большее сходство с классической арендой
оборудования.
По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным
видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение этой
операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении
установленных законом правил ее офрмления она не может быть признана
лизинговой сделкой, что чревато дл участников операции рядом
неблагоприятных финансовых последствий.
Основу лизинговой сделки составляют ее объект и субъекты (стороны
лизингового договора); срок лизингового договора (период лизинга);
лизинговые платежи; услуги, предоставляемые по лизингу.
Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных
ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе
арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.
Субъектами такой сделки являются стороны, имеющие непосредственное
отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых
участников и косвенных.
К прямым субъектам относятся:
- лизинговые фирмы или компании (лизингодатели или арендодатели);
- производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые
и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);
- поставщики объектов сделки – производственные (промышленные) и
торговые компании.
Косвенными участниками являются:
- коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
