Теоретические основы контрабанды и экономической безопасности

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОНТРАБАНДЫ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.1. Историко.правовой анализ контрабанды в аспектах торговых и таможенных отношений Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... .
1.2. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ... ..
1.3. Роль таможенных органов в борьбе с экономической контрабандой ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ..
2.1. Анализ современного уровня экономической контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК ... ... ... ... ..
2.2. Оценка оперативно . розыскной деятельности
таможенных органов в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3.1. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с экономической контрабандой в РК ... ... ... ... ... ...
3.2. Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по борьбе с экономическими преступлениями ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ..

Контрабанда является центральным звеном экономической преступности. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения, должностные преступления. Контрабанда позволяет «уходить» от уплаты таможенных платежей, получать от преступной деятельности максимальную прибыль переводить её на счета в иностранные банки и таким образом «сколачивать» капитал.
В 1995 г. в аналитических материалах Министерства внутренних дел и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан было констатирована, что контрабанда национализировалась, успели сложиться крупные мафиозные структуры, хорошо отлаженные за рубежом. Среди контрабандистов существует и специализация, в частности для Казахстана на нефть, валюту, автомобили и др.
Объемы незаконного перемещения растут. Если в 1995 г. стоимость задержанных товаров на границы Казахстана с Россией исчислялась несколькими миллиардами тенге., то в 2002 г. счет уже шел на десятки миллиардов.

1. Конституция Республики Казахстан
2. Закон Республики Казахстан «О таможенном деле».
3. Налоговый Кодекс Республики Казахстан Алматы. Бико. 2001г.
4. Соглашение от 24 ноября 1198 года «Об обеспечении свободного и равного права пересечения физическими лицами границ государств - участников Таможенного Союза и беспрепятственного перемещения ими товаров и валюты»
5. Постановление Правительства РК от 26.06. « 608, приложение №2 «Нормы провоза физическими лицами через таможенную 2.Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 24 декабря 1996 года № 54 - 1
6. Приказ ТК РК от 26.09. 95 г. № 127 -П «Об утверждении инструкции о порядке заполнения ГТД».
7. Инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК» № 271 от 5.12.98.
8. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 июля 1999 года.
9. Инструкция Министерства Государственных доходов «О порядке заполнения грузовой таможенной декларации»
10. Постановление Правления НБ РК от 23 мая 1997 года №206 «Правила проведения валютных операций в РК».
11. Приказ ТК МГД РК от 14 сентября 2000 года «О порядке декларирования валют физическими лицами».
12. Устав ООН. М:. 1973 г. С. 8 - 9
13. Назарбаев Н. Казахстан 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 1997 года.
14. Программа действий Правительства РК на1998 -2000г. Казахстанская правда 15 апреля 1998г..
15. Закон Республики Казахстан «Об иностранных инвестициях» декабрь.1994год, (изменения и дополнения от 15.10. 95г., от 02.06. 97.

ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ПЕЧАТЬ И ЛИТЕРАТУРА

1. Журнал «Каржы каражат» № 5 стр. 71-74 2001 г
2. «Вести МГД» №2 (5) февраль 2000 года Доклад Председателя Таможенного комитета МГД РК Нукенова М.О. об итогах деятельности таможенных организации.
3. «Налоговой вестник» Внешняя торговля РК по итогам 1995 года №6 стр. 86
4. Алиев Р. «Внешнеторговая политика РК» транзитная экономика 1998 год №2-3 стр. 139-161
5. Кажимурат К. Спанов М. У. Теория и стратегия безопасности в системе национальной безопасности Казахстана. Саясат. Алматы. № 9. 2001 С. 41 - 45
6. Абенова Ж. Любовь к инвесторам будет обостряться в начале лета. Международный форум «Казахстанский инвестиционный саммит» Экспресс К. 1998. 5 июня.
7. Дарлыкасымов Е. Калиев Б. О законодательной поддержке инвестиций. Аль - Пари. 1997г. №4 стр. 15-16.
8. Дюмбаев Е. Укрепляется инвестиционный имидж Казахстана. Юридическая газета .1998г. 30 сентября.
9. Инвестиции в основной капитал. Статистическое обозрение Казахстана. 1997г. стр. 4-11.
10. Инструкция о порядке осуществления контроля за реализацией инвестиционных проектов. / Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств.1998г.№2 стр. 75-76.
11. Прихотько Н. Особенности национальной охоты за инвестициями. Экономика и жизнь. 1998г. май , №21 стр. 1.
12. Вестник Министерства Государственных доходов РК. №3 (30) 2002.
13. Гитнан Л.Д., Джоик М.Д. «Основы инвестирования» Москва: Дело, 1997г.
14. Горфинкель. Экономика предприятия. - Москва: 1998 г.
15. Джеффри Д. Сакс, Фелипе Ларрен Б. Макроэкономика. Москва: Дело, 1996г.
16. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности Институт Международного бизнеса. Алматы. Гылым. 1997.
17. Наздрачев А. Ф. Таможенное право. М: Юрист. 1998
18. Шибаев С. Общеевропейское деловое сотрудничество: сторонники и противники. 1983 г. Международная жизнь. №8 С. 65.
19. Лупинская М. Уголовный процесс: Учебник для вузов. П.А.. М., 1995. С, 241.
20. Томина В. Т. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РСФСР М., 1996. С. 300.

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 56 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . .

ГЛАВА 1. Теоретические основы контрабанды и экономической безопасности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
1.1. Историко-правовой анализ контрабанды в аспектах торговых и таможенных отношений Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... .
1.2. Сущность экономической безопасности и контрабанды ... ... ... ..
1.3. Роль таможенных органов в борьбе с экономической контрабандой ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ БОРЬБЫ С КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ..
2.1. Анализ современного уровня экономической контрабанды, как вида преступления в сфере таможенного дела в РК ... ... ... ... ..
2.2. Оценка оперативно - розыскной деятельности
таможенных органов в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КОНТРАБАНДОЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
3.1. Совершенствование механизма деятельности таможенных органов по борьбе с экономической контрабандой в РК ... ... ... ... ... ...
3.2. Зарубежный опыт в сфере таможенного контроля по борьбе с экономическими преступлениями ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ...

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ..

ВВЕДЕНИЕ

Контрабанда является центральным звеном экономической преступности. Именно с целью контрабанды совершаются многие крупные хищения, должностные преступления. Контрабанда позволяет уходить от уплаты таможенных платежей, получать от преступной деятельности максимальную прибыль переводить её на счета в иностранные банки и таким образом сколачивать капитал.
В 1995 г. в аналитических материалах Министерства внутренних дел и Государственного таможенного комитета Республики Казахстан было констатирована, что контрабанда национализировалась, успели сложиться крупные мафиозные структуры, хорошо отлаженные за рубежом. Среди контрабандистов существует и специализация, в частности для Казахстана на нефть, валюту, автомобили и др.
Объемы незаконного перемещения растут. Если в 1995 г. стоимость задержанных товаров на границы Казахстана с Россией исчислялась несколькими миллиардами тенге., то в 2002 г. счет уже шел на десятки миллиардов.
Контрабанде способствуют слабый контроль за законностью деятельности хозяйствующих субъектов, достоверной информации о деловой репутации фирм и банков, новизна законодательной базы (уголовно-правового и таможенного законодательства), преждевременного снятия таможенного контроля с Россией, вошедшей в состав конфедерации Таможенного союза, в которую вывозились казахстанское сырье и ввозились автомобили и продовольственные товары в большом количестве.
Совершенно очевидно, что от уровня борьбы с контрабандой в значительной степени зависит будущее независимого Казахстана, благосостояние народа.
Сложность социально-экономического периода перехода к новым рыночным отношениям, а следовательно, новизна законодательства, ставит актуальные проблемы перед юридической наукой и практикой и наиболее они очевидны во внешнеэкономической деятельности молодого развивающегося государства.
Рассматриваемая тема на сегодняшний день является одной из актуальных. Основной задачей Правительства Республики Казахстан, на основании Основных направлений развития Республики Казахстан до 2030 года является следующее: Будет создана нормативная правовая база, укреплены таможенная и государственная границы. Эти мероприятия будут развиваться с учетом расширения и углубления международного сотрудничества в области безвозмездной помощи со стороны управления ООН по контролю над экономической контрабандой.1
Сохраняя в качестве основных приоритетов укрепление суверенитета и территориальной целостности Казахстана, а так же безопасности страны, Правительство Республики намерено активизировать деятельность по укреплению экономического и информационного компонентов национальной безопасности..2
Следовательно, данная тема дипломной работы является не только актуальной, но и своевременной.
Продвижение страны по пути рыночных преобразований, строительства правового государства, расширения демократии требуют новых подходов к таможенной политике. Основные принципы были заложены в концепции таможенной политики, ее фундаментальной основе, одним из направлений таможенной политики, как основы экономической безопасности экономическая безопасность на основе совершенствования борьбы с контрабандой. Девятилетний опыт существования таможенной службы показал, что без четкого определения стратегических целей, формулировки ясных приоритетов в этой области достижение серьезных успехов невозможно.
В настоящее время предпринимаются усилия для преобразования таможенной службы в реально действующий инструмент государственного регулирования казахстанской внешней торговли, что требует создания современной таможенной службы с новой системой управления, разработки новой стратегии в области контроля и модернизации используемых традиционных таможенных процедур.
Основной целью этих усилий является обеспечения экономической безопасности государства.
Разработанная и представленная Концепция таможенной политики направлена на совершенствования работы таможенных служб в деле борьбы с контрабандой товаров.
Кроме того, она является попыткой систематизировать накопленный опыт и на этой базе предопределить наиболее вероятный ход реформ по основным направлениям деятельности таможенных органов в этом направлении и определить приоритеты. Для этого основная цель работы - изучить основные направления работы таможенных органов по борьбе с экономической контрабандой.
Для выполнения основной цели были поставлены задачи:
1. Изучить законодательные акты Республики Казахстан в части таможенного дела;
2. Изучить законодательные акты Республик Казахстан, направленные на предотвращение контрабанды и обеспечению экономической безопасности Республики Казахстан;
3. На основе изученных законодательных актов, нормативных актов Республики Казахстан произвести анализ работы таможенных органов в части борьбы с контрабандой и обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан.
Для раскрытия поставленных задач в ходе исследования данной проблемы были подведены следующие итоги:
Первая глава данной работы дает точную характеристику роли таможенных органов в Республике Казахстан. Для этого были использованы такие основные документы, как доклад Председателя Таможенного Комитета Республики Казахстан по итогам 2002 года, периодическая печать о деятельности таможенных органов Республики Казахстан, Закон Республики Казахстан О государственном бюджете на 2003 год и ряд других документов.
Вторая глава данной работы характеризует действительное положение дел в Республике Казахстан в части обеспечения экономической безопасности, а именно предотвращения контрабанды. В данной главе дан подробный анализ работы таможенных органов в части борьбы с экономической контрабандой. Основой анализа служили фактические данные поступления в государственный бюджет таможенных платежей - как основного показателя работы данных органов, кроме того изложены проблемы, влияющие на экономическую безопасность республики.
Третья глава посвящена совершенствованию работы таможенных органов. Для этого в основу раскрытия данной главы было положено Послание Президента страны народу Казахстана Программа - 2030, Постановление Правительства Республики Казахстан от 25 февраля 2000 года за № 301 Об одобрении Концепции совершенствования таможенной политики на 2000 - 2002 гг, таможенная политика Республики Казахстан.
В работе также были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан, нормативные правовые акты и Концепция таможенной политики Республики Казахстан.
Работа состоит из трех глав, введения и заключения.

ГЛАВА 1. Теоретические основы контрабанды и экономической безопасности

1.1. Историко-правовой анализ контрабанды в аспектах торговых и таможенных отношений Республики Казахстан.

В истории нашего государства социальная, экономическая, особенно политическая опасность контрабанды всегда была значительной так как она во все времена существования государственных формирований на территории Казахстана посягала на установленный порядок перемещения товаров и иных ценностей через границу Казахстана.
История зарождения и становления правовых норм в казахской степи – особая страница в летописи казахского народа. Для понимания и осмысления основополагающих критериев формирования и утверждения казахской государственности, правовых норм, устанавливающих таможенные нормы и пошлины, а так же ответственность за их нарушения, важно не просто знать историографию обычного права в казахской степи, а углубленно изучить историю и эволюцию норм права, законы и обычаи, действовавшие на территории государства.
Огромный вклад в правовую систему казахского государства внесли Тауке-хан, Толе-би, Казыбек-би, Айтеке-би. В систему казахского права внес существенные изменения Тауке-хан. Отчеканенные формулировки правовых норм теперь знаем как Тауке-ханы жаргысы - семь кодексов Тауке, в котором немало новых прогрессивных правовых положений1.
Создание Казахского государства ознаменовалась формированием правовой базы, которая отразилась в двух законодательных памятниках:
Касымханы каска жолы (Чистая дорога хана Касыма) и Жетi Жаргы (Семь установлений) Тауке-ханы.
Задолго до всемирно, известного Шелкового пути на территории современного Казахстана пролегала степная дорога (степной путь), соединяющая народы и страны Древней Эллады и Крайнего Востока1. В период Сакского господства в степных и горных долинах Евразии началась транзитная международная торговля, которая связывала страны Запада и Востока, Средиземноморья и Китай.
В середине первого тысячелетия до нашей эры начал функционировать степной путь, по которому доставлялись престижные товары в степную зону по 40 параллели, начинаясь в большой излучине Хуанхэ, он переехал восточные и северные отроги Алтая, степи Казахстана и Причерноморья, достигая земель греков и этрусков. По описанию Геродота, степной путь шел из Причерноморья к берегам Дона, затем в Южное приуралье, к Иртышу, далее на Алтай, в Монголию и Китай.
На значительном расстоянии этот путь проходил через Казахстан. По нему к сакам попадали китайский шелк и иранские ковры, остатки которых были обнаружены при раскопках Пазырыских курганов на Алтае2.
Всемирно известный Шелковый путь начал функционировать как регулярная дипломатическая и торговая артерия в середине II до нашей эры. Через шелковый путь шло основное число торговых и посольских караванов. В течении столетий он перетерпел изменений. Одни его участники приобретали особое значение, другие – напротив отмирали, а города и торговые станции приходили в упадок.
Например, в VI-VIII вв. основной была трасса: Сирия – Иран –Средняя Азия – Южный Казахстан.
Казахстанский участок Шелкового пути, если по нему двигаться с запада на восток шел из Шаша (Ташкент) через перевал Турбат в Сайрам. Название древнего города сохранилось до сих пор. Его носит поселок рядом с Шымкентом, в центре которого находятся остатки средневекового городища, бывшего одним их крупных центров на Шелковом пути. По нему вывозили рабов, белые ткани, оружие, медь, железо. Из Исфиджаба караваны шли на Восток в Тараз через города Шараб и Будухкет.
Тараз – один из крупнейших городов Казахстана, был известен уже в VI веке. Именно здесь тюрский каган Дизабул в 568 году принимал дипломатическое посольство византийского императора Юстиниана II во главе со стратегом Земархом. Исторические источники называли Тараз городом купцов1.
В X-XII веках одно из ответвлений Шелкового пути пересекало всю Илийскую долину. Трасса проходила через небольшие городки в предгорьях Заилийского Алатау, находившиеся на месте Кастека, Каскелена и Алматы и достигала города Тальхиза – крупного центра транзитной торговли.
От основной трасы Шелкового пути, проходившей через Южный Казахстан и Семиречье отходили дороги на север и восток вели в районы Центрального и Восточного Казахстана, в степь Дешт – и- Кыпчак (Сары-Арка), к берегам Ишима, на Алтай и Монголию. Здесь проходил степной путь, по которому передвигались племена конных кочевников. Богатые скотом, шерстью, кожами, металлом районы Центрального Казахстана были вовлечены в систему торговых связей, в том числе и международных, и включены в систему Шелкового пути многими караванными дорогами.
Шелковый путь вначале служил для экспорта китайского шелка. В свою очередь из Рима Византии, Индии, Ирана. Арабского Халифата, а позднее из Европы и Руси по нему шли мирра и ладан жасминовая вода и амбра, кардамон и мускатный орех женьшень и желчь питона ковры и полотна, красители и минеральное сырье, алмазы и яшма, янтарь и кораллы, слоновая кость и рыбы и вины, слитки серебра и золота, меха и монеты, луки и стрелы, мечи и копья и многое другое. По Шелковому пути везли на продажу знаменитых поток ровных коней Ферганы, арабских скакунов, верблюдов и слонов, носорогов и львов, гепардов и газелей, ястребов, павлинов, попугаев, страусов. Распространялись виноград, персики, дыни, пряности, сахар, зелень и др.
Но главным товаром оставался шелк, который наряду с золотом был международной валютой. Им одаривали царей и послов, выплачивали жалование войску, государственные долги. Шелк и часть вышеперечисленных товаров оседали в городах казахстанского участка пути.
Необходимость анализа международно-правовых, торговых и таможенных отношений в рамках дипломного исследования обусловлено тем, что сама контрабанда т.е. незаконное перемещение через границу (государственную и таможенную) товаров и иных предметов, возникала и действует, в основном, в международных торговых отношениях. Таким образом контрабанда является производной от международно-торговых и таможенных отношений и является вторичной от нее на первом этапе возникли отношения между народами и странами, а затем контрабанда, после того как государства установили определенные таможенные правила, которыми запретили или ограничили ввоз и вывоз определенных товаров и предметов.
Контрабанда – это нарушающий таможенное законодательство тайный провоз товаров и других предметов (Contrabanda т.е. contra – против bando – правительственный указ итал.)1.
Шелковый путь через – Среднюю Азию и Казахстан функционировал до XIV века, пока междоусобицы и войны, приведшие к гибели городской культуры и освоение морских путей в Китай и Индию не привели к его участию. Запустение на территории Средней Азии и Казахстана, а так же в связи с открытием Америки и морского пути в Индию, а, следовательно перенесения центра мировой торговли в Европу, привело к тому, что Средняя и Центральная Азия становится захолустными уголками мира, отдаленными от международных торговых путей.
Поэтому на современном этапе развития мировой цивилизации понятны стремления некоторых евразийских государств возродить Великий Шелковый путь.
Однако участие Шелкового пути не привело к гибели торговых отношений племен, населявших территорию Казахстана с другими странами и народами. Флорентийский купец Пегалотти писал о казахской степи:В этой стране лошадей очень много цена их дешевая. Самый хороший конь стоит на их деньги пятьдесят – шестьдесят дерхамов, которые при переводе на наши деньги равны одному динару. Лошади эти известны в Египте под названием Акидаш. Одно из основных занятий населения – кошводство. У них имеют такое же знание, как бараны в нашей стране ...
Отсюда для сбыта гонят лошадей в Индию. Каждый торговец имеет приблизительно по 100-200 лошадей, объединяемые в табуны ... В местности Шешенкар Сандское правительство за каждую голову взимает семь динаров серебром и в городе Мултане столице Санда, тоже взимают не много меньше; раньше взимали в размере одной четверти всего поголовья. Потом по предложению Султан-Муххамед – Узбекхана стадии взимать с мусульманских купцов зекет, с других – гушур.
Несмотря на такие убытки и расходы, купцы выручают много барышей, потому что самая дешевая лошадь здесь (в Дените-Кипчаке) в Идустане ценится высоко и даже продается по цене равной сто динарам.
Некоторые лошади продаются даже вдвое или вчетверо раз больше цены Цена хорошим лошадям – по пятисот динар, дальше больше ... .1.
Таким образом, на рубеже XIV – го столетия казахские ханы, султаны, Бии, устанавливали пошлины для ввоза и вывоза за пределы своей территории лошадей скота и других товаров. Однако многие владельцы торговых караванов и купцы неохотно платили пошлины, зекета и другие платежи и старались обойти пункты досмотров и мест, где осуществлялись непосредственные платежи т.е. на лицо элементы древней контрабанды. Поэтому на страницах истории, наряду с добровольной платой установленных таможенных платежей, известно много случаев, когда кочевники догоняли торговые караваны и насильно собирали товары и ценности.
Образовавшиеся в V-VII веках казахские ханства имели признаки государственного образования по азиатскому типу:
властью был использован аппарат управления, осуществлялся контроль над экономическим, политическим, военным и внешнеполитическим положением. Все три ханства были как географически (старший джуз – район Семиречье, Средний жуз – Центральный Казахстан, Младший джуз – Западный Казахстан), так и политически разоблачены т.е. они обладали международной правосубъектностью.
Ханства вступили в политические, торгово-экономические отношения с Бухарой, Хивинским, Кокандским ханствами, Китаем, Россией и др. государствами. Однако международные договорные отношения не заключались в письменной форме, они регулировались нормами обычного права (торговые отношения, правила ведения военных действий и др.).
В целом развитый централизованный государственно-административный аппарат в Казахском ханстве не сложился. При хане был Совет из улусных султанов и вождей кочевых племен. Ежегодно они собирали на курултай для решения общих жизненных вопросов ханства, а так же военных, дипломатических, территориальных споров. Система государственного управления была основана на обычном праве (адат). Наряду с адатом действовали нормы мусульманского права. Нормы обычного права были кодифицированы и дополнены в конце XVII века при хане Тауке в виде единого свода Жет1 Жаргы (Семь установлений). Этот свод законов содержали нормы о налогах и других платежах.
Определялся порядок управления ханством, узаконивались различные сборы и пошлины в пользу хана и Биев, устанавливалось наказание за совершенные преступления. В целом нормы обычного права были приспособлены для защиты собственности, охраны привилегии казахской знати1.
В казахской степи существовали и действовали определенные таможенные и приграничные установления т.е. нормы поведения в сферы внешнеэкономических сношений (не обязательно облеченные в форму законов и других предписаний ввиду того, что в Казахстане в основном власть и земля принадлежали не единому монарху, а отдельным ханам, султанам, Биям. Многие казахские феодалы, стоящие во главе родов, распоряжавшиеся всей территорией подвластных аульных общин, взимали пошлины с торговых караванов и отдельных купцов за проход через их территории. В Обозрении киргиз – кайсайской степи, составленном участником торговой экспедиции в 1803-1804 гг., указывается Знатные султаны, Бии и старшины всегда брали с караванов подарки, называя их пошлиной за пропуск товаров через свои земли2.
В Топографическом описании степной стороны, заселяемой киргиз – кайсаками и владельцами Ташкении и Бухарии, составленном в 1916 году говорится, что для караванов бывают тягостными поборы, налагаемые киргизскими султанами, которые останавливают, требуя или вынуждал пошлину по числу скота, которые несут тюки1.
В 1826 г. султан Темир взыскал пошлины за проход через его владения от торгового каравана, идущего в Троицк в размере разного товара на сумму 1075 рублей.
Историк Левшин А.И. описывает случаи, когда султаны грабили караваны, которые проезжали не через его территорию, а через земли других султанов. Иногда расхищали по одной только зависти к выгодам, получаемым2.
Разумеется, что казахские феодалы могли требовать пошлины от проходящих торговых караванов ввиду того, что им принадлежали земли, через которые проходили торговые пути, они являлись постоянными владельцами этих земель или временно распоряжались ими. Здесь так же наблюдаются элементы самостоятельной таможенной политики казахских ханов.
О существовании в казахском обычном праве внешнеэкономических установлений, в том числе и мер ответственности за нарушение этих правил поведения (в частности, контрабанда) свидетельствует и тот факт, что понятие таможня происходит от слова тамга, означавшего у тюркских народов знак, клеймо, тавро, которое проставлялось на товаре, имуществе.
Получение ханских ярлыков сопровождалось сбором, который стал впоследствии называться у русских тангой и являлся по существу налогом, взимающимся при торговле3.
Сколько товаров и предметов ввозились и вывозились в обход таможенных постов и пограничных линий т.е. контрабандным путем указывают статистические данные:
вне пошлины провозилось соли с Коряковского озера до Иртыша за год около 1000 пудов, отгонялось овец более 1500 голов1. В казахской степи имелась прослойка людей (алыпсатары, проводники караванов и др.), которые специализировались на купли-продажи и посреднических функциях и которые знали множество потайных караванных троп и путей.
Левшин А.И. указывает на существование контрабанды в те времена: ... В прежние годы число вымененного скота всегда показывалось в ведомостях по разным уважительным причинам неполное, а следовательно, все означенные здесь количества должны быть нами увеличены. По сей причине и по словам оренбургских сторожилов, надобно полагать, что в цветущее время мены с Киргизии, как-то: в 1786 и 1787 годах, выменивали у них ежегодно до 5.000000 овец...2.
Заслуживает внимания пример создания в середине XIX века легендарным Кенесары Касымовым государственного устройства казахов, при котором особое внимание уделялось борьбе с архайческой контрабандой, сбором налогов, пошлин за проезд через его имение. Им был упорядочен сбор налогов: зекет – для скотоводов, ушурр – для хлебопашцев. Продолжение войны с царскими отрядами, естественно, требовало материальных и иных средств, что вынуждало хана искать новые способы и методы пополнения казны. Хан видел, что таможенные пошлины от купеческих караванов приносят значительные доходы то он потребовал от султанов, Биев прекращение разграбления караванов. Порой он лично принимал караванбаши, чтобы стимулировать проезд других караванов. Хан облагал дополнительным налогом тех, кто уклонялся от уплаты пошлины за провоз товаров3.
Самостоятельная политика казахских ханов, султанов и Биев была практически потеряла в период колониальной политики российского империализма. О том периоде пишет Президент Республики Казахстана Н.А. Назарбаев. В течении почти полутора веков шло присоединение Казахстана к России. Это был процесс колониального захвата мирными и военными средствами..1. В этот период времени на территории Казахстана действовали, в основном, законы и установления российского царизма.
В послереволюционной России и в дальнейшем в Союзе ССР процесс становления и развития таможенного дела и законодательства о нем носил сложный и противоречивый характер. Статус таможенных институтов как и других государственных органов, их функции, полномочия и организационная структура изменилась в соответствии с внутренними и внешними экономическими интересами и потребностями государства. С 1917 по 1991 годы таможенными органами накоплен ценный опыт, без учета которого, невозможно развивать казахстанское таможенное законодательство и успешно бороться с экономической контрабандой.
Реализация ленинской идеи государственной монополии внешней торговли по существу заблокировала широкое применение таможенно-тарифного регулирования и сделала систему таможенного контроля чисто вспомогательным инструментом регулирования внешней торговли. В период военного коммунизма неоднократно предлагалось закрыть таможенные учреждения2.
Такие идеи были логическим следствием идеи монополизации внешней торговли и обусловили негативное отношение к таможенной системе в целом.
Переходом в начале 20-хгодов к НЭПу реанимировались утраченные функции таможенных органов и обусловили интенсивное структурные развитие таможенной системы. С 1922-28 годы сформировалась сложная многоступенчатая система управления таможенным делом.
На рубеже 20-30 годов в СССР возобладал командно-бюрократический стиль управления. Внешнеторговая политика опять основывается на принципе государственной монополии, а таможенные органы постепенно утрачивают свои наиболее существенные функции и перестают выполнять роль фискальных учреждений. Однако структура таможенных органов, сложившаяся в 30-е годы и получившая юридическое закрепление в Таможенном кодексе СССР 1964 г. с очень незначительными изменениями сохранилась вплоть до середины 80-х XX века.
В период внешнеэкономической реформы 1986-1991 годов начинается новый этап развития таможенной системы, особенности которого связаны с попыткой трансформировать таможенные органы государства-монополиста в новую управленческую структуру, ориентированную на функционирования в условиях свободного рынка и демократического режима. И несмотря на принятие в 1991 году нового Таможенного кодекса и Закона СССР о таможенном тарифе, создать принципиально новую таможенную систему не удалось.
В истории Советского государства наибольший размах экономической контрабанды отмечался в первые десятилетия после Октябрьской революции и объяснялся разрухой, дефицитом предметов первой необходимости. В обмен на нелегально ввозимые спички, мыло, пуговицы, швейные иглы и т.д. контрабандисты приобретали и вывозили за границу золото, драгоценные камни, шедевры живописи, пушнину и другие богатства страны.
Другая вспышка экономической контрабанды отмечалась в течение нескольких лет после Великой Отечественной войны. В последующие десятилетия периодически возникали преступные группы, совершавшие иногда на протяжении длительного времени контрабандные операции.
Однако массового характера, охватывающего значительные участки границы, это преступление не приобретало. Можно отметить, например, значительный по объему ввоз магнитофонов и радиоприемников в 60-е годы, отлаженная система которых в Москве была раскрыта работниками московской таможни. В семидесятых годах имел место ряд уголовных дел о преступных группах из членов экипажей советских судов загранплавания. Например, в отношении команды теплохода Соломея Нерис на Камчатке, имевшей ухищренные тайники; дело об оркестрантах прогулочных судов на Дунае1.
Ввозимые в СССР контрабандным путем промышленные товары повышенного спроса порождали спекуляцию, незаконные сделки, приводящие к незаконному обогащению контрабандистов. Серъезную угрозу общественной безопасности и здоровью населения создавали и создают ввоз наркотических, сильнодействующих, психотропных и ядовитых веществ, боеприпасы и взрывчатка. Имеются факты использования последних для совершения преступлений повышенной общественной опасности.
В 80-е годы контрабандная деятельность перетерпела существенные изменения. Вместо прежних контрабандистов – одиночек все чаще стали встречаться организованные группы – прослойки дельцов, которые стали жить только за счет доходов от контрабандных операций.
Анализ уголовных дел того периода свидетельствовал, что более 23 контрабандистов совершали преступления в одном или нескольких сообществах. Они сращивались с расхитителями государственного имущества, валютчиками, спекулянтами и др. Есть случаи использования контрабандистов и их каналов спецслужбами иностранных государств, подрывными центрами и организациями2.
Расширение международных связей имело фасадную и оборотную стороны. Последнее вытекало из диктата центра и чрезмерной идеологизации политики. Все связи, состав лиц, выезжающих за границу, жестко контролировался партийным и министерским аппаратом, КГБ. Свободный выезд за границу был запрещен. Обсуждение каких-либо проблем, связанных с историей казахского народа после Октября, не рекомендовалось.
Таким образом, проведенный автором настоящей дипломной работы историко-правовой анализ указывает на то, что на территории Казахстана со времен образования государственных институтов существовали нормативные установления и правила, которые упорядочивали порядок перемещения через территорию (границу) Казахстана товаров и ценностей, меры ответственности за нарушения этих правил. Такие правила существовали в устной форме и передавались из поколения в поколение.
Другой особенностью норм права, устанавливающих ответственность за совершение экономической контрабанды было то, что они устанавливались вначале Российским государством, а в последствии СССР, однако приобретали национальную окраску в Казахстане с учетом её особенностей.
В 90-х после приобретения Казахстаном независимости и перехода к рыночным отношениям, участились выезды граждан и представителей государственных и коммерческих структур за пределы государства – в загранкомандировки. По гостевым и туристическим путевкам.
В соответствии с действующим в то время Законом РК О валютном регулировании правилами проведения валютных операций и Инструкцией Национального банка РК Об организации работы валютных обменных пунктов на территории Республики Казахстан на вывоз гражданами пропускалась валюта, полученная в банках, при представлении соответствующего разрешения этого банка, либо справки – сертификата. Беспрепятственно, без разрешения банка разрешалась на вывоз иностранная валюта в сумме до 500 долларов США, либо эквивалент этой суммы в иной иностранной валюте.
В указанный период правоохранительные органы сталкивались с многочисленными нарушениями названных законов и инструкцией при пересечении гражданами, представителями коммерческих структур и общественных организаций государственной границы Республики Казахстан. В основном уголовные дела возбуждались по фактам незаконного перемещения через таможенную границу иностранной валюты.
Вышеуказанному служит следующий пример: 19-21.12..1995 г. предметом рассмотрения в Мангистауском областном суде заслушивалась уголовное дело гр-ки К., которая в сентябре текущего года пыталась незаконно вывезти за пределы государства в крупных размерах иностранную валюту при следующих обстоятельствах. Объявив в таможенной декларации лишь 100 долларов США, на которые имелось соответствующее разрешение, остальные 1792 доллара США она спрятала в стельке дорожной сумки. Однако при пересечении таможенной границы была задержана работниками таможни аэропорта г. Актау. Суд признал её виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.64 УК Казахской СССР и назначил 2 года лишения свободы с конфискацией имущества. Однако, учитывал преклонный возраст, нахождение на иждивении 6-х детей и др. смягчающие вину обстоятельства, суд постановил считать наказание к условным1.
По вышеуказанным основаниям в республике привлекалось к уголовной, административной ответственности значительное число граждан.
С приобретением суверенитета Республика Казахстан вышла на международную арену. 3 марта 1992 года вступила в Организацию Объединенных Наций, стала членом Международного валютного фонда Международного банка реконструкции и развития, Всемирного банка, международной ассоциации развития, многостороннего агентства гарантий инвестиций. Международного центра по регулированию инвестиционных споров, Всемирной организации здравоохранения и др. международных организаций и объединений.
Внешнеполитический независимого Казахстана курс состоит в поддержании взаимовыгодных дружеских взаимоотношений на принципах полного доверия и развития многосторонних связей на основе признанных международных принципов и международного партнерства.
Реализация этих принципов связана с решительной борьбой против контрабанды, подрывающей экономику страны и доверия международных партнеров.
Подписанный Президентом страны 16 июля 1997 года Уголовный кодекс суверенной Республики Казахстан вступил в действие с 1 января 1998 г. чем прекратил действие Уголовного кодекса Казахской ССР, принятого Верховным Советом Казахской ССР от 22 июля 11959 г.
При разработки нового кодекса были использованы богатейший опыт тридцатисемилетнего применения уголовного законодательства, достижения отечественной и зарубежной науки уголовного права. Вместе с тем уголовный кодекс нового государства и принципиально новый закон, отличающийся от прежнего и концептуально, и структурно, по содержанию конкретных уголовно-правовых норм. Если Особенная часть УК Казахской ССР содержала одиннадцать глав, то в УК Республики Казахстан их 16.
Особое место в УК РК заняла Глава 7 Преступления в сфере экономической деятельности, так как подвергалась наибольшим изменениям по сравнению с главой VI Хозяйственные преступления.
Впервые контрабанда подразделена на два состава: экономическую контрабанду (ст.209) и контрабанду, изъятых из обращении предметов или предметов, обращение которых ограничено (ст.250). Второй состав контрабанды помещен в гл.9 Преступления против общественной безопасности и общественного порядка. Ранее эти составы рассматривались в ст.64 УК Казахской ССР.
В соответствие со ст. 209 УК РК экономическая контрабанда представляет собой перемещение в крупном размере через таможенную границу РК товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила.

1.2. Сущность экономической безопасности и контрабанды

Одним из основополагающих принципов Республики Казахстан является экономическая безопасность.1 Экономическая безопасность - это состояние, при котором обеспечивается устранение или нейтрализация угроз ее экономическим и государственным интересам и самому существованию, возникающих в самых разных сферах и областях жизнедеятельности общества в силу внутренних и внешних причин.2 Экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамичному росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, индивида, обеспечивать конкурентоспособность на внутренних рынках, гарантирующего от различного рода угроз и потерь.
Экономическая безопасность ярко проявляется при устойчивом и стабильном развитии экономики, а в кризисный период существенно усложняет ситуацию, поэтому возникает угроза экономической безопасности.
Непосредственную опасность экономическим интересам создают экономические угрозы, нарушающие нормальный ход общественного воспроизводства. В самом общем виде они могут быть квалифицированы по таким агрегированным группам, как внутренние и внешние угрозы. К ним можно отнести:
1. разрыв хозяйственных связей по горизонтали и вертикали, потерю управляемости ими;
2. деградацию технико - технологической базы;
3. безработицу;
4. инфляцию;
5. массовое уклонение от налогообложения;
6. монополирзацию экономики;
7. криминализацию экономики и общества;
8. крупные размеры внутреннего и внешнего долга.
Внешними угрозами являются:
1. лавинообразное нарастание импортной зависимости;
2. чрезмерная открытость экономики;
3. превращение Казахстана часто по собственной инициативе в нетто - экспорта природных ресурсов;
4. ослабление позиций на рынках стран СНГ.
Важнейшей проблемой характеристики экономической безопасности на микроуровне является определение ее основных критериев. В условиях глубокого кризиса, разнообразия переходных процессов таким критерием может быть минимум совокупного ущерба, наносимого обществу, экономике, человеку.
Система критериев и показателей раскрывает сущность экономической безопасности. Критерий экономической безопасности - оценка состояния экономики с точки зрения важнейших процессов, отражающей сущность экономической безопасности. Критериальное обеспечение безопасности включает в себя оценки:
1. ресурсного потенциала и возможность его развития;
2. уровень эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню наиболее развитых и передовых стран, а также уровню, при котором угрозы внутреннего и внешнего характера сводится к минимуму;
3. конкурентоспособности экономики;
4. целостности территории и экономического пространства;
5. суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам;
6. социальной стабильности и разрешения социальных конфликтов.
Теоретическое обоснование и разработка целого категорий и показателей позволяет описывать и анализировать базисные тенденции экономической безопасности и пути ее обеспечения. Разработка системы таких показателей - один из важнейших политики обеспечения экономической безопасности.
Экономическая безопасность и экономические интересы Республики Казахстан в последнее время становятся проблемными вопросами, все более остро требующими использования существенных государственных рычагов.
Таможенная же политика Республики Казахстан как составная часть внутренней и внешней политики своими законодательно закрепленными целями должна позитивно повлиять на защиту казахстанского рынка, производителей, потребителей, стимулировать развитие экономики, экспорта и импортозамещающего производства, привлечение иностранных инвесторов, решение задач торговой политики. При осуществлении этих мероприятий возможны правонарушения, к одним из них относится - экономическая контрабанда.
Контрабанда - незаконное перемещение товаров или иных ценностей через государственную границу Республики Казахстан, помимо или сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием таможенных или иных документов.
В соответствии со ст. 1 Закона РК от 13 января 1993 г. О государственной границе Республики Казахстан государственная граница Республики Казахстан есть линия и проходящая по этой линии плоскость, определяющая пределы территории суши, вод, недр знающая пределы территории суши, вод, недр и воздушного пространства Казахстана1.
Протяженность государственной границы Республики Казахстан составляет 12187 км, из них с Российской Федерацией - 6467, Республикой Узбекистан - 2300, Республикой Туркменистан - 380, Кыргызской Республикой - 980, Китаем - 1460. Через Каспийское море наша Республика граничит с Ираном, Россией и Азербайджаном (ее морские границы составляют 600 км).
Согласно ст. 3 Закона РК О таможенном деле в Республике Казахстан от 20 июля 1995 г. Таможенную территорию Республики Казахстан составляет сухопутная территория Республики Казахстан, территориальные воды и воздушное пространство над ним.
Таможенная территория РК включает в себя также находящиеся в морской исключительной экономической зоне Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, над которыми Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, в отношении таможенного дела.
На территории Республики Казахстан могут находиться свободные таможенные зоны и свободные склады. Территория свободных таможенных зон и таможенных складов рассматривается как находящаяся вне таможенной территории РК, за исключением случаев, Определяемых настоящим Указом и иным законодательством по таможенным вопросам.
Пределы таможенной территории Республики, а также периметры свободных таможенных зон и свободных складов являются таможенной границей.
Таможенная граница является юридической фикцией (воображаемой линией) в отличие от государственной границы, представляющей собой реальную линию на местности.
Понятие таможенная граница по своему содержанию шире понятия государственная граница. Это связано с тем, что таможенная граница определяется не только внешними пределами территории РК, т.е. государственной границей, но и пределами свободных таможенных зон и таможенных складов на территории РК, исключаемых из таможенной территории Республики Казахстан, но входящих в государственную территорию Республики Казахстан.
Для защиты отечественных потребителей, экономики в целом таможенной политикой предусмотрено как административное так и уголовное наказание физических лиц, юридических лиц за нарушение таможенной политики.
Незаконное перемещение товаров и иных ценностей через государственную границу или таможенную границу является таможенным преступлением.
Таможенное преступление (преступление в сфере таможенного дела) - это предусмотренное уголовным законом, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное, противоправное деяние по которому отнесено к компетенции таможенных органов. Дознание по делам о экономической контрабанде и иным преступлениям в сфере таможенного дела Указ (статья 240) относится к сфере таможенных органов.
В уголовном законодательстве Республики Казахстан имеется только два вида таможенных преступлений: контрабанда и уклонение от уплаты налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с вышеназванного Закона О таможенном деле перемещение через таможенную границу Республики Казахстан означает совершение действий по ввозу на таможенную территорию Республики Казахстан или вывозу с этой территории товаров и транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. К указанным действиям относятся: при ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Республики Казахстан, в том числе с территории свободных таможенных складов ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.