Социально-экономическая обусловленность и общественная опасность легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОБУСЛОВЛЕННОСТЬ И ОБЩЕСТВЕННАЯ ОПАСНОСТЬ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
1.1 Социально.экономическая обусловленность уголовно.правовых мер противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем
1.2 Исторический и зарубежный опыт в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

ГЛАВА 2. УГОЛОВНО.ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ: МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
2.1 Формы и методы теневой влияния теневой экономики на инвестиционную деятельность
2.2 Анализ проблем законодательной борьбы с легализацией преступных доходов

ГЛАВА 3. СТРАТЕГИЯ И ТАКТИКА БОРЬБЫ С ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1 Методы противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем
3.3. Анализ операций по сокрытию доходов от налогообложения

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Масштаб криминализации казахстанской экономики и ее погружения в "тень" сегодня таков, что в экономическом анали¬зе приходится менять систему координат. За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о скорости преобразований и т.п. перестали замечать совершенно новую социально-эконо¬мическую реальность: реальность не столько перехода от цен¬трализованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирования устойчиво воспроизводящейся системы высоко-криминализированных экономических отношений /1, с.29/.
В настоящее время социально-экономическая ситуация в Республике Казахстан характеризуется улучшением макро- и микроэкономических показателей, переходом к качественно новому этапу в рамках реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, ростом государственных расходов на социальные нужды, развитием предпринимательства, увеличением уровня жизни населения, дальнейшей интеграцией в мировое экономическое сообщество. Эти факторы оказывают влияние на изменение качественных характеристик экономической преступности.

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 г. (с изменениями от 7 октября 1998 г.)
2. Закон Республики Казахстан от 10 декабря 1999 года N 493-I О труде в Республике Казахстан
3. Закон РК от 2 июля 1998 г. N 267-1 О борьбе с коррупцией (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от 12.07.01 г. N 240-II
4. Закон Республики Казахстан от 21 декабря 1995 г. N 2710 Об органах национальной безопасности Республики Казахстан (с изменениями, внесенными Законами РК от 21.03.02 г. N 309-II
5. Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. N 155-II (с изменениями, внесенными Законом РК от 22.02.02 г. N 296-II
6. Указ Президента РК “Об органах внутренних дел”;
7. Указ Президента РК “О прокуратуре РК”;
8. Уголовно-исполнительный Кодекс Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года N 208-1 (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от 24.12.01 г. N 276-II)
9. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года N 206-1 (с изменениями, внесенными в соответствии с Законами РК от 22.02.02 г. N 296-II
10. Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16 июля 1997 года N 167-1 (внесены изменения в соответствии с Законами РК от 22.02.02 г. N 296-II
11. Указ, имеющий силу Закона, Президента Республики Казахстан от 21 декабря 1995 г. N 2710 Об органах национальной безопасности Республики Казахстан (внесены изменения Законом РК N 134-1 от 19 июня 1997 года, Законом РК от 16 мая 1997 года от 22.12.98 г. N 327-1
12. Закон РК О госслужбе от 23 июля 1999 года N 453

Специальная литература
1. Лопашенко Н.А. Проблемы бегства капитала из России и пути его возвращения. Саратов, 2002.
2. Даукенов Р. Нужна ли Казахстану экономическая амнистия? // Континент. № 4(17). 23 февраля – 7 марта 2000 г.
3. Чичикова И. Не прячьте ваши денежки. Быть экономической амнистии в стране или нет? // Новое поколение. 7 января 2000 г.
4. По данным экономического обозревателя Дины Ньюмен / Информация с Интернет. - http: // kyrgpress. newmail.ru. 14 июня 2001 г.
5. Молоткова К. Финансовая амнистия по-казахски // Российская газета. № 114(2726). 17 июня 2001 г.
6. Карагусова Г. Теневая экономика: тенденции развития. Алматы: Атамура, 2001.
7. Закон Республики Казахстан от 2 апреля 2001 г. №173-II " Об амнистии граждан Республики Казахстан в связи с легализацией ими денег" .
8. Информация с Интернет. - http: // ekkz.wallst.ru. 13 июня 2001 г.
9. Постановление Правления Национального банка Республики Казахстан от 9 апреля 2001 г. № 89 " Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведении банками второго уровня специальных счетов граждан Республики Казахстан, амнистированных в связи с легализацией ими денег" .
10. Постановление Правления Национального банка Республики Казахстан от 2 июня 2000 г. № 266 " Об утверждении Инструкции о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан”" .
11. Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 19 мая 2001 г. № ДА-2-2-15/3878.
12. Письмо Генеральной прокуратуры Республики Казахстан от 21 апреля 2001 г. №7-4-1434-2001.
13. Постановление Правительства Республики Казахстан " О мерах по реализации Закона Республики Казахстан "Об амнистии граждан Республики Казахстан в связи с легализацией ими денег" от 25 июня 2001 г. № 860.
14. Финансовая амнистия состоялась // utro.ru, 17 июля 2001 г.
15. Козлов С. Казахстан амнистирует " теневиков" // Независимая газета. 14 июня 2001 г.
16. Постановление Правительства Республики Казахстан " Отдельные вопросы реализации Закона Республики Казахстана " Об амнистии граждан Республики Казахстан в связи с легализацией ими денег" от 1 июня 2001 г. № 751.
17. Голубев М. Астана обогнала Москву в выведении капиталов из тени // Коммерсантъ. 15 июня 2001 г.
18. Прогнозы Минфина подтвердились // Деловая неделя. 20 июля 2001 г.
19. Мажилис приступил к обсуждению законопроекта " Об амнистии граждан РК в связи с легализацией денег" // Новости сайта www.zakon.kz от 27.12.2001.
20. Берентаев К. Легализация нелегального // Время по. 25 мая 2001 г.
21. "Теневые" параметры реформируемой экономики //РЭЖ. №9. 1996. С. 24-29.
22. Лян Н.К„ Щурова А.Н. Теневая экономика в Казахстане //АльПари. №1.1997. С. 46-49.
23. Орлова Д., Котилко В. Проблемы безопасности экономики России и стран содружества// Вопросы экономики. № 7. 1997. С 73-81.
24. Лазовский В. О сущности, структуре и субъектах "теневой экономи¬ки" //Экономические науки. № 10. 1989. С. 62-67.
25. Кулекеев Ж.А. Теневая экономика в Казахстане: причины появления, и последствия для макроэкономической стабилизации //Экономика Казахстана. Февраль 1997. С. 76-81.
26. Бокун Н., Кулибаба И. Теневая экономика: понятия, классификации, информационное обеспечение //Вопросы статистики. №7. 1997. С.3-10.
27. Симачев Ю. Теневая деятельность частных предприятий //Вопрос», статистики. №7. 1997. C.21.
28. Горяинов А. В. Финансово-валютный контроль: кто, как и сколько тащит у государства//Юридическая газета. № 16-17. 1996.
29. Закон РК "О борьбе с коррупцией" //Экономика и предпринима¬тельство в РК. № 14. Август 1998. С. 6-12.
30. Когамов М.. Кораун И., Табанов М. Вопросы защиты интересов Казах-стана от преступлений, связанных с отмыванием грязных денег, приоб-ретают сегодня особую актуальность //Панорама. №9. 1997. С. 4.
31. Гвоздева Е., Каштуров А., Гу-Вшэ, Олейник А., Патрушев С. Меж-дисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России //Вопросы экономики. №2. 2000.
32. От утечки капитала к его привлечению (материалы "круглого сто¬ла") //Вопросы экономики. №2. 2000.
33. Жандарбеков А. Меньше тенге - больше проблем //Континент. №2(3). 1999. С. 10-12.
34. Медведев В. Проблемы экономической безопасности России. //Вопросы экономики. № 3. 1997. С. 122-124.
35. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения нало-гового бремени в переходной экономике //Вопросы экономики. №2. 2000. С.107-116.
36. Закон "О банках и банковской деятельности в РК" от 31 августа 1995 г.
37. Дуюмбаев Е. Наступление на коррупцию по всем фронтам //Юридическая газета. № 28(243), 15 июля 1998. С. 1.
38. Алшанов Р., Ашимбаева А. Смена приоритетов экономической поли¬тики: от макростабилизации к устойчивому развитию. //ЭЖ. №46. Ноябрь 1996. С.З.
39. Шеденов У. К. Региональные аспекты комплексного развития эконо¬мики РК в условиях перехода к рыночным отношениям //Вестник КазГУ. Сер. экон. - Алматы. №1. 1999. С. 16.
40. Арынов Е., Дюсенов Б. Реформы в Казахстане в рамках политики от-крытости экономики //Евразийское сообщество. №9-10. 1995. С.53-59.
41. Правоохранительная система РК и ее структура, Правовой вестник – 2001, № 17;
42. Закон и Время (специализированный журнал Ген. Прокуратуры РК); САПП № 78/31-1998 г;
43. Каиржанов Е.И. Уголовное право Республики Казахстан(Общая часть). А., 1997
44. Комментарий к уголовному кодексу Республики Казахстан А., 1998
45. Карпушин М.П. Курляндскии В. И. Уголовная ответственность и со¬став преступления. М., 1974.
46. Лейкина Н.С. Личность преступника и уголовная ответственность. Л., 1968.
47. Рахметов С.М. Наказание. Понятие, виды цели и порядок назначения. А., 2000
48. Каиржанов Е.И. Уголовное право Республики Казахстан(Особенная часть). А., 1997
49. Прохоров В.С. Преступление и ответственность. Л., 1984.
50. Севрюгин В.Е. Понятие правонарушения (проступка) по административному законодательству. Учебное пособие. М., 1988
51. А. Таранов, “Административное право”, Алматы: 1995 г
52. Уголовное право РК. Особенная часть. М., 1998
53. Толеубекова Б. Уголовно-процессуальное право РК. – А., 1998 – 429с.
54. Дюрягин И. Освобождение от уголовной ответственности и наказания. // Советская юстиция. 1990. №90. С. 13.
55. В. Власов, Причины и условия преступлений в СССР, Ярославль, 1987
56. Влияние социальных условий на преступность, Сборник научных трудов, А. Сакаров, А. Расстегаев, В. Серебрякова, М. Бабаев, В. Коган, А. Сыров, Л. Волошина, М. 1983
57. Борзенков Г.Н. Личная собственность под охраной закона. – М., 1985. – 64 С.
58. Владимиров В.А., Ляпунов Ю.И. Ответственность за корыстные посягательства на социалистическую собственность. – М., 1986.

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 86 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

глава 1. Социально-экономическая обусловленность и общественная опасность
легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем
1.1 Социально-экономическая обусловленность уголовно-правовых мер
противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным
путем
1.2 Исторический и зарубежный опыт в сфере противодействия легализации
(отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

глава 2. Уголовно-правовой анализ легализации преступных доходов: Механизм
функционирования теневой экономики
2.1 Формы и методы теневой влияния теневой экономики на инвестиционную
деятельность
2.2 Анализ проблем законодательной борьбы с легализацией преступных
доходов

глава 3. Стратегия и тактика борьбы с противодействия легализации
(отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем в Республике Казахстан
3.1 Методы противодействия легализации (отмыванию) доходов,
приобретенных преступным путем
3.3. Анализ операций по сокрытию доходов от налогообложения

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Масштаб криминализации казахстанской экономики и ее погружения в "тень"
сегодня таков, что в экономическом анализе приходится менять систему
координат. За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о скорости
преобразований и т.п. перестали замечать совершенно новую социально-
экономическую реальность: реальность не столько перехода от
централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирования
устойчиво воспроизводящейся системы высоко-криминализированных
экономических отношений 1, с.29.
В настоящее время социально-экономическая ситуация в Республике
Казахстан характеризуется улучшением макро- и микроэкономических
показателей, переходом к качественно новому этапу в рамках реализации
Стратегии индустриально-инновационного развития, ростом государственных
расходов на социальные нужды, развитием предпринимательства, увеличением
уровня жизни населения, дальнейшей интеграцией в мировое экономическое
сообщество. Эти факторы оказывают влияние на изменение качественных
характеристик экономической преступности. Появляются новые и усложняются
прежние формы преступного поведения. Указанные обстоятельства требуют
постановки новых ориентиров в борьбе с экономической преступностью,
совершенствование нормативной и методической базы с учетом современных
требований, актуализации способов и средств правоохранительной
деятельности.
Первым опытом разработки и реализации специализированных комплексных
программ в области борьбы с экономическими правонарушениями с
использованием возможностей ряда государственных органов послужила
Концепция борьбы с правонарушениями в сфере экономики за 2001-2003 годы,
одобренная распоряжением Президента страны (далее - Концепция). Реализация
Правительством страны этой Концепции позволила создать систему мер
эффективного государственного и общественного противодействия экономической
преступности. Принятые меры способствовали стабилизации и укреплению
позитивных экономических тенденций в стране.
Актуальность темы исследования определяется тем, что происходящие в
последнее десятилетие изменения в общественно-политической и социально-
экономической сферах в Республике Казахстан способствовали появлению и
развитию ранее практически неизвестных в нашей стране общественно опасных
деяний, одним из которых является легализация (отмывание) доходов,
приобретенных преступным путем.
Отмывание доходов, приобретенных преступным путем, способствует
криминализации практически всей системы общественных отношений в
современном Казахстане. Это социально-негативное явление приобрело
международный характер и создает финансовую базу для существования
преступности, в том числе, организованной и транснациональной. Накопление
капитала преступными формированиями, внедрение его в гражданский оборот, а
также использование за пределами страны позволяет получать значительные
преимущества в конкурентной борьбе, создает неблагоприятный инвестиционный
климат и негативно влияет на развитие национальной экономики. Привлечение
средств из преступных источников вызывает в свою очередь дестабилизацию
финансовых отношений, угрожает стабильности банковской системы в целом.
Борьба с отмыванием преступных доходов в последние годы вошла в число
приоритетных задач, учитывающихся при формировании Агентства Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью
(финансовая полиция), так как возрастающие масштабы этого явления стали не
только подрывать стабильность финансово-экономической системы, но и
напрямую создали угрозу национальной безопасности государства. По данным
МВД РК до 70% доходов, приобретенных преступным путем, вкладываются в
различные формы предпринимательской деятельности.
Существующие изменения и дополнения уголовного закона и практики его
применения требуют своего осмысления и научного анализа, который позволит
разрешить возникающие при квалификации проблемы, а также послужит
совершенствованию содержания ряда норм Уголовного кодекса РК, что и
обуславливает актуальность выбранной темы диссертационного исследования.
Степень научной разработанности проблемы. Отдельные положения,
касающиеся проблем борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным
путем, содержатся в работах Г.А. Аванесова, С.К. Багаутдиновой, Б.С.
Болотского, Л.Г. Волеводза, И.М. Вороновой, Л.Д. Гаухмана, Л.С. Горелика,
Т.Л. Дикановой, Л.М. Иванова, Э.Л. Иванова, Б.Ф. Калачева, Л.П. Коронаша,
Ю.В. Короткова, Л.Г. Корчагина, Л.Л. Кругликова, В.Д. Ларичева, Н.Л.
Лопашенко, СВ. Максимова, В.П. Михайлова, В.Л. Никулиной, Н.Р. Осипова, П.
Осмаева, Г.О. Погосяна, Л.В. Соловьёва, М.В. Талана, Г.Л. Тосуняна, И.З.
Трошкина, В.П. Тюнина, Л.Л. Шебунова, П.В. Шишко, Г.Н. Хлупиной, Л.М.
Яковлева, П.С. Яни, Б.В. Яцеленко и других авторов.
Различным аспектам легализации доходов посвящены докторская (В.М.
Алиев) и кандидатские (К.Н. Алешин, A.A. Ганихин, СМ. Гусейнова, Ю.М.
Коротков, A.M. Кочарян, В.Н. Кужиков, В.В. Лавров, Т.В. Молчанова, В.А.
Никулина, A.B. Соловьев, И.Л. Третьяков, В.Ю. Эм, О.Ю. Якимов) диссертации.

В названных трудах содержатся исследования уголовно-правовых отношений,
напрямую связанные с отдельными проблемами борьбы с легализацией доходов,
приобретенных преступным путем. Вместе с тем, указанные проблемы с учетом
развития и совершенствования преступной деятельности до настоящего времени
не получили комплексного разрешения и нуждаются в дальнейших исследованиях.

Цель и задачи исследования обусловлены объективно насущной потребностью
в поиске конструктивных подходов к решению основных уголовно-правовых
проблем противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем
в соответствии с изменившимися социальными условиями и увеличением
правоохранительного потенциала нашего государства. Целью данной работы
является комплексная разработка уголовно-правовых проблем противодействия
легализации доходов, приобретенных преступным путем в целях повышения
эффективности правоохранительной деятельности в этом направлении.
В соответствии с поставленной целью определен круг взаимосвязанных
задач, теоретическое решение которых составляет содержание настоящего
диссертационного исследования. К ним относятся:
– изучение истории развития правовых мер по противодействию
легализации доходов, приобретенных преступным путем;
– исследование международно-правового опыта противодействия
легализации доходов, приобретенных преступным путем;
– уголовно-правовой анализ признаков состава легализации;
– выявление проблем законодательной регламентации легализации
доходов, приобретенных преступным путем;
– предложение путей разрешения уголовно-правовых проблем
законодательной регламентации отмывания доходов;
– анализ проблем дифференциации ответственности за легализацию
доходов, приобретенных преступным путем;
– исследование проблем индивидуализации наказания за легализацию
доходов, приобретенных преступным путем;
– выявление недочетов в правоприменительной практике и предложение
путей по их устранению.
Объект и предмет диссертационного исследования. Объектом исследования
выступили общественные отношения, возникающие в сфере уголовно-правовой
борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем, возможности
дифференциации ответственности и индивидуализация наказания за нее.
Предметом исследования являются нормы казахстанского уголовного права и
международно-правовые нормы, а также практика применения уголовного
законодательства и иных нормативных актов в сфере легализации доходов,
приобретенных преступным путем.
Методологические и теоретические основы диссертационного исследования.
Предмет научного исследования такой комплексной и весьма объемной сферы,
как борьба с легализацией доходов, приобретенных преступным путем,
предполагает применение различных методов проведения объективного и
всестороннего изучения. В целях полного раскрытия содержания темы
исследования автор использует сравнительный, нормативный, логический,
прогностический, конкретно-социологический, статистический, технико-
юридический и сравнительно-правовой методы.
Для исследования социально-правовой природы противодействия легализации
доходов, приобретенных преступным путем, а также совершенствования
имеющихся правоприменительных приемов в данной области применяются
исторический, системный и формально-юридический методы. Они позволяют
выявить основные тенденции, послужившие формированию понятий и определений
в указанной сфере, и на их основе рассмотреть ключевые направления
деятельности в борьбе с отмыванием доходов.
Сравнительно-правовой метод используется для выявления различных
научных подходов к решению проблем противодействия легализации доходов,
приобретенных преступным путем.
Нормативный и формально-логический методы исследования применяются для
анализа положений международно-правовых норм, касающихся противодействия
легализации доходов, приобретенных преступным путем, а также для
формулирования предложений автора по совершенствованию уголовного
законодательства Республики Казахстан в данной сфере.
Системный подход используется для выявления и анализа взаимосвязи двух
самостоятельных правовых систем - международного и национального уголовного
права в области противодействия легализации доходов, приобретенных
преступным путем.
Использование в работе наряду с общефилософскими и общенаучными
методами исследования частно-научных методов способствовало более полному и
всестороннему изучению предмета исследования.
Достоверность результатов исследования обеспечена четкостью исходных
методологических посылок, базирующихся на апробированных положениях
уголовного права, сбалансированным характером использованных методов
исследования, анализа и обобщения теоретического и собранного эмпирического
материала.
Теоретической основой исследования стали труды Российских,
отечественных и зарубежных ученых в области уголовного, административного,
финансового, гражданского права, криминологии и других отраслей наук
гуманитарного профиля.
Нормативную базу исследования составили: Конституция РК, международные
правовые акты, действующее уголовное законодательство РК, Закон Республики
Казахстан от 2 апреля 2001 г. №173-II " Об амнистии граждан Республики
Казахстан в связи с легализацией ими денег", указы Президента РК,
постановления Правительства РК, а также ведомственные нормативные акты
Казахстан о состоянии борьбы с легализацией доходов. В ходе исследования
анализировались справки, иные аналитические материалы органов внутренних
дел, контролирующих органов, министерств и ведомств, содержащих информацию
о легализации (отмывании) доходов, приобретенных преступным путем, и
финансировании терроризма.
В работе выявлена социально-правовая обусловленность совершенствования
механизма противодействия легализации доходов, приобретенных преступным
путем, в уголовном праве Республики Казахстан; проведен сравнительно-
правовой анализ норм международного, зарубежного законодательства и
уголовного права Казахстана, обеспечивающих борьбу компетентных органов с
легализацией доходов, приобретенных преступным путем.
Опыт реализации Концепции показал возможность установления
определенного контроля над развитием криминальных процессов в экономике
страны путем системного и целевого воздействия на преступность, подтвердил
необходимость дальнейшего применения программно-целевого подхода.
В связи с этим, разработана Программа борьбы с правонарушениями в сфере
экономики в Республике Казахстан на 2005-2007 годы, которая направлена на
дальнейшее совершенствование системы мер по эффективному и
целенаправленному противодействию правонарушениям в сфере экономики.
Программа разработана во исполнение пункта 10.13. Плана мероприятий по
реализации Программы Правительства Республики Казахстан на 2003-2006 годы,
утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 5
сентября 2003 года N 903. Программа реализуется наряду с Планом мероприятий
по реализации Стратегии национальной безопасности до 2005 года,
Государственной программой борьбы с коррупцией на 2001-2005 годы.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГПЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1 Социально-экономическая обусловленность уголовно-правовых мер
противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным
путем

Ущерб, наносимый государству правонарушениями в сфере экономики,
оценивается в десятки миллиардов тенге в год, а с учетом незаконных
операций с использованием трансфертного ценообразования 140-145 миллиардов
тенге. Удельный вес совершаемых в сфере экономики преступлений составляет
более 10 % от общего количества всех зарегистрированных преступлений.
Как показывает практика, правонарушения в сфере экономики совершаются все
более ухищренными и сложными способами, существуют определенные условия для
формирования и развития теневого, в том числе криминального сектора
экономики. Несмотря на снижение за последние пять лет доли ненаблюдаемой
экономики в 1,5 раза, все же ее удельный вес в 2002 году еще значителен -
22,6 % от валового внутреннего продукта страны.
Основной причиной теневой экономической активности следует считать
нерациональный правовой режим, когда результативность бизнеса в меньшей
степени зависит от того, насколько эффективно он организован, и в большей -
от издержек, налагаемых на него законом. Предприниматель, который лучше
манипулирует такими издержками или связями с чиновниками, оказывается более
успешным, чем тот, кто занят лишь производством.
Принятие "нерыночных" законов, неэффективность налоговой системы и ее
антистимулирующий характер, как показывает общественная практика,
выталкивает в тень конструктивную экономику. В этих условиях предприятия
реального сектора стремятся компенсировать налоговые изъятия не увеличением
эффективности производства, а ценовой политикой, переносом тяжести
налогового бремени на потребителя (в виде ценовых надбавок) и ориентацией
на получение налоговых льгот (особенно по налогу на добавленную стоимость).
Это объективно приводит к сокращению внутреннего потребительского спроса и
возможностей роста производства, работающего на внутренний рынок.
Наиболее опасная часть теневой экономики - нелегальный сектор, т.к. его
воздействие на общество и экономику происходит в легальных сферах и через
легальные структуры, что приводит, в свою очередь, к криминализации
деятельности последних. Его ключевыми критериями являются уклонение от
официальной регистрации и государственного контроля за экономической
деятельностью, а также противоправный характер деятельности.
В сферу нелегальной экономики вовлечены основной капитал в виде
движимого и недвижимого имущества, активной части средств производства, а
также иных производственных ресурсов, финансовые средства и ценные бумаги
(акции, векселя, электронные карты и т.п.), личный капитал субъектов
теневой экономики (дома, земля, автомашины и т.п.), трудовые ресурсы,
задействованные в теневой и криминальной деятельности. На различных стадиях
общественного производства данный сектор может охватывать в той или иной
степени все виды операций, включая хозяйственные (технологические,
производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по
материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других), финансовые
(расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые), учетные, связанные с
осуществлением бухгалтерского, управленческого и статистического учета
экономической деятельности.
С позиций теории управления нелегальная экономика и преступность
работают как современные сетевые структуры. Поэтому в последнее время
характерной чертой данного сектора экономики становится совершение
межрегиональных правонарушений и преступлений, а также их перенос на
территорию сопредельных государств.
Основными целями теневых операций в легальном секторе экономики
являются снижение налоговой нагрузки, ограничение конкуренции, получение
льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в т.ч. путем
коррупции и лоббирования принятия соответствующих нормативных документов,
ограничение риска, легализация незаконно полученных доходов, незаконное
присвоение права на экономические блага и уклонение от уплаты налогов.
В настоящее время произошло резкое изменение характера, масштабов и
механизмов функционирования теневой экономики. Участие в видах
деятельности, являющихся по экономической сути распределительной и
перераспределительной системой общественного производства, значительно
выросло. В рамках теневой экономики накапливаются целые состояния. Доходы
имеют три основных источника - различные льготы, включая налоговые, скрытые
субсидии и дотирование. К числу скрытого государственного дотирования и
субсидирования следует относить применение мер по регулированию тарифов,
государственный контроль цен, инвестиционную поддержку отдельных отраслей
либо секторов. Все перечисленные меры по своей экономической сути могут
превращаться в средство, либо перевода бюджетных средств от одной группы
предпринимателей к другой, либо сокращение размеров налогообложения одной
категории налогоплательщиков за счет увеличения налоговой нагрузки в других
группах, либо передела собственности и капитала.
По статистическим данным нерегистрируемая деятельность по удельному
весу наиболее значительна в сфере услуг, включая риэлторские и строительно-
ремонтные услуги, и торговой сфере, прежде всего, в торговле на продуктовых
и товарных рынках.
В последнее время правоохранительные органы стали выявлять все большее
число правонарушений, связанных с несоблюдением прав интеллектуальной
собственности и смежных прав, а также реализацией фальсифицированных
товаров. В Казахстане рынок фальсифицированной продукции состоит из двух
основных сегментов: контрафактной продукции и продукции, не имеющей
законного сертификата происхождения. По экспертным оценкам, на рынок
Казахстана поступает фальсифицированной продукции на сумму около миллиарда
долларов США, в том числе 25-30 % контрафактной. В странах Содружества
независимых государств подобный оборот составляет около 450-500 млн. долл.
США, в России - порядка 300-350 млн. долл. США.
Помимо этого, в странах с переходной экономикой функционирует
широкомасштабное неучтенное производство товаров и услуг. Наибольшее
распространение получила незаконная реализация таких подакцизных товаров,
как алкогольная продукция, спирт, табачные изделия, нефть, бензин и
дизельное топливо. Это вытекает из анализа статистической информации о
размерах производства и экспертных аналитических расчетов по потреблению
различных пищевых продуктов, значительно превышающих официально учитываемые
объемы их реализации.
Осуществление незаконной деятельности, хищения более свойственно
небольшим компаниям. Крупный бизнес получает сверхприбыль на законных
основаниях: от эксплуатации природных ресурсов, через различные системы
преференций, предоставляемые органами государственного управления.
Наблюдается тенденция роста, имеющих в настоящее время относительно
небольшую распространенность правонарушений на рынке финансовых
инструментов и в сфере электронных операций. Это особенно важно, поскольку
финансовый сектор всегда будет иметь особую привлекательность для
нелегального бизнеса с позиций возможности его использования для
легализации денежных средств и имущества.
Механизм взаимодействия теневого, нелегального и открытого секторов к
настоящему времени в определенной степени сформировался, имеет вполне
устойчивые внутренние закономерности своего существования и определяется
двумя основными факторами:
отраслевой структурой экономики как соотношением между производственной
и непроизводственной сферой;
отраслевой структурой промышленности как соотношением между экспортно-
ориентированным и внутренне-ориентированным секторами.
Интенсивность структурных сдвигов в высокой степени влияет на
индикаторы теневого сектора экономики. Их перемещение в сторону
промышленного производства приводит к уменьшению теневого сектора.
Существует ряд устоявшихся схем экономических правонарушений:
1. Осуществление фиктивных экспортно-импортных операций. Возврат на
территорию страны экспортированного товара. Осуществление неоднократных
операций по вывозу и возврату одного и того же товара. Необоснованное
завышение цен экспортируемых товаров, стоимость которых трудно установить,
с целью получения возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС)
из бюджета. Незаконное использование льгот, в первую очередь, экспортной
льготы по НДС в целях уклонения от уплаты налогов и хищения бюджетных
средств.
Совершение лжеэкспортных операций предполагает возможное участие в
данном виде преступления сотрудников пограничных и внутренних таможен, а
также сотрудников банков. Организаторы и разработчики преступных схем имеют
нередко криминальные связи в других регионах, где осуществляется процесс
обналичивания денежных средств. Кроме того, при осуществлении
внешнеэкономических операций используются подставные фирмы,
зарегистрированные в сопредельных государствах.
2. Покупка товара предприятием с уплатой НДС, либо экспортером на
внутреннем рынке у фирмы, зарегистрированной по подложным документам, а
также использование подставных фирм, зарегистрированных в сопредельных
государствах с целью получения права на зачет, либо возмещение НДС.
Предприятиям - переработчикам невыгодно приобретать сырье у частных
предпринимателей с потерей права на возмещение НДС. В связи с этим возникла
сеть посредников, которые, скупая сырье за наличные деньги, перепродают по
завышенной цене от имени подставных юридических лиц, нередко
зарегистрированных по подложным документам.
3. Сокрытие объектов налогообложения при совершении импортных и
экспортных операций, в том числе на основе осуществление бартерных сделок и
реализации продукции конечным пользователям через сеть посредников.
4. Перевод денежных средств в иностранной валюте под заведомо ложные
контракты. Реализация данного способа осуществляется, как правило, по
предварительному сговору всех участников внешнеэкономической сделки.
5. Невозвращение валютной выручки. Проведение финансовых операций,
минуя расчетные счета, и использование для взаиморасчетов дочерних и
коммерческих структур, оффшорных компаний. Проведение финансово-
хозяйственных и внешнеэкономических операций через счета предприятий,
учрежденных по подложным документам.
6. Манипуляции в сфере трансфертного ценообразования с целью уклонения
от уплаты налогов, которые помимо недопоступления налоговых платежей в
бюджет, влекут за собой такое негативное последствие как
несанкционированный вывоз капитала.
7. Серьезной проблемой являются правонарушения в области реализации
законодательства о банкротстве.
Только в 2003 году по фактам преднамеренного банкротства либо ложного
банкротства органами финансовой полиции возбуждены уголовные дела о 40
преступлениях, что в шесть раз больше, чем в 1998-1999 годы.
В результате государство теряет миллиарды тенге в виде недопоступления
налогов, поскольку распределение наиболее ценных активов предприятия
происходит на стадии подготовки к банкротству путем оформления залога и
продаж активов по заниженным ценам аффиллированным лицам. Задолженность
перед государством удовлетворяется не более чем на 5-10 %. Кроме того,
банкротство предприятий используется в качестве способа незаконного
перехода государственной собственности в негосударственную.
8. Нарушение конкурсных процедур при осуществлении процесса
государственных закупок, влекущих необоснованное завышение цен и расхищение
государственных финансовых средств.
9. Правонарушения в сфере земельных отношений в процессе передачи прав
пользования и (или) собственности на землю.
10. Необоснованное ограничение конкуренции и злоупотребление субъектами
рынка своим доминирующим положением на различных товарных рынках. Ценовые
сговоры на отдельных товарных рынках, в частности, нефтепродуктов,
оказывают мультипликативное негативное влияние практически на все отрасли
экономики, причиняя значительный ущерб государству. В то же время такие
правонарушения остаются латентными, факты привлечения к уголовной
ответственности являются единичными.
11. Включение в оборот части нелегальных товаров путем реализации без
марок акцизного сбора, с недействительными или поддельными акцизными
марками.
Большинство правонарушений в экономической сфере основано на схемах,
формально не противоречащих законодательству. Это обусловлено
несовершенством действующих нормативно-правовых актов, отсутствием
эффективных методик выявления и пресечения противоправных действий,
недостаточностью взаимодействия контролирующих и правоохранительных
органов, коррупционными проявлениями в органах государственного управления.
12. Особое внимание должно быть уделено предотвращению легализации
денежных средств, полученных преступным путем, на основе их обналичивания
либо приобретения имущества. Именно эти операции содействуют перетоку
финансовых средств из нелегального сектора в открытую экономику,
криминализируя ее и подрывая финансовую стабильность государства.
О серьезности данной проблемы свидетельствуют следующие статистические
показатели. Если в 1998 году установлено лишь 16 фактов незаконного
"обналичивания" денежных средств, то только в 2003 году их выявлено более
300.
По экспертным оценкам, потери государства от неуплаты НДС
лжепредприятиями составляют свыше 40 млрд. тенге.
Наиболее характерными такими операциями являются обналичивание:
– с заключением фиктивных договоров на выполнение работ, оказание
услуг;
– в целях легализации и экспорта продукции "теневой" экономики;
денежных средств с одновременной их конвертацией;
– при импорте товара;
– с привлечением страховой компании;
– через получение заведомо невозвратного кредита или ссуды
предприятия;
– нематериальных активов;
– с использованием договоров, которые заведомо будут не исполнены;

– с участием общественной организации;
– с использованием организаций игорного бизнеса.
Большинство этих операций осуществляется с участием фиктивных
предприятий и фирм, расположенных в оффшорных зонах. Часть вывезенного
теневого капитала позднее возвращается обратно в страну в виде
"иностранных" инвестиций. Нередко поступления из оффшорных зон в десятки
раз превышают их реальную возможность инвестирования.
В целом, проблема снижения размеров нелегальной экономики должна
решаться в комплексе с реализацией других государственных и отраслевых
программ развития.
Наиболее эффективным путем выявления экономических правонарушений в
настоящее время станет сочетание традиционных форм оперативно-розыскной
деятельности и технологий аналитического поиска на основе использования
возможностей специализированного программного обеспечения. Формирование
разнообразных баз данных (правоохранительных, налоговых, таможенных,
регистрирующих, лицензирующих и других государственных органов,
информационных и рекламных агентств) их обработка с помощью
специализированных программных продуктов позволяют прогнозировать развитие
ситуации в теневом секторе экономики, выявлять первичные признаки
подготавливаемых и совершаемых экономических преступлений с целью их
пресечения или предотвращения.
Актуальным направлением деятельности органов финансовой полиции должно
стать определение доли нелегальной экономики, а также степени
криминогенности отраслей экономики страны в целом и в пределах отдельных
регионов.
Экономическая преступность является одной из самых интенсивно
развивающихся и усложняющихся видов преступности. Это предъявляет
повышенные требования к совершенствованию методической и кадровой базы
государственных органов, осуществляющих борьбу с экономическими
правонарушениями.
Несмотря на серьезность угрозы экономической преступности для
национальной безопасности, до сих пор в стране нет специализированных
исследовательских структур, осуществляющих углубленный анализ,
прогнозирование и стратегическое "видение" экономической преступности. Не
проводятся научные комплексные исследования в различных сферах экономики на
предмет выявления различных угроз для экономической безопасности, не
разрабатываются единые типовые методики выявления экономических
правонарушений. Недостаточно обеспечивается работа по переподготовке и
регулярному повышению квалификации сотрудников государственных органов,
ведущих борьбу с правонарушениями в сфере экономики, в том числе путем
привлечения зарубежных экспертов.
Из-за отсутствия доступа к информационным базам данных государственных
органов и организаций, государственные органы, осуществляющие борьбу с
экономическими правонарушениями, теряют возможность оперативного и
своевременного пресечения противоправных проявлений в сфере экономики.
Познание - процесс, идущий от живого созерцания к абстрактному мышлению
и от него к практике.
С помощью категорий и обеспечивается поступательное Движение познания:
от познания отдельных существенных сторон к выработке их научных понятий,
воспроизведению в мышлении объекта в целом. Истинность понятий, возникших в
мышлении, позволяет исследователю постигать суть предметов явлений, способы
их формирования и реального функционирования. Категории, следовательно,
являются одновременно и отражением действительности, и идеальной формой ее
измерения.
Каждому периоду развития общества присущ определенный тип
производственных отношений и, стало быть, тип экономических категорий.
Важнейшей чертой категорий является их конкретно-исторический характер.
Каждую категорию необходимо связывать с определенной ступенью исторического
развития данного способа производства и, соответственно, познания.
В процессе изменения прежней формы собственности, постепенного
продвижения реформ, создания механизмов формирующейся рыночной экономики на
сцену "выдвигаются" новые категории, другие уходят в "тень", третьи
наполняются новым социально-экономическим содержанием. Категории также
динамичны и изменчивы в своем развитии, как динамичен и изменчив сам рынок.
Возникновение новых категорий, существенное изменение экономического
содержания и функциональной направленности "старых" является, с одной
стороны, результатом развития экономической теории, а с другой - отражает
новые явления объективной реальности 24, с.5,7.
В настоящий момент объективная реальность такова, "...что за спорами
последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут
плохо или вообще остановились и т.п... мы перестали замечать совершенно
новую социально-экономическую реальность. Реальность не столько перехода от
централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько
формирования..." сферы теневой, криминальной экономики 1, с.29.
Поэтому существует настоятельная необходимость определения концепции
"теневой экономики", ее социально-экономической сущности, так как любые
рассуждения о предмете во многом теряют смысл, если нет четкого
представления, о чем именно идет речь.
В мировой практике пока не удалось выработать достаточно четких и
общепризнанных критериев теневой экономики. Для ее определения используется
весьма широкий спектр характеристик: параллельная, нелегальная, подпольная,
деструктивная, криминальная. Одно перечисление этих эпитетов позволяет
предположить, что теневая экономика чрезвычайно многоликое, многогранное
явление. Доктор экономических наук П. Ореховский назвал теневую экономику
"неким виртуальным" феноменом, который относительно легко определить, но
невозможно точно измерить"1,с.25.
В. Лазовский в статье "О сущности, структуре и субъектах "теневой
экономики" дает следующее определение: "...теневой экономикой" называю
подпольную, скрытую от официального учета и контроля, экономическую
деятельность. Ей соответствует система "теневых" отношений, олицетворяемая
"теневыми" персонами" 25, с.62. Автор, персонифицируя теневую экономику,
ставит в качестве ее исходной фигуры бюрократа-монополиста и считает
теневую экономику порождением авторитарно-бюрократической системы. Далее он
пишет: "Социально-экономическая сущность теневой экономики состоит в том,
что она является скрытой формой приватизации социалистической
государственной собственности, незаконного превращения ее в индивидуальную
частную, включая капиталистическую"25, с.63.
Действительно, одно из приоритетных направлений в деятельности
правоохранительных органов - борьба с криминогенными процессами при
разгосударствлении собственности. Это и естественно, ибо только прямые
потери государства от поспешной (а зачастую просто криминальной)
приватизации оцениваются некоторыми экспертами в миллиардах тенге.
Значительно труднее оценить ущерб от проникновения на финансовые рынки и
аукционы уголовно-мафиозного капитала, активно участвующего в процессах
передела собственности. Широкое распространение получила практика
искусственного занижения стоимости при аренде и продажи муниципальной
собственности, массовый характер приобрели хищения денежных средств,
получаемых от продажи акций, в ходе приватизации жилья и нежилых помещений.
Специалисты МВД прогнозируют в условиях расширения масштабов денежной
приватизации рост экономических преступлений (особенно хищений и
коррупции). Потому подобная трактовка отражает довольно распространенное
мнение, что теневая экономика порождается главным образом Устной
собственностью.
Теневая экономика может получить широкое развитие в индивидуально-
частном секторе, но частная собственность сама по себе, при условии ее
нормального развития, не ведет к порождению теневой экономики, а даже
способна препятствовать ее расширению. Так, монополизм, бюрократизм,
которые питают теневую экономику (в этом мы согласны с упомянутым автором),
никогда не преодолеть без частного сектора. Видеть источник зла в
приватизации и разгосударствлении собственности и в возникновении различных
ее форм не верно. Теневые явления возникают лишь при деформациях в любой
форме собственности. Использование теневой экономики для дискредитации
какой-либо формы собственности просто не корректно. Все формы собственности
(от государственной до частной) необходимы для эффективности
функционирования экономической системы. Вопрос в том, как они используются,
в каких целях, конструктивных или деструктивных, и причину возникновения
теневых явлений следует искать в системе, принципах организации и
применения форм собственности.
Аналоги сложившейся в Казахстане экономической ситуации существуют на
Филлипинах, в Мексике, в Колумбии:"национальное богатство распределяется
между кланами, имеет место некий вариант феодализма, при котором не
действуют механизмы экономического роста, свойственные как рыночной
экономике, так и плановому хозяйству" 1, с.30.
Анализ причин происходящего приводит к выводу о лидирующей роли
государства в криминализации общества.
В 1992 году государство практически ликвидировало накопления граждан.
Одновременно криминализировался финансовый сектор экономики. Тогда же в
период высокой инфляции НБ распределял кредиты под высокий отрицательный
процент, и те, кто стоял "у кормушки", получили огромные доходы. В 1993
году началась самопроизвольная приватизация снизу: обладателями
государственного имущества становились по принципу "кто первый". Камаев В.
Д. пишет: "Отмечается номенклатурно-криминальный характер ... приватизации.
При отсутствии и процедуры и соответствующей правовой основы приватизация
организовывалась и проводилась группами, связанными с управленческими
функциями, т.е. партийно-государственной элитой (номенклатурой). Этому
способствовал и неденежный, неэквивалентный характер приватизации на первых
ее этапах. Возможности быстрого, легкого и вполне "законного" обогащения
усиливают коррупцию, порождают мафиозные связи, рэкетирские группировки и
т.д." 32, с.583. В итоге в экономике преобладающими стали стереотипы
хищнического поведения: деловая, предпринимательская энергия направлялась
на передел собственности, обеспечивающий максимальный доход, а не на
наращивание экономической активности и повышение эффективности
производства. Главной причиной происходящего была борьба за контроль над
собственностью и госфинансами, и после этого началась легализация
криминальной деятельности: если раньше деньги из бюджета воровали
преимущественно в нелегальных формах, то с осени 1993 года
правительственные структуры обратились к законным путям предоставления
незаконных льгот "придворным" коммерческим структурам, свидетельствовавшим
о том, что легализация криминальных отношений в денежно-бюджетной сфере -
свершившийся факт. Искусственно вызванный кризис ликвидности в расчетах в
реальном секторе экономики спровоцировал широкую практику использования
бартерных сделок и расчетов наличными, и предприятия стали, естественно,
уходить от налогов, а львиная доля хозяйственных отношений постепенно
"демонетизировалась" и перешла в "теневой" сектор.
Государство оказалось столь слабым, что не только "сдало" экономику
криминалу, но и перестало выполнять свои функции по обеспечению социальной
безопасности общества. Подобное безответственное поведение государства
стало своеобразной школой", воспитавшей население в духе, что "все можно".
Это условило резкий рост преступности, и прежде всего экономикой, придавшей
экономике криминальный характер.
В общем, этот ретроспективный анализ показывает, что именно
государству и государственной политике мы обязаны тем, что отечественная
экономическая система погрузилась в квазиоколумбийское состояние 1,
с.31.
Таким образом, категория теневой экономики, снимая нал абстрактности и
приобретая конкретные экономическое содержание и форму, получает развитие,
соответствующее сложившемуся типу общественно-экономической системы.
В авторской трактовке теневая экономика представляет собой совокупность
отношений между всеми хозяйствующими субьектами, физическими и юридическими
лицами, по повод производства, распределения, обмена и потребления
материальных благ, результаты которых по тем или иным причинам вы. пали из
сферы мониторинга государства, не учитываются его статистикой и не
включаются в ВВП.
В данной характеристике сущности явления учтено четыре момента:
1) указаны субъекты теневой деятельности;
2) теневая экономика рассматривается как составная часть общественного
воспроизводства;
3) определен ее структурный состав;
4) учтена роль государства в формировании теневой экономики.
Ряд зарубежных и отечественных экономистов предпринимали попытки
определить структуру теневой экономики, выделить ее типы. Но единая
стройная классификация явлений теневой экономики пока не выработана.
Порождением фетишизированной экономики становится привилегированное
потребление - "мифический мир мнимого благополучия, который в
действительности оказывается лишь областью "теневой экономики", ...
персонифицированной в привилегированном потребителе" 25, с.64.
Неформальная экономика - это сфера, в которой официальные отношения
между контрагентами подменяются неформальными, нередко просто приятельскими
связями. Главными фигурами здесь называются административно-управленческие
работники, выступающие в ролях фондодержателя и фондопотребителя, а
экономической основой - дефицитность. "Неформальные отношения - важная
предпосылка коррупции, круговой поруки, вседозволенности, должностных
злоупотреблений, кастовой замкнутости, в конечном счете - перерождения
кадров" 25, с.64.
Одной из существенных сфер теневой экономики В. Лазовский считает
экономику идеологизированную, которая характеризуется искажением сути
экономических законов, решений правительства, приводит к застойным явлениям
в экономике и тормозит радикальную экономическую реформу" 25, с.65.
В сферу нелегальной трудовой деятельности попадают различные
модификации "шабашников", "частников", "индивидуалов" и т.п., которые по
разным причинам предпочитают остаться в "тени". Относительно этой сферы
теневой экономики автор пишет: "Неправомерно всю такого рода деятельность с
рога отвергать. Напротив, надо считать настоятельной необходимость создания
режима наибольшего благоприятствования второй экономики" - кооперативов;
занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью; фермерских и
крестьянских хозяйств... Ведь если действовать иначе, эта часть является
существенным источником пополнения "черной экономики" и мафиозной сферы"
25, с.65.

1.2 Исторический и зарубежный опыт в сфере противодействия легализации
преступных доходов и теневой экономике

Проблемы социального генезиса, роли и результатов теневой экономической
деятельности рассматриваются отечественными исследователями начиная с
середины 80-х годов на страницах научной литературы, в эти же годы
организовывались научные конференции, диспуты.
В тот период преобладало мнение, что теневая экономика является
результатом подавленной частной инициативы в сфере хозяйственной
деятельности - достаточно лишь устранить неоправданные ограничения, и эта
часть экономики перестанет существовать.
Однако уже в те годы некоторые исследователи отмечали многофакторность
происхождения и развития теневого хозяйствования, что впоследствии нашло
свое подтверждение в практике перестройки: принятие в 1986 году Закона СССР
"Об индивидуальной трудовой деятельности", фактически легализовавшего
значительную часть видов теневой деятельности, не привело к снижению
преступлений в сфере экономики. И сегодня рассматриваемый уровень
экономической практики продолжает устойчиво и расширенно воспроизводиться.
Исходя из вышеизложенного, попытаемся определить момент возникновения
теневой экономики или паразитарного перерождения экономических отношений.
По определению С.И. Ожегова в словаре русского языка, паразит - это
организм, питающийся за счет другого организма и вредящий ему З, с.490.
Социальный паразитизм можно условно разделить на 2 основных вида:
внеэкономический и экономический. Внеэкономический - прямая экспроприация
чужого имущества (грабеж, воровство, вымогательство); экономический же -
использование товарно-денежных отношений для обогащения одних лиц в ущерб
другим. Паразитарное перерождение означает подмену функции жизнеобеспечения
деятельностью, тормозящей процесс развития.
В процессе эволюции общества возможно вырождение общественных иерархий
и социальных групп. К этому может иметь склонность любая общественная
структура. В этом случае она перестает выполнять свои функции и начинает
использовать имеющиеся в ее распоряжении средства для закрепления и
расширения собственных привилегий.
Здесь мы подошли к вполне справедливому положению, занимающему
центральное место в работе A.M. Яковлева, что "преступность в сфере
экономики возникает в ситуации, когда система регулирования неадекватно
отражает объективные процессы и закономерности экономического развития" 4,
с.49. И ведущая роль в этом отводится автором факту "потери социальным
институтом свойства деперсонализации - ситуации, когда реализация всех его
функций зависит главным образом, даже исключительно, от особенностей
личности тех, кто должен такие функции... выполнять" 4, с.20.
Регулирование экономических процессов со стороны государства является
неотъемлемым элементом любой общественной системы. Поиск форм и методов
регулирования, направлений корректировки лежит, как известно, в системе
координат экономических интересов. Опыт всех общественно-экономических эпох
подтверждает эффективность хозяйского стимула к труду. Экономический
интерес - самая сильная и самая мощная движущая сила ускорения социально-
экономического и научно-технического процесса.
Если в годы советской власти вся мощь идеологического аппарата КПСС и
государства была направлена на формирование в массах и в индивиде
приоритетности общественных интересов перед коллективными и личными (прежде
всего думать о Редине, а потом о себе), то в переходный к рыночным
отношениям период вся идеология резко "качнулась" в другую сторону.
Считалось, что ключ действенных стимулов и механизмов мотивации труда,
формирование и укрепление глубоко заинтересованного, подлинно хозяйского
отношения работников всех уровней и рангов к производству и собственности
заключены в обеспечении каждому физическому и юридическому лицу возможности
реализации его экономических интересов.
На деле, однако, в Республике Казахстан забота о реализации прежде
всего личных интересов затронула не только классы и сословия, занимающиеся
производством товаров, торговых работников, доводящих их до потребителя,
но, что самое существенное, и государственных чиновников всех рангов и
уровней, призванных в силу своего служебного положения думать в первую
очередь о реализации общественных интересов.
Значит, одним из условий предотвращения самого факта возникновения
предпосылок становления теневой экономики является соблюдение соответствия
государственных и местных структур управления своим функциям (но ни в коем
случае не ликвидация самих структур).
Таким образом, зарождение теневой экономики тесно связано с
возникновением прежде всего социальных структур в процессе развития
человеческого общества.
Изначально социальные структуры базировались на общественном разделении
труда, которое начинается с выделения управленческой деятельности из
производительной. Становление общества - процесс перехода от первобытного
стада к родовой организации через возникновение определенных норм
поведения. И управление возникло как объективная необходимость регуляции
поведения людей в сообществе. Но почва возникновения условий для теневой
деятельности возникла только на этапе трансформации общих интересов в
групповые, что характеризует период становления государственности. И
действительно, небольшой экскурс в историю подтверждает, что в первобытном
обществе с его присваивающей экономикой (собирательством, охотой,
рыболовством) не было и не могло быть условий для возникновения теневой
экономики, так как первобытный человек оперировал только категориями "мы" и
"они" и не выделял свой индивидуальный интерес из общего, считая себя в то
же время носителем всех жизненных возможностей коллектива. Смена же родовой
общины территориально-земледельческой создала базис для возникновения
государства, являющегося универсальной политической организацией народа,
которая обеспечивает закрепление и расширение территории его расселения и
выполнение общих дел, вытекающих из природы всякого общества 5, с.66.
Именно на этом этапе появляются групповые интересы, что связано с развитием
и усложнением общественных связей и социальным расслоением. Групповой
интерес направлен на сохранение и развитие обособившихся социальных групп.
Но установление государственности еще не означает возникновения теневой
сферы. Натуральное хозяйство, предполагающее производство продукта для
собственного потребления, исключает возможность теневой экономики.
Теневая экономика возникает вместе с товарно-денежными отношениями.
Именно торговый обмен порождает противоречие между интересами отдельного
лица и интересами общества. С появлением особого товара - денег - возникает
иллюзорный мир денежного фетишизма, в котором целью становится обладание
деньгами. Деньги, как известно, в качестве универсального эквивалента труда
призваны обслуживать продуктообмен в процессе общественного воспроизводства
и являются ускорителем экономического развития, так как обеспечивают более
высокие темпы продуктообмена по сравнению с меновой торговлей. В то же
время они отчуждают человека от сущности труда: потребление становится
возможным без созидания, а категория платежеспособного спроса вытесняет
категорию потребности. Там же, где спрос не отражает физически и
нравственно здоровых потребностей, и образуется теневая экономика:
ростовщичество, наркобизнес, проституция и т.п.
В настоящее время в Казахстане происходит не только реформирование
экономики, изменяются не только внешние атрибуты нашего государства, но и
менталитет народа, т.е. имеет место столкновение традиционного общинно-
коллективистского и индивидуалистического западного мышления. Однако
соединить, найти точку соприкосновения двух мировоззрений можно. Пример
такого разумного совмещения продемонстрировала Япония в послевоенные годы.
В процессе модернизации японцы в значительной ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.