Социально-экономическая обусловленность и общественная опасность легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 86 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

глава 1. Социально-экономическая обусловленность и общественная опасность легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

1. 1 Социально-экономическая обусловленность уголовно-правовых мер противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем

1. 2 Исторический и зарубежный опыт в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем

глава 2. Уголовно-правовой анализ легализации преступных доходов: Механизм функционирования теневой экономики

2. 1 Формы и методы теневой влияния теневой экономики на инвестиционную деятельность

2. 2 Анализ проблем законодательной борьбы с легализацией преступных доходов

глава 3. Стратегия и тактика борьбы с противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем в Республике Казахстан

3. 1 Методы противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем

3. 3. Анализ операций по сокрытию доходов от налогообложения

Заключение

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Масштаб криминализации казахстанской экономики и ее погружения в "тень" сегодня таков, что в экономическом анализе приходится менять систему координат. За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о скорости преобразований и т. п. перестали замечать совершенно новую социально-экономическую реальность: реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирования устойчиво воспроизводящейся системы высоко-криминализированных экономических отношений /1, с. 29/.

В настоящее время социально-экономическая ситуация в Республике Казахстан характеризуется улучшением макро- и микроэкономических показателей, переходом к качественно новому этапу в рамках реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, ростом государственных расходов на социальные нужды, развитием предпринимательства, увеличением уровня жизни населения, дальнейшей интеграцией в мировое экономическое сообщество. Эти факторы оказывают влияние на изменение качественных характеристик экономической преступности. Появляются новые и усложняются прежние формы преступного поведения. Указанные обстоятельства требуют постановки новых ориентиров в борьбе с экономической преступностью, совершенствование нормативной и методической базы с учетом современных требований, актуализации способов и средств правоохранительной деятельности.

Первым опытом разработки и реализации специализированных комплексных программ в области борьбы с экономическими правонарушениями с использованием возможностей ряда государственных органов послужила Концепция борьбы с правонарушениями в сфере экономики за 2001-2003 годы, одобренная распоряжением Президента страны (далее - Концепция) . Реализация Правительством страны этой Концепции позволила создать систему мер эффективного государственного и общественного противодействия экономической преступности. Принятые меры способствовали стабилизации и укреплению позитивных экономических тенденций в стране.

Актуальность темы исследования определяется тем, что происходящие в последнее десятилетие изменения в общественно-политической и социально-экономической сферах в Республике Казахстан способствовали появлению и развитию ранее практически неизвестных в нашей стране общественно опасных деяний, одним из которых является легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем.

Отмывание доходов, приобретенных преступным путем, способствует криминализации практически всей системы общественных отношений в современном Казахстане. Это социально-негативное явление приобрело международный характер и создает финансовую базу для существования преступности, в том числе, организованной и транснациональной. Накопление капитала преступными формированиями, внедрение его в гражданский оборот, а также использование за пределами страны позволяет получать значительные преимущества в конкурентной борьбе, создает неблагоприятный инвестиционный климат и негативно влияет на развитие национальной экономики. Привлечение средств из преступных источников вызывает в свою очередь дестабилизацию финансовых отношений, угрожает стабильности банковской системы в целом.

Борьба с отмыванием преступных доходов в последние годы вошла в число приоритетных задач, учитывающихся при формировании Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция), так как возрастающие масштабы этого явления стали не только подрывать стабильность финансово-экономической системы, но и напрямую создали угрозу национальной безопасности государства. По данным МВД РК до 70% доходов, приобретенных преступным путем, вкладываются в различные формы предпринимательской деятельности.

Существующие изменения и дополнения уголовного закона и практики его применения требуют своего осмысления и научного анализа, который позволит разрешить возникающие при квалификации проблемы, а также послужит совершенствованию содержания ряда норм Уголовного кодекса РК, что и обуславливает актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Отдельные положения, касающиеся проблем борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем, содержатся в работах Г. А. Аванесова, С. К. Багаутдиновой, Б. С. Болотского, Л. Г. Волеводза, И. М. Вороновой, Л. Д. Гаухмана, Л. С. Горелика, Т. Л. Дикановой, Л. М. Иванова, Э. Л. Иванова, Б. Ф. Калачева, Л. П. Коронаша, Ю. В. Короткова, Л. Г. Корчагина, Л. Л. Кругликова, В. Д. Ларичева, Н. Л. Лопашенко, СВ. Максимова, В. П. Михайлова, В. Л. Никулиной, Н. Р. Осипова, П. Осмаева, Г. О. Погосяна, Л. В. Соловьёва, М. В. Талана, Г. Л. Тосуняна, И. З. Трошкина, В. П. Тюнина, Л. Л. Шебунова, П. В. Шишко, Г. Н. Хлупиной, Л. М. Яковлева, П. С. Яни, Б. В. Яцеленко и других авторов.

Различным аспектам легализации доходов посвящены докторская (В. М. Алиев) и кандидатские (К. Н. Алешин, A. A. Ганихин, СМ. Гусейнова, Ю. М. Коротков, A. M. Кочарян, В. Н. Кужиков, В. В. Лавров, Т. В. Молчанова, В. А. Никулина, A. B. Соловьев, И. Л. Третьяков, В. Ю. Эм, О. Ю. Якимов) диссертации.

В названных трудах содержатся исследования уголовно-правовых отношений, напрямую связанные с отдельными проблемами борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем. Вместе с тем, указанные проблемы с учетом развития и совершенствования преступной деятельности до настоящего времени не получили комплексного разрешения и нуждаются в дальнейших исследованиях.

Цель и задачи исследования обусловлены объективно насущной потребностью в поиске конструктивных подходов к решению основных уголовно-правовых проблем противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем в соответствии с изменившимися социальными условиями и увеличением правоохранительного потенциала нашего государства. Целью данной работы является комплексная разработка уголовно-правовых проблем противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем в целях повышения эффективности правоохранительной деятельности в этом направлении.

В соответствии с поставленной целью определен круг взаимосвязанных задач, теоретическое решение которых составляет содержание настоящего диссертационного исследования. К ним относятся:

изучение истории развития правовых мер по противодействию легализации доходов, приобретенных преступным путем;
исследование международно-правового опыта противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем;
уголовно-правовой анализ признаков состава легализации;
выявление проблем законодательной регламентации легализации доходов, приобретенных преступным путем;
предложение путей разрешения уголовно-правовых проблем законодательной регламентации отмывания доходов;
анализ проблем дифференциации ответственности за легализацию доходов, приобретенных преступным путем;
исследование проблем индивидуализации наказания за легализацию доходов, приобретенных преступным путем;
выявление недочетов в правоприменительной практике и предложение путей по их устранению.

Объект и предмет диссертационного исследования. Объектом исследования выступили общественные отношения, возникающие в сфере уголовно-правовой борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем, возможности дифференциации ответственности и индивидуализация наказания за нее.

Предметом исследования являются нормы казахстанского уголовного права и международно-правовые нормы, а также практика применения уголовного законодательства и иных нормативных актов в сфере легализации доходов, приобретенных преступным путем.

Методологические и теоретические основы диссертационного исследования. Предмет научного исследования такой комплексной и весьма объемной сферы, как борьба с легализацией доходов, приобретенных преступным путем, предполагает применение различных методов проведения объективного и всестороннего изучения. В целях полного раскрытия содержания темы исследования автор использует сравнительный, нормативный, логический, прогностический, конкретно-социологический, статистический, технико-юридический и сравнительно-правовой методы.

Для исследования социально-правовой природы противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем, а также совершенствования имеющихся правоприменительных приемов в данной области применяются исторический, системный и формально-юридический методы. Они позволяют выявить основные тенденции, послужившие формированию понятий и определений в указанной сфере, и на их основе рассмотреть ключевые направления деятельности в борьбе с отмыванием доходов.

Сравнительно-правовой метод используется для выявления различных научных подходов к решению проблем противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем.

Нормативный и формально-логический методы исследования применяются для анализа положений международно-правовых норм, касающихся противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем, а также для формулирования предложений автора по совершенствованию уголовного законодательства Республики Казахстан в данной сфере.

Системный подход используется для выявления и анализа взаимосвязи двух самостоятельных правовых систем - международного и национального уголовного права в области противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем.

Использование в работе наряду с общефилософскими и общенаучными методами исследования частно-научных методов способствовало более полному и всестороннему изучению предмета исследования.

Достоверность результатов исследования обеспечена четкостью исходных методологических посылок, базирующихся на апробированных положениях уголовного права, сбалансированным характером использованных методов исследования, анализа и обобщения теоретического и собранного эмпирического материала.

Теоретической основой исследования стали труды Российских, отечественных и зарубежных ученых в области уголовного, административного, финансового, гражданского права, криминологии и других отраслей наук гуманитарного профиля.

Нормативную базу исследования составили: Конституция РК, международные правовые акты, действующее уголовное законодательство РК, Закон Республики Казахстан от 2 апреля 2001 г. №173-II " Об амнистии граждан Республики Казахстан в связи с легализацией ими денег", указы Президента РК, постановления Правительства РК, а также ведомственные нормативные акты Казахстан о состоянии борьбы с легализацией доходов. В ходе исследования анализировались справки, иные аналитические материалы органов внутренних дел, контролирующих органов, министерств и ведомств, содержащих информацию о легализации (отмывании) доходов, приобретенных преступным путем, и финансировании терроризма.

В работе выявлена социально-правовая обусловленность совершенствования механизма противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем, в уголовном праве Республики Казахстан; проведен сравнительно-правовой анализ норм международного, зарубежного законодательства и уголовного права Казахстана, обеспечивающих борьбу компетентных органов с легализацией доходов, приобретенных преступным путем.

Опыт реализации Концепции показал возможность установления определенного контроля над развитием криминальных процессов в экономике страны путем системного и целевого воздействия на преступность, подтвердил необходимость дальнейшего применения программно-целевого подхода.

В связи с этим, разработана Программа борьбы с правонарушениями в сфере экономики в Республике Казахстан на 2005-2007 годы, которая направлена на дальнейшее совершенствование системы мер по эффективному и целенаправленному противодействию правонарушениям в сфере экономики.

Программа разработана во исполнение пункта 10. 13. Плана мероприятий по реализации Программы Правительства Республики Казахстан на 2003-2006 годы, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 сентября 2003 года N 903. Программа реализуется наряду с Планом мероприятий по реализации Стратегии национальной безопасности до 2005 года, Государственной программой борьбы с коррупцией на 2001-2005 годы.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГПЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Ущерб, наносимый государству правонарушениями в сфере экономики, оценивается в десятки миллиардов тенге в год, а с учетом незаконных операций с использованием трансфертного ценообразования 140-145 миллиардов тенге. Удельный вес совершаемых в сфере экономики преступлений составляет более 10 % от общего количества всех зарегистрированных преступлений.
Как показывает практика, правонарушения в сфере экономики совершаются все более ухищренными и сложными способами, существуют определенные условия для формирования и развития теневого, в том числе криминального сектора экономики. Несмотря на снижение за последние пять лет доли ненаблюдаемой экономики в 1, 5 раза, все же ее удельный вес в 2002 году еще значителен - 22, 6 % от валового внутреннего продукта страны.

Основной причиной теневой экономической активности следует считать нерациональный правовой режим, когда результативность бизнеса в меньшей степени зависит от того, насколько эффективно он организован, и в большей - от издержек, налагаемых на него законом. Предприниматель, который лучше манипулирует такими издержками или связями с чиновниками, оказывается более успешным, чем тот, кто занят лишь производством.

Принятие "нерыночных" законов, неэффективность налоговой системы и ее антистимулирующий характер, как показывает общественная практика, выталкивает в тень конструктивную экономику. В этих условиях предприятия реального сектора стремятся компенсировать налоговые изъятия не увеличением эффективности производства, а ценовой политикой, переносом тяжести налогового бремени на потребителя (в виде ценовых надбавок) и ориентацией на получение налоговых льгот (особенно по налогу на добавленную стоимость) . Это объективно приводит к сокращению внутреннего потребительского спроса и возможностей роста производства, работающего на внутренний рынок.

Наиболее опасная часть теневой экономики - нелегальный сектор, т. к. его воздействие на общество и экономику происходит в легальных сферах и через легальные структуры, что приводит, в свою очередь, к криминализации деятельности последних. Его ключевыми критериями являются уклонение от официальной регистрации и государственного контроля за экономической деятельностью, а также противоправный характер деятельности.

В сферу нелегальной экономики вовлечены основной капитал в виде движимого и недвижимого имущества, активной части средств производства, а также иных производственных ресурсов, финансовые средства и ценные бумаги (акции, векселя, электронные карты и т. п. ), личный капитал субъектов теневой экономики (дома, земля, автомашины и т. п. ), трудовые ресурсы, задействованные в теневой и криминальной деятельности. На различных стадиях общественного производства данный сектор может охватывать в той или иной степени все виды операций, включая хозяйственные (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других), финансовые (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые), учетные, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого и статистического учета экономической деятельности.

С позиций теории управления нелегальная экономика и преступность работают как современные сетевые структуры. Поэтому в последнее время характерной чертой данного сектора экономики становится совершение межрегиональных правонарушений и преступлений, а также их перенос на территорию сопредельных государств.

Основными целями теневых операций в легальном секторе экономики являются снижение налоговой нагрузки, ограничение конкуренции, получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в т. ч. путем коррупции и лоббирования принятия соответствующих нормативных документов, ограничение риска, легализация незаконно полученных доходов, незаконное присвоение права на экономические блага и уклонение от уплаты налогов.

В настоящее время произошло резкое изменение характера, масштабов и механизмов функционирования теневой экономики. Участие в видах деятельности, являющихся по экономической сути распределительной и перераспределительной системой общественного производства, значительно выросло. В рамках теневой экономики накапливаются целые состояния. Доходы имеют три основных источника - различные льготы, включая налоговые, скрытые субсидии и дотирование. К числу скрытого государственного дотирования и субсидирования следует относить применение мер по регулированию тарифов, государственный контроль цен, инвестиционную поддержку отдельных отраслей либо секторов. Все перечисленные меры по своей экономической сути могут превращаться в средство, либо перевода бюджетных средств от одной группы предпринимателей к другой, либо сокращение размеров налогообложения одной категории налогоплательщиков за счет увеличения налоговой нагрузки в других группах, либо передела собственности и капитала.

По статистическим данным нерегистрируемая деятельность по удельному весу наиболее значительна в сфере услуг, включая риэлторские и строительно-ремонтные услуги, и торговой сфере, прежде всего, в торговле на продуктовых и товарных рынках.

В последнее время правоохранительные органы стали выявлять все большее число правонарушений, связанных с несоблюдением прав интеллектуальной собственности и смежных прав, а также реализацией фальсифицированных товаров. В Казахстане рынок фальсифицированной продукции состоит из двух основных сегментов: контрафактной продукции и продукции, не имеющей законного сертификата происхождения. По экспертным оценкам, на рынок Казахстана поступает фальсифицированной продукции на сумму около миллиарда долларов США, в том числе 25-30 % контрафактной. В странах Содружества независимых государств подобный оборот составляет около 450-500 млн. долл. США, в России - порядка 300-350 млн. долл. США.

Помимо этого, в странах с переходной экономикой функционирует широкомасштабное неучтенное производство товаров и услуг. Наибольшее распространение получила незаконная реализация таких подакцизных товаров, как алкогольная продукция, спирт, табачные изделия, нефть, бензин и дизельное топливо. Это вытекает из анализа статистической информации о размерах производства и экспертных аналитических расчетов по потреблению различных пищевых продуктов, значительно превышающих официально учитываемые объемы их реализации.

Осуществление незаконной деятельности, хищения более свойственно небольшим компаниям. Крупный бизнес получает сверхприбыль на законных основаниях: от эксплуатации природных ресурсов, через различные системы преференций, предоставляемые органами государственного управления.

Наблюдается тенденция роста, имеющих в настоящее время относительно небольшую распространенность правонарушений на рынке финансовых инструментов и в сфере электронных операций. Это особенно важно, поскольку финансовый сектор всегда будет иметь особую привлекательность для нелегального бизнеса с позиций возможности его использования для легализации денежных средств и имущества.

Механизм взаимодействия теневого, нелегального и открытого секторов к настоящему времени в определенной степени сформировался, имеет вполне устойчивые внутренние закономерности своего существования и определяется двумя основными факторами:

отраслевой структурой экономики как соотношением между производственной и непроизводственной сферой;

отраслевой структурой промышленности как соотношением между экспортно-ориентированным и внутренне-ориентированным секторами.

Интенсивность структурных сдвигов в высокой степени влияет на индикаторы теневого сектора экономики. Их перемещение в сторону промышленного производства приводит к уменьшению теневого сектора.

Существует ряд устоявшихся схем экономических правонарушений:

1. Осуществление фиктивных экспортно-импортных операций. Возврат на территорию страны экспортированного товара. Осуществление неоднократных операций по вывозу и возврату одного и того же товара. Необоснованное завышение цен экспортируемых товаров, стоимость которых трудно установить, с целью получения возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) из бюджета. Незаконное использование льгот, в первую очередь, экспортной льготы по НДС в целях уклонения от уплаты налогов и хищения бюджетных средств.

Совершение лжеэкспортных операций предполагает возможное участие в данном виде преступления сотрудников пограничных и внутренних таможен, а также сотрудников банков. Организаторы и разработчики преступных схем имеют нередко криминальные связи в других регионах, где осуществляется процесс обналичивания денежных средств. Кроме того, при осуществлении внешнеэкономических операций используются подставные фирмы, зарегистрированные в сопредельных государствах.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.