Правовые аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного законодательства Республики Казахстан
3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан
3.3 Валютный контроль в рамках Таможенного Союза
3.4 Валютно.банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ по г. Алматы
3.5 Решения по валютному контролю
3.6 Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного законодательства Республики Казахстан
3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан
3.3 Валютный контроль в рамках Таможенного Союза
3.4 Валютно.банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ по г. Алматы
3.5 Решения по валютному контролю
3.6 Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и трудностями.
Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике страны.
Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от государственной монополии внешней торговли и административных методов управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию преимущественно экономических методов регулирования.
С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована.
Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике страны.
Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от государственной монополии внешней торговли и административных методов управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию преимущественно экономических методов регулирования.
С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована.
Труды общетеоретического характера
1. Конституция Республики Казахстан от 30 августа 2001 года;
2. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 24.12.2002 г.;
3. Закон «О таможенном деле в Республике Казахстан» от 20.07.2001 года;
4. Кодекс Административных Правонарушений Республики Казахстан;
5. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Инструкции об организации экспорто-импортного валютного контроля в Республике Казахстан от 05.09.2007 года №343;
6. Инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан», утверждённая Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343;
7. Постановление Правительства Республики Казахстан «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» от 24.04.2003 года №653;
8. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил лицензирования деятельности, связанной с использованием валютных ценностей от 18.01.2008 года №26;
9. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала от 31.03.2007 года №88;
10. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан от 20.04.2007 года №115;
11. Назарбаев Н.А. Казахстан 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана // Казахстанская правда. - 1997. - 13 октября.
12. Назарбаев Н.А. На пороге XXI века. - Алматы: Онер. 1996. 228с.
13. Назарбаев Н.А. Стратегия становления и развития Казахстана как суверенного государства. - Алматы: Дэу1р, 1992. - 56с.
14. Назарбаев Н.А. Эпицентр мира. - Астана: «Елорда», 2002. - 294 с. (8у Назарбаев Н.А. Стратегия трансформации общества и возрождения евразийской цивилизации. - М.: Экономика, 2000. -544 с.
15. Токаев К.К. Под стягом независимости - Алматы: Бшм, 1991. - 734 с.
16. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана: подходы, приоритеты и задачи // Внешняя политика Казахстана. Алматы - Москва, 1995. - С.26-44.
17. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана в условиях глобализации. - Алматы: АО «САК», 1999. - С.584.
18. Токаев К.К. Дипломатия Республики Казахстан. Астана: «Елорда», 2001. - 550с.
Источники
19. Назарбаев Н.А. Казахстанско-российские отношения. Доклады, выступления и статьи.
20. Документы 1991-1997 годы. М.: Посольство РК в РФ, 1997.
21. Назарбаев Н. Евразийский Союз: идеи, практика, перспективы. Доклады, выступления; статьи, документы 1994-1997. - М., 1997. - 480 с.
22. Назарбаев Н. Идея Евразийского Союза и интеграции // Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996. - С.З.
23. Бюллетень развития интеграции. 2002-2003. Алматы: Таможенный союз, 2004. -392 с.
24. Бюллетень международных договоров. 1997-2003 гг.
25. Евразийский Союз: Новые рубежи, проблемы и перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996.
26. Ежеквартальный журнал. Казахстан и страны СНГ. - 2003. - №3.
27. Проект ЕАС. Хроника пяти месяцев // Казахстанская правда. - 1994. - 20 сентября.
28. Сборник документов по международному праву. В четырех томах. Под общей ред. К.К. Токаева. - Т.2,4. Алматы: АО «САК», 1998. - 504с.
29. Документы Европейского Союза. Сборник. - Т. 1-3. - М., 1995.
Монографии, книги, статьи
30. Таможенное право Республики Казахстан (сборник документов) часть 1./составители: П.В.Диденко, М.Б.Кудайбергенов, Алматы: Данекер, 2006
31. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право: учебник для вузов. – Москва: издательство НОРМА , 2007 год;
32. Таможенное право. Учебник ответственный редактор А.Ф. Ноздрачёв. Москва, Юрист 2004 год;
33. С.Т.Алибеков. Казахстанское таможенное право, Алматы 2005;
34. Ю.В.Михеев. Таможенный валютный контроль, Москва 2003 год;
35. Таможенный брокер. под научной редакцией Г.И.Бякин, Санкт-Петербург 2004 год;
36. А.Д.Ершов, Основы управления и организации в таможенном деле, Санкт-Петербург, 2005 год;
37. В.М.Назаренко, К.С.Назаренко., Таможенное обслуживание внешнеэкономической деятельности, Москва 2007 год;
38. И.Ансарова, Правовые аспекты валютного контроля Республики Казахстан // Кеден, №3, 2008 год, стр.3;
39. С.Шиликбаев, Основные резервы экономического развития Казахстана // АльПари, №2, 2006 год;
40. К. Шаймерденов, По данным Таможкома, непоступление экспортной выручки превышает Т70 млрд // Панорама, 25.02.2006 год;
41. Е.Дудка, Не в бровь, а в глаз // Панорама, 19.05.2006 год;
42. С.Казыбаева, Как предотвратить утечку капитала из страны? // Новое Поколение, 02.06.2006 год;
43. А.Губенко, Нефтяные реки и газоконденсатные берега // Новое Поколение, 24.03.2006 год;
44. Г.Бендицкий, Кому служит народ? // Время, 31.01.2008 год;
45. Ю.Цивилис, Валютный контроль // Новое Поколение, 30.11.2007 год;
46. ГТУ по г.Астане, о валютно-банковском контроле, осуществляемом ГТУ по г.Астане // Таможенный вестник, №3, 2007 год;
47. А.Шогельбаев, Валютный контроль ГТУ по г.Алматы //Таможенное дело, №2, 2007 год.
48. Абалкин Л.И. Доминирующий фактор: экономический кризис и пути его преодоления. М.: Институт экономики РАН, 1993. - 120с.
49. Абенов М., Арынов Р. Современный Казахстан: экономика, политика и общество. Алматы, 1997 г.
50. Аяганов Б. Государство Казахстан: эволюция общественных систем. Алматы, 1993.
51. Асфендияров С. История Казахстана. - Алматы: «Казак университет!», 1993.
52. Багурин А.О. О едином рынке стран Содружества / Экономист, 1997г., №7, 58-63 с.
53. Беговатов А.И., Козырева Л.Д. Россия как Евразия: идеология и геополитика. - Спб. - 1995.
54. Бердяев А.Н. Истоки и смысл русского коммунизма. - М.: Наука, 1989.
55. Бжезинский 3. Великая шахматная доска. Перевод с анг. - М., 1999.
56. Бисенбаев А. Евразийский Союз и суверенитет Казахстана // Казахстан и мировое сообщество. - 1996. - № 4.
57. Гумилев Л.Н. От Руси до России. - М., 1997.
58. Гумилев Л.Н. Биосфера и импульсы сознания // Природа, 1978. - № 2. -С.97-113.
59. Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. - М., 1996. 71. Европейский союз и Центральная Азия. - Алматы: КазГУ им. Аль-Фараби, 2000.
60. Иванов Ю.О. О международных сопоставлениях ВВП России и других стран СНГ / Вопросы экономики. М.: 1998 г., № 1, 105-115 с.
61. Исингарин Н. Таможенный союз: идеи и реальность. М.: Деловой мир, 25.07.1996г.
62. И. Исингарин. 10 лет СНГ. Проблемы, поиски, решения. - Алматы. ОФ «БИС». - 2000. - 400 с.
63. Кузнецов Е.А., Заславская М.Б. Теория международных отношений. - Алматы, 1999.
64. Лаумулин И. Казахстан в современных международных отношениях безопасность, геополитика, политология. - Алматы, 2000.
65. Орлова И.Б. Евразийство - история и практика // Назарбаев Н.А. Евразийский союз: идеи, практика, перспектива. 1994. - М., 1997. - С. 454-455.
66. Савицкий П.Н. Степь и оседлость // На путях. Утверждение евразийцев. -Москва-Берлин. 1922.
67. Сагадиев К.А. Казахстан и Евразийский Союз // Саясат, 1996.-№ 1.
68. Тажин М.М. Социокультурные аспекты евразийской интеграции // Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996.
69. Статистические данные за 2005-2006 г. (по периодам). Оперативные данные. Агентство по статистике РК 2007.
1. Конституция Республики Казахстан от 30 августа 2001 года;
2. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 24.12.2002 г.;
3. Закон «О таможенном деле в Республике Казахстан» от 20.07.2001 года;
4. Кодекс Административных Правонарушений Республики Казахстан;
5. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Инструкции об организации экспорто-импортного валютного контроля в Республике Казахстан от 05.09.2007 года №343;
6. Инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан», утверждённая Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343;
7. Постановление Правительства Республики Казахстан «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» от 24.04.2003 года №653;
8. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил лицензирования деятельности, связанной с использованием валютных ценностей от 18.01.2008 года №26;
9. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил регистрации валютных операций, связанных с движением капитала от 31.03.2007 года №88;
10. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан об утверждении Правил проведения валютных операций в Республике Казахстан от 20.04.2007 года №115;
11. Назарбаев Н.А. Казахстан 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния всех казахстанцев. Послание Президента страны народу Казахстана // Казахстанская правда. - 1997. - 13 октября.
12. Назарбаев Н.А. На пороге XXI века. - Алматы: Онер. 1996. 228с.
13. Назарбаев Н.А. Стратегия становления и развития Казахстана как суверенного государства. - Алматы: Дэу1р, 1992. - 56с.
14. Назарбаев Н.А. Эпицентр мира. - Астана: «Елорда», 2002. - 294 с. (8у Назарбаев Н.А. Стратегия трансформации общества и возрождения евразийской цивилизации. - М.: Экономика, 2000. -544 с.
15. Токаев К.К. Под стягом независимости - Алматы: Бшм, 1991. - 734 с.
16. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана: подходы, приоритеты и задачи // Внешняя политика Казахстана. Алматы - Москва, 1995. - С.26-44.
17. Токаев К.К. Внешняя политика Казахстана в условиях глобализации. - Алматы: АО «САК», 1999. - С.584.
18. Токаев К.К. Дипломатия Республики Казахстан. Астана: «Елорда», 2001. - 550с.
Источники
19. Назарбаев Н.А. Казахстанско-российские отношения. Доклады, выступления и статьи.
20. Документы 1991-1997 годы. М.: Посольство РК в РФ, 1997.
21. Назарбаев Н. Евразийский Союз: идеи, практика, перспективы. Доклады, выступления; статьи, документы 1994-1997. - М., 1997. - 480 с.
22. Назарбаев Н. Идея Евразийского Союза и интеграции // Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996. - С.З.
23. Бюллетень развития интеграции. 2002-2003. Алматы: Таможенный союз, 2004. -392 с.
24. Бюллетень международных договоров. 1997-2003 гг.
25. Евразийский Союз: Новые рубежи, проблемы и перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996.
26. Ежеквартальный журнал. Казахстан и страны СНГ. - 2003. - №3.
27. Проект ЕАС. Хроника пяти месяцев // Казахстанская правда. - 1994. - 20 сентября.
28. Сборник документов по международному праву. В четырех томах. Под общей ред. К.К. Токаева. - Т.2,4. Алматы: АО «САК», 1998. - 504с.
29. Документы Европейского Союза. Сборник. - Т. 1-3. - М., 1995.
Монографии, книги, статьи
30. Таможенное право Республики Казахстан (сборник документов) часть 1./составители: П.В.Диденко, М.Б.Кудайбергенов, Алматы: Данекер, 2006
31. Габричидзе Б.Н. Российское таможенное право: учебник для вузов. – Москва: издательство НОРМА , 2007 год;
32. Таможенное право. Учебник ответственный редактор А.Ф. Ноздрачёв. Москва, Юрист 2004 год;
33. С.Т.Алибеков. Казахстанское таможенное право, Алматы 2005;
34. Ю.В.Михеев. Таможенный валютный контроль, Москва 2003 год;
35. Таможенный брокер. под научной редакцией Г.И.Бякин, Санкт-Петербург 2004 год;
36. А.Д.Ершов, Основы управления и организации в таможенном деле, Санкт-Петербург, 2005 год;
37. В.М.Назаренко, К.С.Назаренко., Таможенное обслуживание внешнеэкономической деятельности, Москва 2007 год;
38. И.Ансарова, Правовые аспекты валютного контроля Республики Казахстан // Кеден, №3, 2008 год, стр.3;
39. С.Шиликбаев, Основные резервы экономического развития Казахстана // АльПари, №2, 2006 год;
40. К. Шаймерденов, По данным Таможкома, непоступление экспортной выручки превышает Т70 млрд // Панорама, 25.02.2006 год;
41. Е.Дудка, Не в бровь, а в глаз // Панорама, 19.05.2006 год;
42. С.Казыбаева, Как предотвратить утечку капитала из страны? // Новое Поколение, 02.06.2006 год;
43. А.Губенко, Нефтяные реки и газоконденсатные берега // Новое Поколение, 24.03.2006 год;
44. Г.Бендицкий, Кому служит народ? // Время, 31.01.2008 год;
45. Ю.Цивилис, Валютный контроль // Новое Поколение, 30.11.2007 год;
46. ГТУ по г.Астане, о валютно-банковском контроле, осуществляемом ГТУ по г.Астане // Таможенный вестник, №3, 2007 год;
47. А.Шогельбаев, Валютный контроль ГТУ по г.Алматы //Таможенное дело, №2, 2007 год.
48. Абалкин Л.И. Доминирующий фактор: экономический кризис и пути его преодоления. М.: Институт экономики РАН, 1993. - 120с.
49. Абенов М., Арынов Р. Современный Казахстан: экономика, политика и общество. Алматы, 1997 г.
50. Аяганов Б. Государство Казахстан: эволюция общественных систем. Алматы, 1993.
51. Асфендияров С. История Казахстана. - Алматы: «Казак университет!», 1993.
52. Багурин А.О. О едином рынке стран Содружества / Экономист, 1997г., №7, 58-63 с.
53. Беговатов А.И., Козырева Л.Д. Россия как Евразия: идеология и геополитика. - Спб. - 1995.
54. Бердяев А.Н. Истоки и смысл русского коммунизма. - М.: Наука, 1989.
55. Бжезинский 3. Великая шахматная доска. Перевод с анг. - М., 1999.
56. Бисенбаев А. Евразийский Союз и суверенитет Казахстана // Казахстан и мировое сообщество. - 1996. - № 4.
57. Гумилев Л.Н. От Руси до России. - М., 1997.
58. Гумилев Л.Н. Биосфера и импульсы сознания // Природа, 1978. - № 2. -С.97-113.
59. Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. - М., 1996. 71. Европейский союз и Центральная Азия. - Алматы: КазГУ им. Аль-Фараби, 2000.
60. Иванов Ю.О. О международных сопоставлениях ВВП России и других стран СНГ / Вопросы экономики. М.: 1998 г., № 1, 105-115 с.
61. Исингарин Н. Таможенный союз: идеи и реальность. М.: Деловой мир, 25.07.1996г.
62. И. Исингарин. 10 лет СНГ. Проблемы, поиски, решения. - Алматы. ОФ «БИС». - 2000. - 400 с.
63. Кузнецов Е.А., Заславская М.Б. Теория международных отношений. - Алматы, 1999.
64. Лаумулин И. Казахстан в современных международных отношениях безопасность, геополитика, политология. - Алматы, 2000.
65. Орлова И.Б. Евразийство - история и практика // Назарбаев Н.А. Евразийский союз: идеи, практика, перспектива. 1994. - М., 1997. - С. 454-455.
66. Савицкий П.Н. Степь и оседлость // На путях. Утверждение евразийцев. -Москва-Берлин. 1922.
67. Сагадиев К.А. Казахстан и Евразийский Союз // Саясат, 1996.-№ 1.
68. Тажин М.М. Социокультурные аспекты евразийской интеграции // Евразийский союз: новые рубежи, проблемы, перспективы. Материалы научно-практической конференции. - М., 1996.
69. Статистические данные за 2005-2006 г. (по периодам). Оперативные данные. Агентство по статистике РК 2007.
Дисциплина: Экономика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 62 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 62 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и
валютного КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ В
РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в
Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного
законодательства Республики Казахстан
3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике
Казахстан
3.3 Валютный контроль в рамках Таможенного Союза
3.4 Валютно-банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ
по г. Алматы
3.5 Решения по валютному контролю
3.6 Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и
экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и
трудностями.
Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу
реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной
ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике
страны.
Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР
происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы
внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от
государственной монополии внешней торговли и административных методов
управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию
преимущественно экономических методов регулирования.
С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной
базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике
государства. Выход на внешние рынки получили все участники
внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного
контроля не была сформирована.
Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны
государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это
привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.
Валютная безопасность – одна из важнейших составляющих экономической
безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие
законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые
соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-
вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.
Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация
внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали
выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в
данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной
монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы,
связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что
создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы
оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся
угрозе экономической безопасности РК.
В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности
(ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание
импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и
в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не
может быть остановлена исключительно экономическими методами.
Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет
проблема возврата экспортной выручки.
Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению
валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-
банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и
за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются
необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного
состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного
контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине
сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа
экспортёров сырьевых товаров.
Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство
принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально
полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё
время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия,
Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в
настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной
валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия,
Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.).
Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде
всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в
Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета,
укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и
формирования государственных валютных резервов.
Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и
правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что
повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных
мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля.
Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства,
соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать
рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене
существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и
методов валютного контроля.[1]
Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении
рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая
законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике
Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций,
посвящена данная дипломная работа.
Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса
исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в
Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения
дипломной работы.
Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного
контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного
контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в
Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.
Объектом исследования данной работы является система валютного
регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.
Структура работы состоит из введения, основной части, заключения,
списка литературы и приложений. Глава 1 раскрывает теоретические вопросы –
понятие, цели, задачи и направления валютного регулирования и валютного
контроля. Глава 2 освещает порядок осуществления валютного регулирования и
валютного контроля в торговом и неторговом обороте. И наконец, в Главе 3
изложены вопросы организации валютного контроля в Республике Казахстан –
законодательная база, проблемы и принятие решений по валютному
регулированию и контролю, деятельность таможенных органов по вопросам
валютного контроля. Особое внимание в работе уделено проблеме утечки
капитала за границу при экспорте казахстанского сырья, подтверждающейся
приведёнными примерами и цифровыми данными.
Теоретической и практической основой для написания дипломной работы
явились нормативно-правовые акты (Закон О валютном регулировании и
валютном контроле, Инструкция по осуществлению экспортно-импортного
валютного контроля и др.), учебная и специальная литература, материалы
отдела валютного контроля ТУ по г. Алматы, и периодических изданий.
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
В Республике Казахстан, как и в любой другой стране, валютный рынок
находится под регулирующим воздействием со стороны государства.
Валютное регулирование – это порядок государственного управления
валютной сферой в экономике страны. Валютное регулирование, как часть
денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и
поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение
экономической безопасности, установление порядка проведения операций с
валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и
валютного контроля. Путём валютного регулирования государство
регламентирует международные расчёты, установленный порядок проведения
валютных операций, а также осуществляет валютный контроль. Почти все
страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому
использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных
операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных
ценностей.
С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась
необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.
Одновременно с либерализацией внешнеэкономической деятельности в
Республике Казахстан и становлением новой системы валютного регулирования
начался процесс формирования валютного контроля, который ещё не завершён
окончательно.
Валютный контроль осуществляется в целях соблюдения участниками
таможенных отношений законодательства о валютном регулировании. При этом
внимание обращается на поставки, произведённые по каждому экспортному или
импортному контракту, а также на произведение оплаты – либо поступление
выручки от них.
Таким образом, валютный контроль один из методов валютного
регулирования в области ВЭД Республики Казахстан. Органами такого контроля
выступают Правительство РК, Национальный Банк Республики Казахстан и
Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики
Казахстан.
Как показывает мировая практика, валютный контроль используется
большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в
условиях либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой
самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса
национальной валюты. Система валютного контроля достаточно успешно
реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Германии,
Японии и многих других странах.[2]
С точки зрения теории, в мире с развитой экономикой не должно
существовать препятствий для перелива капитала из страны в страну, из
отрасли в отрасль. Капитал стремится туда, где он более выгоден, где он
принесёт большую прибыль. Но если экономика конкретного государства не
способна быть стабильной в отсутствии ограничений на движение капитала в
страну или из страны, эти ограничения должны быть введены. Наличие же
валютных ограничений и валютного регулирования подразумевает и наличие
механизма валютного контроля.[3]
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
Валютный контроль является механизмом административного надзора со
стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.
Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством
государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности,
стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты,
мобилизации валютных ресурсов.
Особенности экономического развития различных стран определяют выбор
форм и методов валютного контроля.
Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в
различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии,
Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах.
Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами
экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в
настоящее время.
Основные цели валютного контроля:
1. Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от
экспорта товара.
2. Проверка обоснованности платежей по импорту товара.
Основные направления валютного контроля:
1. Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и
выявление нарушений валютного законодательства.
2. Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств
на проведение валютных операций.
В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом
товаров, а также за импортом товаров.
Согласно Инструкции Об организации экспортно-импортного валютного
контроля в РК, утверждённой Постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343 валютный контроль в Республике
Казахстан осуществляется органами и агентами.
К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики
Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и
правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные
Национальному Банку Республики Казахстан.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают
нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных
нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными
операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют
порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны:
представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые
документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять
объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям;
выполнять требования контроля об устранении нарушений.
При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют
право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного
контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия
последних.
Основные понятия и положения:
Резиденты РК – физические лица, имеющие постоянное место жительство в
Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан,
временно находящиеся за её пределами;
– юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории
РК и образованные в соответствии с законодательством РК;
– предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан,
созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся
юридическими лицами;
– казахстанские дипломатические и другие официальные представительства,
находящиеся за пределами РК;
– филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и
казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими
лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.
Нерезиденты РК
– физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами
Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно
находятся в Республике Казахстан;
– предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами,
образованные в соответствии с законодательством иностранных государств,
находящихся за пределами РК;
– юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан,
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
– иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а
также международные организации, их филиалы и представительства,
находящиеся на территории РК;
– находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства
юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими
лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств.
Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-
резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт
(договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт);
Банк-уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который
должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.
Паспорт сделки (далее-ПС) – базовый документ валютного контроля,
оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне
экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля,
изложенные в стандартизированной форме.
Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) –
возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в
Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-
ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением
валютной выручки от экспорта товаров.
Реестр- документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие
одну контрольную дату возврата в таможенные органы.
Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением
валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными
банками по каждому ПС.
Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и
исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции
Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК, утверждённой
Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.
Ответственные лица банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать
ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как
агента валютного контроля.
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля.
При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а
также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение
действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и
полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются
нормами Закона РК О валютном регулировании и валютном контроле, Закона О
таможенном деле в РК, инструкциями, приказами, принимаемыми Таможенным
Комитетом Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан как
самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в
частности с Национальным Банком Республики Казахстан, Министерством
финансов РК.
ТК МГД РК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции
издаёт нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и
нерезидентами в РК, проводит проверки валютных операций экспортёров,
выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в
соответствии с законодательством.
Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления,
таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчётны
ТК МГД РК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за
перемещением через таможенную границу Республики Казахстан объектов
валютного контроля, к которым относятся:
– наличная валюта РК;
– ценные бумаги в валюте РК;
– валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной
валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных
драгоценных камней, а также жемчуга.
Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных
ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за
валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу
товаров и транспортных средств.
В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни
наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы,
связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать
необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при
проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере
валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае
представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных
требований, а также другими правами, предусмотренными законодательством РК.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и
валютного КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
Главная задача органов валютного контроля – обеспечить проведение
единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного
контроля. Выполнение этой задачи предполагает обеспечение правильного и
единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами
валютного законодательства Республики Казахстан, предупреждение его
нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства.
Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых
казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный
контроль в торговом и неторговом обороте страны.(см. схему № )
Схема № 1
Функции таможенных органов
по валютному контролю
В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно -
банковский валютный контроль.
Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая
определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в
Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию
системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта
товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.
В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от
24 апреля 2003 г. №653 О совмещённом государственном экспортно-импортном
валютном контроле на территории Республики Казахстан установлен поэтапный
ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного
контроля:
– с 1 июля 2003 г. – в пределах г.Алматы и Алматинской области;
– с 1 октября 2003 г. – по всей республике.
Организационно система валютного контроля в Республике Казахстан
функционирует на двух уровнях.
Первый образуют государственные органы. К ним относятся Национальный
Банк Республики Казахстан, Таможенный Комитет Министерства Государственных
Доходов Республики Казахстан. На втором уровне находятся коммерческие
банки, уполномоченные на совершение валютных операций и действующие как
агенты валютного контроля.[4]
Непосредственно реализация процедур валютного контроля в таможенных
органах возложена на Управление валютного контроля ТК МГД РК, отделы
валютного контроля, входящие в структуру таможенных органов и на
должностных лиц отделов таможенного оформления, в обязанности которых
входит осуществление валютного контроля при таможенном оформлении.
Органы и агенты валютного контроля РК
В соответствии со статьёй 6 Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании от 24.12.2002 года №54-1 (с внесениями изменений Законами
РК от 11.07.2003 года №154-1; от 09.07.2004 года №277-1; от 16.07.2005 года
№431-1; от 30.01.2007 года №154-2) валютный контроль в Республике Казахстан
осуществляется органами и агентами валютного контроля.[5]
Органы валютного контроля РК
Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются
государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством
РК осуществлять функции валютного регулирования. Это Национальный Банк
Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных
Доходов Республики Казахстан.
Национальный Банк Республики Казахстан оперативно снабжает таможенные
органы Республики Казахстан списками всех банков и их филиалов с указанием
их точных почтовых адресов, своевременно доводит любые изменения к
указанным сведениям, а также информации об официальном курсе валют,
устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан.
Агенты валютного контроля РК
Агентами валютного контроля в Республике Казахстан являются
уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные
виды банковских операций, а также таможенные органы, подотчётные ТК МГД РК.
Агенты валютного контроля обязаны:
1. Соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими
операций, в том числе по поручениям клиентов;
2. Обеспечивать полноту и объективность учёта и отчётности по валютным
операциям;
3. Сообщать в правоохранительные органы и Национальный Банк Республики
Казахстан о ставших им известными фактах нарушений валютного
законодательства, допущенных их клиентами;
4. Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право
привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их
исполнения отдельные поручения.
Необходимо отметить слабую разработку теоретических положений,
направленных на решение проблемы безопасности в сфере валютных отношений
при сложившемся внешнеэкономическом механизме, а также существование
значительных пробелов в нормативно-правовом регулировании этих отношений,
отдельных сторон организации и деятельности системы валютного регулирования
и валютного контроля в целом.
Формирование нормативно-правовой базы по осуществлению валютного
контроля предполагает создание условий для предупреждения и пресечения
таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе
проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров
через таможенную границу РК, так и перемещением валютных ценностей, а также
для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
В целях осуществления полного и своевременного поступления в Республику
Казахстан экспортной валютной выручки установлен порядок контроля за
поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций-
резидентов РК, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.
На экспортёров возложена обязанность, обеспечить зачисление валютной
выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках
РК. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счёт, чем счёт
экспортёра в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается
только при наличии у экспортёра разрешения Национального Банка Республики
Казахстан.
Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется в соответствии с
валютным законодательством и базируется на организации обмена информацией
между таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление товаров,
и уполномоченными банками, ведущими расчётное обслуживание казахстанских
экспортёров. Непосредственный порядок его проведения установлен Инструкцией
Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике
Казахстан, утверждённой Постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан №343 от 5 сентября 2007 года. Валютный контроль за
экспортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы
(см. приложение №1)
В качестве основного элемента механизма валютного контроля введён
паспорт сделки. Паспорт сделки (см. приложение №3) это базовый документ
валютного контроля, оформленный экспортёром в банке и содержащий сведения,
необходимые для осуществления этого контроля.
Паспорт сделки содержит сведения о банке, экспортёре, иностранном
покупателе, наименовании страны, в которой покупатель зарегистрирован в
качестве предпринимателя. В обязательном порядке указывается юридический
адрес иностранного покупателя, номер контракта, на основе которого
составлен паспорт, дата подписания контракта, общая стоимость
экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом, а также
расчётная дата поступления последнего платежа по контракту на транзитный
счёт экспортёра.
Паспорт сделки составляется в двух экземплярах. Оба экземпляра должны
быть подписаны (с указанием должности, фамилии и инициалов): от имени
экспортера лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра в банке;
от имени банка одним из ответственных лиц банка и скреплены печатями банка
и экспортёра.
По каждому заключённому экспортёром контракту должен быть оформлен один
паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в который в
последующем должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по
данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортёр представляет в
банк оригинал или заверенную лицом, имеющем право первой подписи по счёту
экспортёра, копию контракта, на основании которого был составлен паспорт.
На экспортёра возлагается ответственность за полное соответствие
сведений, приведённых в паспорте сделки, условиям контракта, на основании
которого был составлен данный паспорт, и за зачисление в полном объёме и в
установленные сроки выручки от экспорта товаров по этому контракту на
транзитный валютный счёт экспортёра в банке, в который он представляет
паспорт для оформления.
В банке рассматриваются представленные документы, в том числе
проверяется соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие
подписи на паспорте образцу подписи в карточке образцов подписей лиц,
имеющих право первой подписи по счёту экспортёра, после чего уполномоченное
лицо банка подписывает представленные экспортёром экземпляры паспорта
сделки.
Первый экземпляр паспорта возвращается экспортёру вместе с оригиналом
или копией контракта, второй экземпляр паспорта служит основанием для
открытия банком досье. С подписанием паспорта сделки банк принимает данный
контракт на расчётное обслуживание.
В случае несоответствия данных, содержащихся в контракте, сведениям,
указанным в паспорте сделки, либо несоответствия предусмотренных контрактом
валютных операций требованиям действующего законодательства, оформления
паспорта сделки с нарушениями установленных требований, а также отсутствия
в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта
сделки в соответствии с установленным порядком, банк вправе отказать в
подписании паспорта сделки.
Не допускается также включение в контракт условий, предусматривающих
зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не
являющихся экспортёрами по данному контракту. Напротив, контракт в
обязательном порядке должен содержать условия о зачислении выручки на счёт
экспортёра в уполномоченном банке РК.
При внесении сторонами в контракт изменений, затрагивающих сведения,
использованные при составлении паспорта, экспортёр обязан в десятидневный
срок с даты внесения изменений, но не позднее представления к таможенному
оформлению товаров, экспортируемых на основании изменённого контракта,
представить в банк оригиналы или копии дополнений или изменений к
контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счёту
экспортёра, и скреплённые его печатью, а также дополнительные листы к
паспорту с заполнением позиций, сведения в которых подлежат уточнению.
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению
только при предъявлении им в дополнении к прочим документам,
предусмотренным таможенным законодательством РК, ксерокопии паспорта
сделки, заверенной ответственным лицом банка и скреплённой печатью банка.
При таможенном оформлении должностные лица таможенных органов сверяют
соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в
грузовой таможенной декларации далее (ГТД), и другим имеющимся в их
распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица
банка, заверившего копию паспорта, и оттиска печати банка имеющимся
образцам. При соблюдении всех требований таможенного и валютного
законодательства РК должностное лицо таможенного органа, осуществляющее
таможенное оформление товаров, подписывает копию паспорта и копию ГТД.
Банк, подписавший паспорт сделки, вправе за выполнение функций агента
валютного контроля по контракту взимать с экспортёра плату, размер которой
не должен превышать 0,15% суммы контракта. Указанная плата взимается банком
не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному
контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком
по договорённости с экспортёром.
ТК МГД РК и иные таможенные органы при осуществлении ими валютного
контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров имеют право
не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки,
оформленного с нарушениями, а также осуществлять в пределах своей
компетенции проверки валютных операций экспортёров.
В случае не поступления валютной выручки в определённые
законодательством сроки таможенные органы начинают производство в отношении
лиц, экспортировавших товары с нарушением установленных правил.
Экспортёр несёт также ответственность за подделку (внесение исправлений
после заверения копий банком или подделку заверяющей подписи ответственного
лица или печати банка) представляемой таможенным органом копий паспорта
сделки, за вывоз груза за пределы Республики Казахстан по паспорту сделки,
не соответствующему вывезенному грузу.
За непредставление в банк информации о внесении в контракт дополнений
или изменений, затрагивающих данные паспорта сделки, за несвоевременное
представление в банк копий ГТД или за несвоевременное представление
запрашиваемой банками информации экспортёр несёт ответственность в виде
штрафа.
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
Следующим этапом создания системы валютного контроля в Республике
Казахстан было введение валютного контроля импортных операций.
Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за
импортируемые товары, осуществляемых юридическими лицами-резидентами РК,
был установлен, чтобы обеспечить соответствие суммы средств в иностранной
валюте, переведённой в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически
ввезённых на территорию РК товаров, поскольку практика свидетельствовала о
многочисленных переводах за границу валютных средств без осуществления
поставок импортируемых товаров.
Механизм валютного контроля импортных операций схож с механизмом
валютного контроля экспортных операций и основан на взаимодействии
уполномоченных банков и таможенных органов. Валютный контроль за импортом
товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы (см.
приложение №2) Наряду с паспортом сделки, используемым для проведения
валютного контроля при экспорте товаров в практику валютного контроля
введён паспорт импортной сделки (см. приложение №4)
Паспорт импортной сделки это базовый документ валютного контроля,
оформляемый импортёром в банке импортёра и содержащий сведения об импортном
контракте, необходимые для осуществления этого контроля. На импортёра
возложена обязанность, обеспечить ввоз в Республику Казахстан товара,
эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в
иностранной валюте, а в случае не поставки товара возвратить средства,
ранее переведённые по импортному контракту иностранной стороне или по её
приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 120 календарных
дней с даты перевода, если иное не разрешено Национальным Банком Республики
Казахстан.
Установлен строгий порядок оплаты по импортным контрактам. Оплата
импортируемого товара по контракту импортёра может осуществляться только со
счёта импортёра, открытого в банке импортёра, и только банком импортёра или
банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого
товара иным банком или со счёта третьего лица, не являющегося импортёром,
допускается только при наличии у импортёра разрешения (лицензии)
Национального Банка Республики Казахстан на осуществлении такой операции.
После оплаты в иностранной импортируемых товаров импортёру запрещается
(если иное ему прямо не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан)
до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории
Республики Казахстан уступать третьим лицам требования, вытекающие из
подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным
контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого
правила является переуступка прав требования банку импортёра.
Сделки, предусматривающие превышение срока в 120 календарных дней
между днём оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления
(и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии
Национального Банка Республики Казахстан на осуществление валютных
операций, связанных с движением капитала.
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным
контрактам банк импортёра вправе взимать плату с импортёра в размере, не
превышающем 0,15% суммы контракта, на основании которого подписан паспорт
импортной сделки.
В эту сумму не входят вознаграждения банка импортёра за выдачу
гарантий и иные платежи по тем договорным отношениям между банком импортёра
и импортёром, которые возникают в связи с выдачей гарантий. Гарантия
представляет собой выдаваемое банком импортёра по просьбе импортёра
обязательство, в силу которого банк обязуется уплатить суммы, причитающиеся
к уплате при привлечении импортёра к финансовой ответственности,
возникающей при не поступлении товаров, за которые была произведена
предоплата, и не возврате раннее переведённых средств в иностранной валюте.
По каждому заключённому импортёром контракту должен быть оформлен один
паспорт импортной сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в
котором открыт текущий валютный счёт импортёра и который осуществляет
расчёты за импортируемые по данному контракту товары по поручению
импортёра. Одновременно с заполненным и подписанным паспортом импортёр
должен представить в банк импортёра оригинал или заверенную копию
контракта, на основании которого был составлен паспорт.
Импортёр несёт ответственность за полное соответствие сведений,
приведённых в паспорте, условиям контракта, на основании которого был
составлен данный паспорт, а также за поступление в Республику Казахстан
товаров в полном объёме и сроки, не превышающие 120 календарных дней между
днём оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления. При
невозможности поставки товаров импортёр отвечает за возврат на указанный в
паспорте текущий валютный счёт импортёра суммы предоплаты, раннее
переведённой иностранной стороне по контракту в установленные контрактом
сроки, но не более 120 календарных дней с даты осуществления платежа, если
иное не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан.
Банк импортёра обязан проверить представленные ему документы
(соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие подписи на
паспорте образцу в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой
подписи по счёту импортёра). С момента подписания паспорта банк импортёра
принимает данный контракт на расчётное обслуживание и возлагает на себя
обязательство по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в
иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.
При наличии определенных обстоятельств банк обязан отказать в
подписании паспорта. Так, паспорт не может быть подписан при несоответствии
данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте импортной
сделки, при оформлении паспорта с нарушениями установленных требований, при
отсутствии в контракте или в дополнениях к нему сведений, необходимых для
составления паспорта импортной сделки.
Предусмотренные контрактом валютные операции должны соответствовать
требованиям законодательных актов РК, в противном случае паспорт сделки
также не может быть подписан.
Содержащиеся в контракте условия о порядке оплаты должны отвечать
установленным правилам: при наличии в контракте условий, предусматривающих
оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортёрами по
данному контракту, либо условий, предусматривающих оплату импортируемых
товаров в наличной форме, при отсутствии разрешения (лицензии)
Национального Банка Республики Казахстан на указанные операции паспорт
сделки не может быть подписан.
Основанием для отказа в подписании банком паспорта сделки является
несоответствие требованиям валютного контроля содержащихся в контракте
условий о сроках. Паспорт сделки не подписывается, если в контакте
отсутствуют конкретные сроки поступления товаров на таможенную территорию
РК или отгрузки товаров в РК, либо если в контракте отсутствуют конкретные
сроки возврата денежных средств в иностранной валюте, переведённых в оплату
импортируемых товаров, на счёт импортёра в его банке при не поставке
товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза
на территорию РК.
При внесении сторонами в контракт изменений или дополнений,
затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении
паспорта, подписанного банком импортёра по данному контракту, импортёр не
позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту либо
представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с
контрактом, в который внесены изменения или дополнения, должен представить
в банк импортёра оригиналы или копии дополнений или изменений к контракту,
а также заполненный с учётом изменённых условий сделки новый паспорт
импортной сделки.
Банк импортёра вправе производить платежи по импортному контракту,
открывать импортные аккредитивы и выдавать банковские гарантии оплаты
только при наличии подписанного паспорта.
Одновременно с подачей ГТД на импортные товары декларант обязан
представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление
товаров, ксерокопию паспорта импортной сделки, заверенную ответственным
лицом банка и скреплённую печатью банка импортёра.
В обязанности таможенных органов входит проверка соответствия данных,
содержащихся в паспорте, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и
информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также
соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта,
и оттиска печати банка импортёра имеющимся образцам.
При наличии расхождений между указанными документами, несоответствии
подписи, печати, а также при отсутствии ксерокопии паспорта товары выпуску
не подлежат.
В случае не выполнения установленных правил поставок товаров и возврата
валюты импортёры несут ответственность, размер которой равен сумме,
эквивалентной сумме валюты, переведённой в счёт оплаты товаров.
Указанный порядок осуществления валютного контроля распространяется на
валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию
Республики Казахстан в соответствии с таможенными режимами выпуска для
свободного обращения и реимпорта независимо от даты заключения
внешнеторгового договора и начала исполнения договорных обязательств, если
в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчёты в
валютах иных, чем валюта Республики Казахстан, либо хотя бы часть
требований иностранного продавца к казахстанскому импортёру компенсируется
в виде денежных средств в иностранной валюте.
При оформлении товаров, происходящих из государств-участников СНГ и
ввозимых из этих государств в РК, паспорта импортной сделки не требуется.
Изъятия из общего правила проведения валютного контроля установлены также
для товаров, ввозимых во исполнение внешнеторговых договоров,
предусматривающих оценку товара в иностранной валюте, а оплату в валюте
Республики Казахстан, для товаров, ввозимых в счёт государственных кредитов
в соответствии с международными договорами с участием Республики Казахстан,
а также по сделкам, в которых проведение расчётов в денежной форме не
предусмотрено.
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
Целью проводимого таможенными органами контроля неторговых валютных
операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих
перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами
иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Республики
Казахстан, ценных бумаг в валюте Республики Казахстан, драгоценных камней и
металлов.
Данный контроль производится в соответствии с установленными правилами
проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждённые
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от
20.04.2007 года №115.
Настоящие правила разработаны в соответствии с законами РК О валютном
регулировании и О Национальном Банке РК
Резиденты могут осуществлять текущие операции в иностранной валюте с
нерезидентами без ограничений. Для осуществления валютных операций
резиденты могут открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных
банках. Кроме того, с разрешения Национального Банка Республики Казахстан
резиденты могут иметь счета в иностранной валюте за границей.
Валютная выручка, поступившая в собственность резидента за границей,
может быть использована резидентом до осуществления перевода в Казахстан
только на определённые цели. Резиденты осуществляют расчёты с нерезидентами
и в свободно конвертируемой валюте, и в валюте Республики Казахстан в
порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
В соответствии с установленными правилами ввоз валютных ценностей
резидентами и нерезидентами в РК осуществляется без ограничений при
соблюдении требований законодательства РК.
Вывоз резидентами и нерезидентами национальной валюты из Республики
Казахстан осуществляется без ограничений. Монеты из драгоценных металлов,
эмитированные Национальным Банком Республики Казахстан и являющиеся
законными платёжными средствами, подлежат свободному ввозу в Республику
Казахстан и вывозу из неё.
Физические лица-резиденты могут вывозить за пределы Республики
Казахстан без подтверждения документами о легальности происхождения
наличную иностранную валюту в размере, не превышающем эквивалент десяти
тысяч долларов США. Если же эквивалент суммы наличной иностранной валюты
превышает десяти тысяч долларов США, то необходимо представить в таможенные
органы РК документы подтверждающие легальность их происхождения.
На нерезидентов, осуществляющих свою деятельность в Казахстане,
распространяется валютное законодательство Республики Казахстан. Все
валютные операции должны осуществляться нерезидентами только через
уполномоченные банки.
Нерезиденты могут без ограничений ввозить, переводить, пересылать
валютные ценности в Республику Казахстан. При этом они обязаны только
соблюдать таможенные правила.
Основную долю в операциях неторгового характера занимают:
1. ввоз, перевод и пересылка валюты в РК, а также вывоз, перевод ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и
валютного КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ В
РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в
Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного
законодательства Республики Казахстан
3.2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике
Казахстан
3.3 Валютный контроль в рамках Таможенного Союза
3.4 Валютно-банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ
по г. Алматы
3.5 Решения по валютному контролю
3.6 Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и
экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и
трудностями.
Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу
реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной
ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике
страны.
Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР
происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы
внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от
государственной монополии внешней торговли и административных методов
управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию
преимущественно экономических методов регулирования.
С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной
базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике
государства. Выход на внешние рынки получили все участники
внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного
контроля не была сформирована.
Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны
государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это
привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.
Валютная безопасность – одна из важнейших составляющих экономической
безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие
законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые
соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-
вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.
Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация
внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали
выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в
данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной
монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы,
связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что
создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы
оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся
угрозе экономической безопасности РК.
В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности
(ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание
импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и
в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не
может быть остановлена исключительно экономическими методами.
Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет
проблема возврата экспортной выручки.
Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению
валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-
банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и
за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются
необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного
состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного
контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине
сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа
экспортёров сырьевых товаров.
Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство
принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально
полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё
время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия,
Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в
настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной
валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия,
Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.).
Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде
всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в
Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета,
укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и
формирования государственных валютных резервов.
Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и
правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что
повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных
мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля.
Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства,
соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать
рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене
существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и
методов валютного контроля.[1]
Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении
рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая
законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике
Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций,
посвящена данная дипломная работа.
Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса
исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в
Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения
дипломной работы.
Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного
контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного
контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в
Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.
Объектом исследования данной работы является система валютного
регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.
Структура работы состоит из введения, основной части, заключения,
списка литературы и приложений. Глава 1 раскрывает теоретические вопросы –
понятие, цели, задачи и направления валютного регулирования и валютного
контроля. Глава 2 освещает порядок осуществления валютного регулирования и
валютного контроля в торговом и неторговом обороте. И наконец, в Главе 3
изложены вопросы организации валютного контроля в Республике Казахстан –
законодательная база, проблемы и принятие решений по валютному
регулированию и контролю, деятельность таможенных органов по вопросам
валютного контроля. Особое внимание в работе уделено проблеме утечки
капитала за границу при экспорте казахстанского сырья, подтверждающейся
приведёнными примерами и цифровыми данными.
Теоретической и практической основой для написания дипломной работы
явились нормативно-правовые акты (Закон О валютном регулировании и
валютном контроле, Инструкция по осуществлению экспортно-импортного
валютного контроля и др.), учебная и специальная литература, материалы
отдела валютного контроля ТУ по г. Алматы, и периодических изданий.
ГЛАВА 1.СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ
1.1 Валютный контроль в системе валютного регулирования
В Республике Казахстан, как и в любой другой стране, валютный рынок
находится под регулирующим воздействием со стороны государства.
Валютное регулирование – это порядок государственного управления
валютной сферой в экономике страны. Валютное регулирование, как часть
денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и
поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение
экономической безопасности, установление порядка проведения операций с
валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и
валютного контроля. Путём валютного регулирования государство
регламентирует международные расчёты, установленный порядок проведения
валютных операций, а также осуществляет валютный контроль. Почти все
страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому
использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных
операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных
ценностей.
С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась
необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.
Одновременно с либерализацией внешнеэкономической деятельности в
Республике Казахстан и становлением новой системы валютного регулирования
начался процесс формирования валютного контроля, который ещё не завершён
окончательно.
Валютный контроль осуществляется в целях соблюдения участниками
таможенных отношений законодательства о валютном регулировании. При этом
внимание обращается на поставки, произведённые по каждому экспортному или
импортному контракту, а также на произведение оплаты – либо поступление
выручки от них.
Таким образом, валютный контроль один из методов валютного
регулирования в области ВЭД Республики Казахстан. Органами такого контроля
выступают Правительство РК, Национальный Банк Республики Казахстан и
Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики
Казахстан.
Как показывает мировая практика, валютный контроль используется
большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в
условиях либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой
самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса
национальной валюты. Система валютного контроля достаточно успешно
реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Германии,
Японии и многих других странах.[2]
С точки зрения теории, в мире с развитой экономикой не должно
существовать препятствий для перелива капитала из страны в страну, из
отрасли в отрасль. Капитал стремится туда, где он более выгоден, где он
принесёт большую прибыль. Но если экономика конкретного государства не
способна быть стабильной в отсутствии ограничений на движение капитала в
страну или из страны, эти ограничения должны быть введены. Наличие же
валютных ограничений и валютного регулирования подразумевает и наличие
механизма валютного контроля.[3]
1.2 Цели и основные направления валютного контроля
Валютный контроль является механизмом административного надзора со
стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.
Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством
государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности,
стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты,
мобилизации валютных ресурсов.
Особенности экономического развития различных стран определяют выбор
форм и методов валютного контроля.
Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в
различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии,
Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах.
Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами
экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в
настоящее время.
Основные цели валютного контроля:
1. Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от
экспорта товара.
2. Проверка обоснованности платежей по импорту товара.
Основные направления валютного контроля:
1. Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и
выявление нарушений валютного законодательства.
2. Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств
на проведение валютных операций.
В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом
товаров, а также за импортом товаров.
Согласно Инструкции Об организации экспортно-импортного валютного
контроля в РК, утверждённой Постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343 валютный контроль в Республике
Казахстан осуществляется органами и агентами.
К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики
Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и
правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные
Национальному Банку Республики Казахстан.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают
нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных
нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными
операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют
порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны:
представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые
документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять
объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям;
выполнять требования контроля об устранении нарушений.
При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют
право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного
контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия
последних.
Основные понятия и положения:
Резиденты РК – физические лица, имеющие постоянное место жительство в
Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан,
временно находящиеся за её пределами;
– юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории
РК и образованные в соответствии с законодательством РК;
– предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан,
созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся
юридическими лицами;
– казахстанские дипломатические и другие официальные представительства,
находящиеся за пределами РК;
– филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и
казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими
лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.
Нерезиденты РК
– физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами
Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно
находятся в Республике Казахстан;
– предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами,
образованные в соответствии с законодательством иностранных государств,
находящихся за пределами РК;
– юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан,
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
– иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а
также международные организации, их филиалы и представительства,
находящиеся на территории РК;
– находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства
юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими
лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств.
Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-
резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт
(договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт);
Банк-уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который
должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.
Паспорт сделки (далее-ПС) – базовый документ валютного контроля,
оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне
экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля,
изложенные в стандартизированной форме.
Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) –
возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в
Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-
ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением
валютной выручки от экспорта товаров.
Реестр- документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие
одну контрольную дату возврата в таможенные органы.
Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением
валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными
банками по каждому ПС.
Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и
исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции
Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК, утверждённой
Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.
Ответственные лица банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать
ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как
агента валютного контроля.
1.3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля.
При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а
также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение
действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и
полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются
нормами Закона РК О валютном регулировании и валютном контроле, Закона О
таможенном деле в РК, инструкциями, приказами, принимаемыми Таможенным
Комитетом Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан как
самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в
частности с Национальным Банком Республики Казахстан, Министерством
финансов РК.
ТК МГД РК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции
издаёт нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и
нерезидентами в РК, проводит проверки валютных операций экспортёров,
выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в
соответствии с законодательством.
Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления,
таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчётны
ТК МГД РК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за
перемещением через таможенную границу Республики Казахстан объектов
валютного контроля, к которым относятся:
– наличная валюта РК;
– ценные бумаги в валюте РК;
– валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной
валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных
драгоценных камней, а также жемчуга.
Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных
ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за
валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу
товаров и транспортных средств.
В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни
наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы,
связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать
необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при
проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере
валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае
представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных
требований, а также другими правами, предусмотренными законодательством РК.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и
валютного КОНТРОЛЯ
2.1 Организация валютного регулирования и валютного контроля
Главная задача органов валютного контроля – обеспечить проведение
единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного
контроля. Выполнение этой задачи предполагает обеспечение правильного и
единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами
валютного законодательства Республики Казахстан, предупреждение его
нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства.
Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых
казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный
контроль в торговом и неторговом обороте страны.(см. схему № )
Схема № 1
Функции таможенных органов
по валютному контролю
В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно -
банковский валютный контроль.
Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая
определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в
Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию
системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта
товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.
В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от
24 апреля 2003 г. №653 О совмещённом государственном экспортно-импортном
валютном контроле на территории Республики Казахстан установлен поэтапный
ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного
контроля:
– с 1 июля 2003 г. – в пределах г.Алматы и Алматинской области;
– с 1 октября 2003 г. – по всей республике.
Организационно система валютного контроля в Республике Казахстан
функционирует на двух уровнях.
Первый образуют государственные органы. К ним относятся Национальный
Банк Республики Казахстан, Таможенный Комитет Министерства Государственных
Доходов Республики Казахстан. На втором уровне находятся коммерческие
банки, уполномоченные на совершение валютных операций и действующие как
агенты валютного контроля.[4]
Непосредственно реализация процедур валютного контроля в таможенных
органах возложена на Управление валютного контроля ТК МГД РК, отделы
валютного контроля, входящие в структуру таможенных органов и на
должностных лиц отделов таможенного оформления, в обязанности которых
входит осуществление валютного контроля при таможенном оформлении.
Органы и агенты валютного контроля РК
В соответствии со статьёй 6 Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании от 24.12.2002 года №54-1 (с внесениями изменений Законами
РК от 11.07.2003 года №154-1; от 09.07.2004 года №277-1; от 16.07.2005 года
№431-1; от 30.01.2007 года №154-2) валютный контроль в Республике Казахстан
осуществляется органами и агентами валютного контроля.[5]
Органы валютного контроля РК
Органами валютного контроля в Республике Казахстан являются
государственные органы, которые вправе в соответствии с законодательством
РК осуществлять функции валютного регулирования. Это Национальный Банк
Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных
Доходов Республики Казахстан.
Национальный Банк Республики Казахстан оперативно снабжает таможенные
органы Республики Казахстан списками всех банков и их филиалов с указанием
их точных почтовых адресов, своевременно доводит любые изменения к
указанным сведениям, а также информации об официальном курсе валют,
устанавливаемом Национальным Банком Республики Казахстан.
Агенты валютного контроля РК
Агентами валютного контроля в Республике Казахстан являются
уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные
виды банковских операций, а также таможенные органы, подотчётные ТК МГД РК.
Агенты валютного контроля обязаны:
1. Соблюдать требования валютного законодательства при проведении ими
операций, в том числе по поручениям клиентов;
2. Обеспечивать полноту и объективность учёта и отчётности по валютным
операциям;
3. Сообщать в правоохранительные органы и Национальный Банк Республики
Казахстан о ставших им известными фактах нарушений валютного
законодательства, допущенных их клиентами;
4. Органы валютного контроля для осуществления своих функций имеют право
привлекать агентов валютного контроля и давать обязательные для их
исполнения отдельные поручения.
Необходимо отметить слабую разработку теоретических положений,
направленных на решение проблемы безопасности в сфере валютных отношений
при сложившемся внешнеэкономическом механизме, а также существование
значительных пробелов в нормативно-правовом регулировании этих отношений,
отдельных сторон организации и деятельности системы валютного регулирования
и валютного контроля в целом.
Формирование нормативно-правовой базы по осуществлению валютного
контроля предполагает создание условий для предупреждения и пресечения
таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе
проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров
через таможенную границу РК, так и перемещением валютных ценностей, а также
для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.
2.2 Валютный контроль за экспортом товаров
В целях осуществления полного и своевременного поступления в Республику
Казахстан экспортной валютной выручки установлен порядок контроля за
поступлением валютных средств на счета предприятий, учреждений, организаций-
резидентов РК, осуществляющих экспорт товаров, в уполномоченных банках.
На экспортёров возложена обязанность, обеспечить зачисление валютной
выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках
РК. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счёт, чем счёт
экспортёра в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается
только при наличии у экспортёра разрешения Национального Банка Республики
Казахстан.
Валютный контроль за экспортом товаров осуществляется в соответствии с
валютным законодательством и базируется на организации обмена информацией
между таможенными органами, осуществляющими таможенное оформление товаров,
и уполномоченными банками, ведущими расчётное обслуживание казахстанских
экспортёров. Непосредственный порядок его проведения установлен Инструкцией
Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике
Казахстан, утверждённой Постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан №343 от 5 сентября 2007 года. Валютный контроль за
экспортом товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы
(см. приложение №1)
В качестве основного элемента механизма валютного контроля введён
паспорт сделки. Паспорт сделки (см. приложение №3) это базовый документ
валютного контроля, оформленный экспортёром в банке и содержащий сведения,
необходимые для осуществления этого контроля.
Паспорт сделки содержит сведения о банке, экспортёре, иностранном
покупателе, наименовании страны, в которой покупатель зарегистрирован в
качестве предпринимателя. В обязательном порядке указывается юридический
адрес иностранного покупателя, номер контракта, на основе которого
составлен паспорт, дата подписания контракта, общая стоимость
экспортируемого товара в соответствии с данным контрактом, а также
расчётная дата поступления последнего платежа по контракту на транзитный
счёт экспортёра.
Паспорт сделки составляется в двух экземплярах. Оба экземпляра должны
быть подписаны (с указанием должности, фамилии и инициалов): от имени
экспортера лицом, имеющем право первой подписи по счёту экспортёра в банке;
от имени банка одним из ответственных лиц банка и скреплены печатями банка
и экспортёра.
По каждому заключённому экспортёром контракту должен быть оформлен один
паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в который в
последующем должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по
данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортёр представляет в
банк оригинал или заверенную лицом, имеющем право первой подписи по счёту
экспортёра, копию контракта, на основании которого был составлен паспорт.
На экспортёра возлагается ответственность за полное соответствие
сведений, приведённых в паспорте сделки, условиям контракта, на основании
которого был составлен данный паспорт, и за зачисление в полном объёме и в
установленные сроки выручки от экспорта товаров по этому контракту на
транзитный валютный счёт экспортёра в банке, в который он представляет
паспорт для оформления.
В банке рассматриваются представленные документы, в том числе
проверяется соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие
подписи на паспорте образцу подписи в карточке образцов подписей лиц,
имеющих право первой подписи по счёту экспортёра, после чего уполномоченное
лицо банка подписывает представленные экспортёром экземпляры паспорта
сделки.
Первый экземпляр паспорта возвращается экспортёру вместе с оригиналом
или копией контракта, второй экземпляр паспорта служит основанием для
открытия банком досье. С подписанием паспорта сделки банк принимает данный
контракт на расчётное обслуживание.
В случае несоответствия данных, содержащихся в контракте, сведениям,
указанным в паспорте сделки, либо несоответствия предусмотренных контрактом
валютных операций требованиям действующего законодательства, оформления
паспорта сделки с нарушениями установленных требований, а также отсутствия
в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта
сделки в соответствии с установленным порядком, банк вправе отказать в
подписании паспорта сделки.
Не допускается также включение в контракт условий, предусматривающих
зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не
являющихся экспортёрами по данному контракту. Напротив, контракт в
обязательном порядке должен содержать условия о зачислении выручки на счёт
экспортёра в уполномоченном банке РК.
При внесении сторонами в контракт изменений, затрагивающих сведения,
использованные при составлении паспорта, экспортёр обязан в десятидневный
срок с даты внесения изменений, но не позднее представления к таможенному
оформлению товаров, экспортируемых на основании изменённого контракта,
представить в банк оригиналы или копии дополнений или изменений к
контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счёту
экспортёра, и скреплённые его печатью, а также дополнительные листы к
паспорту с заполнением позиций, сведения в которых подлежат уточнению.
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению
только при предъявлении им в дополнении к прочим документам,
предусмотренным таможенным законодательством РК, ксерокопии паспорта
сделки, заверенной ответственным лицом банка и скреплённой печатью банка.
При таможенном оформлении должностные лица таможенных органов сверяют
соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, данным, заявленным в
грузовой таможенной декларации далее (ГТД), и другим имеющимся в их
распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица
банка, заверившего копию паспорта, и оттиска печати банка имеющимся
образцам. При соблюдении всех требований таможенного и валютного
законодательства РК должностное лицо таможенного органа, осуществляющее
таможенное оформление товаров, подписывает копию паспорта и копию ГТД.
Банк, подписавший паспорт сделки, вправе за выполнение функций агента
валютного контроля по контракту взимать с экспортёра плату, размер которой
не должен превышать 0,15% суммы контракта. Указанная плата взимается банком
не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному
контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком
по договорённости с экспортёром.
ТК МГД РК и иные таможенные органы при осуществлении ими валютного
контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров имеют право
не производить выпуск товаров в случаях представления паспорта сделки,
оформленного с нарушениями, а также осуществлять в пределах своей
компетенции проверки валютных операций экспортёров.
В случае не поступления валютной выручки в определённые
законодательством сроки таможенные органы начинают производство в отношении
лиц, экспортировавших товары с нарушением установленных правил.
Экспортёр несёт также ответственность за подделку (внесение исправлений
после заверения копий банком или подделку заверяющей подписи ответственного
лица или печати банка) представляемой таможенным органом копий паспорта
сделки, за вывоз груза за пределы Республики Казахстан по паспорту сделки,
не соответствующему вывезенному грузу.
За непредставление в банк информации о внесении в контракт дополнений
или изменений, затрагивающих данные паспорта сделки, за несвоевременное
представление в банк копий ГТД или за несвоевременное представление
запрашиваемой банками информации экспортёр несёт ответственность в виде
штрафа.
2.3 Валютный контроль за импортом товаров
Следующим этапом создания системы валютного контроля в Республике
Казахстан было введение валютного контроля импортных операций.
Контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за
импортируемые товары, осуществляемых юридическими лицами-резидентами РК,
был установлен, чтобы обеспечить соответствие суммы средств в иностранной
валюте, переведённой в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически
ввезённых на территорию РК товаров, поскольку практика свидетельствовала о
многочисленных переводах за границу валютных средств без осуществления
поставок импортируемых товаров.
Механизм валютного контроля импортных операций схож с механизмом
валютного контроля экспортных операций и основан на взаимодействии
уполномоченных банков и таможенных органов. Валютный контроль за импортом
товаров осуществляется согласно типовой технологической схемы (см.
приложение №2) Наряду с паспортом сделки, используемым для проведения
валютного контроля при экспорте товаров в практику валютного контроля
введён паспорт импортной сделки (см. приложение №4)
Паспорт импортной сделки это базовый документ валютного контроля,
оформляемый импортёром в банке импортёра и содержащий сведения об импортном
контракте, необходимые для осуществления этого контроля. На импортёра
возложена обязанность, обеспечить ввоз в Республику Казахстан товара,
эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в
иностранной валюте, а в случае не поставки товара возвратить средства,
ранее переведённые по импортному контракту иностранной стороне или по её
приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 120 календарных
дней с даты перевода, если иное не разрешено Национальным Банком Республики
Казахстан.
Установлен строгий порядок оплаты по импортным контрактам. Оплата
импортируемого товара по контракту импортёра может осуществляться только со
счёта импортёра, открытого в банке импортёра, и только банком импортёра или
банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого
товара иным банком или со счёта третьего лица, не являющегося импортёром,
допускается только при наличии у импортёра разрешения (лицензии)
Национального Банка Республики Казахстан на осуществлении такой операции.
После оплаты в иностранной импортируемых товаров импортёру запрещается
(если иное ему прямо не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан)
до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории
Республики Казахстан уступать третьим лицам требования, вытекающие из
подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным
контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого
правила является переуступка прав требования банку импортёра.
Сделки, предусматривающие превышение срока в 120 календарных дней
между днём оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления
(и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии
Национального Банка Республики Казахстан на осуществление валютных
операций, связанных с движением капитала.
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным
контрактам банк импортёра вправе взимать плату с импортёра в размере, не
превышающем 0,15% суммы контракта, на основании которого подписан паспорт
импортной сделки.
В эту сумму не входят вознаграждения банка импортёра за выдачу
гарантий и иные платежи по тем договорным отношениям между банком импортёра
и импортёром, которые возникают в связи с выдачей гарантий. Гарантия
представляет собой выдаваемое банком импортёра по просьбе импортёра
обязательство, в силу которого банк обязуется уплатить суммы, причитающиеся
к уплате при привлечении импортёра к финансовой ответственности,
возникающей при не поступлении товаров, за которые была произведена
предоплата, и не возврате раннее переведённых средств в иностранной валюте.
По каждому заключённому импортёром контракту должен быть оформлен один
паспорт импортной сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, в
котором открыт текущий валютный счёт импортёра и который осуществляет
расчёты за импортируемые по данному контракту товары по поручению
импортёра. Одновременно с заполненным и подписанным паспортом импортёр
должен представить в банк импортёра оригинал или заверенную копию
контракта, на основании которого был составлен паспорт.
Импортёр несёт ответственность за полное соответствие сведений,
приведённых в паспорте, условиям контракта, на основании которого был
составлен данный паспорт, а также за поступление в Республику Казахстан
товаров в полном объёме и сроки, не превышающие 120 календарных дней между
днём оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления. При
невозможности поставки товаров импортёр отвечает за возврат на указанный в
паспорте текущий валютный счёт импортёра суммы предоплаты, раннее
переведённой иностранной стороне по контракту в установленные контрактом
сроки, но не более 120 календарных дней с даты осуществления платежа, если
иное не разрешено Национальным Банком Республики Казахстан.
Банк импортёра обязан проверить представленные ему документы
(соответствие данных паспорта условиям контракта, соответствие подписи на
паспорте образцу в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой
подписи по счёту импортёра). С момента подписания паспорта банк импортёра
принимает данный контракт на расчётное обслуживание и возлагает на себя
обязательство по выполнению функций контроля за обоснованностью платежей в
иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.
При наличии определенных обстоятельств банк обязан отказать в
подписании паспорта. Так, паспорт не может быть подписан при несоответствии
данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте импортной
сделки, при оформлении паспорта с нарушениями установленных требований, при
отсутствии в контракте или в дополнениях к нему сведений, необходимых для
составления паспорта импортной сделки.
Предусмотренные контрактом валютные операции должны соответствовать
требованиям законодательных актов РК, в противном случае паспорт сделки
также не может быть подписан.
Содержащиеся в контракте условия о порядке оплаты должны отвечать
установленным правилам: при наличии в контракте условий, предусматривающих
оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортёрами по
данному контракту, либо условий, предусматривающих оплату импортируемых
товаров в наличной форме, при отсутствии разрешения (лицензии)
Национального Банка Республики Казахстан на указанные операции паспорт
сделки не может быть подписан.
Основанием для отказа в подписании банком паспорта сделки является
несоответствие требованиям валютного контроля содержащихся в контракте
условий о сроках. Паспорт сделки не подписывается, если в контакте
отсутствуют конкретные сроки поступления товаров на таможенную территорию
РК или отгрузки товаров в РК, либо если в контракте отсутствуют конкретные
сроки возврата денежных средств в иностранной валюте, переведённых в оплату
импортируемых товаров, на счёт импортёра в его банке при не поставке
товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза
на территорию РК.
При внесении сторонами в контракт изменений или дополнений,
затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении
паспорта, подписанного банком импортёра по данному контракту, импортёр не
позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту либо
представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с
контрактом, в который внесены изменения или дополнения, должен представить
в банк импортёра оригиналы или копии дополнений или изменений к контракту,
а также заполненный с учётом изменённых условий сделки новый паспорт
импортной сделки.
Банк импортёра вправе производить платежи по импортному контракту,
открывать импортные аккредитивы и выдавать банковские гарантии оплаты
только при наличии подписанного паспорта.
Одновременно с подачей ГТД на импортные товары декларант обязан
представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление
товаров, ксерокопию паспорта импортной сделки, заверенную ответственным
лицом банка и скреплённую печатью банка импортёра.
В обязанности таможенных органов входит проверка соответствия данных,
содержащихся в паспорте, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и
информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также
соответствия подписи ответственного лица банка, заверившего копию паспорта,
и оттиска печати банка импортёра имеющимся образцам.
При наличии расхождений между указанными документами, несоответствии
подписи, печати, а также при отсутствии ксерокопии паспорта товары выпуску
не подлежат.
В случае не выполнения установленных правил поставок товаров и возврата
валюты импортёры несут ответственность, размер которой равен сумме,
эквивалентной сумме валюты, переведённой в счёт оплаты товаров.
Указанный порядок осуществления валютного контроля распространяется на
валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию
Республики Казахстан в соответствии с таможенными режимами выпуска для
свободного обращения и реимпорта независимо от даты заключения
внешнеторгового договора и начала исполнения договорных обязательств, если
в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчёты в
валютах иных, чем валюта Республики Казахстан, либо хотя бы часть
требований иностранного продавца к казахстанскому импортёру компенсируется
в виде денежных средств в иностранной валюте.
При оформлении товаров, происходящих из государств-участников СНГ и
ввозимых из этих государств в РК, паспорта импортной сделки не требуется.
Изъятия из общего правила проведения валютного контроля установлены также
для товаров, ввозимых во исполнение внешнеторговых договоров,
предусматривающих оценку товара в иностранной валюте, а оплату в валюте
Республики Казахстан, для товаров, ввозимых в счёт государственных кредитов
в соответствии с международными договорами с участием Республики Казахстан,
а также по сделкам, в которых проведение расчётов в денежной форме не
предусмотрено.
2.4 Валютный контроль в неторговом обороте
Целью проводимого таможенными органами контроля неторговых валютных
операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих
перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами
иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты Республики
Казахстан, ценных бумаг в валюте Республики Казахстан, драгоценных камней и
металлов.
Данный контроль производится в соответствии с установленными правилами
проведения валютных операций в Республике Казахстан, утверждённые
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от
20.04.2007 года №115.
Настоящие правила разработаны в соответствии с законами РК О валютном
регулировании и О Национальном Банке РК
Резиденты могут осуществлять текущие операции в иностранной валюте с
нерезидентами без ограничений. Для осуществления валютных операций
резиденты могут открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных
банках. Кроме того, с разрешения Национального Банка Республики Казахстан
резиденты могут иметь счета в иностранной валюте за границей.
Валютная выручка, поступившая в собственность резидента за границей,
может быть использована резидентом до осуществления перевода в Казахстан
только на определённые цели. Резиденты осуществляют расчёты с нерезидентами
и в свободно конвертируемой валюте, и в валюте Республики Казахстан в
порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.
В соответствии с установленными правилами ввоз валютных ценностей
резидентами и нерезидентами в РК осуществляется без ограничений при
соблюдении требований законодательства РК.
Вывоз резидентами и нерезидентами национальной валюты из Республики
Казахстан осуществляется без ограничений. Монеты из драгоценных металлов,
эмитированные Национальным Банком Республики Казахстан и являющиеся
законными платёжными средствами, подлежат свободному ввозу в Республику
Казахстан и вывозу из неё.
Физические лица-резиденты могут вывозить за пределы Республики
Казахстан без подтверждения документами о легальности происхождения
наличную иностранную валюту в размере, не превышающем эквивалент десяти
тысяч долларов США. Если же эквивалент суммы наличной иностранной валюты
превышает десяти тысяч долларов США, то необходимо представить в таможенные
органы РК документы подтверждающие легальность их происхождения.
На нерезидентов, осуществляющих свою деятельность в Казахстане,
распространяется валютное законодательство Республики Казахстан. Все
валютные операции должны осуществляться нерезидентами только через
уполномоченные банки.
Нерезиденты могут без ограничений ввозить, переводить, пересылать
валютные ценности в Республику Казахстан. При этом они обязаны только
соблюдать таможенные правила.
Основную долю в операциях неторгового характера занимают:
1. ввоз, перевод и пересылка валюты в РК, а также вывоз, перевод ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
