Правовые аспекты валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан

Дисциплина: Экономика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 62 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ

1. 1 Валютный контроль в системе валютного регулирования

1. 2 Цели и основные направления валютного контроля

1. 3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ

2. 1 Организация валютного регулирования и валютного контроля

2. 2 Валютный контроль за экспортом товаров

2. 3 Валютный контроль за импортом товаров

2. 4 Валютный контроль в неторговом обороте

ГЛАВА 3. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

3. 1Законодательство по валютному регулированию и валютному контролю в Республике Казахстан. Ответственность за нарушение валютного законодательства Республики Казахстан

3. 2 Проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан

3. 3 Валютный контроль в рамках Таможенного Союза

3. 4 Валютно-банковский контроль, осуществляемый ГТУ по г. Астане и ГТУ по г. Алматы

3. 5 Решения по валютному контролю

3. 6 Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В 1991 году Республика Казахстан встала на путь политических и экономических преобразований и столкнулась с естественными проблемами и трудностями.

Нужна была новая, отвечающая современной действительности и курсу реформ, нормативная база. Казахстану предстоял сложный процесс коренной ломки всей экономической системы и пересмотр роли государства в экономике страны.

Реформирование внешнеэкономической деятельности после распада СССР происходило в исключительно сложной ситуации. Реорганизация системы внешнеэкономической деятельности строилась в направлении перехода от государственной монополии внешней торговли и административных методов управления к либерализации внешнеэкономической деятельности и использованию преимущественно экономических методов регулирования.

С началом экономических реформ, именно отсутствие должной нормативной базы предопределило целый ряд просчётов в экономической политике государства. Выход на внешние рынки получили все участники внешнеэкономической деятельности, а адекватная правовая система валютного контроля не была сформирована.

Долгое время в стране отсутствовал должный контроль со стороны государства за проведением экспортно-импортных валютных операций. Всё это привело к вывозу из страны сырья и денежных средств.

Валютная безопасность - одна из важнейших составляющих экономической безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.

Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности РК.

В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не может быть остановлена исключительно экономическими методами. Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет проблема возврата экспортной выручки.

Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа экспортёров сырьевых товаров.

Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия, Великобритания и т. д. ) . По данным Международного валютного фонда, в настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия, Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др. ) .

Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля. Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства, соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и методов валютного контроля. 1

Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций, посвящена данная дипломная работа.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан, что и обусловило выбор данной темы для выполнения дипломной работы.

Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.

Объектом исследования данной работы является система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.

Структура работы состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы и приложений. Глава 1 раскрывает теоретические вопросы - понятие, цели, задачи и направления валютного регулирования и валютного контроля. Глава 2 освещает порядок осуществления валютного регулирования и валютного контроля в торговом и неторговом обороте. И наконец, в Главе 3 изложены вопросы организации валютного контроля в Республике Казахстан - законодательная база, проблемы и принятие решений по валютному регулированию и контролю, деятельность таможенных органов по вопросам валютного контроля. Особое внимание в работе уделено проблеме «утечки капитала» за границу при экспорте казахстанского сырья, подтверждающейся приведёнными примерами и цифровыми данными.

Теоретической и практической основой для написания дипломной работы явились нормативно-правовые акты (Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция по осуществлению экспортно-импортного валютного контроля и др. ), учебная и специальная литература, материалы отдела валютного контроля ТУ по г. Алматы, и периодических изданий.

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и КОНТРОЛЯ

1. 1 Валютный контроль в системе валютного регулирования

В Республике Казахстан, как и в любой другой стране, валютный рынок находится под регулирующим воздействием со стороны государства.

Валютное регулирование - это порядок государственного управления валютной сферой в экономике страны. Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля. Путём валютного регулирования государство регламентирует международные расчёты, установленный порядок проведения валютных операций, а также осуществляет валютный контроль. Почти все страны, занимающие лидирующее место в мировой экономике, на пути к этому использовали политику ограничений на движение капиталов и иных валютных операций, в первую очередь направленных на недопущение оттока валютных ценностей.

С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Одновременно с либерализацией внешнеэкономической деятельности в Республике Казахстан и становлением новой системы валютного регулирования начался процесс формирования валютного контроля, который ещё не завершён окончательно.

Валютный контроль осуществляется в целях соблюдения участниками таможенных отношений законодательства о валютном регулировании. При этом внимание обращается на поставки, произведённые по каждому экспортному или импортному контракту, а также на произведение оплаты - либо поступление выручки от них.

Таким образом, валютный контроль один из методов валютного регулирования в области ВЭД Республики Казахстан. Органами такого контроля выступают Правительство РК, Национальный Банк Республики Казахстан и Таможенный Комитет Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан.

Как показывает мировая практика, валютный контроль используется большинством стран в период кризиса экономики. Его применение необходимо в условиях либерализации экономических отношений, в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты. Система валютного контроля достаточно успешно реализовывалась в различные периоды во Франции, Великобритании, Германии, Японии и многих других странах. 2

С точки зрения теории, в мире с развитой экономикой не должно существовать препятствий для перелива капитала из страны в страну, из отрасли в отрасль. Капитал стремится туда, где он более выгоден, где он принесёт большую прибыль. Но если экономика конкретного государства не способна быть стабильной в отсутствии ограничений на движение капитала в страну или из страны, эти ограничения должны быть введены. Наличие же валютных ограничений и валютного регулирования подразумевает и наличие механизма валютного контроля. 3

1. 2 Цели и основные направления валютного контроля

Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.

Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

Особенности экономического развития различных стран определяют выбор форм и методов валютного контроля.

Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах. Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.

Основные цели валютного контроля:

Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от экспорта товара.
Проверка обоснованности платежей по импорту товара.

Основные направления валютного контроля:

Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и выявление нарушений валютного законодательства.
Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств на проведение валютных операций.

В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом товаров, а также за импортом товаров.

Согласно Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05. 09. 2007 года №343 валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами.

К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные Национальному Банку Республики Казахстан.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям; выполнять требования контроля об устранении нарушений.

При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия последних.

Основные понятия и положения:

Резиденты РК - физические лица, имеющие постоянное место жительство в Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан, временно находящиеся за её пределами;

юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории РК и образованные в соответствии с законодательством РК;
предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан, созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся юридическими лицами;
казахстанские дипломатические и другие официальные представительства, находящиеся за пределами РК;
филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.

Нерезиденты РК

физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно находятся в Республике Казахстан;
предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящихся за пределами РК;
юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории РК;
находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт) ;

Банк-уполномоченный банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.

Паспорт сделки (далее-ПС) - базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.

Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) - возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

Реестр- документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы.

Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС.

Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.

Ответственные лица банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как агента валютного контроля.

1. 3 Роль и место таможенных органов в системе валютного контроля.

При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение действующего валютного законодательства. Основные задачи, функции и полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля определяются нормами Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле», Закона «О таможенном деле в РК», инструкциями, приказами, принимаемыми Таможенным Комитетом Министерства Государственных Доходов Республики Казахстан как самостоятельно, так и совместно с другими государственными органами, в частности с Национальным Банком Республики Казахстан, Министерством финансов РК.

ТК МГД РК как орган валютного контроля, в пределах своей компетенции издаёт нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РК, проводит проверки валютных операций экспортёров, выполняет другие обязанности по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодательством.

Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчётны ТК МГД РК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через таможенную границу Республики Казахстан объектов валютного контроля, к которым относятся:

наличная валюта РК;
ценные бумаги в валюте РК;
валютные ценности в виде иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий, природных драгоценных камней, а также жемчуга.

Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими правами, предусмотренными законодательством РК.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО регулирования и валютного КОНТРОЛЯ

2. 1 Организация валютного регулирования и валютного контроля

Главная задача органов валютного контроля - обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Выполнение этой задачи предполагает обеспечение правильного и единообразного применения и соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Республики Казахстан, предупреждение его нарушений и применение санкций за нарушение этого законодательства.

Валютный контроль является одной из важных функций, выполняемых казахстанской таможенной службой. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в торговом и неторговом обороте страны. (см. схему № )

Схема № 1

Функции таможенных органов

по валютному контролю

В настоящее время сфера валютного контроля организована как таможенно - банковский валютный контроль.

Таможенно-банковский валютный контроль как единая система, имеющая определённую структуру, технологию, информационные связи, существует в Республике Казахстан с 2003 г., когда было положено начало формированию системы организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товара и обоснованности использования валютных средств на цели импорта.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2003 г. №653 «О совмещённом государственном экспортно-импортном валютном контроле» на территории Республики Казахстан установлен поэтапный ввод в действие системы совмещённого экспортно-импортного валютного контроля:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.