Аккредитив - как средство обеспечения платежей

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 64 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . . …2

ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ . . . …5

Понятие аккредитива и его формы . . . …5
Свойства аккредитива как банковской операции . . . …. 10

ГЛАВА 2 АККРЕДИТИВ - КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ АО «БАНКА «ТУРАН АЛЕМ». . 22

2. 1. Принцип соблюдения документарности . . . …22

2. 2. Принцип соблюдения расчета . . . …39

ГЛАВА3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ . . . …. . 58

Расчет эффективности оценки аккредитива с покрытием в долларах США . . . … . . . 58
Оценка эффективности операций банка по аккредитивам без покрытия . . . …. . 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . 64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . …69

ВВЕДЕНИЕ

Представляется на рассмотрение дипломная работа на тему «Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике». Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных.

Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики, развитие международных отношений.

При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.

Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформированным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадлежит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен порядок открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного банка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определены перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и прекращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания услуг.

Основным этапом реформирования стало принятие в декабре 2000 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2004 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 2002 году был принят Стратегический план развития банковской системы на 2002-2004 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковской системы, ужесточив при этом нормативы банковской деятельности и требования к созданию новых банков.

В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01. 01. 2007 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2005 года ЗАО «Банк Развития Казахстана-получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.

Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе АО «Народный Сберегательный Баш Казахстана» - 178, АО -Наурыз Банк Казахстана» - 76.

Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.

. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В настоящее время общий объем кредитов банков экономике составляет 412, 5 млрд. тенге (более 2, 8 млрд. долл. США), увеличившись с начала текущего года на 49, 3%.

Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна.

В связи с этим в дипломной работе основное внимание было уделено развитию таких перспективных и прибыльных услуг, как аккредитивная форма расчетов. Однако данный вид услуг нельзя рассматривать в отрыве от основных международных документов. Так основным международным документом, на который опираются банки при развитии данных видов услуг, является Венская Конвенция международных договоров купли - продажи 1980 года. Поэтому в ходе дипломной работы были испльзованы основопологающие ее положения.

При выполнении дипломной работы были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков и учебные материалы.

ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ

1. 1. Понятие аккредитива и его формы

Под банковскими услугами подразумевается предоставление различных услуг за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы приносящие доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последнее время растет и является важным источником банковских доходов: банковские услуги классифицируется по способу предоставления и по характеру действия.

Одним из видов банковских услуг является аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Иными словами, предприятие распорядилось передать деньги поставщику после документального подтверждения исполнения им принятых на себя обязательств.

По - сути аккредитив - формальное воплощение того, что парнеры, желающие иметьгарантии как получения услуг, так и их оплаты, в качестве гаранта используют банк.

Банк, с одной стороны подтверждает, что деньги находяться у него, а с другой стороны не отдаст их ислонителю, пока тот не подтвердит их исполнение.

Функции проверки исполнения (и соответственно ответственность перед сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все. Отсюда вывод - продумывать и оформлять как можно тщательнее условия аккредитива как в основном договоре, так и в самом аккрдитиве. Главный недостаток в такой форме расчетов - денежные средства клиента на время действия аккредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии является недополученная прибыль.

Расчеты с приминением аккредитива в силу своих неоспоримых достоинств становятся достаточно популярными.

Юридической основой их является ГК РК, международные договры, Венская Конвенция 1980 года.

В основных направлениях развития Казахстана на период до 2030 года говорится « Государственная политика будет строится из необходимости создания конкурентоспособных производств для обеспечения внутреннего рынка и содействия продвижению казахстанских товаров и услуг на мировые рынки. Предусматривается развитие производств, увеличения объемов реализации товаров за счет продвижения их на новые рынки, повышения экономической эффективности и улучшения структуры экспорта, повышение конкурентоспособности казахстанской продукции на мировом рынке. Развитие финансовой, транспортной и информационных структур внешней торговли». 1

«Экономическая политика будет строиться на основе свободной торговли»2, следовательно, вот те направления, определенные Президентом Республики Казахстан в своем Послании к народу Казахстана в «Программа 2030».

Так как одной из важных черт любого государства является внешнеэкономическая деятельность, то возникает вопрос, какую роль играет то или иное государство в мировой торговле. Ее роль в мировой торговле во многом определяет его авторитет как члена мирового сообщества. Именно поэтому каждое государство старается создать надлежащие условия для участия во внешнеэкономической деятельности своим предприятия и компаниям.

Одним из наиболее эффективных путей достижения этой цели является - участие в мероприятих мирового уровня по созданию благоприятного правового режима в международном экономическом обороте.

Так как определены основные направления развития государства Республики Казахстан во внешнеэкономической деятельности, то создается необходимость вхождения для участия Государства в Международных договорах.

Весьма заметным достижением в этом является Конвенция ООН о договорах международной купли - продажи товаров (1980 год) или Венская Конвенция.

Эта Конвенция была принята ООН на специально созванной для этой цели международной конференции, которая проходила в Вене с 10 по 11 апреля 1980 года. По количесту присутствующих на ней делегатов Конференция стала одним из значительных форумов, когда либо созывавшихся по аналогичным вопросам .

«В этой связи текст Конвенции составлен так, чтобы любое государство, даже не член ООН, вне зависимости от предусмотренных в его национальном законодательстве способов присоединения к международным договорам, могло стать его участником»3. Присоединение к этому большинства стран является важным залогом в достижении того или иного положения, когда различия в правовом регулировании разных стран тех или иных торговых операциях будут сводиться к минимуму, устраняя тем самым барьеры для международного экономического сотрудничества.

С 1 января 1988 года Конвенция вступила в силу для государств, которые на этот момент ратифицировали ее или приступили к ней. Впоследствии количество ее участников увеличилось. С 1 сентября 1991 года к ней присоединился СССР. С 1 сентября 1991 года Российская Федерация, сделав заявление, что она полностью принимает на себя объемы ответственности по обязательствам СССР согласно Уставу ООН и международным договорам, стала участницей Конвенции ООН о договорах международной купли - продажи товаров. Значение Венской Конвенции определяется не только тем, что уже сегодня в ней учавствуют многие государства, но и тем, что она представляет собой унифицикацию материально - правовых норм, регулирующих самых распространенный вид договора - куплю - продажу. Этот договор уже много веков опосредствует взаимоотношения партнеров из разных стран. Он традиционно занимал центральное место в системе гражданско - правового регулирования экономических отношений. Вместе с тем, он имел специфику отражающую социально - экономическое развитие того или иного государства. Разрешению этого объективного противоречия между национальным правовым регулированием и международным характером внешнетоговых операций успешно способствует международная унификация правового регулирования торговых сделок.

В связи с данными направлениями развития внешнеэкономической политики создалась необходимость изучения и применения Венской Конвенции при международных договорах купли - продажи.

Конвенция 1980 года состоит из четырех частей, включающих 101 статью:

часть 1 «сфера применения и общие положения»;
часть 2 - «заключение договора»;
часть 3 - «купля - продажа товаров»;
часть 4 «заключительные статьи».

Части 2 и 3 имеют самостоятельное значение. Это значит, что Договаривающиеся государства может во время подписания, ратификации, принятия, утверждения или присоединения заявить, что оно не будет связано нормами части 2 или 3 Конвенции.

Конвенция 1980 года не затрагивает действия любого международного соглашения, которое уже заключено или может быть заключено и которое содержит положение по вопросам, являющимся предметом ее регулирования, при условии, что стороны, имеют свои комерческие предприятия в государствах - участниках такого соглашения. При наличии ссылки в контракте «их положения также отдается приоритет по отношениям к нормам Венской Конвенции, что является следствием ее диспозитивного характера». 4

К международному договору купли - продажи товаров, на которые распространяется действия Конвенции 1980 года, Национальное законодательство может быть применено в случаях, когда стороны договора, исключили применения Конвенции полностью или в определенной части, либо когда речь идет о вопросах, не урегулированных Конвенцией.

Венская Конвенция - итог многолетних усилий, осуществленных на последнем этапе в рамках Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) . Безусловно, значительную роль в успехе Венской Конвенции сыграло то обстоятельство, что работа над проектом Конвенции в рамках ЮНСИТРАЛ обеспечила практически универсальное представительство всех современных социально - экономических и правовых систем в процессе наиболее приемлемых и адекватных нынешнему уровню мирового экономического развития решений.

Очевидно, что некоторые из решений, отразившиеся в Конвенции, могут показаться далекими от совершенства с точки зрения сложившихся в некоторых государствах традиций юридической техники. Однако не следует забывать, что текст Конвенции - плод компромисса, который в любом случае полезнее, чем его отсутствие.

Правовые решения в Венской Конвенции иногда отличаются от тех подходов, которые имеются в нормативном регулировании и правоприменительной практике отдельных государств. При всех положительных последствиях применения унифицированного регулирования на практике это обстоятельство, безусловно создает и определенные трудности для участников торговых сделок, по крайней мере на первых порах, пока они не адаптировались в своей деятельности к новым правовым рамкам.

Это в полной мере относится и к казахстанским, российским предпринимателям, поскольку ряд положений Конвенции существенным образом отличается от соответствующих положений казахстанского права. Это же справедливо и в отношении казахстанских юристов, потому что при применении на практике Конвенции они столкнутся с понятиями и концепциями, которые отсутствуют в отечественном праве, а иногда и прямопротивоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к внешнеторговым сделкам до вступления в силу Венской конвенции.

После появления на свет Венской Конвенции, за рубежом стали один за другим с выходить коментарии ее положений, которые были подготовлены юристами разных стран, в основном сравнения Конвенции с национальным законодательством.

Существуют множество международно признанных соглашений по аккредитивам.

1. 2. Свойства аккредитива как банковской операции.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) ;
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными) ;

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива, банк обслуживающий плательщика (банк - эмитент), перечисляет на счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя (исполняющего банка) на весь срок аккредитива Порядок списания денежных средств с корреспондетского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, котрый может быть изменен на основании плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка - эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив) . Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он является отзывным) .

Международные расчеты охватывают расчеты во внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческие операции по кредитам и движению капиталов между странами. Они связаны также со строительством и оказанием помощи развивающимся странам.

Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. Наиболее сложными являются расчеты по международным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов экспортер стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, а импортер заинтересован в выплате наименьшей суммы валюты и ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. В связи с этим при заключении контракта формулируются подробные условия, которые включают следующие основные элементы: валюту цены, валюту платежа, условия платежа, средства платежа, также оговариваются условия и формы международных расчетов. На выбор форм влияет ряд факторов:

- вид товара:

- наличие кредитного соглашения;

-платежеспособность и репутация контрагентов по внеш неэкономическим сделкам. определяющие характер компромисса между ними:

- уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках. В международной торговле различают:

1. Метод платежа, который согласовывается между экспортером и импортером;

2. Инструмент, посредством которого выполняется этот платеж, т. е. метод расчетов. К методам платежа следует отнести:

- авансовый платеж

- безотзывный платеж

- оплата после отгрузки

- документарное инкассо

- торговля по открытому счету.

Порядок перечисления построен по принципу увеличения риска для экспортера при выполнении платежа тем или иным способом.

Авансовый платеж наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоит в получении полной платы авансом перед отгрузкой товаров, т. е. обеспечивается безопасность экспортера. Но при атом возникает опасность для импортера в том, что экспортер не выполнит поставку товаров или в несоответствии с их спецификациям.

Произвести авансовый платеж для импортера - это значит полностью положиться на честность экспортера. Авансовый платеж в полном объеме осуществляется, если:

- постановление о валютном регулировании в стране покупателя разрешает 100% авансовый платеж;

- и покупатель и продавец не испыты'вают беспокойств в отношении того, что правительства их стран могут наложить ограничения или запрет на импорт (экспорт) этих товаров;

- либо иметь достаточное количество ликвидных средств чтобы осуществить авансовый платеж, либо стоимость товаров довольно мала по отношению к масштабам бизнеса покупателя.

Оплата после отгрузки. Экспортер, отгрузив товар, посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая и указывая все подробности отгрузки. Покупатель обязан немедленно выполнить платеж. Этот метод платежа предоставляет защиту экспортеру, поскольку документы на право собственности за отгруженные товары не переданы и он может распорядиться придержать эти документы до тех пор, пока не будет получен платеж.

Документарное инкассо. Документарное инкассо предусматривает, что при осуществлении платежей экспортер обращается в свой банк за помощью, которая предоставляется посредством обработки отгрузочных документов, о также переводимых векселей, чеков и т. д. Это обеспечивает какую-то гарантию платежа для экспортера.

Торговля по открытому счету. Условия торговли по открытому счету те же. что и продажа в кредит в отечественной торговле, т. е. у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату. Данный метод ллатежа применяется, когда существуют регулярные деловые отношения между покупателем и продавцом и нет жестких правительственных соглашений. В качестве методов расчетов применяются:

- чеки;

- переводные векселя;

- банковские тратты;

- почтовые платежные поручения;

- телеграфные (телексные) платежные поручения;

- инструкции системы SWIFT, которые могут быть несрочными, срочными или приоритетными;

- международный денежный перевод.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.