Аккредитив - как средство обеспечения платежей

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2

ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ . КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.1. Понятие аккредитива и его формы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..5
1.2. Свойства аккредитива как банковской операции ... ... ... ... ... ... ... 10

ГЛАВА 2 АККРЕДИТИВ . КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ АО «БАНКА «ТУРАН АЛЕМ» ... ... ... ... .22
2.1. Принцип соблюдения документарности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .22
2.2. Принцип соблюдения расчета ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..39

ГЛАВА3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.1. Расчет эффективности оценки аккредитива с покрытием в долларах США ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..58
3.2. Оценка эффективности операций банка по аккредитивам без покрытия ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. .64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .69

Представляется на рассмотрение дипломная работа на тему «Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике». Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных.
Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как по¬лучение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики, развитие международных отношений.
При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.
Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформированным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадлежит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон «О банках и банковской деятельности в Казахской ССР», который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен поря¬док открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений.

1. Конституция Республики Казахстан.
2. Закон Республики Казахстан «О банковском деле»
3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан
4. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О хозяйственных товариществах»;
5. Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
6. Положение о порядке регистрации, анулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
7. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстанпроспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
8. Банковское дело. Алматы. « Каржи – Каражат», 2002г. Сейткасимов Г.С.
9. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире. Москва 2004 Год.
10. Жуков. Е. Банки и банковские операции. 2001 год. ЮНИТИ.
11. Колесников В. И. Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 2002 год.
12. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент . Киенв, 1999 год.
13. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999 год.
14. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О национальном банке Республики Казахстан» от 3 марта 1999 г.
15. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1999 г.
16. Долан Д., Кэмпбелл Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Москва, 1991 г.
17. Красавина Л.И. Денежное обращение при капитализме. М, 1991 г.
18. Коттер. Рид Партер. Коммерческие банки. Управления и операции, Москва, 1991 г.
19. Лаврушин О.И. Банковское дело, Москва, 1992 г.
20. Саладнов Н. Лизинг – альтернативная направленность кредитов. Субхат, 1999 г., № 15
21. Угоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. Москва, 1999 г.
22. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. Москва 1999 г.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ, 1998, 320 с.
24. (Статья из газеты) - Мажитов Д. Современная банковская система Республики Казахстан / / Азия - экономика и жизнь -2001 - январь (2) -
25. Арынов Е.М. Банки Казахстана на внутреннем финансовом рынке, Алматы: ИРК, 2000,140 с.
26. Исаева Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. Финансы Казахстана -2000 - № 10 - с. 62-6 5.
27. Иванов Л.М. Оценка банковской деятельности / / Бухгалтерия и банки - 2000 - № 1 - с. 9-12.
28. Народный банк Панорама - 2000 - 7 июня (№ 22) -с.8.
29. Под ред. Колесникова В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2000,80 с.
30. Абдыкалыков Т.А. Финансирование капитального строительства / / Бюллетень бухгалтерии -2000 - № 46 - с. 12-17.
31. Баяхметов Т. Инвестиции в условиях рынка. Алматы, 2000, 264 с.
32. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. М:: Финансы и статистика, 1999, 312 с.
33. (Статья из газеты) - Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / / Бухгалтерия и банки - 2000 - № 4 -с.51.
34. (Статья из книги) - Бочаров В.В. Коммерческие банки на рынке инвестиций. Алматы: ИРК, 2000, с.41-45.
35. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 1999,142
36. Кузнецова А.С. Автоматизация расчетных операций банков. М.: Церик -ПЭЛ,2000,206с.
37. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля Бухгалтерия и банки -2000 - № 3 - с.29-30.

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 64 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...2

ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.1. Понятие аккредитива и его формы ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... 5
1.2. Свойства аккредитива как банковской операции ... ... ... ... ... ... ... 1 0

ГЛАВА 2 АККРЕДИТИВ - КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ АО БАНКА ТУРАН АЛЕМ ... ... ... ... .22
2.1. Принцип соблюдения документарности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .22
2.2. Принцип соблюдения расчета ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..39

ГЛАВА3. МОНИТОРИНГ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ БАНКА С ДОКУМЕНТАРНЫМИ АККРЕДИТИВАМИ ... ... ... ... ... .. ... ... ..58
3.1. Расчет эффективности оценки аккредитива с покрытием в долларах США ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...58
3.2. Оценка эффективности операций банка по аккредитивам без покрытия ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 62

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .64

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... 69
ВВЕДЕНИЕ

Представляется на рассмотрение дипломная работа на тему Аккредитивные формы расчетов в международной банковской практике. Данная тема является на сегодняшний день одной из актуальных.
Развитие нашего государства за последние 10 лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики страны к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики, развитие международных отношений.
При этом особо хотелось бы подчеркнуть радикальные преобразования в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономики.
Основными моментами и тенденции развития банковской системы, которая в настоящее время является самым большим и реформированным сегментом финансового сектора страны. И следует признать, что немалая заслуга в этом принадлежит именно банкам второго уровня. Всестороннее развитие кредитных отношений и расширение границ денежного оборота с внедрением рыночного механизма хозяйствования требовали усиления роли и места банков в регулировании экономики, совершенствования банковского дела. В этой связи, еще в 1990 году был принят новый Закон О банках и банковской деятельности в Казахской ССР, который заложил первые законодательные основы реформирования банковской системы. Данным законом было впервые дано определение коммерческого банка, определен порядок открытия частных банков и банков с участием иностранного капитала, а также создание иных кредитных учреждений. Законом устанавливались основные задачи и функции Государственного банка Казахской ССР, в том числе в сфере денежно-кредитного регулирования. Также были определены перечни операций, осуществляемых Госбанком и коммерческими банками, порядок открытия и прекращения деятельности коммерческих банков, принципы и методы регулирования деятельности коммерческих банков Госбанком страны и оказания услуг.
Основным этапом реформирования стало принятие в декабре 2000 года Программы перехода банков второго уровня к международным стандартам деятельности. Согласно этой программы все действующие банки должны были до конца 2004 года достичь международных стандартов в части достаточности капитала, качества активов, уровня менеджмента, бухгалтерского учета, введения и передачи информации. Кроме того, в 2002 году был принят Стратегический план развития банковской системы на 2002-2004 годы, нацеленный на формирование стабильной и устойчивой банковской системы, ужесточив при этом нормативы банковской деятельности и требования к созданию новых банков.
В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 01.01.2007 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2005 года ЗАО Банк Развития Казахстана-получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.
Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе АО Народный Сберегательный Баш Казахстана - 178, АО -Наурыз Банк Казахстана - 76.
Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.
. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 60% всех активов банковской системы направлено на кредитование реального сектора экономики. В настоящее время общий объем кредитов банков экономике составляет 412,5 млрд. тенге (более 2,8 млрд. долл. США), увеличившись с начала текущего года на 49,3%.
Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для банковских институтов очевидна.
В связи с этим в дипломной работе основное внимание было уделено развитию таких перспективных и прибыльных услуг, как аккредитивная форма расчетов. Однако данный вид услуг нельзя рассматривать в отрыве от основных международных документов. Так основным международным документом, на который опираются банки при развитии данных видов услуг, является Венская Конвенция международных договоров купли – продажи 1980 года. Поэтому в ходе дипломной работы были испльзованы основопологающие ее положения.
При выполнении дипломной работы были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков и учебные материалы.

ГЛАВА 1. АККРЕДИТИВ - КАК СРЕДСТВО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ

1.1.Понятие аккредитива и его формы

Под банковскими услугами подразумевается предоставление различных услуг за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы приносящие доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последнее время растет и является важным источником банковских доходов: банковские услуги классифицируется по способу предоставления и по характеру действия.
Одним из видов банковских услуг является аккредитивы.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.
Иными словами, предприятие распорядилось передать деньги поставщику после документального подтверждения исполнения им принятых на себя обязательств.
По – сути аккредитив – формальное воплощение того, что парнеры, желающие иметьгарантии как получения услуг, так и их оплаты, в качестве гаранта используют банк.
Банк, с одной стороны подтверждает, что деньги находяться у него, а с другой стороны не отдаст их ислонителю, пока тот не подтвердит их исполнение.
Функции проверки исполнения (и соответственно ответственность перед сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все. Отсюда вывод - продумывать и оформлять как можно тщательнее условия аккредитива как в основном договоре, так и в самом аккрдитиве. Главный недостаток в такой форме расчетов – денежные средства клиента на время действия аккредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии является недополученная прибыль.
Расчеты с приминением аккредитива в силу своих неоспоримых достоинств становятся достаточно популярными.
Юридической основой их является ГК РК, международные договры, Венская Конвенция 1980 года.
В основных направлениях развития Казахстана на период до 2030 года говорится Государственная политика будет строится из необходимости создания конкурентоспособных производств для обеспечения внутреннего рынка и содействия продвижению казахстанских товаров и услуг на мировые рынки. Предусматривается развитие экспортоориентированных производств, увеличения объемов реализации товаров за счет продвижения их на новые рынки, повышения экономической эффективности и улучшения структуры экспорта, повышение конкурентоспособности казахстанской продукции на мировом рынке. Развитие финансовой, транспортной и информационных структур внешней торговли. 1
Экономическая политика будет строиться на основе свободной торговли2, следовательно, вот те направления, определенные Президентом Республики Казахстан в своем Послании к народу Казахстана в Программа 2030.
Так как одной из важных черт любого государства является внешнеэкономическая деятельность, то возникает вопрос, какую роль играет то или иное государство в мировой торговле. Ее роль в мировой торговле во многом определяет его авторитет как члена мирового сообщества. Именно поэтому каждое государство старается создать надлежащие условия для участия во внешнеэкономической деятельности своим предприятия и компаниям.
Одним из наиболее эффективных путей достижения этой цели является - участие в мероприятих мирового уровня по созданию благоприятного правового режима в международном экономическом обороте.
Так как определены основные направления развития государства Республики Казахстан во внешнеэкономической деятельности, то создается необходимость вхождения для участия Государства в Международных договорах.
Весьма заметным достижением в этом является Конвенция ООН о договорах международной купли – продажи товаров (1980 год) или Венская Конвенция.
Эта Конвенция была принята ООН на специально созванной для этой цели международной конференции, которая проходила в Вене с 10 по 11 апреля 1980 года. По количесту присутствующих на ней делегатов Конференция стала одним из значительных форумов, когда либо созывавшихся по аналогичным вопросам .
В этой связи текст Конвенции составлен так, чтобы любое государство, даже не член ООН, вне зависимости от предусмотренных в его национальном законодательстве способов присоединения к международным договорам, могло стать его участником3. Присоединение к этому большинства стран является важным залогом в достижении того или иного положения, когда различия в правовом регулировании разных стран тех или иных торговых операциях будут сводиться к минимуму, устраняя тем самым барьеры для международного экономического сотрудничества.
С 1 января 1988 года Конвенция вступила в силу для государств, которые на этот момент ратифицировали ее или приступили к ней. Впоследствии количество ее участников увеличилось. С 1 сентября 1991 года к ней присоединился СССР. С 1 сентября 1991 года Российская Федерация, сделав заявление, что она полностью принимает на себя объемы ответственности по обязательствам СССР согласно Уставу ООН и международным договорам, стала участницей Конвенции ООН о договорах международной купли – продажи товаров. Значение Венской Конвенции определяется не только тем, что уже сегодня в ней учавствуют многие государства, но и тем, что она представляет собой унифицикацию материально – правовых норм, регулирующих самых распространенный вид договора – куплю – продажу. Этот договор уже много веков опосредствует взаимоотношения партнеров из разных стран. Он традиционно занимал центральное место в системе гражданско – правового регулирования экономических отношений. Вместе с тем, он имел специфику отражающую социально – экономическое развитие того или иного государства. Разрешению этого объективного противоречия между национальным правовым регулированием и международным характером внешнетоговых операций успешно способствует международная унификация правового регулирования торговых сделок.
В связи с данными направлениями развития внешнеэкономической политики создалась необходимость изучения и применения Венской Конвенции при международных договорах купли - продажи.
Конвенция 1980 года состоит из четырех частей, включающих 101 статью:
1. часть 1 сфера применения и общие положения;
2. часть 2 – заключение договора;
3. часть 3 – купля – продажа товаров;
4. часть 4 заключительные статьи.
Части 2 и 3 имеют самостоятельное значение. Это значит, что Договаривающиеся государства может во время подписания, ратификации, принятия, утверждения или присоединения заявить, что оно не будет связано нормами части 2 или 3 Конвенции.
Конвенция 1980 года не затрагивает действия любого международного соглашения, которое уже заключено или может быть заключено и которое содержит положение по вопросам, являющимся предметом ее регулирования, при условии, что стороны, имеют свои комерческие предприятия в государствах – участниках такого соглашения. При наличии ссылки в контракте их положения также отдается приоритет по отношениям к нормам Венской Конвенции, что является следствием ее диспозитивного характера. 1
К международному договору купли – продажи товаров, на которые распространяется действия Конвенции 1980 года, Национальное законодательство может быть применено в случаях, когда стороны договора, исключили применения Конвенции полностью или в определенной части, либо когда речь идет о вопросах, не урегулированных Конвенцией.
Венская Конвенция – итог многолетних усилий, осуществленных на последнем этапе в рамках Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ). Безусловно, значительную роль в успехе Венской Конвенции сыграло то обстоятельство, что работа над проектом Конвенции в рамках ЮНСИТРАЛ обеспечила практически универсальное представительство всех современных социально - экономических и правовых систем в процессе наиболее приемлемых и адекватных нынешнему уровню мирового экономического развития решений.
Очевидно, что некоторые из решений, отразившиеся в Конвенции, могут показаться далекими от совершенства с точки зрения сложившихся в некоторых государствах традиций юридической техники. Однако не следует забывать, что текст Конвенции – плод компромисса, который в любом случае полезнее, чем его отсутствие.
Правовые решения в Венской Конвенции иногда отличаются от тех подходов, которые имеются в нормативном регулировании и правоприменительной практике отдельных государств. При всех положительных последствиях применения унифицированного регулирования на практике это обстоятельство, безусловно создает и определенные трудности для участников торговых сделок, по крайней мере на первых порах, пока они не адаптировались в своей деятельности к новым правовым рамкам.
Это в полной мере относится и к казахстанским, российским предпринимателям, поскольку ряд положений Конвенции существенным образом отличается от соответствующих положений казахстанского права. Это же справедливо и в отношении казахстанских юристов, потому что при применении на практике Конвенции они столкнутся с понятиями и концепциями, которые отсутствуют в отечественном праве, а иногда и прямопротивоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к внешнеторговым сделкам до вступления в силу Венской конвенции.
После появления на свет Венской Конвенции, за рубежом стали один за другим с выходить коментарии ее положений, которые были подготовлены юристами разных стран, в основном сравнения Конвенции с национальным законодательством.
Существуют множество международно признанных соглашений по аккредитивам.

1.2.Свойства аккредитива как банковской операции.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
1. покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2. отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными);
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива, банк обслуживающий плательщика (банк – эмитент), перечисляет на счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка, обслуживающего получателя (исполняющего банка) на весь срок аккредитива Порядок списания денежных средств с корреспондетского счета банка – эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, котрый может быть изменен на основании письменногораспоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких либо обязательств банка – эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка – эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он является отзывным).
Международные расчеты охватывают расчеты во внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческие операции по кредитам и движению капиталов между странами. Они связаны также со строительством и оказанием помощи развивающимся странам.
Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. Наиболее сложными являются расчеты по международным торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов экспортер стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, а импортер заинтересован в выплате наименьшей суммы валюты и ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации. В связи с этим при заключении контракта формулируются подробные условия, которые включают следующие основные элементы: валюту цены, валюту платежа, условия платежа, средства платежа, также оговариваются условия и формы международных расчетов. На выбор форм влияет ряд факторов:
- вид товара:
- наличие кредитного соглашения;
-платежеспособность и репутация контрагентов по внеш неэкономическим сделкам.определяющие характер компромисса между ними:
- уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках. В международной торговле различают:
1. Метод платежа, который согласовывается между экспортером и импортером;
2. Инструмент, посредством которого выполняется этот платеж, т.е. метод расчетов. К методам платежа следует отнести:
- авансовый платеж
- безотзывный платеж
- оплата после отгрузки
- документарное инкассо
- торговля по открытому счету.
Порядок перечисления построен по принципу увеличения риска для экспортера при выполнении платежа тем или иным способом.
Авансовый платеж наиболее безопасный метод платежа для экспортера, состоит в получении полной платы авансом перед отгрузкой товаров, т.е. обеспечивается безопасность экспортера. Но при атом возникает опасность для импортера в том, что экспортер не выполнит поставку товаров или в несоответствии с их спецификациям.
Произвести авансовый платеж для импортера - это значит полностью положиться на честность экспортера. Авансовый платеж в полном объеме осуществляется, если:
- постановление о валютном регулировании в стране покупателя разрешает 100% авансовый платеж;
- и покупатель и продавец не испыты'вают беспокойств в отношении того, что правительства их стран могут наложить ограничения или запрет на импорт (экспорт) этих товаров;
- либо иметь достаточное количество ликвидных средств чтобы осуществить авансовый платеж, либо стоимость товаров довольно мала по отношению к масштабам бизнеса покупателя.
Оплата после отгрузки. Экспортер, отгрузив товар, посылает телеграмму или телекс покупателю, извещая и указывая все подробности отгрузки. Покупатель обязан немедленно выполнить платеж. Этот метод платежа предоставляет защиту экспортеру, поскольку документы на право собственности за отгруженные товары не переданы и он может распорядиться придержать эти документы до тех пор, пока не будет получен платеж.
Документарное инкассо. Документарное инкассо предусматривает, что при осуществлении платежей экспортер обращается в свой банк за помощью, которая предоставляется посредством обработки отгрузочных документов, о также переводимых векселей, чеков и т.д. Это обеспечивает какую-то гарантию платежа для экспортера.
Торговля по открытому счету. Условия торговли по открытому счету те же. что и продажа в кредит в отечественной торговле, т.е. у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату. Данный метод ллатежа применяется, когда существуют регулярные деловые отношения между покупателем и продавцом и нет жестких правительственных соглашений. В качестве методов расчетов применяются:
- чеки;
- переводные векселя;
- банковские тратты;
- почтовые платежные поручения;
- телеграфные (телексные) платежные поручения;
- инструкции системы SWIFT, которые могут быть несрочными, срочными или приоритетными;
- международный денежный перевод.
Платеж непосредственно чеком. Это медленный метод расчетов, при котором экспортер должен ожидать того, что данный чек вернется в банк трассанта для клиринга до того, как будет кредитован его собственный счет. Экспортер должен выдать своему банку распоряжение для инкассирования этого платежа В международной торговле чеки обязательно высылаются для инкассирования. Чек может быть выписан в любой валюте, а не только в валюте банковского счета трассанта, что является преимуществом платежа по чеку. Серьезным неудобством в международной торговле при оплате долгов посредством чеков является:
1. Длительное время, необходимое для инкассирования платежей по чеку.
2. С экспортера взимается плата за инкассирование.
3. Чек может быть утрачен при пересылке по почте.
4. Чек может оказаться "непокрытым" и не будет оплачен после предъявления.
Платеж посредством банковской тратты. Банковские тратты используются весьма широко. Преимущества данного метода в том. что экспортер получает прямое подтверждение доступности для него суммы платежа, однако это очень медленный метод расчетов.
Система SWIFT - международные денежные перероды и международные экспресс-переводы. SWIFT - это международная межбанковская организация по финансовым расчетам по телексу SWIFT. Банки-участники связаны между собой посредством международных телекоммуникационных линий. Сообщения о платежах распечатываются на принтере банка-получателя. "Сообщения системы SWIFT" - платеж, эквивалентный почтовому переподу, когда и банк-плательщик, и зарубежный банк-корреспондент являются членами данной системы. Поиобретенное сообщение системы SWIFT - платеж, эквивалентный телеграфному переводу и называется международным эксппесс-переводом.
Документарные аккредитивы представляют собой метод платежа с международной торговле, который обесточивает экспортеру не снизанный с риском метод платежа если он будет соблюдать некоторые сроки и работает документарный аккредитив.
1. Иностранный покупатель и продавец прежде всего заключают договор договор купли - продажи, который предусматривает платеж посредством аккредитива.
2. Покупатель (импортер) требует у банка в своей стране выставить аккредитив в пользу экспортера. Банк, который выставляет аккредитив, известен как банк-эмитент:покупатель (выступает как приказодатель аккредитива, а экспортер - как бенефициар.
3. Банк дает согласие выставить аккредитив в пользу своего клиента, покупателя. Банк - эмитент путем оформления аккредитива гарантирует платеж бенефициару при условии, что он будет соблюдать некоторые сроки и условия.
4. Банк-эмитент попросит банк в стране экспортера известить (или авизировать) об аккредитиве экспортера. Этот банк известен как авизующий банк. Авизующий банк дает свое согласие на обработку этого аккредитива (на условиях, согласованных с банком- эмитентом), но не берет на себя никаких обязательств по гарантии платежа экспортеру. Условная гарантия поступает от авизующего банка в форме его аккредитива.
5. У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить свою собственную условную гарантию платежа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если он подтверждает этот аккредитив, то носит название подтверждающего банка. Таким образом, подтвержденный аккредитив содержит условные гарантии двух банков.
6. Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель, хотя он может потребовать у экспортера. .чтобы тот взял на себя все или часть расходов и комиссии. Это зависит от относительной прочности позиций двух сторон в международной торговле.
7. После отгрузки товаров экспортер должен представить определенные документы в банк, указанный в аккредитиве, с заявлением, что они представляются в соответствии с этим аккредитивом. Комплект требуемых документов должен определяться аккредитивом и содержать (кроме всех прочих) транспортный документ (например, коносамент), копии счета-фактуры и, если страхование оплачивается экспортером, страховое свидетельство или полис. Экспортер может пожелать, чтобы в аккредитиве было предусмотрено оформление векселя или векселей, выставленных на банк, а не на покупателя, потому что:
а) это дает больше уверенности в том, что окончательный расчет обеспечен;
б) если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован, чтобы получить немедленное финансирование, банковский вексель получит лучшую учетную ставку, чем торговый вексель.
Возможность получения векселей, выписанных на банк-эмитент, является важной особенностью аккредитива.
8. Когда проверяющий банк (возможно, авизующий банк) удостоверится, что документы экспортера в порядке, то экспортер может распорядиться о немедленном платеже одним из четырех способов, в зависимости от содержания аккредитива:
- немедленная оплата векселя;
- платеж с рассрочкой по векселю;
- акцепт векселя:
- учет векселя.
9. АвизующийПодтверждающий банк направляет документы в банк-эмитент.
10. Банк-эмитент проверяет документы и возмещает расходы авизующемуподтверждающему банку
11. Банк-эмитент дебетует счет покупателя заранее согласованным образом.
12. Банк-эмитент передает документы покупателю, который использует их для получения доставленных товаров. Типы документарных аккредитивов. Имеется два основных типа документарных аккредитивов:
- отзывной аккредитив;
- безотзывной аккредитив.
Отзывной аккредитив позволяет иностранному покупателю вносить поправки в аккредитив (или даже отменять его) без предварительного оповещения экспортера. Право покупателя скорректировать или отменить аккредитив может быть использовано в любое время вплоть до выполнения платежа экспортеру. Это означает, что аккредитив может быть скорректирован или отменен после того, как продавец изготовит и отгрузит товары, и поэтому он подвергается большому риску того, что аккредитив (т.е. банковская гарантия) будет аннулирован. Отзывные аккредитивы применяются исключительно редко, поскольку они не обеспечивают должную безопасность для продавца. Однако их можно считать полезными в случае, когда:
а) товары отгружаются экспортером несколькими "партиями";
б) платеж требуется за каждую отдельную партию. Если покупатель не удовлетворен товарами, полученными, скажем, при первой отгрузке, он может отменить отзывной аккредитив для оставшихся отгрузок.
Безотзывной аккредитив представляет собой аккредитив, который может быть скорректирован или отменен только с согласия всех участников аккредитива. Поэтому безотзывной аккредитив дает большую защиту для экспортера, поскольку банк- эмитент будет гарантировать платеж, даже если покупатель изменит свое намерение. Экспортер, при условии соблюдения им всех сроков и условий аккредитива, теперьпогагается на чесность банка – эмитента, а не на чесность покупателя.
Если экспортер имеет сомнения в отношении задолженности банка – эмитента, документарный аккредитив не обеспечит ему гарантию платежа, которую он хотел бы иметь. Экспортер может предусмотреть дополнительную гарантию в форме подтверждения банком в собственной стране экспортера. При этом аккредитив становиться подтвержденным безотзывным аккредитивом. При подтвержденном безотзывном аккредитиве поставщик практически уверен в платеже при условии, что он будет союлюдать все сроки и условия аккредитива.
Для импортера не существует разницы между безотзывным аккредитивом и подтвержденным безозывным аккредитивом (за исключением того, что последний является более дорогим с точки зрения банковских комиссионных), поскольку покупатель в конечном итоге возмещает расходы банка – эмитента, гарантирующего платеж для экспортера, вне зависмости от того, подтвержден или нет безотзывный аккредитив.
МЕТОДЫ РАСЧЕТА.
Если банк, проверяющий документы, находит, что все в порядке, он должен оплатить, акцептовать или учесть согласно условиям аккредитива. Если банк, который проверил документы и рассчитался с экспортером, сам не является банком-эмитентом документы направляются в банк-эмитент, где они должны быть проверены снова. Если банк-эмитент подтверждает, что документы в порядке, он должен возместить расходы банку, который оплатилакцептовалучел в соответствии с требованиями аккредитива.
Когда документы были проверены банком-эмитентом и он находит, что они в порядке, эти документы передаются покупателю:
а) против платежа;
б) в соответствии с другими условиями, предварительно согласованными между банком и покупателем. Покупатель использует документы, чтобы вступить во владение товарами. Расчеты путем платежа.
Аккредитив может содержать требование о немедленной оплате. Банком, указанным в аккредитиве для оплаты экспортеру, может быть сам банк-эмитент, авизующийподтверждающий банк или любой другой банк в стране экспортера. Экспортер предоставляет в указанный банк необходимые документы вместе с требованием об оплате (вексель). Затем банк оплачивает экспортеру и (если это не авизующий банк) посылает документы в авизующий банк и требует возмещения. Расчеты путем акцепта.
Расчет может быть осуществлен путем акцепта тратты, выставленной бенефициаром на банк или на импортера и оцененной в отечественной валюте бенефициара. В этом случае экспортер представляет требуемые документы в названный банк вместе со срочным переводным векселем. После проверки документов на их соответствие банк акцептует вексель и возвращает его экс портеру. Сделав это, банк принимает на себя обязательство оплатить номинальную стоимость векселя при наступлении срока погашения. Экспортер, если он требует наличность немедленно, может затем учесть этот акцептованный вексель в собственном банке или на местном денежном рынке. Банк, который акцептовал этот вексель, посылает все другие документы банку- эмитенту, указывая, что вексель акцептован. После наступления срока векселя авизующий банк возмещает расходы другому банку в предварительно согласованной форме.
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ АККРЕДИТИВОВ
Преимущества для экспортера:
1. Существует только очень небольшой риск для неплатежа при условии, что экспортер соблюдает условия этого аккредитива.
2 Аккредитив может быть подтвержденным, таким образом добавляется гарантия второго банка.
3. Платеж может быть выполнен через банк в стране экспортера.
4. Существует строгий комплекс международных правил для аккредитива.
Преимущества для импортера:
1. Импортер может получить помощь и совет банка-эмитента при определении комплекта документов, которые должны быть представлены по условиям аккредитива.
2. Экспортер не получит оплаты до тех пор, пока не представит документы, указанные в аккредитиве.
3. Импортер может получить более длительный период кредита в случае аккредитива, чем при менее безопасном методе платежа для экспортера.
4. Импортер можем настоять на отгрузке товаров в течение разумного периода времени, указывая временные пределы в аккредитиве банка.
Недостатки для импортера:
1. Банки имеют дело с документами, а не с товарами. Платеж будет выполнен при условии, что экспортер представит документы в соответствии с аккредитивом, вне зависимости от состояния самих товаров.
2. При использовании аккредитива банк-эмитент дает неизменное обязательство выполнить платеж, вне зависимости от состояния товаров.
3. Если банк-эмитент выставляет аккредитив, он берет на себя обязательство от имени клиента и может лишить клиента других возможностей получения ссуды.
4. Часто именно импортеру приходится оплачивать расходы и комиссии за аккредитив.
Расчеты путем учета.
При расчете путем учета переводного векселя учитывающий банк может быть уполномочен учесть этот вексель либо:
а) будучи специально указанным в аккредитиве;
б) при наличии аккредитива, который является свободно учитываемым в любом банке.
В этом случае экспортер предоставляет требуемые документы банку, где доступен этот аккредитив, вместе с траттой, выставленной на покупателя или любого другого трассата, указанного в аккредитиве. (Тратта может быть либо векселем на предьявителя, либо срочным векселем). После проверки документов на их соответствие, банк учтет тратту, а экспортер получит свой платеж. Учитывающий банк затем посылает документы и тратту банку-эмитенту и получает возмещение в предварительно согласованной форме. Банк-эмитент принимает на себя обязательство о возмещении расходов учитывающему банку в течение срока аккредитива.
.

ГЛАВА 2. АККРЕДИТИВ - КАК ФОРМА РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ. НА ПРИМЕРЕ АО БАНКА ТУРАН АЛЕМ

2.1. Принцип соблюдения документарности

При изучении аккредитивной формы расчетов в международной банковской практике в основном был взят для изучения Банк “ТуранАлем”.
История АО "Туранбанк" начинается с 1925 года, когда на территории республики было открыто отделение Промбанка СССР. Клиентами Банка были и остаются крупнейшие промышленные предприятия Республики Казахстан, мелкие и средние предприятия, находящиеся в корпоративной и частной собственности, а также жители республики. На протяжении всей своей дея-тельности Банк входил в число наиболее крупных финансовых учреждений Казахстана. "Туранбанк" располагал широкой филиальной сетью и занимал по этому показателю второе место в республике. Деятельность банка была неразрывно связана с формированием и становлением индустриального сектора экономики - банк осуществлял финансирование строительства и обслуживание крупнейших предприятий Казахстана, среди которых Турксиб (Туркестано-Сибирская жд), Балхашский медеплавильный комблнат, Шымкентский свинцовый завод, Карагандинский металлургический комбинат, угольный разрез "Богатырь" в Экибастузе, Павлодарский нефтеперерабатывающий завод, Капчагайская ГЭС, Талдыкорганский аккумуляторный завод и многие другие.
В связи с развитием рыночных отношений и усилением конкуренции в банковском секторе помимо традиционных (вкладные и кредитные операции, ведение счетов и осуществление расчетов) широкое развитие получили новые виды услуг, включая лизинговые и факторинговые операции, хранение денежных вкладов граждан и сейфовое хранение ценных вещей, выдачу поручительств и ряд других услуг.
АО "АлемБанк Казахстан" начал функционировать в 1990 году как Ка-захстанский республиканский банк Внешэкономбанка СССР и на протяжении ряда лет являлся агентом Правительства Республики Казахстан по привлечению иностранных кредитов под гарантии государства.
Банк считался крупнейшим и элитным банком Казахстана и был единст-венным банком в республике, осуществлявшим работу на внешнем рынке. "АлемБанк Казахстан" работал во всех известных международных межбан-ковских системах, таких, как S.W.I.F.Т., REUTERS, VІSA ІNТЕRNАТIONАL МАSТЕRСАРD) и многих других. Опираясь на опыт работы по обслуживанию международных карточек и современную техническую платформу, банк в конце 1998 года первым в Казахстане выпустил локальные дебетные карточки АLЕМСАRD.
На деятельности банков отразились проблемы, связанные с изменениями рыночной среды. При передаче предприятий республики в управление ино-странным фирмам и компаниям не были учтены интересы банков, гасилась задолженность только по обязательствам перед государством, а кредиты, вы-данные за счет средств банков оказались замороженными. К тому же финан-совое состояние предприятий продолжало ухудшаться, что также сказалось на ухудшении кредитного портфеля банков и их финансовом состоянии. В ре-зультате названных и других причин Туранбанк, обслуживавший основную массу крупнейших промышленных предприятий, и Алембанк, являвшийся по сути единственным банком республики, проводящим операции на внешнем рынке, оказались в тяжелом финансовом положении. Суммарный отрицательный капитал составил 8 млрд.тенге, общие убытки за 2000 год превысили $34 млн., и как следствие, отсутствие работающего капитала, длительные задержки платежей средств клиентов, отток клиентов.
Учитывая большое значение этих банков для экономики Казахстана, Правительство республики и Национальный Банк приняли решение об их слиянии и создании на их базе ЗАО "Банк ТуранАлем".
После слияния двух вышеназванных банков ЗАО "Банк ТуранАлем" стал правопреемником по требованиям и обязательствам, унаследовав при этом всю кадровую, материально-техническую и технологическую базы своих предшественников. 100% акций банка находились в собственности Прави-тельства в лице Министерства Финансов Республики Казахстан.
В январе 2001 года Министерством юстиции Республики Казахстан было зарегистрировано закрытое акционерное общество "Банк ТуранАлем" с ус-тавным капиталом в размере 4,700 млн.тенге, который был увеличен в 2001 году до 7,720 млн.тенге.
Банк получил государственную лицензию, выданную Национальным Банком Республики Казахстан, на проведение банковских операций в тенге и иностранной валюте №242 от 5 марта 2001 года.
В период становления нового Банка, большую поддержку ему оказали Правительство и Национальный Банк Республики Казахстан. Правительством в уставный фонд банка было внесено $90 млн.
В целях оздоровления финансового состояния Банка согласно решения Правительства Реабилитационным банком была выкуплена задолженность банков-предшественников на сумму $61,9 млн.
Активное участие в процессе реструктуризации Банка принимали ЕБРР и Тлевдейл Консалтинг (Ирлавдия) Лимитед", которой был разработан "План бизнеса ТуранАлем Банка". В целях всестороннего качественного удовлетворения требований клиентов в банке реализована система клиентского обслуживания по схеме front-officе и bасk-оffiсе. В рамках этой системы осуществлено разделение функций соответствующих подразделений по обслуживанию клиентов на непосредственное взаимодействие с клиентурой (front-officе) и технологическое осуществление банковских операций в соответствии с пору-чениями клиентов (bасk-оffiсе). Такое разделение функций позволяет службам фронт-офиса уделять большое внимание непосредственному обслуживанию клиентов, оказывать им консультационную и другую помощь, а службам бэк-офиса концентрироваться на качественной клиентской документации.
За короткий период за счет принятых мер по реструктуризации и капита-лизации Банка, списания с баланса безнадежных долгов и др., к концу 2001 года удалось улучшить структуру баланса банка, что нашло свое отражение в заключении международной независимой аудиторской компании "Артур Андерсен".
Правительство Республики последовательно реализует политику прива-тизации банковского сектора, в рамках которой готовился тендер по выкупу Банка.
В марте 2002 года по решению Правительства Республики Казахстан Министерство Финансов провело закрытый аукцион по продаже 100% акций Банка, которые были куплены консорциумом частных местных компаний за 72 млн.долларов США. Консорциум - "Консорциум Казахстанских Инвесторов" - состоял из компаний, входивших в группу "Астана Холдинг" и других независимых компаний. В группу "Астана Холдинг" входят: АО "Мелькомбинат" (Костанайская обл.), АО "Аралтуз" (Кызылординская обл.), АО "Шымкентская макаронная фабрика" (Южно-Казахстанская обл.). 6 июня 2002 года состоялось собрание акционеров, на котором было принято решение о перерегистрации Банка из закрытого акционерного общества в открытое акционерное общество. Для обеспечения устойчивости Банка, снижения рисков, увеличения активных операций акционерами Банка было принято решение о дополнительной эмиссии простых именных акций, в ре-зультате которой акционерный капитал Банка возрастет на 15 млн.долларов США через преимущественное право на покупку акций акционерами Банка.
В 2002 году деятельность банка впервые была высоко оценена крупней-шим рейтинговым агентствами Тhоmson Ваnk Watch и Мооdу's Іnvestors
Sеrviсеs. В 2004 году вышеназванные агентства улучшили ранее присвоенные Банку рейтинги, что свидетельствует об усиливающейся рыночной позиции АО "Банк ТуранАлем" в корпоративном и розничном банкинге, а также широкой филиальной сети Банка. Банк получил кредитные линии от крупнейших мировых кредитных экспертных агентств Неrmеs (Германия), ЕGАR (Чехия), Кофас (Франция) и другах ведущих западных банков (Ситибанк, Американ Экспресс банк, Дойчебанк и др.).
В 2002 году Банк ТуранАлем, идя навстречу своим клиентам, учредил Компанию по управлению пенсионными активами, Пенсионный фонд "Курмет" и страховую компанию "БТА - Иншуранс".
В настоящее время АО "Банк ТуранАлем" выходит на качественно новый этап своего развития, предстоит большая работа по реализации выработанных руководством Банка стратегии и задач. Коллектив банка в лице его менеджеров и специалистов прилагает все усилия для достижения поставленных целей. АО "Банк ТуранАлем" продолжает развиваться и укреплять свои пози-ции на рынке банковских услуг - корпоративных и розничных.
Общеизвестно, что устойчивость банка формируется ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.