Теоретическое понятие депозита и депозитного рынка

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ПОНЯТИЕ ДЕПОЗИТА И ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6.25
1.1 Классификация депозитов и их понятие ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 6
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан ... ... ... .15
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 21

ГЛАВА 2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА СОВЕРШЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ II УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26.55
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО «Халық Банк» ... ... ... 26
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана ... ... ... ..48
2.3 Анализ учета депозитных операций АО «Халық Банк» ... ... ... ... ... 50

ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ХАЛЫҚ БАНК» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56.68
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО «Халық
Банк» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56
3.2 Перспективы развития депозитного рынка ... ... ... ... ... ... ... ... ... 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...69

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .71

Рассматриваемая тема «Депозитная политика коммерческого банка» является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно - кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков - участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты»1.
«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной и финансовой статистики.»

1. Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1995 год.
2. Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 27.12. 2004 г. (Общая часть): с изменениями и дополнениями по состоянию законодательства на 1 декабря 1998 г. Алматы. Жетi - Жаргы., 2004.
3. Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
4. Указ Президента Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан». Алматы. 1998 г.
5. Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан»
6. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете в Республике Казахстан» от 8 мая 1998 года № 2983
7. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстанпроспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
8. Назарбаев Н. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 2001 года.
9. Устав АО «Халық Банк»
10. Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 2001, №9.
11. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. - М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992.
12. Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1997г. С. 10
13. Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
14. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи - Каражат», 2002г.
15. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан». Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1998г.
16. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире.. Москва 2004 Год.
17. Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.
18. Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 2002 год.
19. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент . Киев, 1997 год.
20. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 год.
21. Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 2002.
22. Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.
23. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. - М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1997 год.
24. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа финансово - хозяйственной деятельности. М: Финансы и статистика, 1987
25. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент. Киев, 1997 год.
26. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире. Москва 2005 Год.
27. Дж. Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. М.: Gatallaxy, 1994
28. Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1998.
29. Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,2001 год. ЮНИТИ.
30. Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1997г. С. 10
31. Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва.
32. Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
33. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997 год.
34. Периодическая печать САЯСАТ / июнь - июль 2005 г. Услуги банка. С.
35. Периодическая печать: Финансовый бизнес с №1 - 12, 2005 год;
36. Периодическая печать: Банковские услуги №1 - 12 . Алматы. 2006 год.
37. Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 2001, №9.
38. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи - Каражат», 2002г.
39. Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 2005.
40. Финансы и статистика.. 2005 год.
41. Фондовый портфель. Ассоциация экономических вузов. М: «СОМИНТЭК». 1992
42. Шалгимбаева Г. Н. Казахстанская модель рынка ценных бумаг Алматы.» Каржи - Каражат». 1998
43. Шалгимбаев К. Б. Казахстанский фондовый рынок. Организация, потенциал, императивы роста «Каржи - Каражат» 2001
44. Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. -Алматы, 2006. -N2. - С. 25

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 74 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВведениЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3

Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитного рынка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...6 -25
1.1 Классификация депозитов и их понятие ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 6
1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан ... ... ... .15
1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 21

Глава 2. Действующая практика совершения депозитных операций в банках II уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26-55
2.1 Анализ депозитной политики на примере АО Халық Банк ... ... ... 26
2.2 Страхование депозитов в коммерческих банках Казахстана ... ... ... ..48
2.3 Анализ учета депозитных операций АО Халық Банк ... ... ... ... ... 50

Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка и рекомендации по совершенствованию деятельности АО Халық Банк ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56-68
3.1 Рекомендации по совершенствованию деятельности АО Халық
Банк ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ...56
3.2 Перспективы развития депозитного рынка ... ... ... ... ... ... ... ... ... 60

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 69

Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... .71

ВВЕДЕННИЕ

Рассматриваемая тема Депозитная политика коммерческого банка является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе Денежно - кредитная политика и снижение темпов инфляции говорится, что Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков - участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты1.
В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной и финансовой статистики.2
Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют эрой управления риском1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.
Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:
- Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными задачами при изучении данной темы также стало:
- изучить стратегию банков на депозитном рынке;
- проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
- разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО Халық Банк Казахстана. Его основная политика - развитие депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет.
Цель депозитной политики АО Халық Банк - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.
В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций.. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.
Исходя из вышеизложенного основная цель дипломной работы заключалась в изучении депозитной политики на примере основных коммерческих банков Республики Казахстан.
На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса было - проанализировать состояние депозитной политики коммерческих банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для дальнейшей практической работы.
При выполнении дипломной работы были использованы также материалы периодической печати, статистические материалы.

Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитного рынка

1.1 Классификация депозитов и их понятие

Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо передана по его поручению третьим лицам).
Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом депозита является:
1. выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности в обменом на данные документы.
2. Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.
Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732 О бухгалтерском учете.
Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.
По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:
1. До востребования (обязательства, которые могут быть востребованы владельцем по его первому требованию);
2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);
Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам.
У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за расчетное обслуживание).
В настоящее время существует два типа вкладов до востребования - беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше чем по вкладам до востребования.
Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более месяцев).
Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по вкладам До востребования.
В любом случае владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:

r=i+s-l

Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО Халық Банк начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов АО Халық Банк должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что АО Халық Банк абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте - вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат - это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования - с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;
- займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне .
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31 августа 1997 г. № 2444, О налогах и других обязательных платежах в бюджет от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка О порядке открытия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридического лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денежных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока договора, то за время хранения депозита после установленного договором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:
Д стаб. остаток = О ср. К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- ДоКо)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан

Банковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.
Некоторые банки начали разработку различных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е, на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения активной, можно сказать, даже агрессивной депозитной политики.
Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период).
Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продолжать трансформировать портфели обязательств, что приведет к усилению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Процентные ставки испытывали те же изменения, что и другие индикаторы финансового рынка.
Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становления и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам удалось восстановить доверие к банковской системе благодаря высокой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органами) и конкурентоспособности процентных ставок по сравнению с другими видами вложений. Между банками появился элемент конкуренции за потенциальных депозиторов, что выразилось в проведении активной рекламы и повышении процентных ставок по депозитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприятий; граждан; в тенге и иностранной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
Официально второй этап производится на (1998 - 2002). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.
Определить процент, покрывающий в точности уровень инфляции, достаточно сложно, поскольку требуется учет многих факторов. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко определить.
Анализ фактических процентных ставок показывает, что большую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень ставки рефинансирования, но к концу его они стали формировать более самостоятельные процентные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого будет постоянно увеличиваться.
В 1998 г. все депозиты срочностью более 6 месяцев составляли 55% всех срочных депозитов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вложений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, доходя до 40%. Наибольшей популярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Депозиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетельствует о благоприятной тенденции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксированы в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.
Возросла доля вкладов в валюте (их средний размер 900 долларов), что говорит о том, что население по-прежнему расценивает доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доходность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валютным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными валютные депозиты в силу отсутствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депозитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурентоспособности процентных ставок относительно других вложений.
Таким образом, можно отметить, что уровень доверия население к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Республики Казахстан, на 1 октября 2006 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2006 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.
По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной валюте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валюте. В структуре депозитов юридических лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востребования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физических лиц основную долю имели вклады до востребования в национальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. достиг 77,0 млрд. - тенге, из них юридических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и физических лиц - 31,3 млрд. В январе - феврале было снижение объема депозитов в банковской системе (на 10,8%). Превышение декабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2002 г. Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, которые:
1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим институциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберегательные и срочные депозиты, которые могут быть сняты только по истечении определенного периода времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.
3 этап (2005-2006). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.
Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная и гибкая система банковских операции с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.
Таблица 1

Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов)

Наименование показателей
На конец 2005
На конец 2006
Вклады и депозиты физических и юридических лиц
81.5
82,4
Депозиты (вклады) в национальной валюте
61,2
54,8
- удельный вес, %
75.1
66.5
Депозиты (вклады) в инвалюте
20,3
27,6
-удельный вес, %
21,9
33,5
Депозиты юридических лиц в национальной валюте
40,7
32,8
-удельный вес, %
49,9
39,8
Вклады физических лиц в национальной валюте
20,4
21,9
-удельный вес, %
25
26.6
Депозиты юридических лиц в инвалюте
12
17.1
-удельный вес, %
14.7
20,8
Вклады физических ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.