Значение депозитов в финансово - хозяйственной деятельности банков второго уровня

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 68 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . . …. . 3

ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ . . . ……8

1. 1. Депозитные ресурсы - источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане . . . … . . . 8

1. 2. Развитие депозитных операций - основа отечественного инвестиционного рынка . . . ……17

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО

УРОВНЯ. 30

2. 1. . Основные задачи бухгалтерского учета и финансовой

отчетности. . 30

2. 2 Предмет, метод и принципы бухгалтерского учета в банках второго

уровня - основа организации учета депозитных операций. . 35

2. 3. Особенности организация учета депозитных операций . . . . . 52

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В

БАНКЕ «ЦЕНТР - КРЕДИТ» . . . . . . . 64

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . … . . . 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ . . . ……76

ВВЕДЕННИЕ

Рассматриваемая тема «Организация учета депозитных операций» Является одной из актуальных на сегодняшний день. Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.

Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно - кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.

В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков - участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты»1.

«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводится мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.

В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной и финансовой статистики. »2

Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.

Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.

Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют «эрой управления риском»3 в банковском секторе.

Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.

Стратеги хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы. Очевидно, что ручным способом производить такую информация в крупных банках невозможно, следовательно, банки должны использовать компьютерный метод, предоставляющий быстрый и достоверный способ аналитических данных.

При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:

Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.

Для этого в работе были приведены данные некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.

Основными целями при изучении данной темы также стало:

изучить основные нормативные документы, используемые банками второго уровня в своей работе;
проанализировать состав и структуру собственного капитала на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
разработать, по возможности пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.

На сегодняшний день лидирующую позиция на депозитном рынке занимает Народный сберегательный банк Казахстана. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет. Несмотря на это процентные ставки по депозитам у Народного Сберегательного банка самые низкие, качество обслуживания оставляет желать лучшего, так как постоянные очереди, и не очень доброжелательное обслуживание.

Касательно Казкоммерцбанка является одним из крупнейших банков Казахстана. Усилия банка направлены в основном на крупных корпоративных клиентов. В отличие от Народного Сберегательного Банка имеет не такую большую и разветвленную сеть.

Банк ЦентрКредит является одним из крупнейших банков Казахстана. Основные клиенты Банка являются предприятия среднего и малого бизнеса, частные лица. Вместе с тем, Банк предлагает адекватный сервис крупным корпоративным клиентам.

Цель депозитной политики Банка ЦентрКредит - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.

Широкий выбор депозитов: «До востребования», «Срочный», «Хорошее Настроение», «Срочный накопительный», «Рантье», «Пенсионный» - поможет клиентам направить средства на образование, обеспечение достойной старости, а также будут содействовать планированию будущих расходов и накоплению средств на различные цели.

Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.

Основными нормативными документами при изучении данного вопроса были:

Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона « О банковской деятельности в Республике Казахстан».
Постановление Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года за № 219 « О правилах о пруденциальных нормативах (внесены изменения и дополнения в соответствии с постановлениями Правления Национального банка РК от 27. 10. 97. №380, от 28. 08. 98. № 157; от 25. 11. 00. № 435.
Постановление Правления Национального банка республики Казахстан от 5 декабря 1997 года № 412 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня»
Постановление Правления Национального Банка РК от 25 ноября 2001 года № 435 « Об утверждении Изменения в Правила о пруденциальных нормативах, утвержденные постановлением Правления Национального банка РК от 230 мая 1997 года № 219 «О Положении « О пруденциальных нормативах».

В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.

Следует отметить, что при выполнении дипломной работы были использованы также статистические материалы.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.

Дипломная работа выполнена на 80 листах.

ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО -

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ

1. 1. Депозитные ресурсы - источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане.

Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Необходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения республики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казахстан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внутренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяйствах скопилось свыше 1 млрд. - наличных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сектор экономики для обеспечения экономического роста страны.

Характерная особенность современной экономической системы Казахстана - активное использование банковских структур для проведения политики макроэкономической стабилизации. Банковская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на привлечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних источников инвестирования.

В банковской теории и практике подходы к определению и измерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значение для эффективного функционирования банка.

Привлеченные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид пассивных операций банков.

Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков. Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ) . В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств) . Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.

В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам. В настоящее время существует два типа вкладов до востребования - беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.

Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.

В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл. ) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше) . В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения - 8, 3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10, 4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.

Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.

Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.

Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.

Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом) .

Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.

Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.

Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.

Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.

Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:

r=i+s-l

Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов) . Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.

Рассмотрим условный пример: в июне 2001 года Банк ЦентрКредит начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.

В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2, 0 процентных пункта сверх базовой ставки.

Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.

С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов Банка Центр Кредит должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.

Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что Банка Центр Кредит абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"4 стоит большей премии, покупайте - вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.

В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.

Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.

Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2003 года.

Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат - это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т. д. ) . При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов

Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.

Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т. е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время) .

Сберегательные депозиты - это приносящие процент не чековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку) ; счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек) ; депозитные счета денежного рынка.

Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.

Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.