Значение депозитов в финансово - хозяйственной деятельности банков второго уровня
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО . ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
1.1. Депозитные ресурсы . источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..8
1.2. Развитие депозитных операций . основа отечественного инвестиционного рынка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО
УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.1.. Основные задачи бухгалтерского учета и финансовой
отчетности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.2 Предмет, метод и принципы бухгалтерского учета в банках второго
уровня . основа организации учета депозитных операций ... ... ... ... .35
2.3. Особенности организация учета депозитных операций ... ... ... ... .52
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
БАНКЕ «ЦЕНТР . КРЕДИТ» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...76
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО . ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
1.1. Депозитные ресурсы . источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..8
1.2. Развитие депозитных операций . основа отечественного инвестиционного рынка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО
УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.1.. Основные задачи бухгалтерского учета и финансовой
отчетности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .30
2.2 Предмет, метод и принципы бухгалтерского учета в банках второго
уровня . основа организации учета депозитных операций ... ... ... ... .35
2.3. Особенности организация учета депозитных операций ... ... ... ... .52
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
БАНКЕ «ЦЕНТР . КРЕДИТ» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...76
Рассматриваемая тема «Организация учета депозитных операций» Является одной из актуальных на сегодняшний день. Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно – кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков – участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты».
«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводится мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе «Денежно – кредитная политика и снижение темпов инфляции» говорится, что «Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков – участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты».
«В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводится мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
1. Конституция Республики Казахстан. Алматы. Казахстан.1995 год.
2. Указ Президента Республики Казахстан « О банковском деле» от 26 декабря 1996 года № 2732
3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 27.12. 94 г. ( Общая часть): с изменениями и дополнениями по состоянию законодательства на 1 декабря 1996 г. Алматы. Жетi – Жаргы., 1997.
4. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. – М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992.
5. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете в Республике Казахстан» от 8 мая 1996 года № 2983
6. Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
7. Назарбаев Н. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 1997 года.
8. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
9. Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 1997, №9.
10. Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1995г. С. 10
11. Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
12. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи – Каражат», 1998г.
13. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан». Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1996г.
14. Годовой отчет Лариба банка по итогам 2002 года.
15. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире.. Москва 2000 Год.
16. Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,1997 год. ЮНИТИ.
17. Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 1998 год.
18. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент . Киев, 1995 год.
19. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 год.
20. Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 1998.
21. Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1996.
22. Периодическая печать САЯСАТ / июнь - июль 2000 г. Услуги банка. С. 23.
23. Периодическая печать: Финансовый бизнес с №1 – 12, 2000 год;
24. Периодическая печать: Банковские услуги №1 – 12 . Алматы. 2002 год.
25. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа финансово – хозяйственной деятельности.. М : Финансы и статистика, 1987.
2. Указ Президента Республики Казахстан « О банковском деле» от 26 декабря 1996 года № 2732
3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 27.12. 94 г. ( Общая часть): с изменениями и дополнениями по состоянию законодательства на 1 декабря 1996 г. Алматы. Жетi – Жаргы., 1997.
4. Антони Р. Основы бухгалтерского учета. Пер. С анг. – М: СП «Триада» совместно с центром внедрения рыночных отношений корпорации «Монтажппецстрой», 1992.
5. Указ Президента Республики Казахстан «О бухгалтерском учете в Республике Казахстан» от 8 мая 1996 года № 2983
6. Положение о порядке регистрации, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и размещения акций в Республике Казахстан.
7. Назарбаев Н. Казахстан - 2030. Процветание, безопасность и улучшение благосостояния населения. Послание народу Казахстана Казахстанская правда. 11 октября 1997 года.
8. Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в Национальном Банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и облигаций, эмитируемых банком и организациями, осуществляющие отдельные виды операций на территории Республики Казахстан.
9. Радостовец В. К. О Генеральном плане счетов и стандартов бухгалтерского учета / Бюллетень бухгалтера, 1997, №9.
10. Карагусов Ф. С. Правовой режим ценных бумаг в Республике Казахстан. Алматы.,1995г. С. 10
11. Мельников В. Д. Ильясов К. К, Финансы. Алматы., 1993 С. 302.
12. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы. « Коржи – Каражат», 1998г.
13. «О финансовой и хозяйственной деятельности предприятий и организаций Республики Казахстан». Сборник Указов Президента Республики Казахстан. Алматы. 1996г.
14. Годовой отчет Лариба банка по итогам 2002 года.
15. Ершов М. В. Валютные механизмы в современном мире.. Москва 2000 Год.
16. Жуков. Е. Банки и банковские операции. М:,1997 год. ЮНИТИ.
17. Колесников В. И. Кроливецкий Л. П. Банковское дело. Москва. Финансы и статистика.. 1998 год.
18. Бланк И. А. Инвестиционный менеджмент . Киев, 1995 год.
19. Макарова. Коммерческие банки и их операции. М:, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 год.
20. Сейткасимон Г.С. Банковские дело. Учебник. А.лматы: Каржы-Каражат, 1998.
21. Ермакович В., Иришев Б.. Банковская система Казахстана. Варшава: Центр социально-экономических исследований. Вып. 89.Октябрь 1996.
22. Периодическая печать САЯСАТ / июнь - июль 2000 г. Услуги банка. С. 23.
23. Периодическая печать: Финансовый бизнес с №1 – 12, 2000 год;
24. Периодическая печать: Банковские услуги №1 – 12 . Алматы. 2002 год.
25. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа финансово – хозяйственной деятельности.. М : Финансы и статистика, 1987.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 68 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 68 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ...8
1.1. Депозитные ресурсы – источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... .8
1.2. Развитие депозитных операций – основа отечественного инвестиционного рынка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .17
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО
УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 30
2.1.. Основные задачи бухгалтерского учета и финансовой
отчетности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..30
2.2 Предмет, метод и принципы бухгалтерского учета в банках второго
уровня – основа организации учета депозитных операций ... ... ... ... .35
2.3. Особенности организация учета депозитных операций ... ... ... ... .52
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
БАНКЕ ЦЕНТР - КРЕДИТ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ..76
ВВЕДЕННИЕ
Рассматриваемая тема Организация учета депозитных операций Является одной из актуальных на сегодняшний день. Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе Денежно – кредитная политика и снижение темпов инфляции говорится, что Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков – участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты1.
В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводится мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно – кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно – кредитной и финансовой статистики.2
Каждый банк для достижения основной цели – максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют эрой управления риском1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.
Стратеги хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы. Очевидно, что ручным способом производить такую информация в крупных банках невозможно, следовательно, банки должны использовать компьютерный метод, предоставляющий быстрый и достоверный способ аналитических данных.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:
Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе были приведены данные некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными целями при изучении данной темы также стало:
1. изучить основные нормативные документы, используемые банками второго уровня в своей работе;
2. проанализировать состав и структуру собственного капитала на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
3. разработать, по возможности пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позиция на депозитном рынке занимает Народный сберегательный банк Казахстана. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет. Несмотря на это процентные ставки по депозитам у Народного Сберегательного банка самые низкие, качество обслуживания оставляет желать лучшего, так как постоянные очереди, и не очень доброжелательное обслуживание.
Касательно Казкоммерцбанка является одним из крупнейших банков Казахстана. Усилия банка направлены в основном на крупных корпоративных клиентов. В отличие от Народного Сберегательного Банка имеет не такую большую и разветвленную сеть.
Банк ЦентрКредит является одним из крупнейших банков Казахстана. Основные клиенты Банка являются предприятия среднего и малого бизнеса, частные лица. Вместе с тем, Банк предлагает адекватный сервис крупным корпоративным клиентам.
Цель депозитной политики Банка ЦентрКредит - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Широкий выбор депозитов: До востребования, Срочный, Хорошее Настроение, Срочный накопительный, Рантье, Пенсионный – поможет клиентам направить средства на образование, обеспечение достойной старости, а также будут содействовать планированию будущих расходов и накоплению средств на различные цели.
Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.
Основными нормативными документами при изучении данного вопроса были:
1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона О банковской деятельности в Республике Казахстан.
2. Постановление Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года за № 219 О правилах о пруденциальных нормативах (внесены изменения и дополнения в соответствии с постановлениями Правления Национального банка РК от 27. 10.97. №380, от 28.08.98. № 157; от 25.11.00. № 435.
3. Постановление Правления Национального банка республики Казахстан от 5 декабря 1997 года № 412 О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня
4. Постановление Правления Национального Банка РК от 25 ноября 2001 года № 435 Об утверждении Изменения в Правила о пруденциальных нормативах, утвержденные постановлением Правления Национального банка РК от 230 мая 1997 года № 219 О Положении О пруденциальных нормативах.
В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.
Следует отметить, что при выполнении дипломной работы были использованы также статистические материалы.
Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.
Дипломная работа выполнена на 80 листах.
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО –
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1. Депозитные ресурсы – источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане.
Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Необходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения республики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казахстан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внутренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяйствах скопилось свыше 1 млрд.- наличных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сектор экономики для обеспечения экономического роста страны.
Характерная особенность современной экономической системы Казахстана - активное использование банковских структур для проведения политики макроэкономической стабилизации. Банковская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на привлечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних источников инвестирования.
В банковской теории и практике подходы к определению и измерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значение для эффективного функционирования банка.
Привлеченные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов — основной вид пассивных операций банков.
Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков. Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе — клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам. В настоящее время существует два типа вкладов до востребования — беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения — 8,3%, с 12-месячным — 9%, 3-летним — 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера — это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов — базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин — ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2001 года Банк ЦентрКредит начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов Банка Центр Кредит должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что Банка Центр Кредит абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте — вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2003 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат — это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты — это приносящие процент не чековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования — с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;
займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.
Процесс становления и развития депозитного рынка в Казахстане можно разделить на три основных этапа:
I этап (1994 - 1995). Рынок сбережений и накоплений в целом получил свое развитие с середины 1994 г., именно в данный период появились реальные условия для накопления.
Как раз в это время произошла относительная стабилизация курса тенге, а также значительное снижение уровня месячной инфляции, были произведены выплаты бюджетникам за несколько месяцев. Население уже имело некоторые сбережения.
По официальным данным, сбережения и наличные деньги на руках на конец 1994 г- составили 5096,2 млн. тенге. В действительности реальные сбережения граждан достигают величины, гораздо превышающей указанную сумму, так как население активно рекапитализировало свои накопления. Некоторые попытки оценить их объем привели к 1,5 - 2 млрд. долларов.
Население начало активно искать эффективные и, самое главное, надежные способы вложения своих сбережений. Но доверие к банковской системе было резко подорвано деятельностью сомнительных финансовых структур по привлечению денежных вкладов населения.
Различные высоко рисковые виды вложений исчерпали лимит доверия у граждан. Об этом свидетельствует волна банкротств различных трастовых, венчурных предприятий.
В последние годы на рынке депозитов усилилась конкуренция не только коммерческих банков за привлечение временно свободных денежных средств населения, но и других коммерческих структур, которые в средствах массовой информации развернули "агрессивную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки называются высокие процентные ставки или иные. весьма выгодные условия вложения средств.
Это, как правило, мошеннические учреждения, выдающие себя за надежные финансовые структуры. Поэтому к концу 1994 г. население психологически тяготело к вложению денег в устойчивые, юридически легитимные финансовые учреждения, каковыми являются банки.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.
1.2. Развитие депозитных операций – основа отечественного инвестиционного рынка.
Банковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.
Некоторые банки начали разработку различных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е., на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения активной, можно сказать, даже агрессивной депозитной политики.
Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период).
Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк. в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продолжать трансформировать портфели обязательств, что приведет к усилению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1995 г. были позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге. на 1 января 1995 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Процентные ставки испытывали те же изменения, что и другие индикаторы финансового рынка.
Можно с уверенностью сказать, что 1995 г. стал годом становления и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам удалось восстановить доверие к банковской системе благодаря высокой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органами) и конкурентоспособности процентных ставок по сравнению с другими видами вложений. Между банками появился элемент конкуренции за потенциальных депозиторов, что выразилось в проведении активной рекламы и повышении процентных ставок по депозитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприятий; граждан; в тенге и иностранной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
2 этап (1996 - 1999). В 1996г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.
Определить процент, покрывающий в точности уровень инфляции, достаточно сложно, поскольку требуется учет многих факторов. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко определить.
Анализ фактических процентных ставок показывает, что большую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень ставки рефинансирования, но к концу его они стали формировать более самостоятельные процентные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном и межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого будет постоянно увеличиваться.
Скорее всего, сбережения юридических и физических лиц (включая расчетные и текущие счета) в недалекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банка.
В 1996 г. все депозиты срочностью более 6 месяцев составляли 55% всех срочных депозитов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вложений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, доходя до 40%. Наибольшей популярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% общей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Депозиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетельствует о благоприятной тенденции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксированы в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.
Возросла доля вкладов в валюте (их средний размер 900 долларов), что говорит о том, что население по-прежнему расценивает доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доходность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валютным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными валютные депозиты в силу отсутствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1996 г - стал годом дальнейшего становления депозитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурентоспособности процентных ставок относительно других вложений.
Объем депозитов физических лиц в банковской системе за 1997 - 1998 гг. увеличился с 21300 до 32135 млн. тенге, а депозиты юридических лиц, наоборот, уменьшились - с 54566 до 48599 млн. тенге.
Таким образом, можно отметить, что уровень доверия население к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Республики Казахстан, на I октября 1998 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
Диаграмма 1
Объем депозитов в банковской системе
1кв.1998 2кв.1998 3кв, 1998 4кв.1998 1кв. 2000 2кв.1999
1 диаграмма: Депозиты физических лиц по коммерческим банкам Республики Казахстан на 01.10-98, в тенге
2 диаграмма: Депозиты физических лиц по коммерческим банкам Республики Казахстан на 01.10.98, в валюте
Мировой финансовый кризис отразился почти на всех странах. Прямое воздействие азиатского и российского финансовых кризисов на Республику Казахстан было незначительным в связи с неразвитостью фондового рынка и всей кредитно-денежной сферы. Если рассмотреть влияние финансового кризиса на банковскую систему, в частности на депозитный рынок, то можно пронаблюдать следующую картину.
По состоянию на 1 сентября 1999 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной валюте, основная доля приходится на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валюте. В структуре депозитов юридических лиц наибольший удельный вес занимают депозита до востребования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физических лиц основную долю имеют вклады до востребования в национальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляет 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 1999 г. достиг 77,0 млрд.- тенге, из них юридических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и физических лиц - 31,3 млрд. В январе - феврале было снижение объема депозитов в банковской системе (на 10,8%). Превышение декабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
В целом, за 10 месяцев сложилась положительная тенденция роста вкладов населения как в национальной, так и иностранной валюте, соответственно, на 1,8 и 25,8%. В результате по состоянию на 1 ноября 1999 г. они составили 31.3 млрд. тенге.
Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 1999 г. до 40,6% на 1 ноября 1999 г.
Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, которые:
1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим институциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберегательные и срочные депозиты, которые могут быть сняты только по истечении определенного периода времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Таблица I
Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов), характеризуются следующими данными:
Наименование показателей
На конец 1997
На 1 09 1999
Вклады и депозиты физических и юридических лиц
81.5
82,4
Депозиты (вклады) в национальной валюте
61,2
54,8
- удельный вес, %
75.1
66.5
Депозиты (вклады) в инвалюте
20,3
27,6
-удельный вес, %
21,9
33,5
Депозиты юридических лиц в национальной валюте
40,7
32,8
-удельный вес, %
499
39,8
Вклады физических лиц в национальной валюте
20,4
21,9
-удельный вес, %
25
26.6
Депозиты юридических лиц в инвалюте
12
17.1
-удельный вес, %
14.7
20,8
Вклады физических лиц в инвалюте
84
10,5
-удельный вес.%
10.3
2,7
Депозиты юридических лиц
Депозиты юридических лиц
52.7
49,9
-до востребования
37,3
28
-удельный вес.%
70.9
56,;
- срочные
3,4
4.8
-удельный вес, %
6.5
9.6
Депозиты в инвалюте:
-до востребования
9.4
13.4
-удельный вес.%
17.8
26.9
-срочные
2,6
3,7
-удельный вес. %
-f,9
7,4
Вклады физических лиц
Вклады физических лиц
28,8
324
Из них вклады в национальной валюте:
-до востребования
12,1
12.8
-удельный вес, %
42
39,5
- срочные
7,8
9.1
-удельный вес. %
27,
28.1
Вклады в инвалюте:
-до востребования
2.2
1.6
-удельный вес. %
7.7
4.9
- срочные
6,2
8,9
-удельный вес, %
21.5
27.5
Ставки вознаграждения (интереса) изменились с начала 1999
1999 года
По срочным тенговым депозитам юридических лиц
с 13.8ДО 120%
По срочным депозитам в инвалюте юридических лиц
с 5,5 до 6,7%
По срочным тенговым вкладам физических лиц
с 125до 11,7%
По срочным вкладам в инвалюте физических лиц
с 7,8 до 7,5%
Депозиты в банковском системе в 2001 году.
Период
Депозиты на конец периода, млн., тенге
всего, в том числе по всем
видам валют
в том числе по субъектам
в том числе по степени
в национальной валюте
В иностранной
валюте
небанковских юридических лиц
физических лиц
переводимые депозиты
другие депозиты
Янв.98
73514
54226
19288
45648
27866
51426
22088
Февр. 98
72039
53009
19030
43382
28657
49537
2^502
Март 98
75657
53659
21998
47631
28026
50271
25386
Апр98
78995
56811
22184
50162
28833
49679
29316
Май 98
82898
59400
23498
53061
29837
53938
28960
Июнь 98
81275
57642
23633
50211
31064
50638
30637
Июль 98
82454
55564
26890
50435
32019
50125
32329
Аэг.98
83457
55585
27872
51905
31552
50510
32947
Сент.98
79885
51341
28544
49754
30131
48861
31024
Ост.98
77807
49903
27904
47461
30346
46293
31514
Нояб.98
78692
46647
32045
49720
28972
48984
29708
Дек.98
79822
50309
29513
49421
30401
50054
29768
Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.
3 этап (2000-2001). Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная и гибкая система банковских операции с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.
Депозитные вклады за период 2002 год характеризуется
следующими данными:
Период
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
в т.ч. вклады до востребования
в т.ч. срочные вклады
в национальной валюте
в иностранной валюте
в национальной валюте
в иностранной валюте
Янв.00
29948
11567
1541
7379
9461
Февр. 00
30450
11079
1600
7533
10238
Март 00
30890
10747
1689
7630
10824
Апр 00
34130
9629
2095
8525
13881
Май 00
37900
10756
2496
8842
15806
Июнь 00
38850
10166
3016
8923
16745
Июль 00
40457
10999
3219
9167
17072
Авг. 00
41872
11913
3171
9571
17217
Сент. 00
43552
10671
3856
9919
19106
Окт. 00
45290
11379
3905
10336
19670
Нояб. 00
48101
12578
4531
10635
20357
Дек. 00
54966
16079
4974
12249
21664
Янв. 01
56911
15176
5633
9903
26199
Февр,01
59923
14287
5960
10822
28854
Март. 01
62023
10405
6557
13849
31212
Апр. 01
63813
9984
7204
14296
32329
Как видно из таблицы, с апреля 2000 г. по февраль 2001 г. депозиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).
Для повышения доверия населения к банковской системе Национальным банком был выпущен пресс-релиз от 5 января 2001 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее переоформленных в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге".
В данном документе говорится, что в целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков решением Правительства и Национальною банка Республики Казахстан в качестве одной из мер смягчения последствий перехода к режиму свободно плавающего обменного курса тенге было установлено, что физическим лицам - вкладчикам банков, которые не будут изымать свои тенговые депозиты течение 9 месяцев, представится возможность их 100 процентной конвертации в доллары США по курсу 88,3 тенге за 1 доллар США, о чем сообщили в пресс-релизе Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 999 г, N007.
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Национальный банк Республики Казахстан считает необходимым довести до сведения вкладчиков банков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках второго уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 2000 г. N 62 (далее Правила), погашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором иили дополнительным соглашением.
Национальный банк Республики Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безусловного выполнения своих обязательств по ранее заключенным банками договорам (соглашениям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 января 2000 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
В срок с 5 по 15 января 2001 г. банки обязаны перечислить на счет Национального банка тенге в пределах общей суммы депозитов физических лиц, переоформленных согласно Правилам, для их последующей конвертации в доллары США по курсу 88,3 тенге за 1 доллар США.
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее следующего рабочего дня перечислить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физических лиц осуществляется банками в сроки, определенные депозитным договором иили дополнительным соглашением, заключенным ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ...8
1.1. Депозитные ресурсы – источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... .8
1.2. Развитие депозитных операций – основа отечественного инвестиционного рынка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .17
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА В БАНКАХ ВТОРОГО
УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 30
2.1.. Основные задачи бухгалтерского учета и финансовой
отчетности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..30
2.2 Предмет, метод и принципы бухгалтерского учета в банках второго
уровня – основа организации учета депозитных операций ... ... ... ... .35
2.3. Особенности организация учета депозитных операций ... ... ... ... .52
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
БАНКЕ ЦЕНТР - КРЕДИТ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ..76
ВВЕДЕННИЕ
Рассматриваемая тема Организация учета депозитных операций Является одной из актуальных на сегодняшний день. Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана на период до 2030 года. В Программе Денежно – кредитная политика и снижение темпов инфляции говорится, что Создаваемая в рамках мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц будет способствовать росту доверия населения к банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов, возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других параметров, а также расширения круга банков – участников системы гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на международные стандарты1.
В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других финансовых институтов будут проводится мероприятия по созданию института сертифицированных банковских программистов.
В денежно – кредитной статистике будет достигнута унификация по отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно – кредитной и финансовой статистики.2
Каждый банк для достижения основной цели – максимизация величины при приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным портфелем, является установление контроля над источниками средств банка. Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто называют эрой управления риском1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке могут нанести урон прибыльности банка.
Стратеги хеджирования риска процентных ставок требует проведения анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть классифицированы по срокам погашения, так же как и активы. Очевидно, что ручным способом производить такую информация в крупных банках невозможно, следовательно, банки должны использовать компьютерный метод, предоставляющий быстрый и достоверный способ аналитических данных.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта введения депозитной системы является:
Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения консолидированных данных;
Автоматизация формирования отчетов, регуляторных, статистических, управленческих;
Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе были приведены данные некоторых коммерческих банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными целями при изучении данной темы также стало:
1. изучить основные нормативные документы, используемые банками второго уровня в своей работе;
2. проанализировать состав и структуру собственного капитала на примере нескольких банков, исходя из имеющихся нормативных документов;
3. разработать, по возможности пути увеличения собственного капитала коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позиция на депозитном рынке занимает Народный сберегательный банк Казахстана. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения, сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет 50-60 лет. Несмотря на это процентные ставки по депозитам у Народного Сберегательного банка самые низкие, качество обслуживания оставляет желать лучшего, так как постоянные очереди, и не очень доброжелательное обслуживание.
Касательно Казкоммерцбанка является одним из крупнейших банков Казахстана. Усилия банка направлены в основном на крупных корпоративных клиентов. В отличие от Народного Сберегательного Банка имеет не такую большую и разветвленную сеть.
Банк ЦентрКредит является одним из крупнейших банков Казахстана. Основные клиенты Банка являются предприятия среднего и малого бизнеса, частные лица. Вместе с тем, Банк предлагает адекватный сервис крупным корпоративным клиентам.
Цель депозитной политики Банка ЦентрКредит - достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Широкий выбор депозитов: До востребования, Срочный, Хорошее Настроение, Срочный накопительный, Рантье, Пенсионный – поможет клиентам направить средства на образование, обеспечение достойной старости, а также будут содействовать планированию будущих расходов и накоплению средств на различные цели.
Гибкая депозитная политика Банка учитывает интересы всех социальных и возрастных групп.
Основными нормативными документами при изучении данного вопроса были:
1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона О банковской деятельности в Республике Казахстан.
2. Постановление Национального Банка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года за № 219 О правилах о пруденциальных нормативах (внесены изменения и дополнения в соответствии с постановлениями Правления Национального банка РК от 27. 10.97. №380, от 28.08.98. № 157; от 25.11.00. № 435.
3. Постановление Правления Национального банка республики Казахстан от 5 декабря 1997 года № 412 О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня
4. Постановление Правления Национального Банка РК от 25 ноября 2001 года № 435 Об утверждении Изменения в Правила о пруденциальных нормативах, утвержденные постановлением Правления Национального банка РК от 230 мая 1997 года № 219 О Положении О пруденциальных нормативах.
В связи с переходом на международные стандарты требования по наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и банки должны будут увеличивать количество депозитных операций. Это понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости финансового института наличие достаточного размера депозитных операций становится необходимым условием.
Следует отметить, что при выполнении дипломной работы были использованы также статистические материалы.
Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.
Дипломная работа выполнена на 80 листах.
ГЛАВА 1. ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТОВ В ФИНАНСОВО –
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1. Депозитные ресурсы – источник внутренних инвестиций как залог государственной стабильности в Казахстане.
Развитие экономики любой страны неразрывно связано с эффективностью перехода сбережений в инвестиции. Необходимость ориентации экономики именно на внутренние сбережения республики обусловливается прежде всего проблемой дефицита инвестиционных средств и увеличением удельного веса прямых иностранных инвестиций. Казахстан, нуждаясь в огромных финансовых средствах, недостаточно использует внутренние источники инвестирования. По оценкам экспертов, в домашних хозяйствах скопилось свыше 1 млрд.- наличных долларов США, которые могут быть возвращены и вложены в реальный сектор экономики для обеспечения экономического роста страны.
Характерная особенность современной экономической системы Казахстана - активное использование банковских структур для проведения политики макроэкономической стабилизации. Банковская политика формирования и развития депозитного рынка направлена на привлечение временно свободных денежных средств и мобилизацию внутренних источников инвестирования.
В банковской теории и практике подходы к определению и измерению достаточности капитала претерпевают изменения. Вместе с тем обоснованная оценка этого показателя имеет важное значение для эффективного функционирования банка.
Привлеченные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов — основной вид пассивных операций банков.
Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков. Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе — клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам. В настоящее время существует два типа вкладов до востребования — беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения — 8,3%, с 12-месячным — 9%, 3-летним — 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера — это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов — базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин — ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2001 года Банк ЦентрКредит начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов Банка Центр Кредит должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что Банка Центр Кредит абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте — вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2003 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат — это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты — это приносящие процент не чековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования — с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;
займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.
Процесс становления и развития депозитного рынка в Казахстане можно разделить на три основных этапа:
I этап (1994 - 1995). Рынок сбережений и накоплений в целом получил свое развитие с середины 1994 г., именно в данный период появились реальные условия для накопления.
Как раз в это время произошла относительная стабилизация курса тенге, а также значительное снижение уровня месячной инфляции, были произведены выплаты бюджетникам за несколько месяцев. Население уже имело некоторые сбережения.
По официальным данным, сбережения и наличные деньги на руках на конец 1994 г- составили 5096,2 млн. тенге. В действительности реальные сбережения граждан достигают величины, гораздо превышающей указанную сумму, так как население активно рекапитализировало свои накопления. Некоторые попытки оценить их объем привели к 1,5 - 2 млрд. долларов.
Население начало активно искать эффективные и, самое главное, надежные способы вложения своих сбережений. Но доверие к банковской системе было резко подорвано деятельностью сомнительных финансовых структур по привлечению денежных вкладов населения.
Различные высоко рисковые виды вложений исчерпали лимит доверия у граждан. Об этом свидетельствует волна банкротств различных трастовых, венчурных предприятий.
В последние годы на рынке депозитов усилилась конкуренция не только коммерческих банков за привлечение временно свободных денежных средств населения, но и других коммерческих структур, которые в средствах массовой информации развернули "агрессивную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки называются высокие процентные ставки или иные. весьма выгодные условия вложения средств.
Это, как правило, мошеннические учреждения, выдающие себя за надежные финансовые структуры. Поэтому к концу 1994 г. население психологически тяготело к вложению денег в устойчивые, юридически легитимные финансовые учреждения, каковыми являются банки.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.
1.2. Развитие депозитных операций – основа отечественного инвестиционного рынка.
Банковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.
Некоторые банки начали разработку различных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е., на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.
Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения активной, можно сказать, даже агрессивной депозитной политики.
Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период).
Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк. в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.
Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продолжать трансформировать портфели обязательств, что приведет к усилению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1995 г. были позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге. на 1 января 1995 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Процентные ставки испытывали те же изменения, что и другие индикаторы финансового рынка.
Можно с уверенностью сказать, что 1995 г. стал годом становления и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам удалось восстановить доверие к банковской системе благодаря высокой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органами) и конкурентоспособности процентных ставок по сравнению с другими видами вложений. Между банками появился элемент конкуренции за потенциальных депозиторов, что выразилось в проведении активной рекламы и повышении процентных ставок по депозитам по мере возможностей того или иного банка.
Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприятий; граждан; в тенге и иностранной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 -3 года, 3 - 5 и более 10 лет.
2 этап (1996 - 1999). В 1996г. уровень инфляции составлял 26 -28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.
Определить процент, покрывающий в точности уровень инфляции, достаточно сложно, поскольку требуется учет многих факторов. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко определить.
Анализ фактических процентных ставок показывает, что большую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень ставки рефинансирования, но к концу его они стали формировать более самостоятельные процентные ставки.
Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном и межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого будет постоянно увеличиваться.
Скорее всего, сбережения юридических и физических лиц (включая расчетные и текущие счета) в недалекой перспективе будут иметь подавляющий вес в портфеле обязательств банка.
В 1996 г. все депозиты срочностью более 6 месяцев составляли 55% всех срочных депозитов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вложений.
Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, доходя до 40%. Наибольшей популярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% общей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.
Депозиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетельствует о благоприятной тенденции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования -86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксированы в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.
Возросла доля вкладов в валюте (их средний размер 900 долларов), что говорит о том, что население по-прежнему расценивает доллар как самое ликвидное сберегательное средство.
Доходность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валютным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными валютные депозиты в силу отсутствия риска неблагоприятного изменения курса.
В целом, 1996 г - стал годом дальнейшего становления депозитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурентоспособности процентных ставок относительно других вложений.
Объем депозитов физических лиц в банковской системе за 1997 - 1998 гг. увеличился с 21300 до 32135 млн. тенге, а депозиты юридических лиц, наоборот, уменьшились - с 54566 до 48599 млн. тенге.
Таким образом, можно отметить, что уровень доверия население к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.
По данным Нацбанка Республики Казахстан, на I октября 1998 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.
Диаграмма 1
Объем депозитов в банковской системе
1кв.1998 2кв.1998 3кв, 1998 4кв.1998 1кв. 2000 2кв.1999
1 диаграмма: Депозиты физических лиц по коммерческим банкам Республики Казахстан на 01.10-98, в тенге
2 диаграмма: Депозиты физических лиц по коммерческим банкам Республики Казахстан на 01.10.98, в валюте
Мировой финансовый кризис отразился почти на всех странах. Прямое воздействие азиатского и российского финансовых кризисов на Республику Казахстан было незначительным в связи с неразвитостью фондового рынка и всей кредитно-денежной сферы. Если рассмотреть влияние финансового кризиса на банковскую систему, в частности на депозитный рынок, то можно пронаблюдать следующую картину.
По состоянию на 1 сентября 1999 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной валюте, основная доля приходится на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валюте. В структуре депозитов юридических лиц наибольший удельный вес занимают депозита до востребования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физических лиц основную долю имеют вклады до востребования в национальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляет 39,5% (табл.1).
Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 1999 г. достиг 77,0 млрд.- тенге, из них юридических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и физических лиц - 31,3 млрд. В январе - феврале было снижение объема депозитов в банковской системе (на 10,8%). Превышение декабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).
В целом, за 10 месяцев сложилась положительная тенденция роста вкладов населения как в национальной, так и иностранной валюте, соответственно, на 1,8 и 25,8%. В результате по состоянию на 1 ноября 1999 г. они составили 31.3 млрд. тенге.
Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 1999 г. до 40,6% на 1 ноября 1999 г.
Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, которые:
1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;
2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;
3) широко используются для осуществления платежей.
Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.
Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим институциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберегательные и срочные депозиты, которые могут быть сняты только по истечении определенного периода времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.
Таблица I
Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов), характеризуются следующими данными:
Наименование показателей
На конец 1997
На 1 09 1999
Вклады и депозиты физических и юридических лиц
81.5
82,4
Депозиты (вклады) в национальной валюте
61,2
54,8
- удельный вес, %
75.1
66.5
Депозиты (вклады) в инвалюте
20,3
27,6
-удельный вес, %
21,9
33,5
Депозиты юридических лиц в национальной валюте
40,7
32,8
-удельный вес, %
499
39,8
Вклады физических лиц в национальной валюте
20,4
21,9
-удельный вес, %
25
26.6
Депозиты юридических лиц в инвалюте
12
17.1
-удельный вес, %
14.7
20,8
Вклады физических лиц в инвалюте
84
10,5
-удельный вес.%
10.3
2,7
Депозиты юридических лиц
Депозиты юридических лиц
52.7
49,9
-до востребования
37,3
28
-удельный вес.%
70.9
56,;
- срочные
3,4
4.8
-удельный вес, %
6.5
9.6
Депозиты в инвалюте:
-до востребования
9.4
13.4
-удельный вес.%
17.8
26.9
-срочные
2,6
3,7
-удельный вес. %
-f,9
7,4
Вклады физических лиц
Вклады физических лиц
28,8
324
Из них вклады в национальной валюте:
-до востребования
12,1
12.8
-удельный вес, %
42
39,5
- срочные
7,8
9.1
-удельный вес. %
27,
28.1
Вклады в инвалюте:
-до востребования
2.2
1.6
-удельный вес. %
7.7
4.9
- срочные
6,2
8,9
-удельный вес, %
21.5
27.5
Ставки вознаграждения (интереса) изменились с начала 1999
1999 года
По срочным тенговым депозитам юридических лиц
с 13.8ДО 120%
По срочным депозитам в инвалюте юридических лиц
с 5,5 до 6,7%
По срочным тенговым вкладам физических лиц
с 125до 11,7%
По срочным вкладам в инвалюте физических лиц
с 7,8 до 7,5%
Депозиты в банковском системе в 2001 году.
Период
Депозиты на конец периода, млн., тенге
всего, в том числе по всем
видам валют
в том числе по субъектам
в том числе по степени
в национальной валюте
В иностранной
валюте
небанковских юридических лиц
физических лиц
переводимые депозиты
другие депозиты
Янв.98
73514
54226
19288
45648
27866
51426
22088
Февр. 98
72039
53009
19030
43382
28657
49537
2^502
Март 98
75657
53659
21998
47631
28026
50271
25386
Апр98
78995
56811
22184
50162
28833
49679
29316
Май 98
82898
59400
23498
53061
29837
53938
28960
Июнь 98
81275
57642
23633
50211
31064
50638
30637
Июль 98
82454
55564
26890
50435
32019
50125
32329
Аэг.98
83457
55585
27872
51905
31552
50510
32947
Сент.98
79885
51341
28544
49754
30131
48861
31024
Ост.98
77807
49903
27904
47461
30346
46293
31514
Нояб.98
78692
46647
32045
49720
28972
48984
29708
Дек.98
79822
50309
29513
49421
30401
50054
29768
Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.
3 этап (2000-2001). Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная и гибкая система банковских операции с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.
Депозитные вклады за период 2002 год характеризуется
следующими данными:
Период
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
в т.ч. вклады до востребования
в т.ч. срочные вклады
в национальной валюте
в иностранной валюте
в национальной валюте
в иностранной валюте
Янв.00
29948
11567
1541
7379
9461
Февр. 00
30450
11079
1600
7533
10238
Март 00
30890
10747
1689
7630
10824
Апр 00
34130
9629
2095
8525
13881
Май 00
37900
10756
2496
8842
15806
Июнь 00
38850
10166
3016
8923
16745
Июль 00
40457
10999
3219
9167
17072
Авг. 00
41872
11913
3171
9571
17217
Сент. 00
43552
10671
3856
9919
19106
Окт. 00
45290
11379
3905
10336
19670
Нояб. 00
48101
12578
4531
10635
20357
Дек. 00
54966
16079
4974
12249
21664
Янв. 01
56911
15176
5633
9903
26199
Февр,01
59923
14287
5960
10822
28854
Март. 01
62023
10405
6557
13849
31212
Апр. 01
63813
9984
7204
14296
32329
Как видно из таблицы, с апреля 2000 г. по февраль 2001 г. депозиты выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения увеличились на 94.0% (без учета курсовой разницы - рост на 48,7%).
Для повышения доверия населения к банковской системе Национальным банком был выпущен пресс-релиз от 5 января 2001 т- N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее переоформленных в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге".
В данном документе говорится, что в целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков решением Правительства и Национальною банка Республики Казахстан в качестве одной из мер смягчения последствий перехода к режиму свободно плавающего обменного курса тенге было установлено, что физическим лицам - вкладчикам банков, которые не будут изымать свои тенговые депозиты течение 9 месяцев, представится возможность их 100 процентной конвертации в доллары США по курсу 88,3 тенге за 1 доллар США, о чем сообщили в пресс-релизе Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 999 г, N007.
В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Национальный банк Республики Казахстан считает необходимым довести до сведения вкладчиков банков следующее:
В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках второго уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 2000 г. N 62 (далее Правила), погашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором иили дополнительным соглашением.
Национальный банк Республики Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безусловного выполнения своих обязательств по ранее заключенным банками договорам (соглашениям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 января 2000 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:
В срок с 5 по 15 января 2001 г. банки обязаны перечислить на счет Национального банка тенге в пределах общей суммы депозитов физических лиц, переоформленных согласно Правилам, для их последующей конвертации в доллары США по курсу 88,3 тенге за 1 доллар США.
Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее следующего рабочего дня перечислить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.
Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физических лиц осуществляется банками в сроки, определенные депозитным договором иили дополнительным соглашением, заключенным ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
