Социально – экономическая природа теневой экономики
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО . ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 5
1.1 Теневая экономика: сущность и виды 5
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики. Мировые масштабы теневой экономики 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СТРАНАХ ТРАНЗИТНОГО ПЕРИОДА (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН) 14
2.1 Особенности транзитной экономики 14
2.2 Теневая экономика в Казахстане 16
ГЛАВА 3. ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ РЕШЕНИЯ СЕГМЕНТОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 21
3.1 Механизм предотвращения коррупции в Казахстане 21
3.2 Зарубежный опыт борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО . ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 5
1.1 Теневая экономика: сущность и виды 5
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики. Мировые масштабы теневой экономики 9
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СТРАНАХ ТРАНЗИТНОГО ПЕРИОДА (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН) 14
2.1 Особенности транзитной экономики 14
2.2 Теневая экономика в Казахстане 16
ГЛАВА 3. ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ РЕШЕНИЯ СЕГМЕНТОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 21
3.1 Механизм предотвращения коррупции в Казахстане 21
3.2 Зарубежный опыт борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
Актуальность темы: проблема теневой экономики актуальна не только для нашей страны, но и для всего мирового сообщества, и это не преувеличение. Процессы интеграции и глобализации мировой экономики, естественно, затрагивают все ее сферы, в том числе и теневую составляющую. В данных условиях и сама теневая экономика подвергается интенсивным процессам интеграции, в первую очередь это проявляется в свободном движении теневого капитала, который сам становится интернациональным. В результате при изменении «благоприятных» условий в той или иной стране теневой капитал находит регион «наибольшего благоприятствия», независимо от его месторасположения, и концентрируется там.
Термин «теневая экономика» в нашей жизни стал обыденным, так или иначе знакомый всем гражданам. Мало того, за годы становления рыночного механизма хозяйствования в Казахстане практически нет ни одного человека, который хотя бы раз не побывал в «данном явлении».
Теневая экономическая деятельность, – это, в большей степени, негативное явление в современной экономике, базирующееся, в основном, на противоправных деяниях и удовлетворяющее потребности незначительной части населения за счет остального общества. Вместе с тем, представляя собой, часть экономической системы, она требует селективного отношения к своей оценке, так как без теневой экономики практически невозможен процесс воспроизводства. Следовательно, теневую экономику надо рассматривать во всем многообразии ее отрицательных и положительных результатов воздействия на экономику и общество в целом.
Мировая практика показывает, что теневой капитал составляет более 30% ВВП, что является прямой угрозой экономической безопасности государства и реальной возможностью криминализации власти (пороговый показатель – 40-50% ВВП). В Казахстане этот показатель официальной статистикой оценивается в 20-25%, а независимые эксперты называют цифры 45-50% ВВП. Все эти оценки очень условные, теневую экономику можно определить, но достаточно сложно измерить, т.к. часть информации скрывается, утаивается, а другая часть является конфиденциальной.
В Республике Казахстан в последние годы правительством страны предприняты ряд мер, прямо или косвенно касающихся снижения доли теневой экономики. Они выражаются в законодательной инициативе и совершенствовании деятельности государственных органов, прежде всего фискальных.
Национальным банком Республики Казахстан разработана инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» совместно с Министерством государственных доходов Республики Казахстан ведется активная работа по совершенствованию механизма экспортно-импортного контроля. В целях полноценного учета неорганизованной торговли, а также оказание различных медицинских и строительных услуг введена и эффективно действует система выдачи и лицензий и патентов. В целях предотвращения потерь государственного бюджета и защиты экономических интересов республики принят закон Республики Казахстан «О государственном контроле при применении трансфертных цен». При этом правительство Республики Казахстан будет контролировать только крупные экспортные сделки по 8-10 основным экспортным позициям Казахстана (нефть, металлы и зерно), которое оказывают существенное влияние на доходную часть бюджета. В сфере оборота для учета и контроля над производством и движением этилового спирта и алкогольной продукции внедрена программа «Баланс этилового спирта и алкогольной продукции». При этом создана единая информационная база электронного мониторинга с ежедневным обновлением данных о реализованной продукции, доступ к которой будут иметь налоговые органы и органы налоговой полиции, что повысит оперативность и эффективность борьбы с нелегальным оборотом алкогольной продукции. Кроме того, для определения фальсифицированной и легальной алкогольной продукции с 2001г. введена обязательная маркировка алкогольной продукции учетно-контрольными знаками с криптографическими и голографическими средствами защиты. Принят закон Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов», который позволит лицензировать деятельность по производству, хранению, транспортировке, оптовой и розничной реализации нефтепродуктов. С 1 января 2001 года введена информационная система учета движения нефтепродуктов, что позволит пересечь контрабандный ввоз горюче-смазочных материалов, обеспечит своевременное и полное зачисление акцизов в бюджет. В целом можно отметить, что в
Термин «теневая экономика» в нашей жизни стал обыденным, так или иначе знакомый всем гражданам. Мало того, за годы становления рыночного механизма хозяйствования в Казахстане практически нет ни одного человека, который хотя бы раз не побывал в «данном явлении».
Теневая экономическая деятельность, – это, в большей степени, негативное явление в современной экономике, базирующееся, в основном, на противоправных деяниях и удовлетворяющее потребности незначительной части населения за счет остального общества. Вместе с тем, представляя собой, часть экономической системы, она требует селективного отношения к своей оценке, так как без теневой экономики практически невозможен процесс воспроизводства. Следовательно, теневую экономику надо рассматривать во всем многообразии ее отрицательных и положительных результатов воздействия на экономику и общество в целом.
Мировая практика показывает, что теневой капитал составляет более 30% ВВП, что является прямой угрозой экономической безопасности государства и реальной возможностью криминализации власти (пороговый показатель – 40-50% ВВП). В Казахстане этот показатель официальной статистикой оценивается в 20-25%, а независимые эксперты называют цифры 45-50% ВВП. Все эти оценки очень условные, теневую экономику можно определить, но достаточно сложно измерить, т.к. часть информации скрывается, утаивается, а другая часть является конфиденциальной.
В Республике Казахстан в последние годы правительством страны предприняты ряд мер, прямо или косвенно касающихся снижения доли теневой экономики. Они выражаются в законодательной инициативе и совершенствовании деятельности государственных органов, прежде всего фискальных.
Национальным банком Республики Казахстан разработана инструкция «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» совместно с Министерством государственных доходов Республики Казахстан ведется активная работа по совершенствованию механизма экспортно-импортного контроля. В целях полноценного учета неорганизованной торговли, а также оказание различных медицинских и строительных услуг введена и эффективно действует система выдачи и лицензий и патентов. В целях предотвращения потерь государственного бюджета и защиты экономических интересов республики принят закон Республики Казахстан «О государственном контроле при применении трансфертных цен». При этом правительство Республики Казахстан будет контролировать только крупные экспортные сделки по 8-10 основным экспортным позициям Казахстана (нефть, металлы и зерно), которое оказывают существенное влияние на доходную часть бюджета. В сфере оборота для учета и контроля над производством и движением этилового спирта и алкогольной продукции внедрена программа «Баланс этилового спирта и алкогольной продукции». При этом создана единая информационная база электронного мониторинга с ежедневным обновлением данных о реализованной продукции, доступ к которой будут иметь налоговые органы и органы налоговой полиции, что повысит оперативность и эффективность борьбы с нелегальным оборотом алкогольной продукции. Кроме того, для определения фальсифицированной и легальной алкогольной продукции с 2001г. введена обязательная маркировка алкогольной продукции учетно-контрольными знаками с криптографическими и голографическими средствами защиты. Принят закон Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов», который позволит лицензировать деятельность по производству, хранению, транспортировке, оптовой и розничной реализации нефтепродуктов. С 1 января 2001 года введена информационная система учета движения нефтепродуктов, что позволит пересечь контрабандный ввоз горюче-смазочных материалов, обеспечит своевременное и полное зачисление акцизов в бюджет. В целом можно отметить, что в
1 Габит. Ж. Теневая экономика: социально-экономическая природа, причины и проблемы ее легализации// журнал Транзитная экономика 2003г. №5 с.42-55.
2 Даримбетов Б.Н., М.У. Спанов. Теневая экономика в Казахстане: источники и механизмы реализации// журнал Социс 2001г. №12 с.46-53.
3 Дергач А.Г. Организация публичного противодействия легализации незаконно полученных доходов в развитых странах (на примере Германии и США)//Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика 1999г. №4 с.45-60.
4 Калаганова. Теневые аспекты современной экономики: начало теоретического анализа// Экономическая наука в Казахстане: проблемы и пути реформирования: Материалы международной научно – практической конференции. ЧастьII Алматы 2003г. с.115-123.
5 Карагусова Г.Ж. Некоторые аспекты теневой экономики в странах транзитного периода// журнал Саясат 2000г. №8-9 с.11-17.
6 Кондрат Е.В., М.А. Вирясова. Налоговая культура как фактор, сдерживающий влияние теневого бизнеса на экономику РК// Вестник университета «Туран» 2002г. №1-2 с. 77-83.
7 Мамедов. Основные виды экономических преступлений// Современная экономика. Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие – Ростов-на-Дону: издательство «Феникс» 2000г. с. 403-428.
8 Никитин С. Теневая экономика и налогообложение// Мировая экономика и международное отношение 2005г. №2 с. 24-31.
9 Спанов М.У., А.К. Кажмуратова. Теневая экономика: сущность и формы проявления// журнал Саясат 2000г.№8-9 с.7-10.
10 Сугурбеков Ш.М. Об оценке теневой экономики в РК и мерах по ее сокращению// Десять лет реформ на постсоветском пространстве: ожидания, результаты, перспективы: Материалы конференции Туран 18-19 мая 2001г. Часть II Алматы 2001г. с. 85-92.
11 Сатпаев Д.А., А.Ж. Шоманов, Л.М.Музапарова, С.К. Кушкумбаев. Механизм предотвращения коррупции в Казахстане// журнал Саясат 2000г.№1 с. 29-33.
12 Федоренко В.С. Причины возникновения теневой экономики в Казахстане, последствия и механизмы ограничения// Материалы межвузовской студенческой конференции «Жас Туран» посвященная 10-летнему юбилею университета «Туран» Алматы знак двоеточия-6 апреля 2002г. с. 36-39.
13 Холодова Т. Теневая экономика: угроза стабильности мирового сообщества?// Десять лет реформ на постсоветском пространстве глазами молодых исследователей: Материалы межвузовской студенческой конференции «Жас Туран»2001г. 6-7 апреля 2001г.
14 Шапран В. FATF: борьба с отмыванием денег// журнал Валютный спекулянт 2003г. №9 с. 34-37.
15 Ларичев В.Д., Е.А.Орлова. Организационные меры борьбы с легализацией доходов полученных преступным путем// журнал Адвокат 2001г. №12 с. 16-22.
16 Тузова А.А. Региональный анализ теневой экономики мира//Вестник Московского университета. Серия 5. География 2004г. №5 с. 53-59.
2 Даримбетов Б.Н., М.У. Спанов. Теневая экономика в Казахстане: источники и механизмы реализации// журнал Социс 2001г. №12 с.46-53.
3 Дергач А.Г. Организация публичного противодействия легализации незаконно полученных доходов в развитых странах (на примере Германии и США)//Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика 1999г. №4 с.45-60.
4 Калаганова. Теневые аспекты современной экономики: начало теоретического анализа// Экономическая наука в Казахстане: проблемы и пути реформирования: Материалы международной научно – практической конференции. ЧастьII Алматы 2003г. с.115-123.
5 Карагусова Г.Ж. Некоторые аспекты теневой экономики в странах транзитного периода// журнал Саясат 2000г. №8-9 с.11-17.
6 Кондрат Е.В., М.А. Вирясова. Налоговая культура как фактор, сдерживающий влияние теневого бизнеса на экономику РК// Вестник университета «Туран» 2002г. №1-2 с. 77-83.
7 Мамедов. Основные виды экономических преступлений// Современная экономика. Лекционный курс. Многоуровневое учебное пособие – Ростов-на-Дону: издательство «Феникс» 2000г. с. 403-428.
8 Никитин С. Теневая экономика и налогообложение// Мировая экономика и международное отношение 2005г. №2 с. 24-31.
9 Спанов М.У., А.К. Кажмуратова. Теневая экономика: сущность и формы проявления// журнал Саясат 2000г.№8-9 с.7-10.
10 Сугурбеков Ш.М. Об оценке теневой экономики в РК и мерах по ее сокращению// Десять лет реформ на постсоветском пространстве: ожидания, результаты, перспективы: Материалы конференции Туран 18-19 мая 2001г. Часть II Алматы 2001г. с. 85-92.
11 Сатпаев Д.А., А.Ж. Шоманов, Л.М.Музапарова, С.К. Кушкумбаев. Механизм предотвращения коррупции в Казахстане// журнал Саясат 2000г.№1 с. 29-33.
12 Федоренко В.С. Причины возникновения теневой экономики в Казахстане, последствия и механизмы ограничения// Материалы межвузовской студенческой конференции «Жас Туран» посвященная 10-летнему юбилею университета «Туран» Алматы знак двоеточия-6 апреля 2002г. с. 36-39.
13 Холодова Т. Теневая экономика: угроза стабильности мирового сообщества?// Десять лет реформ на постсоветском пространстве глазами молодых исследователей: Материалы межвузовской студенческой конференции «Жас Туран»2001г. 6-7 апреля 2001г.
14 Шапран В. FATF: борьба с отмыванием денег// журнал Валютный спекулянт 2003г. №9 с. 34-37.
15 Ларичев В.Д., Е.А.Орлова. Организационные меры борьбы с легализацией доходов полученных преступным путем// журнал Адвокат 2001г. №12 с. 16-22.
16 Тузова А.А. Региональный анализ теневой экономики мира//Вестник Московского университета. Серия 5. География 2004г. №5 с. 53-59.
Дисциплина: Экономика
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Университет Туран
Кафедра общетеоретической экономической дисциплины
Курсовая работа
По дисциплине Экономическая теория
На тему: Теневая экономика и формы ее проявления
Выполнил: студент 3 курса
ЭФ – 04-5
Ф.И.О.: Мингазова Д.Р
Научный руководитель: к.э.н.,
профессор Тусупова Л.А.
Алматы, 2007 г.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Социально – экономическая природа
теневой экономики 5
1.1 Теневая экономика: сущность и виды 5
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики.
Мировые масштабы теневой экономики 9
Глава 2. Анализ возникновения и развития теневой экономики в странах
транзитного периода (на примере
Республики Казахстан) 14
2.1 Особенности транзитной экономики 14
2.2 Теневая экономика в Казахстане 16
Глава 3. Возможные пути решения сегментов теневой экономики 21
3.1 Механизм предотвращения коррупции в Казахстане 21
3.2 Зарубежный опыт борьбы с легализацией доходов,
полученных преступным путем 25
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Введение
Актуальность темы: проблема теневой экономики актуальна не только для
нашей страны, но и для всего мирового сообщества, и это не преувеличение.
Процессы интеграции и глобализации мировой экономики, естественно,
затрагивают все ее сферы, в том числе и теневую составляющую. В данных
условиях и сама теневая экономика подвергается интенсивным процессам
интеграции, в первую очередь это проявляется в свободном движении теневого
капитала, который сам становится интернациональным. В результате при
изменении благоприятных условий в той или иной стране теневой капитал
находит регион наибольшего благоприятствия, независимо от его
месторасположения, и концентрируется там.
Термин теневая экономика в нашей жизни стал обыденным, так или иначе
знакомый всем гражданам. Мало того, за годы становления рыночного механизма
хозяйствования в Казахстане практически нет ни одного человека, который
хотя бы раз не побывал в данном явлении.
Теневая экономическая деятельность, – это, в большей степени,
негативное явление в современной экономике, базирующееся, в основном, на
противоправных деяниях и удовлетворяющее потребности незначительной части
населения за счет остального общества. Вместе с тем, представляя собой,
часть экономической системы, она требует селективного отношения к своей
оценке, так как без теневой экономики практически невозможен процесс
воспроизводства. Следовательно, теневую экономику надо рассматривать во
всем многообразии ее отрицательных и положительных результатов воздействия
на экономику и общество в целом.
Мировая практика показывает, что теневой капитал составляет более 30%
ВВП, что является прямой угрозой экономической безопасности государства и
реальной возможностью криминализации власти (пороговый показатель – 40-50%
ВВП). В Казахстане этот показатель официальной статистикой оценивается в20-
25%, а независимые эксперты называют цифры 45-50% ВВП. Все эти оценки очень
условные, теневую экономику можно определить, но достаточно сложно
измерить, т.к. часть информации скрывается, утаивается, а другая часть
является конфиденциальной.
В Республике Казахстан в последние годы правительством страны
предприняты ряд мер, прямо или косвенно касающихся снижения доли теневой
экономики. Они выражаются в законодательной инициативе и совершенствовании
деятельности государственных органов, прежде всего фискальных.
Национальным банком Республики Казахстан разработана инструкция Об
организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан
совместно с Министерством государственных доходов Республики Казахстан
ведется активная работа по совершенствованию механизма экспортно-импортного
контроля. В целях полноценного учета неорганизованной торговли, а также
оказание различных медицинских и строительных услуг введена и эффективно
действует система выдачи и лицензий и патентов. В целях предотвращения
потерь государственного бюджета и защиты экономических интересов республики
принят закон Республики Казахстан О государственном контроле при
применении трансфертных цен. При этом правительство Республики Казахстан
будет контролировать только крупные экспортные сделки по 8-10 основным
экспортным позициям Казахстана (нефть, металлы и зерно), которое оказывают
существенное влияние на доходную часть бюджета. В сфере оборота для учета и
контроля над производством и движением этилового спирта и алкогольной
продукции внедрена программа Баланс этилового спирта и алкогольной
продукции. При этом создана единая информационная база электронного
мониторинга с ежедневным обновлением данных о реализованной продукции,
доступ к которой будут иметь налоговые органы и органы налоговой полиции,
что повысит оперативность и эффективность борьбы с нелегальным оборотом
алкогольной продукции. Кроме того, для определения фальсифицированной и
легальной алкогольной продукции с 2001г. введена обязательная маркировка
алкогольной продукции учетно-контрольными знаками с криптографическими и
голографическими средствами защиты. Принят закон Республики Казахстан О
государственном регулировании производства и оборота отдельных видов
нефтепродуктов, который позволит лицензировать деятельность по
производству, хранению, транспортировке, оптовой и розничной реализации
нефтепродуктов. С 1 января 2001 года введена информационная система учета
движения нефтепродуктов, что позволит пересечь контрабандный ввоз горюче-
смазочных материалов, обеспечит своевременное и полное зачисление акцизов в
бюджет. В целом можно отметить, что в республике законодательная инициатива
носит многоуровневый характер.
Цели и задачи: Целью работы является изучение и разработка практических
рекомендаций по усовершенствованию механизма антитеневой политики.
В соответствии с поставленной целью и на основе всестороннего изучения
зарубежных и казахстанских практических исследований теневой экономики были
определены следующие задачи:
– раскрыть значение, место, роль и структуру теневой экономики в
условиях переходной экономики;
– проанализировать современное состояние теневой экономики;
– на основе исследования основных подходов и концепций теневой экономики
определить закономерности и тенденции ее развития в Казахстане;
– на основе изучения мирового опыта внедрения антитеневой политики
разработать приоритетные направления в Республике Казахстан
Глава 1. Социально – экономическая природа теневой экономики
1.1 Теневая экономика: сущность и виды
В литературе под понятием теневая экономика подразумеваются
деформации экономических отношений, которые не находят отражения в
законодательстве и, соответственно, не признаются правонарушениями, по ним
не предусматриваются юридические санкции.
Теневая экономика – это совокупность отношений между различными
субъектами хозяйствования в общественном производстве, осуществляемых
вопреки законам, правовым нормам формальным правилам не учитываются или не
могут быть учтены официальной статистикой. Согласно экономической версии,
под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и
неконтролируемые обществом производство потребления, обмен и распределение
материальных благ. Теневая экономика – это изощренная форма экономических
привилегий, которая достигается за счет присвоения прибавочного продукта
чужого труда, независимо от того, каким путем он формировался – честным или
нечестным.
Экономика не в состоянии нормально функционировать, если бизнес не
может развиваться в легальных формах, а правительство живет в долг и не
способно собирать налоги. В этой связи вполне закономерен большой интерес
исследователей к проблемам теневой активности предприятий, уклонения от
уплаты налогов и эффективности налоговой администрации.
Термин теневая экономика в целом относится к финансово-хозяйственным
операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения
теневая, скрытая иногда уточняются с помощью понятия незаконная.
Таким образом, возникает необходимость четкого разграничения понятий
законной и незаконной деятельности.
Теневую экономику можно разделить на 2 блока: неформальную, также
называемую в мировой практике серой, и криминальную, черную экономику.
Под первой подразумеваются экономические взаимоотношения, которые не
находят отражения в законодательстве и по которым не производятся
юридические санкции, а также нерегистрируемая деятельность по производству
товаров, работ, услуг, то есть создание неучтенной добавленной стоимости. В
понятие криминальной экономики включается деятельность в экономической
сфере, прямо подпадающая под определенные статьи законодательства, а
именно: незаконное изготовление оружия, приобретение, хранение, перевозку,
пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ, а также
выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не
отвечающих требованиям безопасности. В эту же группу деяний входит и
мошенничество, если оно совершается с помощью финансово-хозяйственных
операций.
Для ясности ознакомимся с характерными сегментами теневой экономики,
включая формы, масштабы динамику, а также условия проявления теневой
экономики (табл.1)
Таблица 1 – Характерные сегменты теневой экономики
Формы теневой Масштабы и динамики Методы или условия
экономики теневой экономики проявления теневой
экономики
1. Неофициальная: -тяжесть налогообложения; -при экономическом
-нелегальная; -размеры получаемого спаде;
-некриминальная; дохода; -при снижении уровня
-серая. -масштабы безработицы; жизни населения.
-общее состояние экономики;
-роль и величина
ограничений для бизнеса;
-эффективность института
государственной власти.
2. Подпольная: -тайное производство и Организация преступных
-нелегальная; реализация: а) оружия; б) группировок и
-криминальная; боеприпасов, в) наркотиков;сообществ.
-черная. -нелегальный игорный
бизнес.
3. Фиктивная: -стремление экономических Преступление:
-взяточничество агентов получить ренту; а) прямое или
-мошенничество -административная рента косвенное
-деятельность, (извлечение прибыли за счетиспользование
направленная на использования субъектом должностным лицом
получение своего положения в системе предоставленных ему
необоснованных выгод и государственного прав;
льгот экономическими управления). б) подкуп должностных
агентами на основе лиц.
организационных
коррупционных связей.
Теневая экономика является довольно сложным для оценки предметом,
определить который легко, но измерить точно практически невозможно. Поэтому
все выгоды и оценки могут быть представлены лишь как гипотезы, более или
менее правдоподобные.
Итак, в рамках теневой экономики можно выделить три вида операций:
полностью выводимые из-под бухгалтерского учета; направленные на сокрытие
части оборота; проводимые под видом других операций.
К классическим теневым операциям относятся: ведение финансово-
хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, без
постановки на учет или представления отчетных балансов в госналогинспекции,
неучет отдельных операций или уничтожение соответствующих бухгалтерских
документов. Иногда в налоговую службу предоставляются балансы,
свидетельствующие об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности,
однако оперативные данные и налоговые проверки показывают ее наличие.
Появление огромного числа промежуточных фирм-посредников – также
характерный симптом теневой экономики. Многие фирмы-посредники
рассчитываются с предприятиями-недоимщиками в безденежной форме,
осуществляя поставки различных товарно-материальных ценностей. Доля
бартеров в таких случаях достигает 80-100% объемов поставленной продукции.
Особенностью выявляемых правонарушений служит участие руководителей
крупнейших предприятий, имеющих недоимки по налогам, в деятельности
посреднических фирм, проводящих с ними бартерные и иные операции.
Ко второй группе теневых операций относятся такие коммерческие сделки,
которые намеренно исполняются и отражаются в первичных и бухгалтерских
документах только частично, в итоге создается неучтенная продукция или
неучтенная выручка. Для квалификации такой сделки как теневой требуется
дополнительное условие. Для доказательства того, что создание неучтенной
продукции является именно целью сделки, а не последствием сокрытия от
налогообложения результатов реальной сделки, необходимо, чтобы сокрытая
часть оборота была выведена из того оборота, в котором она непосредственно
скрывалась, то есть с этой частью сокрытого капитала должна совершиться
новая теневая операция.
Третьим видом теневых операций является псевдооперация, осуществляемая
посредством заключения фиктивного контракта – псевдосделки. В последнее
десятилетие возник и стал активно развиваться новый способ вывода средств
из легального оборота. Он состоит в оформлении фиктивной сделки, благодаря
которой денежные средства или товар, предусмотренный к продаже, формально
отражены в учете какой-либо фирмы, а реально оказываются выведенными в
теневой оборот или вновь легализуются уже в другом финансово-хозяйственном
обороте. При этом инициатор сделки уходит от любой предусмотренной
законодательством ответственности. Действительно, сделка учтена,
перечисленные средства или поставленный товар отражены в дебиторской
задолженности предприятия, с произведенной сделки начислены или могут быть
начислены все необходимые налоги, поэтому никакого налогового преступления
или правонарушения, согласно существующему законодательству, не совершенно,
а то, что средств для уплаты начисленных налогов не оказалось, – проблема
налоговых органов. Фиктивные сделки могут использоваться также и для
прикрытия реально произведенной операции с целью уплатить по ней меньшее
количество или объемов налогов, чем в случае фиксирования реальной сделки.
Наиболее яркое проявление такой псевдооперации – псевдоэкспорт. Сущность
его заключается в том, что оформляется контракт на экспорт какой-либо
продукции. Однако отправленный по нему товар границу не пересекает, а
реализуется внутри страны. Но документы оформляются как на осуществленный
экспорт и при уплате налогов используется предусмотренная льгота по налогу
на добавленную стоимость. Таким образом, внешнеторговая псевдосделка
прикрывает теневую, бюджет лишается предназначенных ему налогов, реальная
операция оказывается сокрытой.
Использование фиктивных фирм в сложных схемах уклонения от
налогообложения, так же как и оформление фиктивных финансово-хозяйственных
сделок, стало своего рода классическим примером. Схемы сокрытия доходов с
использованием подставных фирм и фиктивных документов иногда
разрабатываются высокопрофессиональными юристами и аудиторами таким
образом, чтобы у легально действующих организаций налоговая база была
минимальной, в то время как основные долги перед бюджетом вешались бы на
баланс несуществующих фирм. Несмотря на обилие подставных фирм-однодневок,
кругооборот неучтенных наличных, а также регулярную трансформацию белых
денег в черные и наоборот обеспечивают одни и те же вполне конкретные
люди, сидящие в офисах одних и тех же банков и финансовых компаний. Число
последних измеряется сотнями, и они вполне уловимы для налоговой полиции.
Данный бизнес имеет вполне известное название: отмывание денег. Он
несет в себе большую угрозу мировой экономике, и поэтому эту проблему нужно
решать сообща.
Отмывание денег – тот редкий вид преступлений, когда, как
представляется на первый взгляд, жертв нет. Они могут появиться только
после того, как какое-нибудь преступление, например, вооруженное ограбление
или продажа наркотиков, уже совершено. Иначе говоря, отмывание денег – это
процесс, при котором крупные суммы незаконно полученных денег, например, от
торговли наркотиками, террористической деятельности или другого серьезного
преступления приобретают вид полученных из законного легального источника.
Если данный процесс идет успешно, преступники оказываются в состоянии
контролировать свою деятельность и имеют законное прикрытие источника своих
доходов. Отмывание денег предполагает размещение полученной прибыли за
пределами досягаемости любого законодательства о банкротстве или утрате
активов. Опасность таких действий заключается в том, что они подрывают
основы честного бизнеса, дискредитируют его; нарушаются финансовые интересы
государства, юридических и физических лиц посредством стимулирования
инфляции, дестабилизации денежного обращения в стране. В процессе отмывания
денег условно можно выделить три этапа: первый – размещение незаконно
полученных наличных денежных средств на банковских счетах в легальной
финансовой системе страны; приобретение различных ценных бумаг; легализация
средств через игорный бизнес и другие предприятия, оперирующие большим
количеством наличности; второй – собственно отмывание, т.е. ряд
последовательных многочисленных финансовых операций, призванных скрыть
первоначальный источник их происхождения, обеспечить анонимность истинным
владельцам соответствующих денежных средств. Какие конкретно способы при
этом используются? Это и особые транзитные счета и трансформация наличности
в дорожные чеки, разного рода кредитные карточки, акции, внесение доли в
уставные капиталы, создание фирм-однодневок и т.п. На последнем, третьем,
этапе происходит вливание отмытых средств в легальную экономику, смешивание
с незаконными капиталами.
В 2001-2003 гг. несмотря а усилия Правительства, правонарушения в сфере
налогообложения и трансфертного ценообразования, нелегальный вывоз
капитала, незаконное производство и реализация подакцизных товаров, ложное
и преднамеренное банкротство не только не прекратились, но и усилились.
Особое место в теневом секторе занимает коррупция – негативное
специфическое социальное явление, характеризующееся подкупом – продажностью
государственных служащих и лиц, исполняющих управленческие функции,
выражающееся в корыстном использовании в личных целях официальных служебных
полномочий, связанных с ними авторитета и возможностей. Коррупция для
молодых стран, получивших независимость представляет, большую опасность. Ее
масштабы в Казахстане в настоящее время приобрели беспрецедентный характер:
и по числу подкупающих их лиц, и по пораженности этой болезнью всех
ветвей власти вплоть до самых высоких этажей. Об этом свидетельствуют
данные Организации Объединенных Наций, полученные на основе научных
исследований, в этой оценке единодушны сотрудники всех правоохранительных
ведомств и спецслужб, а также руководители высших органов государственной
власти.
Таким образом, функционирование теневой экономики отрицает и подрывает
устоявшиеся в обществе правовые, экономические, морально-нравственные,
духовные основы, и, как результат способствует непредсказуемости
экономического развития и нарушению социального равновесия в обществе.
Разнообразие форм проявления теневой экономической деятельности
предполагает разнообразие и субъектов ее осуществляющих. К ним относятся
представители практически всех социальных слоев, которых можно объединить в
следующие группы.
Первая группа – это представители преступного мира (дельцы наркобизнеса
и незаконного оборота оружия, рэкетиры и т.п.), а также коррумпированные
представители органов власти и управления, которые берут крупные взятки,
торгуют государственными должностями.
Вторую группу образуют субъекты, осуществляющие предпринимательскую
деятельность в разных сферах экономики. К ним относятся финансисты,
банкиры, коммерсанты, промышленники, аграрии и т.п. (как крупные, так и
средние и мелкие). Именно они составляют основу экономической деятельности
в обществе, как легальной, так и нелегальной.
Третью группу составляют многочисленные представители наемных
работников как физического, так и умственного труда, к которым также
примыкают мелкие государственные служащие, имеющие дополнительный доход в
виде взяток. Вторичная занятость данной категории работников связана с
теневой экономической деятельностью, позволяющей увеличить уровень доходов
и, тем самым, степень удовлетворения потребностей.
В представительной классификации криминальные элементы сведены нами в
одну группу, исходя из специфики их деятельности. Все остальные уровни
иерархической лестницы представлены группами населения, которые занимаются
не запрещенной, т.е. в принципе непреступной деятельностью. Они лишь в той
или иной степени нарушают различные нормативно-правовые акты, отходят в
практике своей деятельности от строгого соблюдения их требований.
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики. Мировые масштабы
теневой экономики
Увеличение теневого сектора экономики может быть вызвано несколькими
причинами, среди которых выделяются следующие:
← рост уровня налогообложения, включая систему обеспечения, совместно с
увеличением зарегулированности реального сектора экономики, особенно в
отношении рынка труда. В теневом рынке труда можно выделить три основные
части: 1)занятые одновременно и в открытой, и в теневой экономике
(вторая работа или параллельно с основной); 2)занятые только в теневой
экономике, т.е. не регистрируемые работники; 3)нелегальные иммигранты,
которые не имеют права работать официально и у которых нет выбора.
← резкое уменьшение рабочего дня, ранний выход на пенсию и рост
безработицы;
← массовая эмиграция из развивающихся стран и внутренняя миграция из сел
в крупные развитые города;
← открытие внешних рынков и связанное с ними обострение конкурентной
борьбы со странами дешевого производства, которая во многих случаях
ведется легальными и нелегальными способами;
← длительное разложение моральных норм и базисных институтов общества.
Факторами прямого влияния на развитие теневой экономики являются:
недостаточный уровень компетентности контрольно-ревизионых органов;
масштабы ценового контроля на рынках товаров и услуг, регулирования
процентных ставок на финансовом рынке, валютных ограничений на внутреннем
валютном рынке;
уровень коррумпированности органов управления;
имущественная дифференциация населения.
Факторы косвенного влияния на развития теневой экономики:
• нестабильность социально – политической ситуации и ее возможные
изменения в долгосрочный и среднесрочной перспективе;
← особенности менталитета населения;
← возрастная неравномерность социально-экономического развития регионов;
← особенности менталитета населения (социальное иждивенчество, уровень
правовой культуры);
← возрастная неравномерность социально-экономического развития регионов.
В настоящий момент требуется комплексный, междисциплинарный подход к
этой проблеме, так как экономические методы помогают лишь частично
объяснить сложившуюся ситуацию. Особенно интересным представляется анализ
социологических и психологических подходов к изучению проблемы выбора
каждым человеком сферы применения своих знаний и навыков, включая скрытую
экономическую деятельность. Теперь перейдем к самой ответственной с научных
позиций стороне – к методике определения масштабов теневой экономики в
миром хозяйстве.
Задача определения уровня теневой экономики крайне сложна. Это связано
с тем, что скрытой экономической деятельностью занимаются отнюдь не для
того, чтобы сообщать о своих доходах. Для оценки масштабов теневого сектора
экономики в различных странах мира используются прямые и косвенные методы.
Прямые методы оценки объемов теневого сектора экономики представляют
собой так называемые микрометоды, применяемые лишь ограниченно и основанные
на добровольных ответах респондентов либо на данных аудиторских проверок.
Эти методы были широко использованы в ходе исследований, проводимых в
Скандинавских странах.
Оценка масштабов теневого сектора в целом основана на различных между
декларируемыми и реальными доходами, последние в крупных размерах могут
быть выявлены лишь в ходе избирательных аудиторских проверок предприятий,
то же рассматривается в качестве одного из прямых методов. Но, к сожалению,
с помощью подобных кратковременных мер нельзя получить представление о
настоящем объеме скрываемой деятельности, так как в этой ситуации
рассматривается лишь его ничтожная часть.
Косвенные методы, которые еще называются индикаторами, являются по сути
макроэкономическими и используют различные экономические и другие
показатели, несущие информацию о развитии теневого сектора экономики на
протяжении длительного времени.
1. Метод сравнения расходной и доходной статей государственного бюджета
базируется на различиях, выявляемых при рассмотрении доходов и расходов
в госбюджетах различных стран. В национальных счетах оценка доходности
ВВП должна быть в идеале равна сумме всех расходов. Таким образом, если
имеются достоверные данные по статье государственных затрат, то разница
между затратами и объемом доходов может служить индикатором присутствия
теневой экономики и показателем ее масштаба.
2. Метод изучения денежных операций основан на предложении о постоянном
взаимодействии между объемом денежных операций и официальным ВВП.
3. Метод спроса на наличность развивает идею В.Танзи (1980,1983),
который эконометрически оценил функцию спроса на наличность в США в
1928-1980гг. Его подход предполагал в качестве теневых (или скрытых)
финансовых операций различные формы тех наличных платежей, которые не
могут отследить уполномоченные органы. Количественное соотношение,
выведенное В.Танзи, замыкает полученный избыточный спрос на наличность,
отражая при этом различное временное состояние. Кроме того, в его
уравнение помимо обычных факторов (получение доходов, различные платежи
и т.д.) были включены прямые и непрямые налоги, правительственное
регулирование и сложность системы налогообложения.
4. Метод физических затрат (потребление электроэнергии) был разработан
С.Лиззери (1979), Дель Бока и Ф.Форте (1982) и позднее дополнен
А.Портесом (1996), Кауфманном и А.Калибердой (1996). Для измерения
полной (легальной и нелегальной) экономической деятельности они
воспользовались объемами потребления электроэнергии в качестве
единственного всеобщего показателя наличия того или иного производства.
Избыточное потребление электроэнергии в сравнении с официально
декларируемым объемом производства свидетельствует о присутствии в
экономике теневого сектора.
Масштабы теневой экономики в странах ОЭСР. Для оценки теневого сектора
экономики в странах – членах ОЭСР используются два основных метода на
наличность и множественных показателей.
Рассматривая период 2002-2003 гг., отметим, что Греция наибольшим
развитием теневого сектора (его показатель равен 28,5% от официального
ВВП), за ней следуют Италия (27%) и Португалия (22,5%). Средними значениями
этого показателя характеризуются США (3-19%), Германия (16,3%)
Великобритания (2-16%), Ирландия (15,7%), Франция (15%), Швеция (0,5-12%) и
в самом конце списка с наименьшем показателем: Австралия (10,6%)
В странах – членах ОЭСР, как и в странах с переходным типом экономики,
в 1990-е гг. также наблюдалось увеличение объемов скрытой деятельности. В
1989-1990 гг. этот показатель составлял в среднем 13,2% от ВВП в развитых
странах, а уже в 2000-2001 гг. увеличился до 16,7% таким образом,
наблюдается его рост на 3,5%. Однако отметим, что он значительно меньше,
чем в странах с переходным типом экономии за тот же период. Если
рассматривать вторую половину 1990-х гг., то обнаружится, что в 14 странах
– членах ОЭСР (из 25) не наблюдался рост теневого сектора, отмечено даже
некоторое его уменьшение.
По сравнению с 1998-1999 г. этот показатель (%) уменьшился в 2002-
2003гг. в Бельгии от 22,5 до 22; в Дании от 18,3 до 17,9; в Финляндии от
18,9 до 18,0. Для шести стран – членов ОЭСР все еще характерно увеличение
объемов теневой экономики. Так, за тот же период в Новой Зеландии ее объем
увеличился от 11,9 до 12,6; в Германии – от 14,9 до 16,3; в Австрии –от 9
до 10,6. Таким образом, в 14 странах – членах ОЭСР размер теневой экономики
стал уменьшаться во второй половине 1990-х гг. Этот спад различается в
отдельных странах, тем не менее, в некоторых из них попытки стабилизировать
(или даже уменьшить) размеры этого явления мирового хозяйства увенчалось
успехом.
Масштабы теневой экономики в развивающихся странах. Метод спроса на
наличность мало подходит для оценки роли теневой экономики в развивающихся
странах, где наличные деньги широко используются в официальных расчетах, а
со способом безналичного расчета знакомы считанные проценты населения.
Для оценки масштабов теневой экономики в этих странах экономисты чаще
всего пользуются методом физических затрат. Потребление электроэнергии
сверх официально декларируемого объема производства свидетельствует о
присутствии в экономике теневого сектора, который иногда достигает
гигантских масштабов. При использовании этого метода оказывается, что
теневая экономика, например, в Нигерии достигает 76% от официального ВВП.
Значительный масштаб теневого сектора отмечается также в Таиланде (71%),
Египте (68%), Боливии (66%), Панаме (62%), в Центральной и южной Америке
эта доля колеблется от 49 и 57% в Мексике и Перу до 37 и 29% в Чили и
Бразилии. В развитых странах наибольшей теневой сектор зафиксирован в южно-
европейских странах (Греции, Италии, Испании – 27,20 и 16% ВВП
соответственно), а также в Бельгии (28%). На другом полюсе – Австрия,
Норвегия, Швейцария и Япония (5,8; 5,9; 6,9 и 8,5% ВВП соответственно).
Фактически в большинстве развивающихся стран Азии, Африки и Латинской
Америки можно говорить скорее о существовании параллельной (или второй)
экономики, ненамного уступающей по масштабу экономики официальной.
Масштаб теневого сектора в странах с переходным типом экономики. Для
оценки масштабов теневой экономики в странах Центрально – Восточной Европы
и государств бывшего СССР применяется метод физических затрат, которого
придерживается Ф.Шнайдер, а также метод множественных показателей, причем
для последнего используется анализ комплекса показателей, оказывающих
различное воздействие на объем сектора.
Результаты подобной оценки охватывают периоды 1991-1994, 1995-1996 и
2002-2003 гг. Согласно оценке, проведенной с помощью метода физических
затрат, Грузия имеет наибольший теневой сектор экономики – 63,1% от
официального ВВП. За ней следует Украина (53,7%), Азербайджан (49,1%),
Россия (41,2%), Молдова (29,1%) и в Польше – 10,2%.
Возвращаясь к странам Ценрально-Восточной Европы с переходным типом
экономики, согласно вышеуказанному методу оценки, необходимо отметить, что
Венгрия в 1991-1994гг. наибольший показатель нелегальной деятельности,
равный 30,7%; за ней следовала Болгария (30,4%). К странам с наименьшим
неофициальным сектором относились Чешская Республика (13,4%) и Словакия
(14,2%). Таким образом, средний объем теневого сектора экономики в станах
Центрально-Восточной Европы увеличился с 22,4% от официального ВВП в 1991-
1994гг. до 25,1% в 1995-1996гг. В среднем размер неофициального сектора в
странах бывшего соцлагеря, согласно методу множественных показателей,
значительно увеличился по сравнению с 1991-1994гг. и достиг 44,8% в 2001-
2002гг., а в странах Центрально-Восточной Европы за этот же период
увеличился с 23,4 до 29,2% официального ВВП. Македония в связи с общей
своей экономической отсталостью обладала и наибольшей нелегальной
деятельностью (45,1%), за ней следовали Болгария и Румыния (36,4 и 33,4% от
официального ВВП соответственно). В целом для всех стран с переходной
экономикой за 1991-2003гг. отмечено значительное увеличение теневой
экономики.
Глава 2. Анализ возникновения и развития теневой экономики в странах
транзитного периода (на примере Республики Казахстан)
2.1 Особенности транзитной экономики
Объективная оценка теневой экономики и выработка эффективных мер по
сокращению сфер ее жизнедеятельности во многом определяются наличием
единого понятия теневой экономики, классификацией явлений в ней,
определением исходной информационной базы для расчета показателей теневой
экономики.
Для того чтобы классифицировать явления теневой экономики,
представляется необходимым описать структуру экономического пространства:
доперестроечного и постперестроечного рынка. Рассмотрим понятия уровней и
форм деятельности на данном пространстве.
Под уровнем деятельности понимается формальное положение, человека в
системе власти, отчуждения и распределения (в экономическом смысле этих
понятий). Под формой деятельности понимается активность человека,
принадлежащего к фиксированному уровню деятельности, поэтому обладающего
неким определенным статусом. Присвоим уровням и формам деятельности,
специфичным для советского варианта административного рынка, следующие
имена: номенклатурный; гражданский; теневой; криминальный.
Под номенклатурным уровнем деятельности понимается совокупность
статусов, называемых номенклатурными (то есть для приобретения их
необходимы были санкции аппарата КПСС). Под номенклатурой формой
деятельности (руководством) понимается совокупность ролей, проигрываемых
обладателями разных статусов, в том числе не являющихся номенклатурными.
Под гражданским уровнем деятельности понимается совокупность статусов,
не являющихся номенклатурными, но тем не менее обладающих той или иной
степенью социалистической официальности. Это учителя, врачи, совслужащие в
широком смысле этого понятия, рабочие и крестьяне. Под гражданской формой
деятельности, понимается совокупность ролей выживания. В условиях
административного рынка, проигрываемых обладателями других, в том числе
негражданских, статусов.
Можно сказать, что начало перестройки структуры экономического
пространства отличалась простотой и логичностью. Она была основана на
перераспределении государственных ресурсов номенклатурными, гражданскими,
теневыми и криминальными методами. Естественные ограничения на
использование (их исчерпание, в частности) привели к напряжениям в
структуре экономического пространства. В то же время политическая
либерализация и объявленные экономические вольности дали начало легализации
форм и видов экономической деятельности, которые до этого существовали как
латентные.
Легализация предшествовала началу трансформации советского варианта
административного рынка в постсоциалистическое экономическое пространство,
то есть собственно перестройке. Естественно, что направления трансформации
определились описанными выше локальными измерениями. Общая структура
постсоциалистического экономического пространства была в своих структурно-
образующих характеристиках определения этими измерениями.
Постперестроечная форма административного рынка. Можно сказать, что в
результате распада советского варианта административного рынка
сформировались две реальности. Одна из них чисто политическая (бывшие
первые лица, простые граждане, цеховики и воры) идеологически
ориентированная на восстановление привычного для советского
административного пространства торга, в то время как вторую можно назвать
переходной между административно-рыночной и собственно рыночной.
Номенклатурная приватизация криминализированного советского капитала
привела к формированию соответствующей группы новых граждан – владельцев
предприятий и организаций, в которых косолидирован номеклатурно-
приватизированный, криминальный по происхождению капитал, контролируемый
ранее первыми лицами.
Под теневым уровнем деятельности понимается совокупность статусов,
обладатели которых не были номенклатурой, но их нельзя было отнести (и они
сами себя не относили) к обычным гражданам. Эти люди положительно обладали
некоторой неноменклатурной властью, границы которой невозможно было
определить априори. Под теневой формой деятельности понимается совокупность
производственных ролей, проигрываемых обладателями других, в том числе
нетеневых, статусов.
В эпоху горбачевской перестройки общепринятым было мнение, что теневая
экономика – это порождение присущих советской системе особенностей,
дефектов, которые можно устранить либерализацией и введением частной
собственности в рамках перехода к рынку. Поэтому считалось, что по мере
продвижения страны к капитализму масштабы теневой экономики будут
сокращаться, а легальной – возрастать. Произошло же все наоборот.
Масштабы теневой экономики на постсоветском пространстве весьма велики,
они значительно выросли с момента начала экономической либерализации и
продолжают расти. Для того чтобы понять причины неожиданного роста теневой
экономики при переходе к рынку, нужно обратиться к анализу традиций теневой
экономики в советской системе.
В советской научной литературе публикации о теневой экономике появились
только в конце 80-х- начале 90-х годов. В 70-е – 80-е годы теневая
деятельность в СССР стала элементом социально-экономической системы,
превратилась в экономический институт общества. Так как теневая экономика
была сформировавшимся экономическим институтом советского общества, она не
могла в одночасье исчезнуть даже при самых благоприятных условиях. Главной
причиной роста теневой экономики в странах транзитного периода была
незавершенная либерализация. Из всего набора экономических свобод одни
были введены, другие – нет, одно делать было можно, а другое нельзя.
Преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых
людей боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации
внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений
правил и законов не было. Люди перестали доверять власти, у них возникло
стремление полностью исключить какие-либо контакты государством и
чиновниками. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию
теневой экономики.
Другой источник теневых отношений – лицензирование разных видов
хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от
органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности
дня извлечения теневых доходов.
По сравнению с советскими временами изменились не только масштабы и
структура теневой экономики, но и способы ее взаимодействия с обществом, а
значит, и основания для классификации тех, кто участвует в теневой
деятельности. Теневой экономической деятельности занимаются не только
предприниматели. В нее вовлечены и простые работники, специалисты и
инженеры.
Другой источник теневых отношений – лицензирование разных видов
хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от
органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности
дня извлечения теневых доходов.
По сравнению с советскими временами изменились не только масштабы и
структура теневой экономики, но и способы ее взаимодействия с обществом, а
значит, и основания для классификации тех, кто участвует в теневой
деятельности. Теневой экономической деятельности занимаются не только
предприниматели. В нее вовлечены и простые работники, специалисты и
инженеры.
2.2 Теневая экономика в Казахстане
Особенно активное расширение сектора теневой экономики происходит, по
мнению 65% экспертов, в странах, находящимся в ситуации переходного
периода, в которых данная проблема зачастую принимают общенациональный
характер. 33,8% считают, что наиболее благоприятные условия для роста
теневого оборота в экономике складываются в закрытой экономике, и только 5%
полагают, что данный сектор наибольшее развитие получает при открытой или
либеральной форме экономического хозяйствования.
Формирование и развитие теневой экономики в Казахстане отражает общие
тенденции в этой области на постсоветском пространстве, начало которых
связано еще с серединой 80-х годов, временем активной перестройки, когда
внедрение механизмов рыночного регулирования блокировалось устаревшей
законодательно-нормативной базой, а также государственной монополией на
торговлю. Этот период расширил экономический лексикон понятиями черный
нал, шапка, откат, входные и т.д. Теневой сектор в это время
достигал значительных масштабов, его объем, по различным оценкам, колебался
от 90 до 150 млрд. рублей, количество людей, занятых в нем, составляло 30
млн.
2 этап (1989-1992 гг.) – период кризиса плановой экономики,
обусловленной распадом СССР, когда произошли разрушения хозяйственных
связей между предприятиями, значительный спад производства, крушение
денежно-кредитной системы, что сопровождалось высоким уровнем инфляции. В
этих условиях резко увеличились бартерные сделки, в качестве основного
платежного средства стал выступать товар. Это время стало периодом
активного проникновения криминализации в сферу промышленности и торговли.
3 этап (1992-1993 гг.) – период коренного реформирования экономики,
связанный, прежде всего, с введением отечественной национальной валюты,
либерализацией цен, легитимизацией частной собственности, массовой
приватизацией. В это время источники теневой экономики начали формироваться
и в системе финансовых отношений. На этом этапе методы, используемые
теневиками, дополнились первыми заказными убийствами (директор
Карметкомбината Свичинский, директор Алматыгорстроя Мильграмм и др.). С
этого момента теневой сектор приобретает признаки хорошо организованной
сферы.
4 этап (конец 1993-1998 гг.) – основные действия государства направлены
на макроэкономическую стабилизацию, усиление и стабилизацию национальной
валюты, разработку адекватной законодательной базы, регулирующей отношения
в области налогообложения, бюджетной и банковской сферах,
внешнеэкономической деятельности и таможенной системе. В этот период
происходит широкое привлечение иностранного капитала. В то же время
приватизация с 1993 г. стала основным источником ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Университет Туран
Кафедра общетеоретической экономической дисциплины
Курсовая работа
По дисциплине Экономическая теория
На тему: Теневая экономика и формы ее проявления
Выполнил: студент 3 курса
ЭФ – 04-5
Ф.И.О.: Мингазова Д.Р
Научный руководитель: к.э.н.,
профессор Тусупова Л.А.
Алматы, 2007 г.
Содержание
Введение 3
Глава 1. Социально – экономическая природа
теневой экономики 5
1.1 Теневая экономика: сущность и виды 5
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики.
Мировые масштабы теневой экономики 9
Глава 2. Анализ возникновения и развития теневой экономики в странах
транзитного периода (на примере
Республики Казахстан) 14
2.1 Особенности транзитной экономики 14
2.2 Теневая экономика в Казахстане 16
Глава 3. Возможные пути решения сегментов теневой экономики 21
3.1 Механизм предотвращения коррупции в Казахстане 21
3.2 Зарубежный опыт борьбы с легализацией доходов,
полученных преступным путем 25
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Введение
Актуальность темы: проблема теневой экономики актуальна не только для
нашей страны, но и для всего мирового сообщества, и это не преувеличение.
Процессы интеграции и глобализации мировой экономики, естественно,
затрагивают все ее сферы, в том числе и теневую составляющую. В данных
условиях и сама теневая экономика подвергается интенсивным процессам
интеграции, в первую очередь это проявляется в свободном движении теневого
капитала, который сам становится интернациональным. В результате при
изменении благоприятных условий в той или иной стране теневой капитал
находит регион наибольшего благоприятствия, независимо от его
месторасположения, и концентрируется там.
Термин теневая экономика в нашей жизни стал обыденным, так или иначе
знакомый всем гражданам. Мало того, за годы становления рыночного механизма
хозяйствования в Казахстане практически нет ни одного человека, который
хотя бы раз не побывал в данном явлении.
Теневая экономическая деятельность, – это, в большей степени,
негативное явление в современной экономике, базирующееся, в основном, на
противоправных деяниях и удовлетворяющее потребности незначительной части
населения за счет остального общества. Вместе с тем, представляя собой,
часть экономической системы, она требует селективного отношения к своей
оценке, так как без теневой экономики практически невозможен процесс
воспроизводства. Следовательно, теневую экономику надо рассматривать во
всем многообразии ее отрицательных и положительных результатов воздействия
на экономику и общество в целом.
Мировая практика показывает, что теневой капитал составляет более 30%
ВВП, что является прямой угрозой экономической безопасности государства и
реальной возможностью криминализации власти (пороговый показатель – 40-50%
ВВП). В Казахстане этот показатель официальной статистикой оценивается в20-
25%, а независимые эксперты называют цифры 45-50% ВВП. Все эти оценки очень
условные, теневую экономику можно определить, но достаточно сложно
измерить, т.к. часть информации скрывается, утаивается, а другая часть
является конфиденциальной.
В Республике Казахстан в последние годы правительством страны
предприняты ряд мер, прямо или косвенно касающихся снижения доли теневой
экономики. Они выражаются в законодательной инициативе и совершенствовании
деятельности государственных органов, прежде всего фискальных.
Национальным банком Республики Казахстан разработана инструкция Об
организации экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан
совместно с Министерством государственных доходов Республики Казахстан
ведется активная работа по совершенствованию механизма экспортно-импортного
контроля. В целях полноценного учета неорганизованной торговли, а также
оказание различных медицинских и строительных услуг введена и эффективно
действует система выдачи и лицензий и патентов. В целях предотвращения
потерь государственного бюджета и защиты экономических интересов республики
принят закон Республики Казахстан О государственном контроле при
применении трансфертных цен. При этом правительство Республики Казахстан
будет контролировать только крупные экспортные сделки по 8-10 основным
экспортным позициям Казахстана (нефть, металлы и зерно), которое оказывают
существенное влияние на доходную часть бюджета. В сфере оборота для учета и
контроля над производством и движением этилового спирта и алкогольной
продукции внедрена программа Баланс этилового спирта и алкогольной
продукции. При этом создана единая информационная база электронного
мониторинга с ежедневным обновлением данных о реализованной продукции,
доступ к которой будут иметь налоговые органы и органы налоговой полиции,
что повысит оперативность и эффективность борьбы с нелегальным оборотом
алкогольной продукции. Кроме того, для определения фальсифицированной и
легальной алкогольной продукции с 2001г. введена обязательная маркировка
алкогольной продукции учетно-контрольными знаками с криптографическими и
голографическими средствами защиты. Принят закон Республики Казахстан О
государственном регулировании производства и оборота отдельных видов
нефтепродуктов, который позволит лицензировать деятельность по
производству, хранению, транспортировке, оптовой и розничной реализации
нефтепродуктов. С 1 января 2001 года введена информационная система учета
движения нефтепродуктов, что позволит пересечь контрабандный ввоз горюче-
смазочных материалов, обеспечит своевременное и полное зачисление акцизов в
бюджет. В целом можно отметить, что в республике законодательная инициатива
носит многоуровневый характер.
Цели и задачи: Целью работы является изучение и разработка практических
рекомендаций по усовершенствованию механизма антитеневой политики.
В соответствии с поставленной целью и на основе всестороннего изучения
зарубежных и казахстанских практических исследований теневой экономики были
определены следующие задачи:
– раскрыть значение, место, роль и структуру теневой экономики в
условиях переходной экономики;
– проанализировать современное состояние теневой экономики;
– на основе исследования основных подходов и концепций теневой экономики
определить закономерности и тенденции ее развития в Казахстане;
– на основе изучения мирового опыта внедрения антитеневой политики
разработать приоритетные направления в Республике Казахстан
Глава 1. Социально – экономическая природа теневой экономики
1.1 Теневая экономика: сущность и виды
В литературе под понятием теневая экономика подразумеваются
деформации экономических отношений, которые не находят отражения в
законодательстве и, соответственно, не признаются правонарушениями, по ним
не предусматриваются юридические санкции.
Теневая экономика – это совокупность отношений между различными
субъектами хозяйствования в общественном производстве, осуществляемых
вопреки законам, правовым нормам формальным правилам не учитываются или не
могут быть учтены официальной статистикой. Согласно экономической версии,
под теневой экономикой понимаются неучитываемые официальной статистикой и
неконтролируемые обществом производство потребления, обмен и распределение
материальных благ. Теневая экономика – это изощренная форма экономических
привилегий, которая достигается за счет присвоения прибавочного продукта
чужого труда, независимо от того, каким путем он формировался – честным или
нечестным.
Экономика не в состоянии нормально функционировать, если бизнес не
может развиваться в легальных формах, а правительство живет в долг и не
способно собирать налоги. В этой связи вполне закономерен большой интерес
исследователей к проблемам теневой активности предприятий, уклонения от
уплаты налогов и эффективности налоговой администрации.
Термин теневая экономика в целом относится к финансово-хозяйственным
операциям, направленным на получение материальной выгоды. Определения
теневая, скрытая иногда уточняются с помощью понятия незаконная.
Таким образом, возникает необходимость четкого разграничения понятий
законной и незаконной деятельности.
Теневую экономику можно разделить на 2 блока: неформальную, также
называемую в мировой практике серой, и криминальную, черную экономику.
Под первой подразумеваются экономические взаимоотношения, которые не
находят отражения в законодательстве и по которым не производятся
юридические санкции, а также нерегистрируемая деятельность по производству
товаров, работ, услуг, то есть создание неучтенной добавленной стоимости. В
понятие криминальной экономики включается деятельность в экономической
сфере, прямо подпадающая под определенные статьи законодательства, а
именно: незаконное изготовление оружия, приобретение, хранение, перевозку,
пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ, а также
выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не
отвечающих требованиям безопасности. В эту же группу деяний входит и
мошенничество, если оно совершается с помощью финансово-хозяйственных
операций.
Для ясности ознакомимся с характерными сегментами теневой экономики,
включая формы, масштабы динамику, а также условия проявления теневой
экономики (табл.1)
Таблица 1 – Характерные сегменты теневой экономики
Формы теневой Масштабы и динамики Методы или условия
экономики теневой экономики проявления теневой
экономики
1. Неофициальная: -тяжесть налогообложения; -при экономическом
-нелегальная; -размеры получаемого спаде;
-некриминальная; дохода; -при снижении уровня
-серая. -масштабы безработицы; жизни населения.
-общее состояние экономики;
-роль и величина
ограничений для бизнеса;
-эффективность института
государственной власти.
2. Подпольная: -тайное производство и Организация преступных
-нелегальная; реализация: а) оружия; б) группировок и
-криминальная; боеприпасов, в) наркотиков;сообществ.
-черная. -нелегальный игорный
бизнес.
3. Фиктивная: -стремление экономических Преступление:
-взяточничество агентов получить ренту; а) прямое или
-мошенничество -административная рента косвенное
-деятельность, (извлечение прибыли за счетиспользование
направленная на использования субъектом должностным лицом
получение своего положения в системе предоставленных ему
необоснованных выгод и государственного прав;
льгот экономическими управления). б) подкуп должностных
агентами на основе лиц.
организационных
коррупционных связей.
Теневая экономика является довольно сложным для оценки предметом,
определить который легко, но измерить точно практически невозможно. Поэтому
все выгоды и оценки могут быть представлены лишь как гипотезы, более или
менее правдоподобные.
Итак, в рамках теневой экономики можно выделить три вида операций:
полностью выводимые из-под бухгалтерского учета; направленные на сокрытие
части оборота; проводимые под видом других операций.
К классическим теневым операциям относятся: ведение финансово-
хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, без
постановки на учет или представления отчетных балансов в госналогинспекции,
неучет отдельных операций или уничтожение соответствующих бухгалтерских
документов. Иногда в налоговую службу предоставляются балансы,
свидетельствующие об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности,
однако оперативные данные и налоговые проверки показывают ее наличие.
Появление огромного числа промежуточных фирм-посредников – также
характерный симптом теневой экономики. Многие фирмы-посредники
рассчитываются с предприятиями-недоимщиками в безденежной форме,
осуществляя поставки различных товарно-материальных ценностей. Доля
бартеров в таких случаях достигает 80-100% объемов поставленной продукции.
Особенностью выявляемых правонарушений служит участие руководителей
крупнейших предприятий, имеющих недоимки по налогам, в деятельности
посреднических фирм, проводящих с ними бартерные и иные операции.
Ко второй группе теневых операций относятся такие коммерческие сделки,
которые намеренно исполняются и отражаются в первичных и бухгалтерских
документах только частично, в итоге создается неучтенная продукция или
неучтенная выручка. Для квалификации такой сделки как теневой требуется
дополнительное условие. Для доказательства того, что создание неучтенной
продукции является именно целью сделки, а не последствием сокрытия от
налогообложения результатов реальной сделки, необходимо, чтобы сокрытая
часть оборота была выведена из того оборота, в котором она непосредственно
скрывалась, то есть с этой частью сокрытого капитала должна совершиться
новая теневая операция.
Третьим видом теневых операций является псевдооперация, осуществляемая
посредством заключения фиктивного контракта – псевдосделки. В последнее
десятилетие возник и стал активно развиваться новый способ вывода средств
из легального оборота. Он состоит в оформлении фиктивной сделки, благодаря
которой денежные средства или товар, предусмотренный к продаже, формально
отражены в учете какой-либо фирмы, а реально оказываются выведенными в
теневой оборот или вновь легализуются уже в другом финансово-хозяйственном
обороте. При этом инициатор сделки уходит от любой предусмотренной
законодательством ответственности. Действительно, сделка учтена,
перечисленные средства или поставленный товар отражены в дебиторской
задолженности предприятия, с произведенной сделки начислены или могут быть
начислены все необходимые налоги, поэтому никакого налогового преступления
или правонарушения, согласно существующему законодательству, не совершенно,
а то, что средств для уплаты начисленных налогов не оказалось, – проблема
налоговых органов. Фиктивные сделки могут использоваться также и для
прикрытия реально произведенной операции с целью уплатить по ней меньшее
количество или объемов налогов, чем в случае фиксирования реальной сделки.
Наиболее яркое проявление такой псевдооперации – псевдоэкспорт. Сущность
его заключается в том, что оформляется контракт на экспорт какой-либо
продукции. Однако отправленный по нему товар границу не пересекает, а
реализуется внутри страны. Но документы оформляются как на осуществленный
экспорт и при уплате налогов используется предусмотренная льгота по налогу
на добавленную стоимость. Таким образом, внешнеторговая псевдосделка
прикрывает теневую, бюджет лишается предназначенных ему налогов, реальная
операция оказывается сокрытой.
Использование фиктивных фирм в сложных схемах уклонения от
налогообложения, так же как и оформление фиктивных финансово-хозяйственных
сделок, стало своего рода классическим примером. Схемы сокрытия доходов с
использованием подставных фирм и фиктивных документов иногда
разрабатываются высокопрофессиональными юристами и аудиторами таким
образом, чтобы у легально действующих организаций налоговая база была
минимальной, в то время как основные долги перед бюджетом вешались бы на
баланс несуществующих фирм. Несмотря на обилие подставных фирм-однодневок,
кругооборот неучтенных наличных, а также регулярную трансформацию белых
денег в черные и наоборот обеспечивают одни и те же вполне конкретные
люди, сидящие в офисах одних и тех же банков и финансовых компаний. Число
последних измеряется сотнями, и они вполне уловимы для налоговой полиции.
Данный бизнес имеет вполне известное название: отмывание денег. Он
несет в себе большую угрозу мировой экономике, и поэтому эту проблему нужно
решать сообща.
Отмывание денег – тот редкий вид преступлений, когда, как
представляется на первый взгляд, жертв нет. Они могут появиться только
после того, как какое-нибудь преступление, например, вооруженное ограбление
или продажа наркотиков, уже совершено. Иначе говоря, отмывание денег – это
процесс, при котором крупные суммы незаконно полученных денег, например, от
торговли наркотиками, террористической деятельности или другого серьезного
преступления приобретают вид полученных из законного легального источника.
Если данный процесс идет успешно, преступники оказываются в состоянии
контролировать свою деятельность и имеют законное прикрытие источника своих
доходов. Отмывание денег предполагает размещение полученной прибыли за
пределами досягаемости любого законодательства о банкротстве или утрате
активов. Опасность таких действий заключается в том, что они подрывают
основы честного бизнеса, дискредитируют его; нарушаются финансовые интересы
государства, юридических и физических лиц посредством стимулирования
инфляции, дестабилизации денежного обращения в стране. В процессе отмывания
денег условно можно выделить три этапа: первый – размещение незаконно
полученных наличных денежных средств на банковских счетах в легальной
финансовой системе страны; приобретение различных ценных бумаг; легализация
средств через игорный бизнес и другие предприятия, оперирующие большим
количеством наличности; второй – собственно отмывание, т.е. ряд
последовательных многочисленных финансовых операций, призванных скрыть
первоначальный источник их происхождения, обеспечить анонимность истинным
владельцам соответствующих денежных средств. Какие конкретно способы при
этом используются? Это и особые транзитные счета и трансформация наличности
в дорожные чеки, разного рода кредитные карточки, акции, внесение доли в
уставные капиталы, создание фирм-однодневок и т.п. На последнем, третьем,
этапе происходит вливание отмытых средств в легальную экономику, смешивание
с незаконными капиталами.
В 2001-2003 гг. несмотря а усилия Правительства, правонарушения в сфере
налогообложения и трансфертного ценообразования, нелегальный вывоз
капитала, незаконное производство и реализация подакцизных товаров, ложное
и преднамеренное банкротство не только не прекратились, но и усилились.
Особое место в теневом секторе занимает коррупция – негативное
специфическое социальное явление, характеризующееся подкупом – продажностью
государственных служащих и лиц, исполняющих управленческие функции,
выражающееся в корыстном использовании в личных целях официальных служебных
полномочий, связанных с ними авторитета и возможностей. Коррупция для
молодых стран, получивших независимость представляет, большую опасность. Ее
масштабы в Казахстане в настоящее время приобрели беспрецедентный характер:
и по числу подкупающих их лиц, и по пораженности этой болезнью всех
ветвей власти вплоть до самых высоких этажей. Об этом свидетельствуют
данные Организации Объединенных Наций, полученные на основе научных
исследований, в этой оценке единодушны сотрудники всех правоохранительных
ведомств и спецслужб, а также руководители высших органов государственной
власти.
Таким образом, функционирование теневой экономики отрицает и подрывает
устоявшиеся в обществе правовые, экономические, морально-нравственные,
духовные основы, и, как результат способствует непредсказуемости
экономического развития и нарушению социального равновесия в обществе.
Разнообразие форм проявления теневой экономической деятельности
предполагает разнообразие и субъектов ее осуществляющих. К ним относятся
представители практически всех социальных слоев, которых можно объединить в
следующие группы.
Первая группа – это представители преступного мира (дельцы наркобизнеса
и незаконного оборота оружия, рэкетиры и т.п.), а также коррумпированные
представители органов власти и управления, которые берут крупные взятки,
торгуют государственными должностями.
Вторую группу образуют субъекты, осуществляющие предпринимательскую
деятельность в разных сферах экономики. К ним относятся финансисты,
банкиры, коммерсанты, промышленники, аграрии и т.п. (как крупные, так и
средние и мелкие). Именно они составляют основу экономической деятельности
в обществе, как легальной, так и нелегальной.
Третью группу составляют многочисленные представители наемных
работников как физического, так и умственного труда, к которым также
примыкают мелкие государственные служащие, имеющие дополнительный доход в
виде взяток. Вторичная занятость данной категории работников связана с
теневой экономической деятельностью, позволяющей увеличить уровень доходов
и, тем самым, степень удовлетворения потребностей.
В представительной классификации криминальные элементы сведены нами в
одну группу, исходя из специфики их деятельности. Все остальные уровни
иерархической лестницы представлены группами населения, которые занимаются
не запрещенной, т.е. в принципе непреступной деятельностью. Они лишь в той
или иной степени нарушают различные нормативно-правовые акты, отходят в
практике своей деятельности от строгого соблюдения их требований.
1.2 Причины и факторы возникновения теневой экономики. Мировые масштабы
теневой экономики
Увеличение теневого сектора экономики может быть вызвано несколькими
причинами, среди которых выделяются следующие:
← рост уровня налогообложения, включая систему обеспечения, совместно с
увеличением зарегулированности реального сектора экономики, особенно в
отношении рынка труда. В теневом рынке труда можно выделить три основные
части: 1)занятые одновременно и в открытой, и в теневой экономике
(вторая работа или параллельно с основной); 2)занятые только в теневой
экономике, т.е. не регистрируемые работники; 3)нелегальные иммигранты,
которые не имеют права работать официально и у которых нет выбора.
← резкое уменьшение рабочего дня, ранний выход на пенсию и рост
безработицы;
← массовая эмиграция из развивающихся стран и внутренняя миграция из сел
в крупные развитые города;
← открытие внешних рынков и связанное с ними обострение конкурентной
борьбы со странами дешевого производства, которая во многих случаях
ведется легальными и нелегальными способами;
← длительное разложение моральных норм и базисных институтов общества.
Факторами прямого влияния на развитие теневой экономики являются:
недостаточный уровень компетентности контрольно-ревизионых органов;
масштабы ценового контроля на рынках товаров и услуг, регулирования
процентных ставок на финансовом рынке, валютных ограничений на внутреннем
валютном рынке;
уровень коррумпированности органов управления;
имущественная дифференциация населения.
Факторы косвенного влияния на развития теневой экономики:
• нестабильность социально – политической ситуации и ее возможные
изменения в долгосрочный и среднесрочной перспективе;
← особенности менталитета населения;
← возрастная неравномерность социально-экономического развития регионов;
← особенности менталитета населения (социальное иждивенчество, уровень
правовой культуры);
← возрастная неравномерность социально-экономического развития регионов.
В настоящий момент требуется комплексный, междисциплинарный подход к
этой проблеме, так как экономические методы помогают лишь частично
объяснить сложившуюся ситуацию. Особенно интересным представляется анализ
социологических и психологических подходов к изучению проблемы выбора
каждым человеком сферы применения своих знаний и навыков, включая скрытую
экономическую деятельность. Теперь перейдем к самой ответственной с научных
позиций стороне – к методике определения масштабов теневой экономики в
миром хозяйстве.
Задача определения уровня теневой экономики крайне сложна. Это связано
с тем, что скрытой экономической деятельностью занимаются отнюдь не для
того, чтобы сообщать о своих доходах. Для оценки масштабов теневого сектора
экономики в различных странах мира используются прямые и косвенные методы.
Прямые методы оценки объемов теневого сектора экономики представляют
собой так называемые микрометоды, применяемые лишь ограниченно и основанные
на добровольных ответах респондентов либо на данных аудиторских проверок.
Эти методы были широко использованы в ходе исследований, проводимых в
Скандинавских странах.
Оценка масштабов теневого сектора в целом основана на различных между
декларируемыми и реальными доходами, последние в крупных размерах могут
быть выявлены лишь в ходе избирательных аудиторских проверок предприятий,
то же рассматривается в качестве одного из прямых методов. Но, к сожалению,
с помощью подобных кратковременных мер нельзя получить представление о
настоящем объеме скрываемой деятельности, так как в этой ситуации
рассматривается лишь его ничтожная часть.
Косвенные методы, которые еще называются индикаторами, являются по сути
макроэкономическими и используют различные экономические и другие
показатели, несущие информацию о развитии теневого сектора экономики на
протяжении длительного времени.
1. Метод сравнения расходной и доходной статей государственного бюджета
базируется на различиях, выявляемых при рассмотрении доходов и расходов
в госбюджетах различных стран. В национальных счетах оценка доходности
ВВП должна быть в идеале равна сумме всех расходов. Таким образом, если
имеются достоверные данные по статье государственных затрат, то разница
между затратами и объемом доходов может служить индикатором присутствия
теневой экономики и показателем ее масштаба.
2. Метод изучения денежных операций основан на предложении о постоянном
взаимодействии между объемом денежных операций и официальным ВВП.
3. Метод спроса на наличность развивает идею В.Танзи (1980,1983),
который эконометрически оценил функцию спроса на наличность в США в
1928-1980гг. Его подход предполагал в качестве теневых (или скрытых)
финансовых операций различные формы тех наличных платежей, которые не
могут отследить уполномоченные органы. Количественное соотношение,
выведенное В.Танзи, замыкает полученный избыточный спрос на наличность,
отражая при этом различное временное состояние. Кроме того, в его
уравнение помимо обычных факторов (получение доходов, различные платежи
и т.д.) были включены прямые и непрямые налоги, правительственное
регулирование и сложность системы налогообложения.
4. Метод физических затрат (потребление электроэнергии) был разработан
С.Лиззери (1979), Дель Бока и Ф.Форте (1982) и позднее дополнен
А.Портесом (1996), Кауфманном и А.Калибердой (1996). Для измерения
полной (легальной и нелегальной) экономической деятельности они
воспользовались объемами потребления электроэнергии в качестве
единственного всеобщего показателя наличия того или иного производства.
Избыточное потребление электроэнергии в сравнении с официально
декларируемым объемом производства свидетельствует о присутствии в
экономике теневого сектора.
Масштабы теневой экономики в странах ОЭСР. Для оценки теневого сектора
экономики в странах – членах ОЭСР используются два основных метода на
наличность и множественных показателей.
Рассматривая период 2002-2003 гг., отметим, что Греция наибольшим
развитием теневого сектора (его показатель равен 28,5% от официального
ВВП), за ней следуют Италия (27%) и Португалия (22,5%). Средними значениями
этого показателя характеризуются США (3-19%), Германия (16,3%)
Великобритания (2-16%), Ирландия (15,7%), Франция (15%), Швеция (0,5-12%) и
в самом конце списка с наименьшем показателем: Австралия (10,6%)
В странах – членах ОЭСР, как и в странах с переходным типом экономики,
в 1990-е гг. также наблюдалось увеличение объемов скрытой деятельности. В
1989-1990 гг. этот показатель составлял в среднем 13,2% от ВВП в развитых
странах, а уже в 2000-2001 гг. увеличился до 16,7% таким образом,
наблюдается его рост на 3,5%. Однако отметим, что он значительно меньше,
чем в странах с переходным типом экономии за тот же период. Если
рассматривать вторую половину 1990-х гг., то обнаружится, что в 14 странах
– членах ОЭСР (из 25) не наблюдался рост теневого сектора, отмечено даже
некоторое его уменьшение.
По сравнению с 1998-1999 г. этот показатель (%) уменьшился в 2002-
2003гг. в Бельгии от 22,5 до 22; в Дании от 18,3 до 17,9; в Финляндии от
18,9 до 18,0. Для шести стран – членов ОЭСР все еще характерно увеличение
объемов теневой экономики. Так, за тот же период в Новой Зеландии ее объем
увеличился от 11,9 до 12,6; в Германии – от 14,9 до 16,3; в Австрии –от 9
до 10,6. Таким образом, в 14 странах – членах ОЭСР размер теневой экономики
стал уменьшаться во второй половине 1990-х гг. Этот спад различается в
отдельных странах, тем не менее, в некоторых из них попытки стабилизировать
(или даже уменьшить) размеры этого явления мирового хозяйства увенчалось
успехом.
Масштабы теневой экономики в развивающихся странах. Метод спроса на
наличность мало подходит для оценки роли теневой экономики в развивающихся
странах, где наличные деньги широко используются в официальных расчетах, а
со способом безналичного расчета знакомы считанные проценты населения.
Для оценки масштабов теневой экономики в этих странах экономисты чаще
всего пользуются методом физических затрат. Потребление электроэнергии
сверх официально декларируемого объема производства свидетельствует о
присутствии в экономике теневого сектора, который иногда достигает
гигантских масштабов. При использовании этого метода оказывается, что
теневая экономика, например, в Нигерии достигает 76% от официального ВВП.
Значительный масштаб теневого сектора отмечается также в Таиланде (71%),
Египте (68%), Боливии (66%), Панаме (62%), в Центральной и южной Америке
эта доля колеблется от 49 и 57% в Мексике и Перу до 37 и 29% в Чили и
Бразилии. В развитых странах наибольшей теневой сектор зафиксирован в южно-
европейских странах (Греции, Италии, Испании – 27,20 и 16% ВВП
соответственно), а также в Бельгии (28%). На другом полюсе – Австрия,
Норвегия, Швейцария и Япония (5,8; 5,9; 6,9 и 8,5% ВВП соответственно).
Фактически в большинстве развивающихся стран Азии, Африки и Латинской
Америки можно говорить скорее о существовании параллельной (или второй)
экономики, ненамного уступающей по масштабу экономики официальной.
Масштаб теневого сектора в странах с переходным типом экономики. Для
оценки масштабов теневой экономики в странах Центрально – Восточной Европы
и государств бывшего СССР применяется метод физических затрат, которого
придерживается Ф.Шнайдер, а также метод множественных показателей, причем
для последнего используется анализ комплекса показателей, оказывающих
различное воздействие на объем сектора.
Результаты подобной оценки охватывают периоды 1991-1994, 1995-1996 и
2002-2003 гг. Согласно оценке, проведенной с помощью метода физических
затрат, Грузия имеет наибольший теневой сектор экономики – 63,1% от
официального ВВП. За ней следует Украина (53,7%), Азербайджан (49,1%),
Россия (41,2%), Молдова (29,1%) и в Польше – 10,2%.
Возвращаясь к странам Ценрально-Восточной Европы с переходным типом
экономики, согласно вышеуказанному методу оценки, необходимо отметить, что
Венгрия в 1991-1994гг. наибольший показатель нелегальной деятельности,
равный 30,7%; за ней следовала Болгария (30,4%). К странам с наименьшим
неофициальным сектором относились Чешская Республика (13,4%) и Словакия
(14,2%). Таким образом, средний объем теневого сектора экономики в станах
Центрально-Восточной Европы увеличился с 22,4% от официального ВВП в 1991-
1994гг. до 25,1% в 1995-1996гг. В среднем размер неофициального сектора в
странах бывшего соцлагеря, согласно методу множественных показателей,
значительно увеличился по сравнению с 1991-1994гг. и достиг 44,8% в 2001-
2002гг., а в странах Центрально-Восточной Европы за этот же период
увеличился с 23,4 до 29,2% официального ВВП. Македония в связи с общей
своей экономической отсталостью обладала и наибольшей нелегальной
деятельностью (45,1%), за ней следовали Болгария и Румыния (36,4 и 33,4% от
официального ВВП соответственно). В целом для всех стран с переходной
экономикой за 1991-2003гг. отмечено значительное увеличение теневой
экономики.
Глава 2. Анализ возникновения и развития теневой экономики в странах
транзитного периода (на примере Республики Казахстан)
2.1 Особенности транзитной экономики
Объективная оценка теневой экономики и выработка эффективных мер по
сокращению сфер ее жизнедеятельности во многом определяются наличием
единого понятия теневой экономики, классификацией явлений в ней,
определением исходной информационной базы для расчета показателей теневой
экономики.
Для того чтобы классифицировать явления теневой экономики,
представляется необходимым описать структуру экономического пространства:
доперестроечного и постперестроечного рынка. Рассмотрим понятия уровней и
форм деятельности на данном пространстве.
Под уровнем деятельности понимается формальное положение, человека в
системе власти, отчуждения и распределения (в экономическом смысле этих
понятий). Под формой деятельности понимается активность человека,
принадлежащего к фиксированному уровню деятельности, поэтому обладающего
неким определенным статусом. Присвоим уровням и формам деятельности,
специфичным для советского варианта административного рынка, следующие
имена: номенклатурный; гражданский; теневой; криминальный.
Под номенклатурным уровнем деятельности понимается совокупность
статусов, называемых номенклатурными (то есть для приобретения их
необходимы были санкции аппарата КПСС). Под номенклатурой формой
деятельности (руководством) понимается совокупность ролей, проигрываемых
обладателями разных статусов, в том числе не являющихся номенклатурными.
Под гражданским уровнем деятельности понимается совокупность статусов,
не являющихся номенклатурными, но тем не менее обладающих той или иной
степенью социалистической официальности. Это учителя, врачи, совслужащие в
широком смысле этого понятия, рабочие и крестьяне. Под гражданской формой
деятельности, понимается совокупность ролей выживания. В условиях
административного рынка, проигрываемых обладателями других, в том числе
негражданских, статусов.
Можно сказать, что начало перестройки структуры экономического
пространства отличалась простотой и логичностью. Она была основана на
перераспределении государственных ресурсов номенклатурными, гражданскими,
теневыми и криминальными методами. Естественные ограничения на
использование (их исчерпание, в частности) привели к напряжениям в
структуре экономического пространства. В то же время политическая
либерализация и объявленные экономические вольности дали начало легализации
форм и видов экономической деятельности, которые до этого существовали как
латентные.
Легализация предшествовала началу трансформации советского варианта
административного рынка в постсоциалистическое экономическое пространство,
то есть собственно перестройке. Естественно, что направления трансформации
определились описанными выше локальными измерениями. Общая структура
постсоциалистического экономического пространства была в своих структурно-
образующих характеристиках определения этими измерениями.
Постперестроечная форма административного рынка. Можно сказать, что в
результате распада советского варианта административного рынка
сформировались две реальности. Одна из них чисто политическая (бывшие
первые лица, простые граждане, цеховики и воры) идеологически
ориентированная на восстановление привычного для советского
административного пространства торга, в то время как вторую можно назвать
переходной между административно-рыночной и собственно рыночной.
Номенклатурная приватизация криминализированного советского капитала
привела к формированию соответствующей группы новых граждан – владельцев
предприятий и организаций, в которых косолидирован номеклатурно-
приватизированный, криминальный по происхождению капитал, контролируемый
ранее первыми лицами.
Под теневым уровнем деятельности понимается совокупность статусов,
обладатели которых не были номенклатурой, но их нельзя было отнести (и они
сами себя не относили) к обычным гражданам. Эти люди положительно обладали
некоторой неноменклатурной властью, границы которой невозможно было
определить априори. Под теневой формой деятельности понимается совокупность
производственных ролей, проигрываемых обладателями других, в том числе
нетеневых, статусов.
В эпоху горбачевской перестройки общепринятым было мнение, что теневая
экономика – это порождение присущих советской системе особенностей,
дефектов, которые можно устранить либерализацией и введением частной
собственности в рамках перехода к рынку. Поэтому считалось, что по мере
продвижения страны к капитализму масштабы теневой экономики будут
сокращаться, а легальной – возрастать. Произошло же все наоборот.
Масштабы теневой экономики на постсоветском пространстве весьма велики,
они значительно выросли с момента начала экономической либерализации и
продолжают расти. Для того чтобы понять причины неожиданного роста теневой
экономики при переходе к рынку, нужно обратиться к анализу традиций теневой
экономики в советской системе.
В советской научной литературе публикации о теневой экономике появились
только в конце 80-х- начале 90-х годов. В 70-е – 80-е годы теневая
деятельность в СССР стала элементом социально-экономической системы,
превратилась в экономический институт общества. Так как теневая экономика
была сформировавшимся экономическим институтом советского общества, она не
могла в одночасье исчезнуть даже при самых благоприятных условиях. Главной
причиной роста теневой экономики в странах транзитного периода была
незавершенная либерализация. Из всего набора экономических свобод одни
были введены, другие – нет, одно делать было можно, а другое нельзя.
Преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых
людей боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации
внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений
правил и законов не было. Люди перестали доверять власти, у них возникло
стремление полностью исключить какие-либо контакты государством и
чиновниками. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию
теневой экономики.
Другой источник теневых отношений – лицензирование разных видов
хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от
органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности
дня извлечения теневых доходов.
По сравнению с советскими временами изменились не только масштабы и
структура теневой экономики, но и способы ее взаимодействия с обществом, а
значит, и основания для классификации тех, кто участвует в теневой
деятельности. Теневой экономической деятельности занимаются не только
предприниматели. В нее вовлечены и простые работники, специалисты и
инженеры.
Другой источник теневых отношений – лицензирование разных видов
хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от
органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности
дня извлечения теневых доходов.
По сравнению с советскими временами изменились не только масштабы и
структура теневой экономики, но и способы ее взаимодействия с обществом, а
значит, и основания для классификации тех, кто участвует в теневой
деятельности. Теневой экономической деятельности занимаются не только
предприниматели. В нее вовлечены и простые работники, специалисты и
инженеры.
2.2 Теневая экономика в Казахстане
Особенно активное расширение сектора теневой экономики происходит, по
мнению 65% экспертов, в странах, находящимся в ситуации переходного
периода, в которых данная проблема зачастую принимают общенациональный
характер. 33,8% считают, что наиболее благоприятные условия для роста
теневого оборота в экономике складываются в закрытой экономике, и только 5%
полагают, что данный сектор наибольшее развитие получает при открытой или
либеральной форме экономического хозяйствования.
Формирование и развитие теневой экономики в Казахстане отражает общие
тенденции в этой области на постсоветском пространстве, начало которых
связано еще с серединой 80-х годов, временем активной перестройки, когда
внедрение механизмов рыночного регулирования блокировалось устаревшей
законодательно-нормативной базой, а также государственной монополией на
торговлю. Этот период расширил экономический лексикон понятиями черный
нал, шапка, откат, входные и т.д. Теневой сектор в это время
достигал значительных масштабов, его объем, по различным оценкам, колебался
от 90 до 150 млрд. рублей, количество людей, занятых в нем, составляло 30
млн.
2 этап (1989-1992 гг.) – период кризиса плановой экономики,
обусловленной распадом СССР, когда произошли разрушения хозяйственных
связей между предприятиями, значительный спад производства, крушение
денежно-кредитной системы, что сопровождалось высоким уровнем инфляции. В
этих условиях резко увеличились бартерные сделки, в качестве основного
платежного средства стал выступать товар. Это время стало периодом
активного проникновения криминализации в сферу промышленности и торговли.
3 этап (1992-1993 гг.) – период коренного реформирования экономики,
связанный, прежде всего, с введением отечественной национальной валюты,
либерализацией цен, легитимизацией частной собственности, массовой
приватизацией. В это время источники теневой экономики начали формироваться
и в системе финансовых отношений. На этом этапе методы, используемые
теневиками, дополнились первыми заказными убийствами (директор
Карметкомбината Свичинский, директор Алматыгорстроя Мильграмм и др.). С
этого момента теневой сектор приобретает признаки хорошо организованной
сферы.
4 этап (конец 1993-1998 гг.) – основные действия государства направлены
на макроэкономическую стабилизацию, усиление и стабилизацию национальной
валюты, разработку адекватной законодательной базы, регулирующей отношения
в области налогообложения, бюджетной и банковской сферах,
внешнеэкономической деятельности и таможенной системе. В этот период
происходит широкое привлечение иностранного капитала. В то же время
приватизация с 1993 г. стала основным источником ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
