Система оценки деятельности банков в Республике Казахстан и её совершенствование


Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3

Глава 1.Устойчивость и надежность банка и основа их оценки...5
1.1. Устойчивость и надёжность коммерческого банка ... ... ... ... ..5
1.2. Рейтинговый подход к оценке деятельности банка ... ... ... ... .12

Глава 2.Система оценки деятельности банков в Республике Казахстан и её совершенствование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.1 Банковская система классификации Национального банка . «CAMEL» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..16
2.2 Пути совершенствования системы оценки банков в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..31

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35

Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..37
Общая социально-экономическая и политическая обстановка в Казахстане привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на финансовом рынке Казахстана подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые еще в 1992-1993г.г. предупреждали, что коммерческие банки неизбежно столкнуться с серьезными проблемами, в том числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства. В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространенные причины банкротства банков:
-неудачные поиски участников нового капитала;
-предоставление «плохих» кредитов;
-неудачная торговля закладными ценными бумагами;
-коррупция в рядах верхнего менеджмента;
-неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери активов; рост банковских издержек;
-превышение возможностей над спросом;
-некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах банка.
В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и надежности коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное финансовое положение, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают её в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики. Устойчивость банков – это не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений.
Банки являются частью единого экономического организма, одним из важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в целом – это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда. От того, как обстоят дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и развитие общественных отношений в целом. Известно, к примеру, что эффективное развитие банков положительно сказывается на инвестиционной активности, в целом на экономическом росте. С другой стороны, эффективность функционирования банков зависит от состояния экономики и в особенности от её производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и спада инвестиционной активности основной «центр тяжести» деятельности банков смещается в сторону проведения спекулятивных высоко рисковых операций.
1.Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» М:1999г.
2.Взгляд на надежность сквозь призму международного опыта // Финансист №46 1995г.
3.Годовой отчет ОАО «Казкоммерцбанк» за 1998г.
4.Живалов В.Н. «Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческого банка» М: 1999г.
5.Загорий Г.В. «О методах оценки кредитного риска» // Деньги и кредит №6 1997г.
6.Искаков С., Верюгин «Банковский рейтинг и лимиты» //Финансы Казахстана №3 1998г.
7.«Концепция стабилизации и повышения надежности банковской системы» // Бухгалтерия и банки №4 1996г.
8.Львов В., Иванов В. «Финансовый анализ банка и кредитных организаций» //Аудит и финансовый анализ №1 1997г.
9.Методические рекомендации по анализу деятельности банков второго уровня // Сборник инструктивно-нормативных актов НБРК по состоянию на 10 апреля 1999г.
10.Садвакасов К. «Коммерческие банки: управленческий анализ деятельности» М: 1989г.
11. Соколова А. «Контроль и анализ рисков банка»//Аудит и финансовый анализ №2 1999г.
12.Челекбай А., Рахманкулов С. « Определение рейтинга кредитной работы филиалов банка» // Аль-Пари №2 1998г.
13. Фетисов Г. « Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки» М:1999г.

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы:  Курсовая работа
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:   
Цена этой работы: 900 теңге
Какие гарантий?

через бот бесплатно, обмен

Какую ошибку нашли?

Рақмет!






МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РК
Казахский Национальный Педагогический Университет им. Абая

Кафедра: Финансы и кредит

Курсовая работа

На тему:

Анализ финансового состояния в коммерческом банке

Выполнила: ст-ка 4 курса

Финансы-0103
асмиева и.а.

Проверила: каленова с.а.

Алматы 2006

Содержание

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3

Глава 1.Устойчивость и надежность банка и основа их оценки...5

1.1. Устойчивость и надёжность коммерческого банка ... ... ... ... ..5
2. Рейтинговый подход к оценке деятельности банка ... ... ... ... .12

Глава 2.Система оценки деятельности банков в Республике
Казахстан и её совершенствование ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16

2.1 Банковская система классификации Национального банка –
CAMEL ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..16
2.2 Пути совершенствования системы оценки банков в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... 31

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35

Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..37

Введение

Общая социально-экономическая и политическая обстановка в Казахстане
привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все
разрастающийся процесс банкротства банков. События последнего времени на
финансовом рынке Казахстана подтверждают правильность выводов специалистов
Всемирного банка, которые еще в 1992-1993г.г. предупреждали, что
коммерческие банки неизбежно столкнуться с серьезными проблемами, в том
числе с проблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого
банка.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая
неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать
долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на
платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.
В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области
повышенного риска. Об этом свидетельствуют наиболее распространенные
причины банкротства банков:
-неудачные поиски участников нового капитала;
-предоставление плохих кредитов;
-неудачная торговля закладными ценными бумагами;
-коррупция в рядах верхнего менеджмента;
-неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать
риск потери активов; рост банковских издержек;
-превышение возможностей над спросом;
-некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке
и клиентах банка.
В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и надежности
коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное финансовое
положение, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в
экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают её
в один из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов
национальной экономики. Устойчивость банков – это не только атрибут
современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных
учреждений.
Банки являются частью единого экономического организма, одним из
важнейших секторов экономики. Финансовое состояние банков и экономики в
целом – это два сообщающихся взаимосвязанных сосуда. От того, как обстоят
дела в каждом из них, зависит не только их собственное развитие, но и
развитие общественных отношений в целом. Известно, к примеру, что
эффективное развитие банков положительно сказывается на инвестиционной
активности, в целом на экономическом росте. С другой стороны, эффективность
функционирования банков зависит от состояния экономики и в особенности от
её производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и спада
инвестиционной активности основной центр тяжести деятельности банков
смещается в сторону проведения спекулятивных высоко рисковых операций.
Банкротство одного крупного банка, не говоря уже о подрыве всей
банковской системы, имеет глубокие последствия для экономики страны или
группы стран в целом. Являясь центром опосредования экономических отношений
всех хозяйствующих субъектов, банковская система обладает огромным
резонирующим потенциалом, способным взорвать социально-экономическую
ситуацию.
В силу этого устойчивость и надежность конкретного банка и всей
банковской системы является предметом особой заботы органов государственной
власти и объектом пристального внимания со стороны общественности.
Надежность коммерческих банков является предметом особого беспокойства
для акционеров, вкладчиков, органов контроля и других, поскольку банковские
банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику, чем
банкротства предприятий. Потеря вкладов затрагивает сбережения вкладчиков и
оборотный капитал многих коммерческих структур. Убытки банков подрывают
доверие к ним, а это ощущается в других секторах экономики. Помимо того,
что результаты анализа деятельности банка позволяют предостеречь
потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные
учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего (и
возможно перспективного) положения, так как, эффективность управления
коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность
умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями
государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не
имея возможности сравнения с иными банками. В связи с этим определение
надежности коммерческих банков является одной из главных задач оценки их
деятельности.

Глава 1.Устойчивость и надежность банка и основа их оценки

1.1. Устойчивость и надёжность коммерческого банка

В последние годы Республика Казахстан претерпевает значительные
политические и экономические перемены. Будучи молодым, недавно получившим
независимость государством, Казахстан пока не имеет развитую экономическую
инфраструктуру, как правило, присущую развитым рынкам. В результате,
экономическая деятельность в Казахстане сопряжена со значительными рисками,
характер которых отличен от рисков, свойственных развитым рынкам. Тем не
менее, Казахстан налаживает свое производство и стремится стать в один ряд
с развитыми странами рыночной экономики.
Параллельно с ростом деловой экономической активности развивается и
кредитная система - неотъемлемая часть любого экономически развитого
государства, без которой не может существовать и развиваться процесс
производства товаров и услуг. Кредитная система характеризуется
совокупностью финансово - кредитных учреждений, правовыми формами
организации и подходами к осуществлению кредитных операций. В соответствии
с функциональной специализацией ядро кредитной системы составляет
банковская система, на которую ложится основная нагрузка по кредитно-
финансовому обслуживанию хозяйственного оборота.
Банковская система – одна из важнейших структур рыночной экономики.
Развитие банков и товарного производства исторически шло параллельно и
тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя
хозяйство, выступали посредниками в распределении капитала. Сегодня
структура банковской системы резко усложнилась. Появились новые виды
финансовых институтов, новые кредитные инструменты и методы обслуживания.
В мировой практике банковского дела различают несколько типов
банковских систем. В нашей стране до 1990г. функционировала одноуровневая
банковская система. С возникновением коммерческих банков в стране началось
формирование двухуровневой системы. В Казахстане была ликвидирована
многофилиальная централизованная банковская система и заменена западной
двухуровневой. Она основывается на построении взаимоотношений между банками
в двух плоскостях:
-по вертикали-отношения между Национальным банком Республики
Казахстан и подчиненными ему коммерческими банками как низовыми звеньями;
-по горизонтали-отношения между различными низовыми звеньями как
равноправными партнерами.
Таким образом, Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую
систему, представленную Национальным банком и сетью государственных,
акционерных, совместных и иностранных банков, или так называемых банков
второго уровня.

Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа
кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг,
известных в практике предпринимательства в рыночной экономике.
Банки непосредственно и повседневно связаны с функционированием
народного хозяйства на всех уровнях управления. Через них происходит
удовлетворение экономических интересов участников воспроизводственного
процесса. При этом банки как финансовые посредники привлекают капиталы
хозорганов, сбережения населения и другие свободные денежные средства,
высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и выдают их во
временное пользование заемщикам, проводят денежные расчеты и оказывают
другие многочисленные услуги для экономики, тем самым непосредственно влияя
на эффективность производства и обращение общественного продукта.
Финансовые посредники, таким образом, выполняют важную
народнохозяйственную функцию, обеспечивая обществу механизм межотраслевого,
межрегионального перераспределения денежного капитала.
Банки являются главными финансовыми посредниками в рыночной экономике.
В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства,
которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады
клиентов, банк создает новое обязательство – депозит, а выдавая ссуду, -
новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и
новых требований составляет основу финансового посредничества. Движение,
перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заемщикам и
связанная с ними деятельность финансовых институтов называется финансовым
посредничеством.
Организация финансово – кредитного обслуживания хозорганов и
населения, функционирование кредитной системы играет исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитно – финансового механизма зависят не только
своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и
темпы экономического развития страны в целом.
В рыночной экономике банки превращаются в монополистов и фактически
распоряжаются почти всем финансовым капиталом. Они выходят за пределы
только посреднической деятельности и проникают в сферу всех фаз
воспроизводства. Кредитная система обладает сказочной силой и может
самым опасным образом вмешиваться в действительное производство. Банки
становятся центрами хозяйственной жизни, главными нервными узлами всей
экономики.
Поэтому банкротство одного крупного банка, не говоря уже о подрыве
всей банковской системы, имеет глубокие последствия для экономики страны
или группы стран в целом. Являясь центром опосредования экономических
отношений всех хозяйствующих субъектов, банковская система обладает
огромным резонирующим потенциалом, способным взорвать социально-
экономическую ситуацию.
В силу этого устойчивость и надежность конкретного банка и всей
банковской системы является предметом особой заботы органов государственной
власти и объектом пристального внимания со стороны общественности.
Надежность коммерческих банков является предметом особого беспокойства
для акционеров, вкладчиков, органов контроля и других, поскольку банковские
банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику, чем
банкротства предприятий. Потеря вкладов затрагивает сбережения вкладчиков и
оборотный капитал многих коммерческих структур. Убытки банков подрывают
доверие к ним, а это ощущается в других секторах экономики. Помимо того,
что результаты анализа деятельности банка позволяют предостеречь
потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные
учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего (и
возможно перспективного) положения, так как, эффективность управления
коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность
умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями
государства, чего не возможно добиться, не имея оперативной информации, не
имея возможности сравнения с иными банками. В связи с этим определение
надежности коммерческих банков является одной из главных задач оценки их
деятельности.
Восприятие надежности банка может быть не одинаково с различных
позиций. Понятие надежный банк с позиции клиентов банка, самого банка (его
акционеров, сотрудников) и общества не равнозначно. С позиции клиентов
банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в
том, что банк выполнит перед ним свои обязательства. Известно, что в
современных условиях для вкладчиков это имеет особое значение, так как у
банков постоянно отзываются лицензии. Вкладчики, поместившие свои
сбережения в подобные банки, оказываются обманутыми в своих надеждах,
теряют и без того невысокие доходы. В этой связи восстановление доверия
граждан к банкам представляет собой очень трудную задачу.
Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого
банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность
свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения
капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от
вложений в другие секторы экономики.
Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в
постоянной работе в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении
высокой заработной платы. Надежный банк, по их мнению, это такой банк,
который дает возможность быть, несомненно уверенными в хорошо оплачиваемом
трудоустройстве.
Взгляд на надежный банк со стороны общества может быть вполне
представлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональным
институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и
инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк – это банк, которому
верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и
инвесторов, содействует реализации, как интересов вкладчиков, так и
бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений,
проводит политику в интересах общественного развития.
Надежность банка с позиции его клиентов (вкладчиков) определяется,
прежде всего, на базе выполнения им обязательств по возврату средств,
помещенных в банк, и сохранению их равноценности. Именно это, прежде всего,
волнует клиента, и особенно наших, не без основания напуганного частыми
банкротствами кредитных учреждений, и именно это интересует граждан и
предприятия, которые задают себе и другой вопрос, как определить, кто перед
ними, надежный банк или нет, следует обходить его стороной или с ним вполне
можно иметь дело.
Практически эта задача не из легких. Как определить реальную
надежность, действительное желание банка возвратить деньги своему клиенту?
Здесь можно выделить, по крайней мере, два понятия: теоретическую
надежность и действительную, реальную надежность банка. Теоретически все
банки являются надежными (де-юре), ибо они прошли фильтр регистрации
Центральным банком, имеют лицензию, следовательно, по своим экономическим,
законодательным и профессиональным нормам соответствуют титулу банка.
Ненадежные банки, по идее, не регистрируются Центральным банком.
К составляющим, характеризующим банк, как действительно надежный (де-
факто) относится:
-длительность работы банка на рынке. К сожалению, период, в
течение которого функционируют казахстанские банки, явно небольшой. С
момента регистрации первого казахстанского банка прошло чуть больше десяти
лет. Разумеется, это, не идет ни в какое сравнение с крупными западными
банками, история деятельности которых длится десятилетия. По длительности
функционирования такого коммерческого банка, естественно, можно судить о
его надежности. И тем не менее, чем больше срок, в течении которого тот или
иной банк работает на рынке, тем больше вероятность того, что данный банк
можно отнести к категории надежных, тем меньше деловой риск;
-имидж банка. Репутация банка в деловых и общественных кругах
также может быть принята во внимание при решении вопроса о степени
надежности банка. Здесь, однако, целесообразно иметь в виду, что имидж того
или иного кредитного учреждения слагается как из деловой, так и из
общественной (политической) его репутации. Основополагающей, естественно,
является деловая репутация, хотя звучание названия банка по телевидению, в
печати, может заглушить деловую информацию, исказить подлинное положение
дел в рассматриваемом банке. Нередки случаи, когда общественная репутация
(политическая), благодаря активности главных менеджеров (часто руководителя
банка), оказывается выше деловой репутации, в связи, с чем искажается
подлинная картина, затрудняется объективная оценка надежности кредитного
учреждения и риска, связанного с взаимоотношениями с ним;
-класс надежности и устойчивости. Данный показатель характеризует
взаимодействие надежности и устойчивости не как взаимоисключающих, никак не
связанных друг с другом процессов, а как органически взаимосвязанных
свойств, позволяющих более точно подойти к оценке функционирования
кредитного учреждения.
Под устойчивостью банка следует понимать способность последнего
выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в
экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил,
препятствующих их осуществлению. Иными словами, устойчивость банка – это
его способность, в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами,
кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и
долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и
внутренних факторов.
В отличие от проблемы устойчивости других хозяйствующих субъектов
проблема устойчивости банков имеет свои отличительные особенности, которые
проявляются в источниках формирования финансовых ресурсов, структуре
активов, оценке результатов деятельности.
Устойчивость банка можно определить и с позиции равномерности развития
банка и его операций. Здесь можно выделить три разновидности банков: быстро
развивающиеся, равномерно развивающиеся, неравномерно развивающиеся
восходящей траекторий. Неустойчивыми банками можно считать те банки,
которые допускают развитие по нисходящей траектории, где рост капитала
банка сочетается с заметным и длительным падением объема операций и
прибыльности. По отношению к таким банкам требуются дополнительные
наблюдения и при необходимости вмешательство надзорных органов.

Устойчивость коммерческого банка – это способность банка в динамичных
условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции,
пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических
и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному
кредитному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и
функцию внутри банковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в
конечном счете необходимую эффективность результатов работы как в интересах
своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития экономики в
целом.
Устойчивость банка можно рассматривать и с позиции адекватности
развития банка в экономической среде. Данное соответствие имеет два
параметра: адекватность общей деловой активности и её своевременность. В
первом случае стабильными можно считать те банки, которые несколько снижают
свою деловую активность в соответствии со снижением общей деловой
активности. Как известно, банки и операции развиваются по мере развития
общехозяйственных сделок и услуг. Если объем промышленных и торговых
операций сокращается, то это неизбежно вызывает и уменьшение денежных
потоков, проходящих через кредитные учреждения, сокращение депозитных
вкладов, расчетных, валютных и других операций. Снижение операций банков в
подобной ситуации было бы неправильным относить к негативным сторонам их
деятельности.
К категории устойчивых и надежных банков можно относить и те банки,
которые при снижении общей деловой активности демонстрируют некоторое
оживление своей деятельности. Разумеется, однако, что в этом случае
требуется некоторый дополнительный анализ того, насколько экономически
эффективно можно оценить достигнутое увеличение объема операций.
При характеристике устойчивости банка целесообразно принять во
внимание и методы её обеспечения. Традиционно в банковской практике можно
выделить две группы банков: с консервативной политикой и агрессивной
политикой. Каждая из данных групп имеет хорошие шансы для обеспечения
устойчивости. Консервативная политика более осторожна, менее рискованна,
агрессивный банк больше склонен к риску, к стремлению больше конкурировать,
завоевывать новые ниши и рынки.
Устойчивость банка важно рассматривать и с позиции его общественной
полезности. Известно, что за последнее время в банковском лексиконе все
чаще стал употребляться термин общественно значимый, общественно полезный
банк. Строгого определения на этот счет, к сожалению, не существует. Можно
лишь по тону высказываний о банках предположить, что общественно значимый
банк – это такой банк, который питает реальный сектор экономики
необходимыми инвестициями, участвует в финансировании государственных
программ, не допускает нарушений своих обязательств перед клиентами.
Напротив, эгоистичный, спекулятивный банк, работающий исключительно в
собственных интересах, попадает в разряд банков, стабильно работающих в
данный момент. Судьба таких стабильных банков условна и может измениться
под влиянием окончательного отрыва их деятельности от удовлетворения
общественно полезных целей.
Функционирование стабильных банков, во всяком случае обусловлено.
Вероятно, в мире нет абсолютно стабильных банков. Об их стабильности можно
говорить лишь относительно, с учетом действий факторов, обуславливающих их
развитие.
Выделяют внешние и внутренние факторы надежности банков. К внешним
факторам надежности относятся общеэкономические условия деятельности банка,
той среды, в которой он существует, развивается и формирует стратегию
деятельности. Уровень надежности банков и банковской системы
обуславливается, прежде всего, состоянием экономики и уровнем её развития,
спецификой включения в международное разделение труда и отраслевой
ориентации на удовлетворение производственных и потребительских
потребностей, уровнем развития рынка, состоянием денежного оборота,
опосредуемого банками.
Внутренние факторы надежности следует подразделить на три
самостоятельные группы: 1) организационные факторы; 2) технологические
факторы; 3) экономические факторы.
К организационным факторам относится состояние банковского
менеджмента, способность к инновациям, изменениям, перестройке; внутреннюю
структуру управления банком.
К технологическим факторам относится ориентация на развитие
современных банковских технологий и потребности рынка в новых банковских
услугах. Известно, что за последние 10-15 лет, мировое банковское
сообщество сделало значительный шаг в модернизации своих операций.
При всей важности этих двух групп факторов, оказывающих влияние на
устойчивость банков, решающее влияние принадлежит группе экономических
факторов.
Достаточность капитала, качество активов и пассивов, доходность и
ликвидность являются общепризнанными экономическими факторами, оказывающими
активное влияние на состояние устойчивости банка. Эти факторы, характеризуя
деятельность банка с различных сторон, практически являются и общими
показателями его устойчивости.
Для того чтобы определить является ли банк надежным и устойчивым
необходимо произвести финансовый анализ его деятельности, дать оценку его
деятельности. Наиболее распространенным подходом оценки деятельности банка
является его рейтинговая оценка.

1.2. Рейтинговый подход к оценке деятельности банка.

Для эффективной работы в условиях современного рынка банк - прежде чем
выбрать стратегию развития, инвестор – прежде чем принять инвестиционное
решение и вкладчик – до того, как определить какому банку доверить свои
средства должны получить информацию о составе рисков, которые будут или
иной вид деятельности.
Основываясь на проведенном анализе можно сделать заключение, что ни
один из институтов, ни они вместе взятые не дают оценку всех рисков банка,
это означает, что данная система производит не лучшую информацию ни для
одной из заинтересованных сторон. Необходима разработка нового подхода,
который покрыл бы все существующие риски и позволил подготовить информацию
таким образом, чтобы были раскрыты и оценены все существующие банковские
риски.
Под оценкой риска подразумевается не то риск наступления
неплатежеспособности и фактического банкротства кредитной организации, но и
создание картины присущих банку рисков, подготовку лучшей информации для
пользователей. Это позволило бы оценить результаты деятельности банков и
сравнить их.
Информация должна содержать все те сведения, которые в настоящее время
получают пользователи от существующих институтов. Она должна быть:
-сопоставимой;
-сравнимой;
-результативной;
-качественной;
Кроме того, она должна:
-исходить из независимого от проверки органа;
-давать полную картину существующих рисков;
-отвечать требованиям всех заинтересованных
сторон.
Все перечисленные качества направлены на то, чтобы продукт, который
должны производить контролирующие органы, явился бы мерилом с единой точкой
отсчета для оценки деятельности всех банков, действующих на рынке.
В мировой банковской практике существуют два основных подхода к оценке
деятельности банков:
1. На основе анализа системы показателей конкретного банка и
сравнения их с показателями первоклассных банков;
2. На основе рейтинговой оценки
Расчет показателей и сравнение их с показателями первоклассных банков
является хорошим инструментом внутреннего контроля и может успешно
использоваться профессионалами (например, для принятия решений). Однако
результаты данного подхода не соответствуют требованиям, предъявленным к
оценке риска и информации. Поэтому целесообразно предложить единую
рейтинговую систему для решения проблемы оценки банковских рисков

Рейтинг банков - это система оценки банковской деятельности,
основанная на финансовых показателях работы и данных баланса.

Рейтинг банка в целом состоит в выведении свободной оценки по всем
направлениям, которые подверглись анализу. (см. схему №1 ) Рейтинговый
подход предполагает разработку системы значений показателей. Конечным
результатом оценки является отнесение анализируемого банка к той или иной
группе.

Схема №1 Общая схема рейтинговой оценки банка

1.Показатели ликвидности
2.Показатели качества

активов

Итоговая оценка

3.Показатели рентабельности
4.Показатели достаточ-

ности капитала

В мировой практике существуют три основных метода построения
рейтинга:
-номерной
-балльный
-индексный
Номерная система рейтинга заключается в построении сочетаний значений
показателей финансового состояния банка и присвоение каждому из этих
сочетаний определенного места в рейтинге. В соответствии с технологией
построения номерная система рассчитана на слабо детализированную методику с
небольшим охватом факторов, влияющих на финансовое состояние банка,
имеющих небольшую шкалу критериальных значений.
Для построения рейтинга в рамках более сложных методик используют
балльную систему, которая позволяет осуществить оценку финансового
состояния банка в баллах, присвоенных ему по каждому оценочному показателю.
Сводная балльная оценка банка дает возможность определить принадлежность
последнего к той или иной группе банков
Помимо названных выше, широко распространенных в мировой банковской
практике рейтинговых систем существует также относительно редко
встречающийся индексный метод построения рейтинга. При его использовании
производится расчет индекса каждого из оценочных показателей финансового
состояния банка. Расчеты могут производиться относительно базисных данных
или средних значений, рассчитанных за ряд лет. После составления индексов
по отдельным показателям переходят к расчету комбинированных индексов,
предварительно взвесив индивидуальные индексы по их доли в совокупности.
Глубина оценки достигается также посредством анализа показателей
деятельности банка в развитии,т.е. не на одну из отчетных дат, а на
основании данных за период (2-3 года), что дает возможность оценить
тенденции в развитии кредитной организации, ее устойчивость, способность
реагировать на различного рода изменения в экономике. Объектом анализа
обычно являются итоговые данные на конец года.
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
-экспертный
-бухгалтерский
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой
информации:
-Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов
по любой доступной информации и анализа как количественных, так и
качественных параметров.
-Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной
финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.
Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно
экономическими показателями учитывается целый ряд других факторов:
-Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставный
фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии и т. д.
-Конкретные данные по работе банка – история создания, наличие
филиалов, имидж, а также специальные вопросы, такие как: инвестиционная
деятельность, внедрение новых форм услуг, финансирование капитальных
вложений и т. д.
-Расчет аналитических финансовых показателей – ликвидность,
достаточность капитала, прибыльность.
Методика включает в себя три основных этапа:
Первый этап – формальный. На нем проходит непосредственная проверка
выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных
для каждой группы банков. Первый ограничительный признак – это валюта
баланса, второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности.
Следующие наиболее важные критерии – доля заемных средств в валюте баланса,
коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится
первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие
ограничения по количеству банков в группе
Второй этап – математический. Он определяет количественную
характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определенному
набору нормативных параметров. Все анализируемые параметры можно условно
разделить на шесть крупных направлений:
результирующий финансовый показатель (рассчитывается на основе
балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и
использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень
зависимости баланса от заемных средств, коэффициент достаточности резервов
и т. д.)
показатель динамики управления фондами банка (проводится учет и
анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности
для финансового состояния)
профессионализм банка (учитывается уровень квалификации кадров
,их личные данные)
структура банка (количество филиалов, количество сотрудников)
история банка
имидж банка
Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель
надежности на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой
в печати или полученной из других источников. В результате банку
присваивается определенная категория в соответствии с действующей
классификацией. Точность и качество полученных результатов во многом
определяется компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор
является определяющим при использовании данного метода.
Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой
отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения
общего (рейтингового) балла.
Условно можно выделить три основных этапа:
На первом этапе проводится отсев банков через “фильтры”, т. е. по
формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей
вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или
достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в методике
коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.
На третьем этапе определяется на основе рассчитанных коэффициентов
общий рейтинговый балл

Глава 2. Система оценки деятельности банков в Республике Казахстан
и её совершенствование.

2.1. Банковская система классификации Национального банка – CAMEL
В условиях коренной перестройки работы банковской системы Казахстана
Банковский надзор призван способствовать безусловному выполнению требований
законов “О Национальном банке”, “О банках в Республике Казахстан”, других
законодательных актов Республики Казахстан и нормативных актов
Национального банка.
В ходе проверок и ревизий Банковский надзор осуществляет контроль по
всем основным направлениям деятельности банков, за соблюдением ими
законодательства, Уставов, положений, инструкций и других нормативных
актов, за единообразием их применения всеми банками Республики Казахстан.
Методические указания по анализу деятельности банков второго уровня
разработаны с учетом требований международной практики развития банковского
аудита и предлагают программы проверок коммерческих банков по пяти основным
вопросам (CAMEL):
-адекватность капитала и формирование уставного фонда банка;
-качественные характеристики активов;
-менеджмент;
-финансовое состояние банка (доходы, расходы);
-ликвидность.
Основная цель – помочь выявить те учреждения, слабые стороны которых в
этих сферах требуют особого внимания органов надзора, и (или) вызывают
серьезное беспокойство со стороны органов надзора.
В системе используется нумерация от 1 до 5 в восходящем порядке в
зависимости от уровня беспокойства органов надзора.

1.Анализ адекватности капитала
Для анализа адекватности капитала банка в помощь проверяющему
предлагаются следующая таблица:
Таблица № 1 Основные коэффициенты, характеризующие адекватность
капитала. (тыс.тенге)

№ Наименование На текущий год Прошлый год Отклонение
Показателей
сумма Процент Сумма Процент Сумма Пункт
1 Собственный капитал* 0,832 83% 0,414 41% 0,418 42%
Активы с учетом риска
2 Обязательства 2,218 221,8% 3,10 310% -0,882 88,2%
Собственный капитал
3 Дивиденды 0,16 16% 0,18 18% -0,02 2%
Прибыль**
4 Балансовая прибыль*** 0,493 49,3% 0,368 36,8% 0,125 12,5%
Средняя сумма
Собственного капитала
5 Прибыль 0,0350 3,50% 0,0142 1,42% 0,0208 2,08%
Средняя сумма
Собственного капитала

*Собственный капитал рассчитывается в соответствии с Положением об
экономических нормативах.
**Указывается прибыль после налогообложения.
***Балансовая прибыль – это прибыль до налогообложения.

Первый показатель, приведенный в вышеизложенной таблице, характеризует
степень эффективности управления банком. Второй – эффективность
использования заемных средств, третий – определяет долю прибыли, идущей на
уплату дивидендов, четвертый и пятый показатели представляют собой
показатели рентабельности и отражают “отдачу” собственного капитала,
способность банка удовлетворять существующие и будущие финансовые
потребности.
Из таблицы видно, что степень эффективности управления банком
увеличилась на 42%. Это говорит о повышение уровня управления капиталом
банка, эффективном его использовании, хотя эффективность использования
заемного капитала банка уменьшилась на 88%. Доля прибыли идущая на уплату
дивидендов уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 2%. Отдача
собственного капитала банка и способность банка удовлетворять существующие
и будущие финансовые потребности увеличилась на 12,5% и 2,08%
соответственно.

Аналитик, формирующий свое суждение о достаточности капитала, должен
задаваться вопросами:
1.Отвечает ли банк минимальным нормативным стандартам по капиталу?
Какова величина, превышающая минимум?
2.Каков уровень капитала по отношению к рискам, уже принятым банком?
3.Каковы тенденции в динамике уровня капитала банка? В чем причина
таких тенденций?
4.Каково качество банковского капитала?
Дистанционный анализ капитала должен начинаться с отчета о величине
оплаченного уставного фонда как в денежном выражении, так и в процентном
отношении от суммарных активов.(см. таблицу № 3)
Затем аналитик должен определить благоприятны или неблагоприятны
тенденции в динамике уровня капитала и объяснить, почему он понизился или
повысился за последний отчетный период. Крупные изменения капитала от
одного периода к другому, происходят в результате полученной прибыли или
понесенных убытков, выплаты банком дивидендов, выпуска новых акций или
обратного выкупа уже существующих. Коэффициент достаточности капитала
желательно сравнить с медианой (средним коэффициентом) адекватности
капитала группы сходных банков. Если коэффициент банка ниже значительно
медианы, то необходимо выявить причины этой относительной недостаточности:
недавно понесенные убытки, стремительный рост или относительная
неспособность выпускать новые акции. Аналитик должен знать все подробности
о последних попытках банка выпустить новые акции, а также о наличии каких-
либо ... продолжение
Похожие работы
Совершенствование банковской системы Республики Казахстан
Анализ регулирования и надзора деятельности банков второго уровня в Республике Казахстан
Концепция развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007 – 2011 годы
Роль банков в рыночной экономике
Теоретико-методологические аспекты инвестирования экономики
СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЗАХСТАНА
Банковская система РК: проблемы и перспективы.
Современная банковская система в Республике Казахстан
Аспекты развития индустрии гостеприимства и отдыха в Северном Казахстане
О КОНЦЕПЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО СЕКТОРА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН В ПОСТКРИЗИСНЫЙ ПЕРИОД
Дисциплины