Таможенные преступления: основные виды

Дисциплина: Таможенное дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 61 страниц
В избранное:

КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ

ФАКУЛЬТЕТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ

КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО ПРАВА

ВЫПУСКНАЯ РАБОТА

Таможенные преступления: основные виды

Выполнила:

студентка группы МП34Р4

Мажиева Ж. С.

Научный руководитель:

к. ю. н., доцент

Досымбекова М. С

«Допущена к защите»

Зав. кафедрой, к. ю. н., доц.

Досымбекова М. С

«__»2007 г.

АЛМАТЫ

2007
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . 3

ГЛАВА 1. ЗАКОННОЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ И ТАМОЖЕННЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ.

1. 1 Понятие и принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РК. 6

1. 2 Таможенные преступления: проблемы разграничения. 13

1. 3 Биоресурсы как основной объект контрабанды. 18

ГЛАВА 2. ПОСЛЕДСТВИЯ КОНТРАБАНДЫ И МЕРЫ ПО ЕЕ СОКРАЩЕНИЮ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН.

2. 1. Последствия контрабанды. . 34

2. 2 Контрабанда наркотиков в Центральной Азии и сотрудничество стран СНГ в борьбе с ней38

2. 3 Необходимые меры по сокращению контрабанды в Казахстане……. 43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . 49

БИБЛИОГРАФИЯ . . . 53
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Становление таможенного дела в Республике Казахстан происходило в сложных условиях, связанных с образованием независимого государства экономическими реформами и структурной перестройкой.

Развитие экономики на данном этапе, необходимость постепенного вхождения Республики Казахстан в систему межхозяйственных связей, подготовка к вступлению во Всемирную торговую организацию, требовало проведения определенных реформ в таможенной службе и во внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Таможенный контроль является одним из средств реализации таможенной политики государства и представляет собой совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Республики Казахстан по обеспечению соблюдения законодательства РК и международных договоров РК, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. Основная цель осуществлении таможенного контроля заключается в выявлении с помощью различного ряда проверок соответствия проведения таможенных операций и действий таможенному законодательству, соблюдение физическими и юридическими лицами, участвующих в таможенной деятельности, установленных таможенных правили процедур. Характер и содержание деятельности таможенных органов во многом определяется именно таможенным контролем занимающим важное место в сфере таможенного дела.

Кроме того, в необходимых случаях, установленным законодательством, при проведении таможенного контроля могут применяется и другие методы контроля, в том числе разрешается использование различных специальных технических средств способствующих упрощению процедуры таможенного контроля, а также имеет большое значение в борьбе с контрабандой товаров и транспортных средств. [12, с. 76]

Эффективность исполнения задач, стоящей перед таможенной организацией напрямую зависит от уровня технической оснащенности и общим состоянием материально технической базы таможенных органов РК.

В практической деятельности таможенных органов все виды, формы и методы таможенного контроля находится в тесной взаимосвязи. Правовые системы в рамках которых создавался и развивался таможенный контроль, оказали самое непосредственное влияние на его развитие.

Важнейшим принципом осуществления таможенного контроля различие государственных систем является формированием в отношениях между государствами международно-правовых обычаев, основой которых является единообразная практика применения в течении длительного периода времени одинаковых по содержанию национальных правил, соблюдение государственной взаимности в отношении друг с другом.

Развитие экономики Республики Казахстан на данном этапе и необходимость постепенного вхождения республики в систему межхозяйственных связей, подготовка к вступлению во Всемирную торговую организацию требуют проведения определенных реформ таможенной службы и внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Целью данной работы является исследование контрабанды как основного вида таможенных преступлений.

Из цели работы поставлены задачи исследования :

1. Исследовать понятие и принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РК.

2. Проанализировать последствия контрабанды и меры по ее сокращению в Республике Казахстан.

Предметом исследования являются таможенные преступления.

Объектом исследования является контрабанда как основной вид таможенных преступлений.

Положения, выносимые на защиту.

- изучить квалифицированные виды контрабанды;

- проанализировать формы и виды вины применительно к субъективной стороне контрабанды;

- изучить элементы состава контрабанды, выявить особенности ее квалификации;

Степень разработанности темы. В настоящее время во всем мире остро стоит проблема таможенных преступлений, в частности указывается, что контрабанда является основным видом таких правонарушений. В связи с этим данной теме посвящено большое количество работ. Среди казахстанских авторов необходимо отметить таких авторов как Алибекова С. Т. и его труд «Таможенное право», Тленчиеву Г. Д. «Проблемы борьбы с экономической преступностью», Сарсембаева М. А. с работой «Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности», а также Бекмагамбетова М. «К проблеме развития транзитного потенциала Казахстана».

Кроме того, много работ написано и зарубежными авторами, так например, среди российских можно выделить Борисова К. Г. «Международное таможенное право», Авдокушина Е. Ф. «Международные экономические отношения», Зобов В. Е. «Таможенные органы». В работах данных авторов была показана проблема контрабанды.

Источниковая база. Источники, которые были использованы для написания данной работы целесообразно разделить на несколько групп:

- Статистические данные, отчеты, справочники;

- Материалы периодической печати.

К первой группе относятся статистические данные и справочники РК по таможенному делу, такие как ежемесячные информационные бюллетени Таможенного комитета РК, которые оказали важное содействие в данном исследовании в качестве фактического источника по проблеме таможенных преступлений.

Ко второй группе относятся информационные материалы, публиковавшийся в казахстанской и российской прессе. В материалах периодических изданий представлены факты, освещающие таможенные правонарушения. Они позволяют составить относительно объективный взгляд на проблему контрабанды как в Казахстане, так и в Центральноазиатском регионе и СНГ.

Методологическая основа. Данная работа написана на основе системного подхода, который позволяет объективно подойти к исследованию вопроса, с использованием анализа таможенных преступлений в общем. Кроме сравнения и анализа из научных методов были использованы моделирование, дискуссивный анализ, наблюдение и изучение документов и нормативных актов РК и СНГ, изучение казахстанских, российских научно-исследовательских материалов, материалов отечественных и российских специализированных изданий и материалов прессы.

Научная новизна работы. Научная новизна выпускной работы состоит в том, что в исследовании таможенных преступлений, в частности проблемы контрабанды, использован новый взгляд на данную сферу, использованы самые современные аналитические материалы.

Практическая значимость работы заключается в том, что представленные на рассмотрение теоретические и практические выводы дают более глубокое понимание проблемы таможенных преступлений, в частности контрабанды. Исследование позволяет определить общие направления и некоторые особенности борьбы с контрабандой, обозначить необходимые меры по сокращению таможенных преступлений в Казахстане. Данная выпускная работа может использоваться как учебное пособие для студентов, школьников, а также как основа для написания диссертационного исследования.

Структура выпускной работы. Структура работы составлена согласно целям и задачам работы. Выпускная работа состоит из введения, двух глав, каждая из которых состоит из подпунктов, заключения и списка использованной литературы.
ГЛАВА 1. ЗАКОННОЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ

ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ И ТАМОЖЕННЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ.

1. 1 Понятие и принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РКВсе юридические и физические лица вправе ввозить в Казахстан и вывозить из Казахстана товары и транспортные средства. По общему правилу, эти права не могут быть ограничены, за исключением ряда случаев, которые специально оговариваются законодательством страны; это право можно обозначить принципом обеспечения провоза товара через таможенные границы государств (ст. 8, 9 ТК РК) . [2]

Следующий принцип можно сформулировать так: принцип запрета провоза через таможенные границы товаров, наносящих урон национальным и общечеловеческим ценностям. Ввоз таких товаров на национальную таможенную территорию и вывоз их с национальной таможенной территории запрещается внутригосударственным законодательством и международно-правовыми актами. Казахстан следует в этом отношении общепринятым мировым стандартам.

Законодательными актами Республики Казахстан, актами Президента и Кабинета Министров Республики Казахстан, международными договорами Республики Казахстан ввоз в Республику Казахстан и вывоз из Республики Казахстан отдельных товаров и транспортных средств могут быть запрещены, исходя из интересов государственной безопасности, морально-нравственных интересов, - защиты жизни и здоровья человека, охраны окружающей природной среды, животных и растений, художественного, исторического и археологического достояния народов Республики Казахстан и зарубежных стран, защиты права собственности, в том числе на объекты интеллектуальной собственности, защиты интересов потребителей ввозимых товаров и исходя из других жизненно важных интересов Республики Казахстан.

В соответствии с общей установкой закона товары, запрещённые к провозу через таможенную границу Казахстана, должны быть немедленно возвращены либо за пределы республики, либо на территорию Казахстана, если в виде санкции не предусмотрена конфискация этих товаров.

Хранение запрещённых к ввозу-вывозу товаров в складах временного хранения определено в трое суток. По истечении этого времени товары переходят под действие другого таможенного режима. Если эти товары не будут заявлены к другому таможенному режиму, то они переходят в собственность государства. [31, с. 89]

Принцип возможного ограничения на ввоз и вывоз товаров ещё один принцип в сфере перемещения товаров через таможенные границы. Такие ограничения возможны при наличии прямых указаний на это в законодательства Казахстана и в нормах международных соглашений Казахстана. Нужно иметь в виду, что акты, устанавливающие такие ограничения, должны быть опубликованы не менее чем за 30 дней до того, как они будут введены в действие.

Статья 25 Закона "О таможенном деле" устанавливает место и время пересечения товарами и транспортными средствами таможенной границы Казахстана. Пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В иных местах и вне времени работы таможенных органов Республики Казахстан, товары и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия, таможенного органа Республики Казахстан. [9]

Часто встречающееся в законодательстве о таможенной деятельности словосочетание "мера экономической политики" означает ограничения на ввоз и вывоз товаров и транспортных средств, установленные исходя из экономической политики Республики Казахстан, которые могут включать в себя квотирование, лицензирование, установление минимальных и максимальных цен, а также другие меры взаимодействия казахстанской экономики с мировым хозяйством.

Товары и иное имущество перемещаемое в рамках внешнеэкономической деятельности (ВЭД) через таможенную границу РК, подлежат обязательному декларированию (ст. 372 ТК РК) путем предоставления таможенным органам РК грузовой таможенной декларации (ГТД) установленного образца. Декларирование могли производить участники ВЭД самостоятельно, либо они могли договориться с организациями, получившими в установленном Главным Таможенным Управлением (ГТУ) Министерством Финансов РК порядке права на оказание услуг по оформлению таможенных документов.

В данном положении и других нормативных актах дано единообразное понимание ряда терминов, использовавшихся в таможенном законодательстве. Под товарами понимаются предметы, которые перемещаются через таможенную границу РК, в отношении, которого право собственности переходит либо казахстанскому юридическому лицу, либо от него, и которые являются объектами купли-продажи, бартера и дарения. [2] Имуществом именуется предмет, перемещающийся через таможенную границу РК, в отношении которого при пересечении таможенной границы республики не происходит передачи права собственности либо казахстанскому юридическому лицу, либо от него. Важное значение в таможенной деятельности имеет декларирование товаров, которое означает представление таможенному органу ГТД установленного образца и иных документов от юридических лиц перемещавших предметы через таможенную границу РК, внесение обязательных таможенных платежей, а также предъявление груза к таможенному досмотру через уполномоченных лиц декларанта. Таможенные процедуры означают: осуществление контроля за соблюдением порядка перемещения товаров и имущества, досмотр предметов, оформление таможенных документов, проверку правильности заполнения ГТД, передачу статистических сведений в органы статистического учета РК по таможенным вопросам, проведение консультационной и разъяснительной работы (ст. 430 ТК РК) . Под участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) понимаются зарегистрированные юридические лица, которые в соответствии с действовавшим законодательством вправе перемещать свои предметы через таможенную границу РК. [2] Перемещение товаров и имущества возможно только на основании контракта или иного документа, в котором определено право собственности или права распоряжения этим товаром или имуществом. Правительство РК регламентирует случаи перемещения имущества через таможенную границу РК, при котором не предусматривается передача права на распоряжение предметами казахстанскому юридическому лицу. В подобных случаях предусматривается, что такие товары и имущество могут быть пропущены через таможенную границу РК на основании ходатайств казахстанских организаций, заинтересованных в таком перемещении. [29, с. 65] Законодательство Казахстана определяет, что товар участников ВЭД, за исключением предметов, запрещенных к ввозу в РК и вывозу из РК, должно пропускаться через таможенную границу РК беспрепятственно при соблюдении следующих требований и декларирование товаров, предоставления основания для пропуска в случае, если товар подлежит лицензированию, предоставление разрешений тех государственных органов, по линии, которой товар подлежит контролю. Основанием для пропуска лицензированных товаров является лицензия, которая выдается в порядке, установленном Кабинетом Министров РК. Лицензированию подлежат те товары, которые определялись Правительством РК или иными государственными органами, которым такое право предоставлялось. Такие учреждения ведут учет товаров, ввозимых в РК и вывозимых из РК на основании лицензий, в которых указывается количество разрешенного к ввозу и вывозу товара, а также его стоимость. Порядок пропуска имущества, за исключением предметов запрещенных к ввозу в РК и вывозу из РК и транзиту через территорию РК примерно аналогичен общему порядку пропуска через таможенную границу РК. Если юридические лица ввозят имущество временно в РК или временно вывозили имущество из РК, то они делают об этом отметку в грузовой таможенной декларации (ГТД) . Эта отметка в декларации одновременно является обязательством об обратном вывозе или ввозе такого имущества. Положение предусматривает срок временного ввоза в РК или временного вывоза из РК имущества, которое не должно превышать одного года со дня перемещения такого имущества через таможенную границу РК. В случае необходимости этот срок продлевается Таможенным комитетом Министерства Финансов РК, и отметка об этом проставляется в ГТД. Таможенные учреждения, которые ведут таможенное оформление упомянутого имущества, ведут также и учет этого имущества. Если данное имущество оказывается непригодным к использованию в качестве изделия, оно обычно снимается с учета на основании акта, который составляется заинтересованными юридическими лицами с участием работников таможенного учреждения. Это имущество должно ввозиться или вывозиться в сроки, указанные в таможенной декларации; за нарушение сроков декларант несет ответственность в соответствии с таможенным законодательством РК. Имущество, ввозимое в РК для потребления за границей, пропускается при условии оплаты таможенной пошлины, но у этого правила есть исключения. Немаловажной является регламентация порядка пропуска товаров и имущества, перемещающихся транзитом через территорию РК. Такие транзитные товары и имущества могут пропускаться при наличии разрешений, выдаваемых государственным органам РК, на основании декларирование этих товаров и внесении платы за проведении таможенных процедур. Декларирование товаров и имущества юридического лица могут осуществлять как самостоятельно, так и на договорной основе с теми организациями, которые признавались таможенными учреждениями в качестве декларантов. Положение установила, что декларирования товара, и имущества должно производиться таможенном учреждении, в зоне деятельности, которой находится декларант. Декларант должен совместно с таможенным учреждением определить приемлемую схему декларирования. Товары и имущества могут декларироваться и предъявляться к таможенному оформлению в месте расположение декларанта, в месте расположения таможенного учреждения, а также в любых других местах по согласованию с таможенным учреждением в зоне деятельности декларанта. Декларант вправе уполномочивать лиц на осуществление декларирования товаров и имущество (ст. 374 ТК РК) . Если уполномоченное лицо не проявляет в вопросах декларирования достаточных знаний, не проявляет добросовестного отношение к своим обязанностям, таможенное учреждение может потребовать от него замены такого уполномоченного лица. Заявляя сведения в ГТД, декларант сам выбирает таможенный режим, в соответствии, с которым он ввозит на территорию РК товара и имущества, и вывозит их из РК, о чем делается соответствующая пометка в декларации. Декларант несет ответственность по закону РК в случае включения в ГТД заведомо ложных сведений.

ГТД заполняется на каждую партию товаров, если при этом на весь товар или имущество установлен один и тот же правовой режим. Таможенный контроль в отношении товара и иных предметов, перемещавших через таможенную границу, осуществляется путем проверки документов граждан, таможенного досмотра, предметов взимания таможенных пошлин и других платежей.

При осуществлении таможенного контроля сотрудник таможни имеет право: а) проверять сведения, записанные гражданином в таможенной декларации; б) опрашивать граждан по вопросам связанным с осуществлением таможенного контроля; в) досматривать ручную кладь и багаж; г) производить личный досмотр в соответствии с установленным порядком с целью пересечения контрабанды и нарушений, таможенных правил (ст. 431, 432 ТК РК) .

Сотрудник таможни обязан: а) применять технические средства контроля, безопасные для жизни и здоровья граждан; б) не совершать действий, унижающих честь и достоинство граждан; в) соблюдать установленный порядок таможенного контроля за перемещением гражданами товаров и иных предметов через таможенную границу РК; г) составлять протокол о правонарушении и изымать предметы контрабанды и предметы, перемещаемые с нарушением таможенных правил.

Гражданин, пересекающий таможенную границу, может получать информацию от сотрудников таможни о таможенных правилах, присутствовать в случае досмотра принадлежащих ему предметов, оставлять на хранение в таможенном учреждении не пропущенные через таможенную границу РК предметы, обжаловать неправомерные действия должностных лиц. В ряде случаев таможенном оформлении может быть завершено только после прохождения ветеринарного, фитосанитарного и других видов контроля.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.