Анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан

Дисциплина: Бухгалтерское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 61 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение: Введение

3: 3

: 1

Введение: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

3: 8

: 1. 1.

Введение: Система связей денежного оборота и основы организации расчетных операций

3: 8

: 1. 2.

Введение: Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов

3: 10

: 1. 3.

Введение: Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия корреспондентских счетов

3: 18

: 2

Введение: АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

3: 22

: 2. 1.

Введение: Анализ современного уровня организации банковской деятельности в Республике Казахстан

3: 22

: 2. 2.

Введение: Анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК)

3: 31

: 3

Введение: ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

3: 40

Введение: Заключение

3: 52

Введение: Список литературы

3: 55

Введение:

ВВЕДЕНИЕ

В условиях экономических реформ кредитно-денежное и финансовое хозяйство Казахстана переживает серьезные структурные изменения: реформируется денежно-кредитная система, появляются новые виды кредитно-финансовых институтов, двухзвенная банковская система, адекватная рыночной экономике и многообразной собственности; совершен переход от административно-командной и государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческих успех и получение прибыли.

В этих условиях принципиальное значение имеет сопоставление отечественной и зарубежной банковской практики в целях использования позитивного опыта для преодоления нашего отставания. Для реализации экономической реформы в Республике Казахстан необходимо разумное применение опыта развития денежно-кредитных отношений, банковской работы, который накоплен в странах рыночной экономики. Слепое копирование банковских технологий и методов денежно-кредитной политики представляется невозможным прежде всего из-за несопоставимости экономических условий.

При этом необходимо учитывать, что кредитно-банковская система играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.

Будучи вторичной по отношению к производству, кредитная система оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств, из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту эффективности производства.

При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.

Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим лицам во временное пользование. В процессе кредитования дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т. е. для денежного оборота расширенного производства. Громадный поток платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями, дополняя содержание кредитных учреждений.

Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают экономические отношения, которые можно свести к кредитным. Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как для хозяйствующих субъектов, и для учреждений кредитной системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения - предоставление кредита.

Двусторонние отношения могут быть между хозяйственными организациями и кредитной системы, кредитной системой и населением, между государством и кредитной системой, между кредитными учреждениями разных стран.

Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений составляет понятие кредитной системы в широком смысле. Кредитная система в узком смысле - это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно - расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие финансовые услуги в стране.

Другими словами, кредитная система характеризуется совокупностью банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организаций и подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы организации кредитных отношений в рамках банковских и небанковских институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы: банковские и специализированные кредитно - финансовые учреждения.

Современная кредитная система имеет сложную, множественную структуру. Если за основу классификаций принять характер услуг, которые кредитные учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших элемента современной кредитной системы:

центральный (эмиссионный) банк
коммерческие банки
специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные ипотечные, трастовые и т. д. )

В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно - финансовых услуг ядро кредитной системы составляет банковская система, а единым органом, координирующим, деятельность кредитных институтов является- Центральный банк.

Центральный банк - главный государственный банк первого уровня, главный эмиссионный, денежно - кредитный институт любой страны, независимо от того, называется ли он государственным, народным или национальным банком. Центральный банк - «это банк банков». Он не ведет операций с юридическими и физическими лицами. Его клиентура - коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организаций, которым он предоставляет разнообразные услуги.

Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк может в основном оказывать только посредственное воздействие, проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операции, различных секторов рынка, кредитно - финансовых услуг.

Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Они выполняют большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.

Они по - прежнему остаются центром финансовой системы, сосредоточивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через судные и инвестиционные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам.

Специализированные кредитные учреждения (их еще называют парабанковские) являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системы в различных звеньях экономики и населению, остались бы неполными.

Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре.

Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов. Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения какой-либо потребности.

Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использование их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.

Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

В соответствии с Законом «О банках в Республике Казахстан» банки могут выполнять следующие операции:

привлечение депозитов на платной основе;
ведение счетов клиентов и банков - корреспондентов, их кассовое обслуживание;
предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в порядке предусмотренном законом;
покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг) ;
оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;
услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес) ;
финансирование коммерческих сделок, в том числе без права продажи (форфейтинг) ;
доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств), управление ценными бумагами) ;
оказание консультационных услуг связанных банковской деятельностью

При наличии специальной лицензии Нацбанка, банки могут осуществлять другие банковские операций с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация) .

Группируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать выполняемые ими основные функции:

аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений (депозитные операции) ;
кредитование экономики и населения (активные операции) ;
организация и проведение безналичных расчетов;
инвестиционная деятельность;
прочие финансовые услуги клиентам.

Третья традиционно - базовая функция коммерческих банков - организация и проведение безналичных расчетов. Она относится к банковским услугам клиентам или комиссионным операциям банков.

Выполнение данной функции связано прежде всего с концентрацией и хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства, государства и населения. Коммерческие банки открывают различные виды счетов: расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный и др.

Такие счета оформляются так физическим, так и юридическим лицам. По поручению клиентов работники банка при наличии соответствующих платежных документов зачисляют или списывают со счета клиента сумму, указанную в платежном документе. Безналичные расчеты - это движение денег банковского оборота, т. е. перечисление денежных сумм в виде записей по счетам хозорганов в порядке выполнения ими обязательств по платежам.

Широкое развитие безналичных расчетов позволяет значительно ограничить сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения, связанные с затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег. Безналичные расчеты опосредствуют «обмен веществ», хозяйственные связи в народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая эффективность функционирования экономики в целом. Значение безналичных расчетов состоит, прежде всего в том, что они способствуют кругообороту фондов хозорганов, завершению хозяйственных сделок.

Исходя, из этого роль банков при выполнении своей функции как посредника в расчетах огромна, и от четкой и эффективной их работы зависит нормальное функционирование экономики.

Это предопределяет актуальность темы дипломной работы. Цель дипломной работы состоит в изучении организации безналичных расчетов в Республике Казахстан.

Такая цель ставит решение следующих задач:

рассмотрение теоретических основ организации безналичных расчетов в Республике Казахстан, а именно:

систему связей денежного оборота и основы организации расчетных операций;
формирование денежных средств и формы безналичных расчетов;
межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия корреспондентских счетов.

проведение анализа современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан, а именно:

история развития банковской системы в Казахстане и роль банков - в рыночной экономике;
анализ современного уровня организации банковской деятельности в Республике Казахстан;
анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК) ;

определение путей совершенствования организации безналичных расчетов в Республике Казахстан.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

1. 1 Система связей денежного оборота и основы организации расчетных операций

Совершенствование управлением народным хозяйством в условиях рыночной экономики требует перестройки денежного механизма. В качестве первоочередной встает задача исследования денежных отношений в единой системе денежного оборота. Эта система имеет сложную, функциональную неоднозначную структуру, определяемую особенностями движения общественного продукта и распределительных отношений. Присущие сфере денежного оборота свойства целостности и замкнутости, определяющие возможность ее системного описания, должны быть требованием учета основополагающих связей отдельных денежных потоков с оборотом стоимости материально-вещественных фондов на разных стадиях движения продуктов.

Именно основополагающие связи движения денег с процессом воспроизводства и его структурными частями - производством, распределением, обменом и потреблением - предопределяют объективные возможности расширения сферы денежных отношений и совершенствования управления ею.

В рамках комплекса связей всего денежного оборота хозяйств, в связи со спецификой движения денег по отдельным секторам и стадиям движения общественного продукта, выделяются денежный оборот производственной и непроизводственной сфер, обороты потребительского сектора (населения), государственной финансовой системы и кредитная система, определяющая комплекс показателей, объединяющих денежно-расчетные, эмиссионные и кредитные отношения, которые в целом составляют объект управления банковской системы. Денежный поток каждого из секторов народного хозяйства представляет содержательно обоснованную часть всего денежного оборота и одновременно строго последовательно связан с другими его частями. Денежные потоки секторов в зависимости от степени связей с движением стоимости и особенностей их формирования оказывают неодинаковое воздействие на эффективность функционирования всего денежного оборота и различаются по структуре управления ими с целью поддержания товарно-денежной сбалансированности. Объективной основой функционирования всего денежного оборота является распределение и перераспределение продуктов труда в стоимостной форме, особенно важно достижение необходимых соотношений между отдельными элементами денежных расходов и доходов хозяйственных органов на микроуровне при обеспечении наибольшего экономического эффекта. Денежный оборот хозяйствующих субъектов на микроуровне занимает центральное место во всей функциональной структуре денежного оборота, а выпуск и реализация товарной продукции, предназначенной для производственной сферы и непроизводственного потребления (непроизводственная сфера, потребительский сектор), определяет материальную основу и направления денежных связей.

Государственная финансовая система концентрирует потоки движения денег, характеризующие централизованные распределительные и перераспределительные денежные отношения. Одновременно средства финансовой системы участвуют в формировании платежеспособных потребностей отдельных звеньев народного хозяйства.

В системе денежного оборота блок населения (потребительский сектор) занимает особое положение. Опосредствуя стадию потребления конечного продукта, денежный оборот населения как бы замыкает всю цепь последовательных связей движения денег в целом. Основополагающим элементом денежного оборота населения является денежный оборот семьи. Именно на уровне денежного оборота семьи проявляется социальная направленность общей экономической и денежной политики. В этой связи анализ бюджета семьи, его структурной неоднородности рассматривается как исходная база для исследования обращения денег в потребительском секторе.

Комплекс связей, обусловливающих обращение денег, реализуется в формировании двух групп пропорций. Первая группа отражает соответствие денежных поступлений и расходов каждого блока, так называемые внутренние связи.

Во вторую группу входят пропорции, связывающие денежные расходы одних субъектов с денежными доходами других, - платежеспособный спрос и предложение.

Обе группы пропорций имеют балансовую основу и свое конечное разрешение получают либо в превышении денежных доходов над расходами, а соответственно платежеспособного спроса над предложением и в результате - в увеличении остатка денежных средств, либо в превышении расходов над доходами и, следовательно, уменьшении денежных запасов и формировании потребности в заемных банковских средствах. Достижение соответствия между потребностью оборота в денежных средствах и их необходимым количеством является завершающим звеном комплекса тех связей процесса денежного оборота (наличного и безналичного), которые составляют объект непосредственного банковского управления.

Отражая все многообразие явлений, возникающих в связи с производством совокупного общественного продукта, денежный оборот делится на два вида:

- оборот, отражающий процесс производства и реализации товаров, т. е. оборот, связанный с расчетами товарного характера;

оборот, возникающий в связи с осуществлением денежных расчетов нетоварного характера.

Исходя, из особенностей функционирования денег и способов платежей различают безналичный и налично-денежный оборот.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот. Расчеты предприятий и организаций друг с другом, с кредитными учреждениями и с финансовыми органами осуществляются без участия наличных денег, т. е. посредством записей по счетам клиентов в банках и зачета их взаимных требований.

Наличный оборот представляет собой совокупность платежей, производимых наличными деньгами.

Если в безналичном обороте деньги используются в функции средства платежа, то в наличном обороте - как средство обращения и платежа.

Наличные деньги как средство обращения используются главным образом для расчетов населения с предприятиями розничной торговли. За наличные деньги покупаются товары на оптовых рынках и у отдельных лиц. Предприятия, организации и учреждения используют наличные деньги для покупки необходимых им товаров лишь в случае, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке.

Главная область применения наличных денег как средство платежа связана с оплатой труда рабочим с служащим. Кроме того, наличные деньги в этой функции используются при: выплате пенсий, пособий и стипендий; выдаче банковских ссуд населению на индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение; выплате страхового возмещения и т. д.

Рассматривая денежный оборот, необходимо произвести разграничение безналичного оборота и платежного оборота. Платежным оборотом следует называть такой денежный оборот, в котором деньги функционируют только в качестве средства платежа, следовательно, составным элементом платежного оборота является безналичный оборот и та часть наличного оборота, где деньги выполняют функцию средства платежа. Таким образом, платежный оборот является лишь частью денежного оборота, а безналичный оборот - это часть платежного оборота.

С учетом вышеизложенного можно дать следующее определение: денежный оборот - это совокупность движения денег в наличной и безналичной формах, опосредствующих процесс общественного воспроизводства, функциях средства обращения и платежа.

Рациональная организация денежного оборота сводится к тому, чтобы обеспечить его абсолютный рост относительно меньшей суммой денежных средств. Такой цели можно достичь за счет ускорения оборачиваемости денежных средств, где важное значение имеет ускорение расчетов между хозорганами и населением. С помощью расчетов завершается превращение денежной формы авансированных средств в производственные запасы, получение в денежной форме выручки. Тем самым расчеты выступают важным звеном кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного возобновления процесса производства.

1. 2 Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов

Формирование денежных средств

Ряд важных социально-экономических задач в условиях рынка и рыночных отношений определяет необходимость дальнейшего исследования формирования денежных средств, определяющих денежный оборот в целом и функционирующих в качестве средств обращения, платежа и накоплений.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.