Анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан
Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 8
1.1. Система связей денежного оборота и основы организации расчетных операций 8
1.2. Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов 10
1.3. Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия корреспондентских счетов 18
2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН 22
2.1. Анализ современного уровня организации банковской деятельности в Республике Казахстан 22
2.2. Анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК) 31
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН 40
Заключение 52
Список литературы 55
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 8
1.1. Система связей денежного оборота и основы организации расчетных операций 8
1.2. Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов 10
1.3. Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия корреспондентских счетов 18
2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН 22
2.1. Анализ современного уровня организации банковской деятельности в Республике Казахстан 22
2.2. Анализ современного состояния организации безналичных расчетов в Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК) 31
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН 40
Заключение 52
Список литературы 55
В условиях экономических реформ кредитно-денежное и финансовое хозяйство Казахстана переживает серьезные структурные изменения: реформируется денежно-кредитная система, появляются новые виды кредитно-финансовых институтов, двухзвенная банковская система, адекватная рыночной экономике и многообразной собственности; совершен переход от административно-командной и высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческих успех и получение прибыли.
В этих условиях принципиальное значение имеет сопоставление отечественной и зарубежной банковской практики в целях использования позитивного опыта для преодоления нашего отставания. Для реализации экономической реформы в Республике Казахстан необходимо разумное применение опыта развития денежно-кредитных отношений, банковской работы, который накоплен в странах рыночной экономики. Слепое копирование банковских технологий и методов денежно-кредитной политики представляется невозможным прежде всего из-за несопоставимости экономических условий.
При этом необходимо учитывать, что кредитно-банковская система играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.
Будучи вторичной по отношению к производству, кредитная система оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств, из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту эффективности производства.
При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим лицам во временное пользование. В процессе кредитования дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т.е. для денежного оборота расширенного производства. Громадный поток платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями, дополняя содержание кредитных учреждений.
В этих условиях принципиальное значение имеет сопоставление отечественной и зарубежной банковской практики в целях использования позитивного опыта для преодоления нашего отставания. Для реализации экономической реформы в Республике Казахстан необходимо разумное применение опыта развития денежно-кредитных отношений, банковской работы, который накоплен в странах рыночной экономики. Слепое копирование банковских технологий и методов денежно-кредитной политики представляется невозможным прежде всего из-за несопоставимости экономических условий.
При этом необходимо учитывать, что кредитно-банковская система играет исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения, выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических, инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.
Будучи вторичной по отношению к производству, кредитная система оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных средств, из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту эффективности производства.
При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим лицам во временное пользование. В процессе кредитования дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т.е. для денежного оборота расширенного производства. Громадный поток платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями, дополняя содержание кредитных учреждений.
1. Закон РК «О банках в Республике Казахстан».
2. Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан».
3. Закон РК «О платежах и переводах денег».
4. «Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан», разработанные Правлением Национального банка РК.
5. Правила переводов в межбанковской системе переводов денег» разработанные Правлением Национального банка РК.
6. «Правила применения чеков на территории РК», разработанные Правлением Национального банка РК.
7. «Правила установления корреспондентских отношений между Национальным банком и банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций», разработанные Правлением Национального банка РК.
8. «Правила проведения операций в клиринговой системе Казахстанского центра межбанковских расчетов», разработанные Правлением Национального банка РК.
9. «Правила составления и представления отчета по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей», разработанные Правлением Национального банка РК.
10. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И.Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Банковское дело: Учебник /Под ред. В.И.Колесникова, П.П.Кполивеского – М.: Финансы и статистика, 2000.
12. Банковское дело: /Под ред. д.э.н., профессора Г.С.Сейткасимова – Алматы. Каржы-каражат, 2001.
13. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. професора Г.С.Сейткасимова/ - Алматы: Экономика, 1999.
14. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф. Б. Кошенова/ - Алматы: Каржы-каражат, 2000.
2. Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан».
3. Закон РК «О платежах и переводах денег».
4. «Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан», разработанные Правлением Национального банка РК.
5. Правила переводов в межбанковской системе переводов денег» разработанные Правлением Национального банка РК.
6. «Правила применения чеков на территории РК», разработанные Правлением Национального банка РК.
7. «Правила установления корреспондентских отношений между Национальным банком и банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций», разработанные Правлением Национального банка РК.
8. «Правила проведения операций в клиринговой системе Казахстанского центра межбанковских расчетов», разработанные Правлением Национального банка РК.
9. «Правила составления и представления отчета по распределению платежного оборота по способам безналичных платежей», разработанные Правлением Национального банка РК.
10. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И.Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Банковское дело: Учебник /Под ред. В.И.Колесникова, П.П.Кполивеского – М.: Финансы и статистика, 2000.
12. Банковское дело: /Под ред. д.э.н., профессора Г.С.Сейткасимова – Алматы. Каржы-каражат, 2001.
13. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. професора Г.С.Сейткасимова/ - Алматы: Экономика, 1999.
14. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф. Б. Кошенова/ - Алматы: Каржы-каражат, 2000.
Дисциплина: Бухгалтерское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 61 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 61 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 8
1.1. Система связей денежного оборота и основы организации 8
расчетных операций
1.2. Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов10
1.3. Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок 18
открытия корреспондентских счетов
2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ 22
РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1. Анализ современного уровня организации банковской 22
деятельности в Республике Казахстан
2.2. Анализ современного состояния организации безналичных 31
расчетов в Республике Казахстан (на материалах
Национального банка РК)
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В 40
РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Заключение 52
Список литературы 55
ВВЕДЕНИЕ
В условиях экономических реформ кредитно-денежное и финансовое хозяйство
Казахстана переживает серьезные структурные изменения: реформируется
денежно-кредитная система, появляются новые виды кредитно-финансовых
институтов, двухзвенная банковская система, адекватная рыночной экономике
и многообразной собственности; совершен переход от административно-
командной и высокомонополизированной государственной банковской структуры к
динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности
системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческих успех и
получение прибыли.
В этих условиях принципиальное значение имеет сопоставление
отечественной и зарубежной банковской практики в целях использования
позитивного опыта для преодоления нашего отставания. Для реализации
экономической реформы в Республике Казахстан необходимо разумное
применение опыта развития денежно-кредитных отношений, банковской работы,
который накоплен в странах рыночной экономики. Слепое копирование
банковских технологий и методов денежно-кредитной политики представляется
невозможным прежде всего из-за несопоставимости экономических условий.
При этом необходимо учитывать, что кредитно-банковская система играет
исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит
гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и
населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал
временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения,
выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических,
инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.
Будучи вторичной по отношению к производству, кредитная система
оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно
расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных
средств, из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту
эффективности производства.
При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные
отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными
субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного
денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание
кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь
аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим
лицам во временное пользование. В процессе кредитования дополнительная
масса платежных средств для производственной стоимости, т.е. для денежного
оборота расширенного производства. Громадный поток платежного оборота
проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между
плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями,
дополняя содержание кредитных учреждений.
Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет
различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают
экономические отношения, которые можно свести к кредитным. Кредитные
отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как
для хозяйствующих субъектов, и для учреждений кредитной системы. Хранение
денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их
размещение для нужд экономики и населения - предоставление кредита.
Двусторонние отношения могут быть между хозяйственными организациями и
кредитной системы, кредитной системой и населением, между государством и
кредитной системой, между кредитными учреждениями разных стран.
Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений
составляет понятие кредитной системы в широком смысле. Кредитная система в
узком смысле – это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно -
расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие
финансовые услуги в стране.
Другими словами, кредитная система характеризуется совокупностью
банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организаций и
подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы
организации кредитных отношений в рамках банковских и небанковских
институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы:
банковские и специализированные кредитно – финансовые учреждения.
Современная кредитная система имеет сложную, множественную структуру.
Если за основу классификаций принять характер услуг, которые кредитные
учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших
элемента современной кредитной системы:
- центральный (эмиссионный) банк
- коммерческие банки
- специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные
ипотечные, трастовые и т. д.)
В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством
предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно - финансовых услуг ядро
кредитной системы составляет банковская система, а единым органом,
координирующим, деятельность кредитных институтов является- Центральный
банк.
Центральный банк – главный государственный банк первого уровня, главный
эмиссионный, денежно – кредитный институт любой страны, независимо от того,
называется ли он государственным, народным или национальным банком.
Центральный банк – это банк банков. Он не ведет операций с юридическими
и физическими лицами. Его клиентура – коммерческие банки и другие кредитные
учреждения, а также правительственные организаций, которым он предоставляет
разнообразные услуги.
Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и
надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к
банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный
банк может в основном оказывать только посредственное воздействие,
проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операции, различных
секторов рынка, кредитно - финансовых услуг.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями
оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Они выполняют
большинство финансовых операций и услуг, известных в практике
предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль
стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.
Они по – прежнему остаются центром финансовой системы, сосредоточивая
вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через судные
и инвестиционные операции коммерческие банки открывают доступ к своим
фондам различного рода заемщикам.
Специализированные кредитные учреждения (их еще называют парабанковские)
являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной
экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системы в
различных звеньях экономики и населению, остались бы неполными.
Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание
определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-
двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на
обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении
услуг специфической клиентуре.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных
функций, которые отличают их от других органов. Банковскую услугу можно
охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах
клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость
удовлетворения какой-либо потребности.
Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка,
экономической основой которого является наличие временно свободных средств
у юридического и физического лица, а также государства и использование их
на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.
Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных,
расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной
деятельности своих клиентов.
В соответствии с Законом О банках в Республике Казахстан банки могут
выполнять следующие операции:
- привлечение депозитов на платной основе;
- ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов, их кассовое
обслуживание;
- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов,
депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в
порядке предусмотренном законом;
- покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и
другие операции с ними;
- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие
риска исполнения таких требований и инкассации этих требований
(факторинг);
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве
агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);
- финансирование коммерческих сделок, в том числе без права продажи
(форфейтинг);
- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение
средств), управление ценными бумагами);
- оказание консультационных услуг связанных банковской деятельностью
При наличии специальной лицензии Нацбанка, банки могут осуществлять
другие банковские операций с иностранной валютой; привлечение денежных
вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать
выполняемые ими основные функции:
1. аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и
накоплений (депозитные операции);
2. кредитование экономики и населения (активные операции);
3. организация и проведение безналичных расчетов;
4. инвестиционная деятельность;
5. прочие финансовые услуги клиентам.
Третья традиционно – базовая функция коммерческих банков -
организация и проведение безналичных расчетов. Она относится к банковским
услугам клиентам или комиссионным операциям банков.
Выполнение данной функции связано прежде всего с концентрацией и
хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства,
государства и населения. Коммерческие банки открывают различные виды
счетов: расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный и др.
Такие счета оформляются так физическим, так и юридическим лицам. По
поручению клиентов работники банка при наличии соответствующих платежных
документов зачисляют или списывают со счета клиента сумму, указанную в
платежном документе. Безналичные расчеты – это движение денег банковского
оборота, т.е. перечисление денежных сумм в виде записей по счетам
хозорганов в порядке выполнения ими обязательств по платежам.
Широкое развитие безналичных расчетов позволяет значительно ограничить
сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения, связанные с
затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета
денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов
способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в
расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег.
Безналичные расчеты опосредствуют обмен веществ, хозяйственные связи в
народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая
эффективность функционирования экономики в целом. Значение безналичных
расчетов состоит, прежде всего в том, что они способствуют кругообороту
фондов хозорганов, завершению хозяйственных сделок.
Исходя, из этого роль банков при выполнении своей функции как
посредника в расчетах огромна, и от четкой и эффективной их работы зависит
нормальное функционирование экономики.
Это предопределяет актуальность темы дипломной работы. Цель дипломной
работы состоит в изучении организации безналичных расчетов в Республике
Казахстан.
Такая цель ставит решение следующих задач:
1. рассмотрение теоретических основ организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан, а именно:
- систему связей денежного оборота и основы организации расчетных
операций;
- формирование денежных средств и формы безналичных расчетов;
- межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия
корреспондентских счетов.
2. проведение анализа современного состояния организации безналичных
расчетов в Республике Казахстан, а именно:
- история развития банковской системы в Казахстане и роль банков – в
рыночной экономике;
- анализ современного уровня организации банковской деятельности в
Республике Казахстан;
- анализ современного состояния организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК);
3. определение путей совершенствования организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
1.1 Система связей денежного оборота и основы организации расчетных
операций
Совершенствование управлением народным хозяйством в условиях рыночной
экономики требует перестройки денежного механизма. В качестве
первоочередной встает задача исследования денежных отношений в единой
системе денежного оборота. Эта система имеет сложную, функциональную
неоднозначную структуру, определяемую особенностями движения общественного
продукта и распределительных отношений. Присущие сфере денежного оборота
свойства целостности и замкнутости, определяющие возможность ее системного
описания, должны быть требованием учета основополагающих связей отдельных
денежных потоков с оборотом стоимости материально-вещественных фондов на
разных стадиях движения продуктов.
Именно основополагающие связи движения денег с процессом воспроизводства
и его структурными частями — производством, распределением, обменом и
потреблением — предопределяют объективные возможности расширения сферы
денежных отношений и совершенствования управления ею.
В рамках комплекса связей всего денежного оборота хозяйств, в связи со
спецификой движения денег по отдельным секторам и стадиям движения
общественного продукта, выделяются денежный оборот производственной и
непроизводственной сфер, обороты потребительского сектора (населения),
государственной финансовой системы и кредитная система, определяющая
комплекс показателей, объединяющих денежно-расчетные, эмиссионные и
кредитные отношения, которые в целом составляют объект управления
банковской системы. Денежный поток каждого из секторов народного хозяйства
представляет содержательно обоснованную часть всего денежного оборота и
одновременно строго последовательно связан с другими его частями. Денежные
потоки секторов в зависимости от степени связей с движением стоимости и
особенностей их формирования оказывают неодинаковое воздействие на
эффективность функционирования всего денежного оборота и различаются по
структуре управления ими с целью поддержания товарно-денежной
сбалансированности. Объективной основой функционирования всего денежного
оборота является распределение и перераспределение продуктов труда в
стоимостной форме, особенно важно достижение необходимых соотношений между
отдельными элементами денежных расходов и доходов хозяйственных органов на
микроуровне при обеспечении наибольшего экономического эффекта. Денежный
оборот хозяйствующих субъектов на микроуровне занимает центральное место во
всей функциональной структуре денежного оборота, а выпуск и реализация
товарной продукции, предназначенной для производственной сферы и
непроизводственного потребления (непроизводственная сфера, потребительский
сектор), определяет материальную основу и направления денежных связей.
Государственная финансовая система концентрирует потоки движения
денег, характеризующие централизованные распределительные и
перераспределительные денежные отношения. Одновременно средства финансовой
системы участвуют в формировании платежеспособных потребностей отдельных
звеньев народного хозяйства.
В системе денежного оборота блок населения (потребительский сектор)
занимает особое положение. Опосредствуя стадию потребления конечного
продукта, денежный оборот населения как бы замыкает всю цепь
последовательных связей движения денег в целом. Основополагающим элементом
денежного оборота населения является денежный оборот семьи. Именно на
уровне денежного оборота семьи проявляется социальная направленность общей
экономической и денежной политики. В этой связи анализ бюджета семьи, его
структурной неоднородности рассматривается как исходная база для
исследования обращения денег в потребительском секторе.
Комплекс связей, обусловливающих обращение денег, реализуется в
формировании двух групп пропорций. Первая группа отражает соответствие
денежных поступлений и расходов каждого блока, так называемые внутренние
связи.
Во вторую группу входят пропорции, связывающие денежные расходы одних
субъектов с денежными доходами других, — платежеспособный спрос и
предложение.
Обе группы пропорций имеют балансовую основу и свое конечное разрешение
получают либо в превышении денежных доходов над расходами, а соответственно
платежеспособного спроса над предложением и в результате — в увеличении
остатка денежных средств, либо в превышении расходов над доходами и,
следовательно, уменьшении денежных запасов и формировании потребности в
заемных банковских средствах. Достижение соответствия между потребностью
оборота в денежных средствах и их необходимым количеством является
завершающим звеном комплекса тех связей процесса денежного оборота
(наличного и безналичного), которые составляют объект непосредственного
банковского управления.
Отражая все многообразие явлений, возникающих в связи с производством
совокупного общественного продукта, денежный оборот делится на два вида:
— оборот, отражающий процесс производства и реализации товаров, т. е.
оборот, связанный с расчетами товарного характера;
— оборот, возникающий в связи с осуществлением денежных расчетов
нетоварного характера.
Исходя, из особенностей функционирования денег и способов платежей
различают безналичный и налично-денежный оборот.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот. Расчеты
предприятий и организаций друг с другом, с кредитными учреждениями и с
финансовыми органами осуществляются без участия наличных денег, т. е.
посредством записей по счетам клиентов в банках и зачета их взаимных
требований.
Наличный оборот представляет собой совокупность платежей, производимых
наличными деньгами.
Если в безналичном обороте деньги используются в функции средства
платежа, то в наличном обороте — как средство обращения и платежа.
Наличные деньги как средство обращения используются главным образом для
расчетов населения с предприятиями розничной торговли. За наличные деньги
покупаются товары на оптовых рынках и у отдельных лиц. Предприятия,
организации и учреждения используют наличные деньги для покупки необходимых
им товаров лишь в случае, когда стоимость покупки не превышает предельной
суммы платежа, установленной в законодательном порядке.
Главная область применения наличных денег как средство платежа связана с
оплатой труда рабочим с служащим. Кроме того, наличные деньги в этой
функции используются при: выплате пенсий, пособий и стипендий; выдаче
банковских ссуд населению на индивидуальное жилищное строительство и
хозяйственное обзаведение; выплате страхового возмещения и т. д.
Рассматривая денежный оборот, необходимо произвести разграничение
безналичного оборота и платежного оборота. Платежным оборотом следует
называть такой денежный оборот, в котором деньги функционируют только в
качестве средства платежа, следовательно, составным элементом платежного
оборота является безналичный оборот и та часть наличного оборота, где
деньги выполняют функцию средства платежа. Таким образом, платежный оборот
является лишь частью денежного оборота, а безналичный оборот — это часть
платежного оборота.
С учетом вышеизложенного можно дать следующее определение: денежный
оборот — это совокупность движения денег в наличной и безналичной формах,
опосредствующих процесс общественного воспроизводства, функциях средства
обращения и платежа.
Рациональная организация денежного оборота сводится к тому, чтобы
обеспечить его абсолютный рост относительно меньшей суммой денежных
средств. Такой цели можно достичь за счет ускорения оборачиваемости
денежных средств, где важное значение имеет ускорение расчетов между
хозорганами и населением. С помощью расчетов завершается превращение
денежной формы авансированных средств в производственные запасы, получение
в денежной форме выручки. Тем самым расчеты выступают важным звеном
кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым
условием непрерывного возобновления процесса производства.
1.2 Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов
Формирование денежных средств
Ряд важных социально-экономических задач в условиях рынка и рыночных
отношений определяет необходимость дальнейшего исследования формирования
денежных средств, определяющих денежный оборот в целом и функционирующих в
качестве средств обращения, платежа и накоплений.
Целостное представление денежный оборот получает при рассмотрении его в
единстве двух форм проявления: во-первых, балансовых связей между доходами
и расходами участников экономического оборота, во-вторых, особенностей
движений денег по счетам банковской системы. Соответственно он отражается в
показателях формирования денежных доходов и расходов, платежеспособного
спроса и его удовлетворения по отдельным секторам экономики (материальное
производство, непроизводственная сфера, государственный бюджет и
потребительский сектор), а также движения денег по счетам банковской
системы в комплексе с его кредитно-эмиссионными операциями.
Денежные средства находятся на счетах банков, и банки осуществляют
расчетные операции, одновременно выдавая кредит плательщикам либо
получателям средств. Однако это не означает еще, что денежный оборот
является всецело объектом непосредственного банковского управления.
Основная область функционирования денежного оборота остается в границах
формирования и реализации денежных доходов хозяйственных звеньев и
населения и соответственно в ведении органов хозяйственного управления. В
то же время экономические отношения, возникающие между банковской системой
и владельцами средств по поводу концентрации (аккумулирования) всех
денежных расчетов в едином расчетном центре, а также эмиссионные и
кредитные отношения определяют свою, относительно самостоятельную, область
отношений, а именно область образования и использования денежных ресурсов
страны в рамках действия закона денежного обращения и в пределах
экономических границ банковского кредитования. Тем самым определяется
область банковского управления кредитом, и денежными расчетами, и
формированием в обороте необходимого количества денежных средств на основе
использования денежного и кредитного механизма.
Функционирование хозяйства обеспечивает постепенную трансформацию
товарных потоков в денежные и обратно, а также формирование на каждый
момент времени в обороте средств, с одной стороны, товарного, а с другой
денежного потока.
Денежный поток представлен в форме наличных и безналичных денежных
средств. Все предприятия и учреждения, получающие наличные деньги за
реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы, обязаны
сдавать их в банк для зачисления на расчетный счет. В свою очередь
предприятия и учреждения получают с учреждения банка наличные деньги на
оплату труда, выплату пособий, командировочных и другие хозяйственные
нужды. Эти операции осуществляются кассовым подразделением банка.
Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называется
операционной кассой банка, в состав которой входят: приходно-расходные
кассы, вечерние кассы, предназначенные для приема наличных денег после
окончания операционного дня, касса пересчета денежной выручки.
Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности
банка.
Функцию безналичных денежных средств выполняют чеки, векселя, кредитные
карточки, операции производятся посредством записей по лицевым счетам
клиентов в банках и зачета их взаимных требований.
Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности банка. Они
обеспечивают бесперебойность процесса деятельности банка. Хозяйственные
связи оформляются договорными отношениями, когда одна сторона оказывает
услуги, а другая является клиентом.
Под расчетными отношениями понимают обязательство одной стороны оплатить
в установленные сроки стоимость услуг, товаров после выполнения другой
стороной договорных обязательств.
Прием и выдачу денег или безналичные перечисления банк производит по
документам специальной формы. Наиболее распространенными из них являются
объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение,
расчетный чек, сводные требования, аккредитивы.
Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на
расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящим
квитанцию, которая служит оправдательным документом. Четкая организация
расчетов между банками и их клиентами имеет большое значение, так как
оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных
средств, а своевременное поступление денежных средств — на сокращение
задолженности.
Формы безналичных расчетов.
Как доказано практикой, основным видом денежных расчетов являются
безналичные расчеты. Придавая огромное значение рациональному использованию
денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует
безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок
применения расчетных документов. Система безналичных расчетов представляет
собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого
общегосударственными законами и банковскими правилами.
Все безналичные расчеты совершаются на основе расчетных документов,
которые совершают определенное движение между хозяйствующими субъектами и
учреждениями банков. Следует различать движение расчетных документов и
документооборот.
Движение расчетных документов — это последовательное прохождение
документов по пунктам движения от начала до завершения расчетов.
Документооборот, кроме времени, необходимого для движения расчетных
документов, включает время, требуемое для оформления документов при
совершении различных расчетных операций.
Для хранения денежных средств и осуществления расчетов, а также для
учета заемных средств хозяйствующим субъектам открываются в банке
расчетные, текущие, ссудные, спецссудные и другие счета. Кредитование
хозяйственных организаций осуществляется со ссудных или спецссудных счетов.
При открытии счета (расчетного, текущего) главный бухгалтер учреждения
банка на подлинном экземпляре устава предприятия делает отметку с указанием
номера счета и заверяет гербовой печатью. Счета открываются на основании
заявления об открытии счета. К нему прилагают документы о создании
предприятия, копию утвержденного устава, карточки с образцами подписей лиц,
которым доверено распоряжаться средствами счета, разрешение налоговой
инспекции и оттиск печати. Денежно-расчетные документы, являющиеся
основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и
подписаны в соответствии с установленными требованиями. В процессе оплаты
документов работники банка проверяют наличие денежных средств на счете,
подлинность представленных документов и правильность их составления
(тождественность подписей и оттиска печати по изменяющимся в банке
образцам), соблюдение срока действия документов, законность совершаемых
операций. Расчеты могут быть по товарным и по нетоварным операциям, а в
зависимости от местонахождения предприятий, связанных обязательствами,
расчеты подразделяются на иногородние и одногородние.
Формы расчетов между сторонами определяются договором, соглашением или
иной договоренностью. По соглашению между предприятиями могут проводиться
зачеты взаимной задолженности без участия банка. В договоре между
поставщиком и покупателем предусматривается начисление пени за просрочку в
оплате платежных документов.
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельцев
счетов. Платежи осуществляются в очередности, определяемой руководителем
предприятия. Ранее применялась установленная банком календарная очередность
платежей, а еще раньше очередность платежей устанавливалась строго в
зависимости от назначения платежей, первоочередными признавались платежи в
бюджет и на оплату труда работников. Отмена каких-либо ограничений в оплате
со счетов предприятий вполне закономерна, так как рынок и рыночные
отношения не совместимы с административными методами управления денежным
оборотом предприятий и коммерческих организаций.
В последнее время значительно расширены условия применения платежных
поручений.
Платежное поручение является приказом банку о перечислении с его счета
суммы денежных средств другому предприятию, организации, лицам или
учреждению. При этом плательщик представляет в банк поручение на бланке
установленной формы. Поручение считается действительным в течение 10 дней
со дня выписки.
Поручения принимаются банком плательщика к исполнению только при условии
наличия средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем
счета..
Предприятия с непрерывным циклом производства за произведенную продукцию
могут использовать при расчетах авансовые платежи, которые также
производятся платежными поручениями.
Весьма перспективной формой расчетов следует признать расчеты чеками.
Чек является ценной бумагой, содержащей письменное поручение чекодателя
плательщику (банку, выдавшему чек) произвести платеж чекодержателю
указанной в нем денежной суммы. Чек в банке, обслуживающем чекодателя,
обеспечивается: средствами, депонированными чекодателем на отдельном счете;
средствами на расчетном или текущем счете чекодателя, но не свыше суммы
гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В настоящее время использование в платежном обороте Республики Казахстан
расчетных чеков регламентируется Положением о расчетах чеками, Положением о
безналичных расчетах в Республике Казахстан, а также поступающими
дополнительными указаниями Национального банка.
Бланки расчетных чеков являются документами строгой отчетности и
изготавливаются банками при условии, если банк имеет право на осуществление
эмиссии чеков, с учетом обязательных реквизитов степени защищенности (не
менее 5-кратной), отсутствие которых может повлечь за собой
недействительность документа как чека.
В соответствии с действующим Положением о расчетах чеками в Республике
Казахстан чеки, принятые предприятием, не могут быть им индоссированы, т.
е. переданы во владение другому юридическому лицу. Запрещается также
передача чеков их владельцами поставщикам посредством индоссамента.
В западной практике, в зависимости от того, в чью пользу выписан чек,
различают чеки:
– именные, платите только N;
– ордерные, платите N, или по его приказу;
– предъявительские, платите предъявителю.
Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения
денег другому лицу с помощью передаточной надписи — индоссамента.
Различают четыре вида индоссаментов:
- банковский индоссамент. Держатель чека ставит свою подпись на обороте, в
результате чего чек становится предъявительским документом и любой
законный владелец может получить по нему деньги в банке;
- именной индоссамент. Держатель ставит на обороте свою подпись и указывает
имя лица, которому передается право получения денег по чеку;
- целевой индоссамент. Держатель чека указывает на обороте цель передачи
чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку;
- безоборотный индоссамент. Если держатель чека хочет ограничить или
исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его
неоплаты, он использует слово без оборота в тексте индоссамента.
Кроссированный чек. На лицевой стороне чека ставятся две параллельные
линии. Это означает, что следуемая по чеку сумма должна быть зачислена на
счет предъявителя чека безналичным путем.
Содержание чеков в разных странах более или менее идентично. Юридические
компоненты включают в себя:
– слово чек;
– безусловное обязательство по выплате определенной суммы;
– банк трассата;
– место платежа;
– место и дату выпуска;
– подпись трассанта.
Коммерческие компоненты:
– номер чека;
– номер счета трассата;
– код банка — трассата;
– повторение суммы чека цифрами;
– бенефициар;
– линия кодирования (которая должна всегда оставаться чистой).
На современном этапе в осуществлении платежей за поставленный товар и
оказанные услуги используются коммерческие векселя.
Происхождение и развитие операций с векселями тесно связано со
структурой экономики страны. В раннем средневековье, по мере развития
торговых отношений между разными странами, носить с собой большие суммы
денег становилось все более непрактичным, не говоря уже об опасностях.
Конец этим проблемам положило введение векселя: торговец передавал меняле в
своем городе сумму денег, которая ему нужна была в другой стране. Меняла, в
свою очередь, давал обязательство выплатить торговцу эту же сумму денег в
другой стране в той же валюте или в валюте, что находится там в обращении.
Один из первых векселей (XIII век), к примеру, гласил: Я получил 10
генуэзских лир в обмен на обязание вернуть их в Тунисе. Подобное
обещание в форме долгового обязательства выполняло функции безналичной
сделки. Менялам изначально приходилось путешествовать из страны в страну,
но брали они с собой небольшие суммы, так как выплатить обязанные деньги в
чужом городе им удавалось из полученных уже здесь сумм, за которые они в
свою очередь давали векселя с обещанием выплаты в своем родном городе или в
другом месте. Со временем отпала сама необходимость путешествовать, менялы
открыли собственные агентства в других торговых центрах и начали
сотрудничать между собой. В результате проведения операций с переводными
векселями большая часть взаимных обязательств между участниками
компенсировалась, и только время от времени нужно было восстанавливать
баланс. Документы, которые стали именоваться не просто долговыми
обязательствами, а переводными векселями, стали выпускаться в форме
писем и содержали платежное поручение своему партнеру в месте, где
надлежало выплатить деньги. Эта форма операций с векселями, насколько
известно, существует с XIII века. Сам термин переводной вексель связан с
непосредственным обменом долговых обязательств на наличные деньги.
Первое международное соглашение было достигнуто в Женеве в 1930 г. на
конференции по законодательству о переводных векселях. Многие страны
подписали и ратифицировали соглашение, Великобритания и США отказались
подписать.
В целом, на сегодня, существуют две системы переводных векселей: одна —
зародившаяся в Европе в 1930 г. после слияния немецкой и французской
систем, и другая — англо-американская. В начале 1995 г. Республика
Казахстан также подписала и ратифицировала Женевское соглашение, на его
базе было принято Временное положение о вексельной системе расчетов в
Республике Казахстан от 18 мая 1995 г.
Согласно действующему положению, вексель — это договорный документ
строго установленной формы, содержащий одностороннее абстрактное денежное
обязательство. По форме составления вексель может быть простым и
переводным, которые выполняют функцию кредитных денег и являются средством
платежа и средством кредитования.
Чеки и векселя удобны потому, что значительно ускоряют расчеты между
поставщиком и потребителем.
Имеют свои преимущества и расчеты платежными требованиями-поручениями.
Особенность их в следующем. Платежное требование-поручение является
требованием поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по
договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Основанием такого
требования выступают расчетные и отгрузочные документы, направленные
банком, обслуживающим поставщика, в банк, обслуживающий плательщика. С
целью соблюдения интересов поставщика установлена зависимость вручения
плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной
их оплаты. Банк покупателя передает требование-поручение, полученное от
поставщика, плательщику, а отгрузочные документы оставляет в карточке к
счету плательщика. Плательщик обязан представить в банк платежное
требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк. В
течение этого срока он уведомляет банк о полном или частичном отказе в
оплате. В этом случае требования-поручения вместе с приложенными
отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются
поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное
требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, и оттиском печати и сдает его в банк. На основании
этого банк списывает средства со счета плательщика.
Иногда для расчетов между поставщиком и плательщиком применяются
аккредитивы. Аккредитив является условным денежным обязательством банка,
выдаваемым им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору.
Договор предусматривает, что банк, открывший аккредитив, производит платеж
или представляет такие полномочия другому банку при условии, что поставщик
представляет документы, предусмотренные в аккредитиве.
Аккредитивы могут быть: покрытые (депонированные), непокрытые
(гарантированные); отзывные и безотзывные.
Покрытыми являются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент
(открывший аккредитив) перечисляет собственные средства плательщика или
представленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий
банк) на отдельный балансовый счет 720 аккредитивы на весь срок действия
обязательств банка-эмитента.
1.3 Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия
корреспондентских счетов
В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения
платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили
название корреспондентских. Существуют два варианта организации
межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:
децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих
банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между
банками проводятся через их корреспондентские счета, открытие в
Национальном банке Республики Казахстан.
Посредничество в платежах между банками позволяет Национальному банку
Республики Казахстан осуществлять контроль и регулирование денежного
оборота.
В основу централизованных межбанковских расчетов положено применение
корреспондентских счетов.
Корреспондентский счет — это своеобразный расчетный счет банка,
открываемый в Национальном банке Республики Казахстан. Назначение корсчета
в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются
операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры
коммерческого банка. К операциям, производимым по корсчету, относятся:
– перечисление и взыскание денежных средств клиентов банка;
– расчеты предприятий-клиентов банка с бюджетом, пенсионными фондами и
другими органами;
– прием и выдача клиентам наличных денег, в т. ч. на заработную плату;
– межбанковские займы и депозиты, ценные бумаги, кассовые операции с
Национальным банком Республики Казахстан;
– проценты поступления за предоставленные кредиты и других доходов от
клиентов;
– выплата процентов по депозитным счетам;
– уплата налогов самого банка в бюджет;
– расходы на содержание аппарата банка и т. д.
Для оформления открытия корсчета коммерческие банки представляют:
– заявление на открытие счета;
– копию устава и карточку с образцами подписей и оттиска печати,
заверенные нотариально.
Коммерческий банк может иметь только один корсчет в Национальном банке
Республики Казахстан.
В настоящее время перед Национальным банком Республики Казахстан стоит
задача создания высокоэффективной общегосударственной системы межбанковских
расчетов, отвечающей мировым достижениям. В связи с этим на первое место
выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от
пересылки друг другу первичных документов, открытие при Национальном банке
Республики Казахстан различного рода клиринговых структур, а также
внедрение прямых расчетов между коммерческими банками. Участники
децентрализованных отношений - банки-корреспонденты, связанные между собой
системой межбанковских депозитов. На основании обмена письмами, образцами
подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-
корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым
будут производиться взаимные расчеты. Корреспондентские отношения могут
включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут
прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка.
Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут
представлять консультационные услуги по управлению инвестиционным
портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по его
поручению.
Для установления коммерческим банком корреспондентских отношений с
зарубежными банками сначала нужно получить в Национальном банке генеральную
валютную лицензию.
Генеральная лицензия дает возможность коммерческому банку устанавливать
прямые корреспондентские отношения с иностранными банками, что значительно
сокращает время проведения международных расчетных операций клиентов, так
как деньги непосредственно с валютных счетов клиентов поступают на счета,
открытые в иностранных банках-корреспондентах. Коммерческие банки, имеющие
генеральную валютную лицензию, имеют право на открытие корреспондентских"
счетов для проведения валютных операций другим коммерческим банкам.
Международные корреспондентские отношения, как правило, начинаются с
обмена пакетами контрольных документов. Они включают перечень подписей
уполномоченных лиц и проверочный код, используемый в телексах, содержащих
поручения о выполнении платежей или других инструкций. Если банк-
корреспондент подключен к системе СВИФТ, то предусмотрен обмен кодами.
Кроме того, передаются общие условия предоставления услуг и размер сборов
за предоставленные услуги.
Поскольку корреспондентские отношения базируются на взаимном доверии,
большую роль играют взаимные визиты лиц, непосредственно отвечающих за эти
отношения. Для этого, конечно, требуется знание иностранных языков. Со
временем целесообразен временный прием сотрудников другого банка с целью
информации и обучения. Хорошо подготовленные сотрудники в состоянии быстрее
определить риски банковских сделок и лучше с ними справиться.
В межбанковских корреспондентских отношениях могут быть риски, связанные
с рынком капиталов, например валютные риски (вызванные изменениями в
обменных курсах между различными валютами, в которых банки могут удерживать
свои позиции), а также риски, связанные с изменениями процентных ставок.
Кроме того, банки-корреспонденты должны принимать во внимание и оценивать
риски, связанные с определенными странами, и кредитные риски. При оценке
рисков, связанных с определенной страной, должны приниматься во внимание
общая политическая и экономическая ситуация в стране и, в частности, ее
способность возвратить внешний долг в установленные сроки.
Оценка кредитного риска включает в себя оценку финансовой надежности
банка. С этой целью банки-корреспонденты обмениваются годовыми отчетами,
которые позволяют оценить финансовую мощность банка. Годовой отчет включает
баланс, отчет о прибылях и убытках и объяснительную записку. Баланс
отражает имущество, обязательства и долю акционерного капитала по состоянию
на день составления баланса. Отчет о прибылях и убытках показывает расходы
и доходы банка в течение прошедшего хозяйственного года, каковы финансовые
результаты, имеет ли банк прибыль или убыток.
Анализируется опыт в деловых отношениях, т. е. выполняли ли банки в
прошлом свои обязательства.
Деятельность, связанная с торговлей при заключении межбанковских
корреспондентских отношений, состоит в авизировании и подтверждении
аккредитивов, выдаче гарантий, выполнении платежных инкассо и платежных
поручений. Эти услуги носят взаимный характер по экспортно-импортным
операциям.
Для осуществления операций банки открывают друг другу счета. Эти счета,
которые поддерживает банк А с банком Б, называются счета НОСТРО с точки
зрения банка А (по-латыни НОСТРО означает наш, т. е. наш счет у
вас). С точки зрения банка Б этот счет называется ЛОРО (или ВОСТРО). По-
латыни ЛОРОВОСТРО — ваш, т. е. ваш счет у нас. Это значит, что банк
Б, ответственный за финансовые операции, управление счетом и начислением
процентов, содержит в своих книгах счета банка А.
Например, банк А в г. Алматы открыл счет в немецких марках (ДЕМ) в
Дойчебанке во Франкфурте, каковой является, таким образом, обслуживающим
банком в том смысле, что ведет указанный счет, вносит в него
соответствующие записи, направляя банку А выписки из счета. Этот счет в
Дойчебанке, Франкфурт, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 8
1.1. Система связей денежного оборота и основы организации 8
расчетных операций
1.2. Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов10
1.3. Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок 18
открытия корреспондентских счетов
2 АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ 22
РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1. Анализ современного уровня организации банковской 22
деятельности в Республике Казахстан
2.2. Анализ современного состояния организации безналичных 31
расчетов в Республике Казахстан (на материалах
Национального банка РК)
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В 40
РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Заключение 52
Список литературы 55
ВВЕДЕНИЕ
В условиях экономических реформ кредитно-денежное и финансовое хозяйство
Казахстана переживает серьезные структурные изменения: реформируется
денежно-кредитная система, появляются новые виды кредитно-финансовых
институтов, двухзвенная банковская система, адекватная рыночной экономике
и многообразной собственности; совершен переход от административно-
командной и высокомонополизированной государственной банковской структуры к
динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности
системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческих успех и
получение прибыли.
В этих условиях принципиальное значение имеет сопоставление
отечественной и зарубежной банковской практики в целях использования
позитивного опыта для преодоления нашего отставания. Для реализации
экономической реформы в Республике Казахстан необходимо разумное
применение опыта развития денежно-кредитных отношений, банковской работы,
который накоплен в странах рыночной экономики. Слепое копирование
банковских технологий и методов денежно-кредитной политики представляется
невозможным прежде всего из-за несопоставимости экономических условий.
При этом необходимо учитывать, что кредитно-банковская система играет
исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит
гигантский объем денежных расчетов и платежей предприятий, организаций и
населения, она мобилизует и превращает в активно действующий капитал
временно свободные денежные средства, сбережения и доходы населения,
выполняет множество разнообразных кредитных, страховых, посреднических,
инвестиционных, доверительных, консультационных и иных операций.
Будучи вторичной по отношению к производству, кредитная система
оказывает на него постоянное и значительное влияние. Она многократно
расширяет масштабы денежного накопления, обеспечивает перелив денежных
средств, из одной отрасли в другую, способствуя тем самым росту
эффективности производства.
При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные
отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными
субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного
денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание
кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь
аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим
лицам во временное пользование. В процессе кредитования дополнительная
масса платежных средств для производственной стоимости, т.е. для денежного
оборота расширенного производства. Громадный поток платежного оборота
проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между
плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями,
дополняя содержание кредитных учреждений.
Кредитная система регулирует денежное обращение в стране, предоставляет
различные услуги юридическим и физическим лицам, при этом возникают
экономические отношения, которые можно свести к кредитным. Кредитные
отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как
для хозяйствующих субъектов, и для учреждений кредитной системы. Хранение
денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их
размещение для нужд экономики и населения - предоставление кредита.
Двусторонние отношения могут быть между хозяйственными организациями и
кредитной системы, кредитной системой и населением, между государством и
кредитной системой, между кредитными учреждениями разных стран.
Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений
составляет понятие кредитной системы в широком смысле. Кредитная система в
узком смысле – это сеть кредитных учреждений, организующих кредитно -
расчетные отношения, регулирующих денежное обращение и оказывающих другие
финансовые услуги в стране.
Другими словами, кредитная система характеризуется совокупностью
банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организаций и
подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы
организации кредитных отношений в рамках банковских и небанковских
институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы:
банковские и специализированные кредитно – финансовые учреждения.
Современная кредитная система имеет сложную, множественную структуру.
Если за основу классификаций принять характер услуг, которые кредитные
учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших
элемента современной кредитной системы:
- центральный (эмиссионный) банк
- коммерческие банки
- специализированные кредитные учреждения (страховые, сберегательные
ипотечные, трастовые и т. д.)
В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством
предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно - финансовых услуг ядро
кредитной системы составляет банковская система, а единым органом,
координирующим, деятельность кредитных институтов является- Центральный
банк.
Центральный банк – главный государственный банк первого уровня, главный
эмиссионный, денежно – кредитный институт любой страны, независимо от того,
называется ли он государственным, народным или национальным банком.
Центральный банк – это банк банков. Он не ведет операций с юридическими
и физическими лицами. Его клиентура – коммерческие банки и другие кредитные
учреждения, а также правительственные организаций, которым он предоставляет
разнообразные услуги.
Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и
надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к
банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный
банк может в основном оказывать только посредственное воздействие,
проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операции, различных
секторов рынка, кредитно - финансовых услуг.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями
оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Они выполняют
большинство финансовых операций и услуг, известных в практике
предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль
стержневого, базового звена кредитной системы любой страны.
Они по – прежнему остаются центром финансовой системы, сосредоточивая
вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через судные
и инвестиционные операции коммерческие банки открывают доступ к своим
фондам различного рода заемщикам.
Специализированные кредитные учреждения (их еще называют парабанковские)
являются важным и объективно нужным звеном кредитной системы в рыночной
экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые кредитной системы в
различных звеньях экономики и населению, остались бы неполными.
Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание
определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-
двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на
обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении
услуг специфической клиентуре.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных
функций, которые отличают их от других органов. Банковскую услугу можно
охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах
клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость
удовлетворения какой-либо потребности.
Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка,
экономической основой которого является наличие временно свободных средств
у юридического и физического лица, а также государства и использование их
на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.
Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных,
расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной
деятельности своих клиентов.
В соответствии с Законом О банках в Республике Казахстан банки могут
выполнять следующие операции:
- привлечение депозитов на платной основе;
- ведение счетов клиентов и банков – корреспондентов, их кассовое
обслуживание;
- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов,
депозитных сертификатов, акций и других долговых обязательств) в
порядке предусмотренном законом;
- покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и
другие операции с ними;
- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие
риска исполнения таких требований и инкассации этих требований
(факторинг);
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве
агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);
- финансирование коммерческих сделок, в том числе без права продажи
(форфейтинг);
- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение
средств), управление ценными бумагами);
- оказание консультационных услуг связанных банковской деятельностью
При наличии специальной лицензии Нацбанка, банки могут осуществлять
другие банковские операций с иностранной валютой; привлечение денежных
вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Группируя эти операции коммерческих банков, можем сформулировать
выполняемые ими основные функции:
1. аккумулирование временно свободных денежных средств, сбережений и
накоплений (депозитные операции);
2. кредитование экономики и населения (активные операции);
3. организация и проведение безналичных расчетов;
4. инвестиционная деятельность;
5. прочие финансовые услуги клиентам.
Третья традиционно – базовая функция коммерческих банков -
организация и проведение безналичных расчетов. Она относится к банковским
услугам клиентам или комиссионным операциям банков.
Выполнение данной функции связано прежде всего с концентрацией и
хранением на банковских счетах свободных денежных средств хозяйства,
государства и населения. Коммерческие банки открывают различные виды
счетов: расчетный, текущий, лицевой, депозитный, контокоррентный и др.
Такие счета оформляются так физическим, так и юридическим лицам. По
поручению клиентов работники банка при наличии соответствующих платежных
документов зачисляют или списывают со счета клиента сумму, указанную в
платежном документе. Безналичные расчеты – это движение денег банковского
оборота, т.е. перечисление денежных сумм в виде записей по счетам
хозорганов в порядке выполнения ими обязательств по платежам.
Широкое развитие безналичных расчетов позволяет значительно ограничить
сферу движения наличных денег и сократить издержки обращения, связанные с
затратами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета
денежных знаков. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов
способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в
расчетах и, в конечном счете, ускорению банковского оборота денег.
Безналичные расчеты опосредствуют обмен веществ, хозяйственные связи в
народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая
эффективность функционирования экономики в целом. Значение безналичных
расчетов состоит, прежде всего в том, что они способствуют кругообороту
фондов хозорганов, завершению хозяйственных сделок.
Исходя, из этого роль банков при выполнении своей функции как
посредника в расчетах огромна, и от четкой и эффективной их работы зависит
нормальное функционирование экономики.
Это предопределяет актуальность темы дипломной работы. Цель дипломной
работы состоит в изучении организации безналичных расчетов в Республике
Казахстан.
Такая цель ставит решение следующих задач:
1. рассмотрение теоретических основ организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан, а именно:
- систему связей денежного оборота и основы организации расчетных
операций;
- формирование денежных средств и формы безналичных расчетов;
- межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия
корреспондентских счетов.
2. проведение анализа современного состояния организации безналичных
расчетов в Республике Казахстан, а именно:
- история развития банковской системы в Казахстане и роль банков – в
рыночной экономике;
- анализ современного уровня организации банковской деятельности в
Республике Казахстан;
- анализ современного состояния организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан (на материалах Национального банка РК);
3. определение путей совершенствования организации безналичных расчетов в
Республике Казахстан.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
1.1 Система связей денежного оборота и основы организации расчетных
операций
Совершенствование управлением народным хозяйством в условиях рыночной
экономики требует перестройки денежного механизма. В качестве
первоочередной встает задача исследования денежных отношений в единой
системе денежного оборота. Эта система имеет сложную, функциональную
неоднозначную структуру, определяемую особенностями движения общественного
продукта и распределительных отношений. Присущие сфере денежного оборота
свойства целостности и замкнутости, определяющие возможность ее системного
описания, должны быть требованием учета основополагающих связей отдельных
денежных потоков с оборотом стоимости материально-вещественных фондов на
разных стадиях движения продуктов.
Именно основополагающие связи движения денег с процессом воспроизводства
и его структурными частями — производством, распределением, обменом и
потреблением — предопределяют объективные возможности расширения сферы
денежных отношений и совершенствования управления ею.
В рамках комплекса связей всего денежного оборота хозяйств, в связи со
спецификой движения денег по отдельным секторам и стадиям движения
общественного продукта, выделяются денежный оборот производственной и
непроизводственной сфер, обороты потребительского сектора (населения),
государственной финансовой системы и кредитная система, определяющая
комплекс показателей, объединяющих денежно-расчетные, эмиссионные и
кредитные отношения, которые в целом составляют объект управления
банковской системы. Денежный поток каждого из секторов народного хозяйства
представляет содержательно обоснованную часть всего денежного оборота и
одновременно строго последовательно связан с другими его частями. Денежные
потоки секторов в зависимости от степени связей с движением стоимости и
особенностей их формирования оказывают неодинаковое воздействие на
эффективность функционирования всего денежного оборота и различаются по
структуре управления ими с целью поддержания товарно-денежной
сбалансированности. Объективной основой функционирования всего денежного
оборота является распределение и перераспределение продуктов труда в
стоимостной форме, особенно важно достижение необходимых соотношений между
отдельными элементами денежных расходов и доходов хозяйственных органов на
микроуровне при обеспечении наибольшего экономического эффекта. Денежный
оборот хозяйствующих субъектов на микроуровне занимает центральное место во
всей функциональной структуре денежного оборота, а выпуск и реализация
товарной продукции, предназначенной для производственной сферы и
непроизводственного потребления (непроизводственная сфера, потребительский
сектор), определяет материальную основу и направления денежных связей.
Государственная финансовая система концентрирует потоки движения
денег, характеризующие централизованные распределительные и
перераспределительные денежные отношения. Одновременно средства финансовой
системы участвуют в формировании платежеспособных потребностей отдельных
звеньев народного хозяйства.
В системе денежного оборота блок населения (потребительский сектор)
занимает особое положение. Опосредствуя стадию потребления конечного
продукта, денежный оборот населения как бы замыкает всю цепь
последовательных связей движения денег в целом. Основополагающим элементом
денежного оборота населения является денежный оборот семьи. Именно на
уровне денежного оборота семьи проявляется социальная направленность общей
экономической и денежной политики. В этой связи анализ бюджета семьи, его
структурной неоднородности рассматривается как исходная база для
исследования обращения денег в потребительском секторе.
Комплекс связей, обусловливающих обращение денег, реализуется в
формировании двух групп пропорций. Первая группа отражает соответствие
денежных поступлений и расходов каждого блока, так называемые внутренние
связи.
Во вторую группу входят пропорции, связывающие денежные расходы одних
субъектов с денежными доходами других, — платежеспособный спрос и
предложение.
Обе группы пропорций имеют балансовую основу и свое конечное разрешение
получают либо в превышении денежных доходов над расходами, а соответственно
платежеспособного спроса над предложением и в результате — в увеличении
остатка денежных средств, либо в превышении расходов над доходами и,
следовательно, уменьшении денежных запасов и формировании потребности в
заемных банковских средствах. Достижение соответствия между потребностью
оборота в денежных средствах и их необходимым количеством является
завершающим звеном комплекса тех связей процесса денежного оборота
(наличного и безналичного), которые составляют объект непосредственного
банковского управления.
Отражая все многообразие явлений, возникающих в связи с производством
совокупного общественного продукта, денежный оборот делится на два вида:
— оборот, отражающий процесс производства и реализации товаров, т. е.
оборот, связанный с расчетами товарного характера;
— оборот, возникающий в связи с осуществлением денежных расчетов
нетоварного характера.
Исходя, из особенностей функционирования денег и способов платежей
различают безналичный и налично-денежный оборот.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный оборот. Расчеты
предприятий и организаций друг с другом, с кредитными учреждениями и с
финансовыми органами осуществляются без участия наличных денег, т. е.
посредством записей по счетам клиентов в банках и зачета их взаимных
требований.
Наличный оборот представляет собой совокупность платежей, производимых
наличными деньгами.
Если в безналичном обороте деньги используются в функции средства
платежа, то в наличном обороте — как средство обращения и платежа.
Наличные деньги как средство обращения используются главным образом для
расчетов населения с предприятиями розничной торговли. За наличные деньги
покупаются товары на оптовых рынках и у отдельных лиц. Предприятия,
организации и учреждения используют наличные деньги для покупки необходимых
им товаров лишь в случае, когда стоимость покупки не превышает предельной
суммы платежа, установленной в законодательном порядке.
Главная область применения наличных денег как средство платежа связана с
оплатой труда рабочим с служащим. Кроме того, наличные деньги в этой
функции используются при: выплате пенсий, пособий и стипендий; выдаче
банковских ссуд населению на индивидуальное жилищное строительство и
хозяйственное обзаведение; выплате страхового возмещения и т. д.
Рассматривая денежный оборот, необходимо произвести разграничение
безналичного оборота и платежного оборота. Платежным оборотом следует
называть такой денежный оборот, в котором деньги функционируют только в
качестве средства платежа, следовательно, составным элементом платежного
оборота является безналичный оборот и та часть наличного оборота, где
деньги выполняют функцию средства платежа. Таким образом, платежный оборот
является лишь частью денежного оборота, а безналичный оборот — это часть
платежного оборота.
С учетом вышеизложенного можно дать следующее определение: денежный
оборот — это совокупность движения денег в наличной и безналичной формах,
опосредствующих процесс общественного воспроизводства, функциях средства
обращения и платежа.
Рациональная организация денежного оборота сводится к тому, чтобы
обеспечить его абсолютный рост относительно меньшей суммой денежных
средств. Такой цели можно достичь за счет ускорения оборачиваемости
денежных средств, где важное значение имеет ускорение расчетов между
хозорганами и населением. С помощью расчетов завершается превращение
денежной формы авансированных средств в производственные запасы, получение
в денежной форме выручки. Тем самым расчеты выступают важным звеном
кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым
условием непрерывного возобновления процесса производства.
1.2 Формирование денежных средств и формы безналичных расчетов
Формирование денежных средств
Ряд важных социально-экономических задач в условиях рынка и рыночных
отношений определяет необходимость дальнейшего исследования формирования
денежных средств, определяющих денежный оборот в целом и функционирующих в
качестве средств обращения, платежа и накоплений.
Целостное представление денежный оборот получает при рассмотрении его в
единстве двух форм проявления: во-первых, балансовых связей между доходами
и расходами участников экономического оборота, во-вторых, особенностей
движений денег по счетам банковской системы. Соответственно он отражается в
показателях формирования денежных доходов и расходов, платежеспособного
спроса и его удовлетворения по отдельным секторам экономики (материальное
производство, непроизводственная сфера, государственный бюджет и
потребительский сектор), а также движения денег по счетам банковской
системы в комплексе с его кредитно-эмиссионными операциями.
Денежные средства находятся на счетах банков, и банки осуществляют
расчетные операции, одновременно выдавая кредит плательщикам либо
получателям средств. Однако это не означает еще, что денежный оборот
является всецело объектом непосредственного банковского управления.
Основная область функционирования денежного оборота остается в границах
формирования и реализации денежных доходов хозяйственных звеньев и
населения и соответственно в ведении органов хозяйственного управления. В
то же время экономические отношения, возникающие между банковской системой
и владельцами средств по поводу концентрации (аккумулирования) всех
денежных расчетов в едином расчетном центре, а также эмиссионные и
кредитные отношения определяют свою, относительно самостоятельную, область
отношений, а именно область образования и использования денежных ресурсов
страны в рамках действия закона денежного обращения и в пределах
экономических границ банковского кредитования. Тем самым определяется
область банковского управления кредитом, и денежными расчетами, и
формированием в обороте необходимого количества денежных средств на основе
использования денежного и кредитного механизма.
Функционирование хозяйства обеспечивает постепенную трансформацию
товарных потоков в денежные и обратно, а также формирование на каждый
момент времени в обороте средств, с одной стороны, товарного, а с другой
денежного потока.
Денежный поток представлен в форме наличных и безналичных денежных
средств. Все предприятия и учреждения, получающие наличные деньги за
реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы, обязаны
сдавать их в банк для зачисления на расчетный счет. В свою очередь
предприятия и учреждения получают с учреждения банка наличные деньги на
оплату труда, выплату пособий, командировочных и другие хозяйственные
нужды. Эти операции осуществляются кассовым подразделением банка.
Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называется
операционной кассой банка, в состав которой входят: приходно-расходные
кассы, вечерние кассы, предназначенные для приема наличных денег после
окончания операционного дня, касса пересчета денежной выручки.
Количество операционных касс зависит от объема и характера деятельности
банка.
Функцию безналичных денежных средств выполняют чеки, векселя, кредитные
карточки, операции производятся посредством записей по лицевым счетам
клиентов в банках и зачета их взаимных требований.
Хозяйственные связи — необходимое условие деятельности банка. Они
обеспечивают бесперебойность процесса деятельности банка. Хозяйственные
связи оформляются договорными отношениями, когда одна сторона оказывает
услуги, а другая является клиентом.
Под расчетными отношениями понимают обязательство одной стороны оплатить
в установленные сроки стоимость услуг, товаров после выполнения другой
стороной договорных обязательств.
Прием и выдачу денег или безналичные перечисления банк производит по
документам специальной формы. Наиболее распространенными из них являются
объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение,
расчетный чек, сводные требования, аккредитивы.
Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на
расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает вносящим
квитанцию, которая служит оправдательным документом. Четкая организация
расчетов между банками и их клиентами имеет большое значение, так как
оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных
средств, а своевременное поступление денежных средств — на сокращение
задолженности.
Формы безналичных расчетов.
Как доказано практикой, основным видом денежных расчетов являются
безналичные расчеты. Придавая огромное значение рациональному использованию
денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует
безналичные расчеты, устанавливает условия их осуществления и порядок
применения расчетных документов. Система безналичных расчетов представляет
собой организацию безналичного денежного оборота, регулируемого
общегосударственными законами и банковскими правилами.
Все безналичные расчеты совершаются на основе расчетных документов,
которые совершают определенное движение между хозяйствующими субъектами и
учреждениями банков. Следует различать движение расчетных документов и
документооборот.
Движение расчетных документов — это последовательное прохождение
документов по пунктам движения от начала до завершения расчетов.
Документооборот, кроме времени, необходимого для движения расчетных
документов, включает время, требуемое для оформления документов при
совершении различных расчетных операций.
Для хранения денежных средств и осуществления расчетов, а также для
учета заемных средств хозяйствующим субъектам открываются в банке
расчетные, текущие, ссудные, спецссудные и другие счета. Кредитование
хозяйственных организаций осуществляется со ссудных или спецссудных счетов.
При открытии счета (расчетного, текущего) главный бухгалтер учреждения
банка на подлинном экземпляре устава предприятия делает отметку с указанием
номера счета и заверяет гербовой печатью. Счета открываются на основании
заявления об открытии счета. К нему прилагают документы о создании
предприятия, копию утвержденного устава, карточки с образцами подписей лиц,
которым доверено распоряжаться средствами счета, разрешение налоговой
инспекции и оттиск печати. Денежно-расчетные документы, являющиеся
основанием для совершения операций по счетам, должны быть оформлены и
подписаны в соответствии с установленными требованиями. В процессе оплаты
документов работники банка проверяют наличие денежных средств на счете,
подлинность представленных документов и правильность их составления
(тождественность подписей и оттиска печати по изменяющимся в банке
образцам), соблюдение срока действия документов, законность совершаемых
операций. Расчеты могут быть по товарным и по нетоварным операциям, а в
зависимости от местонахождения предприятий, связанных обязательствами,
расчеты подразделяются на иногородние и одногородние.
Формы расчетов между сторонами определяются договором, соглашением или
иной договоренностью. По соглашению между предприятиями могут проводиться
зачеты взаимной задолженности без участия банка. В договоре между
поставщиком и покупателем предусматривается начисление пени за просрочку в
оплате платежных документов.
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельцев
счетов. Платежи осуществляются в очередности, определяемой руководителем
предприятия. Ранее применялась установленная банком календарная очередность
платежей, а еще раньше очередность платежей устанавливалась строго в
зависимости от назначения платежей, первоочередными признавались платежи в
бюджет и на оплату труда работников. Отмена каких-либо ограничений в оплате
со счетов предприятий вполне закономерна, так как рынок и рыночные
отношения не совместимы с административными методами управления денежным
оборотом предприятий и коммерческих организаций.
В последнее время значительно расширены условия применения платежных
поручений.
Платежное поручение является приказом банку о перечислении с его счета
суммы денежных средств другому предприятию, организации, лицам или
учреждению. При этом плательщик представляет в банк поручение на бланке
установленной формы. Поручение считается действительным в течение 10 дней
со дня выписки.
Поручения принимаются банком плательщика к исполнению только при условии
наличия средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем
счета..
Предприятия с непрерывным циклом производства за произведенную продукцию
могут использовать при расчетах авансовые платежи, которые также
производятся платежными поручениями.
Весьма перспективной формой расчетов следует признать расчеты чеками.
Чек является ценной бумагой, содержащей письменное поручение чекодателя
плательщику (банку, выдавшему чек) произвести платеж чекодержателю
указанной в нем денежной суммы. Чек в банке, обслуживающем чекодателя,
обеспечивается: средствами, депонированными чекодателем на отдельном счете;
средствами на расчетном или текущем счете чекодателя, но не свыше суммы
гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В настоящее время использование в платежном обороте Республики Казахстан
расчетных чеков регламентируется Положением о расчетах чеками, Положением о
безналичных расчетах в Республике Казахстан, а также поступающими
дополнительными указаниями Национального банка.
Бланки расчетных чеков являются документами строгой отчетности и
изготавливаются банками при условии, если банк имеет право на осуществление
эмиссии чеков, с учетом обязательных реквизитов степени защищенности (не
менее 5-кратной), отсутствие которых может повлечь за собой
недействительность документа как чека.
В соответствии с действующим Положением о расчетах чеками в Республике
Казахстан чеки, принятые предприятием, не могут быть им индоссированы, т.
е. переданы во владение другому юридическому лицу. Запрещается также
передача чеков их владельцами поставщикам посредством индоссамента.
В западной практике, в зависимости от того, в чью пользу выписан чек,
различают чеки:
– именные, платите только N;
– ордерные, платите N, или по его приказу;
– предъявительские, платите предъявителю.
Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения
денег другому лицу с помощью передаточной надписи — индоссамента.
Различают четыре вида индоссаментов:
- банковский индоссамент. Держатель чека ставит свою подпись на обороте, в
результате чего чек становится предъявительским документом и любой
законный владелец может получить по нему деньги в банке;
- именной индоссамент. Держатель ставит на обороте свою подпись и указывает
имя лица, которому передается право получения денег по чеку;
- целевой индоссамент. Держатель чека указывает на обороте цель передачи
чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку;
- безоборотный индоссамент. Если держатель чека хочет ограничить или
исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его
неоплаты, он использует слово без оборота в тексте индоссамента.
Кроссированный чек. На лицевой стороне чека ставятся две параллельные
линии. Это означает, что следуемая по чеку сумма должна быть зачислена на
счет предъявителя чека безналичным путем.
Содержание чеков в разных странах более или менее идентично. Юридические
компоненты включают в себя:
– слово чек;
– безусловное обязательство по выплате определенной суммы;
– банк трассата;
– место платежа;
– место и дату выпуска;
– подпись трассанта.
Коммерческие компоненты:
– номер чека;
– номер счета трассата;
– код банка — трассата;
– повторение суммы чека цифрами;
– бенефициар;
– линия кодирования (которая должна всегда оставаться чистой).
На современном этапе в осуществлении платежей за поставленный товар и
оказанные услуги используются коммерческие векселя.
Происхождение и развитие операций с векселями тесно связано со
структурой экономики страны. В раннем средневековье, по мере развития
торговых отношений между разными странами, носить с собой большие суммы
денег становилось все более непрактичным, не говоря уже об опасностях.
Конец этим проблемам положило введение векселя: торговец передавал меняле в
своем городе сумму денег, которая ему нужна была в другой стране. Меняла, в
свою очередь, давал обязательство выплатить торговцу эту же сумму денег в
другой стране в той же валюте или в валюте, что находится там в обращении.
Один из первых векселей (XIII век), к примеру, гласил: Я получил 10
генуэзских лир в обмен на обязание вернуть их в Тунисе. Подобное
обещание в форме долгового обязательства выполняло функции безналичной
сделки. Менялам изначально приходилось путешествовать из страны в страну,
но брали они с собой небольшие суммы, так как выплатить обязанные деньги в
чужом городе им удавалось из полученных уже здесь сумм, за которые они в
свою очередь давали векселя с обещанием выплаты в своем родном городе или в
другом месте. Со временем отпала сама необходимость путешествовать, менялы
открыли собственные агентства в других торговых центрах и начали
сотрудничать между собой. В результате проведения операций с переводными
векселями большая часть взаимных обязательств между участниками
компенсировалась, и только время от времени нужно было восстанавливать
баланс. Документы, которые стали именоваться не просто долговыми
обязательствами, а переводными векселями, стали выпускаться в форме
писем и содержали платежное поручение своему партнеру в месте, где
надлежало выплатить деньги. Эта форма операций с векселями, насколько
известно, существует с XIII века. Сам термин переводной вексель связан с
непосредственным обменом долговых обязательств на наличные деньги.
Первое международное соглашение было достигнуто в Женеве в 1930 г. на
конференции по законодательству о переводных векселях. Многие страны
подписали и ратифицировали соглашение, Великобритания и США отказались
подписать.
В целом, на сегодня, существуют две системы переводных векселей: одна —
зародившаяся в Европе в 1930 г. после слияния немецкой и французской
систем, и другая — англо-американская. В начале 1995 г. Республика
Казахстан также подписала и ратифицировала Женевское соглашение, на его
базе было принято Временное положение о вексельной системе расчетов в
Республике Казахстан от 18 мая 1995 г.
Согласно действующему положению, вексель — это договорный документ
строго установленной формы, содержащий одностороннее абстрактное денежное
обязательство. По форме составления вексель может быть простым и
переводным, которые выполняют функцию кредитных денег и являются средством
платежа и средством кредитования.
Чеки и векселя удобны потому, что значительно ускоряют расчеты между
поставщиком и потребителем.
Имеют свои преимущества и расчеты платежными требованиями-поручениями.
Особенность их в следующем. Платежное требование-поручение является
требованием поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по
договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Основанием такого
требования выступают расчетные и отгрузочные документы, направленные
банком, обслуживающим поставщика, в банк, обслуживающий плательщика. С
целью соблюдения интересов поставщика установлена зависимость вручения
плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной
их оплаты. Банк покупателя передает требование-поручение, полученное от
поставщика, плательщику, а отгрузочные документы оставляет в карточке к
счету плательщика. Плательщик обязан представить в банк платежное
требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк. В
течение этого срока он уведомляет банк о полном или частичном отказе в
оплате. В этом случае требования-поручения вместе с приложенными
отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются
поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное
требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных
распоряжаться счетом, и оттиском печати и сдает его в банк. На основании
этого банк списывает средства со счета плательщика.
Иногда для расчетов между поставщиком и плательщиком применяются
аккредитивы. Аккредитив является условным денежным обязательством банка,
выдаваемым им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору.
Договор предусматривает, что банк, открывший аккредитив, производит платеж
или представляет такие полномочия другому банку при условии, что поставщик
представляет документы, предусмотренные в аккредитиве.
Аккредитивы могут быть: покрытые (депонированные), непокрытые
(гарантированные); отзывные и безотзывные.
Покрытыми являются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент
(открывший аккредитив) перечисляет собственные средства плательщика или
представленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий
банк) на отдельный балансовый счет 720 аккредитивы на весь срок действия
обязательств банка-эмитента.
1.3 Межбанковские корреспондентские отношения. Порядок открытия
корреспондентских счетов
В процессе расчетно-кассового обслуживания клиентов и совершения
платежей банки вступают между собой во взаимные отношения, которые получили
название корреспондентских. Существуют два варианта организации
межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов:
децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих
банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между
банками проводятся через их корреспондентские счета, открытие в
Национальном банке Республики Казахстан.
Посредничество в платежах между банками позволяет Национальному банку
Республики Казахстан осуществлять контроль и регулирование денежного
оборота.
В основу централизованных межбанковских расчетов положено применение
корреспондентских счетов.
Корреспондентский счет — это своеобразный расчетный счет банка,
открываемый в Национальном банке Республики Казахстан. Назначение корсчета
в том, что на нем хранятся собственные средства, а также отражаются
операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры
коммерческого банка. К операциям, производимым по корсчету, относятся:
– перечисление и взыскание денежных средств клиентов банка;
– расчеты предприятий-клиентов банка с бюджетом, пенсионными фондами и
другими органами;
– прием и выдача клиентам наличных денег, в т. ч. на заработную плату;
– межбанковские займы и депозиты, ценные бумаги, кассовые операции с
Национальным банком Республики Казахстан;
– проценты поступления за предоставленные кредиты и других доходов от
клиентов;
– выплата процентов по депозитным счетам;
– уплата налогов самого банка в бюджет;
– расходы на содержание аппарата банка и т. д.
Для оформления открытия корсчета коммерческие банки представляют:
– заявление на открытие счета;
– копию устава и карточку с образцами подписей и оттиска печати,
заверенные нотариально.
Коммерческий банк может иметь только один корсчет в Национальном банке
Республики Казахстан.
В настоящее время перед Национальным банком Республики Казахстан стоит
задача создания высокоэффективной общегосударственной системы межбанковских
расчетов, отвечающей мировым достижениям. В связи с этим на первое место
выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от
пересылки друг другу первичных документов, открытие при Национальном банке
Республики Казахстан различного рода клиринговых структур, а также
внедрение прямых расчетов между коммерческими банками. Участники
децентрализованных отношений - банки-корреспонденты, связанные между собой
системой межбанковских депозитов. На основании обмена письмами, образцами
подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-
корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым
будут производиться взаимные расчеты. Корреспондентские отношения могут
включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут
прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка.
Кроме того, крупные банки-корреспонденты для более мелких могут
представлять консультационные услуги по управлению инвестиционным
портфелем, покупать, продавать, хранить и управлять ценными бумагами по его
поручению.
Для установления коммерческим банком корреспондентских отношений с
зарубежными банками сначала нужно получить в Национальном банке генеральную
валютную лицензию.
Генеральная лицензия дает возможность коммерческому банку устанавливать
прямые корреспондентские отношения с иностранными банками, что значительно
сокращает время проведения международных расчетных операций клиентов, так
как деньги непосредственно с валютных счетов клиентов поступают на счета,
открытые в иностранных банках-корреспондентах. Коммерческие банки, имеющие
генеральную валютную лицензию, имеют право на открытие корреспондентских"
счетов для проведения валютных операций другим коммерческим банкам.
Международные корреспондентские отношения, как правило, начинаются с
обмена пакетами контрольных документов. Они включают перечень подписей
уполномоченных лиц и проверочный код, используемый в телексах, содержащих
поручения о выполнении платежей или других инструкций. Если банк-
корреспондент подключен к системе СВИФТ, то предусмотрен обмен кодами.
Кроме того, передаются общие условия предоставления услуг и размер сборов
за предоставленные услуги.
Поскольку корреспондентские отношения базируются на взаимном доверии,
большую роль играют взаимные визиты лиц, непосредственно отвечающих за эти
отношения. Для этого, конечно, требуется знание иностранных языков. Со
временем целесообразен временный прием сотрудников другого банка с целью
информации и обучения. Хорошо подготовленные сотрудники в состоянии быстрее
определить риски банковских сделок и лучше с ними справиться.
В межбанковских корреспондентских отношениях могут быть риски, связанные
с рынком капиталов, например валютные риски (вызванные изменениями в
обменных курсах между различными валютами, в которых банки могут удерживать
свои позиции), а также риски, связанные с изменениями процентных ставок.
Кроме того, банки-корреспонденты должны принимать во внимание и оценивать
риски, связанные с определенными странами, и кредитные риски. При оценке
рисков, связанных с определенной страной, должны приниматься во внимание
общая политическая и экономическая ситуация в стране и, в частности, ее
способность возвратить внешний долг в установленные сроки.
Оценка кредитного риска включает в себя оценку финансовой надежности
банка. С этой целью банки-корреспонденты обмениваются годовыми отчетами,
которые позволяют оценить финансовую мощность банка. Годовой отчет включает
баланс, отчет о прибылях и убытках и объяснительную записку. Баланс
отражает имущество, обязательства и долю акционерного капитала по состоянию
на день составления баланса. Отчет о прибылях и убытках показывает расходы
и доходы банка в течение прошедшего хозяйственного года, каковы финансовые
результаты, имеет ли банк прибыль или убыток.
Анализируется опыт в деловых отношениях, т. е. выполняли ли банки в
прошлом свои обязательства.
Деятельность, связанная с торговлей при заключении межбанковских
корреспондентских отношений, состоит в авизировании и подтверждении
аккредитивов, выдаче гарантий, выполнении платежных инкассо и платежных
поручений. Эти услуги носят взаимный характер по экспортно-импортным
операциям.
Для осуществления операций банки открывают друг другу счета. Эти счета,
которые поддерживает банк А с банком Б, называются счета НОСТРО с точки
зрения банка А (по-латыни НОСТРО означает наш, т. е. наш счет у
вас). С точки зрения банка Б этот счет называется ЛОРО (или ВОСТРО). По-
латыни ЛОРОВОСТРО — ваш, т. е. ваш счет у нас. Это значит, что банк
Б, ответственный за финансовые операции, управление счетом и начислением
процентов, содержит в своих книгах счета банка А.
Например, банк А в г. Алматы открыл счет в немецких марках (ДЕМ) в
Дойчебанке во Франкфурте, каковой является, таким образом, обслуживающим
банком в том смысле, что ведет указанный счет, вносит в него
соответствующие записи, направляя банку А выписки из счета. Этот счет в
Дойчебанке, Франкфурт, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
