Кредитная операция

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 78 страниц
В избранное:

Содержание:

Введение3

1. Теоретические аспекты кредитных операций7

1. 1. Организация кредитного процесса7

1. 2. Формы обеспечения возвратности кредита17

Залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад) 24

Поручительство28

Банковская гарантия31

1. 3. Кредитная политика37

2. Учет и аудит кредитных операций43

2. 1. Организация учета выдачи и погашения кредитов43

2. 2. Порядок учета начисления процентов по кредитам54

2. 3. Учет провизий55

2. 4. Аудит кредитных операций58

3. Анализ кредитных операций63

Заключение75

Список использованных источников:80

Введение

Актуальность представленной темы состоит в том, что повышение кредитного рейтинга Казахстана до мирового уровня подтверждает, что финансовый сектор Казахстана развивается успешно, а меры, предпринятые в целях эффективного развития кредитной системы республики, ставят ее на первое место среди других стран СНГ.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;

во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.

На фоне поставленных вопросов неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает "верю". В кредите, как известно, две стороны - кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кто-то по этому поводу пошутил, утверждая, что в кредитной сделке всегда два глупца - один ожидает, что банк обязательно поддержит его и предоставит необходимую сумму кредита, второй - верит, что этот кредит возвратится к нему вообще, да еще с выплатой процента. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако, бесспорно, основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание. Кредитное дело представляет собой особую сферу предпринимательской деятельности, направленную на привлечение и аккумуляцию временно свободных денежных средств и их распределение между отдельными хозяйственными звеньями в соответствии с принципами кредитования. При этом каждому этапу историко-экономического развития страны соответствуют свой тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы.

В связи с переходом Казахстана от административно-командной системы управления экономикой к рыночным методам изменилась и резко возросла роль кредитов.

В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях) . Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме - непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации банковского кредитования и игнорирующих мировой опыт, накопленный в этой области.

На данном этапе кредитный рынок республики Казахстан находится на качественно новом уровне своего развития, и большинство реформ, направленных на создание основы для ее успешного функционирования в дальнейшем, уже осуществлены.

Перемены, происходящие в экономике Казахстана, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования - предприятиями, организациями, другими банками. Банки как коммерческие организации, основными операциями которых являются кредитование, расчетные, депозитные, кассовые и другие операции, несут при их проведении самые разнообразные риски: невозврат выданного кредита, неуплату процентов по ссуде, риски расчетные, валютные, процентных ставок и т. п. Высокая рискованность банковских операций главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ деятельности клиента. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Экономический анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента. Особенно глубоким должен быть экономический анализ (анализ кредитоспособности) при заключении кредитных договоров. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

На основании вышесказанного можно сделать заключение об актуальности данной темы.

Целью дипломной работы является теоретическое изучение внедрения новых моделей и механизмов оптимизации кредитной системы республики Казахстан в условиях создания концепции повышения эффективности кредитного процесса, а также на примере кредитного договора правовую деятельность банков, как субъектов экономики Казахстана.

Задачи написания дипломной работы заключаются в изучении и учета и анализа кредитных операций, основных направлений кредитной деятельности баков Республики Казахстан, а также разработка рекомендаций по настоящей теме.

Объектом исследования является АО «Альянс Банк».

Методология работы. Основываясь на изучении документальных материалов, по данной теме использованы работы:

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, а также списка использованных источников.

В заключении представлен анализ и выводы и перспективы развития по настоящей теме, а также список использованной литературы.

Объем работы составляет страниц.

1. Теоретические аспекты кредитных операций

1. 1. Организация кредитного процесса

Современная система кредитования направлена на формирование рыночных отношений, повышения эффективности производства, укрепления экономики, финансов Республики Казахстан, ограничение необоснованного роста денежной массы в обращении, предотвращение инфляционных процессов и укрепление национальной валюты - тенге.

Кредитные операции являются основной традиционной активной деятельности банка как коммерческого учреждения. Предоставление кредитов является его главной экономической функцией, осуществляемой для финансирования потребительских и инвестиционных целей предпринимательских фирм, компаний, государственных предприятий и физических лиц. Основную массу доходов банк получает от кредитных операций. У большинства банков ссудные операции составляют не менее половины их совокупных активов и приносят около 70% доходов.

От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими регионов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий и увеличению количества рабочих мест в этих регионах и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.

В условиях экономической нестабильности выдаваемые казахстанскими коммерческими банками кредиты носят преимущественно краткосрочный характер, т. е. выдаются на срок менее одного года.

При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. При этом следует учесть, что банк как субъект рыночных отношений свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий предоставления ссуд и процентных ставок по кредитам.

Кредиты заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и его клиента в процессе кредитования, т. e. сумма кредита и размер процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко фиксируются в кредитном договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких регламентаций по применению того или иного механизма кредитования, способов регулирования задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от характера объекта кредитования или отраслевой принадлежности заемщика. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.

К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие:

- клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под “не клиентом” банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного текущего счета:

- банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления ссуд;

- кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте:

- объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого, в конечном счете, зависит и объем доходов и рентабельность банка;

- Национальным банком Республики Казахстан установлением пруденциальных нормативов регулируется максимальный допустимый размер привлекаемых ресурсов, размер минимального резерва и предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику:

- остаются в силе и традиционные принципы кредитования: срочность и обеспеченность.

Ссудные счета бывают: простой ссудный счет, когда разовые ссуды зачисляются на расчетные и текущие счета заемщика и с них происходит погашение; специальный ссудный счет обычно открывается торговым, торгово - посредническим организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки от поставщиков, тем самым происходит погашение. Каждые 10-15 дней согласно договору между банком и клиентом производится регулирование специального ссудного счета.

Для этого сопоставляются обороты по дебету и кредиту, a разница или зачисляется на расчетный счет, или списывается с него.

Новой формой кредитования является открытие «кредитной линии». В этом случае, заемщику открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств па расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату счета поставщиков, если характер платежа соответствует цели кредита, оговоренного в кредитном договоре; лимит при этом может быть превышен, но с начислением повышенных процентов. Порядок погашения данного кредита осуществляется следующими способами:

- ежедневным перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный счет;

- перечислением заемщиком средств, платежными поручениями, срочными обязательствами в оговоренные соглашением сроки, ссудные счета открываются на основе кредитного договора. В нем определяются порядок выдачи и погашения кредита, взаимные обязательства сторон, размер процентных ставок и др.

По срокам кредитования различают: краткосрочные, среднесрочные (от 1 до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет) .

Для оформления ссуд в банке существует специальный кредитный отдел. Его работники до заключения кредитного договора изучают и анализируют клиента, обратившегося за кредитом.

С этой целью клиент представляет в банк:

- бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату:

- технико-экономическое обоснование (ТЭО) необходимого размера ссуды и ее погашения;

- заявление, в котором указываются реквизиты заемщика, суммы ссуды, цели, срок возврата;

- срочное обязательство.

При оформлении ссуды не клиенту банк должен потребовать нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительный договор, карточку с образцами подписей его руководителей и оттиском печати. Эти документы могут храниться в специальном юридическом отделе заёмщика либо являются частью кредитного досье.

Указанный перечень требуемых от клиентов документов может быть, расширен в зависимости от вопросов, возникающих в процессе рассмотрения заявки конкретного клиента.

Оформление ссудных операций осуществляется следующим порядком:

- получение кредитной заявки;

- учет заявки в регистрационном журнале;

- оформление кредитного досье и передача на рассмотрение кредитного отдела иди кредитного комитета:

- открытие ссудного счета и предоставление ссуды. Проанализировав предоставленные клиентом документы, кредитный отдел в случае положительного решения о кредитовании даст распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета клиента, а также прилагает копию кредитного договора и договора обеспечения кредита или договора залога.

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Однако, банковский кредит не единственный вид кредита, который могут получить заемщики. В зависимости от кредитора он может быть не только банковским, но и государственным, коммерческим, кредитом частных лиц.

Основным признаком государственного кредита является непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней.

Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них прибыли. Действующее законодательство предусматривает определенные ограничения в предоставлении коммерческого кредита. Так, без специальной лицензии Национального Банка РК предприятия и организации вправе предоставлять кредит другим предприятиям и организациям либо в товарной форме, либо в денежной форме, но без взимания процентов.

Как было сказано ранее, банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Национального банка.

Рассмотрим классификацию банковского кредита по ряду базовых признаков:

в зависимости отсроковпользования кредиты подразделяются на:-краткосрочные, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. В современных условиях краткосрочные кредиты получили однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов. Обслуживает в основном сферу обращения. В банковской практике краткосрочным называется кредит, срок пользования которым не превышает 6 месяцев, хотя на сегодняшний день наше законодательство не содержит четкого разделения кредитов на виды в зависимости от сроков пользования им; -среднесрочные, предоставляемые на срок до одного года на цели потребительского характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций; -долгосрочные, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкций, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие получил в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 2 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства. В России в настоящее время практически не используется как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности по сравнению с краткосрочными кредитными операциями;
исходя из наличия, качества и подразделяются на - бланковые, не имеющие обеспечения и основанные на доверии к заемщику. В ограниченном объеме применяются некоторыми зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов; -обеспеченные ссуды, как основная банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего - недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает принесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов - процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования фондового и ипотечного рынков; -ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный ущерб банку при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. В роли финансового гаранта могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, органы государственной власти любого уровня. В последнее время получили распространение банковские гарантии;
в зависимости от уровнякредитного риска

Все ссуды подразделяются на 4 группы:

- стандартные ссуды , к которым могут быть отнесены текущие (по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключились дополнительные договора) ссуды независимо от обеспечения, при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам, и следующие обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно; с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.