Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 3.4
1. Правовые основы деятельности Агентства Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовой полиции), система его ор.
органов, их задачи и полномочия
1.1. Правовые основы деятельности финансовой полиции
и система ее органов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 5.12
1.2. Задачи, функции и полномочия финансовой полиции ... ... ... ... ... 12.15
2. Актуальные вопросы совершенствования деятельности
Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономии.
ческой и коррупционной преступностью (финансовой
полиции)
2.1. Финансово.экономические отношения как сфера пра.
воохранительной деятельности органов финансовой
полиции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16.23
2.2. Проблемы деятельности органов финансовой полиции
и вопросы ее совершенствования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23.43
2.3. Проблемы использования в законодательстве Респуб.
лики Казахстан зарубежного опыта организации пра.
воохранительной деятельности в экономической сфере ... ... ... ... 43.53
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 54
Список нормативных правовых актов и литературы ... ... ... ... ... ... ... 55.59

В настоящее время проблемы правоохранительной деятельности, правового статуса, компетенции и организационной структуры органов Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономическими и коррупционными преступлениями (финансовой полиции) еще редко становятся предметом комплексных исследований отечественных ученых юристов. Это можно объяснить тем, что в структуре государственного механизма современного демократического Казахстана названные органы являются новыми. Многое в их работе ещё не устоялось. Недостаёт эффективной правовой базы, чётко регламентирующей функции этих органов. Наконец, всё ещё не отлажены их связи с другими правоохранительными органами. Вместе с тем, уже осуществленные научные исследования по вопросам рассматриваемой направленности содержат конструктивные предложения, как по совершенствованию законодательства, так и деятельности органов финансовой полиции. Весьма интересным в этом плане является исследование правоохранительной деятельности финансовой полиции Республики Казахстан, выполненное С.М. Толкумбековым в рамках диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук1.
Проводимые в стране экономические реформы, связанные с формированием и углублением рыночных отношений, обусловили создание специальных органов государственного управления системой налогов и сборов. Это способствовало улучшению собираемости обязательных платежей, возвращению недоимок, выявлению виновных в совершении финансовых и административных правонарушений, а также уголовных преступлений в экономической сфере. В тоже время, ряд объективных и субъективных причин не позволял в полной мере решать поставленные государством перед этими органами задачи. В числе таких причин можно назвать следующие: рост преступности, в том числе экономической, её интернационализацию; несовершенство законодательства, в частности налогового; отсутствие должной юридической техники при разработке нормативных документов, ведущее к неясности, противоречивости установленных правовых норм; не всегда оп-равданное дробление функций государства по сбору обязательных плате-жей; отсутствие опыта работы у правоохранительных органов в условиях функционирования рыночной экономики.
С образованием органов финансовой полиции решение этих проблем значительно облегчилось. За сравнительно короткий срок были созданы территориальные и специализированные структуры этой системы, на которые были возложены задачи обеспечения, в пределах их полномочий, экономической безопасности Республики Казахстан, законных прав и интересов субъектов

1. Конституция Республики Казахстан, принята на республиканском референдуме 30 августа 1995 года. Ведомости Парламента Республики Ка-захстан, 1996 г., № 4, ст. 217; 1998 г., № 20, ст. 245.
2. Уголовный кодекс Республики Казахстан. Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1997 г., № 15-16, ст. 211; 1998 г., № 16, ст. 219; № 17- -18, ст. 225; 1999 г., № 20, ст. 721; № 21, ст. 774; 2000 г., № 6, ст. 141; 2001 г., № 8, ст.ст. 53 и 54; 2002 г., № 4, ст. ст. 32 и 33; № 10, ст. 106; № 17, ст. 155; № 23-24, ст. 192; 2003 г., № 15, ст. 137; № 18, ст. 142; 2004 г., № 5, ст. 22; № 17, ст. 97; ЗРК от 09.12.04. № 10-III (//Казахстанская правда, 2004, 15 декабря).
3. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан. Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1997 г., № 23, ст. 335; 1998 г., № 23, ст. 416; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 6, ст. 141; 2001 г., № 8, ст. 53; № 15-16, ст. 239; № 17-18, 245; № 21-22, ст. 281; 2002 г., № 4, ст.ст. 32 и 33; № 17, ст. 555; № 23-24, ст. 192; 2003 г., № 18, ст. 142; 2004 г., № 5, ст. 22; № 17, ст. 97; № 23, ст. 139; 2005 г., № 13, ст. 53; № 14, ст. 58; ЗРК от 22.11.05. № 90-III (//Казах-станская правда, 2005, 26 ноября); ЗРК от 16.01.06. № 122-III (//Казахстанская правда, 2006, 26 января).
4. Гражданский кодекс Республики Казахстан (особенная часть). Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 16-17, ст. 642; № 23, ст. 929; 2000 г., № 3-4, ст. 66; № 10, ст. 244; № 22, ст. 408; 2001 г., № 23, ст. 309; № 24, ст. 339; 2002 г., № 10, ст. 102; 2003 г., № 1-2, ст. 7; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 14, ст. 103; № 23, ст. 142; 2005 г., № 10, ст. 31.
5. Кодекс Республики Казахстан об административных правонаруше-ниях. Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст. 24; № 17-18, ст. 241; № 21-22, ст. 281; 2002 г., № 4, ст. 33; № 17, ст. 155; 2003 г., № 1-2, ст. 3; № 4, ст. 25; № 5, ст. 30; № 11, ст.ст. 56, 64 и 68; № 14, ст. 109; № 15, ст.ст. 122 и 139; № 18, ст. 142; № 21-22, ст. 160; № 23, ст. 171; 2004 г., № 6, ст. 42; № 10, ст. 55; № 15, ст. 86; № 17, ст. 97; № 23, ст.ст. 139 и 140; № 24, ст. 153; 2005 г., № 5, ст. 5; № 7-8, ст. 19; № 9, ст. 26; № 13, ст. 53; № 14, ст. 58; № 17-18, ст. 72; ЗРК от 22.11.05. № 89-III (//Казахстанская правда, 2005, 26 ноября); ЗРК от 22.11.05. № 90-III (//Казахстанская правда, 2005, 29 ноября); ЗРК от 20.01.064. № 123-III (//Казахстанская правда, 2006, 31 января).
6. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168; № 24, ст. 339; 2002 г., № 6, ст.ст. 73 и 75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 15 ст.ст. 133 и 139; № 18, ст. 142; № 21-22, ст. 160; № 24, ст. 178; 2004 г., № 5, ст. 30; № 14, ст. 82; № 20, ст. 116; № 23, ст.ст. 140 и 142; № 24, ст. 153; 2005 г., № 7- -8, ст. 23; № 21-22, ст.ст. 86 и 87; № 23, ст. 104; 2006 г., № 1, ст.ст. 4 и 5; № 3, ст. 22.; № 4, ст. 24.
7. Таможенный кодекс Республики Казахстан. Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 7-8, ст. 40; 2003 г., № 15, ст. 139; 2004 г., № 18, ст. 106; 2005 г., № 11, ст. 43.
8. Закон Республики Казахстан от 15 сентября 1994 года «Об оперативно-розыскной деятельности». Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 24, ст. 163; Ведомости Парламента Рес-публики Казахстан, 1997 г., № 12, ст. 189; 1999 г., № 21, ст. 786; 1999 г., № 23, ст. 916; 2000 г., № 21, ст. 397; 2001 г., № 8, ст. 52; 2002 г., № 10, ст. 102; 2003 г., № 1-2, ст. 6; 2003 г., № 11, ст. 56; 2005 г., № 23, ст. 142.
9. Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 6, ст. 43; № 12, ст. 88; № 23, ст. 152; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1996 г., № 1, ст.ст. 180 и 181; № 11-12, ст. 257; № 15, ст. 281; № 23-24, ст. 416; 1997 г., № 4, ст. 51; № 7, ст. 82; № 10, ст. 110; № 11, ст. 144; № 12, ст.ст. 184 и 188; № 13-14, ст.ст. 195 и 205; № 20, ст. 263; № 22, ст. 333; 1998 г., № 4, ст. 45; № 14, ст.ст. 197, 201 и 202; № 23, ст. 425; № 24, ст.ст. 436, 442 и 445; 1999 г., № 6, ст.ст. 192 и 193; № 20, ст. 731; № 21, ст. 786; № 23, ст. 928; № 24, ст. 1067; 2000 г., № 3-4, ст.ст. 65 и 66; № 10, ст. 234; 2001 г., № 3, ст. 16; № 11-12, ст. 169; № 15-16, ст. 224; № 17-18, ст.ст. 241 и 245; № 20, ст. 257; № 24, ст.339; 2002 г., № 6, ст.ст. 73-75; № 19-20, ст. 171; 2003 г., № 1-2, ст. 6; № 4, ст. 25; № 11, ст. 56; № 15, ст. 133.
10. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, от 23 декабря 1995 года № 2721 «О приватизации». Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 24, ст. 163; Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1997 г., № 12, ст. 189; 1999 г., № 21, ст. 786; 1999 г., № 23, ст. 916; 2000 г., № 21, ст. 397; 2001 г., № 8, ст. 52; 2002 г., № 10, ст. 102; 2003 г., № 1-2, ст. 6; 2003 г., № 11, ст. 56; 2005 г., № 23, ст. 142.
11. Закон Республики Казахстан от 2 июля 1998 года «О борьбе с коррупцией». Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1998 г., № 15, ст. 209; 1999 г., № 21, ст. 774; 2000 г., № 5, ст. 116; 2001 г., № 13-14, ст. 172; № 17-18, ст. 241; 2002 г., № 17, ст. 155; 2003 г., № 18, ст. 142.
12. Закон Республики Казахстан от 23 июля 1999 года «О государст-венной службе». Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 21, ст. 773; 2001 г., № 13-14, ст. 170; 2003 г., № 4, ст. 24; 2003 г., № 18, ст. 142; 2005 г., № 14, ст. 61.
13. Закон Республики Казахстан от 27 ноября 2000 года «Об административных процедурах». Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2000 г., № 20, ст. 379.
14. Закон Республики Казахстан от 4 июля 2002 года «Об органах финансовой полиции Республики Казахстан». Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2002 г., № 13-14, ст. 145.
15. Указ Президента Республики Казахстан от 14 августа 1996 года № 3113 «О Государственном налоговом комитете Республики Казахстан». САПП Республики Казахстан 1996 г., № 36, ст. 339.
16. Указ Президента Республики Казахстан от 4 марта 1997 года № 3377 «Об очередных мерах по реформированию государственных орга-нов».
17. Указ Президента Республики Казахстан от 5 ноября 1997 года № 3731 «О мерах по укреплению национальной безопасности, дальнейшему усилению борьбы с организованной преступностью и коррупцией». САПП Республики Казахстан, 1997 г., № 48, ст. 443.
18. Указ Президента Республики Казахстан от 6 мая 1998 года № 3935 «О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью».
19. Указ Президента Республики Казахстан от 12 октября 1998 года № 4114 «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан».
20. Указ Президента Республики Казахстан от 22 января 2001 года № 536 «О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан». САПП Республики Казахстан, 2001 г., № 1-2, ст. 2.
21. Указ Президента Республики Казахстан от 10 февраля 2003 года № 1020 «Об утверждении описаний знамени и символа органов финансовой полиции Республики Казахстан».
22. Указ Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан». //Казахстанская правда, 2003, 25 декабря.
23. Указ Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года № 1557 «Об утверждении Положения об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции)». САПП Республики Казахстан, 2005 г., № 16, ст. 189. Указ Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 1686 «О Государственной программе борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы».
24. Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 6 июня 1994 года № 596 «Вопросы налоговой милиции налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан».
25. Постановление Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года № 674 «Отдельные вопросы Министерства финансов Республики Казахстан».
26. Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 августа 1999 года № 1184 «О переименовании Акмолинского юридического колледжа Министерства внутренних дел Республики Казахстан в государственное учреждение «Академия налоговой полиции»
27. Постановление Правительства Республики Казахстан от 29 января 2004 года № 100 «Вопросы Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)». САПП Республики Казахстан, 2004 г., № 4, ст. 56.
28. Постановление Правительства Республики Казахстан от 9 февраля 2006 года № 96 «О Плане мероприятий по реализации Государственной программы борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы».
29. Нормативное постановление Верховного Суда Республики Казах-стан от 13 декабря 2001 года № 18 «О практике рассмотрения судами уголовных дел, связанных с коррупцией». Постановления пленумов Верховного Суда Республики Казахстан, 1992-2002 годы: Справочное издание. – Алматы: НОРМА-К, 2002. ─ 341с.
30. Большой юридический словарь. – Под ред. Сухарева А.Я., Крут-ских В.Е. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 704с.
31. Дементьева Е.Е. Экономическая преступность и борьба с ней в странах с развитой рыночной экономикой (на материалах США и Гер-мании). - М.: ИНИОН РАН, 1992. ─ 176с.
32. Комментарий и постатейные материалам к Закону Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией» – Авт.: Мухамеджанов Б.А., Рогов И.И., Бычкова С.Ф. – Алматы: Баспа, 2001. ─ 248с.
33. Коррупция в Казахстане: меры по ее предупреждению и международный опыт. – Под ред. Злотникова С.М. – Алматы: Общественный фонд политико-правовых исследований «Интерлигал» в Казахстане, 1999. – 32с.
34. Коррупция: политические, экономические, организационные и пра-
вовые проблемы: Сборник материалов Международной научно-практической конференции (г. Москва, 9-10 сентября 1999 года). – Под ред. Лунеева В.В. – М.: Юристъ, 2001. – 429с.
35. Кузнецова Н.Ф. Кодификация норм о хозяйственных преступлениях. // Вестник Московского университета. Сер. 11: Право. 1993, № 4., стр. 12-17.
36. Лунеев В.В. Преступность ХХ века. - М.: «Юристъ», 1997. – 257с.
37. Материалы регионального семинара по вопросам борьбы с экономической и коррупционной преступностью (город Актобе, 16-17 марта 2006 года) для сотрудников органов: прпокуратуры, национальной безопасности, внутренних дел, финансовой полиции, таможенных, налого-вых, финансового контроля и государственных закупок по Актюбинской, Атырауской, Западно-Казахстанской, Костанайской, Кзылординской и Мангистауской областей с участием руководства Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции), экспертов ООН, ОБСЕ, ОФ «TRANSPARENSI KAZAKHSTAN», представителей Союза предпринимателей Казахстана «Атамекен» и средств массовой информации. – Алматы: ОФ «TRANSPARENSI KAZAKHSTAN», 2006. ─ 78с.
38. Мишин Г.К. Проблема экономической преступности (опыт междисциплинарного изучения). - М.: ВНИИ МВД России, 1994. ─ 141с.
39. Назарбаев Н.А. Казахстан-2030. Процветание, безопасность и улуч-шение благосостояния всех казахстанцев: Послание Президента страны наро-
ду Казахстана. // Казахстанская правда, 1997, 11 октября.
40. Назарбаев Н.А. Обращение Нурсултана Назарбаева к гражданам республики. // Казахстанская правда, 1998, 11 июля.
41. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка.– 4-е изд., доп. – М.: Азбуковник, 1997. – 944с.
42. Современный словарь иностранных слов. – М.: Русский язык, 1992. – 740с.
43. Петров И.Э., Марченко Р.Н., Баринова Л.В. Криминологическая характеристика и предупреждение экономических преступлений. - М.: Академия МВД России, 1995. ─ 236с.
44. Толкумбеков С.М. Правоохранительная деятельность финансовой полиции Республики Казахстан: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Защита диссертации состоялась 28 мая 2004 года на заседании Объединенного диссертационного совета ОК 60.14.17. по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата юридических наук в Университете имени Д.А. Кунаева (город Алматы).
45. Юридическая энциклопедия. – Под ред. Тихомирова М.Ю. – М.: Издание г-на Тихомирова М.Ю., 1997. – 526с.
_____________________

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 70 страниц
В избранное:

Казахский Национальный университет
имени аль-фараби

юридический факультет

кафедра инвестиционного и финансового права

ДИПЛОМНАЯ работа

ТЕМА: Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция)

Выполнил:
студент
5 курса (группа 506) очного
отделения
Калашников А.А.

Научный руководитель:

кандидат юридических наук, доцент
Калиев
М.М.

Работа допущена к защите ____ _______________ 2006 года

Заведующий кафедрой инвестиционного
и финансового права,
кандидат юридических наук, доцент
Е.Ш.Рахметов

СОДЕРЖАНИЕ:

Стр.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... 3-4
1. Правовые основы деятельности Агентства Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовой полиции), система его ор-
органов, их задачи и полномочия
1.1. Правовые основы деятельности финансовой полиции
и система ее органов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 5-12
1.2. Задачи, функции и полномочия финансовой полиции ... ... ... ... ... 12-15
2. Актуальные вопросы совершенствования деятельности
Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономии-
ческой и коррупционной преступностью (финансовой
полиции)
2.1. Финансово-экономические отношения как сфера пра-
воохранительной деятельности органов финансовой
полиции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16-23
2.2. Проблемы деятельности органов финансовой полиции
и вопросы ее совершенствования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23-43
2.3. Проблемы использования в законодательстве Респуб-
лики Казахстан зарубежного опыта организации пра-
воохранительной деятельности в экономической сфере ... ... ... ... 43-53
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 54
Список нормативных правовых актов и литературы ... ... ... ... ... ... ... 55-59

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время проблемы правоохранительной деятельности, правового
статуса, компетенции и организационной структуры органов Агентства
Республики Казахстан по борьбе с экономическими и коррупционными
преступлениями (финансовой полиции) еще редко становятся предметом
комплексных исследований отечественных ученых юристов. Это можно объяснить
тем, что в структуре государственного механизма современного
демократического Казахстана названные органы являются новыми. Многое в их
работе ещё не устоялось. Недостаёт эффективной правовой базы, чётко
регламентирующей функции этих органов. Наконец, всё ещё не отлажены их
связи с другими правоохранительными органами. Вместе с тем, уже
осуществленные научные исследования по вопросам рассматриваемой
направленности содержат конструктивные предложения, как по
совершенствованию законодательства, так и деятельности органов финансовой
полиции. Весьма интересным в этом плане является исследование
правоохранительной деятельности финансовой полиции Республики Казахстан,
выполненное С.М. Толкумбековым в рамках диссертации на соискание ученой
степени кандидата юридических наук1.
Проводимые в стране экономические реформы, связанные с формированием и
углублением рыночных отношений, обусловили создание специальных органов
государственного управления системой налогов и сборов. Это способствовало
улучшению собираемости обязательных платежей, возвращению недоимок,
выявлению виновных в совершении финансовых и административных
правонарушений, а также уголовных преступлений в экономической сфере. В
тоже время, ряд объективных и субъективных причин не позволял в полной мере
решать поставленные государством перед этими органами задачи. В числе таких
причин можно назвать следующие: рост преступности, в том числе
экономической, её интернационализацию; несовершенство законодательства, в
частности налогового; отсутствие должной юридической техники при разработке
нормативных документов, ведущее к неясности, противоречивости установленных
правовых норм; не всегда оправданное дробление функций государства по сбору
обязательных платежей; отсутствие опыта работы у правоохранительных органов
в условиях функционирования рыночной экономики.
С образованием органов финансовой полиции решение этих проблем
значительно облегчилось. За сравнительно короткий срок были созданы
территориальные и специализированные структуры этой системы, на которые
были возложены задачи обеспечения, в пределах их полномочий, экономической
безопасности Республики Казахстан, законных прав и интересов субъектов
предпринимательской деятельности, общества и государства, а также
предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование
преступлений и правонарушений в экономической и финансовой сферах. Им также
вменили в обязанность бороться с коррупцией. Всё это значительно повысило
роль органов финансовой полиции как правоохранительного органа в
обеспечении национальной безопасности Казахстана.
Дальнейшее совершенствование механизма государственного управления
системой налогов и сборов, а также обеспечения экономической безопасности
Республики Казахстан, связано с поисками оптимальных организационных форм,
включая совершенствование организации и деятельности органов финансовой
полиции. Особого внимания при этом заслуживает правоохранительный аспект
деятельности данных органов, их структурное построение, функции и
компетенция, от которых зависит решение многих экономических проблем. По
некоторым оценкам специалистов, теневой оборот капиталов в Республике
Казахстан достигает примерно 10 миллиардов тенге1.
В связи с этим повышение эффективности деятельности финансовой полиции
в борьбе с экономическими и коррупционными правонарушениями представляет
собой одно из слагаемых в достижении экономического процветания Казахстана.
Поэтому исследование вопросов, относящихся к повышению эффективности
организации и функционирования органов финансовой полиции,
совершенствованию законодательства, регламентирующего эту сферу, является
весьма актуальной и своевременной задачей. Именно этими обстоятельствами
был обусловлен выбор темы настоящей дипломной работы, объектом
исследования которой является правоохранительная деятельность Агентства
Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовой полиции).
Предмет исследования составляют цели, задачи и функции исследуемых
органов. Кроме того, исследованы система управления и организационного
построения, а также вопросы нормативно-правового обеспечения организации
правоохранительной деятельности органов финансовой полиции Республики
Казахстан, рассматриваемые с позиции поиска путей повышения их
эффективности.
Дипломная работа состоит из введения, двух разделов, выводов,
изложенных в ее заключении и списка использованных источников. Структура
работы определяется целью и задачами исследования, отражает наиболее важные
теоретические и практические аспекты темы исследования.

1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АГЕНТСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО БОРЬБЕ
С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И КОРРУПЦИОННОЙ
ПРЕСТУПНОСТЬЮ (ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ),
СИСТЕМА ЕГО ОРГАНОВ, ИХ ЗАДАЧИ
И ПОЛНОМОЧИЯ

1. Правовые основы деятельности финансовой
полиции и система ее органов

Началом деятельности казахстанской финансовой полиции является 6 июня
1994 года, когда постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан №
596 Вопросы налоговой милиции налоговой службы Министерства финансов
Республики Казахстан1 было утверждено Временное положение о ней, 24
августа этого же года выделены штаты, а с 3 октября открыто
финансирование.
Новое название ─ налоговая полиция введено Указом Президента
Республики Казахстан, имеющим силу Закона, от 24 апреля 1995 года № 2235 О
налогах и других обязательных платежах в бюджет (ныне одноименный Закон
Республики Казахстан)2. Первым всегда трудно. Им самим приходиться
прокладывать себе дорогу, все создавать с нуля. У налоговой полиции не было
предшественников. Становление органов налоговой полиции происходило
одновременно со становлением независимого, суверенного Казахстана, они
вместе со страной переживались трудные моменты, допускали отдельные ошибки.

Указом Президента Республики Казахстан от 14 августа 1996 года № 3113
О Государственном налоговом комитете Республики Казахстан3 налоговая
служба выведена из состава Министерства финансов в связи с образованием
самостоятельного Государственного налогового комитета, в составе которого
вошла налоговая полиция. Однако, в соответствии с Указом Президента
Республики Казахстан от 4 марта 1997 года № 3377 Об очередных мерах по
реформированию государственных органов4 и постановлением Правительства
Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года № 674 Отдельные вопросы
Министерства финансов Республики Казахстан5 налоговая служба была вновь
включена в состав Министерства финансов в виде Налогового комитета и
Департамента налоговой полиции.
Принятым 13 декабря 1997 года новым Уголовно-процессуальным кодексом
Республики Казахстан (далее ─ УПК РК)1 определена подследственность
следователей органов налоговой полиции. Налоговая полиция стала обладать
функциями предварительного следствия в полном объёме. Кодексом Республики
Казахстан об административных правонарушениях (далее ─ КОАП)2 ее
должностным лицам предоставлено составлять протоколы об административных
правонарушениях, рассматриваемым судами, а также самостоятельно
рассматривать дела об административных правонарушениях определенной
категории.
Ситуация, складывающаяся в сфере экономики, в том числе связанная со
сбором налогов, свидетельствует, что экономические преступления и
правонарушения по своим политическим и социальным последствиям представляют
угрозу национальной безопасности страны. Адекватной реакцией государства в
создавшихся условиях было принятие ряда экономических и политических мер.
Так, Указом Президента Республики Казахстан от 6 мая 1998 года № 3935
О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью3
на базе упраздняемых Департамента налоговой полиции Министерства финансов
и Департамента экономической полиции Министерства внутренних дел Республики
Казахстан образован Комитет налоговой полиции, государство доверило ему
борьбу практически со всем спектром экономических и коррупционных
преступлений. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от
12 октября 1998 года № 4114 О дальнейшем реформировании системы
государственных органов Республики Казахстан4, этот Комитет вошел в состав
вновь образованного Министерства государственных доходов Республики
Казахстан.
С целью подготовки специалистов для органов налоговой полиции и
таможенной службы 18 августа 1999 года постановлением Правительства
Республики Казахстан № 11845 образована Академия налоговой полиции как
государственное образовательное учреждение высшего и послевузовского
профессионального образования.
Указом Президента Республики Казахстан от 22 января 2001 года № 536 О
мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике
Казахстан1 образовано Агентство финансовой полиции Республики Казахстан,
как центральный исполнительный орган, не входящий в состав Правительства
Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению
имуществом и делами упраздняемых Комитета налоговой полиции и Академии
налоговой полиции Министерства государственных доходов.
С принятием 4 июля 2002 года Закона Республики Казахстан Об органах
финансовой полиции Республики Казахстан (далее ─ Закон об органах
финансовой полиции)2 сделан еще один шаг в построении правового
государства, а органы финансовой полиции стали полноправными участниками
этого процесса. Названным Законом, органы финансовой полиции ориентированы,
прежде всего, на устранение причин, порождающих экономические
правонарушения, пресечение незаконного вмешательства в предпринимательскую
деятельность, налоговых преступлений, правонарушений, сдерживающих развитие
законного бизнеса, борьбу с коррупцией и контрабандой.
Официальная символика органов финансовой полиции (знамя и символ)
введена Указом Президента Республики Казахстан от 10 февраля 2003 года №
1020 Об утверждении описаний знамени и символа органов финансовой полиции
Республики Казахстан3, а его Указом от 23 декабря 2003 года № 1255 О
мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления
Республики Казахстан4 Агентство финансовой полиции Республики Казахстан
преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция), которому дополнительно
передаются функции и полномочия Министерства внутренних дел по выявлению и
расследованию экономических и коррупционных преступлений, что позволяет
исключать дублирование в деятельности правоохранительных органов, повысить
эффективность борьбы с преступными посягательствами в сфере экономики и
государственного управления. Важные организационные начала в этом плане
содержатся в постановлении Правительства Республики Казахстан от 29 января
2004 года № 100 Вопросы Агентства Республики Казахстан по борьбе с
экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)5.
Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической
и коррупционной преступностью (финансовой полиции), утверждено Указом
Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года № 15576.
Правовые основы деятельности органов финансовой полиции определяют:
Конституция Республики Казахстан, принятая на республиканском референдуме
30 августа 1995 года1, Закон об органах финансовой полиции, Уголовный
кодекс Республики Казахстан (далее ─ УК РК)2, УПК РК, Гражданский кодекс
Республики Казахстан (особенная часть)3, КОАП, Кодекс Республики Казахстан
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)4,
Таможенный кодекс Республики Казахстан5, Закон Республики Казахстан от 15
сентября 1994 года Об оперативно-розыс-кной деятельности (далее ─ Закон
об ОРД)6, Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, от 23
декабря 1995 года № 2721 О приватизации7,Закон Республики Казахстан от 2
июля 1998 года О борьбе с коррупцией (далее ─ Закон о борьбе с
коррупцией)8, Закон Республики Казахстан от 23 июля 1999 года О
государственной службе9, Закон Республики Казахстан от 27 ноября 2000 года
Об административных процедурах10, Указ Президента Республики Казахстан от
5 ноября 1997 года № 3731 О мерах по укреплению национальной безопасности,
дальнейшему усилению борьбы с организованной преступностью и коррупцией11
и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан.
В рассматриваемом контексте трудно переоценить чрезвычайную важность и
значимость Плана мероприятий по реализации Государственной программы борьбы
с коррупцией на 2006-2010 годы, утвержденного постановлением Правительства
Республики Казахстан от 9 февраля 2006 года № 9612 во исполнение Указа
Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 1686 О
государственной программе борьбы с коррупцией на 2006- -2010
годы1 и действующее Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе
с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции),
утвержденное Указом Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года
№ 1557.
Как и всякая социальная система, органы финансовой полиции Республики
Казахстан предполагают качественную определённость соответствующих звеньев
своего аппарата, что обуславливает подразделение органов её составляющих на
иерархические уровни. При этом основным принципом построения финансовой
полиции Республики Казахстан является принцип централизации, означающий
подчинение нижестоящих подразделений вышестоящим. Единую систему органов
Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовой полиции) в соответствии со статьей 5 Закон об
органах финансовой полиции составляют непосредственно Агентство
(центральный государственный уполномоченный орган), его территориальные и
специализированные органы, а также учебное заведение (Академия финансовой
полиции) и иные подведомственные учреждения. Территориальными органами
финансовой полиции являются соответствующие подразделения (департаменты)
финансовой полиции областей, городов Астаны и Алматы а также
межрегиональные, районные, городские, районные в городах подразделения
финансовой полиции.
Структура Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовой полиции) состоит из ряда
подразделений, разделённых по их функциональному назначению: Организационно-
контрольного департамента – инспекции, Информационно-аналитического
департамента, Департамента по раскрытию экономических и финансовых
преступлений, Специального департамента, Департамента по раскрытию и
предупреждению дел о коррупции, Следственного департамента, Департамента
правового обеспечения и международного сотрудничества, Управления
внутренней безопасности, Управления кадров, Управления обеспечения
секретности и документооборота, Финансово-хозяйственное управление.
Агентство финансовой полиции Республики Казахстан является юридическим
лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет
печати и штампы со своим наименованием на государственном языке, бланки
установленного образца, а также, в соответствии с законодательством, счета
в банках.
Как и в любом правоохранительном органе, важнейшую роль в управлении
играет его руководитель, в нашем случае — Председатель финансовой полиции
Республики Казахстан. Он осуществляет общее руководство деятельностью
органов финансовой полиции, координацию их деятельности с
правоохранительными и другими органами и учреждениями. Кроме того,
руководитель самостоятелен в принятии решений в пределах своих полномочий и
несет персональную ответственность за деятельность уполномоченного органа.
В целях эффективного управления и коллегиального рассмотрения основных
вопросов деятельности Агентства финансовой полиции, его подразделений, а
также подведомственных учреждений, в соответствии с пунктом 3 статьи 6
Закона об органах финансовой полиции Республики Казахстан и пунктом 19
Положения об Агентстве финансовой полиции при его Председателе образована
коллегия, в составе председателя, его заместителей, других руководящих
работников Агентства являющаяся консультативно-совеща-тельным органом.
Состав коллегии утверждается Председателем Агентства финансовой
полиции. На коллегии рассматриваются важные вопросы, связанные с
деятельностью органов финансовой полиции. Её решения воплощаются в практику
через нормативную деятельность Председателя Агентства финансовой полиции.
Анализ функциональной деятельности Коллегии Агентства финансовой
полиции позволяет сделать вывод о том, что ее основной задачей является:
рассмотрение и выработка предложений, в пределах полномочий Агентства, по
вопросам обеспечения: экономической безопасности государства; законных прав
и интересов субъектов предпринимательской деятельности, общества и
государства; предупреждения, выявления, пресечения, раскрытия и
расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и иных
преступлений и правонарушений в экономической и финансовой сферах; участия
в разработке и реализации государственной политики в области борьбы с
коррупцией и преступностью в сфере экономики; осуществления международного
сотрудничества; а также иных важных направлений работы оперативно-служебной
деятельности.
Председатель Агентства является Председателем Коллегии. Он организует
и руководит её работой. При принятии решений Коллегии, Председатель
обладает правом решающего голоса.
Численный и персональный состав Коллегии утверждается приказом
Председателя Агентства.
Заседания Коллегии проводятся, как правило, не менее одного раза в
квартал в соответствии с планом или указанием Председателя Коллегии. При
необходимости могут проводится выездные заседания Коллегии.
План работы и повестка дня Коллегии разрабатывается Информационно-
-аналитическим управлением с учетом предложений членов Коллегии и
утверждается Председателем.
Для подготовки материалов на Коллегию за 10 дней до начала ее
заседания в Информационно-аналитическое управление службами Агентства
представляются список лиц, приглашаемых на Коллегию, постановочные вопросы,
претензии к работе территориальных подразделений, предложения в проект
решения Коллегии, а также раздел к докладу руководства Агентства об итогах,
недостатках, проблемных вопросах оперативно-служебной деятельности и ее
задачах на ближайшую перспективу.
Вместе с тем, работа Коллегии могла быть более эффективной и
соответствовала бы основным принципам научной организации труда, если её
деятельность регулировалась бы специальным Положением, где целесообразно
чётко закрепить вопросы, необходимые для рассмотрения на заседании Коллегии
Агентства финансовой полиции.
В системе органов финансовой полиции выделяются специализированные
органы. Эти органы являются фактически подсистемой органов финансовой
полиции, выполняющие соответствующие задачи на объектах транспорта.
Специализированными органами финансовой полиции являются соответствующие
подразделения финансовой полиции на транспорте.
Территориальные и специализированные органы финансовой полиции
(департаменты по областям, городам Астане и Алматы) в пределах
соответствующей административно-территориальной единицы осуществляют
функции уполномоченного органа.
Правовой статус, задачи, функции территориальных органов финансовой
полиции, полномочия их руководителей определяются действующим
законодательством, однако корректируются местными условиями, определяющими
их основную местную нормативную правовую базу: положением о конкретном
территориальном органе, спецификой экономики региона, местом и ролью
региона в экономике государства, спецификой налогооблагаемой базы субъектов
экономики региона и конкретной местности.
Например, Западный Казахстан является нефтедобывающим регионом, это
обстоятельство в целом определяет специфику компетенции территориальных
департаментов и местных органов финансовой полиции. Другой пример:
Карагандинская область является промышленным регионом. Соответственно с
учётом специфики экономики области и его центра департамент финансовой
полиции по области, и местные органы строят свою работу по борьбе в сфере
экономической преступности и коррупции. В то же время один из крупных
городов области — Темиртау — является промышленным районом,
специализирующимся на выпуске металлопродукции (объем производства носит
международный характер). Отсюда значительный объем компетенции
Темиртауского УФП ДФП по Карагандинской области охватывает сферу
деятельности Карагандинского металлургического комбината Испат-Кармет.
Поэтому территориальные и местные органы финансовой полиции свои полномочия
конкретизируют и увязывают с местными условиями.
Анализ структуры подразделений Департамента финансовой полиции на
транспорте показывает её абсолютную идентичность территориальным органам. В
действующей структуре Департамента финансовой полиции на транспорте нет ни
одного подразделения, учитывающего специфику функционирования транспортной
системы страны.
Как показывают результаты сравнительного метода исследования,
функционирование в Республике Казахстан специальных органов финансовой
полиции, связанных с перевозочным процессом транспортных объектов, не
совсем оправдано.
Общая штатная численность органов финансовой полиции утверждаются
Президентом Республики Казахстан по представлению Председателя Агентства и
составляет 3945 служащих, из них 338 ─ Агентство финансовой полиция, 3447 ─
территориальные органы финансовой полиции, 160 ─ Академия финансовой
полиции.
Создание, реорганизация и ликвидация уполномоченного органа, его
подразделений и учебных заведений, а также подведомственных учреждений,
входящих в систему органов финансовой полиции, осуществляются в
соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Особенности и порядок осуществления деятельности подведомственных
учреждений, входящих в систему органов финансовой полиции, определяются
также законодательством Республики Казахстан.
Как отмечалось выше, органы финансовой полиции имеют знамя и символ.
Описание знамени и символа органов финансовой полиции утверждается
Президентом Республики Казахстан.

1.2. Задачи, функции и полномочия
финансовой полиции

Задачами органов финансовой полиции согласно статье 2 Закона о
финансовой полиции являются: 1) обеспечение в пределах полномочий
экономической безопасности государства, законных прав и интересов субъектов
предпринимательской деятельности, общества и государства; 2)
предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование
экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений;
3) участие в разработке и реализации государственной политики в области
борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики; 4) осуществление
международного сотрудничества по вопросам, отнесенным к ведению органов
финансовой полиции. А статьями 6 и 7 этого Закона определяются,
соответственно, организационные начала функциональной деятельности
уполномоченного органа (далее ─ Агентство финансовой полиции) и компетенцию
его руководителя, что нашло детализацию в главе 3 действующего Положения об
Агентстве финансовой полиции.
Так, Агентство в установленном законодательством Республики Казахстан
порядке осуществляет:
•стратегические функции, обеспечивающие формирование государственной
политики;
•определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой
полиции, правовые, организационные и экономические механизмы их реализации;
•принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты;
•совершенствует формы и методы борьбы с экономическими, финансовыми и
коррупционными преступлениями и правонарушениями, определяет стратегию и
тактику оперативно-розыскной деятельности;
•функции, обеспечивающие реализацию государственной политики;
•обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий
органов финансовой полиции, учебных заведений и иных подведомственных
учреждений по основным направлениям их деятельности, оказывает им
практическую, методическую помощь;
•осуществляет координацию и проведение общереспубликанских,
региональных оперативно-розыскных и профилактических мероприятий по
вопросам своей компетенции, выработку оптимальных решений по использованию
имеющихся сил и средств, оказание практической и методической помощи
территориальным органам и учебным заведениям финансовой полиции, обобщение
и распространение положительного опыта работы;
•вырабатывает и реализует меры по повышению эффективности деятельности
органов финансовой полиции;
•осуществляет оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие, анализирует практику оперативно-розыскной,
административной, следственной деятельности и дознания органов финансовой
полиции, составляет прогноз оперативной обстановки в республике, принимает
меры оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов
финансовой полиции;
•регулярно информирует Президента Республики Казахстан о состоянии
борьбы с экономическими и коррупционными преступлениями;
•осуществляет розыск лиц по уголовным делам и делам об
административных правонарушениях, отнесенным к ведению органов финансовой
полиции, и ответчиков при неизвестности их места пребывания по искам,
предъявленным в интересах государства по постановлению суда;
•организует проведение научных исследований и разработок по актуальным
направлениям деятельности органов финансовой полиции;
•взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств и
участвует в пределах своих полномочий в деятельности международных
организаций по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и
коррупционными преступлениями и правонарушениями;
•разрабатывает предложения по совершенствованию структуры органов
финансовой полиции, меры по улучшению взаимодействия органов финансовой
полиции, учебных заведений и иных подведомственных учреждений между собой,
а также с иными государственными органами;
•взаимодействует с другими государственными органами по обеспечению
экономической безопасности Республики Казахстан.
Агентство в пределах своей компетенции имеет право в установленном
законодательством Республики Казахстан порядке:
•вносить Президенту Республики Казахстан предложения по вопросам
создания, реорганизации и ликвидации органов финансовой полиции, учебных
заведений и подведомственных учреждений, а также организационно-штатного,
кадрового и материально-технического укрепления органов финансовой полиции;
•принимать участие в разработке нормативных правовых актов по вопросам
обеспечения экономической безопасности государства и иным вопросам,
касающимся деятельности органов финансовой полиции;
•осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие;
•по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь доступ
к документам, материалам статистическим данным и иным сведениям, а также
требовать их представления от руководителей и других должностных лиц
организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
•по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать приводу лиц,
уклоняющихся от явки по вызову;
•изымать или производить выемку документов, товаров, предметов или
иного имущества в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством
и законодательством об административных правонарушениях Республики
Казахстан;
•использовать соответствующие изоляторы временного содержания,
следственные изоляторы в порядке, предусмотренном законодательством
Республики Казахстан;
•принимать участие в разработке и реализации программ борьбы с
преступностью в Республике Казахстан;
•составлять протоколы и рассматривать дела об административных
правонарушениях, осуществлять административное задержание, а также
применять другие меры, предусмотренные законодательством Республики
Казахстан об административных правонарушениях;
•требовать производства ревизий, налоговых и других проверок, аудита и
оценки от уполномоченных органов и должностных лиц в случаях,
предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
•создавать и использовать информационные системы, обеспечивающие
решение возложенных на органы финансовой полиции задач, организовывать
исследования в ходе предварительного следствия, дознания, производства по
делам об административных правонарушениях в порядке, установленном
законодательством Республики Казахстан;
•осуществлять научно-исследовательскую, учебную, издательскую
деятельность в порядке, установленном законодательством Республики
Казахстан;
•давать обязательные для исполнения предписания, представления
физическим и юридическим лицам об устранении причин и условий,
способствовавших совершению преступлений и иных правонарушений;
•контролировать работу территориальных органов финансовой полиции,
учебных заведений и иных подведомственных учреждений.
Органы финансовой полиции включены статьей Закона об ОРД в число
органов осуществляющих оперативно-розыскную деятельность на территории
Республики Казахстан, то есть деятельность составляющую научно обоснованную
систему гласных и негласных оперативно-розыскных, организационных и
управленческих мероприятий, осуществляемых в соответствии с Конституцией
Республики Казахстан, Законом об ОРД, другими законами и нормативными
актами Республики Казахстан в пределах своей компетенции в целях защиты
жизни, здоровья, прав, свобод и законных интересов граждан, собственности,
обеспечения безопасности общества и государства от преступных
посягательств, а также от разведывательно-подрывной деятельности
специальных служб иностранных государств и международных организаций
(статья 2 рассматриваемого Закона).
Согласно статье 192 УПК РК, определяющей ведомственную
подследственность по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных
статьями 190 (частью второй), 191- -205, 207, 213, 214 (частью
второй), 215-220, 221 (частью второй), 222 (частью второй), 223 (частью
второй), 225 УК РК, предварительное следствие производится следователями
органов финансовой полиции. По делам о преступлениях, предусмотренных
статьями 183 (частями второй и третьей), 184, 228, 229, 231, 232, 307-310,
311, 312-316 УК РК, предварительное следствие может производиться
следователями органов финансовой полиции, если их расследование
непосредственно связано с расследованием преступлений, подследственных
следователям органов финансовой полиции, и уголовное дело не может быть
выделено в отдельное производство. По уголовным делам о преступлениях,
предусмотренных статьями 176 (частями второй и третьей), 177 (частями
второй и третьей), 180, 182 (частями второй и третьей), 189, 206, 209
(частями второй и третьей), 224, 226, 227 УК РК, предварительное следствие
производится органом внутренних дел или финансовой полиции, возбудившим
уголовное дело. Полномочия должностных лиц органов финансовой полиции,
являющихся органами дознания и следователей финансовой полиции
регламентируются соответствующими статьями УПК РК.
Кроме того органы финансовой полиции статьей 570-1 КОАП наделены
правом рассматривать дела об административных правонарушениях,
предусмотренных статьями 140 (частью первой), 141, 145, 146, 159, 161
(частью первой), 164, 165, 166, 176 (частью первой) , 205 (частями первой,
второй, четвертой и пятой), 207, 212, 215, 358-361 этого Кодекса, но
рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать
административные взыскания вправе только руководители органов финансовой
полиции и их заместители.

2. Актуальные вопросы совершенствования деятельности Агентства по
борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции)

2.1. Финансово-экономические отношения как сфера
правоохранительной деятельности органов финансовой полиции

Совершенно очевидно, что среди факторов, оказывающих деструктивное
влияние на экономическое развитие любого государства, является
криминализация его экономики, в том числе и в коррупционных формах. Из-
вестно, что коррупция как таковая издревле существовала и существует во
всех странах, но в настоящее время она и связанные с ней организованная
экономическая преступность стали приобретать все более глобальный характер,
проявляющийся главной опасностью для международного сообщества и
благосостояния стран различного уровня экономического развития (развитых и
развивающихся). Не является исключением в этом плане и Казахстан.
Вполне понятны настойчивость и целеустремленность международного
сообщества в неустанном поиске оптимальных решений проблем борьбы с
преступностью. В этих целях постоянно проводятся научные исследования,
обмен мнениями на международных научно-практических конференциях и
семинарах. Значение международного сотрудничества в борьбе с коррупцией
подчеркивается ООН. Этому посвящены: утвержденная резолюцией Генеральной
Ассамблеи ООН от 16 декабря 1996 года № 51191 Декларация Организации
Объединенных Наций о борьбе с коррупцией и взяточничеством в международных
коммерческих операциях1; резолюция Генеральной Ассамблеи ООН от 28 января
1997 года № 5159 Борьба с коррупцией2; утвержденный резолюцией
Генеральной Ассамблеи ООН от 28 января 1997 года № 5159 Международный
кодекс поведения государственных должностных лиц3; Конвенция ООН против
транснациональной организованной преступности от 15 ноября 2000 года3 и
другие документы. Вопросы борьбы с коррупцией не остаются без внимания и
таких международных организаций как СЕ, ОБСЕ и ОЭСР, которыми также
принимаются соответствующие документы нормативного характера, признаваемые
международным правом.
Проблемы экономической преступности привлекают внимание исследователей
на протяжении всей истории развития данного феномена. Первоначальное
понимание экономической преступности фактически сводилось к ее
отождествлению с преступностью имущественной. В понятийном и
методологическом аппарате правовой науки не находили адекватного отражения
новейшие тенденции криминальной практики.
Однако уже в 60-х годах XIX века один из ведущих французских
исследователей этой проблематики М.Патэн в работе Общая часть уголовного
права и уголовное законодательство в сфере бизнеса (1861 г.) отмечал, что
данные вопросы настолько твердо проложили путь в науку, что стали чуть ли
не самыми главными. Он называет, в частности, следующие вопросы,
нуждающиеся в срочном решении:
• экономические преступления, в том числе преступления в сфере
предпринимательства;
• уголовно - правовое регулирование в данной сфере, в том числе
налоговое уголовное право;
• уголовно - правовая защита предпринимателей, в т.ч.
налогоплательщиков;
• уголовная ответственность предпринимателей, в том числе
налогоплательщиков.
Уже в то время ведущие специалисты воспринимали проблема экономической
преступности как крупную социальную проблему будущего, которую неизбежно
придется решать, которая встанет во весь рост и потребует специального
рассмотрения.
Важнейшим этапом исследования проблем экономической преступности
явилась работа криминолога Э.Сазерленда, впервые предпринявшего
систематическое исследование преступности корпораций. Созданная им
криминологическая концепция оказало мощное идейное влияние на последующий
выбор способов понимания этой актуальной проблемы. В его концепции внимание
было акцентировано на то новое обстоятельство, что субъектами наиболее
опасных экономических преступлений являются лица, занимающие высокое
социальное положение в сфере бизнеса и совершающие преступления в процессе
профессиональной деятельности в интересах юридических лиц и собственных
интересах. Введенный им в научный оборот термин беловоротничковая
преступность достаточно точно отражает эту особенность его концепции.
На основе концепции беловоротничковой преступности Э.Сазер-ленда,
было сформулировано определение экономической преступности, как
преступности корпораций. Это наиболее узкое определение и при всей его
полезности, оно не описывает адекватно проблемную область. Узость подобного
подхода связана с тем, что экономические преступления совершаются не только
от имени и в интересах предприятия. До настоящего времени в ряде стран, в
том числе в России, отсутствует уголовная ответственность юридических лиц.
В процессе развития концепции Э.Сазерленда и восприятия новейших
тенденций в криминальной практике были предложены расширительные трактовки
данного понятия. Тенденция к расширению понятия проявлялась в двух
взаимосвязанных аспектах.
Во-первых, расширение круга субъектов экономических преступлений.
Постепенно к данной категории стали относить не только высших руководителей
корпораций, но и других служащих. А позднее ограничения по субъектам вообще
не использовалось. Неизменным, однако, оставался признак совершения
преступления в процессе профессиональной деятельности. Своеобразная
потеря субъекта проявилась в том, что ключевым критерием для определения
преступности как экономической признается модус операнд и цели, которые
преследует правонарушитель.
Во-вторых, изменился и перечень преступлений, относимых к
экономическим.. Позже к этим преступлениям стали относить уклонение от
налогов, компьютерные и другие преступления, причиняющие вред экономике
государства, ее отдельным секторам, предпринимательской деятельности, а
также экономическим интересам отдельных групп граждан. Перечень этих
преступлений расширился до 20-30 составов.
Эти изменения научной карты мира были обусловлены не только
внутренней логикой развития научного знания, но и эволюцией самого
исследуемого явления ─ экономической преступности. Новое понимание
проблемы, позволило как российским, так и зарубежным исследователям
предложить многочисленные новые определения понятия экономической
преступности, которые отличались теми или иными признаками. Рассмотрим
некоторые из них.
Разделяя преобладающую в российской литературе точку зрения,
Н.Ф.Кузнецова считает, что экономическая преступность слагается из
посягательств на собственность и предпринимательских преступлений1.
Г.К.Мишин рассматривает экономическую преступность как проявление в
социальной жизни всеобщей борьбы за существование. Суть экономического
преступления в конфликте экономических интересов. К числу экономических
преступлений наряду с хозяйственными, по его мнению, следует относить все
преступления против собственности, которые в условиях рыночной экономики
так или иначе связаны с хозяйственной деятельностью2.
В Казахстане при разработке нового уголовного кодекса реализован
широкий подход к определению преступлений, определяемых как экономические.
В действующем УК РК имеется глава 7 (Преступления в сфере экономической
деятельности), в которую вошли 36 составов преступлений, а именно:
воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 189),
незаконное предпринимательство (ст. 190), незаконная банковская
деятельность (ст. 191), лжепредпринимательство (ст. 192), легализация
денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем
(ст.193), незаконное получение и нецелевое использование кредита (ст. 194),
злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 195),
монополистические действия и ограничение конкуренции (ст. 196), злостное
нарушение установленного порядка проведения публичных торгов и аукционов
(ст. 197), заведомо ложная реклама (ст. 198), незаконное использование
товарного знака (ст. 199), незаконное получение и разглашение сведений,
составляющих коммерческую или банковскую тайну (ст. 200), подкуп участников
и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных
коммерческих конкурсов (ст. 201), нарушение порядка выпуска (эмиссии)
ценных бумаг (ст. 202), внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо
ложных сведений (ст. 203), представление заведомо ложных сведений об
операциях с ценными бумагами (ст. 204), нарушение правил проведения
операций с ценными бумагами (ст. 205), изготовление или сбыт поддельных
денег или ценных бумаг (ст. 206), изготовление или сбыт поддельных
платежных карточек и иных платежных расчетных документов (ст. 207),
нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров марками акцизного
сбора, подделка и использование марок акцизного сбора (ст. 208),
экономическая контрабанда (ст. 209), невозвращение из-за границы средств в
иностранной валюте (ст. 213), уклонение от уплаты таможенных платежей и
сборов (ст. 214), неправомерные действия при банкротстве (ст. 215),
преднамеренное банкротство (ст. 216), ложное банкротство (ст. 217),
нарушение правил бухгалтерского учета (ст. 218), представление заведомо
ложных сведений о банковских операциях (ст. 219), незаконное использование
денежных средств банка (ст. 220), уклонение гражданина от уплаты налога
(ст. 221), уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 222), обман
потребителей (ст. 223), получение незаконного вознаграждения (ст. 224),
регистрация незаконных сделок по природопользованию (ст. 225), принуждение
к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст.226), неправомерный
доступ к компьютерной информации, создание, использование и распространение
вредоносных программ для ЭВМ (ст. 227). Вместе с тем, в эту главу не вошли
должностные преступления (злоупотребления, взяточничество и др.),
преступления, связанные с посягательством на интеллектуальную собственность
и авторские права и ряд других, традиционно относящихся к экономическим. С
другой стороны, ряд преступлений против собственности не относятся к
экономическим (преступления, связанные с прямым посягательством на
собственность (кража, грабеж, разбой, уничтожение или повреждение
имущества), а также иные преступления против собственности, не связанные с
экономической деятельностью).
По мнению В.В.Лунеева, при всем разнообразии подходов, имеющихся в
мировой литературе, суть экономической преступности в странах с рыночной
экономикой составляют преступления, совершаемые корпорациями против
государственной экономики, против других корпораций, служащими корпораций
против самой корпорации, корпорациями против потребителей[1].
Е.Е.Дементьева, обобщив подходы к дефиниции понятия, предложенные
криминологами США и Германии, полагает, что экономическая преступность ─
это противоправная деятельность, посягающая на интересы экономики
государства в целом, а также на частнопредпринимательскую деятельность и на
интересы отдельных групп граждан, постоянно и систематически осуществляемая
с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической
деятельности, как физическим, так и юридическим лицом[2]. Э.И.Петров,
Р.Н.Марченко и Л.В.Баринова придерживаются близкой точки зрения, согласно
которой экономическую преступность следует рассматривать как совокупность
корыстных преступлений, совершаемых с сфере экономики лицами в процессе их
профессиональной деятельности, в связи с этой деятельностью и посягающих на
собственность и другие интересы потребителей, партнеров, конкурентов и
государства, а также на порядок управления экономикой в различных отраслях
хозяйства[3]. Последняя точка зрения представляется наиболее приемлемой и
для определения понятия экономическая преступность касательно
правоприменительной практики Казахстана.
Популярные словари общей и специальной (юридической) направленности
определяют коррупцию (от лат. corruptio – подкуп) как:
• моральное разложение должностных лиц и политиков, выражающееся в
незаконном обогащении, взяточничестве, хищении и срастании с мафиозными
структурами[4];
• прямое использование должностным лицом прав, связанных с его
должностью, в целях личного обогащения; продажность, подкуп должностных
лиц, политических деятелей4;
• преступная деятельность в сфере политики или государственного
управления, заключающаяся в использовании должностными лицами
доверенных им прав и властных возможностей в целях личного обогащения5;
• общественно опасное явление в сфере политики или государственного
управления, выражающееся в умышленном использовании представителями власти
своего служебного статуса для противоправного получения имущественных и
неимущественных благ и преимуществ в любой форме, а равно подкуп этих лиц6.
Приведенные понятия по своей сути являются адекватными и отличаются
лишь некоторыми аспектами касательно их составляющих. Согласно пункту 1
статьи 2 Закона о борьбе с коррупцией, под таковой следует понимать не
предусмотренное законом принятие лично или через посредников имущественных
благ и преимуществ лицами, выполняющими государственные функции, а также
лицами, приравненными к ним, с использованием своих должностных полномочий
и связанных с ними возможностей либо иное использование ими своих
полномочий для получения имущественной выгоды, а равно подкуп данных лиц
путем противоправного предоставления им физическими и юридическими лицами
указанных благ и преимуществ. Этой же статьей дается понятие коррупционных
правонарушений (пункт 2).
Правонарушениями, связанными с коррупцией (коррупционными
правонарушениями), являются предусмотренные Законом о борьбе с коррупцией,
а также иными законами деяния, сопряженные с коррупцией или создающие
условия для коррупции, которые влекут установленную законодательством
дисциплинарную, административную и уголовную ответственность.
В УК РК нет самостоятельного состава преступления – коррупция,
поскольку она является собирательным понятием, охватывающим ряд
предусмотренных им должностных преступлений. Согласно примечанию к статье
41 (Лишение права занимать определенную должность или заниматься
определенной деятельностью1) этого Кодекса коррупционными преступлениями
признаются преступления, предусмотренные:
- пунктом г) части третьей статьи 176 (присвоение или растрата
вверенного чужого имущества, совершенное лицом, уполномоченным на
выполнение государственных функций, либо приравненным к нему лицом, если
они сопряжены с использованием им своего служебного положения);
- пунктом а) части третьей статьи 193 (совершение финансовых операций
и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным
заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или
иного имущества для осуществления предпринимательской или иной
экономической деятельности лицом, уполномоченным на выполнение
государственных функций, либо приравненным к нему лицом, если они сопряжены
с использованием им своего служебного положения);
- пунктом а) части третьей статьи 209 (перемещение в крупном размере
через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов,
за исключением указанных в статье 250 УК РК2, совершенное помимо или с
сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием
документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с
недекларированием или недостоверным декларированием запрещенных или
ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров, вещей и
ценностей (в отношении которых установлены специальные правила перемещения
через таможенную границу) лицом, уполномоченным на выполнение
государственных функций, либо приравненным к нему ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.