Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 70 страниц
В избранное:

Казахский Национальный университет

имени аль-фараби

юридический факультет

кафедра инвестиционного и финансового права

ДИПЛОМНАЯ работа

ТЕМА: «Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция)

Выполнил:

студент 5 курса (группа 506) очного

отделения Калашников А. А.

Научный руководитель:

кандидат юридических наук, доцент

Калиев М. М.

Работа допущена к защите «» 2006 года

Заведующий кафедрой инвестиционного

и финансового права,

кандидат юридических наук, доцент

Е. Ш. Рахметов

СОДЕРЖАНИЕ:

Стр.

Введение …. 3-4

1. Правовые основы деятельности Агентства Республики

Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной

преступностью (финансовой полиции), система его ор-

органов, их задачи и полномочия

1. 1. Правовые основы деятельности финансовой полиции

и система ее органов . . …… . . . 5-12

1. 2. Задачи, функции и полномочия финансовой полиции … . . . . 12-15

2. Актуальные вопросы совершенствования деятельности

Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономии-

ческой и коррупционной преступностью (финансовой

полиции)

2. 1. Финансово-экономические отношения как сфера пра-

воохранительной деятельности органов финансовой

полиции . . . . ……… 16-23

2. 2. Проблемы деятельности органов финансовой полиции

и вопросы ее совершенствования ………. . 23-43

2. 3. Проблемы использования в законодательстве Респуб-

лики Казахстан зарубежного опыта организации пра-

воохранительной деятельности в экономической сфере . 43-53

Заключение . ………. . 54

Список нормативных правовых актов и литературы . . . ……. . ………. . …. . 55-59

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время проблемы правоохранительной деятельности, правового статуса, компетенции и организационной структуры органов Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономическими и коррупционными преступлениями (финансовой полиции) еще редко становятся предметом комплексных исследований отечественных ученых юристов. Это можно объяснить тем, что в структуре государственного механизма современного демократического Казахстана названные органы являются новыми. Многое в их работе ещё не устоялось. Недостаёт эффективной правовой базы, чётко регламентирующей функции этих органов. Наконец, всё ещё не отлажены их связи с другими правоохранительными органами. Вместе с тем, уже осуществленные научные исследования по вопросам рассматриваемой направленности содержат конструктивные предложения, как по совершенствованию законодательства, так и деятельности органов финансовой полиции. Весьма интересным в этом плане является исследование правоохранительной деятельности финансовой полиции Республики Казахстан, выполненное С. М. Толкумбековым в рамках диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук1.

Проводимые в стране экономические реформы, связанные с формированием и углублением рыночных отношений, обусловили создание специальных органов государственного управления системой налогов и сборов. Это способствовало улучшению собираемости обязательных платежей, возвращению недоимок, выявлению виновных в совершении финансовых и административных правонарушений, а также уголовных преступлений в экономической сфере. В тоже время, ряд объективных и субъективных причин не позволял в полной мере решать поставленные государством перед этими органами задачи. В числе таких причин можно назвать следующие: рост преступности, в том числе экономической, её интернационализацию; несовершенство законодательства, в частности налогового; отсутствие должной юридической техники при разработке нормативных документов, ведущее к неясности, противоречивости установленных правовых норм; не всегда оправданное дробление функций государства по сбору обязательных платежей; отсутствие опыта работы у правоохранительных органов в условиях функционирования рыночной экономики.

С образованием органов финансовой полиции решение этих проблем значительно облегчилось. За сравнительно короткий срок были созданы территориальные и специализированные структуры этой системы, на которые были возложены задачи обеспечения, в пределах их полномочий, экономической безопасности Республики Казахстан, законных прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности, общества и государства, а также предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступлений и правонарушений в экономической и финансовой сферах. Им также вменили в обязанность бороться с коррупцией. Всё это значительно повысило роль органов финансовой полиции как правоохранительного органа в обеспечении национальной безопасности Казахстана.

Дальнейшее совершенствование механизма государственного управления системой налогов и сборов, а также обеспечения экономической безопасности Республики Казахстан, связано с поисками оптимальных организационных форм, включая совершенствование организации и деятельности органов финансовой полиции. Особого внимания при этом заслуживает правоохранительный аспект деятельности данных органов, их структурное построение, функции и компетенция, от которых зависит решение многих экономических проблем. По некоторым оценкам специалистов, теневой оборот капиталов в Республике Казахстан достигает примерно 10 миллиардов тенге2.

В связи с этим повышение эффективности деятельности финансовой полиции в борьбе с экономическими и коррупционными правонарушениями представляет собой одно из слагаемых в достижении экономического процветания Казахстана.

Поэтому исследование вопросов, относящихся к повышению эффективности организации и функционирования органов финансовой полиции, совершенствованию законодательства, регламентирующего эту сферу, является весьма актуальной и своевременной задачей. Именно этими обстоятельствами был обусловлен выбор темы настоящей дипломной работы, объектом исследования которой является правоохранительная деятельность Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) .

Предмет исследования составляют цели, задачи и функции исследуемых органов. Кроме того, исследованы система управления и организационного построения, а также вопросы нормативно-правового обеспечения организации правоохранительной деятельности органов финансовой полиции Республики Казахстан, рассматриваемые с позиции поиска путей повышения их эффективности.

Дипломная работа состоит из введения, двух разделов, выводов, изложенных в ее заключении и списка использованных источников. Структура работы определяется целью и задачами исследования, отражает наиболее важные теоретические и практические аспекты темы исследования.

1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

АГЕНТСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО БОРЬБЕ

С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И КОРРУПЦИОННОЙ

ПРЕСТУПНОСТЬЮ (ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ),

СИСТЕМА ЕГО ОРГАНОВ, ИХ ЗАДАЧИ

И ПОЛНОМОЧИЯ

1. Правовые основы деятельности финансовой

полиции и система ее органов

Началом деятельности казахстанской финансовой полиции является 6 июня 1994 года, когда постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан № 596 «Вопросы налоговой милиции налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан»3 было утверждено Временное положение о ней, 24 августа этого же года выделены штаты, а с 3 октября открыто финансирование.

Новое название ─ «налоговая полиция» введено Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, от 24 апреля 1995 года № 2235 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (ныне одноименный Закон Республики Казахстан) 4. Первым всегда трудно. Им самим приходиться прокладывать себе дорогу, все создавать с нуля. У налоговой полиции не было предшественников. Становление органов налоговой полиции происходило одновременно со становлением независимого, суверенного Казахстана, они вместе со страной переживались трудные моменты, допускали отдельные ошибки.

Указом Президента Республики Казахстан от 14 августа 1996 года № 3113 «О Государственном налоговом комитете Республики Казахстан»5 налоговая служба выведена из состава Министерства финансов в связи с образованием самостоятельного Государственного налогового комитета, в составе которого вошла налоговая полиция. Однако, в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 4 марта 1997 года № 3377 «Об очередных мерах по реформированию государственных органов»6 и постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года № 674 «Отдельные вопросы Министерства финансов Республики Казахстан»7 налоговая служба была вновь включена в состав Министерства финансов в виде Налогового комитета и Департамента налоговой полиции.

Принятым 13 декабря 1997 года новым Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан (далее ─ УПК РК) 8 определена подследственность следователей органов налоговой полиции. Налоговая полиция стала обладать функциями предварительного следствия в полном объёме. Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее ─ КОАП) 9 ее должностным лицам предоставлено составлять протоколы об административных правонарушениях, рассматриваемым судами, а также самостоятельно рассматривать дела об административных правонарушениях определенной категории.

Ситуация, складывающаяся в сфере экономики, в том числе связанная со сбором налогов, свидетельствует, что экономические преступления и правонарушения по своим политическим и социальным последствиям представляют угрозу национальной безопасности страны. Адекватной реакцией государства в создавшихся условиях было принятие ряда экономических и политических мер.

Так, Указом Президента Республики Казахстан от 6 мая 1998 года № 3935 «О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью»10 на базе упраздняемых Департамента налоговой полиции Министерства финансов и Департамента экономической полиции Министерства внутренних дел Республики Казахстан образован Комитет налоговой полиции, государство доверило ему борьбу практически со всем спектром экономических и коррупционных преступлений. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 12 октября 1998 года № 4114 «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан»11, этот Комитет вошел в состав вновь образованного Министерства государственных доходов Республики Казахстан.

С целью подготовки специалистов для органов налоговой полиции и таможенной службы 18 августа 1999 года постановлением Правительства Республики Казахстан № 118412 образована Академия налоговой полиции как государственное образовательное учреждение высшего и послевузовского профессионального образования.

Указом Президента Республики Казахстан от 22 января 2001 года № 536 «О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан»13 образовано Агентство финансовой полиции Республики Казахстан, как центральный исполнительный орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемых Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства государственных доходов.

С принятием 4 июля 2002 года Закона Республики Казахстан «Об органах финансовой полиции Республики Казахстан» (далее ─ Закон об органах финансовой полиции) 14 сделан еще один шаг в построении правового государства, а органы финансовой полиции стали полноправными участниками этого процесса. Названным Законом, органы финансовой полиции ориентированы, прежде всего, на устранение причин, порождающих экономические правонарушения, пресечение незаконного вмешательства в предпринимательскую деятельность, налоговых преступлений, правонарушений, сдерживающих развитие законного бизнеса, борьбу с коррупцией и контрабандой.

Официальная символика органов финансовой полиции (знамя и символ) введена Указом Президента Республики Казахстан от 10 февраля 2003 года № 1020 «Об утверждении описаний знамени и символа органов финансовой полиции Республики Казахстан»15, а его Указом от 23 декабря 2003 года № 1255 «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан»16 Агентство финансовой полиции Республики Казахстан преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция), которому дополнительно передаются функции и полномочия Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и коррупционных преступлений, что позволяет исключать дублирование в деятельности правоохранительных органов, повысить эффективность борьбы с преступными посягательствами в сфере экономики и государственного управления. Важные организационные начала в этом плане содержатся в постановлении Правительства Республики Казахстан от 29 января 2004 года № 100 «Вопросы Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) »17.

Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции), утверждено Указом Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года № 155718.

Правовые основы деятельности органов финансовой полиции определяют: Конституция Республики Казахстан, принятая на республиканском референдуме 30 августа 1995 года19, Закон об органах финансовой полиции, Уголовный кодекс Республики Казахстан (далее ─ УК РК) 20, УПК РК, Гражданский кодекс Республики Казахстан (особенная часть) 21, КОАП, Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) 22, Таможенный кодекс Республики Казахстан23, Закон Республики Казахстан от 15 сентября 1994 года «Об оперативно-розыс-кной деятельности» (далее ─ Закон об ОРД) 24, Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, от 23 декабря 1995 года № 2721 «О приватизации»25, Закон Республики Казахстан от 2 июля 1998 года «О борьбе с коррупцией» (далее ─ Закон о борьбе с коррупцией) 26, Закон Республики Казахстан от 23 июля 1999 года «О государственной службе»27, Закон Республики Казахстан от 27 ноября 2000 года «Об административных процедурах»28, Указ Президента Республики Казахстан от 5 ноября 1997 года № 3731 «О мерах по укреплению национальной безопасности, дальнейшему усилению борьбы с организованной преступностью и коррупцией»29 и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан.

В рассматриваемом контексте трудно переоценить чрезвычайную важность и значимость Плана мероприятий по реализации Государственной программы борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 февраля 2006 года № 9630 во исполнение Указа Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 1686 «О государственной программе борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы»31 и действующее Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции), утвержденное Указом Президента Республики Казахстан от 21 апреля 2005 года № 1557.

Как и всякая социальная система, органы финансовой полиции Республики Казахстан предполагают качественную определённость соответствующих звеньев своего аппарата, что обуславливает подразделение органов её составляющих на иерархические уровни. При этом основным принципом построения финансовой полиции Республики Казахстан является принцип централизации, означающий подчинение нижестоящих подразделений вышестоящим. Единую систему органов Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) в соответствии со статьей 5 Закон об органах финансовой полиции составляют непосредственно Агентство (центральный государственный уполномоченный орган), его территориальные и специализированные органы, а также учебное заведение (Академия финансовой полиции) и иные подведомственные учреждения . Территориальными органами финансовой полиции являются соответствующие подразделения (департаменты) финансовой полиции областей, городов Астаны и Алматы а также межрегиональные, районные, городские, районные в городах подразделения финансовой полиции.

Структура Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) состоит из ряда подразделений, разделённых по их функциональному назначению: Организационно-контрольного департамента - инспекции, Информационно-аналитического департамента, Департамента по раскрытию экономических и финансовых преступлений, Специального департамента, Департамента по раскрытию и предупреждению дел о коррупции, Следственного департамента, Департамента правового обеспечения и международного сотрудничества, Управления внутренней безопасности, Управления кадров, Управления обеспечения секретности и документооборота, Финансово-хозяйственное управление.

Агентство финансовой полиции Республики Казахстан является юридическим лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет печати и штампы со своим наименованием на государственном языке, бланки установленного образца, а также, в соответствии с законодательством, счета в банках.

Как и в любом правоохранительном органе, важнейшую роль в управлении играет его руководитель, в нашем случае - Председатель финансовой полиции Республики Казахстан. Он осуществляет общее руководство деятельностью органов финансовой полиции, координацию их деятельности с правоохранительными и другими органами и учреждениями. Кроме того, руководитель самостоятелен в принятии решений в пределах своих полномочий и несет персональную ответственность за деятельность уполномоченного органа.

В целях эффективного управления и коллегиального рассмотрения основных вопросов деятельности Агентства финансовой полиции, его подразделений, а также подведомственных учреждений, в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Закона об органах финансовой полиции Республики Казахстан» и пунктом 19 Положения об Агентстве финансовой полиции при его Председателе образована коллегия, в составе председателя, его заместителей, других руководящих работников Агентства являющаяся консультативно-совеща-тельным органом.

Состав коллегии утверждается Председателем Агентства финансовой полиции. На коллегии рассматриваются важные вопросы, связанные с деятельностью органов финансовой полиции. Её решения воплощаются в практику через нормативную деятельность Председателя Агентства финансовой полиции.

Анализ функциональной деятельности Коллегии Агентства финансовой полиции позволяет сделать вывод о том, что ее основной задачей является: рассмотрение и выработка предложений, в пределах полномочий Агентства, по вопросам обеспечения: экономической безопасности государства; законных прав и интересов субъектов предпринимательской деятельности, общества и государства; предупреждения, выявления, пресечения, раскрытия и расследования преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов и иных преступлений и правонарушений в экономической и финансовой сферах; участия в разработке и реализации государственной политики в области борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики; осуществления международного сотрудничества; а также иных важных направлений работы оперативно-служебной деятельности.

Председатель Агентства является Председателем Коллегии. Он организует и руководит её работой. При принятии решений Коллегии, Председатель обладает правом решающего голоса.

Численный и персональный состав Коллегии утверждается приказом Председателя Агентства.

Заседания Коллегии проводятся, как правило, не менее одного раза в квартал в соответствии с планом или указанием Председателя Коллегии. При необходимости могут проводится выездные заседания Коллегии.

План работы и повестка дня Коллегии разрабатывается Информационно-аналитическим управлением с учетом предложений членов Коллегии и утверждается Председателем.

Для подготовки материалов на Коллегию за 10 дней до начала ее заседания в Информационно-аналитическое управление службами Агентства представляются список лиц, приглашаемых на Коллегию, постановочные вопросы, претензии к работе территориальных подразделений, предложения в проект решения Коллегии, а также раздел к докладу руководства Агентства об итогах, недостатках, проблемных вопросах оперативно-служебной деятельности и ее задачах на ближайшую перспективу.

Вместе с тем, работа Коллегии могла быть более эффективной и соответствовала бы основным принципам научной организации труда, если её деятельность регулировалась бы специальным Положением, где целесообразно чётко закрепить вопросы, необходимые для рассмотрения на заседании Коллегии Агентства финансовой полиции.

В системе органов финансовой полиции выделяются специализированные органы. Эти органы являются фактически подсистемой органов финансовой полиции, выполняющие соответствующие задачи на объектах транспорта. Специализированными органами финансовой полиции являются соответствующие подразделения финансовой полиции на транспорте.

Территориальные и специализированные органы финансовой полиции (департаменты по областям, городам Астане и Алматы) в пределах соответствующей административно-территориальной единицы осуществляют функции уполномоченного органа.

Правовой статус, задачи, функции территориальных органов финансовой полиции, полномочия их руководителей определяются действующим законодательством, однако корректируются местными условиями, определяющими их основную местную нормативную правовую базу: положением о конкретном территориальном органе, спецификой экономики региона, местом и ролью региона в экономике государства, спецификой налогооблагаемой базы субъектов экономики региона и конкретной местности.

Например, Западный Казахстан является нефтедобывающим регионом, это обстоятельство в целом определяет специфику компетенции территориальных департаментов и местных органов финансовой полиции. Другой пример: Карагандинская область является промышленным регионом. Соответственно с учётом специфики экономики области и его центра департамент финансовой полиции по области, и местные органы строят свою работу по борьбе в сфере экономической преступности и коррупции. В то же время один из крупных городов области - Темиртау - является промышленным районом, специализирующимся на выпуске металлопродукции (объем производства носит международный характер) . Отсюда значительный объем компетенции Темиртауского УФП ДФП по Карагандинской области охватывает сферу деятельности Карагандинского металлургического комбината «Испат-Кармет». Поэтому территориальные и местные органы финансовой полиции свои полномочия конкретизируют и увязывают с местными условиями.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.