Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно.кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах
ГЛАВА 2.ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
ГЛАВА 3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно.кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора в различных финансовых системах
ГЛАВА 2.ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
ГЛАВА 3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ
В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100 лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом секторе, так и в экономике в целом.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием и пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора, можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская деятельность. Следует отметить различие между регулированием и пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов. Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов, которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 82 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 82 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-
кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского
надзора в различных финансовых системах
ГЛАВА 2.ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго
уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
ГЛАВА 3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА.
Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-
кредитного регулирования
В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100
лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также
странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также
признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом
секторе, так и в экономике в целом.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по
обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского
надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях
международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора,
можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность
верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в
частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником
её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных
клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё
основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых
или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно
быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки
адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и
доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём
обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного
банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми
инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений
банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках
которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская
деятельность. Следует отметить различие между регулированием и
пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в
Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения
нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов.
Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость
банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской
деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных
обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов,
которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в
основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность
понять глубину и установить причину проблем, с которыми столкнулся банк, и,
таким образом, предоставляют ему фактологическую основу для разработки
корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг
банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет
инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также
служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.
Существуют две основные задачи, стоящие перед всеми системами
банковского надзора:
1. Гарантировать устойчивость банковского сектора, его укрепление,
содействие экономическому росту;
2. Защита интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки.
Разработчики экономической политики стремятся обеспечить стабильность
банковской системы страны. Нестабильность банковской системы может привести
к банкротству банков и, таким образом, к потере общественного доверия к
банкам в целом. Такие колебания в банковской системе могут вызвать
следующие последствия:
• Сокращение денежной массы.
• Крах платежной системы.
• Крупные и непредвиденные правительственные обязательства.
В широком смысле, банковский надзор – это система, которую использует
правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее
целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы
надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо
осознаваться всеми разработчиками экономической политики, а также
органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью
банков.
Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии
банковской системы в целом, в то же время предотвращение кризиса или
банкротства отдельного банка – лучший путь достижения этой цели. Интересы
вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают
информацией, а также, возможностью самостоятельно оценивать степень риска,
существующую в банках. Другой потенциальной задачей банковского надзора
является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и,
таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти.
Ещё одна задача банковского надзора – содействовать повышению эффективности
работы банковского сектора, и, применению единых подходов ко всем клиентам
при совершении кредитных операций.
Независимо от того, какие задачи были поставлены перед банковским
надзором, очень важно, чтобы лица, определяющие экономическую политику,
четко осознавали и разделяли эти задачи. Пользуясь термином Банковский
надзор, следует понимать, что понятие надзора, как правило, должно
относиться ко всем финансовым учреждениям. Для целей банковского надзора,
под финансовым учреждением надо понимать любое учреждение, которое
принимает вклады у населения и использует эти вклады для выдачи ссуд и
осуществления инвестиций на свой риск. Такая формулировка общепринята в
банковском деле и служит для определения понятий Банковское дело, исходя
из этой формулировки, банковское законодательство может охватывать вопросы
надзора за деятельностью не только банков, но и других финансовых
учреждений. Несмотря на то, что подход к надзору всех типов финансовых
учреждений, совершающих банковские операции, в целом одинаков, определенные
требования, как, например, по адекватности капитала и ликвидности активов,
могут различаться в зависимости от типа учреждения.
Несмотря на то, что во многих развивающихся странах существовала и ранее
некая форма надзора или контроля за деятельностью банков, по большей части
это осуществлялось в социально-экономических целях. Эти цели иногда
отличаются от так называемого разумного банковского надзора. Для
банковского дела в странах с централизованной экономикой, а также с
централизованным управлением характерны общие социально-экономические цели.
Главным методом достижения этих целей является направление средств в
приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов ставит во
главу кредитование приоритетных секторов экономики, а не анализ
кредитоспособности заемщика. Социально-экономические цели приводят к такому
регулированию, которое обязывает банки предоставлять в виде кредитов
определенный процент своих средств привилегированным секторам или отраслям
промышленности. Другим таким примером могут служить требования,
предъявляемые к банкам, по открытию своих филиалов в сельской местности,
даже если это нерентабельным. Разумный банковский надзор должен
базироваться на соответствующем регулировании, то есть на системе
законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора.
Их назначение – обеспечивать стабильность деятельности отдельных банков и
всей системы.
Работникам органов надзора важно не только осознавать разницу между
системой банковского управления, осуществляемой в социально-экономических
целях и разумным банковским надзором, но также необходимо понимать, что их
задачи надзора с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой
в конфликт. Ярким примером такого конфликта являются предъявляемые
требования по целевому кредитованию. Например, 20 % всех ссуд банка должны
быть направлены в сельское хозяйство. Для выполнения данных требований,
банк, возможно, будет вынужден предоставить ссуды низкого кредитного
качества, и, таким образом, связанные с большим риском. Такие действия
ослабят финансовое состояние банка и, следовательно, выступят в
противоречие с разумным банковским надзором.
Суммируя вышесказанное, следует отметить, что эффективность банковского
надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части
разумного банковского надзора, которые как осознаются, так и разделяются
разработчиками экономической политики. Кроме этого, система банковского
надзора не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций,
которые могут проистекать в результате учета социально-экономических целей.
Важно понимать, что необходимость существования эффективной системы
разумного банковского надзора, в действительности, возрастает, когда
происходит освобождение банковского сектора от государственной
регламентации и проводится лицензирование новых банков. Банковский сектор,
находящийся под контролем государства, имеет следующие характеристики:
• ограниченная конкуренция между малым числом банков при доминировании
одного крупного банка;
• высокий уровень правительственного контроля над банками по праву
собственности, а также через установление процентных ставок и банковских
комиссионных платежей;
• крайне ограниченный спектр финансовых услуг, причем особое значение
придается кредитам, направляемым в приоритетные секторы экономики.
Когда принимаются шаги по созданию автономного банковского сектора, т. е.
свободного от государственного вмешательства, происходят следующие
изменения:
• происходит лицензирование большего числа банков, частично с целью
создания конкуренции внутри банковской системы;
• банки имеют свой собственный капитал, рентабельно ведут банковские
операции без поддержки или субсидий правительства и приводят свою
деятельность расчетливым образом;
• банкам постепенно разрешается устанавливать собственные процентные ставки
и комиссионные платежи в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и
основанные на конкуренции, а не установленные по решению правительства;
• поощряется стремление банков предлагать новые виды финансовых услуг для
удовлетворения особых потребностей растущей экономики.
Суждения об ограниченном влиянии банковского надзора на экономическое
развитие являются достаточно распространенным явлением и опираются на то,
что банковский надзор является внутрикорпоративной деятельностью
банковского сектора и проблемы его развития должны ограничиваться
регулированием взаимодействия надзорного органа и кредитных учреждений.
Подобный подход противоречит реализации основной задаче банковского
надзора, направленной на формирование финансово-устойчивой банковской
системы, содействующей решению проблем макроэкономической стабилизации и
экономического роста. Таким образом, необходимость банковского надзора со
стороны государства обусловлена системой рыночных отношений, в которой нет
естественного эффективного механизма, при котором банки по собственной воли
снижали бы риск связанный с получением дохода, используя средства
депонированные населением.
На макроэкономическом уровне система банковского надзора является
инструментом денежно-кредитной политики государства, направляющего
деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в
соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства.
Обеспечивая по единым правилам надежное функционирование банков и
банковской системы, банковский надзор тем самым содействует экономическому
росту. Не случайно банковский надзор в развитых странах развивался в ответ
на финансовые кризисы, экономическую нестабильность.
Международные базовые стандарты банковского надзора направлены на
реализацию положений экономической политики государства путем:
• формирования финансово надежной банковской системы и предотвращение
системного финансового кризиса (пример России, Японии и других
государств);
• регулирования предложения денег посредством мультипликации денег банками,
влияющего на инфляционные процессы;
• содействия переливу банковского капитала в другие сектора экономики.
Методология эффективного надзора всей банковской системы на макроуровне
реализуется в стабилизации инфляционных процессов и устойчивом развитии
денежных рынков.
На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от
развитости банковской системы, направлены на:
• применение единых подходов и принципов регулирования деятельностью банков
второго уровня в целях поддержания финансовой надежности банковской
деятельности;
• защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки и
укрепление доверия к банковской системе;
• развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращению
крупной концентрации финансовой власти;
• институциональном развитии национальной банковской системы.
Эффективность такого надзорного подхода на микроуровне находит свою
реализацию в укреплении финансовой надежности банковской системы и стимулов
накопления денежных ресурсов в банках, что обеспечивается выполнением ряда
основных принципов:
• первое, обеспечить покрытие банковских рисков собственными средствами
банков, что соответствует рыночному критерию распределения ресурсов по
принципу риск-доходность.
Сложившееся соотношение резервов и капитала, которое у российских банков
составляет после системного финансового кризиса 53%, у казахстанских банков
– 85% нацеливает на необходимость резервирования всех банковских рисков
(включая риск размещения активов в ценные бумаги), в том числе на
консолидированной основе;
• второе, политика единых и обязательных пруденциальных нормативов
объективно формирует конкурентную среду в банковском секторе по
привлечению средств и размещению банковских активов;
• третье, единые принципы пруденциального регулирования и надзора
закладывают развитие низкорискового распределения банковских ресурсов на
основе их гарантированного страхования в процессе кредитной кооперации,
расширения синдицированного кредитования крупных инвестиционных проектов
привлечения, финансового взаимодействия банков и других небанковских
финансовых учреждений;
• четвертое, надзорное регулирование банковской деятельности ставит заслон
необоснованным кредитным рискам, вызванным недостаточной реструктуризацией
заемщиков реального сектора экономики.
Методы банковского надзора обеспечивают единство действия инструментов
денежно-кредитной политики по одним нормативно-регуляторным принципам, по
единой методологией регулирования (системное наблюдение-мониторинг и
выявление отклонений в деятельности банков, детальное инспектирование,
принятие решений по предупреждению ведущих к банкротству банковских
рисков). Реализация принципов эффективного банковского надзора по существу
является инструментом проведения денежно-кредитного регулирования. Если
механизм банковского надзора слаб, то выполнение задач денежно-кредитной
политики не выполнимо банками второго уровня и банковской системой в целом.
Банковский надзор призван содействовать укреплению эффективной и
конкурентной банковской системы, которая должна чётко реагировать на
потребности общества в качественных финансовых услугах, предоставляемых по
разумной цене. Необходимо признать, что существует определённый компромисс
между уровнем защиты, предоставляемой банковским надзором, и затратами на
финансовое посредничество. Чем ниже рисковый порог банков и всей финансовой
системы, тем более агрессивным и затратным будет банковский надзор, что, в
конечном счете, отрицательно скажется на инновациях и распределении
ресурсов.
Банковский надзор не может и не должен предоставлять гарантию того, что
банки не обанкротятся. В рыночной экономике банкротство является частью
процесса рисковых операций. Однако вопрос о том, каким образом решается,
проблема банкротства и как распределяются убытки – это в значительной мере
вопрос политического характера, напрямую связанный с процессом принятия
решений относительно того, следует ли, – а если да, то до какой степени –
использовать государственные средства для поддержки банковской системы.
Вопросы такого рода нельзя всегда оставлять целиком на усмотрение надзорных
органов; однако, банковский надзор должен располагать адекватными мерами по
решению тех трудностей, с которыми сталкиваются проблемные банки.
Виды и методы банковского надзора.
Контроль и надзор за банками можно подразделить на международный,
государственный, аудиторский и акционерный.
Международный контроль над банками осуществляют Мировой банк,
Международный валютный фонд, Европейский Банк Реконструкции и Развития и
др. Они, оказывая финансовую и техническую помощь республике в переводе
экономики на рыночные рельсы, предъявляют определённые требования и
условия, например снижение инфляции в стране до определённого предела, учёт
их рекомендаций по банковской реформе и т. д. При этом, они контролируют не
только развитие экономической ситуации в стране, но и работу банковской
системы и деятельность отдельных банков.
Государственный контроль бывает вневедомственным и внутриведомственным.
Вневедомственный контроль над банками осуществляют структуры финансовой
полиции, налоговая инспекция, правоохранительные органы и т.д. Они
проверяют деятельность банков по направлениям в соответствии с их
полномочиями.
Внутриведомственный контроль и надзор за деятельностью банков осуществлял
верхний уровень банковской системы – Национальный Банк, в основном через
Департамент финансового надзора. В соответствии с законом Республики
Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и
финансовых организаций" полномочия в части осуществления государственного
регулирования и надзора финансового рынка с 01.01.2004 года переданы вновь
созданному уполномоченному органу - Агентству РК по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций.
Аудиторский контроль осуществляют специальные и независимые аудиторские
учреждения, контрольные палаты, ассоциации. Аудит представляет собой форму
независимого, нейтрального контроля над деятельностью банков, он бывает
внешним и внутренним.
Внешний аудит банковской деятельности ведётся на договорной платной основе
специализированными независимыми аудиторскими организациями или
независимыми частными аудиторами на основе лицензии Нацбанка на проведение
аудиторской проверки банковской деятельности. Аудиторская проверка
проводится с точки зрения своевременности, полноты и точности отражения
проведённых банковских операций в учёте и отчётности, их соответствия
требованиям Закона о банках, действующего законодательства и нормативных
актов Нацбанка, общим условиям их проведения, а также внутренним правилам
банка.
Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для
осуществления которого в банке создаётся специальный отдел внутреннего
контроля. Основными его обязанностями являются контроль над правильностью
реализации подразделениями указаний руководства, выявление узких мест в
деятельности банка и его отдельных служб, проверка и обеспечение
безопасности хранения материальных и финансовых ценностей и др.
Контроль акционеров за деятельностью банка ведётся в нескольких формах:
контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; контроль
ревизионной комиссии; контроль акционеров. Акционеры имеют право на прямой
контроль над деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой
информации от руководства банка о результатах его деятельности за истёкший
год, об итогах контроля они информируют собрание акционеров.
Существует несколько различных методов осуществления надзора за
банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными методами
банковского надзора являются методы основанные:
• на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского
надзора;
• на анализе материалов внешнего аудита банка;
• на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования,
так и внешнего аудита;
• на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая
метод рыночной дисциплины.
Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на
выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих
странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества
активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы
при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую
документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить
более широкое представление о системе проведения операций и управления.
Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая
полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного
учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется
структурированная рейтинговая система.
Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных
проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени
осознания руководством банка определенных рисков.
Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США
комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В
Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и
Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков
проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота
зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки
проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное
состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются
ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое
внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.
Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование
обязательно проводится при выявлении значительных проблем.
Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются
информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в
особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков
требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых
случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка.
Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении
серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства,
немедленно проинформируют органы надзора.
Учитывая важность аудита при таком методе надзора, органы надзора должны
иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет
возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и
информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют
возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том
случае, если они считают работу выполненную аудиторами
неудовлетворительной.
Представителями такого метода надзора являются Великобритания и Германия.
Великобритания вообще не имеет инспекторов, работающих на постоянной
основе, однако, Банк Англии обязательно проводит периодическое выездное
инспектирование банков с целью оценить определенные сферы деятельности
банка или возникшие проблемы. В Германии органы надзора уполномочены
проводить выездное инспектирование банков. Однако проводят его крайне
редко, в основном, работая с материалами внешних аудиторов.
Еще одной важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии
является то, что они проводят выездное инспектирование также для того,
чтобы оценить и утвердить систему внутреннего контроля и аудита в
банковском учреждении. Основной задачей, возлагаемой на внутрибанковский
контроль надзорными органами в этих странах, является расчет необходимого
уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при
осуществлении своей деятельности.
Канада пытается использовать одновременно два вышеперечисленных способа
надзора. Органы надзора проводят ежегодное выездное инспектирование
банковских учреждений, однако, оставляют более детальную проверку операций
внешним аудиторам. Обычно банковский надзор Канады привлекает кредитных
специалистов для проверки кредитных дел, а также по необходимости
привлекаются специалисты в других областях.
Надзор в Соединенных Штатах Америки имеет усложненную структуру, связанную
со сложностью получения права на ведение финансово-кредитных операций. В
США надзорные функции исполняют несколько официальных агентств, включая
Офис валютного контроля (Office of the Controller of the Currency),
Федеральную корпорацию страхования депозитов (Federal Deposit Insurance
Corporation), Федеральный резервный банк (The Federal Reserve) и
Правительства штатов. Несмотря на то, что существуют определенные различия
в методах и технике проведения надзора различными агентствами, в принципе
они не сильно отличаются друг от друга. Более того, агентства консультируют
друг друга и стараются работать в составе межагентских рабочих групп.
Федеральные агентства при этом стараются скоординировать их работу и
требования. Кроме всего прочего в 1994 году законодательство потребовало от
них к 1996 году разработать стандарты для совместных проверок.
Во время проведения выездного инспектирования инспекторы тщательно
оценивают банк в различных рискованных сферах банковской деятельности, на
основе чего затем выставляют общую оценку состояния банка. Компоненты этой
оценки различаются в зависимости от типа финансового учреждения: банк,
банковская холдинговая компания, отделение иностранного банка, депозитный
банк. Однако в каждом случае оценка показывает, насколько необходимым
является частый контроль над данным учреждением.
Несмотря на то, что выездное инспектирование является важной и
неотъемлемой частью банковского надзора, оно может дать только фотографию
ситуации в банке. Для того чтобы получить динамичную картину состояния
банка между выездными проверками органы надзора полагаются на регулярную
статистическую отчетность, а также на безвыездной надзор и мониторинг. Так,
каждый квартал банк предоставляет расширенный отчет, в котором отражает
информацию о структуре и сроках погашения активов, пассивов, а также об
источниках доходов и расходах. Отчет включает в себя информацию о
проблемных и неработающих активах, о внебалансовых операциях и условных
обязательствах.
Благодаря такому отчету, а также другим регулярным отчетам, таким, как,
например, отчет об управлении рисками, банковский надзор имеет доступ к
обширной информации, которая позволяет проводить непрерывный безвыездной
анализ и мониторинг динамики финансового состояния банка. Такой мониторинг
и анализ позволяет, органам надзора, определить с какими проблемами может
столкнуться данное учреждение в ближайшем будущем. Также такой надзор
позволяет видеть общие негативные тенденции банковской системы и принять
меры по предотвращению критических ситуаций.
Обычно органы банковского надзора в США совмещают безвыездной надзор и
регулярные встречи с руководством банка, так как процесс банковского
надзора – это взаимодействие и сотрудничество органов надзора и руководства
банка, хотя могут быть приняты и принудительные меры в том случае, если это
будет необходимо. Регулярные встречи позволяют обмениваться мнениями,
опытом, информацией о проблемах банка и путях их решения, что является
важным для поддержания необходимого уровня взаимопонимания.
Естественно, что в случае ухудшения ситуации в банке банковский надзор над
этим учреждением становиться более интенсивным. Органы надзора требуют в
этом случае предоставления дополнительной ежемесячной, еженедельной или
даже детальной ежедневной информации по интересующим их вопросам. Встречи с
руководством банка также становятся более частыми. При наличии значительных
проблем у банка от него требуют предоставления бизнес-плана или программы
оздоровления для решения своих проблем.
В случае если финансовое положение банка продолжает ухудшаться, банковский
надзор может рекомендовать или требовать проведения более жестких и
неприятных исправительных мероприятий.
Метод банковского надзора, полагающийся на публичность работы банковского
учреждения, приемлем только в определенных условиях. Этот метод банковского
надзора имеет два названия: публичной отчетности или рыночной
дисциплины. Эти названия подразумевают, что жесткие требования к
обязательному опубликованию определенной информации о работе банка приводит
к рыночной самодисциплине участников рынка. Примером использования данного
метода надзора является Новая Зеландия. Надзорные органы рассчитывают на
то, что требования к публичности детализированной информации о финансовом
состоянии банка, будут стимулировать руководство банка благоразумно
принимать риски, обеспечивая надежную работу банковского учреждения.
Банковский надзор снял большинство ограничений для банков, за исключением
уровня адекватности капитала и лимитов по кредитованию инсайдеров. Вместо
этого надзорные органы законодательно ввели повышенные требования к
публичной отчетности банков. Банки должны ежеквартально публиковать
детальную информацию о финансовом состоянии банка, включая информацию о
качестве активов, об обеспечении кредитов, о концентрации кредитных рисков,
рыночных рисках, адекватности капитала, правлении банка. Публикуемая
информация должна быть подписана правлением банка, для того чтобы
подтвердить ее достоверность.
Однако органы надзора проводят ежегодные встречи с руководством банков, а
также установили законодательное требование о проверке банка внешним
аудитом два раза в год.
Новая Зеландия перешла на такой метод в 1996 году. Поэтому говорить о ее
надежности еще трудно. При этом необходимо помнить о специфичности
банковской системы Новой Зеландии, так как все крупные банки в Новой
Зеландии находятся в иностранном владении, и их деятельность, включая
иностранные отделения, является предметом надзора в стране, где эти банки
зарегистрированы.
После рассмотрения существующих методов надзора необходимо помнить, что
они не являются идеальными и не гарантируют абсолютную надежность
банковского учреждения и банковской системы в целом. Органы надзора ни в
одной из стран не признают свой надзор идеальным. Тем более, учитывая темпы
развития, как банковской индустрии, так и сопряженных с ней областей, можно
говорить о том, что система банковского надзора также находится в состоянии
непрерывного развития.
Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора
в различных финансовых системах
За последнее время произошли значительные сдвиги в акцентах банковского
надзора от практики детального инспектирования операций банка к
инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и
внутрибанковских процедур их проведения. Так как банковский бизнес
становится все более сложным, инспекторы все больше должны полагаться на
оценку внутрибанковских процедур управления банковскими рисками, а также на
качество организации системы внутреннего аудита и контроля. Эти сдвиги
имели следующие значительные последствия. Во-первых, увеличение роли
руководства банка, так как оно является первой линией обороны и несет на
себе полную ответственность за обеспечение надежности банковского
учреждения. Это приобретает особую важность в современном
высотехнологическом мире, когда риски и связанные с ними потери могут
распространяться очень быстро. В тоже время инспекторы в вопросе детального
контроля над проведением операций, в связи со значительным их объемом,
должны в большей степени полагаться на внешний и внутренний аудит. Такие
тенденции становятся все более характерными даже для тех стран, которые в
надзоре используют метод выездного инспектирования.
Вторая тенденция в банковском надзоре – это увеличение роли публичности
банковской отчетности. Органы надзора в странах большой семерки поощряют
большую публичность банковской деятельности, в особенности. Это касается
информации о подверженности банков тем или иным рискам, а также
деятельности руководства.
Третья тенденция, охватившая банковский надзор во всех органах и различных
странах - это расширение практики применения общих стандартов и требований
в международном масштабе. Наиболее известный пример - это Базельское
соглашение по капиталу 1988 года, которое установило минимальные требования
к уровню капитала банка, которые были, затем одобрены во множестве стран.
Однако практика применения общих требований не может быть использована в
полном масштабе, в связи с различиями в законодательных системах,
экономическом устройстве и системах бухгалтерского учета.
Таким образом, защита интересов вкладчиков путем обеспечения надежности
работы банковских учреждений заключается в непрерывном всеобъемлющем
процессе надзора с использованием разнообразных форм и методов надзора за
деятельностью банков, начиная с тщательного изучения соответствующих
материалов при их регистрации. Успех этого процесса определяется
способностью органов банковского надзора следить за изменением ситуации в
финансовом секторе и принимать разумные меры по поддержанию банков в
сложных ситуациях, при этом, не допуская снижения уровня платежеспособности
банков ниже уровня, необходимого для выполнения всех его обязательств.
Базельским комитет является комитетом органов банковского надзора,
основанный в 1975 году председателями Центральных банков развитых стран:
Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Люксембурга, Нидерланд, Швеции,
Швейцарии, Великобритании и США. Он объединяет более 130 государств, штаб-
квартира организации находится в Базеле (Швейцария). Базельским комитетом
приняты документы ''Основные принципы эффективного банковского
обслуживания'', ''Требования адекватности капитала'', базисный документ
адекватности капитала ''Международная конвенция стандартов и оценки
капитала''. Страны-участницы Базельского комитета объединены по
региональному принципу. Его региональные группы: Арабский комитет по
банковскому надзору, Карибская группа по банковскому надзору, Ассоциация
стран Латинской Америки и Карибского бассейна, Группа Восточной и Южной
Африки, Группа стран Восточной и Центральной Европы, Комитет Совета по
взаимопомощи стран Персидского залива, Оффшорная группа по банковскому
надзору, Региональный комитет по банковскому надзору стран Центральной Азии
и Закавказья, Комитет по банковскому надзору Восточной и Центральной
Африки. Необходимость усиления надзора за банками является первоочередной
задачей, поскольку известно, что слабости банковских систем были главной
причиной появления финансовых кризисов во многих странах в последнее
десятилетие. Поскольку возникающие банковские кризисы отрицательно
сказываются на экономике многих развитых и развивающихся странах,
тщательный мониторинг банковских систем становится все более значимым и
обязывающим для надзорных органов. Поэтому в целях предотвращения
негативного влияния кризисов как развитым, так и развивающимся странам
настоятельно рекомендуется принять и внедрять Основные принципы
эффективного банковского надзора.
И хотя Основные принципы не являются законодательным актом, их соблюдение
свидетельствует об эффективности банковского надзора и стабильности
банковской системы страны, что в свою очередь обеспечит ее признание
мировым сообществом, результатом которого является возможность
осуществления казахстанскими банками международной банковской деятельности
и привлекательность отечественных финансовых институтов для иностранных
инвесторов.
Проведение финансовых реформ и улучшение системы банковского надзора
требуют приложения широкомасштабных и интенсивных усилий в течение
длительного периода времени. Тем не менее, по мнению Базельского комитета в
качестве безотлагательных мер национальные органы банковского надзора
должны убеждать официальные органы оказывать полную поддержку всем
необходимым мерам по укреплению устойчивости финансового сектора, включая
внедрение Основных принципов.
Эффективность банковского надзора заложена как бы в его ключевых
принципах, представляющих перечень надзорных директив и условий его
осуществления.
Базельские принципы служат базовым документом и представляют минимальные
требования и в некоторых случаях требуют дополнения другими мерами, которые
соответствуют конкретным условиям и характерным рискам, существующим в
финансовой сфере стран. Достижения соответствия Базельским принципам каждой
страной осуществляются в процессе достижения финансовой стабильности в
отдельно взятой стране и в разных странах с разной скоростью.
Затраты на регулятивное регулирование во всех странах признаны достаточно
высокими, но убытки, понесенные в результате неэффективного надзора,
оказываются неизмеримо выше.
Необходимость повышения эффективности осуществляемого Национальным Банком
надзора за деятельностью банков второго уровня и обеспечение соответствия
его общепринятым международным стандартам путем введения консолидированного
надзора являлось одной из основных причин принятия Закона Республики
Казахстан ''О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные
акты Республики Казахстан по вопросам банковской деятельности''.
Консолидированный надзор является для Казахстана принципиально новым
направлением дальнейшего развития системы банковского надзора. Понятие
консолидированного надзора закреплено в 25 Основных принципах Базельского
комитета по банковскому надзору.
Национальный Банк, а с 01.01 2004 года АФН, являясь уполномоченным
органом, осуществляющим надзор за деятельностью банков на территории РК,
входит в состав Региональной Группы Государств Закавказья и Центральной
Азии Базельского комитета по Банковскому Надзору, созданной 25 октября 1995
года, и соответственно, принимает обязательства по соблюдению Основных
принципов и норм эффективного банковского надзора (таблица 1)
1. – Ключевые принципы банковского надзора
Принципы Содержание
Принцип 1 Необходимые ресурсы, ответственность,
Условия, необходимые для оперативная и политическая независимость,
эффективного банковского поддерживающее банковское законодательство,
надзора конфиденциальность и возможность обмена
информацией с надзорными органами других стран.
Принципы 2-5 Регулирующие процесс лицензирования в
Лицензирование и соответствии с Законом о банках и банковской
структура деятельности.
Принципы 6-15 Пруденциальное регулирование и требования
Пруденциальные требование(достаточность капитала, рыночный риск,
и пруденциальное управление риском, внутренний контроль и др.).
регулирование
Принципы 16-20 Методы текущего банковского надзора.
Методики текущего
банковского регулирования
Принцип 21 Бухгалтерские стандарты, рамки и частота
Требования по предоставления информации, ее
представлению информации конфиденциальности, регулярное опубликование
информации о финансовом состоянии банка
(открытость).
Принцип 22 Органы банковского надзора располагают
Полномочия надзорных адекватными возможностями воздействия
инстанций (корректирующие меры, отзыв лицензии) на банки,
не соблюдающие принципы 6-21.
Принципы 23-25 Рекомендации, устраняющие препятствия
Международные банковские трансграничных банковских операций.
операции
в том числе: принцип 23 Глобальный совокупный надзор за своими
банковскими организациями (иностранные филиалы,
совместные предприятия, дочерние учреждения).
Принцип 24 Контакты и обмен информацией с надзорными
органами принимающей страны.
Принцип 25 Контакты и обмен информацией с надзорными
органами страны происхождения.
Условия, необходимые для эффективного
банковского надзора
1. Эффективная система банковского надзора предполагает, что
каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью,
должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой
орган должен располагать оперативной самостоятельностью и
соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная
юридическая база банковского надзора, включающая регулирование
процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и
последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия
деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а
также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту
субъектов надзора. Необходимы также механизмы обмена информацией между
надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой
информации.
Лицензирование и структура требований
2. Следует четко определить разрешенные виды деятельности
организаций, требующие лицензирования и надзора над ними как над
банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность
использования в названиях организаций слова "банк".
3. Орган, выдающий лицензии, должен иметь право устанавливать
определенные критерии и не принимать заявки на лицензирование
учреждений, не соответствующих набору этих стандартных требований.
Процесс лицензирования должен включать как минимум оценку структуры
отношений собственности в банке, данных о профессиональном
соответствии директоров и старших менеджеров, оперативного финансового
плана, структуры внутреннего контроля, финансового состояния банка,
включая собственные средства банка. В случае, если предполагаемым
владельцем или материнской компанией является иностранный банк,
необходимо предварительное согласие надзорного органа страны его
местонахождения.
4. Органы банковского надзора должны иметь право рассматривать и
в случае необходимости отклонять предложения о передаче значительных
долей участия или контроля в существующих банках третьим лицам.
5. Органы банковского надзора должны иметь полномочия
устанавливать критерии для переоценки приобретений или инвестиций,
сделанных банком, и убеждаться в том, что дочерние и зависимые
структуры не создают для банка чрезмерных рисков не препятствуют,
осуществлению эффективного надзора за его деятельностью.
6. Органы банковского надзора должны определять соответствие
требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования
должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а
также определять конкретные составляющие капитала, принимая во
внимание ее способность покрывать возможные потери. Для банков,
совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже
установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.
7. Неотъемлемой частью любой системы надзора является независимая
проверка политики, оперативной деятельности банка и применяемых им
процедур, связанных с предоставлением кредитов и инвестированием, а также
текущего управления кредитным и инвестиционным портфелями.
8. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены в случае, если
банк разработал и придерживается адекватной политики,
соответствующей практике и методике оценки качества активов, а также
обеспечения резервов на покрытие потерь по ссудам.
9. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии в банке адекватной информационной системы, позволяющей
руководству определять группы связанных друг с другом кредиторов и
заемщиков. Органы банковского надзора должны определять пределы
допустимой концентрации заемных средств у одного заемщика или группы
связанных заемщиков.
10. В целях предотвращения злоупотреблений при кредитовании
связанных заемщиков органы банковского надзора должны требовать, чтобы
банки выдавали такие кредиты на одинаковых для всех основаниях и могли
эффективно контролировать их, а также предпринимать другие необходимые меры
с целью контроля и минимизации рисков.
11. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если у
банка выработана адекватная политика и методика определения,
отслеживания и контроля странового риска и риска, возникающего при
переводе средств из страны в страну при осуществлении международного
кредитования и международной инвестиционной деятельности, а также
политика поддержания резервов для покрытия возможных потерь по таким
рискам.
12. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии у банка систем для точной оценки, наблюдения и контроля
рисков, связанных с колебаниями рыночных цен и котировок. Они должны
иметь полномочия по установлению для таких рисков определенных лимитов и
определенного обеспечения капиталом.
13. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если в
банке действует система, охватывающая управление всеми принятыми
банком рисками (в том числе при участии совета директоров и высшего
руководства), которая позволяет также определять, измерять, вести
мониторинг м контролировать все прочие существенные риски и, если это
возможно, создавать обеспечение на случай потерь по ним.
14. Органы банковского надзора должны потребовать, чтобы в банках
существовала система внутреннего контроля, соответствующая характеру и
масштабу проводимых банком операций. В этой системе должны быть четко
определены делегированные полномочия и ответственность; разделены
функции, связанные с управлением банком, пополнением его резервов,
составлением финансовой отчетности по активам и пассивам,
согласованием этих процедур, слежением за сохранностью активов,
надлежащим независимым внутренним или внешним аудитом, а также с
соответствующими функциями по проверке соблюдения правил такого
контроля и применяемых законов и норм банковского регулирования.
15. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы у банков
была выработана политика, практика и методы работы, включая строго
выполняемое правило иметь дело только с проверенными клиентами, что
должно способствовать повышению этических и профессиональных
стандартов в финансовом секторе и предотвращать преднамеренное или
непреднамеренное использование банка криминальными элементами.
Методы текущего банковского надзора
16. Эффективная система банковского надзора должна включать как
внешнее наблюдение за деятельностью банка, так и проверки банков ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
1.1Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-
кредитного регулирования
1.2Виды и методы банковского надзора: особенности и характеристика
1.3Основные принципы и современные тенденции организации банковского
надзора в различных финансовых системах
ГЛАВА 2.ПРАКТИКА НАДЗОРА ЗА БАНКАМИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1Становление и развитие системы банковского надзора в Казахстане
2.2Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций как главный орган, регулирующий деятельность банков второго
уровня
2.3Опыт использования метода CAMEL в казахстанской банковской практике
2.4Состояние банковского сектора по итогам проводимого банковского надзора
ГЛАВА 3.ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В КАЗАХСТАНЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО НАДЗОРА.
Банковский надзор объективная необходимость и цели в системе денежно-
кредитного регулирования
В той или иной форме система банковского надзора существует уже более 100
лет, в частности в таких странах, как Соединенные Штаты Америки, а также
странах Северной Европы. За последние 15-20 лет развивающиеся страны также
признали, что банковский надзор играет ключевую роль как в финансовом
секторе, так и в экономике в целом.
Надзор – форма деятельности различных государственных органов по
обеспечению законности.
Банковский надзор – это надзор в банковской сфере. Организация банковского
надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях
международных банковских комитетов.
Среди множества причин, обосновывающих необходимость банковского надзора,
можно выделить три основные.
Первая и главная причина касается вопроса о том, насколько общественность
верит в надёжность банковской системы вообще и отдельных банков в
частности. Доверие к банковской системе весьма важно, поскольку источником
её финансирования в условиях рынка служат средства корпоративных и частных
клиентов, без которых банки не могли бы эффективно осуществлять своё
основное предназначение – оказывать финансовые услуги. Наличие нездоровых
или ухудшающихся условий, которые могут подорвать доверие к банку, должно
быть вскрыто в результате проводимой инспектором-аналитиком оценки
адекватности капитала, качества активов, менеджмента, ликвидности и
доходности. Таким образом, заслужить доверие общественности можно путём
обеспечения защиты вкладчиков на основе развития здорового и сильного
банковского сектора.
Во-вторых, постоянный мониторинг в сочетании с периодическими проводимыми
инспекциями банков является наилучшим средством предотвращения нарушений
банковских законов и нормативных актов, устанавливающих границы, в рамках
которых должна осуществляться надёжная и устойчивая банковская
деятельность. Следует отметить различие между регулированием и
пруденциальным регулированием. До разгосударствления банковского сектора в
Казахстане банковское регулирование заключалось в проверке соблюдения
нормативов и обеспечении рационального размещения кредитных ресурсов.
Пруденциальное регулирование призвано обеспечить надёжность и устойчивость
банков. Это достигается путём критической оценки всех аспектов банковской
деятельности. Акцент делается на внедрении политики и процедур, призванных
обеспечить устойчивость банковских институтов и устранении факторов,
которые могли бы ослабить такие институты. В качестве таких процедур в
основном рассматриваются пруденциальный надзор и регулирование.
Наконец, заочные и очные проверки дают инспектору надзора возможность
понять глубину и установить причину проблем, с которыми столкнулся банк, и,
таким образом, предоставляют ему фактологическую основу для разработки
корректирующих мер, рекомендаций и инструкций. Постоянный мониторинг
банков, в частности тех, которые испытывают финансовые трудности, позволяет
инспектору быть в курсе всех изменений в лучшую или худшую сторону, а также
служит мерилом эффективности принимаемых корректирующих мер.
Существуют две основные задачи, стоящие перед всеми системами
банковского надзора:
1. Гарантировать устойчивость банковского сектора, его укрепление,
содействие экономическому росту;
2. Защита интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки.
Разработчики экономической политики стремятся обеспечить стабильность
банковской системы страны. Нестабильность банковской системы может привести
к банкротству банков и, таким образом, к потере общественного доверия к
банкам в целом. Такие колебания в банковской системе могут вызвать
следующие последствия:
• Сокращение денежной массы.
• Крах платежной системы.
• Крупные и непредвиденные правительственные обязательства.
В широком смысле, банковский надзор – это система, которую использует
правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее
целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы
надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо
осознаваться всеми разработчиками экономической политики, а также
органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью
банков.
Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии
банковской системы в целом, в то же время предотвращение кризиса или
банкротства отдельного банка – лучший путь достижения этой цели. Интересы
вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают
информацией, а также, возможностью самостоятельно оценивать степень риска,
существующую в банках. Другой потенциальной задачей банковского надзора
является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и,
таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти.
Ещё одна задача банковского надзора – содействовать повышению эффективности
работы банковского сектора, и, применению единых подходов ко всем клиентам
при совершении кредитных операций.
Независимо от того, какие задачи были поставлены перед банковским
надзором, очень важно, чтобы лица, определяющие экономическую политику,
четко осознавали и разделяли эти задачи. Пользуясь термином Банковский
надзор, следует понимать, что понятие надзора, как правило, должно
относиться ко всем финансовым учреждениям. Для целей банковского надзора,
под финансовым учреждением надо понимать любое учреждение, которое
принимает вклады у населения и использует эти вклады для выдачи ссуд и
осуществления инвестиций на свой риск. Такая формулировка общепринята в
банковском деле и служит для определения понятий Банковское дело, исходя
из этой формулировки, банковское законодательство может охватывать вопросы
надзора за деятельностью не только банков, но и других финансовых
учреждений. Несмотря на то, что подход к надзору всех типов финансовых
учреждений, совершающих банковские операции, в целом одинаков, определенные
требования, как, например, по адекватности капитала и ликвидности активов,
могут различаться в зависимости от типа учреждения.
Несмотря на то, что во многих развивающихся странах существовала и ранее
некая форма надзора или контроля за деятельностью банков, по большей части
это осуществлялось в социально-экономических целях. Эти цели иногда
отличаются от так называемого разумного банковского надзора. Для
банковского дела в странах с централизованной экономикой, а также с
централизованным управлением характерны общие социально-экономические цели.
Главным методом достижения этих целей является направление средств в
приоритетные секторы экономики. Такое распределение кредитов ставит во
главу кредитование приоритетных секторов экономики, а не анализ
кредитоспособности заемщика. Социально-экономические цели приводят к такому
регулированию, которое обязывает банки предоставлять в виде кредитов
определенный процент своих средств привилегированным секторам или отраслям
промышленности. Другим таким примером могут служить требования,
предъявляемые к банкам, по открытию своих филиалов в сельской местности,
даже если это нерентабельным. Разумный банковский надзор должен
базироваться на соответствующем регулировании, то есть на системе
законодательных и нормативных актов, инструкций и директив органов надзора.
Их назначение – обеспечивать стабильность деятельности отдельных банков и
всей системы.
Работникам органов надзора важно не только осознавать разницу между
системой банковского управления, осуществляемой в социально-экономических
целях и разумным банковским надзором, но также необходимо понимать, что их
задачи надзора с двух вышеперечисленных позиций могут вступать между собой
в конфликт. Ярким примером такого конфликта являются предъявляемые
требования по целевому кредитованию. Например, 20 % всех ссуд банка должны
быть направлены в сельское хозяйство. Для выполнения данных требований,
банк, возможно, будет вынужден предоставить ссуды низкого кредитного
качества, и, таким образом, связанные с большим риском. Такие действия
ослабят финансовое состояние банка и, следовательно, выступят в
противоречие с разумным банковским надзором.
Суммируя вышесказанное, следует отметить, что эффективность банковского
надзора зависит от того, насколько четко определены его задачи в части
разумного банковского надзора, которые как осознаются, так и разделяются
разработчиками экономической политики. Кроме этого, система банковского
надзора не должна подвергаться риску возникновения конфликтных ситуаций,
которые могут проистекать в результате учета социально-экономических целей.
Важно понимать, что необходимость существования эффективной системы
разумного банковского надзора, в действительности, возрастает, когда
происходит освобождение банковского сектора от государственной
регламентации и проводится лицензирование новых банков. Банковский сектор,
находящийся под контролем государства, имеет следующие характеристики:
• ограниченная конкуренция между малым числом банков при доминировании
одного крупного банка;
• высокий уровень правительственного контроля над банками по праву
собственности, а также через установление процентных ставок и банковских
комиссионных платежей;
• крайне ограниченный спектр финансовых услуг, причем особое значение
придается кредитам, направляемым в приоритетные секторы экономики.
Когда принимаются шаги по созданию автономного банковского сектора, т. е.
свободного от государственного вмешательства, происходят следующие
изменения:
• происходит лицензирование большего числа банков, частично с целью
создания конкуренции внутри банковской системы;
• банки имеют свой собственный капитал, рентабельно ведут банковские
операции без поддержки или субсидий правительства и приводят свою
деятельность расчетливым образом;
• банкам постепенно разрешается устанавливать собственные процентные ставки
и комиссионные платежи в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка и
основанные на конкуренции, а не установленные по решению правительства;
• поощряется стремление банков предлагать новые виды финансовых услуг для
удовлетворения особых потребностей растущей экономики.
Суждения об ограниченном влиянии банковского надзора на экономическое
развитие являются достаточно распространенным явлением и опираются на то,
что банковский надзор является внутрикорпоративной деятельностью
банковского сектора и проблемы его развития должны ограничиваться
регулированием взаимодействия надзорного органа и кредитных учреждений.
Подобный подход противоречит реализации основной задаче банковского
надзора, направленной на формирование финансово-устойчивой банковской
системы, содействующей решению проблем макроэкономической стабилизации и
экономического роста. Таким образом, необходимость банковского надзора со
стороны государства обусловлена системой рыночных отношений, в которой нет
естественного эффективного механизма, при котором банки по собственной воли
снижали бы риск связанный с получением дохода, используя средства
депонированные населением.
На макроэкономическом уровне система банковского надзора является
инструментом денежно-кредитной политики государства, направляющего
деятельность банков второго уровня и других финансовых учреждений в
соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства.
Обеспечивая по единым правилам надежное функционирование банков и
банковской системы, банковский надзор тем самым содействует экономическому
росту. Не случайно банковский надзор в развитых странах развивался в ответ
на финансовые кризисы, экономическую нестабильность.
Международные базовые стандарты банковского надзора направлены на
реализацию положений экономической политики государства путем:
• формирования финансово надежной банковской системы и предотвращение
системного финансового кризиса (пример России, Японии и других
государств);
• регулирования предложения денег посредством мультипликации денег банками,
влияющего на инфляционные процессы;
• содействия переливу банковского капитала в другие сектора экономики.
Методология эффективного надзора всей банковской системы на макроуровне
реализуется в стабилизации инфляционных процессов и устойчивом развитии
денежных рынков.
На микроэкономическом уровне задачи банковского надзора независимо от
развитости банковской системы, направлены на:
• применение единых подходов и принципов регулирования деятельностью банков
второго уровня в целях поддержания финансовой надежности банковской
деятельности;
• защиту интересов вкладчиков, помещающих свои средства в банки и
укрепление доверия к банковской системе;
• развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращению
крупной концентрации финансовой власти;
• институциональном развитии национальной банковской системы.
Эффективность такого надзорного подхода на микроуровне находит свою
реализацию в укреплении финансовой надежности банковской системы и стимулов
накопления денежных ресурсов в банках, что обеспечивается выполнением ряда
основных принципов:
• первое, обеспечить покрытие банковских рисков собственными средствами
банков, что соответствует рыночному критерию распределения ресурсов по
принципу риск-доходность.
Сложившееся соотношение резервов и капитала, которое у российских банков
составляет после системного финансового кризиса 53%, у казахстанских банков
– 85% нацеливает на необходимость резервирования всех банковских рисков
(включая риск размещения активов в ценные бумаги), в том числе на
консолидированной основе;
• второе, политика единых и обязательных пруденциальных нормативов
объективно формирует конкурентную среду в банковском секторе по
привлечению средств и размещению банковских активов;
• третье, единые принципы пруденциального регулирования и надзора
закладывают развитие низкорискового распределения банковских ресурсов на
основе их гарантированного страхования в процессе кредитной кооперации,
расширения синдицированного кредитования крупных инвестиционных проектов
привлечения, финансового взаимодействия банков и других небанковских
финансовых учреждений;
• четвертое, надзорное регулирование банковской деятельности ставит заслон
необоснованным кредитным рискам, вызванным недостаточной реструктуризацией
заемщиков реального сектора экономики.
Методы банковского надзора обеспечивают единство действия инструментов
денежно-кредитной политики по одним нормативно-регуляторным принципам, по
единой методологией регулирования (системное наблюдение-мониторинг и
выявление отклонений в деятельности банков, детальное инспектирование,
принятие решений по предупреждению ведущих к банкротству банковских
рисков). Реализация принципов эффективного банковского надзора по существу
является инструментом проведения денежно-кредитного регулирования. Если
механизм банковского надзора слаб, то выполнение задач денежно-кредитной
политики не выполнимо банками второго уровня и банковской системой в целом.
Банковский надзор призван содействовать укреплению эффективной и
конкурентной банковской системы, которая должна чётко реагировать на
потребности общества в качественных финансовых услугах, предоставляемых по
разумной цене. Необходимо признать, что существует определённый компромисс
между уровнем защиты, предоставляемой банковским надзором, и затратами на
финансовое посредничество. Чем ниже рисковый порог банков и всей финансовой
системы, тем более агрессивным и затратным будет банковский надзор, что, в
конечном счете, отрицательно скажется на инновациях и распределении
ресурсов.
Банковский надзор не может и не должен предоставлять гарантию того, что
банки не обанкротятся. В рыночной экономике банкротство является частью
процесса рисковых операций. Однако вопрос о том, каким образом решается,
проблема банкротства и как распределяются убытки – это в значительной мере
вопрос политического характера, напрямую связанный с процессом принятия
решений относительно того, следует ли, – а если да, то до какой степени –
использовать государственные средства для поддержки банковской системы.
Вопросы такого рода нельзя всегда оставлять целиком на усмотрение надзорных
органов; однако, банковский надзор должен располагать адекватными мерами по
решению тех трудностей, с которыми сталкиваются проблемные банки.
Виды и методы банковского надзора.
Контроль и надзор за банками можно подразделить на международный,
государственный, аудиторский и акционерный.
Международный контроль над банками осуществляют Мировой банк,
Международный валютный фонд, Европейский Банк Реконструкции и Развития и
др. Они, оказывая финансовую и техническую помощь республике в переводе
экономики на рыночные рельсы, предъявляют определённые требования и
условия, например снижение инфляции в стране до определённого предела, учёт
их рекомендаций по банковской реформе и т. д. При этом, они контролируют не
только развитие экономической ситуации в стране, но и работу банковской
системы и деятельность отдельных банков.
Государственный контроль бывает вневедомственным и внутриведомственным.
Вневедомственный контроль над банками осуществляют структуры финансовой
полиции, налоговая инспекция, правоохранительные органы и т.д. Они
проверяют деятельность банков по направлениям в соответствии с их
полномочиями.
Внутриведомственный контроль и надзор за деятельностью банков осуществлял
верхний уровень банковской системы – Национальный Банк, в основном через
Департамент финансового надзора. В соответствии с законом Республики
Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и
финансовых организаций" полномочия в части осуществления государственного
регулирования и надзора финансового рынка с 01.01.2004 года переданы вновь
созданному уполномоченному органу - Агентству РК по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций.
Аудиторский контроль осуществляют специальные и независимые аудиторские
учреждения, контрольные палаты, ассоциации. Аудит представляет собой форму
независимого, нейтрального контроля над деятельностью банков, он бывает
внешним и внутренним.
Внешний аудит банковской деятельности ведётся на договорной платной основе
специализированными независимыми аудиторскими организациями или
независимыми частными аудиторами на основе лицензии Нацбанка на проведение
аудиторской проверки банковской деятельности. Аудиторская проверка
проводится с точки зрения своевременности, полноты и точности отражения
проведённых банковских операций в учёте и отчётности, их соответствия
требованиям Закона о банках, действующего законодательства и нормативных
актов Нацбанка, общим условиям их проведения, а также внутренним правилам
банка.
Внутренний аудит представляет собой форму управленческого контроля, для
осуществления которого в банке создаётся специальный отдел внутреннего
контроля. Основными его обязанностями являются контроль над правильностью
реализации подразделениями указаний руководства, выявление узких мест в
деятельности банка и его отдельных служб, проверка и обеспечение
безопасности хранения материальных и финансовых ценностей и др.
Контроль акционеров за деятельностью банка ведётся в нескольких формах:
контроль наблюдательного совета за деятельностью правления; контроль
ревизионной комиссии; контроль акционеров. Акционеры имеют право на прямой
контроль над деятельностью банка, заключающийся в получении необходимой
информации от руководства банка о результатах его деятельности за истёкший
год, об итогах контроля они информируют собрание акционеров.
Существует несколько различных методов осуществления надзора за
банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными методами
банковского надзора являются методы основанные:
• на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского
надзора;
• на анализе материалов внешнего аудита банка;
• на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования,
так и внешнего аудита;
• на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая
метод рыночной дисциплины.
Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на
выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих
странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества
активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы
при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую
документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить
более широкое представление о системе проведения операций и управления.
Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая
полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного
учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется
структурированная рейтинговая система.
Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных
проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени
осознания руководством банка определенных рисков.
Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США
комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В
Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и
Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков
проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота
зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки
проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное
состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются
ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое
внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.
Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование
обязательно проводится при выявлении значительных проблем.
Существует также концепция надзора, когда органы надзора руководствуются
информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в
особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков
требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых
случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка.
Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении
серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства,
немедленно проинформируют органы надзора.
Учитывая важность аудита при таком методе надзора, органы надзора должны
иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет
возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и
информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют
возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том
случае, если они считают работу выполненную аудиторами
неудовлетворительной.
Представителями такого метода надзора являются Великобритания и Германия.
Великобритания вообще не имеет инспекторов, работающих на постоянной
основе, однако, Банк Англии обязательно проводит периодическое выездное
инспектирование банков с целью оценить определенные сферы деятельности
банка или возникшие проблемы. В Германии органы надзора уполномочены
проводить выездное инспектирование банков. Однако проводят его крайне
редко, в основном, работая с материалами внешних аудиторов.
Еще одной важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии
является то, что они проводят выездное инспектирование также для того,
чтобы оценить и утвердить систему внутреннего контроля и аудита в
банковском учреждении. Основной задачей, возлагаемой на внутрибанковский
контроль надзорными органами в этих странах, является расчет необходимого
уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при
осуществлении своей деятельности.
Канада пытается использовать одновременно два вышеперечисленных способа
надзора. Органы надзора проводят ежегодное выездное инспектирование
банковских учреждений, однако, оставляют более детальную проверку операций
внешним аудиторам. Обычно банковский надзор Канады привлекает кредитных
специалистов для проверки кредитных дел, а также по необходимости
привлекаются специалисты в других областях.
Надзор в Соединенных Штатах Америки имеет усложненную структуру, связанную
со сложностью получения права на ведение финансово-кредитных операций. В
США надзорные функции исполняют несколько официальных агентств, включая
Офис валютного контроля (Office of the Controller of the Currency),
Федеральную корпорацию страхования депозитов (Federal Deposit Insurance
Corporation), Федеральный резервный банк (The Federal Reserve) и
Правительства штатов. Несмотря на то, что существуют определенные различия
в методах и технике проведения надзора различными агентствами, в принципе
они не сильно отличаются друг от друга. Более того, агентства консультируют
друг друга и стараются работать в составе межагентских рабочих групп.
Федеральные агентства при этом стараются скоординировать их работу и
требования. Кроме всего прочего в 1994 году законодательство потребовало от
них к 1996 году разработать стандарты для совместных проверок.
Во время проведения выездного инспектирования инспекторы тщательно
оценивают банк в различных рискованных сферах банковской деятельности, на
основе чего затем выставляют общую оценку состояния банка. Компоненты этой
оценки различаются в зависимости от типа финансового учреждения: банк,
банковская холдинговая компания, отделение иностранного банка, депозитный
банк. Однако в каждом случае оценка показывает, насколько необходимым
является частый контроль над данным учреждением.
Несмотря на то, что выездное инспектирование является важной и
неотъемлемой частью банковского надзора, оно может дать только фотографию
ситуации в банке. Для того чтобы получить динамичную картину состояния
банка между выездными проверками органы надзора полагаются на регулярную
статистическую отчетность, а также на безвыездной надзор и мониторинг. Так,
каждый квартал банк предоставляет расширенный отчет, в котором отражает
информацию о структуре и сроках погашения активов, пассивов, а также об
источниках доходов и расходах. Отчет включает в себя информацию о
проблемных и неработающих активах, о внебалансовых операциях и условных
обязательствах.
Благодаря такому отчету, а также другим регулярным отчетам, таким, как,
например, отчет об управлении рисками, банковский надзор имеет доступ к
обширной информации, которая позволяет проводить непрерывный безвыездной
анализ и мониторинг динамики финансового состояния банка. Такой мониторинг
и анализ позволяет, органам надзора, определить с какими проблемами может
столкнуться данное учреждение в ближайшем будущем. Также такой надзор
позволяет видеть общие негативные тенденции банковской системы и принять
меры по предотвращению критических ситуаций.
Обычно органы банковского надзора в США совмещают безвыездной надзор и
регулярные встречи с руководством банка, так как процесс банковского
надзора – это взаимодействие и сотрудничество органов надзора и руководства
банка, хотя могут быть приняты и принудительные меры в том случае, если это
будет необходимо. Регулярные встречи позволяют обмениваться мнениями,
опытом, информацией о проблемах банка и путях их решения, что является
важным для поддержания необходимого уровня взаимопонимания.
Естественно, что в случае ухудшения ситуации в банке банковский надзор над
этим учреждением становиться более интенсивным. Органы надзора требуют в
этом случае предоставления дополнительной ежемесячной, еженедельной или
даже детальной ежедневной информации по интересующим их вопросам. Встречи с
руководством банка также становятся более частыми. При наличии значительных
проблем у банка от него требуют предоставления бизнес-плана или программы
оздоровления для решения своих проблем.
В случае если финансовое положение банка продолжает ухудшаться, банковский
надзор может рекомендовать или требовать проведения более жестких и
неприятных исправительных мероприятий.
Метод банковского надзора, полагающийся на публичность работы банковского
учреждения, приемлем только в определенных условиях. Этот метод банковского
надзора имеет два названия: публичной отчетности или рыночной
дисциплины. Эти названия подразумевают, что жесткие требования к
обязательному опубликованию определенной информации о работе банка приводит
к рыночной самодисциплине участников рынка. Примером использования данного
метода надзора является Новая Зеландия. Надзорные органы рассчитывают на
то, что требования к публичности детализированной информации о финансовом
состоянии банка, будут стимулировать руководство банка благоразумно
принимать риски, обеспечивая надежную работу банковского учреждения.
Банковский надзор снял большинство ограничений для банков, за исключением
уровня адекватности капитала и лимитов по кредитованию инсайдеров. Вместо
этого надзорные органы законодательно ввели повышенные требования к
публичной отчетности банков. Банки должны ежеквартально публиковать
детальную информацию о финансовом состоянии банка, включая информацию о
качестве активов, об обеспечении кредитов, о концентрации кредитных рисков,
рыночных рисках, адекватности капитала, правлении банка. Публикуемая
информация должна быть подписана правлением банка, для того чтобы
подтвердить ее достоверность.
Однако органы надзора проводят ежегодные встречи с руководством банков, а
также установили законодательное требование о проверке банка внешним
аудитом два раза в год.
Новая Зеландия перешла на такой метод в 1996 году. Поэтому говорить о ее
надежности еще трудно. При этом необходимо помнить о специфичности
банковской системы Новой Зеландии, так как все крупные банки в Новой
Зеландии находятся в иностранном владении, и их деятельность, включая
иностранные отделения, является предметом надзора в стране, где эти банки
зарегистрированы.
После рассмотрения существующих методов надзора необходимо помнить, что
они не являются идеальными и не гарантируют абсолютную надежность
банковского учреждения и банковской системы в целом. Органы надзора ни в
одной из стран не признают свой надзор идеальным. Тем более, учитывая темпы
развития, как банковской индустрии, так и сопряженных с ней областей, можно
говорить о том, что система банковского надзора также находится в состоянии
непрерывного развития.
Основные принципы и современные тенденции организации банковского надзора
в различных финансовых системах
За последнее время произошли значительные сдвиги в акцентах банковского
надзора от практики детального инспектирования операций банка к
инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и
внутрибанковских процедур их проведения. Так как банковский бизнес
становится все более сложным, инспекторы все больше должны полагаться на
оценку внутрибанковских процедур управления банковскими рисками, а также на
качество организации системы внутреннего аудита и контроля. Эти сдвиги
имели следующие значительные последствия. Во-первых, увеличение роли
руководства банка, так как оно является первой линией обороны и несет на
себе полную ответственность за обеспечение надежности банковского
учреждения. Это приобретает особую важность в современном
высотехнологическом мире, когда риски и связанные с ними потери могут
распространяться очень быстро. В тоже время инспекторы в вопросе детального
контроля над проведением операций, в связи со значительным их объемом,
должны в большей степени полагаться на внешний и внутренний аудит. Такие
тенденции становятся все более характерными даже для тех стран, которые в
надзоре используют метод выездного инспектирования.
Вторая тенденция в банковском надзоре – это увеличение роли публичности
банковской отчетности. Органы надзора в странах большой семерки поощряют
большую публичность банковской деятельности, в особенности. Это касается
информации о подверженности банков тем или иным рискам, а также
деятельности руководства.
Третья тенденция, охватившая банковский надзор во всех органах и различных
странах - это расширение практики применения общих стандартов и требований
в международном масштабе. Наиболее известный пример - это Базельское
соглашение по капиталу 1988 года, которое установило минимальные требования
к уровню капитала банка, которые были, затем одобрены во множестве стран.
Однако практика применения общих требований не может быть использована в
полном масштабе, в связи с различиями в законодательных системах,
экономическом устройстве и системах бухгалтерского учета.
Таким образом, защита интересов вкладчиков путем обеспечения надежности
работы банковских учреждений заключается в непрерывном всеобъемлющем
процессе надзора с использованием разнообразных форм и методов надзора за
деятельностью банков, начиная с тщательного изучения соответствующих
материалов при их регистрации. Успех этого процесса определяется
способностью органов банковского надзора следить за изменением ситуации в
финансовом секторе и принимать разумные меры по поддержанию банков в
сложных ситуациях, при этом, не допуская снижения уровня платежеспособности
банков ниже уровня, необходимого для выполнения всех его обязательств.
Базельским комитет является комитетом органов банковского надзора,
основанный в 1975 году председателями Центральных банков развитых стран:
Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Люксембурга, Нидерланд, Швеции,
Швейцарии, Великобритании и США. Он объединяет более 130 государств, штаб-
квартира организации находится в Базеле (Швейцария). Базельским комитетом
приняты документы ''Основные принципы эффективного банковского
обслуживания'', ''Требования адекватности капитала'', базисный документ
адекватности капитала ''Международная конвенция стандартов и оценки
капитала''. Страны-участницы Базельского комитета объединены по
региональному принципу. Его региональные группы: Арабский комитет по
банковскому надзору, Карибская группа по банковскому надзору, Ассоциация
стран Латинской Америки и Карибского бассейна, Группа Восточной и Южной
Африки, Группа стран Восточной и Центральной Европы, Комитет Совета по
взаимопомощи стран Персидского залива, Оффшорная группа по банковскому
надзору, Региональный комитет по банковскому надзору стран Центральной Азии
и Закавказья, Комитет по банковскому надзору Восточной и Центральной
Африки. Необходимость усиления надзора за банками является первоочередной
задачей, поскольку известно, что слабости банковских систем были главной
причиной появления финансовых кризисов во многих странах в последнее
десятилетие. Поскольку возникающие банковские кризисы отрицательно
сказываются на экономике многих развитых и развивающихся странах,
тщательный мониторинг банковских систем становится все более значимым и
обязывающим для надзорных органов. Поэтому в целях предотвращения
негативного влияния кризисов как развитым, так и развивающимся странам
настоятельно рекомендуется принять и внедрять Основные принципы
эффективного банковского надзора.
И хотя Основные принципы не являются законодательным актом, их соблюдение
свидетельствует об эффективности банковского надзора и стабильности
банковской системы страны, что в свою очередь обеспечит ее признание
мировым сообществом, результатом которого является возможность
осуществления казахстанскими банками международной банковской деятельности
и привлекательность отечественных финансовых институтов для иностранных
инвесторов.
Проведение финансовых реформ и улучшение системы банковского надзора
требуют приложения широкомасштабных и интенсивных усилий в течение
длительного периода времени. Тем не менее, по мнению Базельского комитета в
качестве безотлагательных мер национальные органы банковского надзора
должны убеждать официальные органы оказывать полную поддержку всем
необходимым мерам по укреплению устойчивости финансового сектора, включая
внедрение Основных принципов.
Эффективность банковского надзора заложена как бы в его ключевых
принципах, представляющих перечень надзорных директив и условий его
осуществления.
Базельские принципы служат базовым документом и представляют минимальные
требования и в некоторых случаях требуют дополнения другими мерами, которые
соответствуют конкретным условиям и характерным рискам, существующим в
финансовой сфере стран. Достижения соответствия Базельским принципам каждой
страной осуществляются в процессе достижения финансовой стабильности в
отдельно взятой стране и в разных странах с разной скоростью.
Затраты на регулятивное регулирование во всех странах признаны достаточно
высокими, но убытки, понесенные в результате неэффективного надзора,
оказываются неизмеримо выше.
Необходимость повышения эффективности осуществляемого Национальным Банком
надзора за деятельностью банков второго уровня и обеспечение соответствия
его общепринятым международным стандартам путем введения консолидированного
надзора являлось одной из основных причин принятия Закона Республики
Казахстан ''О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные
акты Республики Казахстан по вопросам банковской деятельности''.
Консолидированный надзор является для Казахстана принципиально новым
направлением дальнейшего развития системы банковского надзора. Понятие
консолидированного надзора закреплено в 25 Основных принципах Базельского
комитета по банковскому надзору.
Национальный Банк, а с 01.01 2004 года АФН, являясь уполномоченным
органом, осуществляющим надзор за деятельностью банков на территории РК,
входит в состав Региональной Группы Государств Закавказья и Центральной
Азии Базельского комитета по Банковскому Надзору, созданной 25 октября 1995
года, и соответственно, принимает обязательства по соблюдению Основных
принципов и норм эффективного банковского надзора (таблица 1)
1. – Ключевые принципы банковского надзора
Принципы Содержание
Принцип 1 Необходимые ресурсы, ответственность,
Условия, необходимые для оперативная и политическая независимость,
эффективного банковского поддерживающее банковское законодательство,
надзора конфиденциальность и возможность обмена
информацией с надзорными органами других стран.
Принципы 2-5 Регулирующие процесс лицензирования в
Лицензирование и соответствии с Законом о банках и банковской
структура деятельности.
Принципы 6-15 Пруденциальное регулирование и требования
Пруденциальные требование(достаточность капитала, рыночный риск,
и пруденциальное управление риском, внутренний контроль и др.).
регулирование
Принципы 16-20 Методы текущего банковского надзора.
Методики текущего
банковского регулирования
Принцип 21 Бухгалтерские стандарты, рамки и частота
Требования по предоставления информации, ее
представлению информации конфиденциальности, регулярное опубликование
информации о финансовом состоянии банка
(открытость).
Принцип 22 Органы банковского надзора располагают
Полномочия надзорных адекватными возможностями воздействия
инстанций (корректирующие меры, отзыв лицензии) на банки,
не соблюдающие принципы 6-21.
Принципы 23-25 Рекомендации, устраняющие препятствия
Международные банковские трансграничных банковских операций.
операции
в том числе: принцип 23 Глобальный совокупный надзор за своими
банковскими организациями (иностранные филиалы,
совместные предприятия, дочерние учреждения).
Принцип 24 Контакты и обмен информацией с надзорными
органами принимающей страны.
Принцип 25 Контакты и обмен информацией с надзорными
органами страны происхождения.
Условия, необходимые для эффективного
банковского надзора
1. Эффективная система банковского надзора предполагает, что
каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью,
должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой
орган должен располагать оперативной самостоятельностью и
соответствующей материальной базой. Необходима также адекватная
юридическая база банковского надзора, включающая регулирование
процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и
последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия
деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства, а
также аспекты безопасности и устойчивости банков, правовую защиту
субъектов надзора. Необходимы также механизмы обмена информацией между
надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой
информации.
Лицензирование и структура требований
2. Следует четко определить разрешенные виды деятельности
организаций, требующие лицензирования и надзора над ними как над
банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность
использования в названиях организаций слова "банк".
3. Орган, выдающий лицензии, должен иметь право устанавливать
определенные критерии и не принимать заявки на лицензирование
учреждений, не соответствующих набору этих стандартных требований.
Процесс лицензирования должен включать как минимум оценку структуры
отношений собственности в банке, данных о профессиональном
соответствии директоров и старших менеджеров, оперативного финансового
плана, структуры внутреннего контроля, финансового состояния банка,
включая собственные средства банка. В случае, если предполагаемым
владельцем или материнской компанией является иностранный банк,
необходимо предварительное согласие надзорного органа страны его
местонахождения.
4. Органы банковского надзора должны иметь право рассматривать и
в случае необходимости отклонять предложения о передаче значительных
долей участия или контроля в существующих банках третьим лицам.
5. Органы банковского надзора должны иметь полномочия
устанавливать критерии для переоценки приобретений или инвестиций,
сделанных банком, и убеждаться в том, что дочерние и зависимые
структуры не создают для банка чрезмерных рисков не препятствуют,
осуществлению эффективного надзора за его деятельностью.
6. Органы банковского надзора должны определять соответствие
требованиям по достаточности капитала для всех банков. Эти требования
должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а
также определять конкретные составляющие капитала, принимая во
внимание ее способность покрывать возможные потери. Для банков,
совершающих транснациональные операции, эти данные должны быть не ниже
установленных Базельским соглашением по капиталу и поправками к нему.
7. Неотъемлемой частью любой системы надзора является независимая
проверка политики, оперативной деятельности банка и применяемых им
процедур, связанных с предоставлением кредитов и инвестированием, а также
текущего управления кредитным и инвестиционным портфелями.
8. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены в случае, если
банк разработал и придерживается адекватной политики,
соответствующей практике и методике оценки качества активов, а также
обеспечения резервов на покрытие потерь по ссудам.
9. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии в банке адекватной информационной системы, позволяющей
руководству определять группы связанных друг с другом кредиторов и
заемщиков. Органы банковского надзора должны определять пределы
допустимой концентрации заемных средств у одного заемщика или группы
связанных заемщиков.
10. В целях предотвращения злоупотреблений при кредитовании
связанных заемщиков органы банковского надзора должны требовать, чтобы
банки выдавали такие кредиты на одинаковых для всех основаниях и могли
эффективно контролировать их, а также предпринимать другие необходимые меры
с целью контроля и минимизации рисков.
11. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если у
банка выработана адекватная политика и методика определения,
отслеживания и контроля странового риска и риска, возникающего при
переводе средств из страны в страну при осуществлении международного
кредитования и международной инвестиционной деятельности, а также
политика поддержания резервов для покрытия возможных потерь по таким
рискам.
12. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены при
наличии у банка систем для точной оценки, наблюдения и контроля
рисков, связанных с колебаниями рыночных цен и котировок. Они должны
иметь полномочия по установлению для таких рисков определенных лимитов и
определенного обеспечения капиталом.
13. Органы банковского надзора должны быть удовлетворены, если в
банке действует система, охватывающая управление всеми принятыми
банком рисками (в том числе при участии совета директоров и высшего
руководства), которая позволяет также определять, измерять, вести
мониторинг м контролировать все прочие существенные риски и, если это
возможно, создавать обеспечение на случай потерь по ним.
14. Органы банковского надзора должны потребовать, чтобы в банках
существовала система внутреннего контроля, соответствующая характеру и
масштабу проводимых банком операций. В этой системе должны быть четко
определены делегированные полномочия и ответственность; разделены
функции, связанные с управлением банком, пополнением его резервов,
составлением финансовой отчетности по активам и пассивам,
согласованием этих процедур, слежением за сохранностью активов,
надлежащим независимым внутренним или внешним аудитом, а также с
соответствующими функциями по проверке соблюдения правил такого
контроля и применяемых законов и норм банковского регулирования.
15. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы у банков
была выработана политика, практика и методы работы, включая строго
выполняемое правило иметь дело только с проверенными клиентами, что
должно способствовать повышению этических и профессиональных
стандартов в финансовом секторе и предотвращать преднамеренное или
непреднамеренное использование банка криминальными элементами.
Методы текущего банковского надзора
16. Эффективная система банковского надзора должна включать как
внешнее наблюдение за деятельностью банка, так и проверки банков ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
