Среднесрочная фискальная политика Республики Казахстан на 2004-2006 годы
ВВЕДЕНИЕ 3
I. СОЦИАЛЬНО.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И МАКРОСЦЕНАРИЙ НА 2004.2006 ГОДЫ 5
1.1. АНАЛИЗ СОЦИАЛЬНО.ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 5
1.2 АНАЛИЗ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ 8
1.3. ПРОГНОЗЫ РАЗВИТИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИКИ КАЗАХСТАНА НА 2004.2006 ГОДЫ 9
II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СРЕДНЕСРОЧНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2004 . 2006 ГОДЫ 13
2. 1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 13
2.2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ И ПАРАМЕТРЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА НА 2004.2006 ГОДЫ 13
III. ПОЛИТИКА ДОХОДОВ 18
3.1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА 18
3.2. ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА НА 2004.2006 ГОДЫ 20
IV. ПОЛИТИКА РАСХОДОВ. 24
4.1. ЦЕЛИ ПОЛИТИКИ РАСХОДОВ НА 2004.2006 ГОДЫ. 24
4.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ 30
4.3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 30
V. УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И ГАРАНТИРОВАННЫМ ГОСУДАРСТВОМ ЗАИМСТВОВАНИЕМ И ДОЛГОМ. 33
VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. 36
I. СОЦИАЛЬНО.ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ И МАКРОСЦЕНАРИЙ НА 2004.2006 ГОДЫ 5
1.1. АНАЛИЗ СОЦИАЛЬНО.ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ 5
1.2 АНАЛИЗ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ 8
1.3. ПРОГНОЗЫ РАЗВИТИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИКИ КАЗАХСТАНА НА 2004.2006 ГОДЫ 9
II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СРЕДНЕСРОЧНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ НА 2004 . 2006 ГОДЫ 13
2. 1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 13
2.2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ И ПАРАМЕТРЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА НА 2004.2006 ГОДЫ 13
III. ПОЛИТИКА ДОХОДОВ 18
3.1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА 18
3.2. ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА НА 2004.2006 ГОДЫ 20
IV. ПОЛИТИКА РАСХОДОВ. 24
4.1. ЦЕЛИ ПОЛИТИКИ РАСХОДОВ НА 2004.2006 ГОДЫ. 24
4.2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ 30
4.3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ 30
V. УПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И ГАРАНТИРОВАННЫМ ГОСУДАРСТВОМ ЗАИМСТВОВАНИЕМ И ДОЛГОМ. 33
VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. 36
Высокие темпы экономического роста в Казахстане, создание Национального фонда, приемлемый уровень дефицита государственного бюджета создают условия для проведения более активной фискальной политики государства.
Фискальная политика играет важную роль в обеспечении стабильности финансовой системы страны, оказывая влияние на многие макроэкономические переменные, такие как уровень инфляции, величина процентных ставок, инвестиции и другие.
В настоящее время многие развитые страны перешли к среднесрочному и долгосрочному бюджетному планированию с определением главных ориентиров в части изменения фискальных показателей в зависимости от условий функционирования экономики в прогнозируемом периоде.
Необходимость перспективного бюджетного планирования обусловлена тем, что принятие политических решений должно осуществляться исходя из возможных сценариев развития национальной и мировой экономики в прогнозируемом периоде.
Текущее бюджетное планирование не может обеспечивать гармонизацию индустриальной, аграрной, монетарной, фискальной и других. политик, в части ориентации их на реализацию стратегических и среднесрочных целей и задач развития. В среднесрочном и долгосрочном бюджетном планировании Правительства должна быть отражена ответственная социально-экономическая политика. При этом она должна быть наиболее выгодной из имеющихся возможностей.
Среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование особенно актуально для Казахстана, поскольку доходы бюджета в значительной степени зависят от изменения конъюнктуры на нефть и другие сырьевые ресурсы, составляющих весомую долю в поступлениях государственного бюджета страны. Политика государства должна быть направлена на снижение подобной зависимости путём диверсификации экономики.
Индикативный план социально-экономического развития Республики Казахстан координирует и направляет в единое русло социально-экономическую политику страны в среднесрочном периоде. Это позволяет комплексно обеспечивать реализацию долгосрочных программных документов, определяющих общие направления развития экономики страны.
В этих условиях среднесрочная фискальная политика должна определять проведение налогово-бюджетной политики с учетом основных направлений социально-экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной и валютной политики, дальнейшей либерализации экономики.
Среднесрочной фискальной политике отводится роль формирования основы для разработки бюджетов центральных и местных органов государственного управления, достижению прозрачности при планировании бюджетных расходов. Внедрение в практику работы Правительства разработки среднесрочной фискальной политики позволит повысить качество принимаемых решений о государственных расходах и эффективность использования финансовых ресурсов Правительства.
Фискальная политика играет важную роль в обеспечении стабильности финансовой системы страны, оказывая влияние на многие макроэкономические переменные, такие как уровень инфляции, величина процентных ставок, инвестиции и другие.
В настоящее время многие развитые страны перешли к среднесрочному и долгосрочному бюджетному планированию с определением главных ориентиров в части изменения фискальных показателей в зависимости от условий функционирования экономики в прогнозируемом периоде.
Необходимость перспективного бюджетного планирования обусловлена тем, что принятие политических решений должно осуществляться исходя из возможных сценариев развития национальной и мировой экономики в прогнозируемом периоде.
Текущее бюджетное планирование не может обеспечивать гармонизацию индустриальной, аграрной, монетарной, фискальной и других. политик, в части ориентации их на реализацию стратегических и среднесрочных целей и задач развития. В среднесрочном и долгосрочном бюджетном планировании Правительства должна быть отражена ответственная социально-экономическая политика. При этом она должна быть наиболее выгодной из имеющихся возможностей.
Среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование особенно актуально для Казахстана, поскольку доходы бюджета в значительной степени зависят от изменения конъюнктуры на нефть и другие сырьевые ресурсы, составляющих весомую долю в поступлениях государственного бюджета страны. Политика государства должна быть направлена на снижение подобной зависимости путём диверсификации экономики.
Индикативный план социально-экономического развития Республики Казахстан координирует и направляет в единое русло социально-экономическую политику страны в среднесрочном периоде. Это позволяет комплексно обеспечивать реализацию долгосрочных программных документов, определяющих общие направления развития экономики страны.
В этих условиях среднесрочная фискальная политика должна определять проведение налогово-бюджетной политики с учетом основных направлений социально-экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной и валютной политики, дальнейшей либерализации экономики.
Среднесрочной фискальной политике отводится роль формирования основы для разработки бюджетов центральных и местных органов государственного управления, достижению прозрачности при планировании бюджетных расходов. Внедрение в практику работы Правительства разработки среднесрочной фискальной политики позволит повысить качество принимаемых решений о государственных расходах и эффективность использования финансовых ресурсов Правительства.
Дисциплина: Финансы
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:
Министерство экономики и бюджетного планирования
Республики Казахстан
Среднесрочная фискальная политика
Республики Казахстан на 2004-2006 годы
Астана 2003 год
Содержание
Введение 3
I. Социально-экономическое положение и макросценарий на 2004-2006 годы 5
1.1. Анализ социально-экономического развития 5
1.2 Анализ совершенствования бюджетной системы 8
1.3. Прогнозы развития мировой экономики и экономики Казахстана на 2004-
2006 годы 9
II. Цели и задачи среднесрочной фискальной политики на 2004 – 2006 годы
13
2. 1 Цели и задачи фискальной политики 13
2.2 Основные направления фискальной политики и параметры государственного
бюджета на 2004-2006 годы 13
III. Политика доходов 18
3.1. Налоговая политика 18
3.2. Доходы государственного бюджета на 2004-2006 годы 20
IV. Политика расходов. 24
4.1. Цели политики расходов на 2004-2006 годы. 24
4.2. Совершенствование бюджетной системы 30
4.3. Совершенствование межбюджетных отношений 30
V. Управление государственным и гарантированным государством заимствованием
и долгом. 33
VI. Заключительные положения. 36
Введение
Высокие темпы экономического роста в Казахстане, создание
Национального фонда, приемлемый уровень дефицита государственного бюджета
создают условия для проведения более активной фискальной политики
государства.
Фискальная политика играет важную роль в обеспечении стабильности
финансовой системы страны, оказывая влияние на многие макроэкономические
переменные, такие как уровень инфляции, величина процентных ставок,
инвестиции и другие.
В настоящее время многие развитые страны перешли к среднесрочному и
долгосрочному бюджетному планированию с определением главных ориентиров в
части изменения фискальных показателей в зависимости от условий
функционирования экономики в прогнозируемом периоде.
Необходимость перспективного бюджетного планирования обусловлена тем,
что принятие политических решений должно осуществляться исходя из возможных
сценариев развития национальной и мировой экономики в прогнозируемом
периоде.
Текущее бюджетное планирование не может обеспечивать гармонизацию
индустриальной, аграрной, монетарной, фискальной и других. политик, в части
ориентации их на реализацию стратегических и среднесрочных целей и задач
развития. В среднесрочном и долгосрочном бюджетном планировании
Правительства должна быть отражена ответственная социально-экономическая
политика. При этом она должна быть наиболее выгодной из имеющихся
возможностей.
Среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование особенно актуально
для Казахстана, поскольку доходы бюджета в значительной степени зависят от
изменения конъюнктуры на нефть и другие сырьевые ресурсы, составляющих
весомую долю в поступлениях государственного бюджета страны. Политика
государства должна быть направлена на снижение подобной зависимости путём
диверсификации экономики.
Индикативный план социально-экономического развития Республики
Казахстан координирует и направляет в единое русло социально-экономическую
политику страны в среднесрочном периоде. Это позволяет комплексно
обеспечивать реализацию долгосрочных программных документов, определяющих
общие направления развития экономики страны.
В этих условиях среднесрочная фискальная политика должна определять
проведение налогово-бюджетной политики с учетом основных направлений
социально-экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной и
валютной политики, дальнейшей либерализации экономики.
Среднесрочной фискальной политике отводится роль формирования основы
для разработки бюджетов центральных и местных органов государственного
управления, достижению прозрачности при планировании бюджетных расходов.
Внедрение в практику работы Правительства разработки среднесрочной
фискальной политики позволит повысить качество принимаемых решений о
государственных расходах и эффективность использования финансовых ресурсов
Правительства.
В первом разделе Среднесрочной фискальной политики Республики
Казахстан на 2004-2006 годы представлены возможные макроэкономические
сценарии социально-экономического развития страны с учетом внешних и
внутренних факторов в среднесрочной перспективе. В этом разделе приводится
анализ развития мировой и национальной экономики за последние годы и
характеризуется текущее состояние дел в области налогово-бюджетной
политики.
Второй раздел содержит цели, задачи и основные направления фискальной
политики на 2004-2006 годы. Этот раздел посвящен анализу взаимодействия
фискальной политики с другими составляющими макроэкономической политики. В
этом же разделе определяются главные направления фискальной политики страны
на среднесрочный период и важнейшие параметры государственного бюджета
(уровень доходов и расходов, размер дефицита бюджета, правительственного
долга в процентах к ВВП).
В третьем разделе определена политика налогообложения и формирования
доходов государственного бюджета на 2004-2006 годы.
Четвертый раздел содержит политику расходов и определяет размеры
финансирования по функциональным группам на 2004-2006 годы. В нем, также
освещены вопросы совершенствования бюджетной системы и межбюджетных
отношений.
Заключительный раздел посвящен управлению государственным и
гарантированным государством заимствованием и долгом. В нем раскрывается
политика государства в области заимствования на среднесрочный период.
Шестой раздел представляет заключительные положения.
I. Социально-экономическое положение и макросценарий на 2004-2006 годы
1.1. Анализ социально-экономического развития
Продолжается фаза устойчивого экономического роста, в которую
Казахстан вступил с 1999 года.
Экономика страны растет высокими темпами. Средний рост ВВП за 2000-
2002 годы составил 10.8%.
В 1999-2002 годах в Казахстане, как и в других постсоциалистических
странах происходил восстановительный рост, обусловленный формированием
рыночной системы хозяйственных связей, перераспределением критической массы
ресурсов в рыночные сектора, адаптацией менеджмента к работе в условиях
рынка.
В этом периоде произошло значительное улучшение использования
производственных мощностей, что положительно сказалось на снижении
безработицы и бедности в стране (диаграмма 1).
Диаграмма 1
Результаты научных исследований показывают, что восстановительный рост
по своей природе носит затухающий характер. Механика этого процесса
объяснима: восстановительный рост обеспечивается использованием уже
созданных мощностей и подготовленной квалифицированной рабочей силой. Он
происходит при относительно незначительных капитальных вложениях, однако
его ресурсы достаточно быстро исчерпываются.
Несмотря на то, что в экономике страны имеются значительные резервы
производственных мощностей, задействовать их в полном объеме не
представляется возможным, так как конкурентоспособность товаров и услуг
низкая, физический износ оборудования достигает 60%.
В условиях Казахстана затухание экономического роста, по сравнению с
другими странами, происходит более сглаженными темпами. Это объясняется
высокими темпами развития нефтегазовой промышленности.
В настоящее время среднегодовой прирост добычи нефти составляет 5.7
млн. тонн в год. Это, кроме прямого экономического эффекта, оказывает
положительное влияние на работу ряда смежных отраслей. В целом, влияние
нефтяного фактора составляет около 47% годового прироста ВВП.
Однако высокие темпы развития нефтегазовой и других видов деятельности
горнодобывающей промышленности в долгосрочной перспективе могут привести к
безвозвратному деформированию производственной структуры экономики и, по
исчерпании невосполнимых запасов минеральных ресурсов, страна может
оказаться в труднейшем экономическом положении. В связи с чем, актуально
стоит вопрос стратегически разумного использования невозобновляемых
ресурсов.
Анализ факторов экономического роста – капитала, трудовых ресурсов и
общей факторной производительности, которая учитывает уровень развития
технологий, показывает, что экономический рост за 1999-2002 годы
обеспечивался, в основном, за счет роста капитала и в меньшей степени за
счет фактора труда (таблица 1).
Таблица 1
Факторы роста казахстанской экономики, %
Наименование 1999 год 2000 год 2001 год 2002 год* 1999 - 2002
годы
Капитал 3.6 11 11 8.7 8.6
Труд -0.2 0.6 2.8 0.1 0.8
Технологии -0.7 -1.8 -0.3 0.8 -0.5
Рост ВВП 2.7 9.8 13.5 9.5 8.9
Примечание: *-оценка
В среднем за 1999-2002 годы вклад фактора капитала в экономический
рост составил 8.6%, вклад фактора труда – 0.8%. Вклад технологического
прогресса был отрицательным и составил – -0.5%. Это говорит о том, что
экономика продолжает развиваться экстенсивным путем, в основном, за счет
наращивания основного капитала.
Однако, учитывая большую изношенность основных фондов в экономике, на
данном этапе развития экономики это является вполне объяснимым фактом. С
течением времени основным фактором роста должно стать повышение общей
факторной производительности, вклад которой в экономику развитых стран
составляет 40-60%. С этой точки зрения, внушает оптимизм то, что в 2002
году, впервые с 1999 года, вклад фактора технологий в рост экономики страны
по оценке стал положительным и составил 0.8%. В этой связи, одной из
главных задач налогово-бюджетной политики должно стать содействие росту
фактора производительности труда и технологий в экономическом росте страны.
Казахстан относится к малым открытым экономикам и в значительной
степени зависит от развития мировой экономики и конъюнктуры цен на
сырьевые товары.
Так, в апрельском докладе МВФ в очередной раз снизил прогнозы
экономического развития большинства стран на 2003 год. Среди крупных стран
исключение составил Китай, темпы экономического роста которого увеличены.
МВФ снизил также прогноз темпов роста мировой торговли в 2003 году с 6.1%
до 4.3%, в 2004 году этот показатель ожидается на уровне 6.1%.
Таблица 2
Развитие мировой экономики по прогнозу The Economist
Страны Прирост ВВП, % Индекс Текущий счет
потребительских платежного
цен, % баланса, %
2003 год2004 год2003 год2004 год2003 год2004 год
США 2.5 3.5 2.2 1.9 -5.1 -4.0
Страны Еврозоны 1.1 2.2 1.7 1.6 0.9 0.8
Германия 0.1 1.9 1.0 1.1 1.7 1.5
Франция 1.4 2.4 1.5 1.4 1.7 1.5
Италия 1.2 2.2 2.3 2.0 -0.2 -0.1
Великобритания 2.2 2.7 2.6 2.5 -1.9 -1.8
Япония 0.5 0.6 -0.6 -0.5 2.7 2.9
Источник: БИКИ, 25 марта 2003 года №33.
По оценке МВФ, рост ВВП стран Юго-Восточной Азии составит в 2003
году 6.0%. Это несколько ниже, чем в 2002 году (6.3%), но значительно
превышает ожидаемый рост мировой экономики в 2003 году (3.2%).
Экономическая комиссия ООН по странам Латинской Америки и Карибского
бассейна (ECLAC) понизила в апреле прогноз роста экономики Латинской
Америки в 2003 году с 2.0-2.5% до 1.5-2.0%, что связано с политическим
кризисом в Венесуэле и глобальным замедлением экономики.
По прогнозу Европейского банка реконструкции и развития, совокупные
темпы роста экономик стран СНГ в 2003 году составят 4.5%, что выше
ноябрьского прогноза, который составлял 4%.
Необходимо отметить, что в условиях, когда экономика функционирует
устойчиво, влияние цикличных факторов исключается. Учитывая это, можно с
уверенностью предполагать, что в среднесрочной перспективе экономика страны
будет развиваться довольно стабильно.
Вместе с тем, следует особо акцентировать внимание на имеющиеся в
настоящее время угрозы, препятствующие устойчивому экономическому росту и
достижению важных стратегических целей. Эти угрозы заключаются в следующем:
1) преобладание в экономике физически изношенного и морально
устаревшего оборудования, на обновление которого потребуются сотни
миллиардов инвестиций в тенге, высококвалифицированные специалисты и
рабочие для его обслуживания;
2) низкая конкурентоспособность основной массы продукции, особенно
инвестиционных товаров, при высоких темпах роста ВВП и торгового сальдо, а
также узком внутреннем рынке ведут к перегреву экономики. Уже
возрастают факты затоваривания складов готовой продукции, в том числе
потребительских товаров;
3) отсутствие жёсткой конкуренции на внутреннем рынке товаров и услуг,
высокая сырьевая составляющая экономики, а также зависимость её от быстро
меняющейся конъюнктуры мирового рынка сырья. Положение усугубляется тем,
что государство низкими тарифами на услуги естественных монополистов
поддерживает такое состояние. Низкий уровень тарифов на услуги естественных
монополий не стимулирует предприятия к сокращению материальных затрат на
производство и не позволяет формировать инвестиционные ресурсы для
обновления их производственного потенциала. Такие тарифы являются скрытой
формой государственных дотаций. В результате этого происходит снижение
конкурентоспособности казахстанской экономики.
1.2 Анализ совершенствования бюджетной системы
Благоприятная макроэкономическая ситуация и совершенствование
бюджетной системы способствовали повышению эффективности фискальной
политики страны.
С 2002 года в республике действует новый Налоговый кодекс, укрепивший
концептуальные основы налоговой системы, сформированной в предыдущие годы,
с одновременным повышением эффективности правовых механизмов в налоговой
сфере. Налоговым кодексом были закреплены принципы стабильности налогового
законодательства и единства системы налоговых льгот.
В соответствии с этим из законодательства были исключены нормы по
предоставлению льгот индивидуального характера для конкретного
налогоплательщика.
Имеют место отсутствие мотивации по увеличению доходной базы со
стороны местных исполнительных органов и стремление к занижению доходов при
согласовании прогнозов.
Так, за 2002 год сверхплановое поступление в государственный бюджет
составило 6.1%, а расходы исполнены на 5.5% ниже годового плана.
Наибольший удельный вес в структуре кассового исполнения расходов
занимают затраты на социальное обеспечение и социальную помощь – 24.1%,
образование – 14.5%, общественный порядок и безопасность –9.3%,
здравоохранение –8.5%.
В 2002 году дефицит государственного бюджета составил 0.3% к ВВП.
Размер правительственного долга составил на конец 2002 года 15.5 % к ВВП.
В правилах разработки проектов республиканского и местных бюджетов
определены этапы и сроки подготовки, разработки и утверждения проектов
республиканского и местных бюджетов на предстоящий финансовый год.
С 2002 года формирование государственного бюджета происходит на основе
паспортов бюджетных программ. Это направлено на прозрачность расходования
бюджетных денег и эффективность проведения бюджетного контроля.
Формирование республиканского и местных бюджетов осуществляют
соответствующие бюджетные комиссии. Определением бюджетной политики и
размеров финансирования бюджетных программ республиканского уровня
занимается Республиканская бюджетная комиссия под руководством Премьер-
Министра Республики Казахстан.
Кроме того, в целях повышения эффективности процессов планирования,
исполнения и контроля за исполнением бюджетов начиная с 2003 года,
Республиканская бюджетная комиссия при рассмотрении бюджетных заявок
администраторов одновременно рассматривает результаты реализации бюджетных
программ за прошлый период.
Совершенствование системы межбюджетных отношений происходит на основе
достижения баланса интересов центра и регионов. При этом учитывается
заинтересованность нижестоящих уровней государственного управления в
экономическом развитии регионов и обеспечении стабильности поступлений в
местные бюджеты.
В настоящее время в области межбюджетных отношений реализуется четкое
распределение доходных источников без расщепления каждого вида налога между
республиканским и местными бюджетами и разграничение расходных полномочий
между уровнями государственного управления. При этом сбалансированность
местных бюджетов будет достигаться путем выделения субвенций из вышестоящих
бюджетов и осуществления бюджетных изъятий из нижестоящих бюджетов.
Однако, вследствие отсутствия среднесрочного бюджетного планирования в
системе межбюджетных отношений еще нет четких принципов распределения
межбюджетных трансфертов между всеми уровнями бюджетов.
1.3. Прогнозы развития мировой экономики и экономики Казахстана на 2004-
2006 годы
По мнению международных экспертов в 2004-2006 годах мировая экономика
будет развиваться со среднегодовыми темпами порядка 3% (таблица 3).
Таблица 3
Прогноз развития мировой экономики на 2004-2006 годы
Наименование Темпы Среднегодовые
прироста ВВП темпы
2003 к 2002 прироста ВВП
году, % в 2004-2006
годах, %
Мировая экономика 2.3 3
Страны СНГ 4.4 5
Россия 6-7 5-6
Анализ показывает, что основными внешними факторами, оказывающими
влияние на казахстанскую экономику, являются тенденции развития мировой
экономики, экономики России и изменение мировых цен на нефть (таблица 4).
Таблица 4
Прогноз цены на нефть в 2004-2006 годах
Наименование 2003 оценка 2004-2006
годах
в среднем
за год
Мировая цена (сорт Брент), долл.барр. 26 21.5-22
Экспортная цена на казахстанскую нефть, 19.5 16.1-16.5
долл.барр.[1]
В текущем году одним из важных внешних факторов, оказывающих влияние
на развитие мировой экономики, стало снижение обменного курса доллара США
по отношению к евро и другим конвертируемым валютам. Частично это вызвано
тем, что арабские страны после событий 11 сентября 2001 года стали
переводить свои финансовые сбережения и активы в евро, а с другой –
действиями Администрации США по стимулированию экономического роста в
стране.
Ослабление курса доллара негативно сказалось на развитии многих стран,
произошло также обесценение долларовых накоплений. В США эта мера вызвала
положительный эффект. В мае т.г. после двух месяцев падения производства в
США отмечен рост ВВП по сравнению с предыдущим месяцем на 0.1%.
Одновременно, в странах ЕС корректировка прогноза развития происходит в
сторону снижения.
Тенденция снижения курса доллара привела к укреплению тенге. Если в
2002 году среднегодовой курс тенге по отношению к доллару составил 153.5
тенге, то за пять месяцев 2003 года – 152 тенге за доллар. Влияние этого
процесса на экономику Казахстана неоднозначно. Снижения физических объемов
экспорта не происходит, но выручка в тенговом эквиваленте снижается, что
несколько сокращает поступления доходов в бюджет. Одновременно, снижается
тенговый эквивалент по обслуживанию внешнего долга, что высвобождает
финансовые ресурсы для других целей.
Девальвация доллара приводит к удешевлению товаров и оборудования,
приобретаемых путем конвертации тенге в доллар, что положительно
сказывается на развитии производства и торговли. Одновременно с этим
происходит обесценивание долларовых сбережений населения.
В целом произошедшая девальвация доллара не принесла ощутимых потерь
для казахстанской экономики. По прогнозам международных финансовых
организаций во второй половине 2003 года ожидается тенденция постепенного
роста курс доллара.
При оценке перспективы развития экономики Казахстана на среднесрочный
период принималось во внимание следующее.
В настоящий момент, благодаря введению в строй трубопровода КТК и
расширению экспортных возможностей, расширяется потенциал для
гарантированного увеличения среднегодовых объемов добычи нефти в Казахстане
на 5.7 млн. тонн. В этом случае, даже при отсутствии роста в других
отраслях экономики, физический рост ВВП составит, по оценке, в 2004-2006
годах в среднем 1.7% в год.
Мировые цены на нефть стабилизируются на уровне 21.5-22 долл. США за
баррель, при экспортной цене на казахстанскую нефть порядка 16.1-16.5 долл.
США за баррель. Более высокие мировые цены на нефть окажут влияние на
наращивание объемов добычи нефти, соответственно увеличатся отчисления в
Национальный Фонд, который будет играть стабилизирующую роль в проведении
целенаправленной фискальной политики государства.
По прогнозам, темпы роста экономики России, основного экономического
партнера нашей страны, составят в ближайшие три года в среднем 5-6%.
Реализация Стратегии индустриально-инновационного развития позволит
увеличить темпы роста промышленного производства и поднять
конкурентоспособность отечественной продукции в долгосрочной перспективе. В
среднесрочной же перспективе влияние Стратегии будет незначительным.
В сельском хозяйстве, реализация Агропродовольственной программы
позволит увеличить объемы переработки сельскохозяйственной продукции,
повысить производительность труда и решить основные проблемы села.
Реализация Концептуальных положений Основные направления развития
финансового сектора будет способствовать дальнейшему улучшению качества и
повышению доступности представляемых финансовых услуг.
Исходя из возможных вариантов развития мировой конъюнктуры, существуют
различные сценарии развития экономики Казахстана в среднесрочном периоде.
По реалистичному сценарию прогноз номинального ВВП в 2003 году
составит 4387 млрд. тенге при реальном росте 9%.
Уровень инфляции в среднем с 5.9% в 2002 году снизится к 2006 году до
4.5%.
В среднесрочной перспективе Национальным Банком уровень официальной
ставки рефинансирования по отношению к росту цен будет поддерживаться слабо
положительным (6%), что позволит стимулировать расширение деловой
активности.
Объемы промышленного производства возрастут с 9.1% в 2003 году до
9.4% в 2006 году.
При этом прогнозируется заметное улучшение мировой конъюнктуры, что
становится стимулом для развития инвестиций в экономику страны. Это вызовет
адекватный рост производства товаров, работ и услуг, а также рост доходов
населения.
В соответствии с данным сценарием развитие производства товаров и
услуг в Казахстане в 2003-2006 годах будет происходить со среднегодовыми
темпами роста ВВП в 7.6%. Цены на основные продукты экспорта Казахстана
также стабилизируются.
Будет укрепляться торговый баланс страны. Положительное сальдо в 2003
году оценивается в размере 3.6 млрд. долл. США.
Наибольший рост прогнозируется в нефтедобыче за счет освоения новых и
интенсификации использования действующих месторождений нефти и газа. Рост
добычи нефти в 2003 году прогнозируется на 12.5%, в 2006 году – на 26% к
предыдущему году (в случае начала освоения месторождения Кашаган).
Рост производства металлургической отрасли предполагается на уровне
2.5-3%. Это связано с ухудшением конъюнктуры мирового рынка на черные
металлы и ограниченными возможностями в цветной металлургии для роста
производства меди, свинца, глинозема и титана.
Развитие производства в машиностроении, химической промышленности,
переработке сельхозпродукции и текстильной промышленности прогнозируется на
предположении сохранения тенденций развития в среднесрочной перспективе.
Высокий спрос на товары и услуги будет способствовать расширению и
совершенствованию производства. Вследствие этого прогнозируется увеличение
строительных работ.
Прогноз услуг выполнен с учетом экономической взаимосвязи роста
производства и развития транспорта, торговли, телекоммуникаций, услуг
финансового сектора и др.
Экономический рост за 2004-2006 годы составит 23.4%.
Таблица 5
Прогноз макроэкономических показателей на 2003-2006 годы
по реалистичному сценарию
Наименование 2002 годПрогноз
отчет
2003 год2004 год2005 год2006 год
(оценка)
ВВП, млрд. тенге 3747 4387 4877 5485 6285
Реальное изменение ВВП в % к 109.5 109.0 107.0 106.5 108.0
предыдущему году
ВВП при постоянной мировой 3747 4304 4838 5440 6239
цене 19долл.барр., млрд.тенге
Денежная масса, млрд. тенге 765.0 993.0 1225.0 1450.0 1705.0
Уровень монетизации экономики,20.4 22.6 25.1 26.4 27.1
%
Официальная ставка 7.5 7.0 6.0 6.0 5.5
рефинансирования Национального
Банка, %
Золотовалютные резервы 3141.0 4852.0 5156.0 5679.0 6438.0
Национального Банка, млн.
долл. США
Экспорт товаров, млн.долл.США10043,3 11834,4 11414,0 11975,0 13028,3
(ФОБ)
Импорт товаров, млн.долл.США 7435,4 8240,0 8805,0 9398,0 10384,0
(ФОБ)
Торговый баланс, млн. долл. 2607.9 3594.4 2609.0 2577.0 2644.3
США
Инвестиции в основной капитал,119.0 117.0 110.0 112.0 115.0
в % к предыдущему году
Объем валовой продукции 555.5 561.3 598.6 647.8 698.9
сельского хозяйства, млрд.
тенге
в % к предыдущему году 102.7 101.1 102.8 103.3 103.4
Объем промышленной продукции, 2292.0 2621.9 2799.9 3147.1 3545.4
млрд. тенге
в % к предыдущему году 109.8 109.1 108.4 108.4 109.4
Мировая цена на нефть (смесь 25 26.0 22.0 22.0 21.5
Brent), долларов США за
баррель
Пессимистический сценарий предполагает, что конъюнктура рынка будет
неблагоприятной для развития производства, мировая цена на нефть в 2003
году составит порядка 23 долл. США за баррель, а в последующие годы
снизится до 12-15 долл. США за баррель.
Среднегодовой рост ВВП по пессимистическому сценарию в 2004-2006 годах
составит 4.4%, рост экономики за три года составит 13.8%.
II. Цели и задачи среднесрочной фискальной политики на 2004 – 2006 годы
2. 1 Цели и задачи фискальной политики
В самом широком смысле фискальная политика представляет собой
использование системы налогообложения и государственных расходов для
влияния на экономическую активность в условиях финансовой системы страны.
Мировой опыт показывает, что достижение долгосрочного экономического
роста и устойчивости финансовой системы, возможно только при проведении
взвешенной и стабильной макроэкономической политики, и фискальная политика
в этом процессе играет ключевую роль.
Фискальная политика служит основным инструментом стабилизации
экономики, оказывая влияние на макроэкономические переменные, такие как
совокупный спрос, уровень национальных сбережений, инфляция, уровень
процентных ставок, а также путем создания необходимых институтов и
инфраструктуры.
Основными целями фискальной политики в среднесрочном периоде являются
обеспечение устойчивого экономического роста и улучшение благосостояния
граждан.
Достижение данных целей предполагает решение следующих основных задач:
1) обеспечение макроэкономической стабильности;
2) поддержание расходов на уровне, при котором будет обеспечиваться
выполнение в полном объёме государственных функций;
3) повышение эффективности государственных расходов;
4) сокращение государственного долга по отношению к ВВП,
оптимизация его размеров и структуры;
5) постепенное сокращение дефицита государственного бюджета;
6) поддержание инфляции на уровне 3-5% в год.
Для достижения наилучших условий для экономического роста, политика
государства будет направлена на снижение уровня налогообложения, который
является наиболее эффективным и действенным инструментом повышения
инвестиционной привлекательности, и соответственно, расширения
производства. При этом, обеспечение стабильности и достаточности
государственных финансов будет происходить не за счет увеличения налоговой
нагрузки на экономику, а за счет расширения налогооблагаемой базы благодаря
созданию благоприятных условий для развития предпринимательства, сокращению
нелегального теневого оборота.
2.2 Основные направления фискальной политики и параметры государственного
бюджета на 2004-2006 годы
Опыт многих стран показывает, что ошибочная фискальная политика
зачастую становилась главной причиной отвлечения значительной доли
государственных финансовых ресурсов на обслуживание непомерно высокого
государственного долга, что приводило к недостатку средств для обеспечения
текущих бюджетных затрат, росту дефицита бюджета. Это вынуждало
правительства вновь идти на крупные заимствования, увеличивая размер
государственного долга и приводя, тем самым, к реальной угрозе дефолта.
Неплатежеспособность правительства порождала высокую инфляцию, крупный
дефицит текущего счета, низкие или негативные темпы роста ВВП и в целом
приводила к финансовому кризису.
Практика показывает, что большинство стран, которые в последнее время
испытали серьезный финансовый кризис, к моменту его начала имели высокий
уровень государственного долга и дефицита бюджета.
Таблица 6
Государственный долг и дефицит бюджета в некоторых странах
Страны Госдолг, в %Доходы, в % Дефицит
к ВВП к ВВП бюджета, в %
к ВВП
Аргентина (1995) 37.0 22.7 -2.3
Аргентина (2001) 64.1 23.5 -6.4
Болгария (1996) 111.8 31.7 -12.7
Бразилия (1998) 43.4 28.1 -7.9
Мексика (1995) 54.0 22.8 -2.8
Корея (1998) 29.1 21.8 -4.0
Индонезия (1998) 32.5 15.9 -2.3
Тайланд (1998) 45.3 16.4 -5.0
Эквадор (1999) 117.6 22.5 -7.2
Россия (1998) 69.4 10.8 -7.9
Турция (2001) 92.8 26.3 -21.2
В среднем по группе 66.4 22.0 -7.2
Стандартное отклонение 29.6 5.9 5.6
Источник: Международный Валютный Фонд
Так, уровень государственного долга составлял от 118% в Эквадоре до
30% в Корее, при этом показатель отношения доходов к ВВП варьировал от 32%
в Болгарии до 11% в России.
Неспособность решить фискальные проблемы привела к дефолтам в России в
1999 году, Эквадоре в 1999 году и Аргентине в 2001году.
Особенностью проблем в Аргентине явились отсутствие фискальной
дисциплины на региональном уровне, связанное с передачей полномочий от
федерального правительства, и непропорциональное развитие государственного
сектора.
Государственные расходы, финансируемые в значительной степени за счет
правительственного заимствования, могут привести к возникновению излишнего
спроса, значительному росту денежных агрегатов и, как следствие, к росту
инфляции. Последние исследования в этой области свидетельствуют о том, что
для стран с высокой инфляцией и для развивающихся стран, прослеживается
четкая зависимость между размером дефицита бюджета и уровнем инфляции –
более высокий размер дефицита бюджета связан с более высоким уровнем
инфляции.
Чрезмерное государственное заимствование может также привести к росту
процентных ставок и, соответственно, повлечёт удорожание кредитных ресурсов
и сокращение инвестиций частного сектора, что негативно скажется на
экономическом росте страны.
Поддержание фискальной дисциплины важно также и потому, что увеличение
дефицита бюджета может привести к росту дефицита текущего счета и (или)
уменьшению баланса инвестиции-сбережения частного сектора.
Диаграмма 2
Из диаграммы видно, что прослеживается довольно четкая связь между
дефицитом бюджета и дефицитом счета текущих операций.
Фискальная политика в отдельности не может обеспечить достижение
внешнего и внутреннего баланса финансовой системы и должна сопровождаться
проведением разумной денежно-кредитной политики.
В целом, мировой опыт показывает, что проведение успешной
макроэкономической политики требует разработки среднесрочной фискальной
политики, увязанной с долгосрочными государственными приоритетами,
сбалансированной с темпами экономического роста и денежно-кредитной
политикой Национального банка.
С учетом того, что доходы бюджета в значительной степени зависят от
поступлений от сырьевого сектора, истощающего невозобновляемые ресурсы
страны, фискальная политика должна быть направлена на обеспечение
равномерного уровня потребления для нынешних и будущих поколений,
сбережение доходов от сырьевого сектора в Национальном Фонде Республики
Казахстан.
В этой связи, представляется целесообразным при проведении расчетов
бюджетных показателей использование расчётного перераспределения
государством валового внутреннего продукта, исчисленного исходя из
постоянной мировой цене на нефть 19 долл.барр., которая используется для
проведения отчислений в Национальный Фонд Республики Казахстан.
Использование таких расчётов дает более реальную картину положения дел в
области государственных финансов и позволит проводить более взвешенную
фискальную политику, с учетом того, что невозобновляемые ресурсы рано или
поздно будут исчерпаны и в будущем экономика не сможет полагаться на
сырьевой сектор.
В последнее время, Республика Казахстан проводит политику сбережений
и поэтому, необходимо стремиться к сокращению дефицита бюджета и уменьшению
государственного долга.
Расчеты показывают, что в случае падения мировых цен на нефть до 10
долл.барр., размер активов Национального фонда, который обеспечит
получение инвестиционного дохода, достаточного для компенсации потерь
бюджета, должна составить около 4 млрд. долларов США. Такой размер средств
Национального фонда может быть обеспечен к 2005 году. В этой связи,
представляется целесообразным начиная с 2005 года средства, подлежащие
зачислению в Национальный фонд, направлять на погашение правительственного
долга. Начиная с 2007 года, возможно, следует отказаться от привлечения
новых внешних займов.[2]
Существует множество исследований на тему оптимального использования
невозобновляемых ресурсов в стране, богатой натуральными ресурсами. По
расчетам международных экспертов нефтяные запасы Казахстана будут исчерпаны
к 2048 году. Исходя из этого, правительство должно стремиться к сохранению
постоянной во времени стоимости всего нефтяного достояния страны. Этого
можно достигнуть только через создание из нефтяных богатств продуктов с
высокой добавленной стоимостью и последующей конверсией сырьевой части в
финансовые активы, которые будут приносить постоянный доход и тем самым
компенсировать для будущих поколений исчерпанные нефтяные ресурсы. То есть
долгосрочная устойчивость фискальной политики требует, чтобы часть нефтяных
доходов постоянно инвестировалась для компенсации истощения природных
ресурсов.
Это, в первую очередь, внедрение ресурсосберегающих технологий в
рамках бюджета развития. На средне- и долгосрочную перспективу
инвестирование в устойчивость развития в контексте обеспечения
экологической безопасности будет заключаться в финансировании проектов,
направленных на сокращение выбросов парниковых газов и реализуемых с
использованием механизмов Киотского протокола в случае ратификации его
Казахстаном. Кроме того, в Казахстане весьма значителен потенциал
возобновляемых энергетических ресурсов (гидроэнергия, ветровая и солнечная
энергия) и в этой связи должно получить своё развитие использование
возобновляемых энергетических ресурсов, для чего преимущественно должны
привлекаться средства в рамках государственного заимствования.
Одной из главных теорий оптимального использования ресурсов является
так называемая теория постоянного дохода. Согласно этой теории, страна
может потреблять неопределенное время только сумму бесконечного аннуитета
от общей суммы переведённых в активы нефтяных богатств. При этом, будет
обеспечиваться равный уровень потребления для всех будущих поколений.
В первые годы, когда объемы добычи нефти еще остаются невысокими и не
развито производство конкурентных производств с высокой добавленной
стоимостью, возможны варианты для расходования несколько большей части
доходов нефтяного сектора. Однако в дальнейшем, долгосрочная фискальная
политика потребует, чтобы значительная часть доходов от добывающего сектора
сберегалась.
Представляется важным то, что неразумно высокие государственные
расходы сегодня, очень вероятно приведут к низкому уровню жизни завтра. Это
урок, который многие небольшие страны-экспортеры нефти болезненно получили
за последние десятилетия.
Дефицит республиканского бюджета на 2004-2006 годы будет установлен в
размере:
в 2004 году – 1,9% к ВВП;
в 2005 году – 1,0% к ВВП;
в 2006 году – 0,5% к ВВП.
Таблица 7
Прогноз государственного бюджета на 2004-2006 годы
Наименование 2004 год 2005 год 2006 год
в % к в % к в % к в % к в % к в % к
ВВП ВВП(19 ВВП ВВП(19 ВВП ВВП(19
долл. долл. долл.
барр.) барр.) барр.)
Поступления 23.14 23.33 23.22 23.41 22.97 23.13
Расходы 25.04 25.24 24.22 24.42 23.47 23.64
Дефицит 1.90 1.92 1.00 1.01 0.50 0.50
Поступления в 1.57 1.58 1.42 1.44 1.48 1.49
Национальный фонд
III. Политика доходов
3.1. Налоговая политика
Одним из главных механизмов содействия устойчивому экономическому
росту является совершенствование системы налогообложения, как активного
рычага перераспределительных отношений.
Налоговая политика государства должна основываться на простоте и
ясности норм налогового законодательства, экономической обоснованности
налогообложения конкретным видом налога и ликвидации барьеров,
препятствующих развитию предпринимательства.
Особое внимание должно быть уделено улучшению налоговой культуры,
которая складывается из понимания каждым всей важности для государства и
общества уплаты налогов и знания своих прав и обязанностей по их уплате.
Результатом проводимой налоговой политики должен стать переход от
восприятия налоговых обязательств, как тяжелого бремени к формированию
нового отношения налогоплательщика к ответственному выполнению своего
гражданского долга по уплате налогов и осознанию своего положения, как
партнера государства в вопросе формирования государственных доходов.
Принятие нового Налогового кодекса явилось новым этапом развития
казахстанского налогового законодательства. Его положения позволяют в
достаточной степени реализовать основную цель проводимой налоговой политики
- создание налоговой системы, гармонично сочетающей интересы государства и
налогоплательщика.
Налоговым кодексом закреплены принципы стабильности налогового
законодательства, единства системы налоговых льгот, исключены нормы по
предоставлению льгот индивидуального характера для конкретного
налогоплательщика.
Вместе с тем, опыт работы в период действия нового налогового
законодательства и положительные сдвиги в развитии экономики за этот
период, подводят к необходимости дальнейшего совершенствования налоговой
системы, адекватной состоянию развития экономики на данном этапе, с целью
обеспечения условий для максимального экономического роста страны,
увеличения располагаемого дохода населения для роста платежеспособного
спроса и инвестиционной активности.
Для реализации цели налоговой политики предполагается осуществить
следующие направления совершенствования налогового законодательства:
- снизить налоговую нагрузку на доходы работников путем снижения
ставки индивидуального подоходного налога и введения регрессивной шкалы
ставок социального налога, что будет стимулировать увеличение заработной
платы и максимальную легализацию неофициальных доходов граждан;
- уменьшить ставку налога на добавленную стоимость, установив с 2004
года в размере 15 %. Снижение уровня налогообложения добавленной стоимости
стимулирует дальнейшее увеличение темпов экономического роста и, в
дальнейшем, при ожидаемом позитивном результате, ставка налога на
добавленную стоимость может быть снижена до 14 – 12 %;
- установить особый режим налогообложения для субъектов научной и
инновационной деятельности, с целью стимулирования создания и развития
наукоемких и высокотехнологичных производств и передачи их продуктов в
различные области производства и сферы управления;
- ввести правило достаточной капитализации с целью упорядочения
внешнего заимствования негосударственным сектором экономики и снижения
рисков, связанных с ростом внешней задолженности, сущность которого
заключается в ограничении относимых на вычеты при определении совокупного
годового дохода сумм вознаграждений в случае высокого уровня отношения
заемных средств налогоплательщика к собственному капиталу;
- усовершенствовать модели специальных налоговых режимов для
налогоплательщиков, осуществляющих операции по недропользованию. При
действующих моделях налогообложения недропользователей основные налоги
взимаются с доходов. При этом, прежде всего, нефтедобывающие предприятия
присваивают значительную часть природной ренты. При сохранении одинаковых
ставок по налогам для всех отраслей экономики совершенствование
налогообложения недропользователей предполагает введение отдельного
механизма изъятия ренты у налогоплательщиков, осуществляющих операции по
недропользованию, через систему специальных налогов;
- усовершенствовать амортизационную политику с целью налогового
стимулирования обновления основных фондов;
- расширить сферу применения специальных налоговых режимов, что
позволит улучшить индикаторы в прогрессе развития малого
предпринимательства.
Предлагаемые меры по снижению ставок налогов с 1 января 2004 года
позволят реально уменьшить налоговую нагрузку на налогоплательщика, а
свободные средства направить на расширение производства. Экономически
занятое население, с учетом снижения ставок индивидуального подоходного
налога, получит возможность увеличить собственные доходы и покупательские
возможности. Так, при среднем доходе работника 30 000 тенге ежемесячно
индивидуальный подоходный налог уменьшится на 15% против ранее
уплачиваемого, при доходе 75 000 тенге – в среднем на 30%.
С 1 мая 2003 года введен в действие Таможенный кодекс Республики
Казахстан, объединяющий и систематизирующий правовые нормы, регулирующие
общественные отношения в области таможенного дела, максимально использующий
международные нормы, позволяющие упростить и одновременно повысить
эффективность таможенных процедур. Положения Таможенного кодекса направлены
на активизацию связей казахстанской экономики в системе мировых
экономических отношений и либерализацию внешнеэкономической деятельности.
В среднесрочном периоде таможенная ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Республики Казахстан
Среднесрочная фискальная политика
Республики Казахстан на 2004-2006 годы
Астана 2003 год
Содержание
Введение 3
I. Социально-экономическое положение и макросценарий на 2004-2006 годы 5
1.1. Анализ социально-экономического развития 5
1.2 Анализ совершенствования бюджетной системы 8
1.3. Прогнозы развития мировой экономики и экономики Казахстана на 2004-
2006 годы 9
II. Цели и задачи среднесрочной фискальной политики на 2004 – 2006 годы
13
2. 1 Цели и задачи фискальной политики 13
2.2 Основные направления фискальной политики и параметры государственного
бюджета на 2004-2006 годы 13
III. Политика доходов 18
3.1. Налоговая политика 18
3.2. Доходы государственного бюджета на 2004-2006 годы 20
IV. Политика расходов. 24
4.1. Цели политики расходов на 2004-2006 годы. 24
4.2. Совершенствование бюджетной системы 30
4.3. Совершенствование межбюджетных отношений 30
V. Управление государственным и гарантированным государством заимствованием
и долгом. 33
VI. Заключительные положения. 36
Введение
Высокие темпы экономического роста в Казахстане, создание
Национального фонда, приемлемый уровень дефицита государственного бюджета
создают условия для проведения более активной фискальной политики
государства.
Фискальная политика играет важную роль в обеспечении стабильности
финансовой системы страны, оказывая влияние на многие макроэкономические
переменные, такие как уровень инфляции, величина процентных ставок,
инвестиции и другие.
В настоящее время многие развитые страны перешли к среднесрочному и
долгосрочному бюджетному планированию с определением главных ориентиров в
части изменения фискальных показателей в зависимости от условий
функционирования экономики в прогнозируемом периоде.
Необходимость перспективного бюджетного планирования обусловлена тем,
что принятие политических решений должно осуществляться исходя из возможных
сценариев развития национальной и мировой экономики в прогнозируемом
периоде.
Текущее бюджетное планирование не может обеспечивать гармонизацию
индустриальной, аграрной, монетарной, фискальной и других. политик, в части
ориентации их на реализацию стратегических и среднесрочных целей и задач
развития. В среднесрочном и долгосрочном бюджетном планировании
Правительства должна быть отражена ответственная социально-экономическая
политика. При этом она должна быть наиболее выгодной из имеющихся
возможностей.
Среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование особенно актуально
для Казахстана, поскольку доходы бюджета в значительной степени зависят от
изменения конъюнктуры на нефть и другие сырьевые ресурсы, составляющих
весомую долю в поступлениях государственного бюджета страны. Политика
государства должна быть направлена на снижение подобной зависимости путём
диверсификации экономики.
Индикативный план социально-экономического развития Республики
Казахстан координирует и направляет в единое русло социально-экономическую
политику страны в среднесрочном периоде. Это позволяет комплексно
обеспечивать реализацию долгосрочных программных документов, определяющих
общие направления развития экономики страны.
В этих условиях среднесрочная фискальная политика должна определять
проведение налогово-бюджетной политики с учетом основных направлений
социально-экономического развития страны, проводимой денежно-кредитной и
валютной политики, дальнейшей либерализации экономики.
Среднесрочной фискальной политике отводится роль формирования основы
для разработки бюджетов центральных и местных органов государственного
управления, достижению прозрачности при планировании бюджетных расходов.
Внедрение в практику работы Правительства разработки среднесрочной
фискальной политики позволит повысить качество принимаемых решений о
государственных расходах и эффективность использования финансовых ресурсов
Правительства.
В первом разделе Среднесрочной фискальной политики Республики
Казахстан на 2004-2006 годы представлены возможные макроэкономические
сценарии социально-экономического развития страны с учетом внешних и
внутренних факторов в среднесрочной перспективе. В этом разделе приводится
анализ развития мировой и национальной экономики за последние годы и
характеризуется текущее состояние дел в области налогово-бюджетной
политики.
Второй раздел содержит цели, задачи и основные направления фискальной
политики на 2004-2006 годы. Этот раздел посвящен анализу взаимодействия
фискальной политики с другими составляющими макроэкономической политики. В
этом же разделе определяются главные направления фискальной политики страны
на среднесрочный период и важнейшие параметры государственного бюджета
(уровень доходов и расходов, размер дефицита бюджета, правительственного
долга в процентах к ВВП).
В третьем разделе определена политика налогообложения и формирования
доходов государственного бюджета на 2004-2006 годы.
Четвертый раздел содержит политику расходов и определяет размеры
финансирования по функциональным группам на 2004-2006 годы. В нем, также
освещены вопросы совершенствования бюджетной системы и межбюджетных
отношений.
Заключительный раздел посвящен управлению государственным и
гарантированным государством заимствованием и долгом. В нем раскрывается
политика государства в области заимствования на среднесрочный период.
Шестой раздел представляет заключительные положения.
I. Социально-экономическое положение и макросценарий на 2004-2006 годы
1.1. Анализ социально-экономического развития
Продолжается фаза устойчивого экономического роста, в которую
Казахстан вступил с 1999 года.
Экономика страны растет высокими темпами. Средний рост ВВП за 2000-
2002 годы составил 10.8%.
В 1999-2002 годах в Казахстане, как и в других постсоциалистических
странах происходил восстановительный рост, обусловленный формированием
рыночной системы хозяйственных связей, перераспределением критической массы
ресурсов в рыночные сектора, адаптацией менеджмента к работе в условиях
рынка.
В этом периоде произошло значительное улучшение использования
производственных мощностей, что положительно сказалось на снижении
безработицы и бедности в стране (диаграмма 1).
Диаграмма 1
Результаты научных исследований показывают, что восстановительный рост
по своей природе носит затухающий характер. Механика этого процесса
объяснима: восстановительный рост обеспечивается использованием уже
созданных мощностей и подготовленной квалифицированной рабочей силой. Он
происходит при относительно незначительных капитальных вложениях, однако
его ресурсы достаточно быстро исчерпываются.
Несмотря на то, что в экономике страны имеются значительные резервы
производственных мощностей, задействовать их в полном объеме не
представляется возможным, так как конкурентоспособность товаров и услуг
низкая, физический износ оборудования достигает 60%.
В условиях Казахстана затухание экономического роста, по сравнению с
другими странами, происходит более сглаженными темпами. Это объясняется
высокими темпами развития нефтегазовой промышленности.
В настоящее время среднегодовой прирост добычи нефти составляет 5.7
млн. тонн в год. Это, кроме прямого экономического эффекта, оказывает
положительное влияние на работу ряда смежных отраслей. В целом, влияние
нефтяного фактора составляет около 47% годового прироста ВВП.
Однако высокие темпы развития нефтегазовой и других видов деятельности
горнодобывающей промышленности в долгосрочной перспективе могут привести к
безвозвратному деформированию производственной структуры экономики и, по
исчерпании невосполнимых запасов минеральных ресурсов, страна может
оказаться в труднейшем экономическом положении. В связи с чем, актуально
стоит вопрос стратегически разумного использования невозобновляемых
ресурсов.
Анализ факторов экономического роста – капитала, трудовых ресурсов и
общей факторной производительности, которая учитывает уровень развития
технологий, показывает, что экономический рост за 1999-2002 годы
обеспечивался, в основном, за счет роста капитала и в меньшей степени за
счет фактора труда (таблица 1).
Таблица 1
Факторы роста казахстанской экономики, %
Наименование 1999 год 2000 год 2001 год 2002 год* 1999 - 2002
годы
Капитал 3.6 11 11 8.7 8.6
Труд -0.2 0.6 2.8 0.1 0.8
Технологии -0.7 -1.8 -0.3 0.8 -0.5
Рост ВВП 2.7 9.8 13.5 9.5 8.9
Примечание: *-оценка
В среднем за 1999-2002 годы вклад фактора капитала в экономический
рост составил 8.6%, вклад фактора труда – 0.8%. Вклад технологического
прогресса был отрицательным и составил – -0.5%. Это говорит о том, что
экономика продолжает развиваться экстенсивным путем, в основном, за счет
наращивания основного капитала.
Однако, учитывая большую изношенность основных фондов в экономике, на
данном этапе развития экономики это является вполне объяснимым фактом. С
течением времени основным фактором роста должно стать повышение общей
факторной производительности, вклад которой в экономику развитых стран
составляет 40-60%. С этой точки зрения, внушает оптимизм то, что в 2002
году, впервые с 1999 года, вклад фактора технологий в рост экономики страны
по оценке стал положительным и составил 0.8%. В этой связи, одной из
главных задач налогово-бюджетной политики должно стать содействие росту
фактора производительности труда и технологий в экономическом росте страны.
Казахстан относится к малым открытым экономикам и в значительной
степени зависит от развития мировой экономики и конъюнктуры цен на
сырьевые товары.
Так, в апрельском докладе МВФ в очередной раз снизил прогнозы
экономического развития большинства стран на 2003 год. Среди крупных стран
исключение составил Китай, темпы экономического роста которого увеличены.
МВФ снизил также прогноз темпов роста мировой торговли в 2003 году с 6.1%
до 4.3%, в 2004 году этот показатель ожидается на уровне 6.1%.
Таблица 2
Развитие мировой экономики по прогнозу The Economist
Страны Прирост ВВП, % Индекс Текущий счет
потребительских платежного
цен, % баланса, %
2003 год2004 год2003 год2004 год2003 год2004 год
США 2.5 3.5 2.2 1.9 -5.1 -4.0
Страны Еврозоны 1.1 2.2 1.7 1.6 0.9 0.8
Германия 0.1 1.9 1.0 1.1 1.7 1.5
Франция 1.4 2.4 1.5 1.4 1.7 1.5
Италия 1.2 2.2 2.3 2.0 -0.2 -0.1
Великобритания 2.2 2.7 2.6 2.5 -1.9 -1.8
Япония 0.5 0.6 -0.6 -0.5 2.7 2.9
Источник: БИКИ, 25 марта 2003 года №33.
По оценке МВФ, рост ВВП стран Юго-Восточной Азии составит в 2003
году 6.0%. Это несколько ниже, чем в 2002 году (6.3%), но значительно
превышает ожидаемый рост мировой экономики в 2003 году (3.2%).
Экономическая комиссия ООН по странам Латинской Америки и Карибского
бассейна (ECLAC) понизила в апреле прогноз роста экономики Латинской
Америки в 2003 году с 2.0-2.5% до 1.5-2.0%, что связано с политическим
кризисом в Венесуэле и глобальным замедлением экономики.
По прогнозу Европейского банка реконструкции и развития, совокупные
темпы роста экономик стран СНГ в 2003 году составят 4.5%, что выше
ноябрьского прогноза, который составлял 4%.
Необходимо отметить, что в условиях, когда экономика функционирует
устойчиво, влияние цикличных факторов исключается. Учитывая это, можно с
уверенностью предполагать, что в среднесрочной перспективе экономика страны
будет развиваться довольно стабильно.
Вместе с тем, следует особо акцентировать внимание на имеющиеся в
настоящее время угрозы, препятствующие устойчивому экономическому росту и
достижению важных стратегических целей. Эти угрозы заключаются в следующем:
1) преобладание в экономике физически изношенного и морально
устаревшего оборудования, на обновление которого потребуются сотни
миллиардов инвестиций в тенге, высококвалифицированные специалисты и
рабочие для его обслуживания;
2) низкая конкурентоспособность основной массы продукции, особенно
инвестиционных товаров, при высоких темпах роста ВВП и торгового сальдо, а
также узком внутреннем рынке ведут к перегреву экономики. Уже
возрастают факты затоваривания складов готовой продукции, в том числе
потребительских товаров;
3) отсутствие жёсткой конкуренции на внутреннем рынке товаров и услуг,
высокая сырьевая составляющая экономики, а также зависимость её от быстро
меняющейся конъюнктуры мирового рынка сырья. Положение усугубляется тем,
что государство низкими тарифами на услуги естественных монополистов
поддерживает такое состояние. Низкий уровень тарифов на услуги естественных
монополий не стимулирует предприятия к сокращению материальных затрат на
производство и не позволяет формировать инвестиционные ресурсы для
обновления их производственного потенциала. Такие тарифы являются скрытой
формой государственных дотаций. В результате этого происходит снижение
конкурентоспособности казахстанской экономики.
1.2 Анализ совершенствования бюджетной системы
Благоприятная макроэкономическая ситуация и совершенствование
бюджетной системы способствовали повышению эффективности фискальной
политики страны.
С 2002 года в республике действует новый Налоговый кодекс, укрепивший
концептуальные основы налоговой системы, сформированной в предыдущие годы,
с одновременным повышением эффективности правовых механизмов в налоговой
сфере. Налоговым кодексом были закреплены принципы стабильности налогового
законодательства и единства системы налоговых льгот.
В соответствии с этим из законодательства были исключены нормы по
предоставлению льгот индивидуального характера для конкретного
налогоплательщика.
Имеют место отсутствие мотивации по увеличению доходной базы со
стороны местных исполнительных органов и стремление к занижению доходов при
согласовании прогнозов.
Так, за 2002 год сверхплановое поступление в государственный бюджет
составило 6.1%, а расходы исполнены на 5.5% ниже годового плана.
Наибольший удельный вес в структуре кассового исполнения расходов
занимают затраты на социальное обеспечение и социальную помощь – 24.1%,
образование – 14.5%, общественный порядок и безопасность –9.3%,
здравоохранение –8.5%.
В 2002 году дефицит государственного бюджета составил 0.3% к ВВП.
Размер правительственного долга составил на конец 2002 года 15.5 % к ВВП.
В правилах разработки проектов республиканского и местных бюджетов
определены этапы и сроки подготовки, разработки и утверждения проектов
республиканского и местных бюджетов на предстоящий финансовый год.
С 2002 года формирование государственного бюджета происходит на основе
паспортов бюджетных программ. Это направлено на прозрачность расходования
бюджетных денег и эффективность проведения бюджетного контроля.
Формирование республиканского и местных бюджетов осуществляют
соответствующие бюджетные комиссии. Определением бюджетной политики и
размеров финансирования бюджетных программ республиканского уровня
занимается Республиканская бюджетная комиссия под руководством Премьер-
Министра Республики Казахстан.
Кроме того, в целях повышения эффективности процессов планирования,
исполнения и контроля за исполнением бюджетов начиная с 2003 года,
Республиканская бюджетная комиссия при рассмотрении бюджетных заявок
администраторов одновременно рассматривает результаты реализации бюджетных
программ за прошлый период.
Совершенствование системы межбюджетных отношений происходит на основе
достижения баланса интересов центра и регионов. При этом учитывается
заинтересованность нижестоящих уровней государственного управления в
экономическом развитии регионов и обеспечении стабильности поступлений в
местные бюджеты.
В настоящее время в области межбюджетных отношений реализуется четкое
распределение доходных источников без расщепления каждого вида налога между
республиканским и местными бюджетами и разграничение расходных полномочий
между уровнями государственного управления. При этом сбалансированность
местных бюджетов будет достигаться путем выделения субвенций из вышестоящих
бюджетов и осуществления бюджетных изъятий из нижестоящих бюджетов.
Однако, вследствие отсутствия среднесрочного бюджетного планирования в
системе межбюджетных отношений еще нет четких принципов распределения
межбюджетных трансфертов между всеми уровнями бюджетов.
1.3. Прогнозы развития мировой экономики и экономики Казахстана на 2004-
2006 годы
По мнению международных экспертов в 2004-2006 годах мировая экономика
будет развиваться со среднегодовыми темпами порядка 3% (таблица 3).
Таблица 3
Прогноз развития мировой экономики на 2004-2006 годы
Наименование Темпы Среднегодовые
прироста ВВП темпы
2003 к 2002 прироста ВВП
году, % в 2004-2006
годах, %
Мировая экономика 2.3 3
Страны СНГ 4.4 5
Россия 6-7 5-6
Анализ показывает, что основными внешними факторами, оказывающими
влияние на казахстанскую экономику, являются тенденции развития мировой
экономики, экономики России и изменение мировых цен на нефть (таблица 4).
Таблица 4
Прогноз цены на нефть в 2004-2006 годах
Наименование 2003 оценка 2004-2006
годах
в среднем
за год
Мировая цена (сорт Брент), долл.барр. 26 21.5-22
Экспортная цена на казахстанскую нефть, 19.5 16.1-16.5
долл.барр.[1]
В текущем году одним из важных внешних факторов, оказывающих влияние
на развитие мировой экономики, стало снижение обменного курса доллара США
по отношению к евро и другим конвертируемым валютам. Частично это вызвано
тем, что арабские страны после событий 11 сентября 2001 года стали
переводить свои финансовые сбережения и активы в евро, а с другой –
действиями Администрации США по стимулированию экономического роста в
стране.
Ослабление курса доллара негативно сказалось на развитии многих стран,
произошло также обесценение долларовых накоплений. В США эта мера вызвала
положительный эффект. В мае т.г. после двух месяцев падения производства в
США отмечен рост ВВП по сравнению с предыдущим месяцем на 0.1%.
Одновременно, в странах ЕС корректировка прогноза развития происходит в
сторону снижения.
Тенденция снижения курса доллара привела к укреплению тенге. Если в
2002 году среднегодовой курс тенге по отношению к доллару составил 153.5
тенге, то за пять месяцев 2003 года – 152 тенге за доллар. Влияние этого
процесса на экономику Казахстана неоднозначно. Снижения физических объемов
экспорта не происходит, но выручка в тенговом эквиваленте снижается, что
несколько сокращает поступления доходов в бюджет. Одновременно, снижается
тенговый эквивалент по обслуживанию внешнего долга, что высвобождает
финансовые ресурсы для других целей.
Девальвация доллара приводит к удешевлению товаров и оборудования,
приобретаемых путем конвертации тенге в доллар, что положительно
сказывается на развитии производства и торговли. Одновременно с этим
происходит обесценивание долларовых сбережений населения.
В целом произошедшая девальвация доллара не принесла ощутимых потерь
для казахстанской экономики. По прогнозам международных финансовых
организаций во второй половине 2003 года ожидается тенденция постепенного
роста курс доллара.
При оценке перспективы развития экономики Казахстана на среднесрочный
период принималось во внимание следующее.
В настоящий момент, благодаря введению в строй трубопровода КТК и
расширению экспортных возможностей, расширяется потенциал для
гарантированного увеличения среднегодовых объемов добычи нефти в Казахстане
на 5.7 млн. тонн. В этом случае, даже при отсутствии роста в других
отраслях экономики, физический рост ВВП составит, по оценке, в 2004-2006
годах в среднем 1.7% в год.
Мировые цены на нефть стабилизируются на уровне 21.5-22 долл. США за
баррель, при экспортной цене на казахстанскую нефть порядка 16.1-16.5 долл.
США за баррель. Более высокие мировые цены на нефть окажут влияние на
наращивание объемов добычи нефти, соответственно увеличатся отчисления в
Национальный Фонд, который будет играть стабилизирующую роль в проведении
целенаправленной фискальной политики государства.
По прогнозам, темпы роста экономики России, основного экономического
партнера нашей страны, составят в ближайшие три года в среднем 5-6%.
Реализация Стратегии индустриально-инновационного развития позволит
увеличить темпы роста промышленного производства и поднять
конкурентоспособность отечественной продукции в долгосрочной перспективе. В
среднесрочной же перспективе влияние Стратегии будет незначительным.
В сельском хозяйстве, реализация Агропродовольственной программы
позволит увеличить объемы переработки сельскохозяйственной продукции,
повысить производительность труда и решить основные проблемы села.
Реализация Концептуальных положений Основные направления развития
финансового сектора будет способствовать дальнейшему улучшению качества и
повышению доступности представляемых финансовых услуг.
Исходя из возможных вариантов развития мировой конъюнктуры, существуют
различные сценарии развития экономики Казахстана в среднесрочном периоде.
По реалистичному сценарию прогноз номинального ВВП в 2003 году
составит 4387 млрд. тенге при реальном росте 9%.
Уровень инфляции в среднем с 5.9% в 2002 году снизится к 2006 году до
4.5%.
В среднесрочной перспективе Национальным Банком уровень официальной
ставки рефинансирования по отношению к росту цен будет поддерживаться слабо
положительным (6%), что позволит стимулировать расширение деловой
активности.
Объемы промышленного производства возрастут с 9.1% в 2003 году до
9.4% в 2006 году.
При этом прогнозируется заметное улучшение мировой конъюнктуры, что
становится стимулом для развития инвестиций в экономику страны. Это вызовет
адекватный рост производства товаров, работ и услуг, а также рост доходов
населения.
В соответствии с данным сценарием развитие производства товаров и
услуг в Казахстане в 2003-2006 годах будет происходить со среднегодовыми
темпами роста ВВП в 7.6%. Цены на основные продукты экспорта Казахстана
также стабилизируются.
Будет укрепляться торговый баланс страны. Положительное сальдо в 2003
году оценивается в размере 3.6 млрд. долл. США.
Наибольший рост прогнозируется в нефтедобыче за счет освоения новых и
интенсификации использования действующих месторождений нефти и газа. Рост
добычи нефти в 2003 году прогнозируется на 12.5%, в 2006 году – на 26% к
предыдущему году (в случае начала освоения месторождения Кашаган).
Рост производства металлургической отрасли предполагается на уровне
2.5-3%. Это связано с ухудшением конъюнктуры мирового рынка на черные
металлы и ограниченными возможностями в цветной металлургии для роста
производства меди, свинца, глинозема и титана.
Развитие производства в машиностроении, химической промышленности,
переработке сельхозпродукции и текстильной промышленности прогнозируется на
предположении сохранения тенденций развития в среднесрочной перспективе.
Высокий спрос на товары и услуги будет способствовать расширению и
совершенствованию производства. Вследствие этого прогнозируется увеличение
строительных работ.
Прогноз услуг выполнен с учетом экономической взаимосвязи роста
производства и развития транспорта, торговли, телекоммуникаций, услуг
финансового сектора и др.
Экономический рост за 2004-2006 годы составит 23.4%.
Таблица 5
Прогноз макроэкономических показателей на 2003-2006 годы
по реалистичному сценарию
Наименование 2002 годПрогноз
отчет
2003 год2004 год2005 год2006 год
(оценка)
ВВП, млрд. тенге 3747 4387 4877 5485 6285
Реальное изменение ВВП в % к 109.5 109.0 107.0 106.5 108.0
предыдущему году
ВВП при постоянной мировой 3747 4304 4838 5440 6239
цене 19долл.барр., млрд.тенге
Денежная масса, млрд. тенге 765.0 993.0 1225.0 1450.0 1705.0
Уровень монетизации экономики,20.4 22.6 25.1 26.4 27.1
%
Официальная ставка 7.5 7.0 6.0 6.0 5.5
рефинансирования Национального
Банка, %
Золотовалютные резервы 3141.0 4852.0 5156.0 5679.0 6438.0
Национального Банка, млн.
долл. США
Экспорт товаров, млн.долл.США10043,3 11834,4 11414,0 11975,0 13028,3
(ФОБ)
Импорт товаров, млн.долл.США 7435,4 8240,0 8805,0 9398,0 10384,0
(ФОБ)
Торговый баланс, млн. долл. 2607.9 3594.4 2609.0 2577.0 2644.3
США
Инвестиции в основной капитал,119.0 117.0 110.0 112.0 115.0
в % к предыдущему году
Объем валовой продукции 555.5 561.3 598.6 647.8 698.9
сельского хозяйства, млрд.
тенге
в % к предыдущему году 102.7 101.1 102.8 103.3 103.4
Объем промышленной продукции, 2292.0 2621.9 2799.9 3147.1 3545.4
млрд. тенге
в % к предыдущему году 109.8 109.1 108.4 108.4 109.4
Мировая цена на нефть (смесь 25 26.0 22.0 22.0 21.5
Brent), долларов США за
баррель
Пессимистический сценарий предполагает, что конъюнктура рынка будет
неблагоприятной для развития производства, мировая цена на нефть в 2003
году составит порядка 23 долл. США за баррель, а в последующие годы
снизится до 12-15 долл. США за баррель.
Среднегодовой рост ВВП по пессимистическому сценарию в 2004-2006 годах
составит 4.4%, рост экономики за три года составит 13.8%.
II. Цели и задачи среднесрочной фискальной политики на 2004 – 2006 годы
2. 1 Цели и задачи фискальной политики
В самом широком смысле фискальная политика представляет собой
использование системы налогообложения и государственных расходов для
влияния на экономическую активность в условиях финансовой системы страны.
Мировой опыт показывает, что достижение долгосрочного экономического
роста и устойчивости финансовой системы, возможно только при проведении
взвешенной и стабильной макроэкономической политики, и фискальная политика
в этом процессе играет ключевую роль.
Фискальная политика служит основным инструментом стабилизации
экономики, оказывая влияние на макроэкономические переменные, такие как
совокупный спрос, уровень национальных сбережений, инфляция, уровень
процентных ставок, а также путем создания необходимых институтов и
инфраструктуры.
Основными целями фискальной политики в среднесрочном периоде являются
обеспечение устойчивого экономического роста и улучшение благосостояния
граждан.
Достижение данных целей предполагает решение следующих основных задач:
1) обеспечение макроэкономической стабильности;
2) поддержание расходов на уровне, при котором будет обеспечиваться
выполнение в полном объёме государственных функций;
3) повышение эффективности государственных расходов;
4) сокращение государственного долга по отношению к ВВП,
оптимизация его размеров и структуры;
5) постепенное сокращение дефицита государственного бюджета;
6) поддержание инфляции на уровне 3-5% в год.
Для достижения наилучших условий для экономического роста, политика
государства будет направлена на снижение уровня налогообложения, который
является наиболее эффективным и действенным инструментом повышения
инвестиционной привлекательности, и соответственно, расширения
производства. При этом, обеспечение стабильности и достаточности
государственных финансов будет происходить не за счет увеличения налоговой
нагрузки на экономику, а за счет расширения налогооблагаемой базы благодаря
созданию благоприятных условий для развития предпринимательства, сокращению
нелегального теневого оборота.
2.2 Основные направления фискальной политики и параметры государственного
бюджета на 2004-2006 годы
Опыт многих стран показывает, что ошибочная фискальная политика
зачастую становилась главной причиной отвлечения значительной доли
государственных финансовых ресурсов на обслуживание непомерно высокого
государственного долга, что приводило к недостатку средств для обеспечения
текущих бюджетных затрат, росту дефицита бюджета. Это вынуждало
правительства вновь идти на крупные заимствования, увеличивая размер
государственного долга и приводя, тем самым, к реальной угрозе дефолта.
Неплатежеспособность правительства порождала высокую инфляцию, крупный
дефицит текущего счета, низкие или негативные темпы роста ВВП и в целом
приводила к финансовому кризису.
Практика показывает, что большинство стран, которые в последнее время
испытали серьезный финансовый кризис, к моменту его начала имели высокий
уровень государственного долга и дефицита бюджета.
Таблица 6
Государственный долг и дефицит бюджета в некоторых странах
Страны Госдолг, в %Доходы, в % Дефицит
к ВВП к ВВП бюджета, в %
к ВВП
Аргентина (1995) 37.0 22.7 -2.3
Аргентина (2001) 64.1 23.5 -6.4
Болгария (1996) 111.8 31.7 -12.7
Бразилия (1998) 43.4 28.1 -7.9
Мексика (1995) 54.0 22.8 -2.8
Корея (1998) 29.1 21.8 -4.0
Индонезия (1998) 32.5 15.9 -2.3
Тайланд (1998) 45.3 16.4 -5.0
Эквадор (1999) 117.6 22.5 -7.2
Россия (1998) 69.4 10.8 -7.9
Турция (2001) 92.8 26.3 -21.2
В среднем по группе 66.4 22.0 -7.2
Стандартное отклонение 29.6 5.9 5.6
Источник: Международный Валютный Фонд
Так, уровень государственного долга составлял от 118% в Эквадоре до
30% в Корее, при этом показатель отношения доходов к ВВП варьировал от 32%
в Болгарии до 11% в России.
Неспособность решить фискальные проблемы привела к дефолтам в России в
1999 году, Эквадоре в 1999 году и Аргентине в 2001году.
Особенностью проблем в Аргентине явились отсутствие фискальной
дисциплины на региональном уровне, связанное с передачей полномочий от
федерального правительства, и непропорциональное развитие государственного
сектора.
Государственные расходы, финансируемые в значительной степени за счет
правительственного заимствования, могут привести к возникновению излишнего
спроса, значительному росту денежных агрегатов и, как следствие, к росту
инфляции. Последние исследования в этой области свидетельствуют о том, что
для стран с высокой инфляцией и для развивающихся стран, прослеживается
четкая зависимость между размером дефицита бюджета и уровнем инфляции –
более высокий размер дефицита бюджета связан с более высоким уровнем
инфляции.
Чрезмерное государственное заимствование может также привести к росту
процентных ставок и, соответственно, повлечёт удорожание кредитных ресурсов
и сокращение инвестиций частного сектора, что негативно скажется на
экономическом росте страны.
Поддержание фискальной дисциплины важно также и потому, что увеличение
дефицита бюджета может привести к росту дефицита текущего счета и (или)
уменьшению баланса инвестиции-сбережения частного сектора.
Диаграмма 2
Из диаграммы видно, что прослеживается довольно четкая связь между
дефицитом бюджета и дефицитом счета текущих операций.
Фискальная политика в отдельности не может обеспечить достижение
внешнего и внутреннего баланса финансовой системы и должна сопровождаться
проведением разумной денежно-кредитной политики.
В целом, мировой опыт показывает, что проведение успешной
макроэкономической политики требует разработки среднесрочной фискальной
политики, увязанной с долгосрочными государственными приоритетами,
сбалансированной с темпами экономического роста и денежно-кредитной
политикой Национального банка.
С учетом того, что доходы бюджета в значительной степени зависят от
поступлений от сырьевого сектора, истощающего невозобновляемые ресурсы
страны, фискальная политика должна быть направлена на обеспечение
равномерного уровня потребления для нынешних и будущих поколений,
сбережение доходов от сырьевого сектора в Национальном Фонде Республики
Казахстан.
В этой связи, представляется целесообразным при проведении расчетов
бюджетных показателей использование расчётного перераспределения
государством валового внутреннего продукта, исчисленного исходя из
постоянной мировой цене на нефть 19 долл.барр., которая используется для
проведения отчислений в Национальный Фонд Республики Казахстан.
Использование таких расчётов дает более реальную картину положения дел в
области государственных финансов и позволит проводить более взвешенную
фискальную политику, с учетом того, что невозобновляемые ресурсы рано или
поздно будут исчерпаны и в будущем экономика не сможет полагаться на
сырьевой сектор.
В последнее время, Республика Казахстан проводит политику сбережений
и поэтому, необходимо стремиться к сокращению дефицита бюджета и уменьшению
государственного долга.
Расчеты показывают, что в случае падения мировых цен на нефть до 10
долл.барр., размер активов Национального фонда, который обеспечит
получение инвестиционного дохода, достаточного для компенсации потерь
бюджета, должна составить около 4 млрд. долларов США. Такой размер средств
Национального фонда может быть обеспечен к 2005 году. В этой связи,
представляется целесообразным начиная с 2005 года средства, подлежащие
зачислению в Национальный фонд, направлять на погашение правительственного
долга. Начиная с 2007 года, возможно, следует отказаться от привлечения
новых внешних займов.[2]
Существует множество исследований на тему оптимального использования
невозобновляемых ресурсов в стране, богатой натуральными ресурсами. По
расчетам международных экспертов нефтяные запасы Казахстана будут исчерпаны
к 2048 году. Исходя из этого, правительство должно стремиться к сохранению
постоянной во времени стоимости всего нефтяного достояния страны. Этого
можно достигнуть только через создание из нефтяных богатств продуктов с
высокой добавленной стоимостью и последующей конверсией сырьевой части в
финансовые активы, которые будут приносить постоянный доход и тем самым
компенсировать для будущих поколений исчерпанные нефтяные ресурсы. То есть
долгосрочная устойчивость фискальной политики требует, чтобы часть нефтяных
доходов постоянно инвестировалась для компенсации истощения природных
ресурсов.
Это, в первую очередь, внедрение ресурсосберегающих технологий в
рамках бюджета развития. На средне- и долгосрочную перспективу
инвестирование в устойчивость развития в контексте обеспечения
экологической безопасности будет заключаться в финансировании проектов,
направленных на сокращение выбросов парниковых газов и реализуемых с
использованием механизмов Киотского протокола в случае ратификации его
Казахстаном. Кроме того, в Казахстане весьма значителен потенциал
возобновляемых энергетических ресурсов (гидроэнергия, ветровая и солнечная
энергия) и в этой связи должно получить своё развитие использование
возобновляемых энергетических ресурсов, для чего преимущественно должны
привлекаться средства в рамках государственного заимствования.
Одной из главных теорий оптимального использования ресурсов является
так называемая теория постоянного дохода. Согласно этой теории, страна
может потреблять неопределенное время только сумму бесконечного аннуитета
от общей суммы переведённых в активы нефтяных богатств. При этом, будет
обеспечиваться равный уровень потребления для всех будущих поколений.
В первые годы, когда объемы добычи нефти еще остаются невысокими и не
развито производство конкурентных производств с высокой добавленной
стоимостью, возможны варианты для расходования несколько большей части
доходов нефтяного сектора. Однако в дальнейшем, долгосрочная фискальная
политика потребует, чтобы значительная часть доходов от добывающего сектора
сберегалась.
Представляется важным то, что неразумно высокие государственные
расходы сегодня, очень вероятно приведут к низкому уровню жизни завтра. Это
урок, который многие небольшие страны-экспортеры нефти болезненно получили
за последние десятилетия.
Дефицит республиканского бюджета на 2004-2006 годы будет установлен в
размере:
в 2004 году – 1,9% к ВВП;
в 2005 году – 1,0% к ВВП;
в 2006 году – 0,5% к ВВП.
Таблица 7
Прогноз государственного бюджета на 2004-2006 годы
Наименование 2004 год 2005 год 2006 год
в % к в % к в % к в % к в % к в % к
ВВП ВВП(19 ВВП ВВП(19 ВВП ВВП(19
долл. долл. долл.
барр.) барр.) барр.)
Поступления 23.14 23.33 23.22 23.41 22.97 23.13
Расходы 25.04 25.24 24.22 24.42 23.47 23.64
Дефицит 1.90 1.92 1.00 1.01 0.50 0.50
Поступления в 1.57 1.58 1.42 1.44 1.48 1.49
Национальный фонд
III. Политика доходов
3.1. Налоговая политика
Одним из главных механизмов содействия устойчивому экономическому
росту является совершенствование системы налогообложения, как активного
рычага перераспределительных отношений.
Налоговая политика государства должна основываться на простоте и
ясности норм налогового законодательства, экономической обоснованности
налогообложения конкретным видом налога и ликвидации барьеров,
препятствующих развитию предпринимательства.
Особое внимание должно быть уделено улучшению налоговой культуры,
которая складывается из понимания каждым всей важности для государства и
общества уплаты налогов и знания своих прав и обязанностей по их уплате.
Результатом проводимой налоговой политики должен стать переход от
восприятия налоговых обязательств, как тяжелого бремени к формированию
нового отношения налогоплательщика к ответственному выполнению своего
гражданского долга по уплате налогов и осознанию своего положения, как
партнера государства в вопросе формирования государственных доходов.
Принятие нового Налогового кодекса явилось новым этапом развития
казахстанского налогового законодательства. Его положения позволяют в
достаточной степени реализовать основную цель проводимой налоговой политики
- создание налоговой системы, гармонично сочетающей интересы государства и
налогоплательщика.
Налоговым кодексом закреплены принципы стабильности налогового
законодательства, единства системы налоговых льгот, исключены нормы по
предоставлению льгот индивидуального характера для конкретного
налогоплательщика.
Вместе с тем, опыт работы в период действия нового налогового
законодательства и положительные сдвиги в развитии экономики за этот
период, подводят к необходимости дальнейшего совершенствования налоговой
системы, адекватной состоянию развития экономики на данном этапе, с целью
обеспечения условий для максимального экономического роста страны,
увеличения располагаемого дохода населения для роста платежеспособного
спроса и инвестиционной активности.
Для реализации цели налоговой политики предполагается осуществить
следующие направления совершенствования налогового законодательства:
- снизить налоговую нагрузку на доходы работников путем снижения
ставки индивидуального подоходного налога и введения регрессивной шкалы
ставок социального налога, что будет стимулировать увеличение заработной
платы и максимальную легализацию неофициальных доходов граждан;
- уменьшить ставку налога на добавленную стоимость, установив с 2004
года в размере 15 %. Снижение уровня налогообложения добавленной стоимости
стимулирует дальнейшее увеличение темпов экономического роста и, в
дальнейшем, при ожидаемом позитивном результате, ставка налога на
добавленную стоимость может быть снижена до 14 – 12 %;
- установить особый режим налогообложения для субъектов научной и
инновационной деятельности, с целью стимулирования создания и развития
наукоемких и высокотехнологичных производств и передачи их продуктов в
различные области производства и сферы управления;
- ввести правило достаточной капитализации с целью упорядочения
внешнего заимствования негосударственным сектором экономики и снижения
рисков, связанных с ростом внешней задолженности, сущность которого
заключается в ограничении относимых на вычеты при определении совокупного
годового дохода сумм вознаграждений в случае высокого уровня отношения
заемных средств налогоплательщика к собственному капиталу;
- усовершенствовать модели специальных налоговых режимов для
налогоплательщиков, осуществляющих операции по недропользованию. При
действующих моделях налогообложения недропользователей основные налоги
взимаются с доходов. При этом, прежде всего, нефтедобывающие предприятия
присваивают значительную часть природной ренты. При сохранении одинаковых
ставок по налогам для всех отраслей экономики совершенствование
налогообложения недропользователей предполагает введение отдельного
механизма изъятия ренты у налогоплательщиков, осуществляющих операции по
недропользованию, через систему специальных налогов;
- усовершенствовать амортизационную политику с целью налогового
стимулирования обновления основных фондов;
- расширить сферу применения специальных налоговых режимов, что
позволит улучшить индикаторы в прогрессе развития малого
предпринимательства.
Предлагаемые меры по снижению ставок налогов с 1 января 2004 года
позволят реально уменьшить налоговую нагрузку на налогоплательщика, а
свободные средства направить на расширение производства. Экономически
занятое население, с учетом снижения ставок индивидуального подоходного
налога, получит возможность увеличить собственные доходы и покупательские
возможности. Так, при среднем доходе работника 30 000 тенге ежемесячно
индивидуальный подоходный налог уменьшится на 15% против ранее
уплачиваемого, при доходе 75 000 тенге – в среднем на 30%.
С 1 мая 2003 года введен в действие Таможенный кодекс Республики
Казахстан, объединяющий и систематизирующий правовые нормы, регулирующие
общественные отношения в области таможенного дела, максимально использующий
международные нормы, позволяющие упростить и одновременно повысить
эффективность таможенных процедур. Положения Таможенного кодекса направлены
на активизацию связей казахстанской экономики в системе мировых
экономических отношений и либерализацию внешнеэкономической деятельности.
В среднесрочном периоде таможенная ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
