Риски в деятельности коммерческого банка

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 75 страниц
В избранное:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Казахский Национальный Университет им. аль-Фараби

Факультет Международных отношений

Кафедра «Мировая экономика»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему « Риски в деятельности коммерческого банка»

научный руководитель

к. э. н, доцент Куренкеева Г. Т.

выполнила студентка

Казыбаева А.

«Допустить к защите»

Заведующий кафедрой

к. э. н., доцент Тумбай Ж. О.

« » 2006 г.

Алматы, 2006

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Теоретические аспекты управления рисками

Сущность и виды банковских рисков 8
Система управления банковскими рисками 14

2. Управление операционными рисками в коммерческом банке

2. 1. Принципы и основные инструменты управления операционными рисками в коммерческом банке 20

2. 2. Мировая практика и особенности применения системы внутреннего контроля в управлении операционными рисками 28

3. Система управления операционными рисками в Банке ЦентрКредит

3. 1. Анализ системы внутреннего контроля в управлении операционными рисками Банк ЦентрКредит 36

3. 2. Влияние системы внутреннего контроля на эффективность управления операционными рисками БЦК 45

3. 3. Рекомендации по повышению эффективности системы внутреннего контроля с целью минимизации операционных рисков БЦК 49

Заключение 56

Список использованной литературы 63

ВВЕДЕНИЕ

Устойчивое улучшение экономических условий и условий хозяйственной деятельности в Республике Казахстан в последние шесть лет привело к повышению кредитоспособности и показателей работы банковского сектора страны. Банковская система Казахстана переживает период активизации деятельности в результате оживления экономики с середины 2000 г. Эта активность еще больше усиливается благодаря увеличению ликвидности в банковской системе по мере укрепления доверия к ней. Но в период с 1994 по 2006 годы банковская система Казахстана дважды сталкивалась с проблемами, связанными с качеством активов.

В 1994 г. в банковской системе Казахстана произошел резкий рост просроченной задолженности. У небольших и плохо управляемых банков с низкой капитализацией, многие из которых представляли собой финансовые подразделения государственных промышленных предприятий, доля НС ("наблюдаемая" ссуда - риски по НС конкретно не определяются, но ссуда подлежит внутреннему мониторингу) в общем объеме ссудной задолженности превысила 50%, что привело многие банки к технической несостоятельности. В 1992-1995 гг. правительство передало проблемные ссуды, объем которых достигал 11% ВВП страны, государственным банкам и организациям, разделив ответственность. Была проведена рекапитализация "Туранбанка" и "Алембанка" (в результате их слияния возник "Банк ТуранАлем"), и накопленные проблемные ссуды были выведены из системы. В то время как для большинства финансовых учреждений многих стран бывшего Советского Союза и Восточной Европы давняя просроченная задолженность остается бременем.

Второй раз казахстанская банковская система испытала ухудшение качества активов в 1999-2000 гг. в результате замедления темпов развития экономики. Спад был вызван неблагоприятной ценовой конъюнктурой на мировом рынке сырьевых товаров, а также резким падением курса национальной валюты. Последовавший за этим резкий рост сомнительных ссуд был обусловлен временными трудностями, которые испытывали многие национальные компании, особенно занимающиеся экспортом. Банки пошли на реструктуризацию ссуд в направлении снижения процентных ставок, чтобы тем самым помочь компаниям, не имевшим достаточных денежных средств. Восстановление цен на сырьевые товары и повышение конкурентоспособности местных компаний позволили избежать существенного ухудшения качества банковских активов.

Несмотря на сохранение экономических и отраслевых рисков республики на относительно высоком уровне, банковская система Казахстана на несколько шагов опережает банковские системы России и других членов Содружества Независимых Государств (СНГ) и продолжает переживать период бурного роста и развития. Рост финансовой и банковской системы Казахстана составляет 55-60 % в год, что существенно превышает темпы роста ВВП страны, который растет в среднем на 9-10 процентов. Эта тенденция сохраняется с 2000 года.

В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности может привести учреждение к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

Риски в той или иной степени несут все банки, так как каждый из них может столкнуться с ошибками и сбоями в работе информационных систем, персонала и природными катаклизмами.

В рамках одной дипломной работы не возможно рассмотреть все виды банковских рисков. Поэтому основной акцент в дипломной работе сделан на операционные риски. Последние десятилетия в мировом банковском сообществе достаточно остро обозначилась проблема управления операционными рисками.

Хрестоматийный случай несанкционированной торговли связан с банком Ваrіngs и трейдером Ником Лисоном (Nick Leeson) . Ваrіngs рlс, старейшей британский банк с 233-летней историей, понес убытки в размере $1, 3 миллиарда в феврале 1995 года из-за несанкционированной торговой деятельности своего сотрудника Ника Лисона. Полученные убытки Лисон скрывал на специальных, контролируемых им самим счетах, а совмещение им обязанностей контролирующего менеджера как для фронт-, так и для бэк-офиса дало ему возможность скрывать эти убытки в течение более чем двух лет. Совмещение двойных обязанностей Лисоном было проведено банком Ваrіngs в рамках "снижения затрат на управление". Катастрофический убыток, превысивший стоимость основного и резервного банковского капитала, за одни сутки превратил Ваrіngs в банкрота, что позже позволило голландскому банку ING приобрести его за символическую сумму в один фунт. Этот случай поверг в шок мировые финансовые рынки и заставил банки, торговые дома и регулирующие органы в спешном порядке пересмотреть свое отношение к операционным рискам 121.

Тенденция изменения отношений к операционным рискам нашла отражение и в материалах Базельского комитета по банковскому надзору, видящего своей целью внедрение отраслевых стандартов, обеспечивающих адекватную оценку банковских рисков и их покрытие капиталом.

В последние годы появились некоторые тенденции роста операционных рисков и в банковском секторе Казахстана. Государственное агентство финансового надзора (АФН) Казахстана отозвало лицензию на проведение банковских операций у коммерческого банка - "Наурыз-банка", находившегося с 9 ноября 2004 года в режиме консервации. Как отмечается в пресс-релизе, лицензия у банка отозвана за систематическое ненадлежащее исполнение договорных обязательств по платежным и переводным операциям; систематическое нарушение установленных уполномоченным органом пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению норм и лимитов; непредставление уполномоченному органу и Национальному банку или представление заведомо недостоверных отчетностей и сведений; систематическое нарушение нормативных правовых актов, либо невыполнение письменных предписаний уполномоченного органа и Национального банка. Многие из указаных нарушений относятся к области управления операционными рисками /3/. По словам бывшего председателя правления банка Ержанова О. на момент его вступления в должность в отчетности банка был сокрыт убыток в размере два миллиарда тенге, что возможно только при слабой системе внутреннего контроля и аудита /4/.

Необходимость усиления надзора за банками является первоочередной задачей, поскольку стало общепризнанным, что слабости банковских систем были главной причиной появления финансовых кризисов во многих странах в последнее десятилетие. Поскольку возникающие банковские кризисы отрицательно сказываются на многих развитых и развивающихся странах, мониторинг банковских систем становится все более значимым и обязывающим для надзорных органов.

Положительное влияние на развитие банковского сектора Казахстана оказывают значительные усовершенствования регулирующими органами нормативно-правовой базы. Национальный Банк Республики Казахстан принимает меры по приведению банков Казахстана в соответствие с международными стандартами, в том числе, в части достаточной капитализации, качества и диверсификации активов, совершенствования управления и бухгалтерского учета, внедрения надежных информационных систем.

Важнейшие нормы, принятые в последние четыре года, касаются введения консолидированного надзора на уровне банковской группы, международных стандартов бухгалтерского учета и системы страхования вкладов.

Для повышения прозрачности банковской системы в 2002 г. был введен консолидированный надзор. Он распространяется на все аффилиированные структуры, в которых участие банка составляет 50 и более процентов или в которых банк осуществляет существенный управленческий контроль. В последние годы банкам необходимо предоставлятъ ежегодные аудиторские отчеты о состоянии системы внутреннего контроля, что позволяет надзорным органам иметь целостнуго картину банка.

В 2003 г. все банки Казахстана впервые выпустили консолидированные годовые отчеты в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) для целей регулирования. С 1 января 2004 г. банки обязаны ежеквартально представлятъ консолидированные отчеты о выполнении нормативов регулирования. Более регулярный надзор (ежедневный и ежемесячный) основан на финансовых показателях банков без учета аффилиированных структур, что является обычной международной практикой. В последние годы Национальный Банк Республики Казахстан, а также недавно созданное Агентство по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, подготовили ряд нормативных актов, в которых подробно раскрываются требования к формированию в банках адекватной системы управления рисками и внутреннего контроля, предусматривающих применение банками и банковскими группами методов контроля рисков, обеспечивающих эффективное определение, оценку и ограничение рисков банка и банковской группы с учетом вида и объема проводимых ими операций. В этой связи разработка и реализация эффективных методов и механизмов управления операционными рисками обеспечивает укрепление финансового положения коммерческого банка.

Исследованию теоретических проблем управления операционными рисками посвящено много работ зарубежных ученых. Авторами этих исследований являются зарубежные ученые и известные консультанты в области риск-менеджмента, специализирующиеся на операционных рисках: Флинн Т. (КРМО), Эппен Г. (Университет Чикаго), Голдман (Йакһ&Со), Роуз П., российские ученые Лобанов А., Чугунов А. (Исследовательская группа РЭА-Риск-Менеджмент), Балабанов И., Балдин К., Воробьев С., Севрук В., Стоянова Е., казахстанские ученые Садвакасова А. Б., Шапагатова Б. С., Хаджиева А. Б. и другие.

Однако, несмотря на такое количество работ, чувствуется потребность в научных работах, посвященных комплексной оценки операционного риска, формирования аналитического инструментария его регулирования, которые бы учитывали специфику работы отечественных банков. Вопросы построения системы риск-менеджмента для финансовых организаций не получили должного освещения в работах казахстанских исследователей. Некоторые специфические аспекты данной проблемы для банковского сектора республики остаются относительно малоизученными и мало применяемыми в практической деятельности отечественных финансовых компаний.

Изложенные аспекты и недостаточный уровень развития теоретических и методологических вопросов управления операционными рисками в банковской деятельности обуславливают выбор темы дипломной работы. Актуальность работы, степень разработанности темы и ее практическая значимость определили цели и задачи предмета данного исследования.

Целью дипломной работы является изучение теоретических основ управления рисками, применения системы внутреннего контроля, в качестве инструмента управления операционными рисками коммерческого банка и разработка рекомендаций по повышению эффективности системы внутреннего контроля банка и определению перспективных направлений развития системы внутреннего контроля.

Для достижения данной цели были поставленны следующие цели:

- изучение теоретических основ управления рисками, применения системы внутреннего контроля, в качестве инструмента управления операционными рисками коммерческого банка, выделение принципов, основных инструментов и организационной структуры системы внутреннего контроля;

- определение наиболее перспективных направлений развития системы управления операционными рисками компании, на основе анализа применения системы внутреннего контроля;

- оценка эффективности применения инструментов и организационной структуры системы внутреннего контроля в управлении операционными рисками компании;

- разработка рекомендаций по повышению эффективности системы внутреннего контроля и определение направлений развития системы управления операционными рисками компании.

Предметом исследования является система внутреннего контроля, в качестве инструмента управления операционными рисками компании.

Объектом исследования является АО «Банк ЦентрКредит».

Учитывая, что материалы настоящей дипломной работы частично используются в системе управления операционньши рисками компании, практическая значимость работы становится очевидной.

Методологическую и теоретическую основу работы составляют научные исследования зарубежных, российских и отечественных ученых. Информационной базой исследования явились данные Агентства Республики Казахстан по статистике, периодические издания, и данные, полученные в ходе проведения исследовании и анализа системы управления рисками компании, проведенного нами.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1. 1 Сущность и виды банковских рисков

Процесс принятия решений в экономике на всех уровнях управления происходит в условиях постоянно присутствующей неопределенности, представляющей собой неясную, точно не известную обстановку, которая обусловливает частичную или полную неопределенность конечных результатов деятельности. В экономике под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях хозяйственной деятельности, в том числе связанных с ней затрат и полученных результатов, Причинами неопределенности являются три основных группы факторов: незнание, случайность и противодействие. В частности, неопределенность объясняется тем, что экономические проблемы сводятся в своей сущности к задачам выбора из некоторого числа альтернатив, при этом экономические агенты -организации и индивиды - не располагают полным знанием ситуации для выработки оптимального решения, а также не имеют вычислительных средств достаточной мощности для адекватного учета всей доступной им информации.

В количественном отношении неопределенность подразумевает возможность отклонения результата от ожидаемого, или среднего, значения как в меньшую, так и в большую сторону. Такая неопределенность носит название «спекулятивной», в отличие от «чистой» неопределенности, предполагающей только возможность негативных отклонений конечного результата деятельности. Соответственно, под риском в экономической теории понимается вероятность (угроза) потери части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов и/или обратное - возможность получения значительной выгоды (дохода) в результате осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому любой вид анализа и оценка должны проводиться с учетом риска и неопределенности /5/.

Классификация рисков. К настоящему времени в экономической теории еще не разработано общепринятой классификации рисков. Это связано с тем, что на практике существует очень большое число различных проявлений риска, причем, в силу традиции один и тот же вид риска может обозначаться разными терминами. Кроме того, зачастую оказывается весьма сложным четко разграничивать отдельные виды риска. Практически все риски вне зависимости от категорий, источников, подходов к управлению ими можно классифицировать с нескольких различных позиций. В общем случае риски классифицируются по масштабу своего проявления.

С точки зрения длительности во времени риски можно разделить на кратковременные и постоянные. К группе кратковременных рисков относятся те риски, которые угрожают бизнесу в течение конечно известного отрезка времени, например, риск неплатежа по конкретной сделке. К постоянным рискам относятся те, которые непрерывно угрожают финансово-коммерческой

деятельности в данном географическом районе или в определенной отрасли экономики, например, риск неплатежа в стране с несовершенной правовой системой или риск разрушений зданий в районе с повышенной сейсмической опасностью /6/.

Можно также выделить два типа риска - статический (катастрофический) и динамический. Статический риск соответствует «чистой» неопределенности, а динамический риск - «спекулятивной» неопределенности /7, 8 /.

Статический (катастрофический) риск - это вероятность необратимых потерь активов вследствие нанесения непоправимого ущерба субъекту экономики, вызванного непредвиденными изменениями многочисленных факторов внешней и внутренней среды. Этот тип риска связан с возникновением событий, ситуаций, в результате которых под угрозу ставится дальнейшая деятельность организации, жизнеспособность отдельных направлений деятельности, отдельных проектов. Это риск качественных, катастрофических потерь, в результате возникновения которых организация уже не сможет функционировать в прежнем режиме.

Динамический риск связан с возникновением непредвиденных изменений стоимости рассматриваемого объекта под действием факторов внешней среды (например, колебаний экономической конъюнктуры), а также в результате неадекватных управленческих решений (фактической реализации стратегии, отличающейся от той, которая соответствует заранее оцененному максимальному значению критерия эффективности) . Этот тип риска связан со случайными колебаниями результатов деятельности как в лучшую, так и в худшую строну, которые не способны значимо повлиять на жизнеспособность организации. Как правило, это спекулятивные риски, которые при принятии их организацией слабо коррелируют друг с другом.

Отличие динамических рисков от статических заключается в том, что последние могут проявиться, как правило, только однократно на протяжении срока инвестирования и их действие означает прекращение инвестиционного проекта или финансовой операции, тогда как динамические риски могут реализовываться неоднократно за время реализации проекта, не приводя при этом к его прекращению. Очевидно, что на практике гораздо большее внимание уделяется возможностям недостижения желаемой цели, чем ее превышения.

Возможна классификация рисков с точки их отображения в модели рисков.

Систематический риск - это риск, связанный с факторами, рассматриваемыми как значимые в рамках некоторой модели. Систематические риски не должны значимо снижаться в рамках большого портфеля или с течением времени, в противном случае факторы их, определяюшие, целесообразно игнорировать и данные риски могут быть отнесены к несистематическим. Систематические риски являются основным предметом исследования при оценке и управлении рисками.

Несистематический риск - риск, источники которого и чувствительность к которому не рассматриваются в рамках модели оценки и управления рисками. При построении адекватной модели несистематические риски не должны приводить к сколько либо значимым потерям, и при большем их числе не должны быть связаны друг с другом. В отношении несистематических рисков должен действовать закон больших чисел -выявленные при анализе отдельных элементов деятельности организации, отдельных составляющих некоторого портфеля ценных бумаг, на каком-то небольшом промежутке времени в совокупности в целом по организации, портфелю или с течением времени их вклад в возможные потери будет стремиться к нулю. Несистематические риски, как правило, игнорируются при решении задач оценки и управления рисками.

Иногда используется классификация оценок рисков операции, финансового инструмента вне и внутри некоторой деятельности, портфеля.

Собственный риск - оценка риска отдельной операции, финансового инструмента отдельно от контекста проведения операции или портфеля, в который входит финансовый инструмент.

Предельный риск - величина, на которую изменится оценка риска деятельности, портфеля в целом при добавлении в них оцениваемой операции или финансового инструмента. Например, в случае, если отдельная операция по покупке акций крупной компании приносит с собой рыночный риск, связанный с возможной неблагоприятной переоценкой приобретаемых акций, то та же операция при добавлении к портфелю, с короткой позицией по акциям этой компании снизит показатели рыночного риска портфеля. Из данного примера следует также, что предельный риск может быть отрицательной величиной. При осуществлении процедур управления рисками именно предельный риск представляет наибольший интерес, однако получение его технически более сложно, чем получение собственного риска.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.