Анализ и оценка исполнения поступлений Республиканского бюджета за 2004 год

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

Отчет об исполнении республиканского бюджета за 2004 год (далее - Отчет) является по своему содержанию заключением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее - Счетный комитет) по Отчету Правительства Республики Казахстан об исполнении республиканского бюджета за 2004 год.

В первом разделе Отчета рассмотрены макроэкономические показатели и использованные Правительством Республики Казахстан экономические инструменты, влияющие на исполнение доходов и расходов республиканского бюджета. В обобщенном виде отражены меры Правительства Республики Казахстан по совершенствованию бюджетного процесса и налогового администрирования в республике, принятые по рекомендациям Счетного комитета. Представлен анализ выполнения Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2004 год», а также оценка эффективности исполнения республиканских бюджетных программ.

Второй раздел Отчета содержит анализ и оценку исполнения доходов республиканского бюджета за 2004 год в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюджет с учетом анализа и результатов контрольных мероприятий, проведенных Счетным комитетом.

В третьем разделе Отчета проанализирована и оценена эффективность реализации отдельных государственных и отраслевых программ, приведены результаты контрольных мероприятий по основным направлениям расходов в разрезе бюджетных программ и их администраторов. Также представлена оценка финансовой помощи регионам и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей.

В заключении Отчета на основе анализа и контрольных мероприятий по исполнению доходов и расходов республиканского бюджета сформулированы выводы и рекомендации Счетного комитета по совершенствованию бюджетного процесса и налогового администрирования в Республике Казахстан.

РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ АНАЛИЗА

ОТЧЕТА ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

ОБ ИСПОЛНЕНИИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА ЗА 2004 ГОД

1. 1. Макроэкономические условия исполнения

республиканского бюджета

Макроэкономические условия исполнения республиканского бюджета 2004 года характеризуются сохранением тенденции экономического роста в условиях благоприятной конъюнктуры мировых рынков сырьевых ресурсов.

Объем ВВП за 2004 год, по данным Агентства Республики Казахстан по статистике, составил 5 542, 5 млрд. тенге. Рост реального ВВП по сравнению с 2003 годом составил 9, 4% и происходил в условиях укрепления национальной валюты, роста международных резервов страны (см. таблицу 1) .

Таблица 1.

Сравнительные макроэкономические показатели развития

Республики Казахстан в 2003-2004 годах

(млрд. тенге)

Как показывают данные таблицы 1, расхождения между прогнозными и фактически достигнутыми показателями в отчетном году по сравнению с 2003 годом увеличились от 2 до 5 раз. В частности, мировая цена на нефть (смесь BRENT) за один баррель в 2003 году прогнозировалась на уровне 26, 0 долл. США, фактически сложилась на уровне 28, 9 долл. США, а в 2004 году - 27, 1 долл. США и 38, 3 дол. США, соответственно. Это, в определенной степени, способствовало недостаточно обоснованному планированию доходов и расходов республиканского бюджета.

Основную долю в валовом внутреннем продукте составляет промышленность (31, 1%), объем производства которой за отчетный период составил 3 733, 8 млрд. тенге, что на 10, 1% больше по сравнению с 2003 годом. В горнодобывающей промышленности объем производства возрос на 12, 7% за счет роста объемов добычи природного газа на 25, 3%, сырой нефти и попутного газа - 13, 4 процента. Рост объемов продукции обрабатывающей промышленности составил 8, 9 процента. Объем валовой продукции сельского хозяйства за рассматриваемый период увеличился на 0, 1% и составил 693, 3 млрд. тенге.

В 2004 году инвестиции в основной капитал составили 1 530, 6 млрд. тенге или с ростом по сравнению с 2003 годом на 10, 6 процента. При этом за отчетный год в добычу нефти и природного газа инвестировано 35, 3% от общего объема инвестиций в основной капитал, операции с недвижимым имуществом - 18, 5%, транспорт и связь - 15, 2% и обрабатывающую промышленность - 9, 8 процента.

Внешнеторговый оборот Казахстана (без учета неорганизованной торговли) в 2004 году составил 32 877, 5 млн. долл. США и по сравнению с 2003 годом увеличился на 54%, в том числе экспорт - 20 096, 2 млн. долл. США (увеличился на 56%), импорт - 12 781, 3 млн. долл. США (увеличился на 52%) . Активизация внешнеторговой деятельности республики во многом была обусловлена высоким уровнем цен на мировых рынках сырья. Так, за 2004 год средняя мировая цена на нефть марки «Брент» составила 38, 3 долл. США за баррель, что на 11, 2 долл. США выше, чем прогнозировалось в целом за 2004 год и на 9, 4 долл. США выше уровня цены 2003 года. В результате, продолжается тенденция роста доли сырьевой продукции в казахстанском экспорте: если в 2003 году доля минерального сырья в общем объеме экспорта составляла 68%, то в 2004 году уже 72, 0 процента.

Таким образом, структурный анализ ВВП показывает, что в 2004 году сохранялась экспортно-сырьевая направленность развития экономики, которая по прежнему в значительной мере зависела от конъюнктуры мировых цен на нефть.

Проводимая в 2004 году денежно-кредитная политика Национального банка Республики Казахстан позволила удержать инфляцию в установленном в среднесрочном плане «коридоре», сохранить устойчивость финансового рынка и банковского сектора. Вместе с тем, в отчетном году по сравнению с 2003 годом индекс инфляции увеличился с 6, 4 до 6, 9 процента.

Кредиты банков второго уровня на 1 января 2005 года составили 1 484, 3 млрд. тенге и выросли по сравнению с 2003 годом на 51, 8 процента. При этом доля долгосрочных ссуд составила 65, 7% или 608, 4 млрд. тенге. Объем депозитов в банковской системе составил 1 255, 4 млрд. тенге и увеличился на 71, 2%, в том числе депозиты населения - 441, 2 млрд. тенге (увеличились на 31, 5%) . В то же время, за отчетный период значительно возросли заимствования казахстанских банков второго уровня на международном рынке. Кроме того, активно осуществляется внешнее заимствование частным сектором, что сказалось на росте внешнего долга страны, объем которого в 2004 году увеличился на 39, 9% (до 32, 0 млрд. долл. США) по сравнению с 2003 годом. При этом в структуре внешнего долга доля частного сектора, не гарантированного государством, возросла с 84, 2% в 2003 году до 89, 5% в 2004 году.

Международные резервы страны, включая деньги Национального фонда, увеличились на 68, 2% и составили 14 404, 0 млн. долл. США.

Монетарные условия способствовали развитию экономики ускоренными темпами. Так, денежная база составила на конец 2004 года 577, 9 млрд. тенге и расширилась по сравнению с началом года на 82, 4 процента. Аналогично возросла и денежная масса до 1 634, 7 млрд. тенге и увеличилась по сравнению с началом года на 68, 5 процента. Уровень монетизации составил 28, 2%, что на 4, 6 процентных пункта выше прогнозного показателя.

Высокий уровень мировых цен на основные товары казахстанского экспорта способствовал значительному притоку валютных средств, что привело к укреплению национальной валюты по отношению к доллару США. С начала года тенге укрепился по отношению к доллару США на 9, 3% в номинальном выражении. Вместе с тем, укрепление тенге по отношению к доллару США не способствовало усилению позиций отечественной продукции на внутреннем рынке в силу недостаточной ее конкурентоспособности.

Итоги исполнения республиканского бюджета за 2004 год свидетельствуют о том, что Правительству Республики Казахстан в ходе реализации бюджетной политики, в основном, удалось выполнить поручения, вытекающие из Послания Президента Республики Казахстан народу Казахстана на 2004 год. Так, минимальная заработная плата установлена в размере 6 600 тенге, минимальная пенсия - 5 800 тенге. Правительством Республики Казахстан проводилась работа по поддержке реального сектора экономики за счет средств республиканского бюджета.

Вместе с тем, по-прежнему сдерживающее влияние на темпы роста экономики оказывают ежегодное недофинансирование расходов и неосвоение выделенных средств, наличие в течение года в свободных остатках значительных бюджетных средств при одновременном увеличении заимствований Правительством Республики Казахстан.

Вышеприведенные факты свидетельствуют о том, что Правительством Республики Казахстан не в полной мере были использованы все инструменты по усилению конкурентоспособности казахстанской экономики и рычаги для более интенсивного повышения экономического роста республики.

1. 2. Исполнение Закона Республики Казахстан

«О республиканском бюджете на 2004 год»

В основу формирования Закона Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2004 год» (далее - Закон) закладывались положения послания Президента Республики Казахстан народу Казахстана «Основные направления внутренней и внешней политики на 2004 год» и параметры утвержденного Правительством Республики Казахстан «Индикативного плана социально-экономического развития Республики Казахстан на 2003-2005 годы».

Закон, в основном, выполнен. В то же время, Правительством Республики Казахстан не обеспечено исполнение отдельных его положений.

В отчетном году в полном объеме исполнены двадцать четыре статьи Закона, нормативный характер носят семь, двадцать одна исполнена не в полном объеме, а две статьи не исполнены. Кроме того, контрольными мероприятиями Счетного комитета установлены нарушения бюджетного законодательства, допущенные в ходе исполнения отдельных статей Закона.

Не выполнена статья 2 Закона, согласно которой в доход республиканского бюджета должна была поступить арендная плата за пользование Российской Федерацией военными полигонами в сумме 3 803, 3 млн. тенге. Вследствие этого Министерством обороны Республики Казахстан бюджетные программы «Модернизация, приобретение и восстановление вооружения, военной и иной техники, систем связи» и «Подготовка специалистов с высшим и послевузовским профессиональным образованием» не исполнены на 3 363, 1 млн. тенге. Данная ситуация складывается на протяжении ряда лет в результате отсутствия механизма исполнения бюджета на компенсационной основе.

В соответствии со статьей 48 Закона на целевой закуп сверхнормативных запасов дизельного топлива для оказания регулирующего воздействия на рынок были предусмотрены средства в сумме 3 719, 3 млн. тенге, которые в 2004 году не были освоены (см. стр. 55 Отчета) .

В результате неполного выполнения статей 3, 6, 9, 10 и 11 Закона в доход республиканского бюджета в 2004 году недопоступило средств в общей сумме 17 874, 5 млн. тенге.

Статьей 6 Закона предусматривались поступления по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц - организаций сырьевого сектора в сумме 72 426, 0 млн. тенге, из которых фактически поступило в доход республиканского бюджета 58 817, 4 млн. тенге или меньше на 13 608, 6 млн. тенге (см. стр. 39-41 Отчета) .

В 2004 году, как и в 2003 году выполнена не в полной мере статья 9 Закона, согласно которой поступления НДС от акционерных обществ - национальных компаний исполнены в сумме 5 233, 2 млн. тенге (с учетом сумм возмещения из республиканского бюджета НДС по «нулевой» ставке в размере 8 331, 9 млн. тенге) или меньше на 448, 4 млн. тенге от утвержденного показателя. Поступления по корпоративному подоходному налогу и дивидендам на пакеты акций от акционерных обществ - национальных компаний исполнены на 138, 6 и 149, 7%, соответственно. При этом поступления по дивидендам на пакеты акций обеспечили только пять из тринадцати национальных компаний, а доля дивидендов на государственный пакет акций акционерных обществ - национальных компаний в их чистом доходе за 2003 год составила в среднем 4, 3 процента (см. стр. 50-52 Отчета) .

В доход республиканского бюджета от республиканских государственных предприятий на праве хозяйственного ведения не поступили средства в сумме 474, 4 млн. тенге от налога на добавленную стоимость, установленные согласно статье 10 Закона. Корпоративный подоходный налог с юридических лиц и часть чистого дохода, подлежащие перечислению в республиканский бюджет, перевыполнены на 76, 1 и 52, 5%, соответственно. Вместе с тем, в отчетном году имелись определенные резервы пополнения доходной части республиканского бюджета за счет получения республиканскими государственными предприятиями запланированных сумм чистого дохода и более полного выполнения прогнозных показателей по уплате указанных платежей (см. стр. 52-53 Отчета) .

В 2004 году в результате неполного исполнения статей 14, 16, 18, 19, 23, 26, 27, 30, 32, 43, 44, 47, 51-53 Закона в отчетном году допущено недоосвоение средств республиканского бюджета на сумму 31 349, 0 млн. тенге. В частности, согласно статье 14 Закона, Министерством труда и социальной защиты населения Республики Казахстан предусмотрена выплата единовременных государственных пособий в связи с рождением ребенка в сумме 3 080, 9 млн. тенге, а фактически выплачено 2 998, 7 млн. тенге или не освоены средства в сумме 82, 2 млн. тенге. Невыполнение данных расходов обусловлено, в основном, из-за недостаточной разъяснительной работы по получению вышеуказанных пособий получателями.

В соответствии со статьей 19 Закона в составе расходов Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан на разработку и проведение экспертиз технико-экономических обоснований республиканских инвестиционных проектов предусмотрены затраты в сумме 303, 0 млн. тенге, которые были распределены восьми администраторам программ в общей сумме 268, 9 млн. тенге или меньше на 34, 1 млн. тенге. При этом семью администраторами бюджетных программ не освоены целевые средства в общей сумме 14, 1 млн. тенге.

Статьей 27 Закона на обеспечение жильем 10 000 семей оралманов, прибывших в республику по квоте иммиграции на 2004 год, предусмотрены затраты в сумме 5 282, 0 млн. тенге, которые исполнены в сумме 5 148, 6 млн. тенге или меньше на 133, 4 млн. тенге. Контролем Счетного комитета установлено, что Агентством по миграции и демографии Республики Казахстан (ныне - Комитет по миграции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан) при использовании целевых средств допущены нарушения бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, о миграции населения и иных нормативных правовых актов (см. стр. 70-72, 96-98 Отчета) .

На 2004 год в соответствии со статьей 32 Закона предусмотрены средства в размере 15 000, 0 млн. тенге на укрепление социальной инфраструктуры села в рамках реализации Государственной программы развития сельских территорий Республики Казахстан на 2004-2010 годы. Освоение выделенных средств по программе составило 99, 6 процента. Контролем Счетного комитета выявлена некачественная разработка проектно-сметной документации на строительство водопроводных сетей в сельских территориях и необоснованное расходование средств (см. стр. 70, 103 Отчета) .

В соответствии со статьей 43 Закона резерв Правительства Республики Казахстан для ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и иных непредвиденных расходов утвержден Министерству финансов Республики Казахстан и Министерству юстиции Республики Казахстан в общей сумме 10 258, 9 млн. тенге, исполнен в размере 9 628, 9 млн. тенге или на 93, 9 процента. При этом расходы по специальному резерву для кредитования нижестоящих бюджетов, предусмотренные в сумме 600, 0 млн. тенге, не исполнены. По состоянию на 1 января 2005 года на аккредитиве находились средства резерва Правительства Республики Казахстан в размере 1 550, 2 млн. тенге.

Согласно статье 47 Закона в составе расходов Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан предусмотрены средства на государственную поддержку развития сельского хозяйства в общей сумме 7 096, 0 млн. тенге, которые исполнены в сумме 7 038, 3 млн. тенге или недоосвоены средства в сумме 57, 7 млн. тенге, из которых 56, 6 млн. тенге - расходы на субсидирование ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго уровня предприятиям по переработке сельскохозяйственной продукции на пополнение их оборотных средств и возмещение ставки вознаграждения (интереса) по лизингу сельскохозяйственной техники.

Контролем Счетного комитета установлено, что средства, выделенные Министерству сельского хозяйства Республики Казахстан в рамках реализации Государственной агропродовольственной программы на 2003-2005 годы, использованы неэффективно на сумму 820, 8 млн. тенге, необоснованно - 129, 5 млн. тенге (см. стр. 70, 102-103 Отчета) .

В соответствии со статьей 51 Закона определен перечень текущих бюджетных программ республиканского бюджета на 2004 год. Затраты по 274 текущим бюджетным программам предусмотрены в общей сумме 728 240, 9 млн. тенге, кассовое исполнение составило 97, 2% от уточненного показателя. Не освоены программы «Проведение реконструкции в рамках проекта «Водоснабжение Казалинска (Новоказалинска) » и «Компенсация убытков АО «Казахтелеком» за отмену эксклюзивного права на предоставление услуг междугородней и международной связи» на общую сумму 2 327, 9 млн. тенге.

---

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.

• Информатика
• Банковское дело
• Оценка бизнеса
• Бухгалтерское дело
• Валеология
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Религия
• Общая история
• Журналистика
• Таможенное дело
• История Казахстана
• Финансы
• Законодательство и Право, Криминалистика
• Маркетинг
• Культурология
• Медицина
• Менеджмент
• Нефть, Газ
• Искуство, музыка
• Педагогика
• Психология
• Страхование
• Налоги
• Политология
• Сертификация, стандартизация
• Социология, Демография
• Статистика
• Туризм
• Физика
• Философия
• Химия
• Делопроизводсто
• Экология, Охрана природы, Природопользование
• Экономика
• Литература
• Биология
• Мясо, молочно, вино-водочные продукты
• Земельный кадастр, Недвижимость
• Математика, Геометрия
• Государственное управление
• Архивное дело
• Полиграфия
• Горное дело
• Языковедение, Филология
• Исторические личности
• Автоматизация, Техника
• Экономическая география
• Международные отношения
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда