Организационно-правовые и экономические составляющие инфраструктуры рынка
Введение
• Определение понятия.
Организационно.правовые и экономические составляющие инфраструктуры рынка.
• Кредитная систем.
• Банковская система.
• Налоговая система.
• Биржи: товарно.сырьевые, фондовые, валютные, труда.
Заключение. Инфраструктура рынка как быстро развивающееся многообразие рыночных отношений.
• Определение понятия.
Организационно.правовые и экономические составляющие инфраструктуры рынка.
• Кредитная систем.
• Банковская система.
• Налоговая система.
• Биржи: товарно.сырьевые, фондовые, валютные, труда.
Заключение. Инфраструктура рынка как быстро развивающееся многообразие рыночных отношений.
Как и всякая объективно существующая система, рынок обладает собственной инфраструктурой. Термин "Инфраструктура" был впервые использован еще в начале нынешнего столетия в экономическом анализе для обозначения объектов и сооружений, обеспечивающих нормальную деятельность вооруженных сил. В 40-е годы на Западе под инфраструктурой стали понимать совокупность отраслей, способствующих нормальному функционированию производства материальных благ и услуг. В экономической литературе бывшего СССР изучение проблем инфраструктуры началось лишь в 70-е годы. Применительно к рынку (рыночной экономике) инфраструктура представляет собой совокупность организационно-правовых и экономических отношений, связывающую эти отношения при всем их многообразии в одно целое.
1. «Введение в экономическую теорию» под ред. А.Я. Лившица, И.Н. Никулиной.
2. «Учебник по основам экономической теории».
3. Филипп Котлер «Основы маркетинга» .
4. «Курс рыночной экономики» под ред. проф. Г.И. Рузавина.
5. «Рыночная экономика» словарь.
6. «Экономикс» Макконнелл, Брю.
2. «Учебник по основам экономической теории».
3. Филипп Котлер «Основы маркетинга» .
4. «Курс рыночной экономики» под ред. проф. Г.И. Рузавина.
5. «Рыночная экономика» словарь.
6. «Экономикс» Макконнелл, Брю.
Введение
Определение понятия.
Организационно-правовые и экономические составляющие инфраструктуры рынка.
Кредитная систем.
Банковская система.
Налоговая система.
Биржи: товарно-сырьевые, фондовые, валютные, труда.
Заключение. Инфраструктура рынка как быстро развивающееся многообразие
рыночных отношений.
Введение. Определение понятия.
Как и всякая объективно существующая система, рынок обладает
собственной инфраструктурой. Термин "Инфраструктура" был впервые
использован еще в начале нынешнего столетия в экономическом анализе для
обозначения объектов и сооружений, обеспечивающих нормальную деятельность
вооруженных сил. В 40-е годы на Западе под инфраструктурой стали понимать
совокупность отраслей, способствующих нормальному функционированию
производства материальных благ и услуг. В экономической литературе бывшего
СССР изучение проблем инфраструктуры началось лишь в 70-е годы.
Применительно к рынку (рыночной экономике) инфраструктура представляет
собой совокупность организационно-правовых и экономических отношений,
связывающую эти отношения при всем их многообразии в одно целое.
Кредитная система государства
В целом общая структура кредитной системы схематично может быть
представлена следующим образом (рис.1):
Рис. 1. Структура кредитной системы
При выполнении кредитной системой своей функции возникают
кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и
разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно
свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют
содержание кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь
аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим
лицам во временное пользование. В процессе кредитования создается
дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т.е.
для денежного оборота расширенного воспроизводства. Громадный поток
платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические
отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними
и получателями, дополняя содержание кредитных отношений.
Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере
необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной
системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных
ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения — предоставление
кредита.
Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями
и кредитной системой, кредитной системой и населением, между государством и
кредитной системой, между кредитными учреждениями, между кредитными
учреждениями разных государств.
Как мы выяснили выше, кредитные отношения осуществляются в основном в
денежной форме при функционировании экономической категории кредита.
Внешнее проявление кредитных отношений характеризует форма кредита. Она
синтезирует сущность и организацию кредитных отношений. Изменение
производственных отношений приводит к изменению содержания кредитных
отношений и форм кредита.
Кредит бывает в двух формах: товарный и денежный. Товарный кредит
представляет собой первую основу коммерческого кредита. Принимая товарную
форму при выдаче ссуд хозяйствующими субъектами друг другу, данный кредит
поглощается денежной формой. Дело в том, что получающий субъект выписывает
кредитору в подтверждение полученного товарного кредита вексель, закладные
листы или другие документы, которые предъявляются кредитором в банк для
получения ссуды в денежной форме. Субъектами кредитных отношений здесь
являются хозяйствующие субъекты и банк. Вследствие изменений в ее
содержании кредитных отношений товарная форма перерастает в денежную форму.
Таким образом, на основе товарной формы возникает и развивается денежная
форма кредита, прежде всего банковского.
Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений
составляет понятие кредитной системы в широком смысле.
Кредитная система в узком смысле — это сеть кредитных учреждений,
организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих денежное обращение
и оказывающих другие финансовые услуги в стране.
Другими словами, кредитная система характеризуется совокупностью
банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организации и
подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы
организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских
институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы:
банковские и специализированные кредитно-финансовые учреждения.
Каждому этапу историко-экономического развития экономики соответствует
свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы,
отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-денежном обслуживании.
Например, планово-централизованной экономике СССР соответствовала жесткая
централизованная структура кредиткой системы во главе Госбанка, для
рыночной экономики нужна другая широкая сеть демонополизированной структуры
из банковских и небанковских учреждений.
Совместная кредитная система имеют сложную, многозвенную структуру.
Если за основу классификации принять характер услуг, которые кредитные
учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших
элемента современной кредитной системы: Центральный (эмиссионный) банк;
коммерческие банки; специализированные кредитные учреждения (страховые,
сберегательные, ипотечные, трастовые и т.д.)
В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством
предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро
кредитной системы составляет банковская система, а единым органом,
координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный
банк.
Центральный банк — главный государственный банк первого уровня,
главный эмиссионный, денежно-кредитный институт любой страны независимо от
того, называется ли он государственным, народным или национальным банком.
Центральный банк — это "банк банков". Он не ведет операций с юридическими и
физическими лицами. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредитные
учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет
разнообразные услуги.
Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и
надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к
банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный
банк может в основном оказывать только опосредствованное воздействие,
проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных
секторов рынка, кредитно-финансовых услуг.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями,
оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Они выполняют
большинство финансовых операций и услуг, известных в практике
предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль
стержневого, базового звена кредитной системы любой страны. Они по-прежнему
остаются центром финансовой системы, сосредоточивая вклады правительства,
деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные
операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода
заемщикам.
Специализированные кредитные учреждения (их еще называют
парабанковские) являются важным и объективно нужным звеном кредитной
системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые
кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы
неполными.
Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание
определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух
видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на
обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг
специфической клиентуре.
Для этих учреждений характерна двойная подчиненность: с одной стороны,
будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они
вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального
банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых,
страховых, инвестиционных или иных операциях, они попадают под регулирующие
действия соответствующих ведомств.
Одна из главных проблем экономики Казахстана состоит не только в общем
объеме кредитной эмиссии, но и в том, что эмитированные кредиты в
значительной части выдаются на цели, противоречащие экономической природе
кредита: на покрытие дефицитов финансов государственных предприятий и
правительственного бюджета. Каждое восьмое предприятие закончило 1992 г. с
убытками, каждое второе - в бытовом обслуживании, каждое третье - в
торговле и коммунальном хозяйстве. Значительная часть предоставляемых
предприятиям кредитов превращалась в многотысячные зарплаты. К примеру, в
начале 1993 г. выплата заработной платы рабочих и служащих обеспечивалось
за счет эмиссии денег Национального банка.
В последние годы в условиях либерализации цен и нарастания кризисных
явлений в экономике усилилось давление со стороны министерств и предприятий
государственного сектора на Национальный банк республики в части разрешения
предоставления банковских кредитов, причем, как правило, на льготной
основе. Такое положение препятствует стабилизации экономики и обеспечению
устойчивости функционирования финансово-кредитной системы республики.
Таким образом, как свидетельствуют результаты анализа, экономические
процессы, происходящие в условиях перехода к рынку и глобальной
либерализации цен, начиная с января 1992г., определили новые тенденции в
развитии денежного оборота и кредитных отношений Республики Казахстан. Все
это вызвало весьма противоречивые явления в развитии кредитных отношений,
обусловленные началом вхождения Казахстана в рынок.
Каковы же причины такого положения?
1. Огромная дебиторская задолженность за предприятиями стран
Содружества и особенно России. Дело в том, что предприятия Казахстана не
смогли быстро приспособиться к работе в рыночных условиях, отгружая свою
продукцию за пределы Казахстана, они не получали оплату за отгруженные
материальные ценности. В этой связи у них возникает дефицит финансовых
ресурсов, вследствие чего они вынуждены искать источники финансирования
своей деятельности. Такими источниками, как правило, за неимением других,
являлись кредиты коммерческих банков. В свою очередь, коммерческие банки
свои кредитные ресурсы формировали в значительной мере за счет
централизованных кредитных ресурсов Национального Банка Республики
Казахстан.
Продолжение ныне действующей системы кредитных отношений не
способствует эффективному размещению финансовых и кредитных ресурсов
Казахстана, а загоняет проблему острого недостатка денежных ресурсов
вглубь, поскольку заимствование под высокие процентные ставки кредитных
ресурсов у других стран Содружества способствует увеличению размеров
внешнего долга республики перед другими государствами Содружества, что
усиливает экономическую зависимость от этих стран. Складывается
парадоксальная ситуация - предприятия, скажем России, должны Республике
Казахстан за отгруженные товары, а Казахстан, в свою очередь, должен
России, точнее Центральному банку России, по полученным у него кредитам.
Налоговая система.
Основные налоги. Практика налогообложения в большинстве стран с развитой
рыночной экономикой показывает, что существуют следующие основные налоги:
подоходный, НДС и взносы на социальное страхование.
Остановимся подробнее на анализе основных видов налогов.
Подоходные налоги. Практика подоходного налогообложения различает: валовой
доход, вычеты и облагаемый доход. Валовой доход-это сумма доходов,
полученных из различных источников. Законодательно, практически во всех
странах, из валового дохода разрешается вычесть производственные,
транспортные, командировочные и рекламные расходы. Кроме того, к вычетам
относятся различные налоговые льготы: необлагаемый минимум, суммы
пожертвований, льготы, например, для инвалидов, пенсионеров и т. п. Таким
образом: облагаемый доход валовой доход - вычеты.
При подоходном налогообложении чрезвычайно важно рассчитать и установить
оптимальную ставку налога. Если ставки завышены, то подрываются стимулы к
нововведениям, снижается трудовая активность, часть предпринимателей уходит
в теневую экономику.
Американские эксперты во главе с профессором А.Лаффером попытались
теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50 % резко
снижается деловая активность фирм и населения в целом. Обоснованием этому
служит так называемый эффект Лаффера.
Если ставка подоходного налога будет увеличиваться по сравнению с rA,
то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в
бюджет, т.е. RвRa, поскольку при б6льших ставках налога уменьшатся стимулы
к трудовой и предпринимательской деятельности. В чем же суть эффекта
Лаффера? Если экономика находится положении справа от точки А' (в точке
B), то уменьшение уровня 11 налогообложения до оптимального (га) в
краткосрочный период ( приведет к временному сокращению налоговых
поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку
возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет
переход из теневой в легальную экономику. Однако на практике идеи Лаффера
использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой
стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за
ошибки в этом определении эффект Лаффера не сработал в период
президентства Рейгана: хотя снижение налогов и привело к росту деловой
активности в стране, но одновременно оно затруднило реализацию ) социальных
программ.
Конечно, трудно рассчитывать, что на основе только теории можно
построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно
откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее
справедливости имеют национальные, культурные и психологические факторы.
Американцы, например, считают, ( что при такой ставке налога, как в Швеции
(75 %), в США никто бы не стал работать в легальной экономике. Вообще же
считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться
в пределах 50-70 %.
В подоходном налогообложении различают подоходный налог с физических
лиц и подоходный налог с юридических лиц.
Подоходный налог с физических лиц относится к прямым налогам с
прогрессивной ставкой налогообложения. Прогрессия в личном, подоходном
налогообложении позволяет сглаживать неравенство в доходах.
Налоги выполняют три важнейшие функции.
1. Фискальная функция, обеспечивающая поступление средств в
государственный бюджет. По мере развития товарно - денежных отношений,
производства эта функция определяет все увеличивающиеся поступления
государству денежных доходов.
2. Перераспределительная функция налогов состоит в перераспределение части
доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства. Масштабы
действия этой функции определяются долей налогов в валовом национальном
продукте; она показывает степень огосударствления национального дохода . В
последние годы доля налогов в ВНП в Казахстане имела тенденцию к снижению :
от 20,2% в ВНП в 1991г., 13,1% -в1993г., 12,9%- 1995г.,до11,1%-в 1996г. С
учетом вносов и отчислений во внебюджетные фонды ( имеющих характер
налоговых) эта доля существенно выше, но также понижалась: от 32,9 в 1991
г. до 22,8% в 1996 г. В других странах доля налоговых платежей колеблется
от 24% до 57%. Таким образом , в последние годы для Казахстана характерен
низкий удельный вес налоговых и приравненных к ним платежей, что
объясняется их недостаточной собираемостью - уклонения от налогообложения.
3.Третья функция налогов – регулирующая – возникает с расширением
экономической деятельности государства. Оно целенаправленно воздействует на
развитие народного хозяйства в соответствии с принимаемыми программами. При
этом используется выбор форм налогов, изменение ставок, способов взимания ,
льготы и скидки. Эти регуляторы влияют на структуру и пропорции
общественного воспроизводства, объемы накопления и потребления; их
применение эффективно при стимулировании научно – технического прогресса.
Налоговые регуляторы весьма действенны и способны обеспечить необходимый
результат во взаимодействии с другими экономическими рычагами.
Государство проводит налоговую политику – систему мероприятий в
области налогов – в соответствии с выработанной финансовой политикой в
зависимости от социально – экономических и других целей и задач общества
каждого конкретного периода его развития.
Налоговая система Республики Казахстан включает в себе органы налоговой
службы, правовые нормы, регулирующие налоговые отношения и совокупность
обязательных платежей в бюджетную систему в виде налогов, сборов и пошлин.
Налоговая система в структурном плане состоит из следующих основных
элементов.
Совокупность финансовых отношений и налогов, выражающих эти отношение.
Налоговый механизм - совокупность методов и способов
налогообложения
Совокупность органов управления и налоговых служб.
Налоговая система представляет собой сложную модель, состоящие из
различных компонентов. Для того, чтобы определить, насколько эффективно
функционирует налоговая система, ее недостатки , нерешены проблемы и
наметить конкретные предложения , необходимо изучение всех элементов
налоговой системы . Данная проблема сегодня для нашей Республики особо
актуальна и представляет большой научно-практический интерес. Законом Р.К.
" О налоговой системе в Республике Казахстан ", принятым 25 декабря 1991
года, впервые было заложено начало формирования налоговой системы
суверенного Казахстана. Это было одним из крупных шагов
реформирования экономики Казахстана - Налоговая система отвечала
требованиям даточных отношений по принципу набора налогов, но она не
была способна обеспечить бюджет необходимыми средствами.
Были нарушены следующие общие принципы налогообложения, принятые в
мировой экономике.
1. Простота и экономическая нейтральность .
2.Справедливость ( необходимо, чтобы соблюдались два вида справедливости -
горизонтальная и вертикальная ).
3.Сопоставимость налоговых ставок.
В 1995 году Правительство Республики Казахстан утвердило долгосрочную
концепцию налоговой реформы. Первым этапом реализации этой концепции
явилось принятие Указа Президента Р.К., имеющего силу Закона .С июля 1995
года В Республике действует новая налоговая система .Новая налоговая
система максимально приближена к международным принципам налогообложения .
Налоговая система должна гибкой, т.е. приспосабливаться к конкретным
экономическим реалиям, но в то же время стабильной, чтобы позволить
предприятиям планировать свою хозяйственно-финансовую деятельность. До
последнего времени наша Республика не имела своих законодательных актов
по вопросам налогообложения, и в целом налоговая политика также
формировалась за ее пределами.
Такая ситуация не приемлема для самостоятельного независимого государства.
Кроме того переход к рыночной экономике требует и соответствующую
налоговую систему.
Важным элементом налоговой системы Р.К. является налог на добавленную
стоимость, который заменил налог с оборота , действовавший до 1991 года .
Изучение функционирования налоговой системы в целом и по ее компонентам
показала , что она действует не совсем эффективно .
Налоговая система и Республики Казахстан представлена двумя видами
налогов: общегосударственными и местными.
К обще государственным налогам относятся:
❑ Подоходный налог с юридических и физических лиц.
❑ Налог на добавленную стоимость.
❑ Акцизы.
❑ Сбор на регистрацию эмиссии ценных бумаг
❑ Специальные платежи и налоги с недропользователей.
❑ Дорожный налог
❑ Социальный налог
❑ Сбор на социальное обеспечение
❑ Сборы на проезд автотранспортных средств по территории Республики
Казахстан
К местным налогам относятся:
❑ Земельный налог.
❑ Налог на имущество юридических и физических лиц.
❑ Налог на транспортные средства.
❑ Сбор за регистрацию физических лиц , занимающихся предпринимательской
деятельностью , и юридических лиц,
❑ Сбор с аукционных продаж
Действующие в Республике Казахстан налоги, сборы и другие обязательные
платежи поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке,
определенном Законом Республики Казахстан О бюджетной системе Налоги и
сборы исчисляются и уплачиваются в тенге, за исключением случаев, когда
законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на
недропользование , заключенных Компетентным органом, уполномоченным
Правительством Республики Казахстан, предусмотрена натуральная форма
оплата налогов осуществляется в иностранной валюте в соответствии с
законодательными актами Республики Казахстан.
Налоги действующие на территории Республики Казахстан,
подразделяются на прямые и косвенные. К косвенным налогам относятся налог
га добавленную стоимость и акцизы . Другие налоги относятся к прямым
налогам.
Организация банковской системы
Рыночной экономике необходима инфраструктура – система взаимосвязанных
специализированных организаций, обслуживающих поток товаров, услуг, денег,
ценных бумаг и рабочей силы. Например, на товарном рынке действуют товарные
биржи, предприятия оптовой и розничной торговли, фирмы, занимающиеся
посреднической деятельностью и т.п. Ранее отмечалось, что рыночная система
нуждается в развитой системе аккумуляции сбережений, ядром которой являются
фондовые биржи и банки. В рыночной экономике возможна ситуация, когда одни
участники конференции, например предприниматели не располагают необходимым
количеством капитала для расширения производства, развертывания предложения
товаров до уровня их спроса. В то же время другие сталкиваются с проблемой
прибыльного размещения сбережений, например в виде излишков денежных
средств. Для разрешения указанного противоречия, превращения сбережений в
инвестиции рыночной системе необходима соответствующая инфраструктура –
кредитная система, которую образуют банки, страховые компании, фонды
профсоюзов и иных организаций, обладающих правами коммерческой
деятельности. Существует множество вариантов прибыльного использования этих
средств, когда, допустим, профсоюзные фонды инвестируются в акции,
передаются взаймы коммерческим банкам и т.п. В современной экономике не
одна тенге или доллар не должен простаивать на долго выпадать из обращения.
Ядро кредитной инфраструктуры составляет банковская система. Практика
доказала, что наиболее эффективным является ее двухъярусная строение:
первый ярус – центральный (государственный) банк, второй – коммерческие,
ипотечные (кредит под залог недвижимости), инновационные (кредитование
нововведения)
ДЕЙСТВУЮЩАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РК
Ключевое звено кредитной системы, контролирующее основную массу
кредитных и финансовых операций, представляет банковская система.
Банковская система Казахстана, пройдя в соответствии с Законом о
банках и банковской деятельности в Казахской ССР от 07 декабря 1990 г.
стадию реформирования, перешла от чисто государственной модели к смешанной.
В республике была сформирована так называемая двухуровневая банковская
система, где верхний уровень был представлен Государственным банком
Казахской ССР, а нижний - остальными банками, в состав которых вошли как
существовавшие на тот момент государственные специализированные банки
(Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк, Внешэкономбанк), так и вновь
создаваемые негосударственные банки (акционерные, кооперативные, в форме
хозяйственных товариществ и т.д.). Все банки нижнего уровня, включая
государственные, были уравнены в своем статусе и объединены общей
категорией ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Определение понятия.
Организационно-правовые и экономические составляющие инфраструктуры рынка.
Кредитная систем.
Банковская система.
Налоговая система.
Биржи: товарно-сырьевые, фондовые, валютные, труда.
Заключение. Инфраструктура рынка как быстро развивающееся многообразие
рыночных отношений.
Введение. Определение понятия.
Как и всякая объективно существующая система, рынок обладает
собственной инфраструктурой. Термин "Инфраструктура" был впервые
использован еще в начале нынешнего столетия в экономическом анализе для
обозначения объектов и сооружений, обеспечивающих нормальную деятельность
вооруженных сил. В 40-е годы на Западе под инфраструктурой стали понимать
совокупность отраслей, способствующих нормальному функционированию
производства материальных благ и услуг. В экономической литературе бывшего
СССР изучение проблем инфраструктуры началось лишь в 70-е годы.
Применительно к рынку (рыночной экономике) инфраструктура представляет
собой совокупность организационно-правовых и экономических отношений,
связывающую эти отношения при всем их многообразии в одно целое.
Кредитная система государства
В целом общая структура кредитной системы схематично может быть
представлена следующим образом (рис.1):
Рис. 1. Структура кредитной системы
При выполнении кредитной системой своей функции возникают
кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и
разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно
свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют
содержание кредитных отношений.
Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь
аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим
лицам во временное пользование. В процессе кредитования создается
дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т.е.
для денежного оборота расширенного воспроизводства. Громадный поток
платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические
отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними
и получателями, дополняя содержание кредитных отношений.
Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере
необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной
системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных
ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения — предоставление
кредита.
Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями
и кредитной системой, кредитной системой и населением, между государством и
кредитной системой, между кредитными учреждениями, между кредитными
учреждениями разных государств.
Как мы выяснили выше, кредитные отношения осуществляются в основном в
денежной форме при функционировании экономической категории кредита.
Внешнее проявление кредитных отношений характеризует форма кредита. Она
синтезирует сущность и организацию кредитных отношений. Изменение
производственных отношений приводит к изменению содержания кредитных
отношений и форм кредита.
Кредит бывает в двух формах: товарный и денежный. Товарный кредит
представляет собой первую основу коммерческого кредита. Принимая товарную
форму при выдаче ссуд хозяйствующими субъектами друг другу, данный кредит
поглощается денежной формой. Дело в том, что получающий субъект выписывает
кредитору в подтверждение полученного товарного кредита вексель, закладные
листы или другие документы, которые предъявляются кредитором в банк для
получения ссуды в денежной форме. Субъектами кредитных отношений здесь
являются хозяйствующие субъекты и банк. Вследствие изменений в ее
содержании кредитных отношений товарная форма перерастает в денежную форму.
Таким образом, на основе товарной формы возникает и развивается денежная
форма кредита, прежде всего банковского.
Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитных учреждений
составляет понятие кредитной системы в широком смысле.
Кредитная система в узком смысле — это сеть кредитных учреждений,
организующих кредитно-расчетные отношения, регулирующих денежное обращение
и оказывающих другие финансовые услуги в стране.
Другими словами, кредитная система характеризуется совокупностью
банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организации и
подходами к осуществлению кредитных операций. Выделяются две подсистемы
организации кредитных отношений: в рамках банковских и небанковских
институтов. Соответственно образуются два основных звена кредитной системы:
банковские и специализированные кредитно-финансовые учреждения.
Каждому этапу историко-экономического развития экономики соответствует
свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы,
отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-денежном обслуживании.
Например, планово-централизованной экономике СССР соответствовала жесткая
централизованная структура кредиткой системы во главе Госбанка, для
рыночной экономики нужна другая широкая сеть демонополизированной структуры
из банковских и небанковских учреждений.
Совместная кредитная система имеют сложную, многозвенную структуру.
Если за основу классификации принять характер услуг, которые кредитные
учреждения предоставляют своим клиентам, то можно выделить три важнейших
элемента современной кредитной системы: Центральный (эмиссионный) банк;
коммерческие банки; специализированные кредитные учреждения (страховые,
сберегательные, ипотечные, трастовые и т.д.)
В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством
предоставляемых хозяйственным звеньям кредитно-финансовых услуг ядро
кредитной системы составляет банковская система, а единым органом,
координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный
банк.
Центральный банк — главный государственный банк первого уровня,
главный эмиссионный, денежно-кредитный институт любой страны независимо от
того, называется ли он государственным, народным или национальным банком.
Центральный банк — это "банк банков". Он не ведет операций с юридическими и
физическими лицами. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредитные
учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет
разнообразные услуги.
Прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и
надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к
банковским учреждениям. На остальные звенья кредитной системы Центральный
банк может в основном оказывать только опосредствованное воздействие,
проявляющееся во взаимосвязи кредитных и денежных операций, различных
секторов рынка, кредитно-финансовых услуг.
Коммерческие банки являются многофункциональными учреждениями,
оперирующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Они выполняют
большинство финансовых операций и услуг, известных в практике
предпринимательства. Коммерческие банки традиционно играют роль
стержневого, базового звена кредитной системы любой страны. Они по-прежнему
остаются центром финансовой системы, сосредоточивая вклады правительства,
деловых кругов и миллионов частных лиц. Через ссудные и инвестиционные
операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода
заемщикам.
Специализированные кредитные учреждения (их еще называют
парабанковские) являются важным и объективно нужным звеном кредитной
системы в рыночной экономике. Без этих учреждений услуги, оказываемые
кредитной системой в различных звеньях экономики и населению, остались бы
неполными.
Парабанковские учреждения ориентируются либо на обслуживание
определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного-двух
видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на
обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг
специфической клиентуре.
Для этих учреждений характерна двойная подчиненность: с одной стороны,
будучи связанными с осуществлением кредитно-расчетных операций, они
вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального
банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых,
страховых, инвестиционных или иных операциях, они попадают под регулирующие
действия соответствующих ведомств.
Одна из главных проблем экономики Казахстана состоит не только в общем
объеме кредитной эмиссии, но и в том, что эмитированные кредиты в
значительной части выдаются на цели, противоречащие экономической природе
кредита: на покрытие дефицитов финансов государственных предприятий и
правительственного бюджета. Каждое восьмое предприятие закончило 1992 г. с
убытками, каждое второе - в бытовом обслуживании, каждое третье - в
торговле и коммунальном хозяйстве. Значительная часть предоставляемых
предприятиям кредитов превращалась в многотысячные зарплаты. К примеру, в
начале 1993 г. выплата заработной платы рабочих и служащих обеспечивалось
за счет эмиссии денег Национального банка.
В последние годы в условиях либерализации цен и нарастания кризисных
явлений в экономике усилилось давление со стороны министерств и предприятий
государственного сектора на Национальный банк республики в части разрешения
предоставления банковских кредитов, причем, как правило, на льготной
основе. Такое положение препятствует стабилизации экономики и обеспечению
устойчивости функционирования финансово-кредитной системы республики.
Таким образом, как свидетельствуют результаты анализа, экономические
процессы, происходящие в условиях перехода к рынку и глобальной
либерализации цен, начиная с января 1992г., определили новые тенденции в
развитии денежного оборота и кредитных отношений Республики Казахстан. Все
это вызвало весьма противоречивые явления в развитии кредитных отношений,
обусловленные началом вхождения Казахстана в рынок.
Каковы же причины такого положения?
1. Огромная дебиторская задолженность за предприятиями стран
Содружества и особенно России. Дело в том, что предприятия Казахстана не
смогли быстро приспособиться к работе в рыночных условиях, отгружая свою
продукцию за пределы Казахстана, они не получали оплату за отгруженные
материальные ценности. В этой связи у них возникает дефицит финансовых
ресурсов, вследствие чего они вынуждены искать источники финансирования
своей деятельности. Такими источниками, как правило, за неимением других,
являлись кредиты коммерческих банков. В свою очередь, коммерческие банки
свои кредитные ресурсы формировали в значительной мере за счет
централизованных кредитных ресурсов Национального Банка Республики
Казахстан.
Продолжение ныне действующей системы кредитных отношений не
способствует эффективному размещению финансовых и кредитных ресурсов
Казахстана, а загоняет проблему острого недостатка денежных ресурсов
вглубь, поскольку заимствование под высокие процентные ставки кредитных
ресурсов у других стран Содружества способствует увеличению размеров
внешнего долга республики перед другими государствами Содружества, что
усиливает экономическую зависимость от этих стран. Складывается
парадоксальная ситуация - предприятия, скажем России, должны Республике
Казахстан за отгруженные товары, а Казахстан, в свою очередь, должен
России, точнее Центральному банку России, по полученным у него кредитам.
Налоговая система.
Основные налоги. Практика налогообложения в большинстве стран с развитой
рыночной экономикой показывает, что существуют следующие основные налоги:
подоходный, НДС и взносы на социальное страхование.
Остановимся подробнее на анализе основных видов налогов.
Подоходные налоги. Практика подоходного налогообложения различает: валовой
доход, вычеты и облагаемый доход. Валовой доход-это сумма доходов,
полученных из различных источников. Законодательно, практически во всех
странах, из валового дохода разрешается вычесть производственные,
транспортные, командировочные и рекламные расходы. Кроме того, к вычетам
относятся различные налоговые льготы: необлагаемый минимум, суммы
пожертвований, льготы, например, для инвалидов, пенсионеров и т. п. Таким
образом: облагаемый доход валовой доход - вычеты.
При подоходном налогообложении чрезвычайно важно рассчитать и установить
оптимальную ставку налога. Если ставки завышены, то подрываются стимулы к
нововведениям, снижается трудовая активность, часть предпринимателей уходит
в теневую экономику.
Американские эксперты во главе с профессором А.Лаффером попытались
теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50 % резко
снижается деловая активность фирм и населения в целом. Обоснованием этому
служит так называемый эффект Лаффера.
Если ставка подоходного налога будет увеличиваться по сравнению с rA,
то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в
бюджет, т.е. RвRa, поскольку при б6льших ставках налога уменьшатся стимулы
к трудовой и предпринимательской деятельности. В чем же суть эффекта
Лаффера? Если экономика находится положении справа от точки А' (в точке
B), то уменьшение уровня 11 налогообложения до оптимального (га) в
краткосрочный период ( приведет к временному сокращению налоговых
поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку
возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдет
переход из теневой в легальную экономику. Однако на практике идеи Лаффера
использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой
стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за
ошибки в этом определении эффект Лаффера не сработал в период
президентства Рейгана: хотя снижение налогов и привело к росту деловой
активности в стране, но одновременно оно затруднило реализацию ) социальных
программ.
Конечно, трудно рассчитывать, что на основе только теории можно
построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно
откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее
справедливости имеют национальные, культурные и психологические факторы.
Американцы, например, считают, ( что при такой ставке налога, как в Швеции
(75 %), в США никто бы не стал работать в легальной экономике. Вообще же
считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться
в пределах 50-70 %.
В подоходном налогообложении различают подоходный налог с физических
лиц и подоходный налог с юридических лиц.
Подоходный налог с физических лиц относится к прямым налогам с
прогрессивной ставкой налогообложения. Прогрессия в личном, подоходном
налогообложении позволяет сглаживать неравенство в доходах.
Налоги выполняют три важнейшие функции.
1. Фискальная функция, обеспечивающая поступление средств в
государственный бюджет. По мере развития товарно - денежных отношений,
производства эта функция определяет все увеличивающиеся поступления
государству денежных доходов.
2. Перераспределительная функция налогов состоит в перераспределение части
доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства. Масштабы
действия этой функции определяются долей налогов в валовом национальном
продукте; она показывает степень огосударствления национального дохода . В
последние годы доля налогов в ВНП в Казахстане имела тенденцию к снижению :
от 20,2% в ВНП в 1991г., 13,1% -в1993г., 12,9%- 1995г.,до11,1%-в 1996г. С
учетом вносов и отчислений во внебюджетные фонды ( имеющих характер
налоговых) эта доля существенно выше, но также понижалась: от 32,9 в 1991
г. до 22,8% в 1996 г. В других странах доля налоговых платежей колеблется
от 24% до 57%. Таким образом , в последние годы для Казахстана характерен
низкий удельный вес налоговых и приравненных к ним платежей, что
объясняется их недостаточной собираемостью - уклонения от налогообложения.
3.Третья функция налогов – регулирующая – возникает с расширением
экономической деятельности государства. Оно целенаправленно воздействует на
развитие народного хозяйства в соответствии с принимаемыми программами. При
этом используется выбор форм налогов, изменение ставок, способов взимания ,
льготы и скидки. Эти регуляторы влияют на структуру и пропорции
общественного воспроизводства, объемы накопления и потребления; их
применение эффективно при стимулировании научно – технического прогресса.
Налоговые регуляторы весьма действенны и способны обеспечить необходимый
результат во взаимодействии с другими экономическими рычагами.
Государство проводит налоговую политику – систему мероприятий в
области налогов – в соответствии с выработанной финансовой политикой в
зависимости от социально – экономических и других целей и задач общества
каждого конкретного периода его развития.
Налоговая система Республики Казахстан включает в себе органы налоговой
службы, правовые нормы, регулирующие налоговые отношения и совокупность
обязательных платежей в бюджетную систему в виде налогов, сборов и пошлин.
Налоговая система в структурном плане состоит из следующих основных
элементов.
Совокупность финансовых отношений и налогов, выражающих эти отношение.
Налоговый механизм - совокупность методов и способов
налогообложения
Совокупность органов управления и налоговых служб.
Налоговая система представляет собой сложную модель, состоящие из
различных компонентов. Для того, чтобы определить, насколько эффективно
функционирует налоговая система, ее недостатки , нерешены проблемы и
наметить конкретные предложения , необходимо изучение всех элементов
налоговой системы . Данная проблема сегодня для нашей Республики особо
актуальна и представляет большой научно-практический интерес. Законом Р.К.
" О налоговой системе в Республике Казахстан ", принятым 25 декабря 1991
года, впервые было заложено начало формирования налоговой системы
суверенного Казахстана. Это было одним из крупных шагов
реформирования экономики Казахстана - Налоговая система отвечала
требованиям даточных отношений по принципу набора налогов, но она не
была способна обеспечить бюджет необходимыми средствами.
Были нарушены следующие общие принципы налогообложения, принятые в
мировой экономике.
1. Простота и экономическая нейтральность .
2.Справедливость ( необходимо, чтобы соблюдались два вида справедливости -
горизонтальная и вертикальная ).
3.Сопоставимость налоговых ставок.
В 1995 году Правительство Республики Казахстан утвердило долгосрочную
концепцию налоговой реформы. Первым этапом реализации этой концепции
явилось принятие Указа Президента Р.К., имеющего силу Закона .С июля 1995
года В Республике действует новая налоговая система .Новая налоговая
система максимально приближена к международным принципам налогообложения .
Налоговая система должна гибкой, т.е. приспосабливаться к конкретным
экономическим реалиям, но в то же время стабильной, чтобы позволить
предприятиям планировать свою хозяйственно-финансовую деятельность. До
последнего времени наша Республика не имела своих законодательных актов
по вопросам налогообложения, и в целом налоговая политика также
формировалась за ее пределами.
Такая ситуация не приемлема для самостоятельного независимого государства.
Кроме того переход к рыночной экономике требует и соответствующую
налоговую систему.
Важным элементом налоговой системы Р.К. является налог на добавленную
стоимость, который заменил налог с оборота , действовавший до 1991 года .
Изучение функционирования налоговой системы в целом и по ее компонентам
показала , что она действует не совсем эффективно .
Налоговая система и Республики Казахстан представлена двумя видами
налогов: общегосударственными и местными.
К обще государственным налогам относятся:
❑ Подоходный налог с юридических и физических лиц.
❑ Налог на добавленную стоимость.
❑ Акцизы.
❑ Сбор на регистрацию эмиссии ценных бумаг
❑ Специальные платежи и налоги с недропользователей.
❑ Дорожный налог
❑ Социальный налог
❑ Сбор на социальное обеспечение
❑ Сборы на проезд автотранспортных средств по территории Республики
Казахстан
К местным налогам относятся:
❑ Земельный налог.
❑ Налог на имущество юридических и физических лиц.
❑ Налог на транспортные средства.
❑ Сбор за регистрацию физических лиц , занимающихся предпринимательской
деятельностью , и юридических лиц,
❑ Сбор с аукционных продаж
Действующие в Республике Казахстан налоги, сборы и другие обязательные
платежи поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке,
определенном Законом Республики Казахстан О бюджетной системе Налоги и
сборы исчисляются и уплачиваются в тенге, за исключением случаев, когда
законодательными актами Республики Казахстан и положениями контрактов на
недропользование , заключенных Компетентным органом, уполномоченным
Правительством Республики Казахстан, предусмотрена натуральная форма
оплата налогов осуществляется в иностранной валюте в соответствии с
законодательными актами Республики Казахстан.
Налоги действующие на территории Республики Казахстан,
подразделяются на прямые и косвенные. К косвенным налогам относятся налог
га добавленную стоимость и акцизы . Другие налоги относятся к прямым
налогам.
Организация банковской системы
Рыночной экономике необходима инфраструктура – система взаимосвязанных
специализированных организаций, обслуживающих поток товаров, услуг, денег,
ценных бумаг и рабочей силы. Например, на товарном рынке действуют товарные
биржи, предприятия оптовой и розничной торговли, фирмы, занимающиеся
посреднической деятельностью и т.п. Ранее отмечалось, что рыночная система
нуждается в развитой системе аккумуляции сбережений, ядром которой являются
фондовые биржи и банки. В рыночной экономике возможна ситуация, когда одни
участники конференции, например предприниматели не располагают необходимым
количеством капитала для расширения производства, развертывания предложения
товаров до уровня их спроса. В то же время другие сталкиваются с проблемой
прибыльного размещения сбережений, например в виде излишков денежных
средств. Для разрешения указанного противоречия, превращения сбережений в
инвестиции рыночной системе необходима соответствующая инфраструктура –
кредитная система, которую образуют банки, страховые компании, фонды
профсоюзов и иных организаций, обладающих правами коммерческой
деятельности. Существует множество вариантов прибыльного использования этих
средств, когда, допустим, профсоюзные фонды инвестируются в акции,
передаются взаймы коммерческим банкам и т.п. В современной экономике не
одна тенге или доллар не должен простаивать на долго выпадать из обращения.
Ядро кредитной инфраструктуры составляет банковская система. Практика
доказала, что наиболее эффективным является ее двухъярусная строение:
первый ярус – центральный (государственный) банк, второй – коммерческие,
ипотечные (кредит под залог недвижимости), инновационные (кредитование
нововведения)
ДЕЙСТВУЮЩАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РК
Ключевое звено кредитной системы, контролирующее основную массу
кредитных и финансовых операций, представляет банковская система.
Банковская система Казахстана, пройдя в соответствии с Законом о
банках и банковской деятельности в Казахской ССР от 07 декабря 1990 г.
стадию реформирования, перешла от чисто государственной модели к смешанной.
В республике была сформирована так называемая двухуровневая банковская
система, где верхний уровень был представлен Государственным банком
Казахской ССР, а нижний - остальными банками, в состав которых вошли как
существовавшие на тот момент государственные специализированные банки
(Промстройбанк, Агропромбанк, Жилсоцбанк, Внешэкономбанк), так и вновь
создаваемые негосударственные банки (акционерные, кооперативные, в форме
хозяйственных товариществ и т.д.). Все банки нижнего уровня, включая
государственные, были уравнены в своем статусе и объединены общей
категорией ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
